Bijlage II - Accountantsverslag 2021 gemeente Súdwest Fryslân

Managementletter 2021, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2021 van 1 december 2021. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2021 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Memoriaalboekingen (significant)

Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen. Wij hebben vastgesteld dat in het proces van de totstandkoming van een memoriaalboekingen niet altijd een vier-ogen principe wordt afgedwongen. Wij adviseren u om de aanbevelingen in onze management letter op te volgen, om hiermee de proces en de controle verder aan te scherpen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Verder merken wij op dat het aantal memoriaalboekingen binnen uw administratie omvangrijk is. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken. Wij onderschrijven het belang van de ontwikkelingen op het gebied van de memoriaalboekingen en bevelen de gemeente aan de boekingsprocessen nog verder te standaardiseren en vereenvoudigen, waardoor het aantal memoriaalboekingen verder is te reduceren.

Europees aanbesteden (significant)

Deze bevinding ziet toe op het ontbreken van gedegen interne controles in het aanbestedingsproces. De interne beheersing op dit onderdeel schiet tekort om een materiële (rechtmatigheids) fout in de jaarrekening te voorkomen. Wij hebben in management letter 2021, net als in voorgaande jaren, diverse aanbevelingen gedaan inzake het proces van Europees aanbesteden. Wij benadrukken nogmaals het belang van de opvolging van deze aanbeveling om het aantal onrechtmatigheidsfouten te verminderen.

Bankrekeningnummers betalingen participatiewet (significant tot 1 april 2021)

Deze bevinding ziet toe op het ontbreken van een vierogen principe bij het wijzigen van bankrekeningnummers van crediteuren in het kader van de participatiewet. Het gaat hier specifiek om bankrekeningnummers van bedrijven die een uitkering ontvangen. Uw organisatie liep tot 1 april 2021 het risico dat er onrechtmatige betalingen plaats vinden aan crediteuren binnen de participatiewet. Vanaf dat moment zijn maatregelen getroffen waarmee dit risico is gemitigeerd. Gezien de bevinding gedeeltelijk van toepassing was in 2021 hebben wij aanvullende controlewerkzaamheden uitgevoerd om de juistheid van de bankrekeningnummers vast te stellen. Hieruit blijken geen afwijkingen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 24 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Interne beheersing

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving Als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole verkrijgen wij inzicht in de IT-omgeving, risico’s en (significante) tekortkomingen. Ook verkrijgen wij inzicht in de opvolging van IT-bevindingen van vorig boekjaar en belangrijkste IT-beheersmaatregelen welke nodig zijn om te steunen op u IT-omgeving.

Voor onze inhoudelijke bevindingen en de aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij naar de volgende paragrafen. Op basis van de bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving kunnen wij voor onze jaarrekeningcontrole niet steunen op de betrouwbaarheid continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk kunnen reduceren in vergelijking met 2020. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de inzet van data-analyse. De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Een belangrijk nadeel van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere:

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op Oracle Database tekortkomingen in de geautomatiseerde - Wij hebben vastgesteld dat de toegang tot de gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen database, waarbij direct op de database kan worden resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en gemuteerd, is afgeschermd met een generieke een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is username en wachtwoord. Dit account wordt door van cybersecurity incidenten. meerdere functionarissen gebruikt. Hiermee kunnen Constateringen met betrekking tot de IT-omgeving acties niet worden terug herleid tot een bepaalde functionaris. Gebruikersbeheer - Voor de database van GWS is het wachtwoord van We hebben vastgesteld dat er informele procedures zijn het generieke standaard account niet gewijzigd en ingericht inzake gebruikersbeheer. We hebben het voldoet niet aan zogenaamde best practices. volgende geconstateerd: - Er is geen logging ingesteld om vast te stellen welke GWS / Key2Financiën acties er zijn uitgevoerd met het generieke account. - Er ontbreekt een formeel vastgelegd beleid omtrent Wijzigingsbeheer de wijze waarop omgegaan dient te worden met superuser accounts ofwel hoge rechten accounts - Voor GWS hebben wij vastgesteld dat er (te) veel (GWS + Key2).

medewerkers de bevoegdheden hebben om het gehele proces van testen tot implementatie - Wanneer een medewerkers uitdienst treedt wordt (productie) van een wijziging/patch/update door te op dezelfde dag de toegang tot IT omgeving voeren. dichtgezet. Er zijn echter geen formele procedures voor het tijdig ontnemen van toegangsrechten met betrekking tot de applicaties (GWS + Key2). -

Er worden geen periodieke beoordelingen uitgevoerd op de juistheid van gebruikers in een applicatie (GWS)

-

Op het instroomformulier wordt door de teammanager aangegeven welke rechten in de applicatie toegewezen dienen te worden. Echter hiermee is niet vasts te stellen of een medewerker terecht bepaalde rechten in het systeem heeft verkregen. Dit komt doordat een functiematrix (rechten per functieniveau) ontbreekt (Key2 + GWS).

-

De einddatum op het instroomformulier wordt niet altijd juist overgenomen in de applicatie (GWS)

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 25 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Interne beheersing

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Om de risico’s te mitigeren, adviseren wij u de volgende werkzaamheden uit te voeren.

