2023-11-28 a. Perioderapportage 8-2023 - ontwerpbesluit (aangepast)
Tekst van het document
89 2/Resultaat 2023-10-17 BW_01177 - Begrotingswijziging in verband met crisisnoodopvang
We willen de verwachte lasten en baten voor de crisisnoodopvang door middel van een begrotingswijziging meenemen in de eerstvolgende perioderapportage 2023.
90 2 2023-10-03 BW_01114 - Subsidie 2023 Schuldhulpmaatje
We willen de subsidie over 2023 voor Schuldhulpmaatje kunnen betalen zodat zij hun dienstverlening kunnen uitvoeren. De subsidie bedraagt € 7.500. Dit bedrag kan gedekt worden uit de middelen schuldhulpverlening.
91 2/Reserves 2023-09-19 BW_01044 - inrichten van Menstruatieproducten uitgiftepunten
We willen dat mensen zelfredzaam zijn. We willen ook dat mensen met een kleine beurs kunnen meedoen. Door de hoge inflatie hebben mensen met een laag inkomen en/of schulden het nog steeds lastig. Wij zien dat het instellen van MUP's geen structurele oplossingen biedt voor armoede maar wel directe zorgen snel kunnen wegnemen. Voor de periode van 1 jaar (1-9-2023 tot en met 31-8-2024) bedragen de kosten (het eerste jaar) € 10.000. Deze kunnen worden gedekt uit de reserve armoedebestrijding.
92 2 2023-06-06 BW_00643 Extra subsidieaanvraag Schuldhulpmaatje
Volgens 2023-06-06 BW_00643 Extra subsidieaanvraag Schuldhulpmaatje hoort €5.000.Dit stond verkeerd geboekt en boeken we over.
93 2 2023-10-17 BW_01194 Bestedingsvoorstel restant middelen voor toezicht en handhaving gastouderschap
We ontvingen extra gelden voor onderzoekskosten GGD. Er is geld over. Dit kunnen we gebruiken op het reguliere budget voor toezicht/handhaving kinderopvang.
94 2/Algemene dekkingsmiddelen 2023-09-26 BW_01068 - Continuïteitsplan om- en afbouw JeugdzorgPlus en inkoop JeugdzorgPlus 2024 en 2025
95
97 2 Innovatiefonds
Werkelijke ontvangst m.b.t. innovatiefonds. Heeft betrekking op Kamers met Doorgroei.
98 2/Reserves Vorming reserve Werk en Inkomen extra BUIG middelen
We voegen de extra BUIG middelen aan een nieuw te vormen reserve Werk en Inkomen
99 2/Resultaat/Reserves/Investeringen Bijstellen investeringskrediet pumptrackbaan Axel door wegvallen sponsorgelden
We stellen de bijdragen op het investeringskrediet pumptrackbaan Axel naar beneden bij doordat de Stichting pumptrackbaan Axel minder kan bijdragen als het gevolg van het wegvallen van sponsorgelden.
100 101
Saldo
2 Overboeking binnen taak Eerstelijnsloket Jeugd zodat tekort op Preventie Jeugd gedekt kan worden met bestaand budget binnen deze taak.
88
96
Baten College
Omschrijving
82 2/Algemene dekkingsmiddelen 17-10-2023 BW_01197 Aanvraag extra subsidie Stichting Hospice Zeeuwsch-Vlaanderen
2024
Bedrag 2023
2. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via deperioderapportage met een apart besluitpunt:
2/Reserves 2023-10-03 BW_01117 - Overeenkomst Werkservicepunt (WSP) ZeeuwsVlaanderen
De verwerking van de financiële uitkomsten van de dienstverleningsovereenkomst van het WSP
2/Reserves Aanvulling GIDS gelden vanuit reserve GIDS tbv Lievenspolder
In 2022 was een onttrekking aan de reserve GIDS gepland voor positieve gezondheid. Voor GIDS onderdeel Lievenspolder onttrekken we nu € 43.990. Daarmee komt het budget op € 162.000
102
16/39
-
-5
-5
-21
-
-21
-74
-15
-89
-
-
-
44
-
44
-
-
-
2025
2026
Bedrag 2023
2. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via deperioderapportage met een apart besluitpunt: Bedragen maal € 1.000
Lasten
Programma
Naam Overhead/Resultaat 2023_BW_01315 Creëren goede huisvesting externe partijen publiekshal
103 Overhead/Resultaat 2023_BW_01318 - Nieuwe huisstijl gemeente Terneuzen
Baten
2025
2026
2024
2025
2026
-333
-340
-346
Saldo
College
Omschrijving In de publiekshal bieden we inwoners steeds meer (integraal) diensten aan. Sinds ruim twee jaar heeft de Belastingdienst een steunpunt ingericht. Het Expat Center is inmiddels een vaste waarde en met de tweede vestiging in Goes niet meer weg te denken uit Terneuzen. Daarnaast maken o.a. het Grensinformatiepunt, Reclassering, en vrijwilligers voor begeleiding van vluchtelingen gebruik van balies en spreekkamers. We verbouwen de huidige open ruimte tot 6 werk- en spreekkamers. 2 voor het Expat Center, 2 voor de Belastingdienst, 2 voor gebruik door partijen zoals het Grensinformatiepunt, Reclassering of vrijwilligers vluchtelingen. We willen de huisstijl vernieuwen, passend bij de identiteit van onze gemeente en bij wat we willen uitstralen. En onze stijl passender maken voor gebruik via moderne (digitale) media. Er is een verkenning uitgevoerd voor het moderniseren van de huisstijl. De kosten hiervan bedragen €21.500, dit dekken wij uit het begrotingsresultaat.
47
-
47
-47
-
-47
22
-
22
-22
-
-22
Programma's
5.255
-10.016
-4.761
Onvoorzien
-225
-
-225
Resultaat
1.373
-
1.373
Totaal
6.403
-10.016
-3.613
-
1.019
104
Reserves
2024
Naam
2 Overhevelingen
Extra inzet flexbewoning
1.019
30 Werk en inkomen
Bijraming loonkostensubsidies ten laste van de reserve Werk en Inkomen.
-400
32 Werk en inkomen
Bij- en aframing diverse budgetten re-integratie arbeidsparticipatie
-135
38 Kapitaallasten
Verzekeringsuitkering brandschade de Geule tgv onderwijshuisvesting BS Rivierenbuurt
41 Sociaal Domein
Vrijval reserve sociaal domein en afboeking stelposten
-516
42 glasvezelnetwerk
Onttrekking reserve Glasvezelnetwerk
-35
43 kwaliteitsverbetering fysieke leefomgeving
Aframing reserve ruimtel. ontwikkelingen en bovh voorbereidingsbudget
90
45 Algemene reserve
Overheveling bijdrage voor ENG en aanvullende keuzes schoolbestuur BS Hoek
46 Overhevelingen
Budgetoverheveling strategische applicaties (t+2)
47 Overhevelingen
Verkoop en verwervingskosten Beurtvaartkade
49 Overhevelingen
Budgetoverheveling naar 2024 tbv inrichting nieuwe gymzaal bij Brede School de Steiger
48
48
-48
50 Overhevelingen
Budgetoverheveling incidenteel budget omgevingswet en -visie
100
100
-100
51 Overhevelingen
Budgetoverheveling externe inhuur Team Financien
46
46
-46
52 Overhevelingen
Budgetoverheveling implementatie applicatie CMS
100
100
-100
53 Overhevelingen
Budgetoverheveling Decentrale Uitkering Wet Goed Verhuurderschap
22
22
-22
54 Overhevelingen
2022_BW_01143 Budget visdiefjes verkeerd geraamd.
