Document · PDF

Bijlage 3. - Jaarstukken 2022 Recreatieschap Marrekrite inclusief controleverklaring

Raadsvergadering 22 juni 2023, gemeente Súdwest-FryslânBij agendapunt: Jierstikken 2022, Untwerpbegrutting 2024 en mearjierrenrûzing 2025-2027 Marrekrite15.195 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Doorschuif BTW// BTW-compensatiefonds Marrekrite schuift de BTW op overheidstaken door naar de deelnemers. Betaalde BTW presenteren we als een last en doorgeschoven BTW als een bate in onze jaarrekening (kostenneutraal). 27

3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2022 Activa Toelichting op de balans per 31 december 2022

2.021

2.022

Saldo 31/12

Materiele vaste activa Investeringen maatschappelijk nut Damwanden Steigers Marboeien Activa in ontwikkeling Investeringen economisch nut Machines, apparaten en installaties Vervoermiddelen Gronden en terreinen Overige MVA Vaste activa

6.194.591 4.058.135 1.618.201 15.141 503.114 166.835 5.892 107.387 42.708 10.848 6.361.426

7.458.774 4.888.476 2.251.479 12.547 306.271 218.254 165.684 42.708 9.862 7.677.028

Voorraden Gereed product en handelsgoederen Uitzettingen <1jr

5.095 5.095 325.488

20.390 20.390 1.574.652

9.108

7.940

171.381

5.925

145.000

1.560.788

14.145

85.173 61 34.114 50.998 429.901

245.121 90 229.910 15.121 1.840.163

6.791.327

9.517.190

Overige vorderingen Vorderingen openbare lichamen Uitzettingen in 's rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Liquide middelen Kas RABO rekening courant ING rekening courant Vlottende activa Totaal Activa

Specificatie en verloop boekwaarde Materiele vaste activa 2022: Beginbalans

Investeringen

6.194.592 4.058.136 1.618.201 15.141 503.114 166.835 5.892 107.387 42.708 10.848 6.361.427

1.897.919 914.142 741.259 306.271 71.392 98.510 1.969.311

Des Afschrijvingen Bijdragen derden Afwaardering Saldo 31/12 investeringen -503.114 -503.114 -503.114

-128.767 -83.802 -42.369 -2.594 -19.974 -5.892 -13.096 -986 -148.740

-65.612 -

-27.118 -92.730

7.460.632 4.888.476 2.251.479 12.547 306.271 218.255 165.684 42.708 9.862 7.677.028

Nadere toelichting Investeringen in maatschappelijk nut De totale vervangingsinvesteringen in damwanden en steigers met maatschappelijk nut liggen in 2022 ongeveer € 0,2 miljoen euro hoger dan in 2021. In totaal is er afgerond € 1,5 miljoen euro aan investeringen gepleegd (exclusief overlopende investeringen uit 2020 en 2021 en inclusief overlopende investeringen naar 2023). Specificatie activa in ontwikkeling in 2022:

Bal ans waarde

Mutati e

31-12-2021 Acti va i n ontwi kkel i ng Activa in ontwikkeling 2021

Bal ans waarde 31-12-2022

503.114

-503.114

306.271

503.114

-196.843

306.271

-Verschuiving naar M VA (in gebruik) 2022

Activa in ontwikkeling 2022

Activa in ontwikkeling Onder deze post is het deel van de vervangingsinvesteringen opgenomen dat op 31 december 2022 nog niet gereed gemeld was. Het betreft in totaal € 306.000 aan projecten dat via de balans overloopt naar 2023. Investeringen in economisch nut Geen bijzonderheden. Uitzettingen <1jr Specificatie van uitzettingen <1jr in 2022:

Overige vorderingen Vorderingen openbare lichamen

Boekwaarde Voorzi eni ng Bal ans waarde 31-12-2021 oni nbaarhei d 31-12-2022 9.108 -1.400 7.940 171.381 5.925

