2021-09-23 a. Jaarrekening en Jaarverslag 2020 GGD Zeeland 3e en 4e begr.wijz GGD - Ontwerpbesluit
Tekst van het document
Gemeenteraad Ontwerpbesluit
Zitting van 7 oktober 2021 Samenleving - Maatschappelijke Ontwikkeling zaaknummer: 351655
2021_Raad_00193 - Jaarrekening en Jaarverslag 2020 GGD Zeeland_3e en 4e begrotingswijziging GGD Zeeland (resultaatbestemming) Portefeuillehouder Sonja Suij Programma en/of paragraaf Paragraaf Verbonden partijen Besluit Besluitpunt 1 De raad besluit het jaarverslag en de jaarrekening 2020 GGD Zeeland voor kennisgeving aan te nemen. Besluitpunt 2 De raad besluit een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de derde begrotingswijziging 2021 (onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ)), zijnde de afrekening van de kosten voor jeugdzorg in natura gemaakt in 2020. Besluitpunt 3 De raad besluit een positieve zienswijze af te geven op de vierde begrotingswijziging 2021 (onderdeel GGD Zeeland), zijnde de resultaatbestemming 2020 van in totaal € 83.982, waarbij € 48.610 wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserve gemeentelijke projectgelden en € 35.372 aan de algemene reserve van de GGD Zeeland. Besluitpunt 4 De raad besluit de financiële gevolgen van de afrekening van de jeugdhulp in natura 2020 (derde begrotingswijziging onderdeel IJZ) mee te nemen in een begrotingswijziging voor 2021.
Wat is de aanleiding? GGD Zeeland bood u op 14 juli 2021 het jaarverslag en de jaarrekening 2020 GGD Zeeland en het accountantsverslag GR GGD Zeeland 2020 ter kennisgeving aan. Deze jaarstukken over 2020 zijn in de vergadering van het Algemeen Bestuur (AB) GGD Zeeland op 9 juli 2021 vastgesteld. Daarin is tevens een voorstel besproken voor de bestemming van het positieve rekeningresultaat (onderdeel GGD). Zowel het voorstel als de bijbehorende vierde begrotingswijziging 2021 (GGD Zeeland) worden uw raad voor zienswijze aangeboden. De afrekening van de jeugdzorg in natura 2020 is verwerkt in zowel het bestemmingsvoorstel en
1/150
de eveneens bijgevoegde derde begrotingswijziging 2021 (onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ)). Ook hierop vraagt het AB uw zienswijze. De Begeleidingscommissie (BC) GGD Zeeland heeft het DB en AB van GGD Zeeland in voorbereiding op hun vergaderingen geadviseerd. Het advies aan de gemeenten is apart verzonden en eveneens bijgevoegd. Het AB van de GGD Zeeland zal in zijn vergadering van 15 oktober 2021 uw zienswijzen bespreken. (Eventuele zienswijzen op de jaarstukken zelf zijn welkom.) Het AB zal dan ook het rekeningresultaat definitief bestemmen. Ter verduidelijking van het besluitvormingsproces: op de jaarstukken zelf is geen (verplicht) zienswijze-traject van toepassing. Gemeenteraden kunnen evenwel altijd een zienswijze kenbaar maken. Ten aanzien van de resultaatbestemming dient, conform de afspraken in VZG-verband, de GGD een zienswijze aan de raden te vragen. Deze heeft immers effect op de begroting van GGD en/of die van gemeenten.
Wat willen we bereiken? De jaarstukken dienen jaarlijks met goedkeuring van de accountant vastgesteld te worden. Ze bieden inzicht in wat de GGD Zeeland het afgelopen jaar gedaan en bereikt heeft, in het licht van zijn opdracht en budget (inkomsten en uitgaven).
Argumenten 1.1 Verenigbaarheid jaarverslag en jaarrekening 2020 GGD Zeeland In zijn Accountantsverslag van de jaarrekening 2020 van Gemeenschappelijke Regeling (GR) GGD Zeeland concludeert de Deloitte dat het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening. Het jaarverslag bevat de vereiste informatie. In het jaarverslag komt de GGD terug op de beleidsmatige doelstellingen uit de begroting 2020. De accountant geeft een aantal aanbevelingen voor het volgende jaarverslag, waaronder de doorontwikkeling van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. 1.2 Oordeelonthouding voor rechtmatigheid en beperking voor getrouwheid voor Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland De accountant geeft – net als voorgaande jaren - een verklaring af met oordeelonthouding voor rechtmatigheid en een verklaring met beperking voor getrouwheid. Beide oordelen hebben betrekking op het onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ). Bij rechtmatigheid gaat het om het niet kunnen vaststellen van het recht op zorg, bijvoorbeeld door het niet kunnen aantonen van een verwijsbrief van de huisarts voor een specialist en ontbreken van gemeentelijke beschikkingen en/of documentatie. Er bestaat bij de accountant onzekerheid over bekostigde jeugdhulp ter waarde van € 32,7 miljoen (2019: € 29,4 miljoen). De toegestane tolerantie voor 2020 is € 14,9 miljoen, zijnde 10% van de totale lasten.
Getrouwheid gaat over of zorg daadwerkelijk geleverd is. De beperkende verklaring hangt voornamelijk samen met het ontbreken van enkele controleverklaringen bij productieverantwoordingen van zorginstellingen. Het gaat om € 7,3 miljoen aan gedeclareerde zorg terwijl de tolerantiegrens € 4,5 miljoen is, zijnde 3% van de totale lasten. De accountant constateert een fors bedrag aan onzekerheden. Het grootste deel ervan wordt veroorzaakt door externe factoren (gedrag van zorginstellingen en gemeenten). De interne beheersing van de jeugdhulpverlening behoeft evenwel toch verbetering. In het verslag gaat de accountant daar verder op in.
2/150
1.3 Fors afgenomen vermogenspositie ten opzichte van 2019 De door de accountant opgemerkte verslechtering van de vermogenspositie is grotendeels verklaarbaar door de overstap in 2020 naar de T+1 systematiek voor verantwoording van jeugdzorgkosten. 1.4 Positief advies Begeleidingscommissie (BC) GGD Zeeland De BC GGD Zeeland heeft geconstateerd dat op één na alle door de BC gemaakte opmerkingen verwerkt zijn in de definitieve jaarstukken. In de paragraaf over weerstandsvermogen en risicobeheersing dient GGD Zeeland, volgens de BC, in de volgende jaarstukken niet alleen terug te kijken per balansdatum maar ook de risico’s vooruitkijkend te beschouwen. 2.1 Algemene reserve kan ophoging gebruiken De stand van de algemene reserve is voor de GR GGD Zeeland relatief laag. Na een incidentele onttrekking daalt de reserve in 2021 verder naar € 155.624. Dit terwijl eerder geconstateerd is dat er een weerstandscapaciteit van € 500.000 nodig is. Door toevoeging van de € 35.000 blijft de algemene reserve nog ver onder de toegestane, maximale 5% van de omzet. 2.2 BC GGD adviseert positief over bestemmingsresultaat Ten aanzien van de voorgestelde bestemming van het resultaat heeft de BC geen op- en/of aanmerkingen.
