NIEUW - Gemeente Texel Accountantsverslag 2023 - concept voor raad - 19-6-2024

In de rapportage wordt per project informatie gegeven over de beschikbaar gestelde kredieten, eventuele subsidies, verwachte belangrijke tekorten of overschotten, planning en ontwikkelingen, risico’s en beheersmaatregelen. Het accent in de rapportage ligt op de financiële aspecten van de projecten; naar ons idee verdienen de andere aspecten in verhouding meer aandacht: het behalen van doelen en resultaten, de voortgang en planning zijn evenzeer van groot belang bij het houden van grip op projecten.

27 Belangrijkste boodschappen

De speerpunten die u als raad aan ons hebt meegegeven hebben wij voor u uitgewerkt Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen

En er mag op onderdelen best strakker gerapporteerd worden: meld niet alleen het krediet of de verwachting van een tekort of overschot, maar geef een klein overzicht met geraamde en werkelijke cijfers. En vermeld niet alleen dat een project wel/niet op planning ligt maar geef data van de oorspronkelijke planning en de bijgestelde planning. En bij grote, langlopende projecten met meerdere onderdelen lijkt ons het opnemen van specifieke informatie per onderdeel/fase zeker nuttig. De rapportage sluit af met een resume van de grote projecten. In de beide rapportages van 2023 die we beoordeeld hebben was de conclusie dat er voor geen van de projecten op dat moment nadere besluitvorming nodig was. Dat lijkt een saaie conclusie, kan echter ook betekenen dat (onder meer met dit instrument) het projectbeheer redelijk in ‘de grip’ is. Naar ons idee geen reden om dit beheersinstrument af te schaffen: wel verstandig om te bezien of het bestuur nog wat helderder geïnformeerd kan worden.

Belangrijkste boodschappen

28

Actuele ontwikkelingen die interessant kunnen zijn voor u Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Financiële positie

Bevindingen controle Interne beheersing Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

In april 2024 heeft de Rijksoverheid met provincies en gemeenten afspraken gemaakt over hun financiën. Hieronder hebben wij de belangrijkste afspraken op een rijtje gezet. Opschalingskorting definitief afgeschaft Een van de afspraken is dat vanaf 2026 de opschalingskorting definitief wordt geschrapt. Daardoor krijgen gemeenten € 675 miljoen extra. Nieuwe financieringssystematiek eerder ingevoerd Tevens is besloten om de nieuwe financieringssystematiek (bbpsystematiek) al vanaf 2024 in te voeren, zodat de financiering vanuit de Rijksoverheid stabieler wordt. Deze overgang heeft, met uitzondering van het jaar 2025, geen financiële gevolgen voor gemeenten. In 2025 wordt echter, eenmalig, een lagere uitkering uit het gemeentefonds verwacht. Streven naar minder specifieke uitkeringen Om in de toekomst verantwoordingslasten te beperken en bestedingsvrijheid te bevorderen wordt, naast de lopende inspanningen om de financiële verhoudingswet aan te passen, een plan uitgewerkt om te komen tot een vermindering van het aantal (nieuwe) specifieke uitkeringen.

Financiering Wmo wijzigt Een andere afspraak die gemaakt is, is om gezamenlijk te werken om de beheersbaarheid van de uitgaven in relatie tot de wettelijke zorgtaken van de Wmo 2015 te borgen. Het Rijk en gemeenten gaan zich samen inspannen om het openeinde-deel van de regeling te beëindigen. Afgesproken is dat in de toekomst (een nader te bepalen deel van de) Wmo 2015 niet langer via de algemene uitkering van het gemeentefonds gaat, maar via een aparte financiering. Afhankelijk van de gekozen bekostigingsvorm wordt een passende, geobjectiveerde indexering ontwikkeld die rekening houdt met de kostenontwikkeling en demografie en vergrijzing. In juni 2024 wordt een voorstel besproken op welke wijze die uitgangspunten verder worden uitgewerkt, ook in samenhang met het al lopende houdbaarheidsonderzoek. Ook op het fysiek domein zijn er ontwikkelingen In het fysiek domein spelen een aantal fundamentele ontwikkelingen die veel van gemeenten vragen. Erkend is dat er onderzoek nodig is naar de vraag of de bbp-systematiek evenredig meebeweegt met de ontwikkeling van de kosten op de beleidsterreinen openbaar vervoer, infrastructuur en natuur. Ook hierbij gaat het om de balans tussen ambitie, taken, middelen en uitvoeringskracht. Voor deze drie beleidsterreinen zal tot een verdere concretisering van de handelingsperspectieven en oplossingsrichtingen worden gekomen.