Ui tzetti ngen i n 's ri jks s chatki s t met een rentetypi s che l oopti jd korter dan 1 jaar

145.000

1.560.788

325.488

-1.400

1.574.652

Overige vorderingen Het betreft voornamelijk een vordering op een derde, in verband met geleden schade aan een aanlegvoorziening. Hiervoor is een betalingsregeling getroffen via een rechterlijke uitspraak. Vorderingen op openbare lichamen Het betreft hier diverse kleinere vorderingen. 29

Uitzettingen in ’s rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Naast bankrekeningen bij ING en Rabo houdt Marrekrite een rekening aan bij de BNG ten behoeve van Schatkistbankieren. Ultimo 2022 hield Marrekrite € 1,56 miljoen aan in de schatkist. De bij ING en Rabo aangehouden bedragen liggen ruim onder de geldende drempel van € 1,0 miljoen. Berekening benutting drempelbedrag Schatkistbankieren Begroti ngs bedrag vers l agjaar Drempel bedrag 2,0% van het begroti ngs bedrag (per 01/07/2021) Minimaal drempelbedrag per 01/07/2021 1e kwartaal 2e kwartaal Bui ten s chatki s t Rui mte onder drempel

474.863 525.137

923.836 76.164

3e kwartaal

2.285.500 45.710 1.000.000 4e kwartaal

102.412 897.588

117.048 882.952

Passiva Toelichting op de balans per 31 december 2022

2.021

2.022

Saldo 31/12

-4.663.877 -3.203.079 -1.296.659

-4.704.090 -4.030.720 -300.000

-164.138

-130.982 -4.794.859

-209.232 -4.000.000 -4.000.000 -8.704.090

-451.791 -451.791

-156.108 -156.108

-1.000.000 -544.677 -

-656.994 -

-544.677

-656.994

-1.996.468

-813.102

-6.791.327

-9.517.190

Eigen Vermogen Algemene Reserve Bestemmingsreserve Baggeren (BB) Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR) Gerealiseerd resultaat Langlopende leningen >1jr Schulden aan kredietinstellingen Vaste passiva

Vlottende schulden <1jr Overige schulden Onderhandse lening van openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet fido Overlopende passiva Vooruitontvangen bedragen De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Vlottende passiva Totaal Passiva Verloop boekwaarde eigen vermogen 2022:

-4.663.877 -3.203.079 -1.296.659

-1.305.891 -1.046.659 -50.000

1.396.659 350.000 1.046.659

Bestemming 2021 -130.982 -130.982 -

-4.704.091 -4.030.720 -300.000

-164.138

-130.982 -4.794.859

-209.232 -1.305.891

1.396.659

130.982 -

-209.232 -4.704.090

Beginbalans Toevoegingen Onttrekkingen Ei gen Vermogen

Algemene Reserve Bestemmingsreserve Baggeren (BB) Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR) Onverdeeld resultaat Eigen vermogen

Overige verminderingen

Saldo 31/12

Nadere toelichting Eigen vermogen Na de herschikking van onze reservepositie verleden jaar hebben we een zeer robuuste algemene reserve, die we in overleg met de deelnemers de komende jaren geleidelijk afbouwen. De belangrijkste bestemmingsreserve is die ten behoeve van het baggeren. In onze beleidsnota hebben we aangegeven dat we deze bestemmingsreserve beschouwen als ware het een voorziening. Zodra er beter zicht is op de meerjarige baggeropgave kunnen we bekijken hoe we naar de toekomst toe willen omgaan met deze bestemmingsreserve. De specifieke mutaties in de onttrekkingen aan de Algemene reserve zijn als gevolg van de uitbetaling/afbouw eigen vermogen van € 0,25 miljoen aan de deelnemers en de mutatie in de Tussenrapportage 2022 van € 0,1 miljoen als gevolg van de extra lasten project Hûskes en de rentelasten als gevolg van het aantrekken van de langlopende geldlening. De toevoegingen aan de Algemene reserve hangen samen met de onttrekking aan de Bestemmingsreserve Baggeren en zijn een gevolg van eerdere besluitvorming over de verlaging van de Bestemmingsreserve Baggeren naar € 0,3 miljoen. Bestemmingsreserve Baggeren (BB) De bestemmingsreserve Baggeren heeft ten doel de ligplaatsen die in eigendom of beheer van de GR zijn, bereikbaar te houden. De toevoeging ad.