Oracle Database -

Het uitvoeren van een periodieke beoordeling van de gebruikersaccount welke actief zijn op de database. Om dit effectief te doen dient er een beleid opgesteld te worden welke functionarissen toegang moeten hebben tot de database met welke rechten.

-

Het invoeren van persoonsgebonden accounts. Waarbij de best practice van Deloitte wordt gehanteerd als het gaat om authenticatie. En waarbij Wachtwoorden van generieke accounts worden beheerd middels een password vault

-

Logging mogelijk maken t.a.v. de mutaties welke direct op de database plaatsvinden.

Gebruikersbeheer GWS/Key2Financiën -

-

Stel een functiematrix op waarbij de specifieke rechten worden vermeld per functies. Vervolgens dient op het instroomformulier de corresponderende functie te worden aangevraagd zodat ten allen tijde duidelijk is welke rechten de functioneel beheerder dient toe te kennen Stel een formeel proces (voor zowel reguliere medewerkers als medewerkers van uitzendbureaus) voor het intrekken van de toegangsrechten van uitdiensttreders, inclusief een afgedwongen kennisgeving door HR/leidinggevenden van alle personeelsmutaties. Het is van belang dat vanuit de primaire registratie van medewerkers (team HR) de volledigheid van de uitdiensttreders wordt geborgd.

-

Voor een periodieke controle uit op de volledige lijst met gebruikers waarbij op gepast niveau wordt beoordeeld of het terecht is dat de betreffende accounts nog worden gebruikt

-

Stel een beleid op omtrent welke functionarissen de kritische rechten benodigd hebben binnen de applicatie. Daarnaast adviseren wij om de niet persoonsgebonden hoge rechten accounts te beheren middels een password vault.

-

Waarborg dat de einddatum zoals weergegeven op het instroomformulier juist wordt overgenomen in de applicatie (GWS).

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Wijzigingsbeheer -

Voor GWS: richt de rollen en functies in op een dusdanige manier dat niet één functionaris een wijziging kan doorrollen naar productie.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 26 2205CD8D6D/JO

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties

Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Súdwest Fryslân een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 28 2205CD8D6D/JO

Bijlagen

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 0,15 miljoen. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

N.v.t.

€ .000

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout:

€ .000

€ .000

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:

€ .000

€ .000

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

€ .000

€ .000

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten:

€ .000

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Europese Aanbestedingen

€ 2.983.000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€ .000

Overige rechtmatigheidsfouten

€ .000

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 2.983.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 23 december 2021 is vastgesteld door de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 30 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 0,45 miljoen. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

€ 1.440.000

€ 1.440.000

€ .000

€ .000

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 1.440.000

€ 1.440.000

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:

€ .000

€ .000

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

€ .000

€ .000

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):

€ .000

€ .000

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

€ .000

€ .000

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid: •

Onzekerheid m.b.t. productieverantwoording WMO en Jeugdwet

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid:

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 1.440.000

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 23 december 2021 is vastgesteld door de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 31 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 32 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code

SiSa-regeling

JenV A5 JenV A12B

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden) Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling Reductie Energiegebruik Specifieke uitkering ventilatie in scholen (SUVIS 2021) Regeling reductie energiegebruik woningen Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk OAB (2019-2022) Specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten 2021 Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2024 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen (NPO) Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie Gebundelde uitkering o.g.v. art 69 Participatiewet gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ 2004 bedrijfskredieten (excl.

levensonderhoud zelfstandigen) BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021

FIN B2 BZK C1 BZK C32 BZK C43 BZK C62 OCW D1 OCW D8 OCW D11 OCW D12 OCW D12A OCW D14 IenW E20 IenW E27B EZK F9 SZW G2 SZW G2

SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3

Fout of onzekerheid N.v.t. N.v.t.

Financiële omvang €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

Toelichting N.v.t. N.v.t.

€0

Subtotaal Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 33 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code Subtotaal SZW G4 SZW G12 SZW G12 SZW G12

VWS H4 VWS H8 VWS H12 VWS H16 FRL FRL2C FRL FRL8C Subtotaal

Fout of onzekerheid

SiSa-regeling Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) - gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) Specifieke uitkering Sport Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling Lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden Verkeer en vervoer Fryslân Stimulering kleine maatschappelijk initiatieven Iepen Mienskipfuns (SiSa tussen medeoverheden)

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Bijlagen

Financiële omvang €0 €0 €0 €0 €0

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Toelichting N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Blz. 34 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. SiSa-code

SiSa-regeling

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozoaanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Tozo 4 Tozo 5 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4

N.v.t.

Financiële omvang €0

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

Fout of onzekerheid

Toelichting N.v.t.

€0

Totaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 35 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Súdwest-Fryslân

Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Súdwest-Fryslân in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft een aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente SúdwestFryslân te rouleren. Drs. H. Kuperus is langdurig (7 jaar) betrokken. Voor de controle van boekjaar 2022 gaan wij een nieuwe audit director en/of partner voordragen.

Bijlagen

Blz. 36 2205CD8D6D/JO

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Súdwest-Fryslân

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Súdwest-Fryslân

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Súdwest-Fryslân Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 37 2205CD8D6D/JO

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.