Document · PDF

Bijlage 5 - Jaarrekening 2023 OOT

Raadsvergadering 2 oktober 2024, gemeente TerschellingBij agendapunt: (B) Onderwijs18.350 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

In 2024 wordt er verder gewerkt aan de organisatieontwikkeling en brengen we verbeteringen aan op bedrijfsvoering processen; medezeggenschap en besluitvorming.

5.10 Kengetallen Con nuiteïtsparagraaf A1 In onderstaande tabel zijn de belangrijkste kengetallen weergegeven.

FTE Directie FTE OP FTE OOP FTE Totaal Aantal leerlingen (t-1)

Solvabiliteit 2 Liquiditeit Rentabiliteit Weerstandsvermogen Huisvestingsratio

Realisatie Realisatie Begroting Begroting Begroting 2022 2023 2024 2025 2026 3,56 3,45 4,57 4,57 4,57 28,92 26,76 23,78 23,28 22,88 10,43 12,14 11,12 9,41 8,77 42,91 42,35 39,47 37,26 36,22 278

264

254

256

Realisatie 2022

Realisatie 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

73% 2,10 -1,33% 18% 4%

62% 1,55 -3,58% 14% 5%

65% 1,70 -1,64% 13% 7%

63% 1,76 -2,35% 11% 7%

63% 1,95 -0,18% 11% 7%

De kengetallen en de signaleringswaarden van de Onderwijsinspec e zijn weergegeven. De inspec e ziet dit niet als een norm waaraan het schoolbestuur moet voldoen, maar hanteert deze indicatoren bij een uitgebreider onderzoek waarbij meer aspecten worden meegenomen. Solvabiliteit De solvabiliteit gee de verhouding tussen het eigen vermogen en het totale vermogen weer. Het gee aan in hoeverre het bestuur in staat is te voldoen aan de totale schulden op lange termijn. De norm van de Onderwijsinspec e bedraagt 30%. De kengetallen in komende jaren blijven ruim boven deze norm. Liquiditeit De liquiditeit is de verhouding tussen de kortlopende vorderingen en liquide middelen en de kortlopende schulden. Het gee aan in hoeverre het schoolbestuur in staat is te voldoen aan de kortlopende schulden. De norm bedraagt > 0,75. De liquiditeit blij de komende jaren ruim boven deze norm. Rentabiliteit De rentabiliteit wordt bepaald door het exploita eresultaat te delen door de totale baten. De norm is >0. Door het begrote nega eve resultaat is de rentabiliteit de komende jaren nega ef. Gezien de overige kengetallen is een jdelijke nega eve rentabiliteit te verantwoorden. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen het totale eigen vermogen en het totaal van de rijksbijdragen. Het gee een indica e van de reserveposi e van Openbaar Onderwijs

Terschelling en de mogelijkheden om ﬁnanciële tegenvallers te kunnen opvangen. De ondergrens bedraagt 5%. Het weerstandsvermogen blij ruim boven de norm. Huisves ngsra o De huisves ngsra o is de verhouding tussen de huisves ngslasten (inclusief de afschrijvingen gebouwen) en de totale lasten. Hierbij wordt een maximum van 10% gehanteerd. Het schoolbestuur blij onder deze grens.

6. Risico’s en risicomanagement 6.1 Interne risicobeheersings- en controlesysteem en de werking daarvan Con nuiteïtsparagraaf B1 De basis van het interne risicobeheersings- en controlesysteem is de planning en controlcyclus. Een goede en goedgevolgde planning en controlcyclus draagt bij aan het borgen van een rechtma ge en doelma ge besteding van middelen. Onderdelen van de planning en controlcyclus:  Kaderbrief  Jaarbegro ng en MJB, beleidsrijk – aanslui ng bij strategisch beleidsplan  Tussen jdse rapportages (na mei en september): monitoren en bijsturen  Verantwoording in bestuursverslag en jaarrekening  Opvolging aanbevelingen accountant

In 2023 werd deze cyclus nog niet volledig gevolgd. Een kaderbrief werd nog niet gemaakt voorafgaand aan de, nog niet beleidsrijke begro ng. Tussen jdse rapportages (“Inzichtgevers”) werden wel systema sch ﬁnancieel opgesteld maar beva en geen informa e over strategische doelen en werden veelal informeel toegelicht (niet genotuleerd). Het jdig en volledig volgen van de cyclus is de taak van het bestuur. Deze laat zich hierbij ondersteunen door het administra ekantoor Preadyz. De RvT dient hierop toe te zien en de GMR/MR dient te worden betrokken, cf. hetgeen is bepaald in de WMS. Beide zullen worden verbeterd in 2024 en verder. Systemen en processen worden zo ingericht dat risico’s worden beheerst en beperkt. Denk aan func escheiding, autorisa es en vier-ogen principe bij betaling. Deze systemen worden ingericht en beheerd door het administra ekantoor Praedyz op basis van gemaakte afspraken waaronder procura e. De accountant controleert de administra eve organisa e en interne controle jaarlijks jdens de interim controle. 6.2 Belangrijke risico’s en onzekerheden Con nuiteïtsparagraaf B2 Het bestuur onderkent de volgende risico’s en neemt mi gerende maatregelen. Waar nodig worden deze opgenomen in de meerjarenbegro ng. Ten behoeve van de restrisico’s houdt het OOT een ﬁnanciële reserve/buﬀer aan.

Er is nog geen beleid vastgesteld ten aanzien van de gewenste hoogte van deze buﬀer. Risico Ontwikkeling aantal leerlingen

Korte beschrijving Een dalend aantal leerlingen uit het PO stroomt in op de VO school ’t Schylger Jouw.

Mi gerende maatregel Het afgelopen schooljaar hee de VO school hard gewerkt aan een imago verbetering (ac eve zichtbaarheid en communica e van

Urgen e hoog

verbeteringen) waardoor ouders ’t Schylger Jouw (weer) zijn gaan zien als een reële op e en goede keuze voor hun kinderen. Na de Corona periode is er voor het OOT een sociale veiligheidscoördinator aangesteld. Voor het komende schooljaar 20242025 zien we een procentueel hogere instroom uit het PO dan in de jaren ervoor. Er is een Gemeente-poli eke Mi gerend zou kunnen zijn personele unie kwes es zijn van invloed op het ontkoppelen van de tussen RvT en het func oneren van het gemeente, verzelfstandiging college van toezicht op het OOT, er is van het OOT. burgemeester en geen zuivere wethouders toezichthoudende rol. Bovendien wordt niet voldaan aan de Code Goed Bestuur omdat de scholenorganisa e geen eisen kan stellen (exper se aandachtsgebieden) aan het lidmaatschap van de RvT. Lerarentekort In het PO valt dit mee als is De VO school voorbereiden het moeilijk vervangers te op krimp door inze en op regelen. In het VO is dit een meervoudige groter risico: door de lesbevoegdheid en middels leerlingdaling wordt de teambevoegdheid school te klein voor (full samenwerking zoeken met me) vakdocenten. De het PO. Voor beide thema’s meeste van hen kunnen kan aanslui ng zoeken bij maar één vak geven. een grotere koepel een mi gerende maatregel zijn.

