8.1 Jaarstukken 2024 (incl. wg controleverklaring)

Bij de eventuele verstrekkingen is het vier-ogen principe toegepast en de samenwerking met de betrokkenen is geïntensiveerd. Verder is er een gedragscode aanwezig waarin is beschreven wat de verwachtingen zijn t.o.v. de integriteit van zowel de directie/management als de medewerkers. Intern is er veel aandacht voor elkaar en een goede en veilige werksfeer is aanwezig.

#

Grondslag

Onderdeel

1

Besluit Begroting Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV)

Externe verslaggevingsvoorschriften

2

Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO)

Externe regelgeving t.a.v. accountantscontrole

3

Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO)

Wetgeving betreffende voorkomen risicovolle beleggingen overheidsorganen

4

Artikelen 212 en 213 van de Gemeentewet

Externe regelgeving aangaande financiële inrichting, beheer en controle

5

Financiële verordening aan-z

Interne voorschriften aangaande de financiële inrichting, beheer en controle

6

Beleid rechtmatigheid aan-z

Interne voorschriften aangaande de inrichting van de rechtmatigheid

7

Europese aanbestedingsregels

Europese aanbestedingsvoorschriften

8

Nationale aanbestedingswet

Nationale aanbestedingswet

9

Wet op de Omzetbelasting

Wet inzake af te dragen omzetbelasting

10

Wet Gemeenschappelijke Regelingen

Algemene regels voor het oprichten van gemeenschappelijke regelingen

11

Wet Normering Topinkomens

Voorschriften ten aanzien van publicatie inkomens van topfunctionarissen

12

Samenwerkingsovereenkomsten tussen de deelnemende gemeenten en aan-z

Wederzijdse afspraken tussen de deelnemende gemeenten

13

Opdracht Gemeente Terneuzen 2024

Wederzijds duidelijkheid en afspraken over de dienstverlening en activiteiten van aan-z in 2024

14

Burgerlijk wetboek 7 arbeidsovereenkomsten

Wettelijke voorschriften aangaande de arbeidsovereenkomsten

15

Cao Sociaal werk 2023 - 2025

Algemeen verbindende voorschriften voor het werk in de sector Sociaal Werk

16

Sociale verzekeringswetten

Wettelijke voorschriften aangaande werknenersverzekeringen

Waardering

*

* één leverancier komt hoger dan het in artikel 4, onderdeel a, van richtlijn 2014/24/EU genoemde drempelbedrag. Hierbij is een bewuste keuze gemaakt om af te wijken van wet- en regelgeving i.v.m. prioritering van de doelmatigheid. 63

6.3 Paragraaf verbonden partijen

Werkervaringsplaatsen De keuken van zo-lekker bood in 2024 in totaal aan 13 mensen een werkplek, waarin ze kortdurend begeleid werden. Dit betrof 9 werkervaringsplaatsen voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt en mensen die moeite hebben om te participeren in de maatschappij en 4 werkplaatsen vanuit een Halttraject.

In de eigen keuken van zo-lekker worden dagelijks de heerlijke verse maaltijden van tafeltje-dek-je bereid voor het afzetgebied gemeente Terneuzen. De keukenactiviteiten van zo-lekker voorzien in het bereiden van de dagverse maaltijden als voorliggende voorziening van de Wmo. De warme en koelverse maaltijden worden door de vrijwilligers van aan-z bij de klanten aan huis bezorgd.

Tarieven onder druk Als gevolg van de oorlog in Oekraïne en de aanhoudende inflatie zijn de inkoopkosten van grondstoffen al drie jaar op rij gestegen. Hierdoor is het jaarlijks noodzakelijk om de verkoopprijzen te indexeren.

6.3.1 zo-lekker: keukenactiviteiten De keuken van zo-lekker bereidde in 2024 dagelijks voor gemiddeld 153 huishoudens in de gemeente Terneuzen een vers bereide maaltijd van tafeltje-dekje. In 2024 boden we de klanten de mogelijkheid het nagerecht optioneel af te nemen. In totaal kozen gemiddeld 37 klanten voor een 2-gangenmaaltijd (voor- en hoofdgerecht) tegen gereduceerd tarief.