€ 50.000 die heeft plaatsgevonden in 2022 is bij de Turap vastgesteld en toegelicht en is het gevolg van de “kasschuif” die in 2021 is gedaan. De onttrekking is als gevolg van eerdere besluitvorming over de verlaging van de Bestemmingsreserve Baggeren naar € 0,3 miljoen. Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR) De bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie dient om te kunnen participeren in nieuwe ontwikkelingen en innovaties op het gebied van recreatie in Fryslân die passen binnen de doelstellingen van de GR, zodat het algemeen bestuur de hiermee gepaard gaande kosten incidenteel kan dragen, alvorens deze eventueel in de reguliere exploitatie van de GR te plaatsen. Gerealiseerd resultaat 2022 De jaarrekening heeft een positief resultaat na bestemming van afgerond € 209.000. Dat is ongeveer € 113.000 lager dan gemeld bij de tussentijdse rapportage. Belangrijk verschil is dat het gegarandeerde resultaat onderdeel is van het rekeningsaldo en is uitbetaald in 2022, zoals ook toegezegd bij vaststelling van de begroting. Administratief is dit gesaldeerd met de baten in programma Bedrijfsvoering en verwerkt als een per saldo lagere deelnemersbijdrage. Als we dan een analyse maken van het resterende verschil (ergo: 322.000 minus 250.000 = 72.000) dan blijft er ca. € 140.000 te verklaren als verschil.

De belangrijkste verschillen ontstaan door een hogere saldo baten en lasten van de wimpelverkopen/donaties en vrijwillige bijdragen ad. € 50.000; een voordeel als gevolg van de lagere realisatie baggerkosten ad. € 170.000. Daar staan tegenover hogere kosten dagelijks onderhoud waterrecreatie ad. € 60.000 en hogere kosten voor het onderhoud van de fietsknooppuntnetwerken van € 40.000. Een bestemmingsvoorstel voor het resultaat staat verwoord in de aanbiedingsbrief van de Jaarstukken 2022.

Langlopende schulden >1jr Specificatie langlopende leningen >1jr: Langlopende geldlening Súdwes t-Frys lân

4.000.000

rente 1,825%,(duur 30 jaar per mei 2022)

4.000.000

Marrekrite heeft in 2022 via de gemeente Súdwest-Fryslân een langlopende, lineaire lening kunnen aantrekken (Nederlandse Waterschapsbank) voor 30 jaar tegen 1,8250% rente. Voor het verloop en de jaarlijkse rentekosten zie het verloopoverzicht hieronder. De liquiditeitspositie was niet langer voldoende om met kasgeldleningen in de financieringsbehoefte te voorzien. De rente is in 2022, nadat de oorlog in Oekraïne is uitgebroken in februari, snel opgelopen. In mei is het gelukt om onder nog relatief gunstige omstandigheden een deel van de op langere termijn benodigde langlopende financiering af te sluiten. We kijken goed naar de toekomstig benodigde investeringen en de daarbij benodigde financiering. Het oorspronkelijke plan om een hogere lening (tegen een zeer lage rente af te sluiten) bleek in 2022 helaas niet langer haalbaar. VERLOOP Lening 1,825% rente

2022 4.000.000 45.600

2023 3.866.667 71.480

2024 3.733.333 68.930

2025 3.600.000 66.730

2026 3.466.667 64.180

2027 3.333.333 61.747

Vlottende schulden <1 jr Specificatie overige schulden 2022: Omzetbel a s ti ng

30.356

Provi nci e Frys l a n Gemeente Sudwes t-Frys l a n: rente 2022 Overi ge s chul den <25.000

