03-3 Accountantsverslag gemeente Tilburg 2022

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

De kwaliteit van de toelichtingen en analyses behoeft verdere verbetering. Dit kan naar onze mening binnen de huidige hoeveelheid tekst; het gaat er vooral om hoe de toelichtingen en analyses zijn verwoord. Zo zijn de verschillen cijfermatig veelal wel verklaard, maar ontbreken adequate oorzaakanalyses (waardoor is de afwijking ontstaan en was de afwijking niet eerder te voorzien?).

f.

Er zijn veel kleine verschillen (tot zelfs € 2.000) toegelicht. Naar onze mening is meer focus mogelijk en noodzakelijk op de grote(re) bedragen c.q. de hoofdlijnen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

g.

Relatief vaak sprake van toelichting afwijkingen die zowel een nadeel (hogere lasten) als voordeel (hogere baten, bijv. rijksvergoeding) betreffen die (nagenoeg) wegvallen tegen elkaar. Te overwegen is die afwijkingen - tenzij sprake van majeure volumeverschillen - niet apart toe te lichten.

Samengevat is de kwaliteit en begrijpelijkheid van de toelichtingen en analyses in de jaarstukken vergelijkbaar met 2021. Dit betekent dat hierin niet de beoogde kwaliteitsslag is gemaakt, ondanks dat de informatie en de onderbouwingen hiervoor wel beschikbaar (b)lijken te zijn. Naar aanleiding van onze vragen bij de concept jaarstukken zijn ons namelijk kwalitatief betere en meer begrijpelijke toelichtingen en analyses overlegd dan in de jaarstukken zijn opgenomen, die in beperkte mate zijn verwerkt in de definitieve jaarstukken. De uitdaging van het college en de organisatie voor de jaarrekening 2023 blijft om de toelichtingen en analyses een kwaliteitsimpuls te geven door beter gebruik te maken van de in de gemeente aanwezige en beschikbare kennis en inzichten. Ook de samenhang tussen de voorgenomen doelen/activiteiten en daarvoor begrote baten en lasten versus de realisatie ervan kan naar onze mening transparanter door de analyse van en toelichting op de doelen/activiteiten en de gerealiseerde baten/lasten meer te integreren en in samenhang te evalueren.

Uiteraard zijn wij desgewenst graag bereid de huidige opzet van de jaarstukken, en de daarin opgenomen toelichting en analyses met de afdeling Planning & Control te evalueren en daarbij ideeën/suggesties uit te wisselen om de jaarstukken een verdere kwaliteitsimpuls te geven zonder een toename van de omvang van de jaarstukken.

Bijlagen

Blz. 22

Interne beheersing

Blz. 23

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022

23055BBE5B/SS Boardletter 2022, toegespitst op de interne beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 een interim-controle uitgevoerd. De interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2022. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole doen wij hierna beknopt verslag van een aantal bevindingen en onderwerpen vanuit de jaarrekeningcontrole die gelieerd zijn aan de interne beheersing. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen. Wij merken op dat de gemeente in de afgelopen jaren al verbeteringen en vereenvoudigingen in de processen omtrent memoriaalboekingen heeft gerealiseerd. Desondanks merken wij op dat het aantal memoriaalboekingen nog steeds groot is.

Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruik gemaakt van een data-analyse tool. Uit de data-analyse, en de naar aanleiding hiervan geselecteerde boekingen en uitgevoerde detailcontroles zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van memoriaalboekingen en dagen de gemeente tegelijk uit de boekingsgang nog meer te standaardiseren en vereenvoudigen, waardoor het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren. Opstel- en controleproces SiSa-bijlage Het aantal voor uw gemeente van toepassing zijnde SiSaregelingen is opnieuw toegenomen, van 43 regelingen over 2021 naar 56 regelingen voor 2022. Het opstel- en controleproces van de SiSa-bijlage legt door de verdere toename van het aantal regelingen een nog groter beslag op de benodigde personele capaciteit bij zowel de organisatie als bij ons als accountant. Het is daarom van groot belang dat de onderliggende dossiers per SiSaregeling compleet en eenduidig toegankelijk zijn. De dossiervorming blijkt niet in alle gevallen aan deze vereisten c.q. uitgangspunten te voldoen. Zo is de aansluiting van de indicatoren in de SiSa-bijlage met de financiële administratie (voor bestedingen) of de onderliggende registratie c.q. bron (voor niet-financiële indicatoren) in veel gevallen niet adequaat en eenduidig toegankelijk vastgelegd. Ook ontbraken onderliggende stukken, zoals definitieve vaststellingen van in de SiSabijlage 2021 verantwoorde subsidies (voorlopige bestedingen).

