8.1 Jaarstukken aan-z incl controleverklaring 2023 aan-z

66

Verkenning nieuwe activiteiten Om een kostendekkend geheel te realiseren is een stijging van het aantal te bereiden maaltijden noodzakelijk. Omwille hiervan worden momenteel dan ook initiatieven onderzocht op haalbaarheid: Samenwerking buiten Terneuzen met als doel het verkoopgebied van warme en koelversmaaltijden uitbreiden; Samenwerking met Dethon voor maaltijden in de bedrijfskantine van Dethon; Uitbreiden en heropstarten open tafel formules (samen eten) waarbij zo-lekker maaltijden in bulk aanlevert. Dit is in 2023 in de kantine ‘Schipperskwartier’ gestart. Ook in Axel wordt dit verder uitgebreid. Proactief zal de sociale keuken van aan-z onder de aandacht gebracht worden zodat de kwetsbare doelgroep die deze benodigd heeft deze maaltijd af kan nemen. We leggen hierbij nadruk op wat deze doelgroep nodig heeft: ‘een dagelijks versbereide, warme en door de vertrouwde vrijwilliger thuisbezorgde maaltijd met een verbinding naar de professional van aan-z’ waar nodig.

6.4 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen geeft de mate aan waarin wij in staat zijn financiële tegenvallers op te vangen. Het bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

6.4.1 Weerstandsvermogen Een sluitende begroting (structureel evenwicht tussen lasten en baten) garandeert niet dat forse onvoorziene tegenvallers opgevangen kunnen worden. Een financiële buffer is daarom wenselijk. Deze buffer bestaat uit een bepaalde vrije ruimte in de begroting en een voldoende sterke vermogenspositie. Wij bepalen zelf de omvang van de vrije ruimte en het vrij aanwendbare vermogen. Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit verstaan wij de middelen en mogelijkheden waarover wij beschikken om niet begrote kosten te dekken. Dit is slechts een bedrag van €22.020,-. Hierdoor heeft aan-z inmiddels onvoldoende reserves om tegenvallende resultaten in enig jaar zelf op te kunnen vangen. In de actuele financiële verordening is door het algemeen bestuur vastgelegd dat het resultaat van aan-z in enig jaar ten goede of ten laste komt van de gemeente Terneuzen. Dit omdat aan-z reëel begroot en geen buffers heeft om kosten op te vangen. Het bestuur heeft reeds, in de laatste vergadering van 2023, besloten om het resultaat in de jaarrekening van 2023 te verwerken als ‘af te dragen aan de gemeente Terneuzen’.

6.4.2 Risico's

Financiële risico’s Zoals vastgelegd in de financiële verordening werkt aan-z met een zeer beperkt eigen vermogen, waardoor aan-z niet in staat is zelf in enig jaar financiële tegenvallers op te vangen. Dit is ondervangen door in de financiële verordening expliciet te maken, dat positieve en negatieve resultaten ten gunste of ten laste van de gemeente Terneuzen komen, waarbij aan-z zorg draagt voor een reële begroting. Als subsidies voor bepaalde onderdelen van de dienstverlening zouden wegvallen, is aan-z niet of onvoldoende in staat hierop direct te anticiperen. De meeste medewerkers zijn in vaste dienst, waardoor directe afbouw niet of nauwelijks mogelijk is. Risicobeheersing Aan de hand van diverse sessies met het managementteam is een risicoanalyse uitgevoerd en een Risk Control Matrix opgesteld. Hier is een afweging gemaakt tussen risico en impact. In vergelijking met vorig jaar zien we dat de impact en/of de kans per risico lager is geworden. Dit zijn de effecten van de maatregelen die eerder in gang zijn gezet en die effectief blijken te zijn.

Voorbeelden hiervan zijn: Nieuw beleid: denk aan de gedragscode, rechtmatigheid en de klokkenluidersregeling; Goed ingerichte en ingewerkte (deel)processen; Verhoging van transparantie en betrouwbaarheid door 4-ogen principe dat bij verschillende (deel)processen wordt toegepast; De werking van de interne controle die enigszins een toezichtfunctie heeft met als doel om onvolkomenheden in de uitvoering tijdig op te sporen en te corrigeren. Anderzijds biedt het kans op het treffen van preventieve maatregelen om onvolkomenheden in de toekomst te voorkomen.