56
56
-19
55 Overhevelingen
Budgetoverheveling externe inhuur Team Bestuur en interne zaken
95
95
-95
56 Overhevelingen
2023_MT_00302 salarissen 2023 en daaraan gerelateerde budgetten
341
341
-341
57 Overhevelingen
Budgetoverheveling incidenteel budget regeling energiecompensatie instellingen
140
140
-140
58 Overhevelingen
2023-10-17 BW_01199 Subsidie tbv versterken dienstverlening aan-z en proj.Tegengaan van schelden met kanker
114
114
-114
59 Overhevelingen
2023-10-17 BW_01201 Besteding stelposten en Covid 19 Budget
396
396
-132
59 Werk en inkomen
2023-10-17 BW_01201 Besteding stelposten en Covid 19 Budget
194
194
59 COVID-19
2023-10-17 BW_01201 Besteding stelposten en Covid 19 Budget
60 Overhevelingen
Innovatiefonds 2023
61 Overhevelingen
2023-10-24 BW_01232 Europees Sociaal Fonds (ESF) kader en besteding subsidie
63 Overhevelingen
23_BW_00724 - Begroting transformatiefonds 2023
74 Kapitaallasten
2023-10-17 BW_01203 Inclusieve speeltuin Axel
56
76 Kapitaallasten
2023-10-17 BW_01200 speelkooi Philippine
58
85 Kapitaallasten
Hybride werken, aanschaf belcellen
60
60
92 armoedebestrijding kinderen
2023-09-19 BW_01044 - inrichten van Menstruatieproducten uitgiftepunten
99 Werk en inkomen
Vorming reserve Werk en Inkomen extra BUIG middelen
100 Kapitaallasten 101 Sociaal Domein 102 Gezond in de stad (GIDS)
-400 -135
-
510
510 -516 -35
-100
-10
-210
-210
210
189
-149
-973
973
189 -973
-
-
34
34
-34
515
515
-263
-263
-128
-130
56
-3
-3
-3
58
-3
-3
-3
-618
-754
-663
-10
Bijstellen investeringskrediet pumptrackbaan Axel door wegvallen sponsorgelden
26
26
2023-10-03 BW_01117 - Overeenkomst Werkservicepunt (WSP) Zeeuws-Vlaanderen
89
89
Aanvulling GIDS gelden vanuit reserve GIDS tbv Lievenspolder
-44
-44 3.614
Bedrag 2023
3. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via een apart voorstel aan de raad: Bedragen maal € 1.000
Baten
Saldo
0
0
0
Programma's
-
-
-
Onvoorzien
-
Resultaat
-
-
-
Totaal
0
0
0
-
-
-
Programma
Lasten College
Omschrijving
-
Reserves
17/39
-63
-125
2.003
-773
-19
-163
-10
4.387
-19
-160
2.003
Totaal
-40
Bedragen maal € 1.000 Programma
Lasten Naam
2024
Bedrag 2023
2. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via deperioderapportage met een apart besluitpunt:
Baten
Saldo
College
Omschrijving
Bedrag 2023
Totaal Bedragen maal € 1.000
Lasten
Baten
Saldo
5.175
-12.229
-7.053
Onvoorzien
-225
-
-225
Resultaat
3.665
-
3.665
Totaal
8.615
-12.229
-3.613
4.387
-773
3.614
Programma's
Reserves
18/39
2025
2026
Perioderapportage 8 2023
Meerjarenperspectief
Bedragen maal € 1.000 Nr.
Bedrag 2024
Programma
1
Wonen & leefbaarheid
2
Lasten
Bedrag 2025 Baten
Saldo
Lasten
Stand na de 8e
Stand na de 8e
Perioderapportage
Perioderapportage
Bedrag 2026 Baten
Saldo
Lasten
Investeringen Baten
Saldo
Stand na de 8e Perioderapportage
140
-1.025
-885
88
-100
-11
13
13
3,9,14,16,17,19,21,23,24,35,42,43,44,47,50,53,65,66,67,75,80
Zorg & gezondheid
2.305
-1.389
915
1.531
-1.099
433
1.130
-874
255
1,3,10,12,28,29,30,31,32,33,34,36,37,40,44,49,57,58,59,60,61,62,63,71,72,74,77,82,83,86,88,90,92,95,98,100,101,102
3
Jeugd & onderwijs
235
-444
-209
235
-234
1
135
-134
1
13,45,61,71,72,73,74,76,80,81,89
4
Klimaat & Duurzaamheid
1.187
-1.187
-
-
-
21,70,74
5
Economie & arbeidsmarkt
-
-
-
16,44,64
6
Goed bestuur
19
-7
12
19
-7
12
19
-7
12
Algemene Dekkingsmiddelen
2.112
-2.590
-478
2.261
-2.500
-239
2.315
-2.437
-122
Overhead
1.188
1.188
507
507
476
Saldo van baten en lasten
7.186
-6.643
544
4.642
-3.940
702
4.088
-3.452
635
268
-
3.743
-1.366
-
4.698
-1.943
-
-2.205
Onvoorzien Resultaat
6.064
-262
Algemene reserve
Saldo
Mut
Lasten
Baten
Saldo
Saldo
Mut
Lasten
Baten
Saldo
Saldo
Mut
Lasten
27.352
-160
-
1.183
28.375
28.375
650
-
-
29.025
29.025
754
-
Baten
Saldo 29.779
Bestemmingsreserves
71.233
-623
-1.801
-
68.808
68.808
-574
-754
-
67.480
67.480
-546
-664
-
66.270
Mutaties reserves
98.584
-783
-1.801
1.183
97.183
97.183
76
-754
-
96.505
96.505
208
-664
0
96.048
* Eerdere besluitvorming
*
*
*
Onvoorzien: De stelpost die opgenomen is in de primitieve begroting van € 250.000. Resultaat: Het begrotingsoverschot dat besteedbaar is. (+/+ is voordeel). Stand en mutaties van de reserves: de beginstand en de mutaties van eerdere besluitvorming en de mutaties in de desbetreffende perioderapportage (-/- is onttrekking).