Schommelende Het einde van de NPO De VO school hee de bekos ging door middelen sluit niet aan op subsidie brede brugklassen incidentele de structurele subsidie aangevraagd en toegekend subsidies basisvaardigheden vanaf gekregen. De drie PO 2027 waardoor mogelijk scholen hebben dit voorjaar medewerkers moeten de subsidie afvloeien die over enkele basisvaardigheden jaren weer kunnen worden aangevraagd. Deze maand aangesteld. moet duidelijk worden of

hoog

Kwetsbaarheid bestuur en cruciale func es

Teveel vaste forma e

Als de bestuurder of een andere cruciale func onaris uitvalt, is er geen back-up. Men is dan gedwongen extern in te huren hetgeen leidt tot hoge kosten. Iemand ontslaan brengt uitkeringslasten met zich mee en bovendien tekorten op speciﬁeke vakken met name in het VO.

Schoolgebouwen Het PO gebouw in Hoorn is 50 jaar oud en kent bovendien spanning op het ruimtegebruik (te groot voor OOT en te klein voor CVPOT). ’t Schylger Jouw is gehuisvest in een slecht en te groot gebouw. Rolzuiverheid in Door de schaal van de alle func es organisa e en de scholen is het niet mogelijk specialisten te benoemen. Medewerkers moeten taken doen waarvoor zij onvoldoende ruimte hebben om zich te specialiseren.

deze is toegekend. De subsidies helpen bij de overbrugging van de periode van lagere bekos ging. Het bestuur en de RvT hoog kiezen voor een snelle benoemingsprocedure om de periode van externe inhuur zoveel mogelijk te beperken. Dit is een gevolg van het hoog meerjarig niet func oneren van de planning en controlcyclus en de personeelsplanning. Daar wordt nu meer werk van gemaakt. Er is een nauwe rela e met de kenmerken van een organisa e van kleine omvang: kwetsbaarheid en onvoldoende mogelijkheid tot specialiseren en vervanging. Mi gerend is aanslui ng zoeken bij een grotere koepel (vooral de VO school) en het PC onderwijs op het eiland (CVPOT). Er is een IHP waarin de VO hoog school met voorrang wordt aangepakt. Het blij echter iets van de lange adem. Het schoolbestuur moet druk houden om dit, zeker ook gezien de poli eke turbulen e, te realiseren. Ook hier is samenwerking, aanslui ng bij een grotere koepel een mi gerende maatregel.

Verslag Raad van Toezicht Con nuiteïtsparagraaf B3

Samenstelling Raad van Toezicht Naam

Func e

Nevenfunc es in Aandachtsgebied* Periode 2023 C. v.d. Pol burgemeester (vz) 2020-2024 J. Hoekstra wethouder 2013-2024 G. van Essen wethouder 2022-2024 *Zolang de RvT gelijk is aan het college van burgemeester en wethouders, is er geen func eproﬁel voor de leden. De RvT valt bij speciﬁeke vragen terug op de gemeentesecretaris en/of specialisten. Rooster van a reden Het rooster van a reden volgt die van het college van burgemeester en wethouders. Op 2 januari 2024 is burgemeester v.d. Pol opgevolgd door waarnemend burgemeester R. Cazemier. Op 8 mei 2024 zijn drie nieuwe wethouders benoemd. Vergoedingsregeling De leden van de RvT ontvangen geen vergoeding voor hun werkzaamheden voor het OOT.

Toewijzing accountant

De accountant (Aksos Accountants) is in 2021 aangesteld. De Raad van Toezicht hee in 2023 geen aanleiding gezien om van accountant te wisselen.

Vormgeving toezicht in 2023 Toezicht in 2023 Met de bestuurder J. Docter (tot 1-9-2023) was er sprake van frequent informeel (niet genotuleerd) overleg met de RvT. Met de start van de nieuwe bestuurder is het overleg tussen bestuur en RvT geformaliseerd en steeds genotuleerd. Datum vergadering bestuur - RvT 27-6-2023 3-10-2023

Agendapunten

Datum vergadering GMR – RvT* 16-1-2023

Agendapunten

Jaarverslag “31 augustus melding” – bestuurder uit zorgen over de ﬁnanciële situa e van OOT

-Aanbevelingen IvhO inzake samenstelling RvT -Sollicita eprocedure bestuurder

Gemaakte (bijsturings) afspraken Goedkeuring Begro ng 2024 opstellen en intensivering van de overleggen. Gemaakte (bijsturings) afspraken -juridische check en voorbereiding voordracht door GMR -contact tussen B&T en GMR 35

-IHP -Werving bestuurder -Start nieuwe bestuurder -Voortgang IHP -Samenstelling RvT -Samenstelling RvT

-RvT maakt stappenplan 27-6-2023 -RvT maakt en deelt oﬃciële terugblik -RvT maakt trajectplan 14-11-2023 -RvT komt in jan. 2024 met visie voor lange termijn -Herstelopdrachten IvhO -Voortgang IHP -Hal aarlijkse mgt. rapportage en -Bespreking ﬁnanciën in dec. melding augustus met AK en accountant *De bestuurder was niet bij deze vergaderingen aanwezig ondanks herhaaldelijke verzoeken van de RvT. Werkgeverschap De RvT hee begin 2023 B&T Onderwijsadvies opdracht gegeven een proﬁelschets te maken en de sollicita eprocedure voor een par me onderwijskundig bestuurder te begeleiden i.v.m. de aanstaande pensionering van de bestuurder. Dit in het verlengde van de evalua e en doorrekening van het nieuwe organisa emodel in 2022. De bestuurder is met ingang van 1-9-2023 met pensioen gegaan. Zij was tevens directeur van het ’t Schylger Jouw (VO). Per 1-8-2023 is een par me bestuurder aangesteld. Voor de VO school is per die datum een directeur benoemd: een teamleider die in opleiding is tot directeur. In het voorjaar van 2024 zal zij haar opleiding oﬃcieel afronden. Zelfevalua e De Inspec e voor het Onderwijs hee in 2022 geconstateerd dat de huidige samenstelling van de RvT (college van burgemeester en wethouders) risico’s met zich meebrengt ten aanzien van de kwaliteit en con nuïteit van de scholen.

Met name het ontbreken van toereikende onderwijskundige kennis en ervaring bij de Raad maakt dat het zijn advies- en klankbordrol onvoldoende kan invullen. De RvT deelt de conclusie van de IvhO dat de combina e van rollen binnen gemeente en het OOT niet wenselijk is. Idealiter bestaat een nieuwe RvT uit een onderwijskundige, iemand met juridische kennis en iemand met ﬁnanciële kennis en wordt in ieder geval één lid voorgedragen door de GMR2. Daarnaast acht de RvT het gewenst dat er ontvlech ng van het OOT van de gemeente Terschelling plaatsvindt waarbij de gemeente meer op afstand komt te staan. In een nader te bepalen nieuwe structuur zal het college van burgemeester en wethouders niet langer de RvT vormen. De RvT hee ernaar gestreefd met ingang van het schooljaar 2023-2024 een nieuwe RvT te installeren. Echter, de inrich ng van de huidige RvT is in het verleden (2012) bekrach gd door een raadsbesluit. Een wijziging in de governancestructuur vergt eveneens een raadsbesluit wat correct moet worden voorbereid en uitgevoerd (reglementair en statutair). Door bestuurlijke 2

De GMR hee het recht om een bindende voordracht te doen voor één lid van de raad (ar kel 17a lid 2 WPO en ar kel 24d lid 2 WVO). Bindend wil zeggen dat de MR het RvT-lid aanwijst en dat de raad van toezicht deze persoon in zijn gelederen dient op te nemen. In het openbaar onderwijs gaat deze bevoegdheid verder: ouders mogen daar ook een bindende voordracht doen voor minimaal een derde (maar geen meerderheid) van de leden van de raad van toezicht (ar kel 47 lid 4b en lid 9b WPO en ar kel 3.8 lid 1b WVO 2020).

