2021-09-23 a. Jaarrekening en Jaarverslag 2020 GGD Zeeland 3e en 4e begr.wijz GGD - Ontwerpbesluit

95/150

40 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 25 juni 2021

2.3

Covid-19

In juni 2020 is door alle GGD’en – op basis van het door VWS aangeleverde format – een inschatting voor het jaar 2020 gemaakt van de lasten die gemoeid zijn met de bestrijding van COVID-19. Hierbij gaat het om de volgende elementen:

• •

•

•

Specifieke meerkosten: Extra gemaakte lasten die direct aan Corona-activiteiten zijn toe te wijzen (bron- en contactonderzoek, bemonstering, etc.). Overige meerkosten: Extra gemaakte lasten voor reguliere taken (bijvoorbeeld voor uitgestelde dienstverlening die moet worden ingehaald en leidt tot externe inhuur). Onder de post Overig is verantwoord de apparatuur (met name laptops) voor de COVIDorganisatie. Faciliteiten in verband met het mogelijk maken van thuiswerken voor de reguliere GGD-organisatie maken geen deel uit van deze post. Onder de post Ondersteuning zijn o.a. verantwoord de volgende meerkosten. In verband met het uitbreken van COVID-19 is het inhuurcontract van de manager Bedrijfsvoering, tevens plaatsvervangend DPG, verlengd. Om continuïteit in de leiding van de GGD te borgen bij het bestrijden van de covidcrisis, kon deze manager niet vervangen worden op dat moment. Het aannemen van een nieuwe manager Bedrijfsvoering betekent daarnaast een inleertijd als DPG, welke gezien de heftigheid van de crisis op dat moment niet mogelijk was. De meerkosten van inhuur t.o.v. dienstbetrekking zijn hierbij gedeclareerd. Verder is onder de post Ondersteuning verantwoord tijdelijke inhuur van o.a. een crisismanager en een manager COVID en personeel op het gebied van ICT, HRM, Communicatie, Facilitaire ondersteuning en ondersteuning IZB ten behoeve van de Covid-organisatie.

Minder inkomsten: Inkomstenderving (bijvoorbeeld door wegvallen van inkomsten uit reizigersvaccinaties). Deze derving is in rekening gebracht bij VWS voor de afdelingen TBC, THZ, Reizigerszorg. De declaratie is gebaseerd op het verschil tussen het exploitatiesaldo in de gewijzigde begroting en het gerealiseerde exploitatiesaldo van de betreffende afdelingen. De bedragen in de gewijzigde begroting zijn de bedragen die golden per 1 maart 2020 dus vóór de COVID-19 uitbraak. Voor Reizigersvaccinatie is aanvullend € 38.400 gedeclareerd in verband met omzet derving welke op dat moment nog niet in de gewijzigde begroting opgenomen was, deze omzet zou in de begrotingswijziging over het eerste halfjaar 2020 worden bijgeraamd indien COVID-19 niet zou hebben plaatsgevonden. Uit documentatie blijkt dat voorafgaand aan de COVID-19 uitbraak besloten was tot uitbreiding van de formatie met als doel een hogere omzet te realiseren. Minder uitgaven: Lasten die GGD’en minder hebben gemaakt voor reguliere dienstverlening die later niet wordt ingehaald (bijvoorbeeld minder reis- en opleidingskosten). Voor reis- en opleidingskosten is het verschil tussen de gerealiseerde kosten en de kosten volgens de gewijzigde begroting verrekend met VWS. Deze bedragen in de gewijzigde begroting zijn de bedragen die golden per 1 maart 2020 dus vóór de COVID-19 uitbraak.

Deze kosteninschatting is in de zomer van 2020 opgenomen in de bestuursrapportage. Dit betrof de werkelijk gemaakte lasten tot en met juli en een raming van augustus tot en met december 2020. Deze raming was gebaseerd op de aannames van dat moment t.a.v. het aantal testen en de daarbij benodigde capaciteit voor uitvoeren van deze testen en bron- en contactonderzoek. In augustus is gestart met het declareren van de gemaakte lasten. In eerste instantie zijn de gemaakte lasten tot en met juni gedeclareerd en vervolgens is maandelijks een kostendeclaratie ingediend. De bij het Ministerie van VWS ingediende kostendeclaraties zijn, conform de hierover landelijk gemaakte afspraken, steeds voorafgaand geaccordeerd door de Voorzitter van de Veiligheidsregio. De gemaakte laboratoriumkosten zijn, conform de landelijke lijn, rechtstreeks gedeclareerd bij het RIVM. Beide