19/39
3,14,15,20,39,41,44,77,83,84,95
476
3.475
8,22,26,27,54,77 6,7,11,14,15,16,18,20,22,24,26,46,48,51,52,55,56,61,79,103,104 0
Totaaloverzicht begrotingsresultaat
Primitieve begroting 2023 Mutaties 3e kwartaalrapportage Sabewa Zeeland 2022-10-11 BW_01138 subsidieverhoging Stichting "Houdt woonomgeving Schapenbout Leefbaar 2022-10-11 BW_01139 structurele verhoging subsidie St. Zeeland Jazz 2022_BW_00965 - Verkeerssituatie ter hoogte van spoorwegovergang Koegorsstraat Investeringskrediet voor elektrische laadpalen bij de locatie de Koegors September circulaire 2022 2022-10-11 BW_01143 Samenwerkingsovereenkomst beperking overlast visdiefjes B&W_2022_01167 Structurele begrotingswijziging jeugdhulpkosten Openen grondexploitatie Hoek Af- en bijramingen en budgetneutrale mutaties met dekking resultaat 2022_DO_00194 taken FG, PO en CISO tbv RUD Zeeland 2022_Raad_0021 Verhogen kosten kwijtschelding 2022_BW_01226 - Uitvoering citymarketing Terneuzen 2023 - 2028 2022-11-29 BW_01360 Begroting 2023 NME-centrum Natuur&Zo 2022_BW_01283 - Eenmalige extra financiële bijdrage Voedselbank 2022_BW_01239 verhoging inkomensgrens 2022_BW_01277 1e begrotingswijziging 2023 GGD Zeeland 2022_BW_01278 2e begrotingswijziging GGD Zeeland - incidentele dekking 2023-02-07_BW_00113 Subsidieregeling Aanjaaggelden Zeeland in Stroomversnelling Beleidsplan onderhoud gemeentelijk vastgoed 2023_BW_00191 Evaluatie groeidocument groei Indexeringen Budgetaanpassingen met een incidenteel karakter Zorgcontinuïteit Almata Beheerplan Civiele Kunstwerken 2023-2027 Bijstellen raming
onderhoud brede scholen Bijstellen raming verhuur onroerende zaken Brede Scholen Structurele Budgetaanpassingen Financiele stukken verbonden partijen
2023
2024
2025
2026
5.037.074 5.037.074 407.070 -1.000 -10.000 -14.426 10.000 -225.933 -75.000 -206.037 29.000 102.451 16.125 20.280 -25.000 -97.896 5.855 -27.131 -123.892 -40.000 -374.126 -12.789 -426.915
10.105.481 10.105.481 407.070 -1.000 -10.000 -4.426 10.000 -336.000
11.977.236 11.977.236 407.070 -1.000 -10.000 -4.426 10.000 -249.296
1.260.644 1.260.644 407.070 -1.000 -10.000 -4.426 10.000 6.364.579
64.700 134.802 265.146 20.280 -25.000 -97.896
15.700 110.818 278.866 20.280 -25.000 -97.896
32.000 110.569 6.908.792 20.280 -25.000 -97.896
-102.616
-102.616
-102.616
-344.959
-344.959
-344.959
-344.959 -50.000 -866.767 -330.000 -1.717.783 -2.964.550 -32.500
-344.959 -50.000 -735.075 -330.000 -1.310.802 -2.425.877 805.000
-344.959 -50.000 -858.446 -330.000 -880.934 -2.119.380 2.738.000
-200.940 -233.440
-189.831 615.169
-177.056 2.560.944
0 -5.487.757 -5.487.757 2.237.000 2.237.000
0 -7.262.673 -7.262.673 3.329.000 3.329.000
0 -7.819.486 -7.819.486 -606.000 -606.000
-247.036 -255.000 -1.205.451 -1.707.487 -330.576 -27.862 -196.600 -555.038 19.657 23.633 -829.240 -415.891 -1.201.841
Kaderbrief 2024-2027 0 Actualisatie financiele positie nav Meicirculaire 2023 Gemeentefonds 0 136.263 -14.842 -2.000 -17.470 -671.700 204.562 -26.856 130.000 12.667 960.162 326.498
Decembercirculaire 2022 2023_BW_00641 - Zienswijze financiële stukken gemeenschappelijke regelingen en BGTS aan-z 2023-05-31 Mandaatbesluit jubileumbijdrage Aquariumvereniging De Albino Zwaarddrager Indexering bijdrage Waterschap (3,9%) o.b.v. Septembercirculaire 2023-06-27 BW_00721 Voorlopige afrekening WMO-zorgaanbieders en aanpassing voorschotten Aanvullende schadevergoeding brand de Geule Aan z 1e begrotingswijziging 2023 2023-06-06 BW_00642 Begroting 2023 opvang ontheemden Oekraine Kinderopvang bestuurlijke boetes Bijstelling diverse budgetten (voornamelijk rente) Hogere bijdrage RUD
20/39
Beginstand begroting 2023 Totaal Beginstand begroting 2023 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 7e perioderapportage 2022 Totaal 7e perioderapportage 2022 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 1e perioderapportage 2023 Totaal 1e perioderapportage 2023 2e perioderapportage 2023 2e perioderapportage 2023 2e perioderapportage 2023 Totaal 2e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 3e perioderapportage 2023 Totaal 3e perioderapportage 2023 4e perioderapportage 2023 4e perioderapportage 2023 4e perioderapportage 2023 Totaal 4e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 5e perioderapportage 2023 Totaal 5e perioderapportage 2023 Kaderbrief 2024-2027 Totaal Kaderbrief 2024-2027 Actualisatie financiele positie nav Meicirculaire 2023 Gemeentefonds Totaal Actualisatie financiele positie nav Meicirculaire 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023
6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023
Totaaloverzicht begrotingsresultaat
2023 Mutaties grondexploitatie 2023-07-11 BW_00811 Indexering subsidie en huur Scheldetheater 2023 Mutatie belastingenopbrengsten 2023 o.b.v. Q2 Sabewa Verwerking voordeel op de exploitatie Campus Terneuzen Onderuitputting afschrijvingslasten 2023 Meicirculaire 2023 jaarschijf 2023 Bestuursrapportage GGD 2023 + correctie energietoeslag 2023 CVV 1e begrotingswijziging 2023 Bijstellen raming huur Kameleon naar aanleiding van werkelijke kosten 2023 Bijstellen raming exploitatie en beheerdersbijdrage 't Sportuus Axel 2023_BW_00801 - Aanvraag voor de aankoop van gemeentegrond aan de Alvarezlaan in Terneuzen Mutatie reserve ruimen graven voor 1/1/2017 Verhogen subsidie ivm inzet fulltime betaalde kracht in het IMZ en het Warenhuis Correctie vrijval middelen eenzaamheid jaarrekening 2022 2023_BW_00836 - Grondtransactie Amberboomstraat 2 Clavis voor nieuwbouw appartementencomplex Bijstelling raming opbrengst liggelden Otheense Kreek Zorgcontinuiteit Almata 2023-BW_00165 2023-08-22 BW_00878 Overzicht toe te kennen subsidies 2024 2023_BW_01000 Vervroegde Tweede Kamerverkiezingen 22 november 2023 Schadevergoeding en reparatiekosten waterschade Lodewijkcollege Salarissen 2023 en daaraan gerelateerde budgetten Extra inzet flexbewoning Septembercirculaire 2023 Verbouwingskosten afsluitbare ruimte Koegors Mutaties slotwijziging Team Publiekszaken Aframing niet benodigd restantbudget