perikelen is het traject naar een nieuwe governance structuur s l komen te liggen. Inmiddels is de opdracht met meer urgen e opnieuw uitgezet (2024). Code Goed Bestuur Het bestuur werkt volgens de Code Goed Bestuur van de PO-Raad en VO-raad (november 2020). Afwijkingen van de code: De Raad van Toezicht beschikt niet per se over voldoende deskundigheid, ervaring en diversiteit, zoals de code goed bestuur voorschrij . De Raad van Toezicht hanteert geen vastgesteld toezichtskader. De volgende documenten waren niet gepubliceerd op de website van OOT:  Bestuursreglement  Klachtenregeling In 2023 hee het bestuur op de volgende wijze invulling gegeven aan de vier principes uit de Code Goed Bestuur waarbij moet worden opgemerkt dat met name in de periode augustus – december 2023 het schor e aan verantwoordelijkheid (slechte communica e medezeggenschap – bestuurder) en openheid (onjuiste informa e, verslechterende verhoudingen). Verantwoordelijkheid Het bestuur is verantwoordelijk voor goed onderwijs voor alle leerlingen op Terschelling en legt hierover verantwoording af, zowel ver caal (aan de Inspec e van het Oderwijs en de RvT) als horizontaal (belanghebbenden zoals ouders en medewerkers). Professionaliteit De bestuurder van het OOT werkt niet alleen aan de professionaliteit van de organisa e, maar ook aan de eigen professionaliteit.

De bestuurder is lid van de Vereniging voor Onderwijsbestuurders (VvOB). De VvOB hee een beroepsproﬁel vastgesteld in 2023 dat leidend is bij toetreding tot de vereniging. Integriteit Het bestuur handelt in het belang van de organisa e zonder dat er andere (eigen) belangen in het spel zijn. Zij handelt naar eer en geweten om de juiste dingen te doen voor de organisa e. Hierbij wordt rekenschap en openheid gegeven over nevenfunc es van de bestuurder die strijdig zouden kunnen zijn met het organisa ebelang. Openheid Het bestuur, toezichthoudend bestuur en medezeggenschap, communiceren op een open manier met elkaar. Zij geven elkaar over en weer relevante informa e zonder terughoudendheid. Zij zijn zich bewust van de maatschappelijke verantwoordelijkheid van de onderwijsorganisa e en geven hieraan op een eigen manier invulling.

Goedkeuring begro ng en toets rechtma ge en doelma ge besteding van middelen Er is een gestructureerde cyclus van plannen, begro ngen en tussen jdse- en jaarrapportages (“inzichtgevers”). Hierbij bespreekt en beoordeelt de RvT de inhoudelijke, personele en ﬁnanciële ambi es en uitkomsten. Dit is gericht op de borging van een doelma ge besteding van middelen aan het onderwijs en de soliditeit van de ﬁnanciën in termen van solvabiliteit, weerstandsvermogen, liquiditeit en resultaten. Door bestuurlijke perikelen hee de cyclus in 2023 niet goed gewerkt. De rapportages werden wel door het administra ekantoor opgesteld en geleverd maar de opvolgende overleggen vonden niet met de juiste frequen e en/of slechts informeel plaats (zie ook voorgaande paragraaf “Toezicht in 2023”). Op 21 december 2022 is de begro ng 2023 en de meerjarenbegro ng 2023-2025 goedgekeurd door de Raad van Toezicht en daarna bestuurlijk vastgesteld. Op 5 maart 2024 is de begro ng 2024 en de meerjarenbegro ng 2024 goedgekeurd door de Raad van Toezicht en daarna bestuurlijk vastgesteld. De meerjarenbegro ng 2024-2026 is toen niet goedgekeurd.

Gegeven adviezen en kwaliteitsopdracht De Raad van Toezicht hee bij de start van de nieuwe bestuurder deze de volgende opdrachten gegeven: • Verder doorvoeren en begeleiden van de nieuwe management structuur; • Bedrijfsvoering op maliseren; • Bijdragen aan de uitvoeringsfase van het IHP; • Verbinding op het eiland zoeken en s muleren; • In samenwerking met de RvT herziening van zowel de structuur als governance van OOT in werking ze en. De periode aug-dec 2023 kenmerkt zich door verstoorde verhoudingen. Er is zeer weinig gedocumenteerd. Inmiddels is zowel de voorzi er van de RvT (de burgemeester) als de bestuurder vertrokken.

Jaarrekening 2023 Grondslagen Model A: Balans per 31 december 2023 Model B: Staat van baten en lasten over 2023 Model C: Kasstroomoverzicht Model VA: Vaste Ac va Model VV: Voorraden en vorderingen Model EL: Eﬀecten en Liquide middelen Model EV: Eigen vermogen Model VL: Voorzieningen en langlopende schulden Model KS: Kortlopende schulden Model G: Verantwoording subsidies Model OB: Opgave overheidsbijdragen Model AB: Opgave andere baten Model LA: Opgave van de lasten Model FB: Financiële baten en lasten Model E: Overzicht verbonden par jen WNT: Wet normering bezoldiging topfunc onarissen publieke en semipublieke sector Niet uit de balans blijkende verplich ngen Gebeurtenissen na balansdatum Bestemming van het resultaat Ondertekening door bestuurders en toezichthouders Gegevens over de rechtspersoon Overige gegevens Controle verklaring van de ona ankelijke accountant Bijlagen Segmenta e exploita e PO Segmenta e exploita e VO

10867

O.O.G. Terschelling

Jaarstukken 2023

Inhoudsopgave Pagina Bestuursverslag

Financiële kengetallen

Jaarrekening Grondslagen

Model A: Balans per 31 december 2023

Model B: Staat van baten en lasten over 2023

Model C: Kasstroomoverzicht

Model VA: Vaste Activa

Model VV: Voorraden en vorderingen

Model EL: Effecten en Liquide middelen

Model EV: Eigen vermogen

Model VL: Voorzieningen en langlopende schulden

Model KS: Kortlopende schulden

Model G: Verantwoording subsidies

Model OB: Opgave overheidsbijdragen

Model AB: Opgave andere baten

Model LA: Opgave van de lasten

Model FB: Financiële baten en lasten

Model E: Overzicht verbonden partijen

WNT: Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semi publieke sector

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Gebeurtenissen na balansdatum

Bestemming van het resultaat

Ondertekening door bestuurders en toezichthouders

Gegevens rechtspersoon

Overige gegevens

Controle verklaring van de onafhankelijke accountant

Bijlagen Segmentatie Exploitatie PO Segmentatie Exploitatie VO

Financiële kengetallen

Aan de hand van de jaarrekening kan een aantal kengetallen en ratio's worden berekend die verder inzicht kunnen geven in de gevolgen van het gevoerde beleid over het boekjaar en waardoor het beeld uit de jaarrekening kan worden verduidelijkt. Kengetallen

2023

2022

Solvabiliteit

61,8%

72,9%

1,54

2,10

14,0%

18,0%

-3,7%

-1,3%

5,1%

4,1%

Eigen vermogen + voorzieningen in percentage van het totale vermogen. De solvabiliteit geeft aan in hoeverre O.O.G. Terschelling in staat is aan haar langetermijnverplichting te voldoen. 30% a 50% wordt als goed aangemerkt. Is de waarde hoger dan 30% dan is O.O.G. Terschelling in staat om aan haar langetermijnverplichtingen te voldoen. Liquiditeit (Current ratio)

Verhouding vlottende activa en kortlopend vreemd vermogen. Deze verhouding geeft aan in hoeverre O.O.G. Terschelling in staat is aan haar kortetermijnverplichtingen te voldoen. Een waarde tussen de 1,5 en 2 is goed. Ligt de waarde boven de 1,5 dan is O.O.G. Terschelling in staat aan haar kortetermijnverplichtingen te voldoen.