34.802 45.600 45.351 156.108

Het betreft hier onder andere de BTW-ondernemers aangifte 4e kwartaal aan de Belastingdienst; een contractuele verplichting ten aanzien van een inhuurcontract en teveel in rekening gebrachte kosten over 2021 aan deelnemers inzake Landrecreatie en een schuld aan de gemeente Súdwest-Fryslân ten aanzien van de aan 2022 toe te rekenen te betalen rente over een langlopende lening die in 2022 is aangetrokken. Overige kasgeldleningen Specificatie overige kasgeldleningen: Onderha nds e l eni ng va n openba re l i cha men a l s bedoel d i n a rti kel 1, onderdeel a , va n de Wet fi do Kasgeldlening NWB-bank; rente 0%, (duur 14-10-2021 tot 01-03-2022)

1.000.000

We hebben in 2022 de kasgeldlening afgelost die we in 2021 via de Nederlandse Waterschapsbank hadden aangetrokken om in onze korte termijn liquiditeit te voorzien.

Overlopende passiva Specificatie en verloop boekwaarde overlopende passiva 2022: Verpl i chti ngen di e i n het begroti ngs ja a r zi jn opgebouwd en di e i n een vol gend begroti ngja a r tot beta l i ng komen met ui tzonderi ng va n ja a rl i jks terugkerende a rbei ds kos ten gerel a teerde verpl i chti ngen va n vergel i jkba a r vol ume De va n Europes e en Nederl a nds e overhei ds l i cha a m ontva ngen voors chotbedra gen voor ui tkeri ngen met een s peci fi ek bes tedi ngs doel di e di enen ter dekki ng va n l a s ten va n vol gende begroti ngs ja ren

-656.994

Hieronder een specificatie van het verloop van de overige projecten: het project Tsjûkemar waar we nog een eiland gaan opwaarderen; een ontvangen bijdrage van de provincie voor een vervolg op het Rondje Snitser Mar (deel 2); het project TOPs waarmee we volop in uitvoering zijn; het project Skareilân en de projecten Landpaden, Waterknooppunten en Campertoerisme, waarvoor we eind 2022 extra bijdragen van de provincie hebben ontvangen. Naam project/financier Overi ge NL-overhei ds l i cha men: Project Tsjukemar Project Rondje Snitsermar 2022 Project TOP-netwerk Fryslan Project Skareilan Projecten provinsje dec 2022 (5 stuks) Overige projecten < 25.000

Beginbalans

Inkomsten

Uitgaven

Vrijval

Saldo 31/12

-121.000 -269.391 -134.286 -

-37.190

121.000 2.882 15.483 7.680

-266.509 -118.803 -29.510

-20.000

-215.000 -19.398

12.224

-215.000 -27.174

-544.677

-271.588

159.269

-656.994

Niet uit de balans blijkende langlopende financiële verplichtingen en rechten Huur kantoorruimte Marrekrite huurt voor het uitvoeren van de bedrijfsvoering sinds het voorjaar een pand aan het Lytse Súdein te Uitwellingerga (eigendom provincie Fryslan). De huur bedraagt € 20.000 per jaar. Het huurcontract is afgesloten voor onbepaalde tijd met een opzegtermijn van 1 maand (huurder). Huur boxruimten en bootruimte Marrekrite huurt een ligplaats voor 1 van de boten (MK3). De jaarlijkse huur bedraagt € 800. Leasecontracten bedrijfsauto’s Marrekrite heeft ultimo 2022 geen lopende leasecontracten voor bedrijfsauto’s meer. Alle bedrijfswagens zijn in eigendom. Gebeurtenissen na balansdatum Geen bijzonderheden.