subsidies amateurgezelschappen Beeldende kunst, muziek, dans Aframen opbrengstgelden zwembad Koewacht Aframing externe inhuur Team Publiekszaken Aframing budget subsidies peuterspeelzalen kinderopvangorganisaties Mutaties slotwijziging team stadsservice Mutaties slotwijziging Team Financiën Mutaties slotwijziging Team Planvorming Mutaties slotwijziging Team Techniek Aframing restantbudget externe inhuur Archief Mutaties slotwijziging team Vergunningen en handhaving Af- en bijramingen P&O Mutaties slotwijziging team beleidsontwikkeling (O & E) Mutaties slotwijziging Concernstaf Mutaties slotwijziging Directie Bijramen inhuur personeel van derden team V & H en bijramen leges omgevingsvergunningen Bijramen opbrengst verhuur Brede School het Mozaiek in Sluiskil Af- en bijramingen BIZ Mutaties slotwijziging griffier Bijramen WMO, hulp bij het huishouden + begeleiding Budget welzijn incl. accomodaties - inhuur personeel Structureel bijramen budgetten binnen de taken Bijstandsuitkeringen BBZ en Re-integratie Vrijval restant Rijksvaccinatieprogramma en prenatal huisbezoek compensatie regeling 18+ 1e begrotingswijziging 2023 Dethon (incl. VOC) Vrijval restant stelpost gemeentefonds 2023 taal voor ontheemden Oekraine Verzekeringsuitkering brandschade de Geule tgv onderwijshuisvesting BS Rivierenbuurt Vrijval post onvoorzien ten gunste van begrotingsresultaat Verkoop VOC 2023
39.267 -80.500 918.000 150.000 586.225 -1.500.697 65.916 -462.453 15.650 -7.000 761.692 21.350 -4.402 35.750 -129.220 98.604 5.000 27.862 -87.500 -90.685 -5.700 -128.941 200.000 -1.019.247 2.092.266 -23.000 26.600 25.000 -23.000 43.000 43.000 -192.476 165.000 96.155 -117.000 8.283 125.000 116.000 167.514 87.000 -29.000 500.000 4.770 20.000 -56.500 -370.000 24.128 36.000 12.772 87.000 -80.068 7.165 -510.000 225.142 -42.000
21/39
2024
2025
2026
0
0
0
0
0
0
-5.793
-28.249
-52.632
-40.000
-40.000
-40.000
100.000
100.000
100.000
-17.500
-17.500
-17.500
4.770
4.770
4.770
36.000
36.000
36.000
6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 6e perioderapportage 2023 Totaal 6e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 7e perioderapportage 2023 Totaal 7e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e
perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023
Totaaloverzicht begrotingsresultaat
2023 Vrijval reserve sociaal domein en afboeking stelposten Aframing reserve ruimtel. ontwikkelingen en bovh voorbereidingsbudget Mutatie belastingenopbrengsten 2023 o.b.v. Q3 Sabewa Budgetoverheveling diverse koppelingen Zaaksysteem en vrijval restantbudget 2023-10-24 BW_01232 Europees Sociaal Fonds (ESF) kader en besteding subsidie 23_BW_00724 - Begroting transformatiefonds 2023 2023_BW_01153 Voorstel voortijdig beëindigen huurovereenkomst 2023_BW_01080 - Bestuursrapportage 2023 en zienswijze tweede begrotingswijziging 2023 VRZ 2023_BW_01083 - Onjuiste toepassing verdeelsleutel begroting VRZ Begroting 2023 + 2024 Sociale Recherche 2023_BW_01174 Overhevelen en vrijvallen budget WOO Aframing budgetten inhuur sportaccommoties 2023-10-17 BW_01177 - Begrotingswijziging in verband met crisisnoodopvang Bijstellen investeringskrediet pumptrackbaan Axel door wegvallen sponsorgelden 2023_BW_01315 Creëren goede huisvesting externe partijen publiekshal 2023_BW_01318 - Nieuwe huisstijl gemeente Terneuzen Muaties begroting 2024 Totaal begrotingsresultaat
-221.003 58.000 293.000 31.875 8.824 90.500 5.000 -247.878 382.787 3.087 246.761 29.000 1.425.000 -21.000 -46.666 -21.500 3.665.291 5.336.068
22/39
2024
2025
2026
-3.000
-3.000
-3.000
194.000 268.477 3.742.782
-1.418.000 -1.365.979 4.698.167
-1.971.000 -1.943.362 -2.205.423
8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 8e perioderapportage 2023 Begroting 2024 0 Eindtotaal
TOTAALOVERZICHT ONVOORZIEN 2023 toevoeging
beschikking
incidenteel ecl 00001 Saldo primitieve begroting 2023 2023-06-20 BW_00690 Vervanging lichtinstallatie trainingsveld VV Zaamslag Naar begrotingsresultaat
Totaal toevoeging en beschikking
structureel ecl 00002
restant
incidenteel ecl 00001
-
-
0
0
Geraamd
structureel ecl 00002
24.858 225.142 -
-
250.000
0
Totaal restant onvoorzien
250.000 Beginstand begroting 2023 225.142 6e perioderapportage 2023 0 8e perioderapportage 2023 0
0
artikel 6 lid 4 sub f: in de financiele verordening is opgenomen dat een beschikking uit onvoorzien moet voldoen aan de 3 O's (Onvoorzienbaar, Onvermijdbaar en Onuitstelbaar) Het college heeft de mogelijkheid om binnen het kader van € 25.000 in bijzondere omstandigheden af te wijken van de drie O’s en licht dit toe in de perioderapportage.
23/39
Verloopoverzicht perioderapportages Programma (bedragen x € 1.000)
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Primitieve begroting Perioderapportage 6 2022 2023 1 Wonen & leefbaarheid
50.281
-21.306
28.975
2 Zorg & gezondheid
92.193
-18.828
73.365
3 Jeugd & onderwijs
8.925
-3.824
4 Klimaat & Duurzaamheid
1.753
5 Economie & arbeidsmarkt
Lasten
Baten
Saldo
Perioderapportage 7 2022
Lasten
-1.236
125
115
3.614
-647
2.967
52
5.101
324
-374
-50
-28
-189
1.565
100
100
5.011
-3.682
1.329
38
38
6 Goed bestuur
5.503
-880
4.622
161
-13
148
7 Algemene dekkingsmiddelen
7.979 -139.712 -131.732
-631
-1.623
-2.253
-134
8 Overhead
18.142
2.243
18
2.261
-5
-3.874
3.336
97
16
-124
Onvoorziene uitgaven Saldo van baten en lasten
Resultaat
Programma (bedragen x € 1.000)
190.491
-454
7.210
5.037
16
236
2 Zorg & gezondheid
281
3 Jeugd & onderwijs
-28
4 Klimaat & Duurzaamheid
142
Baten
Saldo
-86
-57
Lasten
-5 52
34
1.628
1.628
5 30
98
-30
98
Baten
Saldo
Perioderapportage 3
Lasten
Baten
Saldo
Perioderapportage 4
2.377
-440
1.937
591
60
650
376
-4
372
3.557
-953
2.604
209
209
142
-532
-390
26
26
99
-75
24
37
46
-40
6
56
-19
70
-35
35
17
17
63
63
-134
-592
-1.105
-1.697
-4.466
-4.466
-552
-552
-20
-26
34
34
2.431
2.431
402
-38
364
-107
-10
1.170
562
4.348
-1.579
2.769
-124
-427
-1.707
-555
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Saldo
Lasten
Saldo
Mutaties voorgaande rapportage
Perioderapportage 7
Lasten
Baten
1.026
-427
-1.707
Saldo
Lasten
Stand voor perioderapportage 8
-464
Baten
Perioderapportage 8
-555
Baten
Saldo
Stand na perioderapportage 8
495
-524
-28
6.388
-3.383
3.006
56.669
-24.689
31.980
1.214
-700
514
57.883
-25.389
32.495
281
4.359
-7.750
-3.391
114
30
144
12.854
-9.324
3.530
105.047
-28.152
76.895
5.057
-8.916
-3.859
110.104
-37.068
73.036
-84
116
-205
-88
6
6
740
-1.133
-393
9.666
-4.957
4.709
432
-14
418
10.098
-4.972
5.127
396
-105
291
2.149
-294
1.856
10
-10
1
2.160
-303
1.857
568
-529
39
5.579
-4.211
1.368
126
-74
52
5.705
-4.285
1.420
91
453
-48
405
5.955
-929
5.027
54
-55
-1
6.009
-984
5.026
-6.690
-6.445
-9.665
-16.110
1.534 -149.377 -147.842
4.360
-2.513
1.848
5.894 -151.889 -145.995
-34
5.071
-351
4.720
23.213
20.791
-2.415
54
-2.361
20.798