Nieuwe activiteiten Om een kostendekkend geheel te realiseren is een stijging van het aantal te bereiden maaltijden noodzakelijk. Omwille hiervan worden momenteel de volgende initiatieven onderzocht op haalbaarheid: Samenwerking met zorgpartijen waar we elkaar kunnen versterken om aan onze kant de kosten per maaltijd laag te houden en voor de zorgpartijen handjes vrij te houden voor de primaire zorgtaken. Samenwerking buiten Terneuzen met als doel het verkoopgebied van warme en koelversmaaltijden uitbreiden. Hiervoor zijn gesprekken gevoerd met Hulst, deze hebben nog niet geleid tot verdere samenwerking en uitbreiding van de regio; Uitbreiden en heropstarten open tafel formules (Samen eten) waarbij zo-lekker maaltijden in bulk aanlevert. Dit is in 2024 in Zaamslag en Terneuzen-west verder opgepakt; Proactief zal de sociale keuken van aan-z onder de aandacht gebracht worden zodat de kwetsbare doelgroep voor wie de maaltijden bedoeld zijn, deze maaltijden af kan nemen. We leggen hierbij nadruk op wat deze doelgroep nodig heeft: ‘een dagelijks versbereide, warme en door de vertrouwde vrijwilliger thuisbezorgde maaltijd, met een verbinding naar de professional van aan-z waar nodig.

Het team van zo-lekker heeft gedurende het jaar hard gewerkt. Naast de reguliere dienstverlening leverden zij maaltijden voor de activiteit ‘Samen eten’ die wekelijks op woensdag op de locatie bij de keuken in Terneuzen werd gehouden en in het Kasteeltje in Axel. In 2024 is op meerdere locaties het ‘samen eten’ concept uitgerold. Zo heeft dit extra plaatsgevonden in het Stropievat in Zaamslag en in de Hoeve in Terneuzen. Medewerkerstevredenheid Uit de cijfers van het MTO komt naar voren dat de medewerkers van zo-lekker ruim tevreden zijn over hun werkgever. Medewerkers geven een gemiddelde score van 8,5. Verder ervaren zij een prettige sfeer binnen de organisatie en voelen ze zich zeer gewaardeerd door de werkgever, beide onderdelen krijgen een 8,0.

Medewerkerstevredenheid zo-lekker

64

8,5

8

8

zo-lekker als werkgever

Werksfeer

Waardering door werkgever

Zo-lekker B.V. Vestigingsplaats Programma Doel en openbaar belang Eigen Vermogen Vreemd Vermogen Partners Bestuurlijk belang

Terneuzen Maatschappelijke ondersteuning Het vervaardigen van kant en klare maaltijden. Het gestort aandelenkapitaal bestaat uit 1 aandeel van € 1,00 nominaal n.v.t. Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z Vertegenwoordiging gemeente: Laszlo van Voorde

Eigen vermogen Vreemd vermogen Veranderingen 2024

01-01-2024: € 1 31-12-2024: € 1 -

Financieel resultaat 2024 Financieel belang Risico’s

Nihil aan-z is de enige aandeelhouder Stijgende prijzen van inkoop van levensmiddelen, meer armoede en hierdoor minder afname van maaltijden. Het aantal keukencursisten van Werkservicepunt Zeeuws-Vlaanderen staat onder druk.