3.1 Afrekening jeugdzorgkosten 2020 is conform de afgesproken T+1 systematiek In december 2018 is in het AB van de GGD Zeeland afgesproken om de afrekening van de jeugdzorgkosten voortaan te laten plaatsvinden in het volgende kalenderjaar. Dit betekent dat de jaarrekeningen van gemeenten uitgaan van de begrote kosten voor de jeugdzorg in het betreffende jaar ofwel de bijgestelde begroting in de bestuursrapportage van de GGD in de tweede helft van het rekeningjaar. Afrekening van de daadwerkelijk gemaakte kosten vindt plaats in het jaar erop en wordt verwerkt middels een begrotingswijziging. In de jaarrekening 2020 Gemeente Terneuzen is de vastgestelde stand van de bestuursrapportage 2020 GGD Zeeland opgenomen.
Kanttekeningen 2.1 Verdeling van de Jeugdzorg + kosten naar gemeenten wordt nog gecorrigeerd in 2021 Bij de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland is gebleken dat bij de afrekening van de kosten voor jeugdzorg+ niet de afgesproken verdeelsleutel is gebruikt. Een bijstelling van de afrekening moet nog volgen. Naar verwachting leidt die bijstelling tot een nog wat groter tekort voor Terneuzen. Zodra de definitieve verdeelsleutel bekend is past de IJZ het verdeling over 2020 in 2021 aan.
Wat mag het kosten? In de bestuursrapportage 2020 GGD Zeeland is de bijdrage van de gemeente Terneuzen aan IJZ bijgesteld ten opzichte van de begroting 2020 op € 16.802.455. In dit voorschot waren nog geen COVID-19 compensatie onderdelen opgenomen. Bij de jaarrekening 2020 is
3/150
onze bijdrage € 17.602.537. Hierin waren de COVID-19 omzetgarantie en meerkosten jeugd voor een bedrag van € 378.595 verwerkt. Dit betekent een nadeel van € 800.082 op de reguliere jeugdhulp inclusief meerkosten en garantieomzet COVID-19. Daarnaast voerde de IJZ ook de meerkosten COVID-19 Wmo voor gemeenten uit. De kosten voor onze gemeente waren €71.180. Beide bedragen verantwoorden wij in 2021. Deze beide nadelen (€ 800.082 en € 71.180= € 871.262) verhogen de tekorten in het sociaal domein in 2021. Voor de meerkosten COVID-19 Jeugd en Wmo hebben wij Rijksvergoeding ontvangen die wij op basis van de voorschriften in 2020 moesten verantwoorden. Dit met als gevolg dat in 2020 de tekorten in het sociaal domein positief beïnvloed zijn met €180.111.
Wat gaan we ervoor doen? De raad maakt zijn (eventuele) zienswijzen met dit besluit kenbaar aan het AB GGD Zeeland.
Bijlagen 1. 2021-09-23 20210727_Aanbiedingsbrief colleges 2e Begrotingswijziging 2022_VeiligThuis_EPee_JGae.pdf 2. AB Notitie 3e Begrotingswijziging 2021 (onderdeel IJZ).pdf 3. AB Notitie 4e Begrotingswijziging 2021 (onderdeel GGD Zeeland).pdf 4. AB Notitie resultaatbestemmingsvoorstel 2020.pdf 5. Accountantsverslag WG GGD Zeeland 2020 - versie 30-06-2021.pdf 6. Jaarverslag en jaarrekening GR GGD ZEELAND 2020 gewaarmerkt.pdf 7. Advies Begeleidingscommissie GGD inz.pdf
4/150
Uw kenmerk
: -
Uw brief van
: -
Ons kenmerk
: 210721 /EvP/VvB/JGae
Datum
: 27 juli 2021
Onderwerp
: 2e Begrotingswijziging 2022
Aan de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten in Zeeland
(Veilig Thuis)
Geacht college,
Het Algemeen Bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland heeft op 9 juli 2021 de2e Begrotingswijziging 2022 (Veilig Thuis) behandeld. Conform artikel 24 van de gemeenschappelijke regeling wordt deze begrotingswijziging voor een zienswijze voorgelegd aan de raden van de deelnemende gemeenten.
In de 2e Begrotingswijziging 2022 (Veilig Thuis) wordt gevraagd om: 1. akkoord te gaan met een voor gemeenten budgettair neutrale begrotingswijzing door toevoeging van deincidenteel verkregen middelen van DUVO-uitkering voor 2022; 2. akkoord te gaan met de inzet van deze extra middelen om tijdelijk voor 2022 vacatures open te stellen om (structurele) Veilig Thuis taken in te vullen. Toelichting bij de begrotingswijziging De landelijke middelen zijn vanaf 2020met € 38,6 miljoen structureel verhoogd voor de versterking van Veilig Thuis. Deze structurele verhoging is in de septembercirculaire van BZK verwerkt en in oktober2020 bekend geworden. In november 2020 heeft de GGD de extra gelden voor2020 en 2021 aangevraagd bij het CZW Bureau/ centrumgemeente Vlissingen.
5/150
Op 23 december 2020 heeft het college van burgemeester en wethouders van centrumgemeente Vlissingen besloten om de extra gelden voor de versterking van Veilig Thuis incidenteel voor één jaar toe te kennen aan Veilig Thuis.Hiertegen is op 28 januari 2021 bezwaar ingediend en verzocht om een toekenning voor twee jaar.
De
toekenning
van
de
middelen voor
2021
is
verwerkt
in
de
Begrotingswijziging Veilig Thuis 2021 die op 9 april 2021 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld.
Op 6 mei 2021 heeft het college van centrumgemeente Vlissingen het bezwaar gegrond verklaard en een nieuw besluit genomen, waarbij het besluit van 23 december 2020 is gewijzigd. Het college wijzigt de subsidiebeschikking 2021 en kent
voor
zowel
2021
als
onder
begrotingsvoorbehoud
voor
2022
een
subsidiebedrag van € 571.600 toe voor de versterking van Veilig Thuis .
Reden voor de wijziging van de subsidiebeschikking is dat de activiteiten ten behoeve van de versterking van Veilig Thuis niet van eenmalige aard zijn en dat de verlening van slechts één jaar subsidie onvoldoende financiële zekerheid geeft om een deugdelijk personeelsbeleid voor uitvoering van de taken vorm te geven.