-2.368
18.430
-25
225
225
-225
-3.613 218.652
227.258
-8.605
142
7 Algemene dekkingsmiddelen
-823
-823
-221
8 Overhead
141
141
-142
Onvoorziene uitgaven
-470
-125
-1.202
91
-400
-621
-152
-310
-452
-34
5.614 -10.171
762
-140 -18
-25 -142
Baten
-1.170
177
-18
-1.202
Perioderapportage 2
Lasten
-1.036
330
18
Saldo
1.213
69
Resultaat
Baten
Perioderapportage 6
69
Saldo van baten en lasten
Baten
150
5 Economie & arbeidsmarkt 6 Goed bestuur
-120
Lasten
250
Perioderapportage 5
1 Wonen & leefbaarheid
1.128
16.071
5.037
Lasten
1.128
-2.070
250 190.037
-1.128
Saldo
Perioderapportage 1
1.361 -1.128
Baten
-6.537
-25
-25
-4.558
519
762
-129
-7.031
-6.512
-129
20.000 -24.538
-4.538 210.037
-3.366
-3.366
24/39
1.671
-2.421
215.029
-4.992
1.671
8.615 -12.229
3.665
-225
3.665
5.336
5.336
2
25/39
Bijlage perioderapportage 8 - 2023 Totaal openstaande posten (incl. voorgaande jaren) gemeente Terneuzen per 30 september 2023
OZB eigenaren woningen OZB eigenaren niet-woningen OZB gebruik niet-woningen Rioolheffing Afvalstoffenheffing BIZ-bijdrage Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting
€ € € € € € € € € €
2014 1.487 689 242 928 4.377 591 1.063 9.376
€ € € € € € € € € €
2015 2.702 3.591 3.540 2.654 8.458 587 1.117 22.649
€ € € € € € € € € €
2016 20.027 1.249 4.291 3.179 15.316 818 564 45.443
€ € € € € € € € € €
2017 7.860 5.052 8.798 6.559 24.682 400 2.299 598 56.248
€ € € € € € € € € €
2018 8.757 7.225 9.647 7.683 30.902 1.118 2.908 3.155 71.395
€ € € € € € € € € €
2019 9.379 6.242 16.777 7.740 33.489 3.865 4.122 4.727 86.341
€ € € € € € € € € €
2020 16.543 11.771 19.292 13.694 50.885 4.528 4.356 1.214 5.145 127.427
€ € € € € € € € € €
2021 28.994 41.268 40.382 28.562 81.044 6.824 5.245 48.058 280.377
€ € € € € € € € € €
2022 78.894 260.278 216.596 68.009 160.063 12.422 7.646 92.629 45.141 941.679
€ € € € € € € € € €
2023 1.231.326 2.005.764 1.564.083 912.089 1.787.452 47.647 81.849 7.630.209
Eindtotaal € 1.405.968 € 2.343.128 € 1.883.649 € 1.051.097 € 2.196.668 € 69.979 € 112.001 € 99.089 € 109.567 € 9.271.146
Toelichting Sabewa Zeeland draagt zorg voor de heffing en invordering van de belastingen. In het bovenstaande overzicht staan de bedragen die de belastingschuldigen aan Sabewa Zeeland moeten betalen. Zij hebben hiervoor een belastingaanslag gehad en deze is nog niet (volledig) betaald. Sabewa Zeeland neemt verschillende invorderingsmaatregelen om de openstaande bedragen te innen. Op basis van maatwerk worden er betalingsregelingen afgesproken. Daarnaast maakt Sabewa Zeeland gebruik van instrumenten als loonbeslag en overheidsvordering. Hierdoor ziet Sabewa Zeeland de (oude) vorderingen toch nog binnenkomen. Pas wanneer deze instrumenten zijn ingezet en er geen verhaalsmogelijkheden meer zijn, dan zal de vordering oninbaar worden geboekt.
26/39
Financiële verordening gemeente Terneuzen 2023 De raad van de gemeente Terneuzen; gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 19 september 2023; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de volgende verordening: Financiële verordening gemeente Terneuzen 2023.
Hoofdstuk 1 Inleidende bepalingen Artikel 1 Begripsbepaling In deze verordening wordt verstaan onder: a. programma: een samenhangend geheel van thema's/producten/activiteiten waarbij de doelstellingen, in het bijzonder de beoogde maatschappelijke effecten zijn beschreven; b. thema: uitsplitsing van een programma in een aantal samenhangende producten/ activiteiten; c. taakvelden: vanuit het Besluit begroting en verantwoording voorgeschreven indeling van begroting en jaarrekening, bedoeld voor uniforme informatieverstrekking van decentrale overheden aan derden; d. paragraaf: informatie (dwarsdoorsneden van de begroting) om inzicht te krijgen in de financiële positie van de gemeente, de beheersmatige onderdelen en de risico's; e. investering: is een opoffering in geld, tijd of mankracht (personeel) waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt; f. investeringskrediet: budget voor het realiseren van een investering; g. budget: door de gemeenteraad geautoriseerde opdracht met bijbehorende hoeveelheid geldmiddelen voor een bepaald doel; h. administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, functioneren en beheersen van de gemeentelijke organisatie en de verantwoording die daarover moet worden afgelegd; i. integrale kostprijs: totaal van alle met een product samenhangende directe- en indirecte kosten; j.
overhead(kosten): indirecte kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces; k. beleidsindicatoren: vijf vanuit het BBV verplichte indicatoren en de twee door de gemeente Terneuzen gehanteerde indicatoren: debtratio en netto schuld per inwoner. l. rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met de begroting en de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen; m. doelmatigheid: het realiseren van een beoogd resultaat met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen, respectievelijk met een gegeven beschikbaarheid van middelen een zo groot mogelijk resultaat bereiken; n. doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde resultaten daadwerkelijk worden behaald.
27/39
Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording Artikel 2 Programma-indeling 1.
De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode een programma-indeling voor die raadsperiode vast.
2.
De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode de thema’s per programma vast.
3.
De raad stelt op voorstel van het college per programma de taakvelden en de beleidsindicatoren vast. Het voorstel van het college bevat ten minste de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25, tweede lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
4.
De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode vast over welke onderwerpen hij in extra paragrafen naast de verplichte paragrafen van de begroting en de jaarstukken kaders wil stellen en wil worden geïnformeerd.
5.
Afwijkingen tijdens een raadsperiode van lid 2 tot en met 4 moet expliciet in de begroting worden toegelicht.
Artikel 3 Inrichting begroting en jaarstukken 1.
De begroting en de jaarstukken worden ingericht volgens de geldende voorschriften uit het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en de aanwijzingen van de toezichthouder.
2.
Onderdeel van de begroting vormt het investeringsprogramma voor het begrotingsjaar en de drie daarop volgende jaren.