153 Huishoudens

13 begeleid werken (Werkervaring en trajecten HALT)

65

6.4 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen geeft de mate aan waarin wij in staat zijn financiële tegenvallers op te vangen. Het bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

6.4.1 Weerstandsvermogen Een sluitende begroting (structureel evenwicht tussen lasten en baten) garandeert niet dat forse onvoorziene tegenvallers opgevangen kunnen worden. Een financiële buffer is daarom wenselijk. Deze buffer bestaat uit een bepaalde vrije ruimte in de begroting en een voldoende sterke vermogenspositie. Wij bepalen zelf de omvang van de vrije ruimte en het vrij aanwendbare vermogen. Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit verstaan wij de middelen en mogelijkheden waarover wij beschikken om niet begrote kosten te dekken. Dit is nu een bedrag van slechts €22.020,-. dat in de algemene reserve is opgenomen. aan-z heeft dus onvoldoende reserves om tegenvallende resultaten in enig jaar zelf op te kunnen vangen. In de actuele financiële verordening is door het algemeen bestuur vastgelegd, dat het resultaat van aan-z in enig jaar ten goede of ten laste komt van de gemeente Terneuzen. Dit omdat aan-z reëel begroot en geen buffers heeft om kosten op te vangen. Aan het einde van het jaar bepaalde het algemeen bestuur, dat een bedrag gereserveerd zou worden om de eenmalige investering in een nieuwe locatie voor de keuken van zo-lekker op te vangen. Hiervoor is een bestemmingsreserve gevormd van € 100.000 een bedrag van € 35.000 zal in 2025 worden gstort dit conform de meest reële kostenindicatie.

Het bestuur heeft reeds, in de laatste vergadering van 2024, besloten om het resterende resultaat in de jaarrekening van 2024 te verwerken als ‘af te dragen aan de gemeente Terneuzen’.

66

6.4.2 Risico’s In deze paragraaf gaan we in op mogelijke risico’s waar aan-z mee te maken heeft. Niet alle risico’s zijn belangrijk voor het weerstandsvermogen. Het betreft vooral de risico’s die niet zijn ondervangen of afgedekt. Hieronder beschrijven wij de belangrijkste risico’s voor aan-z en hoe we deze risico’s ondervangen. Financiële risico’s Zoals vastgelegd in de financiële verordening werkt aan-z met een zeer beperkt eigen vermogen, waardoor aan-z niet in staat is zelf in enig jaar financiële tegenvallers op te vangen. Dit is ondervangen door in de financiële verordening expliciet te maken, dat positieve en negatieve resultaten ten gunste of ten laste van de gemeente Terneuzen komen, waarbij aan-z zorg draagt voor een reële begroting. Als subsidies voor bepaalde onderdelen van de dienstverlening zouden wegvallen, is aan-z niet of onvoldoende in staat om hierop direct te anticiperen. De meeste medewerkers zijn in vaste dienst, waardoor directe afbouw van personeel niet of nauwelijks mogelijk is. Risicobeheersing Aan de hand van diverse sessies met het managementteam is een risicoanalyse uitgevoerd en een Risk Control Matrix opgesteld. Hier is een afweging gemaakt tussen risico en impact. In vergelijking met vorig jaar zien we dat de impact en/of de kans per risico lager is geworden.

Dit zijn de effecten van de maatregelen die eerder in gang zijn gezet en die effectief blijken te zijn. Voorbeelden hiervan zijn: Nieuw beleid: denk aan de gedragscode, rechtmatigheid en de klokkenluidersregeling; Goed ingerichte en ingewerkte (deel)processen; Verhoging van transparantie en betrouwbaarheid door 4-ogen principe dat bij verschillende (deel)processen wordt toegepast; De werking van de interne controle die enigszins een toezichtfunctie heeft met als doel om onvolkomenheden in de uitvoering tijdig op te sporen en te corrigeren. Anderzijds biedt het kans op het treffen van preventieve maatregelen om onvolkomenheden in de toekomst te voorkomen.