In deze paragraaf gaan we in op mogelijke risico’s waar aan-z mee te maken heeft. Niet alle risico’s zijn belangrijk voor het weerstandsvermogen. Het betreft vooral de risico’s die niet zijn ondervangen of afgedekt. Hieronder beschrijven wij de belangrijkste risico’s voor aan-z en hoe we deze risico’s ondervangen.

Route 55 67

Nieuwe risico’s Toename hulpvragen door woningnood, eenzaamheids- en gezinsproblematiek Steeds meer mensen hebben te maken met (financiële) problemen. Als gevolg hiervan zien we ook steeds meer (sociaal)emotionele problemen. Dit wordt met name veroorzaakt doordat een steeds grotere groep inwoners door prijsstijgingen niet meer kan rondkomen met het bestaande inkomen. Woningnood zorgde voor een versterking van deze problematiek. Hogere kosten (inflatie en volumes) Zowel de cao Sociaal Werk als de inkoopkosten van goederen stijgen meer dan gemiddeld. In goed overleg met de primaire opdrachtgever, de gemeente Terneuzen, worden deze stijgingen verwerkt in subsidies. Voor het jaar 2025 wordt de meerjarenbegroting bijgesteld om de openstelling van een tweetal extra loontredes in de cao te kunnen borgen middels deze subsidie. Zo loopt aan-z geen continuïteitsrisico. Voor zo-lekker is deze impact nog hoger. Waar de inkoopkosten van levensmiddelen meer dan gemiddeld stijgen, zijn deze prijsstijgingen niet één op één bij de kwetsbare oudere doelgroep neer te leggen. Er vindt onderzoek plaats naar de potentiële samenwerking met andere partijen om de volumes te verhogen en zo de kosten en prijzen van de maaltijden betaalbaar te houden. Keuken zo-lekker Door toenemende financiële problemen wordt er minder gebruikgemaakt van de warme en gezonde maaltijden van zo-lekker.

Het gevolg kan zijn meer gezondheidsproblemen en klanten die minder lang zelfstandig thuis kunnen wonen. Als aan-z en gemeente Terneuzen moeten we zorgdragen dat de kwetsbare doelgroep de maaltijdservice weet te vinden en zo-lekker duidelijk profileren als de sociale keuken van aan-z. 68

Fraudeanalyse Naast een risicoanalyse is er ook een fraudeanalyse uitgevoerd. Hierbij werd gekeken naar de activiteiten waarbij het mis kan gaan en de factoren die een rol kunnen spelen bij het plegen van fraude. Op basis hiervan werd een inschatting gemaakt van hoe gevoelig aan-z is voor fraude en welke preventieve maatregelen er zijn ondernomen of dienen ondernomen te worden om fraude te beperken. Conclusie: aan-z is momenteel zo ingericht dat het risico op fraude laag blijft en de gevolgen ervan zoveel mogelijk beperkt blijven. De basis van deze inrichting is te vinden in de cultuur en het gedrag binnen aan-z. Daarnaast zijn procedures opgesteld en controlemaatregelen getroffen. Hieronder zijn enkele voorbeelden hiervan: 4-ogen principe wordt overal toegepast of er is intern toezicht ingericht; Normen en waarden van aan-z worden met alle nieuwe medewerkers besproken tijdens het kennismakingsgesprek; Er wordt geïnvesteerd in de communicatie intern en extern; Medewerkers en vrijwilligers dienen in het bezit te zijn van een Verklaring Omtrent Gedrag (VOG); Er is voldoende ruimte om met elkaar en leidinggevenden in gesprek te gaan; Alle medewerkers hebben structurele voortgangsgesprekken.

7 | Vooruitblik

Als organisatie vinden we het belangrijk om dienstverlening aan te bieden die past bij de wensen en behoeften van de inwoners. We bieden aan wat vandaag nodig en passend is, maar we kijken ook vooruit. We denken nu al na over mogelijke maatschappelijk ontwikkelingen die effect kunnen hebben op de hulpvragen, zodat we al vooruit kijken en anticiperen op wat inwoners over vijf of tien jaar nodig hebben. Hiernaast kijken we ook naar innovatieve tools die we buitenom de reguliere gespreksvoering kunnen inzetten. Blended dienstverlening: de combinatie van offline en online ondersteuning Met blended dienstverlening bieden we meer preventieve ondersteuning aan inwoners, een aanbod dat 24/7 toegankelijk is. Medio 2024 gaan we werken met online tools die de klant inzicht geven in zijn/haar persoonlijke situatie en handvaten bieden om hier mee aan de slag te gaan. Hetzij zelfstandig, in groepsverband en/of met ondersteuning van een professional van aan-z. Op deze manier werkt de klant vanaf dag één zelf aan de oplossing voor zijn hulpvraag en heeft hij zelf de (online) regie, wat bijdraagt aan zijn zelfredzaamheid. In 2023 is aan-z begonnen met de voorbereiding hiervoor. Medio 2024 brengen we blended dienstverlening, met een vernieuwde website, in de praktijk. Hoge kwalitatieve dienstverlening Het ophalen en verwerken van informatie blijft onze aandacht hebben.