3.4 Overzicht baten en lasten 2022 Exploitatieresultaat Programma

Begroting 2022

Begroting 2022 na wijziging

Jaarrekening 2022

Jaarrekening 2021

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Bedrijfsvoering

2.154.824

-954.480

1.200.344

2.154.824

-1.004.480

1.150.344

1.970.988

-1.112.813

858.175

500.526

-734.010

-233.485

Waterrecreatie

42.878

-731.020

-688.142

42.878

-781.020

-738.142

11.137

-839.013

-827.876

1.093.995

-774.078

319.917

Landrecreatie

-281.000

40.744

-316.821

-276.077

198.132

-275.556

-77.424

Baggeren

-300.000

-250.000

-77.412

144.417

-204.314

-59.897

Ontwikkelingen

-7.000

31.738

128

-76.250

-76.122

160.000

-12.000

148.000

160.000

-12.000

148.000

221.762

-21.076

200.685

194.470

-12.477

181.993

Resultaat voor bestemming

2.357.702

-2.285.500

72.202

2.357.702

-2.335.500

22.202

2.244.630

-2.335.398

-90.768

2.131.668

-2.076.686

54.982

Mutaties reserves TOTAAL RESULTAAT

250.000 2.357.702

-2.285.500

250.000 322.202

350.000 2.707.702

-50.000 -2.385.500

300.000 322.202

350.000 2.594.630

-50.000 -2.385.398

300.000 209.232

76.000 2.207.668

-2.076.686

76.000 130.982

Mutaties

Wimpels e.d.

Reserves

Saldo

Resultaat

Saldo

Toevoeging/onttrekking

per 1-1-2022

bestemming

na wijziging

per 1-1-2022

Algemene Reserve (AR)

3.203.078

927.643

4.130.721

3.203.078

Bestemmingsreserve Baggeren" (BB)

1.296.659

-1.046.659

250.000

1.296.659

164.138

130.984 4.794.859

-130.984 -250.000

4.544.859

4.663.875

Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR) Gerealiseerd resultaat 2021 Subtotaal

Saldo

na wijziging

per 1-1-2022

827.643

4.030.721

3.203.078

-996.659

300.000

1.296.659

164.138

4.494.859

4.663.875

-169.016

Saldo

na wijziging

per 1-1-2021

827.643

4.030.721

3.203.078

-996.659

300.000

1.346.659

-50.000

1.296.659

164.138

190.138

-26.000

164.138

4.494.859

4.739.875

-76.000

4.663.875

-169.016

Saldo na wijziging 3.203.078

3.5 Toelichting en verschillenanalyse op het overzicht baten en lasten 2022

We lichten de verschillen groter dan € 25.000 toe voor de baten en lasten. Het restant van de verschillen op het programma bestaat uit saldi van kleinere mee- en tegenvallers. Programma Bedrijfsvoering Baten -183.836 nadeel De doorschuif BTW kent een lagere realisatie dan bij de begroting vanuit gegaan: 200k. Dit bleek ook al bij de jaarstukken 2021. Dit is naar de toekomst aangepast. in de meerjarenbegroting. De overige verschillen zijn kleine (nadelige) afwijkingen die we niet separaat toelichten (16k). Lasten -108.333 nadeel De gegarandeerde uitkering aan de deelnemers ad. 250k is eind december uitbetaald. De realisatie doorschuif BTW is aanmerkelijk lager (200k) dan we aan begroot als gevolg van een lager volume investeringen. We hadden de deelnemers ook een lager bedrag in rekening gebracht op voorhand en dus blijft nu een zeer kleine verrekening over. De overige voordelen zijn per afwijking kleiner dan € 25.000: o.a. lagere PR&communicatiekosten (20k) als gevolg van Corona en lagere reis- en verblijfskosten (10k). De personeelskosten vallen in 2022 hoger uit dan begroot (65k): dit heeft met name te maken met personele wisselingen en ziekte, tijdelijke extra formatie en een lagere toerekening aan projectkosten en aan het programma waterrecreatie. De overige verschillen bedragen 20k nadelig.