Actuele risico’s Toename hulpvragen door woningnood, eenzaamheids- en gezinsproblematiek Steeds meer mensen hebben te maken met (financiële) problemen. Als gevolg hiervan zien we ook steeds meer (sociaal)emotionele problemen. Dit wordt met name veroorzaakt doordat een steeds grotere groep inwoners door prijsstijgingen niet meer kan rondkomen met het bestaande inkomen. Woningnood zorgde voor een versterking van deze problematiek. Hogere kosten (inflatie en volumes) Zowel de cao Sociaal Werk als de inkoopkosten van goederen stijgen meer dan gemiddeld. In goed overleg met de primaire opdrachtgever, de gemeente Terneuzen, worden deze stijgingen verwerkt in subsidies. Voor het jaar 2025 wordt de meerjarenbegroting bijgesteld om de openstelling van een tweetal extra loontredes in de cao te kunnen borgen middels deze subsidie. Zo loopt aan-z geen continuïteitsrisico. Voor zo-lekker is deze impact nog hoger. Waar de inkoopkosten van levensmiddelen voor het bereiden van de warme maaltijden meer dan gemiddeld stijgen, zijn deze prijsstijgingen niet één op één bij de kwetsbare oudere doelgroep neer te leggen. Er vindt onderzoek plaats naar de potentiële samenwerking met andere partijen om de volumes te verhogen en zo de kosten en prijzen van de maaltijden betaalbaar te houden.

Keuken zo-lekker De verhuurder van de keuken heeft medegedeeld, dat medio 2025 de verhuur van de keuken in Terneuzen zal worden stopgezet. Het pand zal vermoedelijk worden verkocht. Om de continuïteit te borgen is er gestart met het verkennen van nieuwe locaties in de gemeente Terneuzen. Ook zal er geïnvesteerd moeten worden in de vervanging van apparatuur en de inrichting van deze nieuwe keuken.

Dit risico is in het algemeen bestuur ingebracht en er is besloten om een bestemmingsreserve te vormen. aan-z en de gemeente Terneuzen zullen voor de toekomst blijven zorgdragen dat de kwetsbare doelgroep de maaltijdservice weet te vinden en op deze manier zo-lekker duidelijk te blijven profileren als de sociale keuken van aan-z. Fraudeanalyse Naast een risicoanalyse is er ook een fraudeanalyse uitgevoerd. Hierbij werd gekeken naar de activiteiten waarbij het mis kan gaan en de factoren die een rol kunnen spelen bij het plegen van fraude. Op basis hiervan werd een inschatting gemaakt van hoe gevoelig aan-z is voor fraude en welke preventieve maatregelen er zijn ondernomen of dienen ondernomen te worden om fraude te beperken. Conclusie: aan-z is momenteel zo ingericht dat het risico op fraude laag blijft en de gevolgen ervan zoveel mogelijk beperkt blijven. De basis van deze inrichting is te vinden in de cultuur en het gedrag binnen aan-z. Daarnaast zijn procedures opgesteld en controlemaatregelen getroffen.

Hieronder zijn enkele voorbeelden hiervan: 4-ogen principe wordt overal toegepast of er is intern toezicht ingericht; Beleid en procedures zijn gebundeld in een personeelshandboek en worden aan alle nieuwe medewerkers actief aangeboden; Er wordt geïnvesteerd in de communicatie intern en extern; Medewerkers in de dienstverlening en vrijwilligers dienen in het bezit te zijn van een Verklaring Omtrent Gedrag (VOG); Er is voldoende ruimte om met elkaar en leidinggevenden in gesprek te gaan; Alle medewerkers hebben structurele voortgangsgesprekken.