We monitoren structureel de mate van tevredenheid onder onze medewerkers en klanten. Deze informatie draagt bij aan het op peil houden van de kwaliteit van onze dienstverlening. In 2024 laten we wederom een toetsing uitvoeren voor het behoud van het kwaliteitslabel Sterk Sociaal Werk.

Versterken van wijken en buurten Vooralsnog zijn we met ons opbouwwerk actief in Sluiskil en Terneuzen-West. Onze welzijnswerkers en maatschappelijk werkers zijn ook in andere kernen fysiek aanwezig. Waar mogelijk breiden we onze aanwezigheid in wijken vanaf 2024 verder uit. Dit doen we stapsgewijs. Uitgaande van de beschikbare formatie kijken we naar wat haalbaar is. In 2024 start ook de buurthuiscoördinator. Deze coördinator is het centrale aanspreekpunt voor de beheerders van alle buurthuizen in de gemeente Terneuzen en de verbinder tussen buurthuizen, burgerinitiatieven, de wijkteams van aan-z en lokale samenwerkingspartners. Vernieuwd aanbod van mantelzorgondersteuning Vanaf 2024 breiden we onze mantelzorgondersteuning verder uit. Het huidige aanbod van activiteiten ten behoeve van ontspanning en ontmoeting wordt aangevuld met de mogelijkheid tot één op één begeleiding. Daarnaast komen er online leermodules waarmee de mantelzorger aan de slag kan. Kerngezond: vraag en aanbod in balans Kerngezond is een lokaal samenwerkingsverband tussen zorg- en welzijnsprofessionals. De deelnemers werken samen aan het beschikbaar houden van betaalbare zorg. Door de vergrijzing neemt de vraag naar zorg en ondersteuning toe. Kerngezond heeft als doel vraag en aanbod duurzaam in balans te houden.

aan-z doet mee in het samenwerkingsverband Kerngezond en denkt hierin mee over hoe we samen het aantal zorg- en ondersteuningsvragen kunnen verminderen. Bijvoorbeeld door de gezondheid en zelfredzaamheid van inwoners te bevorderen, meer preventief aanbod aan te reiken en vroegsignalering. Daarnaast denken we mee over hoe zorg en ondersteuning slimmer kan worden georganiseerd. Denk aan digitalisering of het delen van collectief aanbod. Op deze wijze blijft aan-z telkens innoveren en haar dienstverlening aanpassen op de behoeften die er breed in de samenleving leven. 69

Jaarrekening 2023

70

1 | Balans per 31 december 2023 met toelichting

71

72

Grondslagen voor waardebepaling en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin het algemeen bestuur op 18 december 2023 de uitgangspunten heeft vastgelegd voor het financiële beleid, de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de organisatie. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben.

Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Hieronder verstaan we componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisatie) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uitsluitend uit investeringen met een economisch nut. Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, inclusief de direct te relateren salariskosten.

In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn opgenomen bij de toelichting op de balans.

Financiële vaste activa Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs, zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.

73

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar: vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Toelichting op de balans per 31 december 2023 De investeringen 2023 betreffen: Investeringen organisatie: aanschaf laptops, mobiele telefoons, serverlicenties en in 2023 is geïnvesteerd in de het kantoor in Terneuzen. Denk hierbij aan nieuwe vloeren en inrichting (dit laatste was een aanbeveling vanuit het medewerkerstevredenheidsonderzoek). Als laatste is er geïnvesteerd in kleine faciliteiten t.b.v. het werken in de wijk (stoelen en tafels). Investeringen maaltijdvoorziening: aanschaf maaltijdkoffers, schalen, deksels en temperatuurloggers. De afschrijvingstermijnen voor vaste activa zijn in lijn met het afschrijvingsbeleid zoals vastgesteld in de financiële verordening: Investeringen t.b.v. maaltijdbezorging: 5 jaar Pc’s/laptops/software/telefonie e.d.: 3 jaar Kantoormateriaal, inventaris en meubilair: 5 jaar Vloeren: 5 jaar Overige investeringen worden afgeschreven op basis van de verwachte levensduur.