Ten slotte zijn de dossiers ‘bottom-up’ samengesteld waardoor de digitale mappenstructuur te uitgebreid en daardoor onoverzichtelijk is, en tevens overbodige informatie/stukken zijn opgenomen. Ook kost deze wijze van opbouw van de dossiers naar onze mening onevenredig veel tijd voor de organisatie en zijn hierin belangrijke besparingen te realiseren. Wij gaan op korte termijn het opstel- en controleproces van de SiSa-bijlage met de organisatie evalueren en heldere werkafspraken maken over de opbouw en inhoud van de dossiervorming per SiSa-regeling.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 24

Overige aangelegenheden

Blz. 25

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties

23055BBE5B/SS Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Tilburg hebben wij een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het college en management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het college en management, en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. Misbruik en oneigenlijk gebruik Programmaverantwoording ‘Betalen private schulden’ over 2022 Inleiding Bij de hersteloperatie Kinderopvangtoeslag (KOT) worden gedupeerde ouders en hun toeslagpartners gecompenseerd voor het onrecht dat hen is aangedaan.

Door het kabinet is besloten een groot deel van de uitvoering bij Kredietbanken te beleggen aangezien zij goed gepositioneerd zijn om de uitvoering op zich te nemen, omdat ze vanwege hun rol in de schuldhulpverlening kunnen leunen op bestaande processen, relaties met schuldeisers en ervaren werknemers. Stichting Sociale Banken Nederland (SBN) voert de algemene coördinatie. De Staat bepaalt de beleidskaders en treedt op als opdrachtgever.

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

SBN heeft met de Staat en een aantal Kredietbanken een ‘Raamovereenkomst inzake de uitvoering van regelgeving voor het betalen van private schulden van gedupeerde ouders en hun toeslagpartners’ gesloten. Onderdeel hiervan is een Programma van Eisen ‘Betalen private schulden’. De Kredietbank doet in dit kader programma-uitgaven. SBN legt op haar beurt verantwoording af richting de Staat (feitelijk ‘consolideert SBN de verantwoordingen van de Kredietbanken). De gemeente Tilburg is één van de door de Staat en SBN aangewezen Kredietbanken. In dit kader heeft de gemeente vanaf 2022 door gedupeerden opgegeven schulden getoetst, besluiten genomen over de toe te wijzen bedragen en de toegewezen bedragen uitbetaald. De uitbetaalde bedragen ontvangt de gemeenten 1 op 1 (voor 100%) terug van SBN, en daar bovenop ontvangt de gemeente een vergoeding voor de uitvoeringskosten.

Wij hebben vastgesteld ten aanzien van het betreffende cliëntdossier dat de Kredietbank daarbij het Programma van Eisen en normenkader juist en volledig gevolgd heeft, en het misbruik niet heeft kunnen ontdekken, door de geraffineerde wijze waarmee het misbruik is opgezet en de samenspanning met een fictieve schuldeiser. Tevens hebben wij begrepen dat door gemeente Tilburg aangifte is gedaan en dat alle betalingen (in 2023) aan de fictieve schuldeiser stopgezet zijn, waardoor adequaat opvolging is gegeven aan de situatie.

Misbruik en oneigenlijk gebruik

In april 2023 is de Kredietbank door de politie op de hoogte gesteld van een strafrechtelijk onderzoek tegen een gedupeerde, waarvan in 2022 schulden zijn afbetaald door de Kredietbank. Hoewel dit strafrechtelijke onderzoek op dit moment nog niet afgerond is, is op basis van de feiten en omstandigheden wel te concluderen dat de gedupeerde misbruik heeft gemaakt van de regeling, door samen te spannen met een fictieve schuldeiser. Tussen de kredietbanken, de SBN en de DG Toeslagen is geregeld dat de kredietbanken niet verantwoordelijk zijn voor misbruik en oneigenlijk gebruik van de regeling, en eventueel herstel hiervan. In afstemming per email met SBN d.d. 25 april 2023 is daarom geconcludeerd dat deze onregelmatigheid niet tot een aanpassing in de verantwoording leidt.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 26

Bijlagen

Blz. 27

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

23055BBE5B/SS In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

N.v.t.

-/- € 820.000

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout

É0

€0

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

€0

€0

(Sub)Totaal getrouwheidsfouten

€0

-/- € 820.000

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

€0

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.)

€0

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€0

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

€0

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

€0

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode: •

Geprojecteerde fout t.a.v. onvolledige verantwoording kortlopende schulden, voortkomend uit bevinding voortgezette controle

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het ‘Controleprotocol en Normenkader Gemeente Tilburg voor het boekjaar 2022’ dat op 19 september 2022 is vastgesteld door de auditcommissie.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 28

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle

23055BBE5B/SS In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid

€0

€0

(Sub)Totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€0

€0

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

€0

N.v.t.