67

7 | Vooruitblik In dit hoofdstuk geven we een vooruitblik op taken, die naast de reguliere dienstverlening, in het jaar 2025 op de agenda staan. Werken in de wijk Na Sluiskil en Terneuzen-west breiden we het werken in de wijk in 2025 uit naar de kernen Axel en Sas van Gent. Na de heropening van de vernieuwde locatie de Halle krijgt aan-z hier onder andere een kantoorruimte waar we klanten kunnen ontvangen voor 1-op-1 gesprekken. Groepsaanbod Op basis van de opgehaalde signalen uit de wijk en veelvoorkomende individuele vragen ontwikkelen we in 2025 nieuw groepsaanbod. Vacaturebank en deskundigheidsbevordering voor vrijwilligers Van sportvereniging tot ziekenhuis: alle organisaties in gemeente Terneuzen die werken met vrijwilligers bieden we vanaf 2025 de mogelijkheid om hun vrijwilligersvacatures te delen op de website van Samen in Terneuzen. Ook het aanbod van deskundigheidsbevordering voor vrijwilligers wordt op het online platform gedeeld. Het initiatief voor deze website is in handen van aan-z. Digitale toegankelijkheid In 2025 laten we door middel van een audit toetsen in hoeverre de websites www.aan-z.eu en www.sameninterneuzen.nl digitaal toegankelijk zijn. Naar aanleiding van het onderzoek wordt een toegankelijkheidsverklaring opgesteld.

68

Zeeuws samenwerkingsverband met sociaal werk organisaties De samenwerking met de vier grootste sociaal werk organisaties van Zeeland wordt in het jaar 2025 geformaliseerd. We zoeken de samenwerking met (zorg)partners en de overheid met als doel het optimaal inzetten van sociaal werk in Zeeland. Lokaal samenwerkingsverband Kerngezond De in 2024 gestarte pilot binnen het samenwerkingsverband Kerngezond (samenwerking met team Jeugd en Gezin) wordt voortgezet. In 2025 voegen we hier de pilot ‘Welzijn op recept’ en ‘verkennend gesprek’ aan toe. Via Welzijn op recept kunnen huisartsen en andere eerstelijns zorgverleners verwijzen naar het (welzijns)aanbod van aan-z. In de pilot 'Verkennend gesprek’ onderzoeken we in hoeverre aan-z meer en/of zwaardere mentale ondersteuning kan bieden aan klanten, om de bestaande wachtlijsten in de geestelijke gezondheidszorg te laten afnemen. Data en interne systemen In 2025 gaan we meer data-gedreven werken en herzien we onze data-architectuur. We starten met geautomatiseerde realtime dashboards per type dienstverlening. We stellen normen vast ten behoeve van het optimaal inzetten van AI. Tevens stappen we in 2025 over van werken op lokale servers naar de cloudapplicatie Office365.

Jaarrekening 2024

69

1 | Balans per 31 december 2024 met toelichting

70

71

Grondslagen voor waardebepaling en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin het algemeen bestuur op 18 december 2023 de uitgangspunten heeft vastgelegd voor het financiële beleid, de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de organisatie. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben.

Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Hieronder verstaan we componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisatie) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uitsluitend uit investeringen met een economisch nut. Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, inclusief de direct te relateren salariskosten.

In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn opgenomen bij de toelichting op de balans.

Financiële vaste activa Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs, zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.

72

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar: vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Toelichting op de balans per 31 december 2024 De investeringen 2024 betreffen: Investeringen organisatie: aanschaf laptops, mobiele telefoons, serverlicenties en in 2024 is geïnvesteerd in de het kantoor in Axel. Denk hierbij aan het inrichten van een extra ruimte om de groei in medewerkers te kunnen opvangen. Als laatste is er geïnvesteerd in kleine faciliteiten t.b.v. het werken in de wijk, denk hierbij aan verdere inrichting van inlooppunten in Sluiskil, Terneuzen en Axel. Investeringen maaltijdvoorziening: aanschaf maaltijdkoffers, schalen, deksels en temperatuurloggers. De afschrijvingstermijnen voor vaste activa zijn in lijn met het afschrijvingsbeleid zoals vastgesteld in de financiële verordening: Investeringen t.b.v.

maaltijdbezorging: 5 jaar Pc’s/laptops/software/telefonie e.d.: 3 jaar Kantoormateriaal, inventaris en meubilair: 5 jaar Vloeren: 5 jaar Overige investeringen worden afgeschreven op basis van de verwachte levensduur.

aan-z neemt voor 100% deel aan de besloten vennootschap zo-lekker B.V. Voor een nadere specificatie van de boekwaarde van de vaste activa per 31 december 2024 en verloop daarvan verwijzen wij u naar onderstaand overzicht Verloop vaste activa.