aan-z neemt voor 100% deel aan de besloten vennootschap zo-lekker B.V. Voor een nadere specificatie van de boekwaarde van de vaste activa per 31 december 2022 en verloop daarvan verwijzen wij u naar onderstaand overzicht Verloop vaste activa.

74

De vorderingen waarderen wij tegen nominale waarde. Onder de uitzettingen <1 jaar valt ook het zogenaamde schatkistbankieren. Bij het opmaken van de jaarrekening zijn de overige vorderingen, zover als mogelijk, afgewikkeld.

75

Schatkistbankieren Begin april 2016 is aan-z begonnen met schatkistbankieren op basis van de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden. Decentrale overheden en gemeenschappelijke regelingen (onder Nederlands recht) zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. De drempel is gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen. De tabel geeft de berekening weer op basis van alle bankrekeningen die aan-z beheert. In 2023 heeft er geen overschrijding van het drempelbedrag plaatsgevonden.

76

De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Er is in 2020 een kredietfaciliteit van € 400.000 afgesloten bij de BNG. Hier is geen gebruik van gemaakt.

De overlopende activa zijn tegen nominale waarde opgenomen. Onder overlopende activa vallen onder meer de nog te ontvangen bedragen.

Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch vrij te besteden zijn. Aan reserves kunnen zij een bepaalde bestemming geven, de bestemmingsreserves. De algemene reserve heeft vooral een algemene bufferfunctie. Bestemmingsreserves worden ingezet naar rato van de gemaakte kosten, ook als dat (qua fasering in de tijd) afwijkt van de begroting. De beperkte algemene reserve uit 2022 is in stand gebleven in 2023.

77

Overzicht reserves, exclusief rekeningresultaat

Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2023 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven:

De mutatie op de voorziening betreft: Toevoeging aan de voorziening o.a. vanwege meer aankoop verlofuren in 2023. Saldo betreft de verlofuren (hoger dan 50 uur) per medewerker. Deze uren zijn conform intern beleid voorzien.

De vlottende passiva waarderen wij tegen nominale waarde. Bij het opmaken van de jaarrekening zijn de kortlopende schulden grotendeels afgewikkeld.

78

De stijging in de nog te betalen bedragen ten opzichte van vorig jaar betreft met name het terug te betalen overschot budgetsubsidie aan de gemeente Terneuzen ad € 433.840. Dit overschot is m.n. ontstaan door lagere personeelslasten doordat de cao stijging gefaseerd is ingevoerd en de stijging deels in 2024 valt. In onderstaand overzicht bevat een specificatie van de vooruit ontvangen bedragen. Dit zijn met name vooruit ontvangen projectsubsidies, o.a. een meerjarensubsidie ten behoeve van het thema eenzaamheid en in 2023 ontvangen tijdelijke middelen (resterend) ten behoeve van inzetbaarheid zo-lekker. De overige overlopende passiva ad € 19.429 bestaat uit een aantal tussenrekeningen.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen worden belangrijke financiële verplichtingen vermeld waaraan de organisatie voor toekomstige jaren is verbonden. aan-z heeft diverse meerjarige contracten ten aanzien van de bedrijfsvoering (waaronder ICT, salarisadministratie en verzekeringen). Tevens zijn er verplichtingen aan haar medewerkers rondom verlof en intern loopbaan budget.

79

2 | Overzicht baten en lasten, inclusief analyse rekeningresultaat

In de hierna opgenomen analyse gaan wij in op de belangrijkste verschillen ten opzichte van de ramingen.