3.
In de begroting en jaarrekening neemt het college een overzicht op met toelichting van incidentele baten en lasten vanaf € 50.000.
4.
In de jaarrekening legt het college verantwoording af over de uitvoering van de programma’s/thema’s. Hierbij geven zij ook informatie over de realisatie van investeringen en de besteding van daarvoor beschikbaar gestelde kredieten.
5.
Voor de analyse van de jaarrekening geldt het volgende: a.
Het college maakt een algemene analyse van het rekeningresultaat en een analyse per programma.
b.
Bij de algemene analyse van het jaarrekeningsaldo presenteert het college afwijkingen vanaf € 100.000 en licht deze toe, bij de overige analyses treedt het college zover in detail als nodig is voor een informatiewaardige analyse.
Artikel 4 Planning en controlcyclus Voor begin van een begrotingsjaar biedt het college aan de raad de planning aan voor de behandeling van de documenten uit de planning- en controlcyclus. Deze planning bevat in elk geval de data voor het aanbieden door het college en het behandelen door de raad van de verplichte planning en control stukken (begroting met de meerjarenraming en jaarstukken).
2
28/39
Artikel 5 Kaders (ontwerp)begroting 1.
Het college legt jaarlijks een kaderbrief aan de gemeenteraad ter accordering voor. Hierin zijn opgenomen de financiële uitgangspositie, ontwikkelingen (waaronder het gemeentefonds), speerpunten en de (financiële) uitgangspunten voor de ontwerpbegroting van het volgende begrotingsjaar. Daarnaast zijn hierin opgenomen een meerjarige doorkijk en het investeringsplan voor de komende vier jaren.
2.
In de begroting neemt het college jaarlijks € 250.000 op voor onvoorziene uitgaven.
Artikel 6 Autorisatie begroting en investeringskredieten 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en lasten per programma. 2. Voor de begrotingsbehandeling geeft het college de raad aan voor welke nieuwe investeringen hij eerst nog een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet ontvangt. De overige nieuwe investeringen voor het komende begrotingsjaar autoriseert de raad bij de het vaststellen van de begroting. 3. Tussentijds informeert het college de raad als de lasten de geautoriseerde lasten of de investeringsuitgaven de geautoriseerde investeringskredieten dreigen te overschrijden, of de baten de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden. 4. Het college kan zonder voorafgaande toestemming van de raad onder voorwaarden beschikken over de post onvoorzien in de begroting van het lopende jaar. Indien de begroting van het nieuwe jaar al is vastgesteld mag dit ook over de post onvoorzien van het nieuwe jaar. Daarna moet het college de structurele post als eerste ten laste brengen van het voorlopig begrotingsresultaat bij de eerstvolgende op te stellen begroting. De voorwaarden voor beschikking over de post onvoorzien zijn hieronder opgenomen onder sub a. tot en met sub f.t a.
per collegebesluit mag maximaal € 25.000 ten laste van de post onvoorzien in één jaar worden besteed;
b.
de beschikkingen in de loop van een jaar samen mogen het totaal vastgestelde bedrag van € 250.000 niet te boven gaan. Voordat dit bedrag wordt bereikt vraagt het college extra middelen aan de raad.
c.
beschikking over de post onvoorzien vindt uitsluitend plaats nadat is vastgesteld dat binnen de raming van het programma waarop de desbetreffende lasten betrekking hebben hiervoor geen middelen beschikbaar zijn. Indien een onderwerp dringende spoed vraagt stemt het college met de raad af hoe snel en op welke wijze een uitspraak van de raad te verkrijgen is.
d.
de beschikking over onvoorzien mag uitsluitend betrekking hebben op uitgaven die onvoorzienbaar, onuitstelbaar en onvermijdbaar (de zogenaamde 3 O’s, waarbij aan alle drie moet worden voldaan) zijn. Hierbij gelden de volgende definities: Onvoorzienbaar: een onverwachte gebeurtenis of een niet vooruit te berekenen /bepalen voorstel bij het samenstellen van de kaderbrief en de begroting Onvermijdbaar: hieronder valt één van de volgende situaties: - een wettelijke verplichting, contract of overeenkomst; - een uitgave waarbij uitstel leidt tot aansprakelijkheid; - de ontwikkeling/gebeurtenis kan niet vermeden worden / er is geen alternatief; 3
29/39
- er is sprake van een zwaarwegende politieke toezegging / politiek belang. Onuitstelbaar: niet verschuifbaar in de tijd tot het volgende moment van integrale afweging (het volgende begrotingsjaar). Zaken die niet onder de bovenstaande gestelde voorwaarden voor onvoorzien vallen, neemt het college mee bij de integrale afweging bij de kaderbrief of de nieuw op te stellen begroting. e.
over de beschikking van de post onvoorzien legt het college verantwoording aan de raad af via een begrotingswijziging bij de perioderapportages. Bij iedere perioderapportage wordt aan de raad een overzicht verstrekt waaruit blijkt welke lasten in het lopende begrotingsjaar ten laste van de post onvoorzien zijn gebracht en wat het resterende saldo van de post onvoorzien is.
f.
het college heeft de mogelijkheid om binnen het kader van € 25.000 in bijzondere omstandigheden af te wijken van de drie O’s en licht dit toe in de perioderapportage.
g.
voordelen welke niet zijn geraamd worden toegevoegd aan het begrotingsresultaat.
5. Het college is gemachtigd om zonder voorafgaande toestemming van de raad tot een bedrag van € 50.000 te beschikken over bestemmingsreserves binnen de door de raad vastgestelde specifieke kaders voor de desbetreffende reserve. Via de perioderapportages en de jaarverslaggeving legt het college hierover verantwoording af aan de raad. Artikel 7 Tussentijdse rapportage 1. Het college verstrekt de raad in elke reguliere raadsvergadering een perioderapportage over de stand van zaken. Eventuele begrotingswijzigingen zijn hiervan onderdeel. 2. De inrichting van de perioderapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting. a. Autorisatie van tussentijdse budgetwijzigingen gebeurt door: 1. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via de perioderapportage: -
bestaand beleid tot € 50.000;
-
mutaties over de programma’s;
-
mutaties waarbij zowel de lasten als de baten worden aangepast vanaf € 50.000;
-
verwerking circulaire gemeentefonds;
-
verrekening eventueel negatief saldo algemene uitkering met voorlopig begrotingsresultaat (bij tekort voorlopig begrotingsresultaat afzonderlijk voorstel in de perioderapportage met apart besluitpunt);
-
overige door het college geautoriseerde mutaties (ter kennisname).
2. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via de perioderapportage met een apart besluitpunt: -
structurele gevolgen wijziging bestaand beleid van € 50.000 per post; 4
30/39
-
dekking ten laste van voorlopig begrotingsresultaat;
-
dekking ten laste van onvoorzien vanaf € 25.000 tot maximaal het bedrag in onvoorzien aanwezig;
-
wijziging doel van een investering;
-
hoger bedrag bestaande investering tot 5% of € 250.000;
-
mutaties bestemmingsreserves vanaf € 50.000;
-
inzet specifieke Rijksmiddelen (SPUK), subsidies en bijdragen derden.