73

Vaste activa

De vorderingen waarderen wij tegen nominale waarde. Onder de uitzettingen <1 jaar valt ook het zogenaamde schatkistbankieren. Bij het opmaken van de jaarrekening zijn de overige vorderingen, zover als mogelijk, afgewikkeld. Schatkistbankieren Begin april 2016 is aan-z begonnen met schatkistbankieren op basis van de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden. Decentrale overheden en gemeenschappelijke regelingen (onder Nederlands recht) zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. De drempel is gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen. De tabel geeft de berekening weer op basis van alle bankrekeningen die aan-z beheert. In 2024 heeft er geen overschrijding van het drempelbedrag plaatsgevonden.

74

De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Er is in 2020 een kredietfaciliteit van 400.000 euro afgesloten bij de BNG. Hier is geen gebruik van gemaakt. 75

De overlopende activa zijn tegen nominale waarde opgenomen. Onder overlopende activa vallen onder meer de nog te ontvangen bedragen. Passiva

Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch vrij te besteden zijn. Aan reserves kan een bepaalde bestemming gegeven worden, de bestemmingsreserves. De algemene reserve heeft vooral een algemene bufferfunctie. Bestemmingsreserves worden ingezet naar rato van de gemaakte kosten, ook als dat (qua fasering in de tijd) afwijkt van de begroting. De beperkte algemene reserve uit 2023 is in stand gebleven in 2024. Er is een toevoeging bestemmingsreserve geweest ad € 100.000 ten behoeve van een herinvestering in een nieuwe locatie van de keuken van zo-lekker die in 2025 zal plaatsvinden.

76

Overzicht reserves, exclusief rekeningresultaat

Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2024 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven:

De mutatie op de voorziening betreft: Toevoeging aan de voorziening o.a. vanwege meer aankoop verlofuren in 2024. Saldo betreft de verlofuren (hoger dan 50 uur) per medewerker. Deze uren zijn conform intern beleid voorzien.

De vlottende passiva waarderen wij tegen nominale waarde. Bij het opmaken van de jaarrekening zijn de kortlopende schulden grotendeels afgewikkeld.

77

De stijging in de vooruitontvangen bedragen ten opzichte van vorig jaar betreft met name een bedrag van 214.076 aan vooruitontvangen omzet voor aansluiting op scholen die voor het hele schooljaar vooruit zijn ontvangen. In onderstaand overzicht bevat een verdere specificatie van de vooruit ontvangen bedragen. Dit zijn met name vooruit ontvangen projectsubsidies, o.a. een meerjarensubsidie ten behoeve van het thema eenzaamheid en een subsidie om in te zetten voor verdere ondersteuning van vrijwilligers in de gemeente Terneuzen.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen worden belangrijke financiële verplichtingen vermeld waaraan de organisatie voor toekomstige jaren is verbonden. aan-z heeft diverse meerjarige contracten ten aanzien van de bedrijfsvoering (waaronder ICT, salarisadministratie en verzekeringen). Tevens zijn er verplichtingen aan haar medewerkers rondom verlof en intern loopbaan budget.

78

De vriendengroep van JIP Terneuzen

2 | Overzicht baten en lasten, inclusief analyse rekeningresultaat

In de hierna opgenomen analyse gaan wij in op de belangrijkste verschillen ten opzichte van de ramingen.