96/150

41 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 25 juni 2021

declaratiestromen liepen vlot: steeds werd binnen 2-3 weken de ingediende declaratie betaald door VWS/RIVM. Zo hebben deze forse extra lasten geen effect gehad op de liquiditeitspositie van GGD Zeeland in 2020. In onderstaande tabel zijn de gemaakte lasten afgezet tegen de prognose die is opgesteld rond de zomer van dit jaar. De grootste verschillen worden onder de tabel kort toegelicht. De onderdelen Bron- en contactonderzoek, Bemonstering en Overige Meerkosten zijn verwerkt onder het onderdeel COVID-19 in de exploitatie. Het onderdeel Minder inkomsten is verwerkt in onder de baten en lasten van de voorgaande programmalijnen (WPG en Overhead). Kostensoort

1e opgave t/m Opgave kosten juni en 2020 prognose 2e halfjaar € 6.937.844 € 1.967.390 € 1.013.397 € 1.517.388

Bron- en contactonderzoek Bemonstering Overige Meerkosten Infectieziektebestrijding (IZB) Tuberculosebestrijding (TBC) Medische Milieukunde (MMK) Technische Hygiënezorg (THZ) / Toezicht Seksuele Gezondheid (inclusief SOA poli) Reizigerszorg Gezondheidsbevordering (GB) Algemene Gezondheidszorg (AGZ) Jeugdgezondheidszorg (JGZ), incl. Rijksvaccinatie Openbare GGZ / Sociaal medische advisering Veilig Thuis Forensische Zorg (For) Regionale Ambulance Voorziening (RAV) Overig (=materiele vaste activa) Ondersteuning Subtotaal Minder inkomsten (verrekend met minder uitgaven) Infectieziektebestrijding (IZB) Tuberculosebestrijding (TBC) Medische Milieukunde (MMK) Technische Hygiënezorg (THZ) / Toezicht Seksuele Gezondheid (inclusief SOA poli) Reizigerszorg Gezondheidsbevordering (GB) Algemene Gezondheidszorg (AGZ) Jeugdgezondheidszorg (JGZ), incl. Rijksvaccinatie Openbare GGZ / Sociaal medische advisering Veilig Thuis Forensische Zorg (For) Regionale Ambulance Voorziening (RAV)

97/150

€ 750.172

€ 897.800

€ 61.997 € 87.970

€ 244.838 € 700.305

€ 900.139

€ 1.842.943

€ 65.724 € 33.948

€ 35.845

€ 124.647

€ 249.777

42 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 25 juni 2021

Overig (HIP) Overig (aanvullende diensten) Overig (Minderkosten reis- en scholingskosten) Ondersteuning Subtotaal Totale voorlopige uitgaven 2020 - VWS

€ 327.932 € 54.000 -€ 222.173 €0 € 318.353 € 9.169.733

€ 157.122 -€ 172.509 €0 € 335.959 € 5.663.680

Laboratoriumkosten 2020 - RIVM

n.v.t

€ 7.408.720

Totaal VWS + RIVM

n.v.t

€ 13.072.400

Als volgt te verklaren: -

-

Het aantal uitgevoerde tests wijkt af van de inschatting die destijds op basis van de landelijke richtlijnen is gemaakt. (werkelijk aantal 120.396 versus geraamd aantal op basis van de landelijke input 224.760); De capaciteit voor bron- en contactonderzoek (BCO) wijkt af van de inschatting die destijds op basis van de landelijke richtlijnen is gemaakt: er was in 2020 uiteindelijk ca. 65 fte BCO-capaciteit in Zeeland, terwijl de aanname op basis van de landelijke input destijds ca. 165 fte bedroeg. Deze ontwikkeling was het gevolg van het lager aantal uitgevoerde tests.