Programma Waterrecreatie Baten -31.741 nadeel De geraamde baten voor recreatieafval hebben we niet meer omdat het contract met de gemeente Leeuwarden voor het ophalen van afval is beëindigd (25k) Lasten -57.993 nadeel De doorbelastingen op het programma Waterrecreatie zijn lager dan begroot. (33k) Dagelijks onderhoud kent tegenvallers door hogere kosten aannemers en provincie. (70k) De afschrijvingslasten vallen per saldo hoger uit door een hoger niveau van geactiveerde investeringen in 2022 Dit betreft inhaal uit 2021. (42k) Overige verschillen voordelig (21k) Programma Landrecreatie Baten 40.744 voordeel Extra inkomsten die samenhangen met de extra lasten voor het onderhoud en aanpassen van de routestructuren wandelen en fietsen. (40k) Lasten -35.821 nadeel Het kosten voor het onderhoud en aanpassen van de routestructuren wandelen en fietsen vallen hoger uit dan begroot. Deze kosten hebben ook tot extra inkomsten geleid. (45k). Het restant van de verschillen op het programma bestaat uit saldi van kleinere mee- en tegenvallers. Programma Baggeren Baten Geen bijzonderheden Lasten 172.588 voordeel Als gevolg van vertragingen van PFAS hebben we sommige werkzaamheden in 2022 niet uitgevoerd: er zou sprake zijn van extreem hoge transport- en stortkosten van baggerspecie terwijl de verwachting was dat deze baggerspecie lokaal verwerkt of gestort zou kunnen worden.

Programma Ontwikkeling Baten Geen bijzonderheden Lasten 38.738 voordeel Het betreft o.a. vrijval van een verplichting die in 2021 was opgenomen op de balans ten aanzien van het project Campernetwerk. (28k) Programma Wimpels e.d. Baten 61.762 voordeel We hebben -net als in 2021- weer flink meer omzet uit wimpels, donateurs en vrijwillige bijdragen. We hadden voor 2022 meer wimpels ingekocht dan in 2021. Dientengevolge ook meer inkooplasten en vergoedingen aan vrijwilligers. Lasten -9.076 nadeel Met (meer) baten gerelateerde lasten. Mutaties reserves en voorzieningen Geen bijzonderheden.

3.6 Overzicht incidentele baten en lasten

Overzicht incidentele lasten en baten Marrekrite jaarrekening 2022 (per programma)

1 2 3 4 5 6

a b c d e f g h i j k l

Programma Bedrijfsvoering Waterrecreatie Landrecreatie Baggeren Ontwikkelingen Wimpels, donateurs en vrijwilligers SUBTOTAAL incidentele lasten

Begroting na wijziging 2022 -51.000 -52.500 -50.000 -153.500

LASTEN Jaarrekening 2022 -102.846 -134.446 -50.000 -287.292

350.000

BATEN Jaarrekening 2022 350.000 37.190 28.000 415.190

TOTAAL incidentele lasten en baten

196.500

127.898

SPECIFICATIE LASTEN EN BATEN > EUR 25.000 Bedrijfsvoering: inhuur/detachering personeel Bedrijfsvoering: leaseauto's: einde contract zomer 2022 Bedrijfsvoering: verhuiskosten Uitwellingerga Waterrecreatie: onderhoud voorzieningen provincie Waterrecreatie: exploitatielasten Huskes (via AR) Waterrecratie: overig Waterrecreatie: controle van 100 Marboeien Baggeren: incidentele storting in BR Baggeren (BB) Bedrijfsvoering: bijdrage uit de AR Bedrijfsvoering: bijdrage uit de AR ivm afbouw vermogen Baggeren: bijdrage provincie Skareilân Ontwikkeling: vrijval verplichting Camperen SALDO

-30.000 -21.000 -50.000 -2.500 -50.000 100.000 250.000 196.500

-84.595 -9.532 -8.719 -29.667 -63.077 -41.702 -50.000 100.000 250.000 37.190 28.000 127.898

Programma Bedrijfsvoering Waterrecreatie Landrecreatie Baggeren Ontwikkelingen Wimpels, donateurs en vrijwilligers SUBTOTAAL incidentele baten