79

Afwijkingen ten opzichte van de begroting

80

Afwijkingen ten opzichte van de begroting

81

Afwijkingen ten opzichte van de begroting

82

83

Toelichting belangrijkste afwijkingen baten en lasten t.o.v. begroting na wijziging

84

WNT-verantwoording 2024 De WNT is van toepassing op aan-z. Het voor aan-z toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (algemeen bezoldigingsmaximum 2024 Wet Normering Topinkomens). 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

85

1c. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

Naast de hierboven vermelde topfunctionaris zijn er geen overige functionarissen met of zonder dienstbetrekking die in 2024 getoetst dienen te worden aan de WNT. Er zijn in 2024 geen ontslaguitkeringen betaald aan functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. Leden van het Algemeen Bestuur Het bestuur van aan-z is samengesteld uit politieke mandatarissen van de participerende gemeenten. Het algemeen bestuur bestond in 2024 uit de volgende personen: Dhr. Laszlo van de Voorde | Voorzitter algemeen bestuur (tevens voorzitter dagelijks bestuur) Mw. Lieselotte van Hoecke | Algemeen lid namens de gemeente Assenede (tevens lid dagelijks bestuur) Mw. Sonja Suij | Algemeen lid namens de gemeente Terneuzen Dhr. Tom Lacres | Algemeen lid namens de gemeente Sint-Laureins Mw. Inge de Gussem | Algemeen lid namens de gemeente Kaprijke Mw. Christine Bax | Algemeen lid namens de gemeente Wachtebeke De leden van het bestuur hebben zowel in 2023 als in 2024 geen vergoeding ontvangen die op grond van de WNT gepubliceerd dient te worden. 86

3 | Taakvelden Op grond van artikel 66 BBV is het in de jaarrekening verplicht om een overzicht op te nemen van baten en lasten per taakveld. Hieronder is dit overzicht weergegeven.

Verdelingsprincipe Het overzicht met taakvelden is als volgt tot stand gekomen: elke grootboekrekening is gekoppeld aan één van de voorgeschreven taakvelden zoals bij ministeriële regeling zijn vastgelegd (artikel 66 BBV). Leidraad voor de koppeling aan taakvelden is het Iv3-informatievoorschrift van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Onderwijs De baten en lasten betreffen Iedereen telt mee (ITM), jeugdpreventie algemeen en detachering scholen. Sociaal Domein Dit taakveld omvat de baten en lasten van alle overige dienstverlening waaronder maatschappelijk werk, eerstelijnsloket Wmo en Jeugd, preventie en welzijnsactiviteiten.

87

4 | Verantwoording begrotingsrechtmatigheid Op grond van artikel 189, lid 3 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige lasten is het criterium ‘passen binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid’ van belang. Daarnaast is het ook van belang of de overschrijdingen niet in een eerder stadium geconstateerd konden worden. In het controleprotocol is dit nader uitgewerkt en zijn overschrijdingen > 3% mee te nemen in de verantwoording inzake de begrotingsrechtmatigheid. Conform de financiële verordening wordt het algemeen bestuur tijdig (per kwartaal) op de hoogte gebracht van eventuele verschillen tussen begroting en realisatie. Uit het overzicht van baten en lasten blijkt dat er voor onderstaand programma geen overschrijding is groter dan 3%.

88

5 | Incidentele baten en lasten

89

6 | Overzicht onvoorzien Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de programmarekening een overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien.

Onvoorzien is dit jaar niet aangewend.

90

7 | Rechtmatigheidsverklaring

Verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, de verordening en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen bestuur op 16 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 253.665.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

91

8 | Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na de balansdatum.

92

9 | Controleverklaring 2024 Accountants

Baker Tilly (Netherlands) N.V. Stationspark 8b Postbus 85 4460 AB Goes

Aan het algemeen bestuur van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z

T: +31 (0)113 24 20 00 goes@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z te Axel gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 alsmede van het vermogen van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2024; 2 de balans per 31 december 2024; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 4 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door algemeen bestuur op 12 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Benelux Groepering voor Territoriale Samenwerking aan-z, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

93

Accountants

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 84.555. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 4.225 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

D.Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuurvoor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing, die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

94

Accountants

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel, indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben, waar relevant, professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 12 december 2023, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.

Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;

95

Accountants

het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Goes, 27 maart 2025 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

Was getekend D. Eijke MSc. RA

96