2022-10-06 a. jaarstukken en resultaatsbestemming 2021 GGD Zeeland - Ontwerpbesluit

95/122

2205769BD3/AZ/22

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen controle Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Niet kunnen vaststellen recht op zorg

Ontbrekende gemeentelijke beschikkingen

De Inkooporganisatie krijgt ten behoeve van financiële uitvoering informatie met betrekking tot afgegeven zorgmeldingen van de Zeeuwse gemeenten middels het digitale berichtenverkeer, behoudens enkele zorgaanbieders. Deze informatie is niet voldoende om het recht op zorg vast te stellen aangezien de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland geen toetsing (kan) uitvoeren aan de hand van de geldende beleidsregels van de Zeeuwse gemeenten.

In een aantal gevallen konden enkele gemeenten niet alle afgegeven (ondertekende) beschikkingen overleggen. De detailbevindingen hebben wij gedeeld met de inkooporganisatie. Wij adviseren het management van de inkooporganisatie bij de gemeenten aan te dringen op evaluatie van deze bevindingen en aanscherping van de interne controle omtrent de afgifte en registratie van afgegeven gemeentelijke beschikkingen. Immers het niet kunnen overleggen van beschikkingen door de gemeenten leidt tot onzekerheden ten aanzien van de rechtmatigheid in de jaarrekening van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland.

Wij hebben om deze reden bij de 13 Zeeuwse gemeenten de totstandkoming van het recht op zorg onderzocht en zijn nagegaan of er een rechtmatige grondslag is voor de toekenning van zorg. Uit ons onderzoek is gebleken dat met betrekking tot een aantal gevallen de rechtmatigheid van het recht op zorg niet is vast te stellen.

Dit is als volgt te recapituleren: Reden onzeker

Bedrag 2021 x € 1 mln

Ontbrekende gemeentelijke beschikkingen en/of overige documentatie

10,7

totaal

10,7

Het bedrag aan onzekerheden inzake gemeentelijke beschikkingen ad € 10,7 miljoen is fors lager dan over 2020 (€ 32,7 miljoen). Dit wordt veroorzaakt door een herziening van het landelijk controleprotocol. Voorheen was de accountant van de zorgaanbieder niet verplicht om doorverwijzingen van specialisten te toetsen. Vanaf 2021 is dit wel het geval waardoor de onzekerheid fors is afgenomen van € 20,9 miljoen in 2020 naar € 0 in 2021. Daarnaast is de onzekerheid door het ontbreken van gemeentelijke beschikkingen ook gedaald van € 11,8 miljoen in 2020 naar € 10,7 miljoen in 2021. Wij adviseren het Dagelijks Bestuur het belang van interne controles bij de deelnemende gemeenten nogmaals te benadrukken zodat de onzekerheid ten aanzien van de rechtmatigheid afneemt.

96/122 2205769BD3/AZ/23

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen controle Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Ontbrekende en niet-goedkeurende controleverklaringen zorgaanbieders De Inkooporganisatie controleert middels een productieverantwoording en controleverklaring op basis van het “Algemeen Accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2021” de feitelijke levering van zorg door de zorgaanbieders. Wij hebben geconstateerd dat niet alle zorginstellingen die daartoe verplicht zijn een dergelijke controleverklaring hebben overgelegd. Verder hebben enkele zorgaanbieders een verklaring met beperking of afkeuring verstrekt. Deze kosten van in totaal € 8,9 miljoen hebben wij aangemerkt als onzeker. Enerzijds voor getrouwheid aangezien wij aan de hand van productieverantwoordingen met verklaringen de prestatielevering vaststellen en anderzijds voor rechtmatigheid omdat wij deze ook gebruiken voor het vaststellen van het recht op zorg.