Begroting 2022 350.000 -

L L L L L L L L B B B B

3.7 Wet Normering Topinkomens (WNT) De Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is per 1 januari 2013 ingegaan. De verantwoording in deze jaarstukken is opgesteld op basis van het meest recente verantwoordingsmodel. Het bezoldigingsmaximum voor Recreatieschap Marrekrite bedraagt in 2022 € 216.000 op basis van een fulltime dienstverband (36 uur per week). Het in de tabel weergegeven individueel toepasselijke WNT-bezoldigingsmaximum is gebaseerd op de aanstellingsomvang van de topfunctionaris in dienst van Marrekrite, de directeur. De directeur valt onder de definitie van topfunctionaris in het kader van de WNT. De bezoldiging ligt significant lager dan het individueel toepasselijke WNT-bezoldigingsmaximum. Marrekrite maakt gebruik van de vereenvoudigde verantwoording voor AB en DB leden, conform verantwoordingsmodel 1d. Dit betekent dat niet alle vereiste bezoldigingsgegevens zijn opgenomen in de jaarrekening. Algemeen Bestuur deelnemers

bestuursleden

Provincie Fryslân (voorzitter) Gemeente Achtkarspelen Gemeente Dantumadiel Gemeente De Fryske Marren Gemeente Harlingen Gemeente Heerenveen Gemeente Leeuwarden Gemeente Noardeast-Fryslân Gemeente Opsterland Gemeente Smallingerland Gemeente Súdwest-Fryslân Gemeente Tytsjerksteradiel Gemeente Waadhoeke Gemeente Weststellingwerf

Mevrouw Fokkens De heer Spoelstra De heer Kempenaar De heer Van Iddekinge De heer Schoute Mevrouw Rinkes De heer Reitsma Mevrouw Slijver De heer Jonkman De heer Hoekstra De heer Rietman Mevrouw Willemsma Mevrouw Van der Meer De heer Hoen

per 1 juli 2022 per 1 juli 2022 per 1 juli 2022

per 1 juli 2022 per 1 juli 2022 per 8 december 2022 per 1 juli 2022 per 1 januari 2023 per 8 december 2022

Dagelijks Bestuur deelnemers

bestuursleden

Provincie Fryslân (voorzitter) Gemeente De Fryske Marren Gemeente Leeuwarden Gemeente Noardeast-Fryslân Gemeente Opsterland Gemeente Súdwest-Fryslân

Mevrouw Fokkens De heer Van Iddekinge De heer Reitsma Mevrouw Slijver De heer Jonkman De heer Rietman

per 1 juli 2022 per 1 juli 2022 per 1 juli 2022 per 1 juli 2022

WNT-VERANTWOORDING 2022 GR Marrekrite De WNT is van toepassing op GR Marrekrite Het voor Marrekrite toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum)1. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling 2

Gegevens 2019 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2021 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

L. Touwen directeur 01/01 - 31/12 0,89 Ja 84.569 11.839 96.408 192.000 0

96.408

N.v.t. N.v.t. [NAAM 1] directeur 01/01 - 31/12 0,89 Ja 80.767 11.017 91.784

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

185.778

Bezoldiging

91.784

4. Controleverklaring accountant

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling recreatieschap voor het Friesche Waterland "De Marrekrite"

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons afkeurend oordeel ten aanzien van de financiële rechtmatigheid en ons goedkeurend oordeel omtrent getrouwheid Wij hebben de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling recreatieschap voor het Friesche Waterland "De Marrekrite" te Leeuwarden gecontroleerd. Naar ons oordeel: 



Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling recreatieschap voor het Friesche Waterland "De Marrekrite" op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen, vanwege het belang van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf ‘De basis voor ons afkeurend oordeel ten aanzien van de financiële rechtmatigheid en ons goedkeurend oordeel omtrent getrouwheid’ in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder eigen verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 8 december 2022.