3. Autorisatie door de raad gebeurt voor de volgende onderdelen via een apart voorstel aan de raad: -
wijziging van beleid, nieuw beleid en/of politiek gevoelig;
-
mutaties algemene reserve (+/-);
-
hoger bedrag bestaande investering vanaf 5% of € 250.000;
-
nieuwe investering.
b. Bij te melden budgetafwijkingen in de perioderapportages aan de raad moet het college bedragen vanaf € 25.000 voorzien van een toelichting. 3. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voor zover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke ramingen voor: a. aankoop en verkoop van onroerende goederen waarvan de getaxeerde waarde in het economisch verkeer groter is dan € 100.000. Dit voor zover het niet betreft transacties binnen het kader van een door de raad vastgesteld grondexploitatieplan (met een toegestane afwijkingsmarge van 5% op de vastgestelde grondprijzen) en transacties binnen de door de raad vastgestelde specifieke kaders bij de uitvoering van bijzondere projecten; b. het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan € 100.000. Artikel 8. Jaarstukken 1. Gelijktijdig met het aanbieden van de jaarstukken biedt het college de raad het voorstel aan over de bestemming/dekking van het jaarrekeningresultaat. 2. De raad geeft het college toestemming om gelijk bij aanvang van het nieuwe begrotingsjaar te beschikken over budgetoverhevelingen bij de jaarrekening, mits deze budgetten eerder beschikbaar zijn gesteld en binnen het beleid passen. 3.
Het college verwerkt de budgetoverhevelingen zo spoedig mogelijk in een begrotingswijziging van het nieuwe begrotingsjaar. Artikel 9 EMU-saldo Wanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden en er hierop een sanctie wordt toegepast, informeert het college de raad of een aanpassing van de begroting nodig is. Als het college een aanpassing nodig acht, doet het college een voorstel voor het wijzigen van de begroting. 5
31/39
Hoofdstuk 3. Rechtmatigheidsverantwoording Artikel 10. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording 1.
De raad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid.
2.
In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteren burgemeester en wethouders aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves.
3.
In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht.
Artikel 11. Voorwaardencriterium Het college biedt de raad jaarlijks uiterlijk 1 december ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien. Het college operationaliseert dit normenkader in een toetsingskader ten behoeve van de interne beheersing. Artikel 12 Begrotingscriterium 1.
De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 6.
2.
Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.
3.
Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.
4.
Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
Artikel 13 Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium Het college zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen. 6
32/39
Hoofdstuk 4 Financieel beleid Artikel 14 Activering, waardering en afschrijving vaste activa 1. Regels met betrekking tot activering, waardering en afschrijving zijn vastgelegd in Bijlage 1 Regels voor activering, waardering en afschrijving. 2. Restantkredieten vervallen na drie jaren vanaf het moment van opname/wijziging in de begroting. College legt afwijkingen ter besluitvorming voor aan de raad. Artikel 15 Reserves en voorzieningen 1. In de begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de programma’s plaats. 2. De raad besluit over het instellen van reserves. In het advies hiervoor moet in ieder geval aandacht zijn voor het volgende: - (bestedings-)doelstelling/plan van de bestemmingsreserve; - voeding van de bestemmingsreserve; - gewenste hoogte van de bestemmingsreserve; - zo mogelijk jaartal van inzet van de bestemmingsreserve. Daarnaast is de raad bevoegd tot het opheffen van reserves. 3. Bij de begroting geeft de raad aan welke reserves, nog voor bepaling van het saldo van de jaarrekening, gebruikt mogen worden om de boekingen budgettair neutraal te verwerken in de jaarrekening. Artikel 16 Kostprijsberekening 1.
Voor het bepalen van de integrale kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, gebruikt de gemeente een extracomptabel stelsel van kostentoerekening. Bij deze kostentoerekening betrekt de gemeente naast de directe kosten, de overheadkosten en de rente van de inzet van vreemd vermogen, reserves en voorzieningen voor de financiering van de in gebruik zijnde activa. 2. Bij de directe kosten betrekt de gemeente de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa en de afschrijvingskosten van de in gebruik zijnde activa. Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, neemt de gemeente daarbij ook de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en de gederfde inkomsten van het kwijtscheldingsbeleid mee. 3. Voor het bepalen van de overhead is de definitie in de Notitie overhead van de commissie BBV van toepassing. Het college neemt in het onderdeel Overhead in de begroting op welke lasten en baten daaronder vallen.
4.Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee de gemeente kosten in rekening brengt, en van goederen, werken, diensten die de gemeente levert aan overheidsbedrijven en derden gebruikt de gemeente de volgende formule: Opslag overhead = totale overhead / totale salarissen en sociale lasten personeel in dienst alle taakvelden exclusief overhead 7
33/39
Dit is het overheadpercentage op basis van de notitie Overhead van het BBV voor hantering bij de tariefberekening. Dit is wat anders dan het overheadpercentage van de organisatie gemeente Terneuzen. Beide overheadpercentages worden opgenomen in de begroting en jaarrekening. 5. Bij de extracomptabele kostentoerekening gebruikt de gemeente het percentage van de omslagrente uit de paragraaf financiering van de begroting, waarbij de gemeente ook rekening houdt met rente over de reserves en voorzieningen. Het rentepercentage voor de reserves en voorzieningen bepaalt de gemeente door de in de begroting geraamde rentekosten te delen door de som van de opgenomen langlopende leningen, kortlopende leningen en kredieten. De berekende rentelasten over de reserves en voorzieningen verdeelt de gemeente in verhouding over de taakvelden. 6. In afwijking van het vierde lid gaat de gemeente bij een verstrekte lening voor projectfinanciering bij het bepalen van de rentekosten van de inzet van vreemd vermogen in de kostprijs uit van de rente van de lening die voor de financiering van de verstrekte lening is aangetrokken. Deze rente verhoogt de gemeente met een opslag voor het debiteurenrisico. 7. In afwijking van het eerste lid rekent de gemeente bij grondexploitaties alleen de rentekosten voor de inzet van vreemd vermogen aan de kostprijs toe.
Hierbij gaat de gemeente uit van het gewogen gemiddelde rentepercentage van de portefeuille leningen. Bij projectfinanciering rekent de gemeente de werkelijke rentekosten toe. Artikel 17 Vaststelling hoogte belasting, rechten, heffingen en prijzen 1. De raad stelt jaarlijks voor 1 januari van het desbetreffende jaar de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten en leges vast. 2. De raad stelt jaarlijks de te hanteren uitgangspunten bij de vaststelling en aanpassing van tarieven voor het komende jaar betreffende gemeentelijke diensten en leveringen, voor zover niet vallende onder het eerste lid, bij de kaderbrief vast. 3. Voor de levering van goederen, diensten of werken aan overheidsbedrijven en derden waarbij de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, brengt de gemeente tenminste de geraamde integrale kostprijs in rekening. Bij afwijking doet het college vooraf voor elk van deze activiteiten afzonderlijk een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het college het algemeen belang van de activiteit motiveert. Artikel 18 Financieringsfunctie 1. Het college neemt bij het uitzetten en het aantrekken van middelen de volgende kaders in acht: a. voor het aantrekken van financieringen met een looptijd langer dan één jaar worden tenminste twee prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd; en b.
er wordt geen gebruik gemaakt van financiële derivaten als bedoeld in artikel 1, onder c van de Wet financiering decentrale overheden. 2. Bij het verstrekken van leningen, het verstrekken van garanties en het verstrekken van risicodragend kapitaal bedingt het college indien mogelijk zekerheden.