Deze afwijkingen hebben met name effect op de BCO-kosten en de laboratoriumkosten. De laboratoriumkosten zijn echter in de prognose niet meegenomen omdat dit een aparte facturatiestroom was, welke rechtstreeks via RIVM is verlopen (werkelijke kosten € 7.408.720). Verder is het van belang om te weten dat na de zomer 2020 landelijk de inschattingen voor het aantal tests en bron- en contactonderzoek zijn bijgesteld. GGD Zeeland heeft steeds voldaan aan deze landelijke afspraken qua beschikbare testcapaciteit en qua aantallen fte’s voor BCO. Het verschil bij de overige meerkosten zit er met name in dat de ondersteuningskosten hoger zijn dan ingeschat. Er is vooral langduriger inzet nodig gebleken voor de ondersteuning van de binnen de GGD opgezette COVID-organisatie, hoofdzakelijk op het gebied van communicatie (veel inzet van communicatie nodig gedurende de hele periode), IT en HRM (deze laatste twee vooral doordat veel nieuwe mensen zijn aangenomen, deze allemaal zijn voorzien van de benodigde ICT-middelen en kantoorruimte is betrokken door de COVID-organisatie). In de kosten over 2020 zijn de vaccinatiekosten niet separaat weergegeven, maar wel in het totaal meegenomen. Deze lasten waren op dat moment nog zeer beperkt, namelijk uren van voorbereiding voor het opzetten van de vaccinatiestraten.

Dit omdat deze voorbereiding pas startte in de loop van december 2020, nadat daarvoor een opdracht was gekomen vanuit het ministerie van VWS. De belangrijkste kengetallen over 2020 voor het testen en bron- en contactonderzoek over 2020 zijn: Indicator Aantal uitgevoerde testen door de GGD Aantal positieve testuitslagen Aantal fte ingezet voor teststraten dd. 31-12-20

Aantal in 2020 120.396 9.365 31,7

98/150

43 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 25 juni 2021

(start augustus 2020 met 6,0 fte) Aantal fte voor bron- en contactonderzoek dd. 31-12-20 (start augustus 2020 met 15 fte) Aantal fte triage gemiddeld Aantal testlocaties van de GGD 2.4

58 13,5 7

Overhead

Overhead GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland Overhead Lasten Baten Mutatie reserves Eindtotaal

Prim begroting

Gewijzigde begroting

8.320.823 -2.021.797 6.299.026

Realisatie

6.974.591 -664.007 -173.833 6.136.751

7.115.840 -750.218 6.365.623

Verschil

V/N

-141.249 86.211 -173.833 -228.872

N V N N

*In de realisatie is € 110.000 geëlimineerde (in de lasten en baten) in verband met een interne doorbelasting van GGD Zeeland aan Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland. Overhead GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland onderdeel GGD Lasten Baten Mutatie reserve Eindtotaal Overhead GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland Lasten Baten Eindtotaal

Prim begroting

Gewijzigde Begroting

8.031.823 -1.732.797 6.299.026

Prim

6.677.210 -366.626 -173.833 6.136.751

Gewijzigde begroting

begroting

Realisatie 6.823.435 -452.837 6.370.599

Realisatie

Verschil

V/N

-146.225 86.211 -173.833 -233.848

N V N N

Verschil

V/N

399.000

407.381

402.405

-4.976

V

-399.000

-407.381

-407.381

0

N

0

0

-4.976

-4.976

V

Onder de overheadkosten binnen de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland zijn opgenomen de personeelskosten voor de financieel controller, financieel beleidsmedewerker, de directeur en de managementassistent(e). Daarnaast zijn de door de GGD doorbelaste kosten voor huisvesting, ICT, HRM etcetera hieronder opgenomen.

99/150

44 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 25 juni 2021

Toelichting Overhead GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland onderdeel GGD Loonkosten inclusief inhuur minus ontvangen ziekengelden.

Bedrag

Inc/struct -156.000

Diverse verschillen

10.000

Totaal lasten

-146.000

Toelichting Overhead GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland onderdeel GGD Niet begrote VWS covid-19 bijdrage

Bedrag

Hogere detacherings – en piket opbrengsten

23.000

Diverse verschilen

3.000

Totaal baten

86.000

Toelichting Overhead GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland onderdeel GGD Begrotingswijziging 173.833 onttrekking aan de algemene reserve i.v.m. begrote meerkosten 4 teamregisseurs t.o.v. manager GVB. In realisatie geen meerkosten i.v.m. latere start teamregisseurs, namelijk 4 januari 2021 . Totaal mutatie reserves

100/150

Incidenteel -156.000 Incidenteel +10.000

N

Incidenteel -146.000

N

Inc/struct 50.000

Bedrag

V/N

V

V/N

Incidenteel +50.000 Incidenteel +23.000 Incidenteel +3.000 Incidenteel +86.000

V V V V

Inc/struct

V/N

-174.000

incidenteel -174.000

N

-174.000

Incidenteel -174.000

N

45 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 25 juni 2021