Door middel van voorliggende 2e Begrotingswijziging 2022 (Veilig Thuis) wordt de toekenning van de middelenuit de DUVO-uitkering voor 2022 verwerkt. Verzoek om zienswijze gemeenteraad Hierbij verzoeken wij u om de 2e Begrotingswijziging 2022 (Veilig Thuis) voor een zienswijze voor te leggen aan uw gemeenteraad. Op 15 oktober 2021 wordtde 2e Begrotingswijziging 2022 (Veilig Thuis)ter besluitvorming aangeboden aan het Algemeen Bestuur. Daarom ontvangen wij de zienswijze van uw gemeenteraad graag voor 14 oktober 2021.
6/150
namens het Algemeen Bestuur, hoogachtend,
Joke Gaemers Directeur Publieke Gezondheid & Veiligheid Ambtelijk secretaris Algemeen Bestuur GGD Zeeland
7/150
AB NOTITIE Onderwerp Soort Datum
3e Begrotingswijziging 2021 (onderdeel IJZ) ☐ Hamerstuk
☒ Bespreekstuk
9 juli 2021
Datum AB
Agendapunt
☐ Informatiestuk 15 oktober 2021
Kenmerk
Voorstel aan het Algemeen Bestuur: Het Algemeen Bestuur wordt verzocht: a. In te stemmen om in de begroting 2021 met betrekking tot het boekjaar 2020 totaal incidenteel € 6.257.051 bij te ramen voor GR GGD Zeeland onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland zodat dit verdeeld over de diverse gemeenten in rekening gebracht kan worden nu de werkelijke kosten in 2020 de verstrekte voorschotten in 2020 met dit bedrag overtreffen. b. Het resultaatbestemmingsvoorstel voor zienswijzen aan te bieden aan de gemeenteraden en besluitvorming over de bestemming van het resultaat te laten plaatsvinden in het Algemeen Bestuur van 15 oktober 2021.
Toelichting: De betaalde voorschotten 2020 € 111.827.162 waren als volgt per gemeente – per taakveld toegerekend:
De aan de inkooporganisatie betaalde bedragen voor de Meerkostenregeling Jeugdwet en WMO zijn niet in dit overzicht opgenomen.
8/150
De gerealiseerde kosten 2020 € 118.084.213 zijn als volgt per gemeente – per taakveld toegerekend:
Dit resultaat totaal € 6.257.051 wordt in 2021, via de "T+1”-systematiek als begrotingswijziging bij gemeenten verwerkt en met de inkooporganisatie afgerekend. Hieronder is per gemeente weergeven wat dit betekent:
Financiële consequenties Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland is een uitvoeringsorganisatie, de 13 Zeeuwse gemeenten zijn opdrachtgever en gehouden om volgens de "T+1”-systematiek het tekort over 2020 aan te zuiveren.
Datum
Vergadering
Besluit
9/150
AB NOTITIE Onderwerp
4e Begrotingswijziging 2021 (onderdeel GGD Zeeland) ☐ Hamerstuk
Soort Datum
☒ Bespreekstuk
9 juli 2021
Datum AB
Agendapunt
☐ Informatiestuk 15 oktober 2021
Kenmerk
Voorstel aan het Algemeen Bestuur: Het Algemeen Bestuur wordt verzocht: a. Om incidenteel € 48.610 (op het niveau van de individuele gemeenten) per saldo toe te voegen aan de bestemmingreserve gemeentelijke projecten. b. Om incidenteel het resterend saldo ad € 35.372 toe te voegen aan de algemene reserves van de GGD. c.
Het resultaatbestemmingsvoorstel voor zienswijzen aan te bieden aan de gemeenteraden en besluitvorming over de bestemming van het resultaat te laten plaatsvinden in het Algemeen Bestuur van 15 oktober 2021.
Toelichting: Ad a. Het exploitatieresultaat van € 83.982 is voor € 48.610 positief beïnvloed omdat de bijdragen van de gemeenten voor de gemeentelijke projectgelden hoger waren dan de uitgaven uit deze bestemmingsreserve (geregistreerd per individuele gemeente) Ad b. Voor de toevoeging aan de algemene reserve van het resterend saldo € 35.372 geldt: •
Deze toevoeging blijft onder de VZG 5% reserve toets (zie bijlage). Toevoegingen tot € 864.216 zijn binnen de 5% richtlijn.
•
In het AB van juli 2020 is goedkeuring gegeven aan een incidentele onttrekking voor de Tijdelijke hulpconstructie 2021 voor een bedrag van € 298.000. Dat betekent dat de algemene reserve in 2021 van € 452.624 naar € 154.624 daalt. In relatie tot de totale lasten/baten waarover risico gelopen wordt is de omvang van de buffer nog slechts zo’n 0,4%
•
In de Programmabegroting 2021-2024 is in de risico paragraaf een benodigde weerstandscapaciteit opgenomen van € 500.000
Financiële consequenties De noodzaak voor de toevoeging aan de algemene reserve is bovenstaand toegelicht onder de 2e en 3e bullit van de toelichting op het voorstel.
10/150
Bijlage: Toetsing VZG richtlijn 5% reserve GGD Zeeland excl. inkooporganisatie 31-12-2020 Baten (excl. Mutaties reserves)
34.471.656
VZG Reserve richtlijn 5% (max. reserve positie)
1.723.583
Reserve positie relevant voor toetsing: Algemene reserve
452.624
Jaarresultaat 2020
83.982
Saldireserve Markttaken
322.761
Bestemmingsreserve extra meldingen Veilig Thuis
-
Totaal reserve positie
859.367
Ruimte (1.723.583- 859.367)
864.216
Datum
Vergadering
Besluit
11/150
AB NOTITIE Onderwerp
Bestemming jaarresultaat 2020 ☐ Hamerstuk
Soort Datum
9 juli 2021
☒ Bespreekstuk Datum AB
Agendapunt
☐ Informatiestuk 15 oktober 2021
Kenmerk
Voorstel aan het Algemeen Bestuur: Het Algemeen Bestuur wordt voorgesteld: 1. Ten aanzien van de bestemming van het positief resultaat van organisatieonderdeel GGD Zeeland van €83.982 wordt voorgesteld: a. om € 48.610 (op het niveau van de individuele gemeenten) per saldo toe te voegen aan de bestemmingreserve gemeentelijke projecten b. om het resterend saldo ad € 35.372 toe te voegen aan de algemene reserves van de GGD. c.
het resultaatbestemmingsvoorstel voor zienswijze aan te bieden aan de Zeeuwse gemeenteraden en besluitvorming over de bestemming van het resultaat te laten plaatsvinden in het Algemeen Bestuur van 15 oktober 2021.