8
34/39
Hoofdstuk 5 Financiële organisatie en financieel beheer Artikel 19 Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeentelijke organisatie; b. het verstrekken van informatie over de financiële stand van zaken; c. het verschaffen van informatie ten behoeve van het budgetbeheer en voor het maken van kostencalculaties; d. het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid; e. het bevorderen en afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; g. het verstrekken van de vereiste informatie aan het Rijk, de provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.
Artikel 20 Financiële organisatie Het college draagt zorg voor: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten; d. de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; e. de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen; f. de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de taakvelden; g. het beleid en de regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten; h. het beleid en de regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen;
9
35/39
i. de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.
Hoofdstuk 6 Slotbepalingen Artikel 21 Inwerkingtreding 1. Deze verordening treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van bekendmaking. 2. De datum van ingang toepassing van deze Financiële verordening is 1 januari 2023. 3. De Financiële verordening 2021 vervalt per die datum.
Besloten in de openbare vergadering van de gemeente Terneuzen op 9 november 2023 griffier (plv),
voorzitter,
ing. N.M.J. Jansen-Geerinckx
H.J.A. van Merrienboer
10
36/39
Bijlage 1: Regels voor activering, waardering en afschrijving (artikel 14 lid 1) Inleiding Deze bijlage behandelt de wijze waarop de gemeente beleidsmatig en administratief omgaat met de bezittingen (activa). De landelijke regels hiervoor zijn opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De wetgever heeft de mogelijkheid gegeven om via de financiële verordening de regels voor het waarderen, activeren en afschrijven aan te vullen. Hiermee kan de financiële huishouding voor het waarderen, activeren en afschrijven op lokaal niveau eenduidig worden geregeld. Met behulp van de regels kan de financiële positie van onze gemeente betrouwbaar worden gepresenteerd. Daarnaast maken de regels een transparante en efficiënte werkwijze mogelijk die eenvoudig kan worden getoetst. 1.
Begrippenkader Activa: op de balans opgenomen bezittingen; Activeren: opnemen van bezittingen op de balans; Waardering: oorspronkelijke activering minus afschrijvingen; Afschrijving: het tot uitdrukking brengen van de waardeverminderingen van een kapitaalgoed; Immateriële vaste activa: bezittingen die niet tastbaar zijn maar wel waarde vertegenwoordigen (voorbeelden goodwill, gebruiksrechten en voorbereidingskosten die worden gemaakt in de periode voordat de grondexploitatie wordt vastgesteld door de gemeenteraad) Materiele vaste activa: bezittingen die kunnen worden aangeduid als investeringen in economisch en maatschappelijk nut. Financiële vaste activa: in geld gewaardeerde bezittingen waarover kan worden beschikt (zoals bijvoorbeeld geldleningen of effecten). 1.1. Immateriële vaste activa, regels voor het activeren, waarderen en afschrijven 1.1.1. Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden niet automatisch geactiveerd als ze aan de voorwaarden uit het BBV voldoen. 1.1.2. Kosten van onderzoek en ontwikkeling die niet rechtstreeks samenhangen met een actief worden niet geactiveerd. 1.1.3. Immateriële vaste activa met een historische kostprijs tot € 25.000 worden niet geactiveerd. 1.1.4. Het uitgangspunt is lineair (jaarlijks gelijke bedragen) afschrijven vanaf het jaar volgend op ingebruikname/ontstaan van activa. Door raadsbesluit is afwijking mogelijk. 11
37/39
2.1. Materiële vaste activa, regels voor activeren 2.1.1. Materiële vaste activa met een historische aanschafprijs tot € 25.000 worden niet geactiveerd. 2.1.2. Software als afzonderlijk actief wordt (inclusief implementatiekosten) aangemerkt als een materieel vast actief en overeenkomstig verwerkt. 2.1.3. Gebruiksrechten van software worden alleen geactiveerd als ze ineens voor meerdere jaren zijn verkregen/betaald. 2.1.4. Op grond wordt niet afgeschreven.
2.2. Materiële vaste activa, regels voor waarderen 2.2.1. Er wordt geen rekening gehouden met een restwaarde. 2.2.2. Kosten die bij de waardering van de materiële activa horen worden meegenomen.
2.3. Materiële vaste activa, regels voor afschrijven 2.3.1. Het uitgangspunt is lineair (jaarlijks gelijke bedragen) afschrijven vanaf het jaar volgend op ingebruikname. Door raadsbesluit is afwijking mogelijk. 2.3.2. Bij vastgoed passen we de componentenmethode niet toe. 2.3.3. De volgende afschrijftermijnen worden gehanteerd voor materiële vaste activa: Zie termijnen volgende/laatste pagina (13)
3.1. Financiële vaste activa, regels, waardering 3.1.1. Kosten van het sluiten van geldleningen en kosten van (dis)agio worden niet geactiveerd.
Algemeen Activa met economisch nut en een verkrijgingsprijs van minder dan € 25.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd.
12
38/39
Afschrijvingstermijnen immateriële vaste activa De volgende immateriële vaste activa worden lineair afgeschreven in maximaal: a. X jaar: bijdragen aan activa in eigendom van derden. X = Afhankelijk van het activa te koppelen aan onderstaande termijnen voor materiele activa b. 5 jaar: kosten voor onderzoek en ontwikkeling alleen als er sprake is van een causaal verband met het actief waarvoor de kosten gemaakt zijn. Afschrijvingstermijnen materiële vaste activa met economisch nut De volgende materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in maximaal: a. 65 jaar: rioleringen; b. 40 jaar: nieuwbouw woonruimten, schoolgebouwen, kantoren en bedrijfsgebouwen; c. 25 jaar: nieuwbouw tijdelijke woonruimten en tijdelijke bedrijfsgebouwen; d. 25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop woonruimten, schoolgebouwen, kantoren en bedrijfsgebouwen; e. 25 jaar: technische installaties en veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; f. 10 jaar: telefooninstallaties; g. 5 jaar: automatiseringsapparatuur; h. 10 jaar: kantoormeubilair en schoolmeubilair; i. 20 jaar: motorvaartuigen; j. 20 jaar: zware transportmiddelen en schuiten; k. 15 jaar: aanhangwagens, personenauto’s en lichte motorvoertuigen. l. XX jaar: software: XX =gebruiksduur software of termijn waarvoor licenties voor meerder jaren zijn betaald. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven.
Afschrijvingstermijnen materiële vaste activa met maatschappelijk nut De volgende materiële vaste activa met maatschappelijk nut worden lineair afgeschreven in maximaal: a. 30 jaar: parken, sportvelden en groenvoorzieningen (kunstgras splitsen in ondergrond en bovenlaag); b. 30 jaar: wegen, pleinen en rotondes; c. 30 jaar: tunnels, viaducten en bruggen; d. 30 jaar: geluidswallen; e. 30 jaar: straatmeubilair; f. 30 jaar: havens, kades, sluizen en waterkeringen; g. 30 jaar: waterwegen, waterbergingen en walbeschoeiing; h. 30 jaar: klimaatadaptieve maatregelen i. 15 jaar: pompen en gemalen j. 40 jaar: lichtmasten openbare verlichting; k. 20 jaar: armaturen openbare verlichting. Voor niet genoemde materiële vaste activa geldt de verwachte economische levensduur als uitgangspunt voor de afschrijftermijn.
13
39/39