Belangrijkste boodschappen

29

Actuele ontwikkelingen die interessant kunnen zijn voor u Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Financiële positie

Bevindingen controle Interne beheersing Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

Duurzaamheidsrapportage komt eraan Als onderdeel van de Europese Green Deal heeft de Europese Commissie de nieuwe Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) gepubliceerd. De CSRD is op dit moment alleen van toepassing op de B.V. en N.V. en op organisaties van openbaar belang. Door grote OOB’s met meer dan 500 werknemers moet de CSRD voor het eerst worden toegepast voor verslagen die in 2025 worden gepubliceerd, betrekking hebbend op boekjaar 2024. Het is nog onduidelijk of en wanneer gemeenten ook verplicht zullen worden een duurzaamheidsverslag op te stellen. Dit hangt af van de manier waarop de Nederlandse wetgever de CSRD zal gaan implementeren. De Nederlandse wetgever kan bijvoorbeeld het toepassingsbereik uitbreiden door onder andere gemeenten te verplichten een duurzaamheidsverslag op te stellen. Wij verwachten echter dat decentrale overheden hun maatschappelijke verantwoordelijkheid zullen nemen en niet achter kunnen blijven in het opstellen en openbaar maken van duurzaamheidsrapportages. Ondanks dat er nu nog geen verplichting is voor uw gemeente, kan ESG (Environment (Milieu), Social (Sociaal) en Governance (Bestuur)) toch een relevant thema zijn. Het kan voorkomen dat organisatie binnen uw gemeente of leveranciers aan de CSRD/ESG eisen moeten voldoen. Zij kunnen dan informatie bij uw gemeente opvragen voor onder meer hun eigen ESG-rapportage.

Indien dit het geval is, raden wij u aan om in een vroeg stadium met deze partijen te overleggen, zodat u weet wat er aan de te verstrekken informatie wordt verwacht.

De ESRS vereisen rapportering over een breed scala aan ESGonderwerpen, zowel voor de eigen activiteiten van uw gemeente als met betrekking tot de waardeketen. Om als gemeente aan de eventuele ESG-regelgeving te kunnen voldoen, vergt dit de nodige voorbereiding. De hoeveelheid voorbereiding zal mede afhangen van de parameters die voor gemeenten zullen gaan gelden. Assurance met een beperkte mate van zekerheid door een onafhankelijke assurance-dienstverlener zal verplicht zijn. Wij bevelen uw gemeente aan de ontwikkelingen nauwlettend te volgen, inclusief de gevolgen daarvan voor de adequate betrokkenheid van uw gemeenteraad. Rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit Uw gemeente heeft meer dan 100 medewerkers. Daarom bent u vanaf 1 juli 2024 verplicht te rapporteren over het zakelijke verkeer en het woon-werkverkeer van uw medewerkers. Uiterlijk 30 juni 2025 stuurt u de gevraagde gegevens over 2024 in. Waarover u moet rapporteren en welke gegevens u hiervoor nodig heeft, staat in de handreiking 'Gegevensverzameling werkgebonden personenmobiliteit’. Zo dient u bijvoorbeeld te rapporteren over: • Het totaal aantal kilometers dat uw werknemers in een kalenderjaar hebben afgelegd voor zakelijk en woonwerkverkeer.

• Jaartotaal aan kilometers verdeeld in soort vervoermiddel en brandstoftype De handreiking 'Gegevensverzameling werkgebonden personenmobiliteit’ kunt u hier vinden.

Belangrijkste boodschappen

30

Deze Sisa-regelingen zijn op uw gemeente van toepassing Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Financiële positie

Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2023. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van de Nota verwachtingen accountantscontrole zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de jaarrekening.

De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • € 12.500 indien de omvangsbasis kleiner of gelijk is aan € 125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk is aan € 1.000.000; • € 125.000 indien de omvangsbasis groter is dan € 1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. Hierna hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen.

Bevindingen controle Sisacode

Specifieke uitkering

Fout / onzekerheid

Omvang van de fout of onzekerheid

Toelichting fouten / onzekerheden

JenV A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls tranche 4

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C55

Aanpak energie armoede

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

BZK C94

Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Interne beheersing Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

Belangrijkste boodschappen

31

Deze Sisa-regelingen zijn op uw gemeente van toepassing Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Sisacode

Specifieke uitkering

Fout / onzekerheid

Omvang van de fout of onzekerheid

Toelichting fouten / onzekerheden

OCW D8

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

OCW D14

Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

IenW E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

EZK F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-.en energiebeleid (CDOKE)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet, gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) - gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G10

Wet inburgering 2021 - gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

SZW G13

Onderwijsroute - deel gemeente 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Financiële positie