Weerstandsvermogen

Verhouding tussen het totale eigen vermogen en de totale baten. Een weerstandsvermogen tussen 10% en 40% wordt binnen O.O.G. Terschelling als aanvaardbaar geacht. Het weerstandsvermogen zegt iets over de reservepositie van O.O.G. Terschelling en over de mogelijkheden om financiële tegenvallers te kunnen opvangen. Rentabiliteit

Verhouding exploitatieresultaat en de totale baten. Dit heeft betrekking op het rendement en geeft aan of er sprake is van een positief dan wel negatief exploitatieresultaat. Daarbij wordt uitgegaan van de gewone bedrijfsvoering. Het wordt berekend door het resultaat (het "exploitatiesaldo") te delen door de totale baten van de bedrijfsvoering. Huisvestingsratio

Verhouding tussen de huisvestingslasten vermeerderd met afschrijvingen gebouwen en terreinen en de totale lasten. De huisvestingsratio geeft het aandeel van de totale huisvestingslasten in verhouding van de totale lasten weer. Als signaleringswaarde wordt een maximum van 10% gehanteerd.

Pagina 40

A1 Grondslagen 1

Algemeen

Activiteiten van het bevoegd gezag In deze jaarrekening zijn de activiteiten van O.O.G. Terschelling en van de onder deze rechtspersoon vallende scholen (zie gegevens rechtspersoon) verantwoord.

Grondslagen voor de jaarrekening Bij de inrichting van de jaarrekening is de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, RJ-richtlijn 660 gehanteerd. De in de jaarrekening opgenomen bedragen luiden in hele euro's. In de balans is het resultaatbestemmingsvoorstel reeds verwerkt. De waardering van activa en passiva vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de betreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden activa en passiva gewaardeerd volgens het kostprijsmodel.

Segmentatie Iedere school is een afzonderlijk bedrijfssegment. Bij de verdeling van de staat van baten en lasten per operationeel segment is aangesloten op de onderwijssector waarin de activiteiten worden uitgevoerd. De bovenschoolse activiteiten worden hierin ook afzonderlijk gepresenteerd. De optelsom van deze afzonderlijke staten van baten en lasten is gelijk aan het totale resultaat van de rechtspersoon.

Financiële instrumenten O.O.G. Terschelling heeft alleen primaire financiële instrumenten, voor de grondslagen wordt verwezen naar de behandeling per post.

Continuïteit De jaarrekening is opgesteld op basis van continuïteitsveronderstellingen. Bij ongewijzigd beleid en onverwachte gebeurtenissen is de liquiditeitspositie op langere termijn onzeker. Op korte termijn is er geen onzekerheid omtrent de continuïteit. OOG Terschelling neemt beleidsmaatregelen om continuïteitsproblemen op lange termijn te voorkomen. 2

Grondslagen voor waardering van activa en passiva

Materiële vaste activa Investeringen in meubilair, ICT en leermiddelen worden op de balans gewaardeerd tegen de aanschafwaarde verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven vanaf de maand van aanschaf. Als ondergrens van de te activeren activa wordt € 500,- aangehouden. Investeringssubsidies die ontvangen zijn, worden in mindering gebracht op de investering. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur rekening houdend met een eventuele restwaarde.

Eigendom Schoolgebouwen, waarvan het juridisch eigendom berust bij O.O.G. Terschelling en het economisch eigendom bij de gemeente, zijn niet in de balans opgenomen. Eventuele bruikleenscholen zijn eveneens niet verwerkt. De kosten van groot onderhoud aan de binnenkant alsmede het buitenschilderwerk van de schoolgebouwen worden ten laste gebracht van de voorziening groot onderhoud.

Vorderingen en overlopende activa Vorderingen en overlopende activa worden gewaardeerd op nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. De vorderingen en overlopende activa hebben een looptijd korter dan een jaar, tenzij dit bij de toelichting op de balans anders is aangegeven.

Liquide middelen Liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen die niet ter directe beschikking staan worden verwerkt onder de vorderingen. Liquide middelen die gedurende langer dan 12 maanden niet ter directe beschikking staan, worden verwerkt onder de financiële vaste activa.

Algemene reserve publiek

Pagina 41

Deze post betreft de niet-gebonden reserve die voortkomt uit de door (semi-)overheidsinstellingen gefinancierde activiteiten. Aan de reserve worden via de resultaatbestemming overschotten in een boekjaar toegevoegd en tekorten onttrokken. De algemene reserve vormt een buffer ter waarborging van de continuïteit van O.O.G. Terschelling.

Bestemmingsreserves (publiek en privaat) Hieronder opgenomen publieke en private reserves zijn bedoeld voor specifieke toekomstige uitgaven die uit de huidige beschikbare middelen gedekt moeten worden. Per bestemmingsreserve is aangegeven of deze is opgebouwd uit privaatrechtelijke dan wel publiekrechtelijke middelen.

Bestemmingsfonds (publiek en privaat) Gelden afkomstig van derden met een beperktere bestedingsmogelijkheid dan de doelstelling van O.O.G. Terschelling toestaat en per balansdatum nog niet zijn besteed, zijn opgenomen in bestemmingsfondsen. Per bestemmingsfonds wordt de beperkende doelstelling toegelicht.

Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen die op balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker maar wel betrouwbaar te schatten is.

Voorziening groot onderhoud O.O.G.Terschelling past artikel 4 lid 1c van de Richtlijnen jaarverslaggeving onderwijs toe. In afwijking van hoofdstuk 2.1.2 Materiële vaste activa, paragraaf 4, alinea 451, van de richtlijnen is het voor onderwijsinstellingen voor de boekjaren 2022 en 2023 toegestaan de jaarlijkse toevoegingen aan de voorziening groot onderhoud te bepalen op basis van het voorgenomen groot onderhoud gedurende de gehele planperiode van groot onderhoud op het niveau van de onderwijspanden gedeeld door het aantal jaren waaruit deze planperiode bestaat.

Voorziening ambtsjubileum Voor op balansdatum bestaande verplichtingen uit hoofde van ambtsjubilea is een voorziening gevormd. De voorziening is gewaardeerd tegen contante waarde van de toekomstige uitbetalingen en is afhankelijk van de ingeschatte blijfkans, gemiddelde salarisstijging en disconteringsvoet. Er heeft een schattingswijziging plaatsgevonden bij de waardering van de jubileumvoorziening. De blijfkansen zijn herzien op basis van wijzigende marktomstandigheden. Betaalde bedragen inzake jubileum worden ten laste van deze voorziening gebracht.

Voorziening levensfasebewust personeelsbeleid Voor op balansdatum bestaande verplichtingen uit hoofde van de regeling levensfasebewust personeelsbeleid is een voorziening gevormd. De voorziening is gewaardeerd tegen contante waarde van de toekomstige uitbetalingen. Betaalde bedragen inzake de regeling levensfasebewust personeelsbeleid worden ten laste van deze voorziening gebracht.

Kortlopende schulden Dit betreffen schulden met een op balansdatum resterende looptijd van ten hoogste één jaar. Kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen reële waarde.

Overlopende passiva De overlopende passiva betreffen vooruit ontvangen bedragen die aan opvolgende perioden worden toegerekend en nog te betalen bedragen, voor zover ze niet onder andere kortlopende schulden zijn te plaatsen.