Inrichting prestatiecontrole De Inkooporganisatie kan geen controles op geleverde prestatie uitvoeren, omdat zij niet over de noodzakelijke cliëntgegevens beschikt. Tussen de Inkooporganisatie en gemeenten zijn geen afspraken gemaakt inzake prestatiecontroles. Derhalve heeft de Inkooporganisatie dit neergelegd bij de accountants van zorginstellingen conform het landelijk accountantsprotocol Wmo en Jeugdwet. Bij een directer volgen van prestaties, middels bijvoorbeeld cliëntonderzoek, zou een versnelling van het proces kunnen worden bereikt omdat men dan niet meer afhankelijk is van controleverklaringen van zorginstellingen. Wij adviseren het management in overleg te treden met de deelnemende gemeenten om te bespreken of, en zo, door wie en in welke vorm, prestatiecontroles op geleverde prestaties nader vorm gegeven kan worden.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Digitale berichtenverkeer Met ingang van januari 2018 is de inkooporganisatie overgegaan op het digitaal berichtenverkeer. De inkooporganisatie heeft hiervoor een abonnement aangeschaft bij een externe leverancier voor het gebruik en beheer. Gemeenten en zorgaanbieders hanteren dit systeem voor het berichtenverkeer en facturatie. Bij gedeclareerde zorg voert het systeem een geautomatiseerde match uit tussen met het berichtenverkeer en contract. Omdat dit proces met invoering van het digitale berichtenverkeer in hoge mate is geautomatiseerd is de inkooporganisatie in hoge mate afhankelijk van een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking voor de vaststelling van de juistheid en rechtmatigheid van gedeclareerde zorg. Wij hebben begrepen dat vooralsnog door de softwareleverancier nog geen zekerheid wordt afgegeven over de betrouwbaarheid van de automatiseringsomgeving, bijvoorbeeld middels afgifte van een ISAE-3402 type 2 assurance rapportage. In een dergelijke rapportage wordt door een accountant een uitspraak gedaan over de opzet, bestaan en werking van de relevante beheersmaatregelen omtrent de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij adviseren om in gesprek te gaan met de softwareleverancier om tot een ISAE-3402 type assurance rapportage te komen.

Bestemmingsreserves inkooporganisatie Wij merken op dat er in de jaarrekening bestemmingsreserves met betrekking tot de inkooporganisatie zijn opgenomen waarbij mogelijk sprake is van een terugbetalingsverplichting. Wij adviseren u voor deze bestemmingsreserves vast te stellen of er daadwerkelijk sprake is van een terugbetalingsverplichting en indien dit het geval is deze te herclassificeren naar de overlopende passiva.

97/122 2205769BD3/AZ/24

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen controle Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

T+1 systematiek Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland Door een overschrijding van de lasten voor Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland met circa € 3,6 miljoen ten opzichte van de laatst vastgestelde begroting is een negatief resultaat ontstaan van € 3,7 miljoen in de jaarrekening 2021 van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland. Met ingang van boekjaar 2020 is de T+1 systematiek ingevoerd. Dit betekent dat de gemeenten bijdragen aan de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland, inclusief de taken van Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland, op grond van de begroting. Voorheen werden de werkelijke zorgkosten voor jeugdhulpverdeling als bijdrage van de gemeenten verwerkt in de jaarrekening van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland en de gemeenten. Reden van invoering van deze methodiek is het voorkomen dat gemeenten afhankelijk zijn van het beschikbaar zijn van de jaarrekening van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland voor hun eigen jaarrekeningtrajecten. Bij vaststellen van de jaarrekening van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland in het opvolgende boekjaar, neemt het AB een besluit over de wijze van verdeling of bijstorting van het resultaat van het voorliggende boekjaar, inclusief het resultaat van de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland.

Logischerwijs leidt dit besluit tot een separate begrotingswijziging die aan alle deelnemende gemeenten wordt voorgelegd. Deze methodiek is ook expliciet besloten in de ABvergadering van 14 december 2018 en bij het AB-besluit tot aanpassing van de gemeenschappelijke regeling. Eventuele financiële consequenties uit deze afrekening verwerken gemeenten op basis van het BBV in het verslagjaar waarin dit besluit genomen wordt (dus het jaar T+1).

98/122 2205769BD3/AZ/25

Interne beheersing

99/122 2205769BD3/AZ/26

Bestuurlijke samenvatting

Interne beheersing

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.

De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze managementletter 2021. Wij verwijzen u hiernaar.

Interne beheersing IT-omgeving Cybersecurity en privacy Data-analyse

100/122 2205769BD3/AZ/27