2. Ten aanzien van de verwerking van het negatief resultaat organisatieonderdeel IJZ van € 6.257.051 wordt voorgesteld: a. dit resultaat in 2021, via de "T+1”-systematiek in de begroting(swijzigingen) 2021 van de gemeenten te (laten) verwerken en af te rekenen met de inkooporganisatie. b. het resultaatbestemmingsvoorstel voor zienswijze aan te bieden aan de Zeeuwse gemeenteraden en besluitvorming over de bestemming van het resultaat te laten plaatsvinden in het Algemeen Bestuur van 15 oktober 2021. Toelichting: Het jaarresultaat van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland over 2020 bedraagt € 6.173.069 negatief en bestaat uit de volgende onderdelen: 1. € 83.982 positief resultaat onderdeel GGD Zeeland; 2. € 6.257.051 negatief resultaat onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ).
Ad 1 € 83.982 positief resultaat onderdeel GGD Zeeland Het exploitatieresultaat van € 83.982 is voor € 48.610 positief beïnvloed omdat de bijdragen van de gemeenten voor de gemeentelijke projectgelden hoger waren dan de uitgaven uit deze bestemmingsreserve (geregistreerd per individuele gemeente).
12/150
Voor de toevoeging aan de algemene reserve van het resterend saldo € 35.372 is de vraag of deze toevoeging onder de VZG 5% reserve toets blijft. De uitkomst van deze toets laat zien dat voor het onderdeel GGD tot ruim € 864.000 aan de algemene reserve toegevoegd kan worden voordat de 5% norm overschreden wordt.
Toetsing VZG richtlijn 5% reserve GGD Zeeland excl. inkooporganisatie 31-12-2020 Baten (excl. Mutaties reserves) 34.471.656 VZG Reserve richtlijn 5% (max. reserve positie) 1.723.583 Reserve positie relevant voor toetsing: Algemene reserve Jaarresultaat 2020 Saldireserve Markttaken Bestemmingsreserve extra meldingen Veilig Thuis Totaal reserve positie
452.624 83.982 322.761 859.367
Ruimte (1.723.583- 859.367)
864.216
Motivering: •
In het AB van juli 2020 is goedkeuring gegeven aan een incidentele onttrekking voor de Tijdelijke hulpconstructie 2021 voor een bedrag van € 298.000. Dat betekent dat de algemene reserve in 2021 van € 452.624 naar € 154.624 daalt. In relatie tot de totale lasten/baten waarover risico gelopen wordt is de omvang van de buffer nog slechts zo’n 0,4%
•
In de Programmabegroting 2021-2024 is in de risico paragraaf een benodigde weerstandscapaciteit opgenomen van € 500.000.
Ad 2. € 6.257.051 negatief resultaat onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland Dit resultaat wordt in 2021, via de "T+1”-systematiek als begrotingswijziging bij gemeenten verwerkt en met de inkooporganisatie afgerekend.
13/150
Hieronder is per gemeente weergeven wat dit betekent:
De totale kosten € 118.084.213 zijn als volgt per gemeente – per taakveld toegerekend:
14/150
De betaalde voorschotten € 111.827.162 waren als volgt per gemeente – per taakveld toegerekend.
De reguliere voorschotbedragen en de kosten van de ‘Meerkostenregeling Jeugdwet’ zijn in bovenstaand overzicht opgenomen. De door gemeenten aan de inkooporganisatie betaalde voorschotbedragen voor de ‘Meerkostenregeling WMO’ en de goedgekeurde declaraties van de zorgaanbieders staan op de balans. Na goedkeuring van de jaarrekening wordt het restant weer met elke gemeente verrekend. De kosten zijn toegerekend naar gemeenten naar rato van de betaalde voorschotbedragen. De afrekening ziet er als volgt uit:
KPL 01. Borsele 02. Goes 03. Kapelle 04. Noord-Beveland 05. Reimerswaal 06. Schouwen-Duiveland 07. Tholen 08. Middelburg 09. Veere 10. Vlissingen 11. Hulst 12. Sluis 13. Terneuzen Totaal
Meerkosten WMO
Voorsc hotten Meerkosten WMO
€ € € € € € € € € € € € € €
€ € € € € € € € € € € € € €
24.440 52.384 11.957 8.464 22.748 41.395 29.242 53.738 19.978 54.131 33.526 28.369 71.180 451.553
-33.805 -72.458 -16.540 -11.708 -31.465 -57.258 -40.448 -74.330 -27.634 -74.875 -46.374 -39.240 -98.456 -624.592
Bijlagen: 1. 3e Begrotingswijziging 2021 (onderdeel IJZ) 2. 4e Begrotingswijziging 2021 (onderdeel GGD Zeeland)
15/150
Afrekensaldo Taakveld 6 .2 Wijkteams
€ € € € € € € € € € € € € €
-9.365 -20.074 -4.582 -3.244 -8.717 -15.863 -11.206 -20.593 -7.656 -20.744 -12.847 -10.871 -27.277 -173.038
Datum
Vergadering
Besluit
16/150
Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland Rapportage aan het algemeen bestuur over de controle 17/1502020
30 juni 2021
Bestuurlijke samenvatting
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland Postbus 345 4460 AS GOES
Middelburg, 30 juni 2021 Ons kenmerk: 210617520D/PL Geacht bestuur, Graag bieden wij u hierbij ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2020 van de gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland (hierna: GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland). Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2020 van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland.
De jaarrekening 2020 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland. Bij deze jaarrekening hebben wij een controleverklaring met een oordeelonthouding met betrekking tot rechtmatigheid en een beperking met betrekking tot getrouwheid afgegeven. Dit hangt voornamelijk samen met het niet kunnen vaststellen van het recht op zorg met betrekking tot jeugdzorg en het niet overleggen van controleverklaringen van jeugdzorgaanbieders bij productieverantwoordingen. In 2019 is door deze oorzaak dezelfde strekking van de controleverklaring afgegeven. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging van 18 november 2020. Graag danken wij u en uw medewerkers voor de medewerking die wij hebben ervaren tijdens onze controle. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. Park Veldzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: +31 (0)88 288 2888 Fax: +31 (0)88 288 9895 www.deloitte.nl
Deloitte Accountants B.V.
Was getekend: J. van Koert MSc RA
18/150 Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
Bestuurlijke samenvatting
Inhoudsopgave
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Bestuurlijke samenvatting
4
Inleiding
6
Belangrijkste bevindingen
10
Financiële positie
16
Bevindingen Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland
21
Interne beheersing
26
Overige aangelegenheden
30
19/150
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle Sisa-bijlage 2020 Bijlage C: Onafhankelijkheidsbevestiging
Bijlagen
32
Bestuurlijke samenvatting
20/150 210617520D/PL/4
Bestuurlijke samenvatting
Bestuurlijke samenvatting controle 2020
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Conclusies jaarrekeningcontrole 2020
Getrouwheid en rechtmatigheid
•
Wij hebben een oordeelonthouding voor de rechtmatigheid en voor getrouwheid een beperking met betrekking tot jeugd afgegeven. In het hoofdstuk bevindingen controle Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland lichten wij dit nader toe.
•
De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 1.490.000 respectievelijk € 4.470.000.