Grondslagen voor bepaling van het resultaat

Algemeen Bij de bepaling van het exploitatiesaldo is uitgegaan van het baten en lastenstelsel. Dit betekent dat de opbrengsten en kosten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Kosten hoeven nog geen uitgaven te zijn en opbrengsten nog geen inkomsten.

Rijksbijdragen - de ontvangen (normatieve) rijksbijdrage en de niet geoormerkte OCW-subsidies (vrij besteedbare doelsubsidies zonder verrekeningsclausule) worden in het jaar waarop de toekenningen betrekking hebben volledig verwerkt als bate in de de staat van baten en lasten.

Pagina 42

- geoormerkte OCW-subsidies met een vrij besteed overschot (doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekeningsclausule heeft) worden ten gunste van de staat van de baten en lasten verantwoord naar rato van de voortgang van de gesubsidieerde activiteiten. Het deel van de subsidies waarvoor nog geen activiteiten zijn verricht per balansdatum worden verantwoord onder de overlopende passiva. - geoormerkte OCW-subsidies (doelsubsidies met verrekeningsclausule) worden ten gunste van de staat van de baten en lasten verantwoord in het jaar waarvan de gesubsidieerde lasten komen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de overlopende passiva zolang de bestedingstermijn niet is verlopen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de kortlopende schulden zodra de bestedingstermijn is verlopen op balansdatum.

Opbrengsten Subsidies, niet zijnde investeringssubsidies, worden in het resultaat verantwoord zodra het waarschijnlijk is dat de desbetreffende subsidies zullen worden ontvangen en voor zover de hiermee samenhangende bestedingen zijn verricht.

Pensioenen O.O.G. Terschelling heeft een pensioenregeling. Pensioenen voor het onderwijspersoneel zijn ondergebracht bij het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). Per eind 2023 heeft dit pensioenfonds een dekkingsgraad van 110,5%. De pensioenverplichting wordt gewaardeerd volgens de "verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering". In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de staat van baten en lasten verantwoord. Er bestaat geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bedragen in het geval van een tekort bij het ABP, anders dan het effect van hogere premies.

Rente Renteopbrengsten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende actiefpost. 4

Grondslagen voor het kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Bij deze methode wordt het nettoresultaat aangepast voor posten van de winst- en verliesrekening die geen invloed hebben op ontvangsten en uitgaven in het verslagjaar, mutaties in de balansposten en posten van de winst en verliesrekening waarvan de ontvangsten en uitgaven niet worden beschouwd als behorende tot de operationele activiteiten. De liquiditeitspositie in het kasstroomoverzicht bestaat uit liquide middelen onder aftrek van gerealiseerde bankkredieten. In het kasstroomoverzicht wordt onderscheid gemaakt tussen operationele, investerings, en financieringsactiviteiten. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit liquide middelen. Transacties waarbij geen ruil van geldmiddelen plaatsvindt, waaronder financial leasing, worden niet in het kasstroomoverzicht opgenomen. De betaling van leasetermijnen is opgenomen onder de operationele activiteiten.

Pagina 43

Model A: Balans per 31 december 2023 1 Activa

(na resultaatverdeling) 31 december 2023

31 december 2022

582.875

616.566

Vaste Activa 1.1.2 Materiële vaste activa

582.875

Totaal vaste activa

616.566

Vlottende activa 1.2.2 Vorderingen

382.042

485.137

1.2.4 Liquide middelen

447.711

324.218

Totaal vlottende activa Totaal activa

829.753

809.355

1.412.628

1.425.920

2 Passiva

31 december 2023

31 december 2022

2.1 Eigen vermogen

582.524

735.895

2.2 Voorzieningen

290.459

304.092

2.4 Kortlopende schulden

539.645

385.934

Totaal passiva

1.412.628

1.425.920

Pagina 44

Model B: Staat van baten en lasten over 2023 Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

4.003.661

3.783.880

3.880.599

3.2 Overheidsbijdragen/subsidies overige overheden

75.867

72.045

87.294

3.5 Overige baten

65.589

29.150

109.139

Totaal baten

4.145.117

3.885.075

4.077.032

4.1 Personeelslasten

3.652.601

3.199.228

3.502.838

4.2 Afschrijvingen

114.754

103.502

102.468

4.3 Huisvestingslasten

214.735

333.687

164.086

4.4 Overige lasten

331.178

334.851

376.893

Totaal lasten

4.313.268

3.971.268

4.146.284

Saldo baten en lasten

-168.151

-86.194

-69.252

6 Financiële baten en lasten

14.780

13.000

14.858

-153.370

-73.194

-54.394

3 Baten 3.1 Rijksbijdragen

4 Lasten

Resultaat

Pagina 45

Model C: Kasstroomoverzicht 2023

2022

Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo Baten en Lasten

-168.151

-69.252

Afschrijvingen

114.754

102.466

Mutaties voorzieningen

-13.632

6.467

Aanpassingen voor:

Veranderingen in vlottende middelen: Vorderingen (-/-)

103.095

64.640

Schulden

153.711

-32.725

Totaal kasstroom uit bedrijfoperaties:

189.777

Ontvangen interest

15.310

Betaalde interest (-/-)

-528

Totaal kasstroom uit operationele activiteiten:

71.595 15.310 -451

14.782

14.880

204.560

172.414

Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in MVA (-/-)

-81.064

-105.076

Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten:

-81.064

-105.076

Mutatie liquide middelen

123.496

-18.621

Beginstand liquide middelen

324.218

342.839

Mutatie liquide middelen

123.496

-18.621

Eindstand liquide middelen

447.714

324.218

Pagina 46

Model VA: Vaste Activa 1 Activa

1.1.2 Materiele vaste activa Cumulatieve aanschafwaarde per 1 januari 2023

Cumulatieve afschrijvingen tot en met 1 januari 2023

Boekwaarde per 1 januari 2023

Mutaties 2023 Desinvesteringen

Investeringen

Afschrijvingen

Cumulatieve aanschafwaarde per 31 december 2023

Cumulatieve Boekwaarde per afschrijvingen tot 31 december 2023 en met 31 december 2023

1.1.2.1 Gebouwen en terreinen

285.345

55.119

230.226

7.134

285.345

62.253

223.092

1.1.2.3 Inventaris en apparatuur

1.393.535

1.174.111

219.424

67.213

68.838

1.460.748

1.242.949

217.799

1.1.2.4 Overige materiële vaste activa

1.072.374

905.458

166.916

13.851

38.783

1.086.225

944.241

141.984

Materiële vaste activa

2.751.254

2.134.689

616.566

81.064

114.754

2.832.318

2.249.443

582.875

Onder inventaris en apparatuur vallen de posten meubilair, inventaris en ICT middelen. Duurzame goederen worden geactiveerd bij een aanschafwaarde boven de € 500,-. Onder andere vaste bedrijfsmiddelen vallen o.a. de vervoersmiddelen en onderwijsleerpakket.