€ 4,3 miljoen

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€0

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

€0

N.v.t.

€ 4,3 miljoen

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Onzekerheid uit hoofde van Europese aanbestedingen (zie voor nadere toelichting: Naleving van de Europese aanbestedingsregels)

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 29

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen

23055BBE5B/SS Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Niet van toepassing

Niet van toepassing

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 30

Blz. 31

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022

23055BBE5B/SS Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

JenV A5 JenV A6 JenV A9 JenV A13 JenV A14 JenV A16 JenV A17 JenV A18B FIN B2 BZK C9 BZK C10 BZK C28 BZK C31 BZK C32 BZK C43 BZK C47 BZK C55 BZK C56 BZK C62 BZK C85 BZK C209 OCW D1 OCW D8 OCW D10 OCW D11 OCW D12 Subtotaal

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme Specifieke Uitkering Preventieve Aanpak tegen Ondermijning (BOTOC) Specifieke uitkering versterking van de lokale [...] radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme Specifieke uitkering naleving controle CTB 2022 Versterkingsgelden 2022; lokale aanpak radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit Bekostigingsbesluit opvang ontheemden Oekraïne voor Veiligheidsregio's Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering Woningbouwimpuls Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening Bijdrage pilot goed verhuurderschap Specifieke uitkering (flexibele) huisvesting kwetsbare groepen Specifieke uitkering ventilatie in scholen Regeling reductie energiegebruik woningen (RREW) Regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting (Volkshuisvestingsfonds/VHF) Aanpak energie armoede Regeling huisvesting aandachtsgroepen Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen Meerjarige regeling specifieke uitkeringen voor huisvesting aandachtsgroepen (RHA 2022) Regionale meld- en

coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten Besluit specifieke uitkeringen onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 Besluit specifieke uitkering educatie Specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten 2020-2024

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Fout of onzekerheid N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Bijlagen

Financiële omvang €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Toelichting N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Blz. 32

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022

23055BBE5B/SS Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code Subtotaal OCW D12A OCW D14 OCW D19 OCW D21 IenW E3 IenW E20 IenW E26 IenW E36 IenW E53 IenW E84 EZK F11 SZW G2 SZW G2 SZW G3 SZW G3 SZW G3

SZW G3 SZW G3 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 Subtotaal

Fout of onzekerheid

SiSa-regeling Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2024 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen (NPO) Specifieke uitkering tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden Specifieke uitkering impuls jongerencultuur Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 Spoorse doorsnijdingen, tranche 1 Incidentele specifieke uitkering Project Wilhelminakanaal fase 1.5 Regeling Specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Regeling specifieke uitkering MKB-deals Gebundelde uitkering o.g.v.

art 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 2_ gemeentedeel 2022 Tozo 3_gemeentedeel 2022 Tozo 4_gemeentedeel 2022 Tozo 5_gemeentedeel 2022

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Financiële omvang €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Toelichting

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Blz. 33

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022

23055BBE5B/SS Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code Subtotaal SZW G4 SZW G4 SZW G10 SZW G12 SZW G12 SZW G13 SZW G13 SZW G14 VWS H1 VWS H4 VWS H8 VWS H12 VWS H13 VWS H14B VWS H20 VWS H21 VWS H22 VWS H24 VWS H25 LNV L16B Totaal

Fout of onzekerheid

SiSa-regeling Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022 Wet inburgering_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022 Tussenvoorziening gemeente Tilburg 2022_ deel gemeente Ministeriële regeling heroïnebehandeling Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling SPUK expertisecentra jeugdhulp Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021 Specifieke uitkering cliëntondersteuning Regeling specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en

kindermishandeling 2022 Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2022 Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3) Eenmalige specifieke uitkering Provinciaal Uitvoeringsprogramma Natuur

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

N.v.t.

Financiële omvang €0 €0

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Toelichting

N.v.t.

Blz. 34

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Tilburg

23055BBE5B/SS Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Tilburg in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Tilburg te rouleren.

Bijlagen

Blz. 35

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Tilburg

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Tilburg

23055BBE5B/SS Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Tilburg Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Kernboodschappen

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 36

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL member firm and related entity is liable only for its own acts and omissions, and not those of each other. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audit and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500® and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust in capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustainable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte’s more than 415,000 people worldwide make an impact that matters at www.deloitte.com.

This communication contains general information only, and none of DTTL, its global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2023. For information, contact Deloitte Netherlands.