•
De financiële positie ultimo 2020 is verslechterd ten opzichte van 2019.
•
Het weerstandsvermogen bedraagt € 3,7 miljoen. Deze weerstandscapaciteit is hoger dan de door de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland onderkende aanwezige risico’s ad € 1,9 miljoen. In de beschikbare weerstandscapaciteit zijn bestemmingsreserves opgenomen (totaal: € 4,4 miljoen), waaronder de huisvesting reserve (€ 2,6 miljoen), welke geoormerkt zijn en derhalve niet vrij ter beschikking staan om risico’s af te dekken.
•
Uit de balansratio’s blijkt dat de financiële positie van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland aandacht blijft vragen.
•
De interne beheersing van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland is verbeterd ten opzichte van voorgaand jaar, zij dat een aantal voorgenomen verbetermaatregelen nog verder geëffectueerd moeten worden. Voor bevindingen ten aanzien van de interne beheersing verwijzen wij verder naar de managementletter.
•
Wij hebben het door het management toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingspraktijken geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Wij zijn van mening dat de verslaggevingspraktijken en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden gebruikt.
Financiële positie
Interne beheersing
Kwaliteit verslaggeving
21/150 210617520D/PL/5
Inleiding
22/150 210617520D/PL/6
Bestuurlijke samenvatting
Inleiding
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Onze belangrijkste bevindingen
Wij hebben een oordeelonthouding voor rechtmatigheid bij de jaarrekening 2020 verstrekt
Geen controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot het vermogen en het resultaat
Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2020 van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland uitgevoerd, en hebben een oordeelonthouding met betrekking tot rechtmatigheid verstrekt. Dit hangt voornamelijk samen met het niet kunnen vaststellen van het recht op zorg.
Wij hebben tijdens onze controle niet-gecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd voor een bedrag van € 104.000. Dit betreft jeugdhulpverlening die niet past binnen de afgegeven beschikking.
Wij hebben een beperking voor getrouwheid bij de jaarrekening 2020 te verstrekt Wij zijn hebben voor getrouwheid een verklaring met beperking verstrekt. Dit hangt voornamelijk samen met het ontbreken van enkele controleverklaringen bij productieverantwoordingen van zorginstellingen. Voor ons zijn deze controleverklaringen de basis voor het vaststellen van de levering van de prestatie van gefactureerde kosten. Fout in naleving van Europese aanbestedingsregels
Wij hebben een controleverklaring met strekking oordeelonthouding voor rechtmatigheid en een beperking voor getrouwheid afgegeven bij de jaarrekening 2020.
Geen controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot SiSa Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) in de verantwoorde informatie in de SiSa-bijlage 2020 geconstateerd. Geen controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Wij hebben tijdens onze controle geen nietgecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd groter dan onze rapporteringsdrempel die van invloed zijn op de WNT.
Uit de uitgevoerde controlewerkzaamheden op de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen hebben wij hebben wij één onrechtmatigheid vastgesteld.
23/150 210617520D/PL/7
Bestuurlijke samenvatting
Inleiding
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Onze opdracht is ongewijzigd uitgevoerd
Er zijn geen belangrijke wijzigingen in de verslaggevingsregels
Met de opdrachtbevestiging van 18 november 2020 heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2020. Naast de opdrachtbevestiging zijn bepalend (geweest) voor onze controle:
Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn zeer belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en de resultaten van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland. Daarnaast vereisen zij van het management het toepassen van oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities, vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn.
•
Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado).
•
Uw verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie (controleverordening op grond van artikel 213 van de Gemeentewet).
•
Het op 9 april 2021 door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader.
De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking of wijziging in de reikwijdte van onze controle. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2020 voldoende voor de doelstelling van onze controle. Wij zijn onafhankelijk van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland Ons zijn geen relaties bekend tussen Deloitte Accountants B.V. en haar zuster- en/of dochterondernemingen of de memberfirms van Deloitte Touche Tohmatsu Limited en hun respectievelijke zuster- en/of dochterondernemingen en de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland zijn uiteengezet in de ‘Grondslagen voor resultaatbepaling en waardering’ in de jaarrekening 2020. Wij hebben het door het management toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingspraktijken geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Indien nodig, hebben wij specialisten betrokken bij het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving. Wij zijn van mening dat de verslaggeving en de toegepaste schattingen redelijk zijn en door de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland consistent zijn gebruikt.
Onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging is te vinden in bijlage C bij deze rapportage.
24/150 210617520D/PL/8
Bestuurlijke samenvatting
Inleiding
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Strekking controleverklaring: oordeelonthouding en beperking wegens onzekerheden uitgaven uitvoering Jeugdwet Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2020 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals opgenomen in de door u vastgestelde controleverordening en uw controleprotocol. Verklaring met beperking: Fouten Onzekerheden
> 1% < 3% van het totaal van de lasten > 3% < 10% van het totaal van de lasten
€ 1.490.000 € 4.470.000
Afkeurende verklaring (voor fouten) respectievelijk oordeelonthouding (voor onzekerheden):
Fouten Onzekerheden
> 3% van het totaal van de lasten > 10% van het totaal van de lasten
€ 4.470.000 € 14.900.000
We hebben met betrekking tot in de jaarrekening verantwoorde kosten inkoop jeugdhulp Zeeland onzekerheden geconstateerd met betrekking tot het recht op zorg die de materialiteitsgrens van 10% voor de jaarrekening overschrijden. Wij hebben derhalve bij de jaarrekening een controleverklaring met strekking oordeelonthouding ten aanzien van de rechtmatigheid verstrekt.
Bijlagen
Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2020 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals opgenomen in de door u vastgestelde controleverordening: Voor fouten bedraagt de tolerantie 1% van het totaal van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves: € 1.490.000. Voor onzekerheden bedraagt de tolerantie 3% van het totaal van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves: € 4.470.000. Als rapportagetolerantie voor fouten en onzekerheden gelden conform het protocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland bovengenoemde bedragen.
Voor getrouwheid hebben wij onzekerheden geconstateerd die de materialiteitsgrens van 3% overschrijden. Wij hebben derhalve voor getrouwheid een controleverklaring met beperking verstrekt.
25/150 210617520D/PL/9
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
26/150 210617520D/PL/10
Bestuurlijke samenvatting
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2020. Wij hebben het door het dagelijks bestuur en de directie toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controle- werkzaamheden uitgevoerd. Waar nodig hebben wij specialisten betrokken bij het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, aannames, berekeningen en consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggevings-voorschriften.
•
Het jaarverslag 2020 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen).
•
De jaarrekening 2020 (balans met toelichting, overzicht van lasten en baten in de jaarrekening met toelichting, overzicht lasten en baten per taakveld en de SiSabijlage).