Gehanteerde afschrijvingspercentages inventaris en andere vaste bedrijfsmiddelen per categorie: termijn in jaren

percentage

1.1.2.1 - gebouwen

2,5%

1.1.2.3 - Inventaris en apparatuur

5-10-15-20

5% - 6,7% - 10% - 20%

- Meubilair

10-15-20

5% - 6,7% - 10%

- ICT

25%

1.1.2.4 -Leermiddelen

12,5%

15-20

5% - 6,7%

-Overige vaste activa

Pagina 47

Model VV: Voorraden en vorderingen 1.2.2 Vorderingen 31 december 2023

31 december 2022

1.2.2.1 Debiteuren algemeen

97.755

80.069

1.2.2.2 Vorderingen op OCW

1.963

1.2.2.8 Overige overheden

207.186

358.667

1.2.2.10 Overige vorderingen

38.540

31.140

1.2.2.15 Overlopende activa overige

36.598

15.261

382.042

485.137

97.755

80.069

97.755

80.069

1.963

15600 - Rekening-courant gemeenten

207.186

357.186

15610 - Onroerend zaakbelasting (OZB)

1.481

207.186

358.667

15790 - Nog te ontvangen bedragen

34.583

22.432

15800 - Vooruitbetaalde lasten

3.957

8.708

38.540

31.140

15820 - Voorschot lonen / vordering personeel

15822 - Rekening courant (Youforce)

36.563

15.261

36.598

15.261

Vorderingen

Uitsplitsing

15100 - Debiteuren diversen 1.2.2.1 Debiteuren algemeen

15200 - Vordering Ministerie 1.2.2.2 Vorderingen op OCW

1.2.2.8 Overige overheden

24300 - Overige nog te ontvangen bedragen 1.2.2.10 Overige vorderingen

15840 - Transitorische posten 1.2.2.15 Overlopende activa overige

Pagina 48

Model EL: Liquide middelen

1.2.4 Liquide middelen 31 december 2023

31 december 2022

447.711

324.218

447.711

324.218

17201 - BNG 285.120.565 Hoofd Rekening Courant

413.769

308.464

17202 - NL08 RABO 0342 4029 27

27.268

12.664

17204 - NL20 RABO 0179 1748 94

4.674

3.090

17299 - NL34ADYB2017500012

2.000

1.2.4.2 Tegoeden op bankrekeningen

447.711

324.218

1.2.4.2 Tegoeden op bankrekeningen Liquide middelen

Uitsplitsing

Pagina 49

Model EV: Eigen vermogen 2.1

Eigen vermogen

Stand per 1 januari 2023

Overige Resultaat mutaties

Stand per 31 december 2023

2.1.1.1 Algemene reserve

675.874

-201.616

25.000

499.258

2.1.1.2 Bestemmingsreserve publiek

25.000

48.246

-25.000

48.246

2.1.1.5 Bestemmingsfondsen privaat

35.020

735.894

-153.370

582.524

Algemene reserve PO

482.211

-114.418

367.793

Algemene reserve VO

193.663

-87.198

25.000

131.465

675.874

-201.616

25.000

499.258

-25.000

Eigen Vermogen

Uitsplitsing

2.1.1.1 Algemene reserve Overige bestemmingsreserve (VO)

25.000

Bestemmingsreserve NPO (PO)

25.957

Bestemmingsreserve NPO (VO)

22.289

25.000

48.246

-25.000

48.246

Boekenfonds

1.520

Overige fondsen (VO)

33.500

2.1.1.5 Bestemmingsfondsen privaat

35.020

2.1.1.2 Bestemmingsreserve publiek

Toelichting: De overige bestemmingsreserve VO met betrekking tot Bapo is in 2023 vrijgevallen t.g.v. Algemene reserve (VO) De bestemmingsreserve NPO zal in 2024 tot de zomer ingezet worden (PO en VO).

Pagina 50

Model VL: Voorzieningen en langlopende schulden 2.2 Voorzieningen Stand per 1 januari 2023

Dotaties

Onttrekkingen

Vrijval

Rente mutatie Stand per 31 (bij contante december waarde) 2023

Looptijd < 1 jaar

Looptijd 1 t/m 5 jaar

Looptijd > 5 jaar

2.2.1 Personele voorzieningen

79.642

15.675

16.629

-22.976

55.713

1.369

8.382

17.034

2.2.3 Voorziening groot onderhoud

224.449

15.000

4.703

234.746

304.092

30.675

21.332

-22.976

290.459

236.115

8.382

17.034

22100 - Voorziening jubilea

35.356

11.175

16.629

-3.117

26.786

1.369

8.382

17.034

22190 - Overige personele voorzieningen

44.286

4.500

-19.859

28.927

79.642

15.675

16.629

-22.976

55.713

1.369

8.382

17.034

224.449

15.000

4.703

234.746

224.449

15.000

4.703

234.746

Voorzieningen

Uitsplitsing

2.2.1 Personele voorzieningen

22300 - Voorziening groot onderhoud 2.2.3 Voorziening groot onderhoud

Pagina 51

Model KS: Kortlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden 31 december 2023

31 december 2022

2.4.8 Crediteuren

41.958

55.798

2.4.9 Belastingen en premies sociale verzekeringen

166.230

162.789

2.4.10 Pensioenen

43.072

44.154

2.4.12 Overige kortlopende schulden

32.879

9.457

2.4.16 Vooruit ontvangen bedragen

133.809

2.4.17 Vakantiegeld en vakantiedagen

121.697

113.736

Kortlopende schulden

539.645

385.934

41.958

55.798

41.958

55.798

24700 - Af te dragen aan Belastingdienst

166.230

162.789

2.4.9 Belastingen en premies sociale verzekeringen

166.230

162.789

24800 - Te betalen pensioenbijdragen

43.072

44.154

43.072

44.154

24060 - Te betalen accountantskosten

9.220

9.274

24900 - Nog te betalen bedragen

22.281

Uitsplitsing

24300 - Crediteuren 2.4.8 Crediteuren

2.4.10 Pensioenen

24930 - Te betalen netto salarissen 2.4.12 Overige kortlopende schulden

24040 - Vooruitontvangen bedragen 2.4.16 Vooruit ontvangen bedragen

24050 - Aanspraken vakantiegeld 24050 - Aanspraken bindingstoelage 2.4.17 Vakantiegeld en vakantiedagen

1.377

183

32.879

9.457

133.809

113.075

104.274

8.621

9.462

121.697

113.736

Pagina 52

Model G: Verantwoording subsidies G1. Subsidies waarbij het eventueel niet aangewende deel van de subsidie, mits de activiteiten volledig zijn uitgevoerd, kan worden besteed aan andere activiteiten waarvoor bekostiging wordt verstrekt Toewijzing

Omschrijving Kenmerk

Heterogene brugklassen, vestiging 19ET00 Studieverlof 2023

De activiteiten zijn ultimo 2023 conform de subsidiebeschikking geheel uitgevoerd en afgerond

Datum

SHB423032 7-12-2023 2023/2/22415896 22-8-2023

Onderhanden J

G2 Verantwoording van subsidies die volledig aan het doel / activiteit moeten worden besteed met verrekening van het eventuele overschot G2.A. Aflopend per ultimo verslagjaar

Omschrijving

Toewijzing Kenmerk

datum

Bedrag van de toewijzing

Subsidie ontvangsten t/m 2023

Overige ontvangsten

Eigen bijdrage

Totale kosten per 31 december 2023

Saldo per 31 december 2023

€

Totaal

G2.B. Doorlopend tot in een volgend verslagjaar

Omschrijving

Toewijzing

Kenmerk

Totaal

datum

Bedrag van de toewijzing

Subsidie ontvangsten t/m 2023

Overige ontvangsten

Eigen bijdrage

Totale kosten per 31 december 2023

Saldo per 31 december 2023

€

Pagina 53

Model OB: Opgave overheidsbijdragen 3.1 Rijksbijdragen

3.1.1.1 Rijksbijdrage OCW

Werkelijk 2023

Begroting 2023

Werkelijk 2022

3.634.713

3.430.316

3.434.001

3.1.2.1 Overige subsidies OCW

200.514

209.940

280.826

3.1.3.1 Doorbetalingen Rijksbijdrage Samenwerkingsverbanden

168.435

143.623

165.772

4.003.661

3.783.880

3.880.599

1.708.670

1.672.078

1.665.541

32.919

41.501

1.757.535

1.593.708

81.578

74.810

1.084.311

Rijksbijdragen Uitsplitsing

81000 - Basisbekostiging VO 81001 - Aanvullende bekostiging LWOO en PRO 81003 -Basisbekostiging PO 81004 - Overgangsbekostiging PO 81100 - Personele bekostiging regulier