Bevindingen controle Interne beheersing Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

Belangrijkste boodschappen

32

Deze Sisa-regelingen zijn op uw gemeente van toepassing Jaarrekening Fout / onzekerheid

Omvang van de fout of onzekerheid

Toelichting fouten / onzekerheden

Specifieke uitkering stimulering sport

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

VWS H8

Specifieke uitkering Regeling Sportakkoord 2020-2022

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

VWS H12

Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Bevindingen controle

VWS H30

Specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Interne beheersing

VWS H32

Specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Informatiewaarde jaarverslag

Sisacode

Specifieke uitkering

VWS H4

Financiële positie

Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

VWS H35B Specifieke uitkering IZA

Belangrijkste boodschappen

33

De belangrijkste bevindingen uit de controle van de WNT-verantwoording Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet Normering Topinkomens (WNT) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de WNTverantwoording in uw jaarstukken.

Financiële positie

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl

Bevindingen controle

Controleverklaring bevat paragraaf inzake overige aangelegenheden anticumulatiebepaling WNT Met ingang van 2018 geldt een WNT-regel voor de samenloop van topfuncties bij verschillende WNT-instellingen. Deze anticumulatiebepaling regelt dat de som van de bezoldigingen van iemand die uitvoerende topfuncties uitoefent bij meerdere rechtspersonen of instellingen, niet hoger mag zijn dan het van toepassing zijnde bezoldigingsmaximum. In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij geen controle uitgevoerd op de naleving van deze anticumulatiebepaling. Dit hebben wij in onze controleverklaring bij uw jaarrekening in een paragraaf inzake overige aangelegenheden tot uitdrukking gebracht.

Interne beheersing Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

Bijlage Wet Normering Topinkomens (WNT)

Aantal topfunctionarissen

U heeft vijf topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2023. Na het vertrek van mevrouw Van der Bruggen is de functie van gemeentesecretaris tijdelijk ingevuld door twee leden van het managementteam; alvorens eind augustus mevrouw Wolfkamp als nieuwe, vast gemeentesecretaris aantrad.

Aard dienstverband

Alle topfunctionarissen zijn gedurende hun periode als topfunctionaris in loondienst bij de gemeente geweest.

Betaling ontslagvergoeding

U heeft in 2023 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.

Belangrijkste boodschappen

34

Wij zijn gedurende de gehele controle onafhankelijk geweest van uw gemeente Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Financiële positie

Bevindingen controle Interne beheersing Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen Actuele ontwikkelingen Sisa

WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding

Een belangrijke kernwaarde van onze beroepsgroep is dat wij onafhankelijk zijn van het orgaan dat de jaarrekening opstelt. Bij uw gemeente is dit gewaarborgd omdat de gemeenteraad onze opdrachtgever is en het college verantwoordelijk is voor het opstellen van de jaarrekening. Wij hebben de naleving bewaakt van externe standaarden, het onafhankelijkheidsbeleid van ETL Assurance & Overheidsaccountants en de onafhankelijkheidsafspraken met uw gemeente. Wij bevestigen dat we aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

Om onze onafhankelijkheid bij de controle van de jaarrekening te waarborgen hebben wij geen werkzaamheden uitgevoerd die buiten de kaders van onze overeenkomst vallen. Een andere maatregel die wij genomen hebben is dat alle teamleden die betrokken zijn bij de controle van uw gemeente, persoonlijk hebben verklaard dat ze onafhankelijk zijn van uw gemeente. Deze verklaring is in ons controledossier opgenomen.

Belangrijkste boodschappen

35

Belangrijke onderwerpen en aandachtspunten die wij met u hebben gecommuniceerd Jaarrekening Als ETL Assurance & Overheidsaccountants vinden wij het belangrijk om u te laten zien op welke wijze wij de belangrijkste onderwerpen en aandachtspunten van de controle aan u hebben gerapporteerd. Dit hebben we opgenomen in onderstaande tabel.

Informatiewaarde jaarverslag

Financiële positie

Bevindingen controle Interne beheersing Speerpunten van de gemeenteraad

Bijlagen

Vereiste communicatie grond van controlestandaarden

Controleplan

Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant.



Bevestiging van onze onafhankelijkheid



Mangementletter



Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle





Eventuele ontdekte of vermoede fraude





Niet-naleven van wet- en regelgeving



 

Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het management Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.



WNT Onafhankelijkheid Communicatie Urenbesteding



Ons standpunt over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college



Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces



Niet gecorrigeerde afwijkingen



Actuele ontwikkelingen Sisa

Accountantsverslag

Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente

Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s.









Bedankt voor de fijne samenwerking