In het onderdeel “programmaverantwoording” van het jaarverslag dient informatie te worden opgenomen met betrekking tot de vragen: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht 27/150 voorgeschreven paragrafen (over o.a. weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Op basis van Nederlandse wetgeving en de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NVCOS) 720 is de accountant verplicht bepaalde werkzaamheden uit te voeren met betrekking tot het jaarverslag en de andere informatie die in de jaarstukken is opgenomen. Als onderdeel van dit vereiste hebben wij de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag de vereiste informatie bevat op basis van artikel 24 lid 2, artikel 25 en artikel 26 BBV.
•
Wij hebben, voor zover wij kunnen beoordelen, vastgesteld dat de verklaringen van de van het bestuur in het jaarverslag en de andere informatie zoals opgenomen in de jaarstukken verenigbaar zijn met de beweringen en verklaringen die in de jaarrekening zijn opgenomen.
•
Wij hebben vastgesteld dat de verklaringen in het jaarverslag overeenstemmen met de resultaten van de uitgevoerde controlewerkzaamheden.
Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening De jaarstukken 2020 van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland bestaan uit:
Financiële positie
Bijlagen
Tijdens onze controle hebben wij geen tegenstrijdigheden tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn goed met elkaar verenigbaar.
In de programmabegroting 2020 worden beleidsmatige doelstellingen opgenomen. In het jaarverslag 2020 wordt over de realisatie hiervan gerapporteerd. De programmaverantwoording vormt samen met de verplichte paragrafen het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (balans met toelichting en overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De accountantscontrole omvat daarom geen oordeel over de inhoudelijke juistheid en volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording en de verplichte paragrafen. 210617520D/PL/11
Bestuurlijke samenvatting
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Wat betreft de kwaliteit van de toelichtingen in het jaarverslag hebben wij voor het management de volgende aanbevelingen: •
Leg nog meer de relatie tussen de beschreven activiteiten en prestaties, de indicatoren voor maatschappelijke effecten en de gerealiseerde baten en lasten van de programma’s. De toelichtingen en analyses staan nu nog overwegend ‘op zichzelf en zijn constaterend in plaats van analyserend van aard’.
•
Maak doelstellingen meer concreet en meetbaar, waardoor ook geconstateerd kan worden of doelstellingen wel of niet zijn behaald.
•
Ontwikkel de risicobeheersing in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ verder zodat er een duidelijk beleid is ten aanzien van risicobeheersing.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Controleproces jaarrekening 2020 Wij constateren dat de controle 2020 op onderdelen moeizaam is verlopen. Wij hebben van diverse gemeenten in een zeer laat stadium en gefragmenteerd de noodzakelijke informatie verkregen voor onze rechtmatigheidscontrole inkoop jeugd. Wij merken op dat dit grote impact heeft in de doorlooptijd van onze controle, omdat we in onze planning capaciteit moeten vrijmaken voor het alsnog uitvoeren van de betreffende controles wat lang niet altijd op korte termijn mogelijk is. Verder heeft de inkooporganisatie van diverse zorginstellingen pas zeer laat de noodzakelijke verantwoordingsinformatie van zorgaanbieders verkregen. Hierdoor was pas in een zeer laat stadium de conceptjaarrekening beschikbaar. Verder hebben wij de afgelopen maanden te kampen gehad met een uitzonderlijk hoog ziekteverzuim als gevolg van COVID-19. Tevens is de complexiteit van de jaarrekening als geheel ten opzichte van voorgaand jaar met de nodige extra controlehandelingen, afstemmingsmomenten en aanpassingen in de jaarrekening tot gevolg. Wij noemen: •
Verwerking rijkscompensatieregeling in de jaarrekening
•
Meerkostenregeling Jeugd en WMO
•
Continuïteitsbijdrageregeling Jeugd
•
Significante toename salariskosten (in- en extern) in de jaarrekening als gevolg van COVID-19
•
Significante toename overige kosten in de jaarrekening als gevolg van COVID-19
Ten aanzien van de jaarrekening merken wij op dat het management de jaarrekening aan een interne evaluatie heeft onderworpen alvorens deze aan ons ter controle wordt voorgelegd.
28/150 210617520D/PL/12
Bestuurlijke samenvatting
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Begrotingsoverschrijdingen zijn toegelicht in de jaarrekening Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2020 hebben wij de begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op de artikelen 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en moeten door het algemeen bestuur zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan het algemeen bestuur, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan het algemeen bestuur van budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van het algemeen bestuur. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota 2018 van de Commissie BBV.
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen per programma. Zoals blijkt uit de hierna opgenomen figuur is op drie programma’s een begrotingsoverschrijding op de lasten te constateren. Dit geldt ook voor de algemene dekkingsmiddelen, de overige baten en lasten en voor overhead. Verder zijn er op een investeringskrediet overschrijdingen te constateren. De overschrijdingen op programma’s en kredieten zijn in te delen in de categorieën zoals genoemd in de Kadernota Rechtmatigheid 2018 (paragraaf 4.2.3) en zijn in de tabel hiernaast door ons vermeld. Wij verwijzen voor een inhoudelijke analyse van deze overschrijding naar de analyse begrotingsrechtmatigheid zoals opgenomen in de jaarrekening 2020. Hiermee legt de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland verantwoording af over de rechtmatigheid van de lasten over 2020. De geconstateerde kostenoverschrijdingen die formeel als onrechtmatig worden aangemerkt hebben – gezien de oorzaak en de toelichting – geen gevolgen voor de strekking van onze controleverklaring.
Bijlagen
De belangrijkste begrotingsoverschrijdingen nader toegelicht, die passen binnen het bestaande beleid Overhead (totaal € 0,1 miljoen)
Jeugdhulp (totaal € 6,3 miljoen)
VaartinVeiligheid (totaal € 0,1 miljoen)
Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde hogere opbrengsten. Onrechtmatig, maar telt niet mee in het oordeel. Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde hogere opbrengsten. Onrechtmatig, maar telt niet mee in het oordeel. Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde hogere opbrengsten. Onrechtmatig, maar telt niet mee in het oordeel.
De belangrijkste inhoudelijke aanpassing betreft de vaststelling dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel. Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel goed herkenbaar 29/150 in de jaarrekening zijn opgenomen. 210617520D/PL/13
Bestuurlijke samenvatting
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Fout geïdentificeerd met betrekking tot rechtmatigheid van Europees aanbesteden Bij de uitgevoerde controlewerkzaamheden op de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen hebben wij de volgende onrechtmatigheden vastgesteld: •
Licenties (lasten 2020: € 96.000): contract dat is afgesloten overschrijdt de norm voor leveringen en diensten.
Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden in de SiSa-bijlage 2020 geconstateerd De procedure die de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is ten opzichte van vorig jaar niet wezenlijk gewijzigd. De GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland dient in een vast, voorgeschreven stramien zeven documenten aan het CBS aan te leveren. Wij hebben de SiSa-bijlage, waarin de Corona Bonusregeling Zorg is opgenomen, gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2020. Hierbij evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren).