81101 - Vermindering uitkeringskosten

-15.253

-28.000

81110 - Personeel- en Arbeidsmarktbeleid

-20.812 328.980

81113 - PenA werkdrukverlaging

37.923

41.644

34.091

81114 - Regeling profess.&begeleiding starters & schoolleiders

16.805

15.153

16.258

81116 - Aanv.bekost.strat.Personeelsbel.begeleid. en verz. VO21

14.535

60.924

81150 - Materiële instandhouding regulier 3.1.1.1 Rijksbijdrage OCW

62.556 221.576

3.634.713

3.430.316

81200 - Personele bekostiging groei

6.628

81212 - Subsidie voor studieverlof

7.647

11.992

81219 - Aanv. bek. onderwijsachterstandenbeleid 81228 - Bijzondere bekostiging eerste opvang vreemdelingen

361

58.903

29.000

80.340

10.000

107.199

110.069

149.725 20.316

81231 - Bijzondere bekostiging bijzondere situaties 81238 - Nationaal Programma Onderwijs

3.434.001

81280 - Vroegtijdig schoolverlaten

9.645

9.000

81290 - Overige subsidies ministerie

10.417

61.800

8.092

200.514

209.940

280.826

168.435

143.623

165.772

168.435

143.623

165.772

3.1.2.1 Overige subsidies OCW

81302 - Budget passend onderwijs 3.1.3.1 Doorbetalingen Rijksbijdrage Samenwerkingsverbanden

Pagina 54

3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies Werkelijk 2023

Begroting 2023

3.2.2.2 Overige gemeentelijke en GR-bijdragen en -subsidies

16.655

12.008

19.469

3.2.2.3 Overige overheden

59.211

60.037

67.825

75.867

72.045

87.294

82100 - Vergoeding gemeente

1.700

4.000

82110 - Vergoeding gemeente materieel

14.955

8.008

15.469

16.655

12.008

19.469 5.034

Overige overheidsbijdragen en -subsidies

Werkelijk 2022

Uitsplitsing

3.2.2.2 Overige gemeentelijke en GR-bijdragen en -subsidies

82200 - Vergoeding provincie

82220 - Vrijval investeringssubsidie overheden

59.211

52.744

58.551

82250 - Overige overheidsbijdragen 82255 - Overige overheidsbijdragen personeel 3.2.2.3 Overige overheden

7.280

4.225

59.211

60.037

67.825

Pagina 55

Model AB: Opgave andere baten 3.5 Overige baten Werkelijk 2023

Begroting 2023

Werkelijk 2022

3.5.1 Opbrengst verhuur

15.362

11.550

12.984

3.5.5 Ouderbijdragen

2.204

6.250

23.918

3.5.9 Opbrengst catering

4.893

2.000

1.125

3.5.10 Overige

43.131

9.350

71.112

65.589

29.150

109.139

85100 - Verhuur

15.362

11.550

12.984

3.5.1 Opbrengst verhuur

15.362

11.550

12.984

2.204

6.250

23.918

2.204

6.250

23.918

4.893

2.000

1.125

3.5.9 Opbrengst catering

4.893

2.000

1.125

85200 - Detachering

8.671

8.591

85690 - Overige baten

34.460

9.350

62.521

43.131

9.350

71.112

Overige baten Uitsplitsing

87008 - Ouderbijdrage 87006 - Schoolreisjes/kamp 3.5.5 Ouderbijdragen

85630 - Opbrengst kantine

3.5.10 Overige

Pagina 56

Model LA: Opgave van de lasten 4 Lasten 4.1 Personele lasten Werkelijk 2023

Begroting Werkelijk 2023 2022

3.455.735

3.068.228

3.334.387

4.1.2 Overige personele lasten

218.815

131.000

284.603

4.1.3 Af: Ontvangen vergoedingen

21.949

116.152

3.652.601

3.199.228

3.502.838

4.1.1 Lonen en salarissen

Personele lasten

Uitsplitsing

4.1.1.1

Brutolonen en salarissen

2.631.439

2.488.900

4.1.1.2

Sociale lasten

368.959

370.709

4.1.1.3

Premies Participatiefonds

27.176

16.054

4.1.1.4

Premies Vervangingsfonds

50.549

66.039

4.1.1.5

Pensioenpremies

377.612

392.685

Lonen en salarissen

3.455.735

3.334.387

4.1.2.1

dotaties voorzieningen

-7.301

3.000

7.500

4.1.2.2

personeel niet in loondienst

69.350

77.596

4.1.2.3

overige

156.766

128.000

199.506

218.815

131.000

284.603

Overige personele lasten

4.2 Afschrijvingslasten Werkelijk 2023 4.2.2 Afschrijvingen materiele vaste activa

Afschrijvingslasten

Begroting Werkelijk 2023 2022

114.754

103.502

102.468

114.754

103.502

102.468

Pagina 57

4.3 Huisvestingslasten Werkelijk 2023

Begroting Werkelijk 2023 2022

4.3.1 Huurlasten

49.833

99.237

4.3.3 Onderhoudslasten

21.621

14.450

4.3.4 Energie en water

88.308

162.700

43.374

4.3.5 Schoonmaakkosten

33.171

35.000

36.729

4.3.6 Belastingen en heffingen ter zake van huisvesting

6.803

5.300

5.567

4.3.7 Dotatie voorziening onderhoud

15.000

2.000

914

214.735

333.687

164.086

4.3.8 Overige huisvestingslasten

Huisvestingslasten

62.502

4.4 Overige lasten Werkelijk 2023

Begroting Werkelijk 2023 2022

4.4.1 Administratie en beheer

133.326

106.626

127.655

4.4.2 Inventaris en apparatuur

64.614

85.750

80.272

4.4.3 Leer- en hulpmiddelen

78.878

65.000

70.344

4.4.5 Overige

54.360

77.475

98.623

331.178

334.851

376.893

15.367 15.367

14.170 14.170

15.053 15.053

Overige lasten Specificatie honorarium

4.4.1.1

Onderzoek jaarrekening Accountantslasten

Pagina 58

Model FB: Financiële baten en lasten 6 Financiële baten en lasten

6.1.1 Rentebaten 6.2.1 Rentelasten (-/-) Financiële baten en lasten

Werkelijk 2023

Begroting 2023

Werkelijk 2022

15.308

13.450

15.308

528

450

451

14.780

13.000

14.858

Pagina 59

Model E: Overzicht verbonden partijen Het bestuur heeft samenwerkingsverbanden met: - Gemeente Terschelling; - Samenwerking Wadden PO; - Samenwerkingsverband Friesland; - Samenwerkingsverband Sterk Techniek Onderwijs met VMBO- en MBO-scholen in Noord West Friesland;

Pagina 60

WNT: Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semi publieke sector 4.1: Vermelding bezoldiging topfunctionarissen Vermelding topfunctionarissen Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op O.O.G. Terschelling. De voor O.O.G. Terschelling toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 148.000, het WNT-maximum voor het onderwijs, klasse B. Deze klasseindeling is gebaseerd op de uitkomsten van de complexiteitsvragen die als volgt zijn vastgesteld: Gemiddelde totale baten

Gemiddeld aantal studenten

Gewogen aantal onderwijssoorten

Totaal aantal complexiteitspunten

1a Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2023 Bedragen x € 1

J. Docter

W. Jongsma

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde dienstvervulling in 2023

01/01 - 31/08

01/08 - 31/12

Omvang dienstverband

1,00

0,70

Dienstbetrekking

Beloning plus belastbare onkosten vergoeding

73.700

26.581

Beloning betaalbaar op termijn

11.018

4.205

Subtotaal

84.718

30.786

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan.