80

Afwijkingen ten opzichte van de begroting

81

Afwijkingen ten opzichte van de begroting

82

Afwijkingen ten opzichte van de begroting

83

Toelichting belangrijkste afwijkingen baten en lasten t.o.v. begroting na wijziging

84

WNT-verantwoording 2023 De WNT is van toepassing op aan-z. Het voor aan-z toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 151.000 (algemeen bezoldigingsmaximum 2023 Wet Normering Topinkomens). 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

85

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met of zonder dienstbetrekking die in 2023 getoetst dienen te worden aan de WNT. Er zijn in 2023 geen ontslaguitkeringen betaald aan functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. Leden van het Algemeen Bestuur Het bestuur van aan-z is samengesteld uit politieke mandatarissen van de participerende gemeenten. Het algemeen bestuur bestond in 2022 uit de volgende personen: Dhr. Laszlo van de Voorde | Voorzitter algemeen bestuur (tevens voorzitter dagelijks bestuur) Mw. Lieselotte van Hoecke | Algemeen lid namens de gemeente Assenede (tevens lid dagelijks bestuur) Mw. Sonja Suij | Algemeen lid namens de gemeente Terneuzen Dhr. Tom Lacres | Algemeen lid namens de gemeente Sint-Laureins Mw. Inge de Gussem | Algemeen lid namens de gemeente Kaprijke Mw. Christine Bax | Algemeen lid namens de gemeente Wachtebeke De leden van het bestuur hebben zowel in 2021 als in 2022 geen vergoeding ontvangen die op grond van de WNT gepubliceerd dient te worden. 86

3 | Taakvelden Op grond van artikel 66 BBV is het in de jaarrekening verplicht om een overzicht op te nemen van baten en lasten per taakveld. Hieronder is dit overzicht weergegeven.

Verdelingsprincipe Het overzicht met taakvelden is als volgt tot stand gekomen: elke grootboekrekening is gekoppeld aan één van de voorgeschreven taakvelden zoals bij ministeriële regeling zijn vastgelegd (artikel 66 BBV). Leidraad voor de koppeling aan taakvelden is het Iv3-informatievoorschrift van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Onderwijs De baten en lasten betreffen Iedereen telt mee (ITM), jeugdpreventie algemeen en detachering scholen. Sociaal Domein Dit taakveld omvat de baten en lasten van alle overige dienstverlening waaronder maatschappelijk werk, huishoudelijke hulp, eerstelijnsloket Wmo en Jeugd, preventie en welzijnsactiviteiten.

87

4 | Verantwoording begrotingsrechtmatigheid Op grond van artikel 189, lid 3 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige lasten is het criterium ‘passen binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid’ van belang. Daarnaast is het ook van belang of de overschrijdingen niet in een eerder stadium geconstateerd konden worden. In het controleprotocol is dit nader uitgewerkt en zijn overschrijdingen > 3% mee te nemen in de verantwoording inzake de begrotingsrechtmatigheid. Conform de financiële verordening wordt het algemeen bestuur tijdig (per kwartaal) op de hoogte gebracht van eventuele verschillen tussen begroting en realisatie. Uit het overzicht van baten en lasten blijkt dat er voor onderstaand programma geen overschrijding is groter dan 3%.

88

5 | Incidentele baten en lasten

89

6 | Overzicht onvoorzien Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de programmarekening een overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien.

Onvoorzien is dit jaar niet aangewend.

90

7 | Rechtmatigheidsverantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur van aan-z De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreft het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.

In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur van aan-z toe in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, de begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criteria zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting, de verordening en bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen bestuur op 26 september 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur op 26 september 2023 bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten, inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 219.526. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in de jaarrekening 2023 verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd hoger dan het grensbedrag.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. 91

In de paragraaf bedrijfsvoering is een samenvatting hiervan weergegeven. Ondertekend op 15 april 2024

Was getekend Laszlo van de Voorde Voorzitter Dagelijks Bestuur

92

8 | Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na de balansdatum.

93

9 | Controleverklaring 2023

Accountants

Baker Tilly (Netherlands) N.V. Papendorpseweg 53-59 Postbus 85007 3508 AA Utrecht

Aan het algemeen bestuur van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z

T: +31 (0)30 258 70 00 F: +31 (0)30 254 45 77 utrecht@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z te Axel gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023, alsmede het vermogen van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2023; 2 de balans per 31 december 2023; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; en 4 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 12 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen.

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

94

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 73.175. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten, inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd, zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen, dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 3.655 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening, dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing, die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

95

Accountants

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben, waar relevant, professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 18 december 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: · het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; · het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; · het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; · het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen.

Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.

96

Accountants

· ·

Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Goes, 17 april 2024 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

Was getekend D. Eijke MSc. RA

97