Wij willen benadrukken dat de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland zelf verantwoordelijk is voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U hebt dit aan ons bevestigd.
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden wat betreft de specifieke uitkeringen is opgenomen in bijlage B van dit accountantsverslag. Tijdens de controle hebben wij geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd. Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet Normering topinkomens (WNT)
Bijlagen
Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) en/of met betrekking tot de publicatieverplichtingen van de WNT.
De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenschappelijke regelingen geldt dat de directeur en de plaatsvervangend directeur als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2020 niet meer bedragen dan € 201.000 per jaar. Daarnaast dienen gemeenschappelijke regelingen de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief – wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan – ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. In 2020 hebben wij geen overschrijdingen van de grensbedragen voor topfunctionarissen en overige medewerkers geconstateerd.
30/150 210617520D/PL/14
Bestuurlijke samenvatting
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
De beoordeling door het dagelijks bestuur van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van een overtreding van weten regelgeving
Het dagelijks bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en voor de naleving van wet- en regelgeving. Recente ontwikkelingen laten zien dat de handhaving van anticorruptiewetgeving aan globalisering onderhevig is, waardoor ook gemeenten en gemeenschappelijke regelingen in toenemende mate te maken krijgt met anticorruptieregels. Als onderdeel van onze controle hebben wij het management verzocht inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen bevatten als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van deze inschattingen, het proces dat de directie daarbij hanteert, alsook de communicatie daarover met het personeel en met het bestuur. Tijdens deze gesprekken heeft het management aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. Hierbij heeft het management ook voorbeelden gegeven van de manier waarop het deze beheerst.
Wij hebben het management geadviseerd om de (fraude)risicoanalyse uit te voeren en vervolgens het opstellen en periodiek actualiseren van een gerichte (fraude)risicoanalyse een zichtbaar onderdeel te laten uitmaken van de interne-beheersingsomgeving. Verder adviseren wij het onderdeel inkoop jeugdhulpverlening 31/150 hierin ook te betrekken.
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het dagelijks bestuur, inclusief het invoeren en onderhouden van internebeheersingsmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en de efficiency van de bedrijfsvoering en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Druk
Gelegenheid
Rationalisatie
210617520D/PL/15
De financiële positie van uw gemeenschappelijke regeling
32/150 210617520D/PL/16
Bestuurlijke samenvatting
De financiële positie van uw organisatie
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland De vermogenspositie van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland is ten opzichte van 2019 fors afgenomen In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenschappelijke regelingen, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2020 bedraagt € 6,22 miljoen nadelig. Per saldo is tussentijds € 0,04 miljoen aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2020 € 6,17 miljoen nadelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het (geconsolideerde) eigen vermogen opgenomen.
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Eigen vermogen (in € 1.000)
2020
2019
2018
2017
Eigen vermogen per 1 januari
5.448
5.005
3.593
3.019
Tussentijdse resultaatbestemming
-43
54
0
0
Gerealiseerd resultaat
-6.173
621
1.412
402
Totaal (‘saldo van baten en lasten’)
-6.216
675
1.412
402
Terugbetaling resultaat voorgaand jaar
-521
-232
0
172
Eigen vermogen per 31 december
-1.289
5.448
5.005
3.593
De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2020 -5,4 % van het balanstotaal (2019: 22,5% van het balanstotaal). In het eigen vermogen zijn naast een algemene reserve diverse bestemmingsreserves (totaal: € 4,4 miljoen) opgenomen, waaronder de huisvesting reserve (€ 2,6 miljoen), welke geoormerkt zijn en derhalve niet vrij ter beschikking staan. De exploitatie over 2020 laat een nadelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € 6,2 miljoen zien. De samenstelling van dit resultaat is € 0,1 miljoen positief onderdeel GGD Zeeland en € 6,3 miljoen negatief onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland. Voor de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland geldt met ingang van 2020 de T+1 systematiek, wat betekent dat ongeacht de hoogte van de lasten de bijdrage van de deelnemende gemeenten bepaald wordt op basis van de (herziene) begroting. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2020 zal door het Algemeen Bestuur een besluit genomen worden over verdeling van het negatieve resultaat. Saldo baten en lasten
Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min het 33/150 tussentijdse resultaat. 210617520D/PL/17
Bestuurlijke samenvatting
De financiële positie van uw organisatie
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Deze bestemmingen bestaan uit de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming.
De geconsolideerde balans ultimo 2020 in vergelijking met voorgaand jaar is als volgt: (bedragen x € 1.000)
2020
2019
Verschil
%
Materiële vaste activa
757
819
-62
-8%
Financiële vaste activa
2.623
2.623
-
-%
44
50
-6
-12%
Uitzettingen < 1jr
14.562
16.073
-1.511
-9%
Liquide middelen
2
3
-1
-33%
5.894
4.649
1.245
27%
23.882
24.217
-335
-1%
(bedragen in €)
2019
2019
Verschil
%
Notes
Eigen vermogen
-1.289
5.448
-6.737
-124%
c.
60
131
-71
-54%
24.286
18.351
5.935
32%
825
287
538
187%
24.217
-335
-1%
Voorraden
Overlopende activa Totaal activa
Voorzieningen Vlottende passiva
Overlopende passiva Totaal passiva
23.882
Notes
a.
De daling van uitzettingen < 1 jaar is voornamelijk het gevolg dat in 2020 een lager saldo in de Rijks schatkist is opgenomen.
b.
De stijging van de overlopende activa wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door nog te ontvangen bedragen vanuit het RIVM voor diensten die zijn verrichten ihkv COVID-19 bestrijding.
c.
De daling van het eigen vermogen is het gevolg van gerealiseerd totaal saldo van de baten en lasten over 2020 van € 6,2 miljoen.
d.
De stijging van de vlottende passiva wordt veroorzaakt door nog te betalen bedragen voor diensten die zijn verrichten ihkv COVID-19 bestrijding en een hoger verplichtensaldo aan zorgaanbieders per balansdatum.
a.
b.
d.