98.667

43.167

Totale bezoldiging 2023

84.718

30.786

Bezoldiging

Pagina 61

Gegevens 2022 Functiegegevens Aanvang en einde dienstvervulling in 2022

J. Docter Directeur 01/01 - 31/12

Omvang dienstverband

1,08

Dienstbetrekking

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkosten vergoeding

102.438

Beloning betaalbaar op termijn

18.525

Subtotaal

120.963

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaxium -/- Onverschuldigd betaald bedrag Totale bezoldiging

143.000 120.963

1d Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2023 Naam toezichthoudende topfunctionaris Mevr. C. van de Pol Mevr. J. Hoekstra Mevr. G. van Essen

Functie Burgermeester Wethouder Wethouder

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Pagina 62

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Lease zonnepanelen Het bestuur is een lease-overeenkomst voor de looptijd van 10 jaar aangegaan per 1-8-2016 met International Solar Project 1 B.V. voor de huur van zonnepanelen. De leasetermijn bedraagt € 11.470 per jaar. Per 1-1-2024 is er een energiecontract afgesloten met OVEF (Uniek in energie).

Pagina 63

Gebeurtenissen na balansdatum Inmiddels is het contract met de bestuurder niet verlengd. Sinds 8 mei 2024 zit er een interim-bestuurder in de persoon van J.P. ten Brink. Verder zijn er geen gebeurtenissen na balansdatum die van invloed zijn op de waardering van de in de balans getoonde posten of het resultaat.

Pagina 64

Bestemming van het resultaat Vanuit de statuten zijn geen nadere bepalingen opgenomen met betrekking tot de bestemming van het resultaat. Het voorstel voor de resultaatbestemming is als volgt: Resultaat 2023 -176.616 wordt toegevoegd aan de algemene reserve 23.246 wordt onttrokken aan de bestemmingsreserve publiek -153.370 totaal resultaatverdeling

Pagina 65

Ondertekening door bestuurders en toezichthouders

J.P. ten Brink Bestuurder a.i.

R. Cazemier Voorzitter RvT (burgemeester)

B. Wassink Lid RvT (wethouder)

D. Ruige Lid RvT (wethouder)

A. Goldhoorn Lid RvT (wethouder)

Datum vaststelling jaarrekening:

Pagina 66

Gegevens over de rechtspersoon Algemene gegevens Bestuursnummer

10867

Naam instelling

O.O.G. Terschelling

Adres primair onderwijs

Adres 't Schylger Jouw

Postadres

Postbus 14

Postadres

Postcode

8800 AA

Postcode

8891 GH

Plaats

West-Terschelling

Plaats

Midsland

Telefoon

0562-448531

Telefoon

0562-448531

E-mailadres

Wilma.Jongsma@SchylgerJouw.nl

www.basisonderwijsterschelling.nl

Website

www.schylgerjouw.nl

Contactpersoon

Mevr. W. Jongsma

Contactpersoon

Mevr. W. Jongsma

Telefoon

0562-448531

Telefoon

0562-448531

E-mailadres

Wilma.Jongsma@SchylgerJouw.nl

Zuid-Midslandweg 8

Fax E-mailadres Website

E-mailadres

Leerlingaantallen (t-1) 2023

264

2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014

278 287 290 298 299 310 300 335 366

Pagina 67

Overige gegevens

Pagina 68

Openbaar Onderwijs Gemeente Terschelling te West-Terschelling

Datum 21 juni 2024

Behandeld door C. Elsinga RA EMA

Kenmerk 8171/CE/AW

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan:

het bestuur en het college van burgemeester en wethouders van Openbaar Onderwijs Gemeente Terschelling

Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van Openbaar Onderwijs Gemeente Terschelling te West-Terschelling gecontroleerd. Naar ons oordeel:  geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Openbaar Onderwijs Gemeente Terschelling op 31 december 2023 en van het resultaat over 2023 in overeenstemming met Regelgeving jaarverslaggeving onderwijs;  zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2023 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.3.1 Referentiekader van het Onderwijsaccountantprotocol OCW 2023. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2023; 2. de staat van baten en lasten over 2023; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Onderwijsaccountantprotocol OCW 2023 vallen.

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Openbaar Onderwijs Gemeente Terschelling zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. AKSOS Assurance B.V. Van Elmptstraat 16-14, 9723 ZL Groningen / Postbus 1121, 9701 BC Groningen / info@aksos.nl. Geregistreerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 02090149. Op al onze diensten zijn de algemene leveringsvoorwaarden van toepassing AKSOS heeft vestigingen in Groningen, Leeuwarden en Zwolle

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Het jaarverslag omvat andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:  

met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; alle informatie bevat die is vereist op grond van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en paragraaf ‘2.2.2 Bestuursverslag’ van het Onderwijsaccountantprotocol OCW 2023 is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, paragraaf ‘2.2.2 Bestuursverslag’ van het Onderwijsaccountantprotocol OCW 2023 en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.2.2 ‘Bestuursverslag’ van het Onderwijsaccountantprotocol 2023. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur en het college van burgemeester en wethouders voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs.

Het bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.3.1 ‘Referentiekader’ van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2023. In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing

die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de organisatie in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de organisatie te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de onderwijsinstelling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiele fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Onderwijsaccountantprotocol OCW 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, die van materieel belang zijn,  het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de onderwijsinstelling;



 

het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.

het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het college van burgemeester en wethouders onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Groningen, 21 juni 2024 AKSOS Assurance B.V. namens deze

C. Elsinga RA EMA

Exploitatie 10867 Gemeente Terschelling PO

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

2.039.329 66.061 34.935

1.907.633 69.637 5.550

1.990.956 75.850 6.953

Totaal baten

2.140.324

1.982.820

2.073.758

Lasten 4.1 Personeelslasten 4.2 Afschrijvingen 4.3 Huisvestingslasten 4.4 Overige lasten

1.961.418 32.764 71.004 172.499

1.730.636 26.141 163.487 166.935

1.825.550 24.726 49.061 198.908

Totaal lasten

2.237.686

2.087.199

2.098.245

97.362-

104.379-

24.487-

8.901

7.800

8.889

88.461-

96.578-

15.598-

Baten 3.1 Rijksbijdragen 3.2 Overige overheidsbijdragen 3.5 Overige baten

Saldo baten en lasten 6

Financiële baten en lasten Nettoresultaat

Exploitatie 19ET 't Schylger Jouw

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

1.964.332 9.805 30.654

1.876.247 2.408 23.600

1.889.643 11.444 102.187

Totaal baten

2.004.791

1.902.255

2.003.274

Lasten 4.1 Personeelslasten 4.2 Afschrijvingen 4.3 Huisvestingslasten 4.4 Overige lasten

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Terschelling&id=97fa0d15-d39c-4844-9677-3c689bab0f3d