De jaarrekening bestaat uit: 1. Het overzicht van baten en lasten over 2022. 2. De balans per 31 december 2022. 3. De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. 4. De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons afkeurend oordeel ten aanzien van de financiële rechtmatigheid en ons goedkeurend oordeel omtrent getrouwheid. 2023.180

Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214

In de jaarrekening 2022 is sprake van de volgende controleverschillen die van invloed zijn op ons oordeel omtrent de financiële rechtmatigheid: In de jaarrekening 2022 is ten bedrage van € 410.000 sprake van lasten die voortvloeien uit inkooptransacties die niet in overeenstemming met de aanbestedingswet tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening 2022 is sprake van een overschrijding van het door het bestuur vastgestelde investeringskrediet ten bedrage van € 216.000. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), en de Regeling Controleprotocol WNT 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling recreatieschap voor het Friesche Waterland "De Marrekrite", zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 23.900. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 1.190 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, of WNT-redenen relevant zijn. 2023.180

Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening, in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder eigen verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 8 december 2022. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. 2023.180

Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. 



 

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Regeling Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: Het identificeren en inschatten van de risico’s - dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude; - dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen. Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

2023.180

Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Groningen, 24 april 2023 Eshuis Registeraccountants B.V. Was getekend: drs. E. Vriesen RA

2023.180

Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214

Bijlagen bij de jaarstukken 2022

Overzicht baten en lasten (verplichte indeling BBV) jaarrekening 2022 Marrekrite Begroting 2022 (na wijziging) Baten Lasten 1 Bedrijfsvoering (excl overhead)

Saldo

Jaarrekening 2022 Baten Lasten

Saldo

Jaarrekening 2021 Baten Lasten

Saldo

2.154.824

-625.000

1.529.824

1.970.988

-808.093

1.162.894

500.526

-503.582

-3.057

2 Waterrecreatie

42.878

-731.020

-688.142

11.137

-839.013

-827.876

1.093.995

-774.078

319.917

3 Landrecreatie

-281.000

40.744

-316.821

-276.077

198.132

-275.556

-77.424

4 Baggeren

-300.000

-77.412

144.417

-204.314

-59.897

5 Ontwikkelingen 6 Wimpels, donateurs en vrijwilligers Overhead Algemene dekkingsmiddelen

-7.000

31.738

128

-76.250

-76.122

160.000

-12.000

148.000

221.762

-21.076

200.685

194.470

-12.477

181.993

-379.480

-304.720

-230.428

350.000

-50.000

300.000

350.000

-50.000

300.000

Heffing Vpb

Onvoorzien

SALDO VAN BATEN EN LASTEN

2.707.702

-2.385.500

322.202

2.594.630

-2.385.398

209.232

76.000

2.207.668

76.000

-2.076.686

130.982

Overzicht IV-3 taakvelden Gemeenschappelijke Regelingen; Marrekrite jaarrekening 2022

0.1 0.4 0.5 0.8 0.9 0.10 0.11 2.1 2.4 5.7 7.2

Bestuur Overhead Treasury Overige baten en lasten Vennootschapsbelasting (Vpb) Mutaties reserves Resultaat van de rekening van baten en lasten Verkeer en vervoer Economische havens en waterwegen Openbaar groen en (openlucht) recreatie Riolering TOTAAL BATEN

Jaarrekening 2022 2.244.630 350.000 2.594.630

BATEN Jaarrekening 2021 2.107.488 76.000 24.180 2.207.668

Begroting 2022 -10.000 -379.480 -3.000 -712.000 -322.202 -30.044 -798.834 -352.142 -2.607.702

Jaarrekening 2022 -14.748 -304.720 -5.006 -774.821 -50.000 -209.232 -25.404 -784.720 -362.902 -63.077 -2.594.630

LASTEN Jaarrekening 2021 -17.004 -230.428 -3.474 -488.950 -130.982 -62.005 -826.123 -411.149 -37.553 -2.207.668

Begroting 2022 2.329.158 250.000 28.544 2.607.702

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12789634/1