34/150 210617520D/PL/18
Bestuurlijke samenvatting
De financiële positie van uw organisatie
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Het geconsolideerde resultaat ten opzichte van de begroting na vastgestelde begrotingswijzigingen: (bedragen in € 1.000)
Realisatie
Begroting
Verschil
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
COVID-19
-12.445
12.445
-23.505
23.505
-11.060
11.060
WPG
-5.474
15.447
-5.389
15.765
85
318
-112.852
118.692
-112.586
112.586
266
-6.106
-343
6.823
-367
6.677
-24
-146
-16.100
0
-16.100
0
0
0
Vennootschapsbelasting
0
23
0
18
0
-5
Onvoorzien
0
0
0
15
0
15
-147.214
153.430
-157.947
158.566
-10.733
5.136
Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland Overhead Algemene dekkingsmiddelen
Totaal
De exploitatie over 2020 laat een nadelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € 6,2 miljoen zien, ten opzichte van een begroot nadelig saldo van € 0,6 miljoen. Dit is een nadeel van afgerond € 5,6 miljoen. Het grootste nadeel doet zich voor op het programma Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (€ 5,8 miljoen). Voor een gedetailleerd inzicht van de afwijkingen en de verklarende toelichting hierop verwijzen wij u naar de toelichtingen per programma, zoals opgenomen in de programmaverantwoording in uw jaarstukken 2020. Het weerstandsvermogen is gedaald Het weerstandsvermogen betreft de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s. De door de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland berekende beschikbare weerstandscapaciteit (voor samenstelling verwijzen wij naar de paragraaf “weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2020) bedraagt, inclusief het voorstel tot resultaatbestemming, € 3,7 miljoen. 35/150 210617520D/PL/19
Bestuurlijke samenvatting
De financiële positie van uw organisatie
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
(2019:€ 3,9 miljoen). Er is dus sprake van een daling van 5% van de beschikbare weerstandscapaciteit in 2020 ten opzichte van 2019. In de beschikbare weerstandscapaciteit zijn bestemmingsreserves opgenomen (totaal: € 4,4 miljoen), waaronder de huisvesting reserve (€ 2,6 miljoen), welke geoormerkt zijn en derhalve niet vrij ter beschikking staan om risico’s af te dekken. De GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland heeft op basis van deze risico-inventarisatie door middel van een simulatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is. Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 1,9 miljoen (2019: € 0,6 miljoen). In het jaarverslag opgenomen paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” wordt geconstateerd dat het weerstandsvermogen van de GGD Zeeland voldoende is. Wij merken evenals voorgaand jaar op dat bij de inventarisatie van risico’s geen risico’s zijn opgenomen met betrekking tot de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland. Verder wordt nog zeer beperkt ingegaan op de wijze waarop risico’s worden beheerst.
De financieringspositie van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland is te verbeteren In de paragraaf “weerstandsvermogen en risicobeheersing”, zoals opgenomen in uw jaarverslag 2020, wordt een weergave van een aantal belangrijke financiële kengetallen verstrekt zoals de solvabiliteitsratio, de schuldratio (vreemd vermogen) en de ‘netto schuldquote’ die een beeld geven van de financiële positie van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland. Enkele ratio’s die een beeld geven van de financiële positie zijn de volgende (in vergelijking met 2019): Kengetallen
Kwalificatie 2020
Rekening 2020
Kwalificatie 2019
Rekening 2019
Netto schuldpositie (geconsolideerd)
1%
-4%
Netto schuldpositie gecorrigeerd (geconsolideerd)
3%
-2%
Solvabiliteitsratio (geconsolideerd)
-5%
22%
Uit de kengetallen blijkt dat de gecorrigeerde netto schuldpositie licht zijn verslechterd ten opzichte van vorig boekjaar. De solvabiliteitsratio is fors gedaald over 2020 als gevolg van het negatieve resultaat 2020. Volledigheidshalve merken wij op dat bovenstaande ratio’s op geconsolideerd niveau zijn bepaald in het jaarverslag, dus voor de GGD Zeeland en de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland tezamen. De financiële positie zal de aandacht blijven vragen.
36/150 210617520D/PL/20
Bevindingen Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland
37/150 210617520D/PL/21
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen controle Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland
Inleiding
Belangrijkste bevindingen
Financiële positie
Inleiding
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bevinding
De Zeeuwse gemeenten hebben er met ingang van 2015 enkele taken bij gekregen als gevolg van de decentralisatieoperaties die het rijk heeft uitgevoerd. Een van deze taken betreft het zorgdragen voor de jeugdzorg. De inkoop van jeugdzorg bij de diverse zorgaanbieders hebben de Zeeuwse gemeenten met ingang van 2015 overgedragen aan het openbaar lichaam de Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland. Op verzoek van de gemeenten is deze taak voorts ondergebracht in de afzonderlijke bestuurscommissie, de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland. Met ingang van boekjaar 2020 is de bekostigingssystematiek van gemeenten aangepast. De hoogte van de bijdragen aan de Inkooporganisatie is vanaf 2020 vastgesteld op basis van de begroting in plaats van de werkelijke zorgkosten per gemeente. Wij merken op dat enkele zorgaanbieders worden bevoorschot. Op het moment dat de bevoorschotting hoger is dan aan productie is gemaakt en de betreffende instelling niet aan haar betalingsverplichtingen kan voldoen loopt de Inkooporganisatie risico. Wij geven het management in overweging te bezien of bevoorschotting aan zorginstellingen nog plaats dient te vinden. Geconstateerde onzekerheden inkoop jeugdhulpverlening In de jaarrekening 2020 is voor een bedrag van € 116,6 miljoen aan lasten inkoop jeugdhulp (zorg in natura) verantwoord.
Tijdens de controle 2020 hebben we onzekerheden geconstateerd die in voorschot de tabel hiernaast recapituleren.
38/150
Bijlagen
Rechtmatigheid x € 1 mln
Getrouwheid x € 1 mln
Bevindingen inzake vaststellen recht op zorg wegens ontbreken verwijzingen externen dan wel niet zichtbaar maken recht op zorg middels beschikkingen etc., maximaal:
32,7
-
Ontbrekende en niet goedkeurende controleverklaringen bij productieverantwoordingen
7,3
7,3
Onzekerheid omzetgarantie
1,4
1,4
Onzekerheid afwikkeling oude jaren
0,2
0,2
41,6
8,9
Totaal
De bevindingen leiden tot een geschatte onzekerheid die de toegestane tolerantie voor onzekerheden van 10% van de totale lasten (€ 14,9 miljoen) voor rechtmatigheid ruim overschrijdt als ook de toegestane tolerantie van 3% van de totale lasten (€ 4,5 miljoen) voor getrouwheid. Verder hebben we fouten geconstateerd inzake zorgverlening die niet past binnen de afgeven beschikking voor een bedrag van € 104.000. Tevens hebben wij geconstateerd dat verhuizingen van cliënten in het gemeentelijke administratieve proces van beschikkingen en toewijzingen onvoldoende of niet tijdig worden verwerkt. Dit leidt tot declaraties aan gemeenten waar de client niet langer woont. Wij constateren dat sprake is van een fors bedrag aan onzekerheden. Hoewel deze onzekerheden voor het grootste deel door externe oorzaken komen buitenom de directe invloedssfeer van de Inkooporganisatie zijn wij wel van mening dat de interne beheersing omtrent de jeugdhulpverlening verbetering behoeft. Daarbij ligt ook een belangrijke verantwoordelijk bij de deelnemende gemeenten. In deze rapportage gaan wij hier nader op in. 210617520D/PL/22