Bijlage 3 - Definitief eindrapport Maatschappelijk Financieren 27 december 2023

9.1 Voorbereiden op een Stichting met een BV De wetgeving, om aanspraak te maken op de BOSA-subsidie, is gunstig voor stichtingen en verenigingen, indien wordt voldaan aan de voorwaarde 'enkelbestemming' sport. Deze MFA faciliteert niet 'enkel' sportverenigingen! Het doel van deze MFA is ook om andere maatschappelijke - en culturele organisaties 21 te faciliteren. Bovendien zijn activiteiten voor zorg en revalidatie uitgesloten voor de BOSA-subsidie (artikel 4 sub e van de wet) evenals de aankoop, erfpacht en huur van de grond (artikel 9.2 sub c). Daaruit volgt dat de rechtsfiguur van een stichting die enig aandeelhouder is van een BV (figuur 5) de voorkeur krijgt. De rechtspositie van de gemeente in figuur 6 zou geïnterpreteerd kunnen worden als een financieel en bestuurlijk belang van de gemeente in de MFA. Fiscaal kan dat opgevat worden als een beperking van de ondernemersvrijheid van de stichting. De Belastingdienst zou kunnen stellen dat de stichting en de BV zich 'gedraagt' als een organisatie die onder de btw-sportvrijstelling valt en geen btw kan terugvorderen. De toelichting op artikel 9 van de wet geeft daarvoor wellicht nog aanwijzingen. In de wetenschap dat de subsidieregeling BOSA niet bedoeld is voor een MFA die juist meer dan alleen amateur sportverenigingen faciliteert, wordt voorgesteld voorbereidingen te treffen om hiervoor een BV in te schakelen.

In een afzonderlijke memo22 aan de ambtelijke projectleiding zijn die voorbereidingen verder uitgewerkt.

9.2 Instellen van een projectorganisatie In het vooruitzicht dat voorbereidingen worden getroffen voor een rechtsfiguur die de MFA kan financieren, realiseren, beheren en exploiteren, wordt voorgesteld om een projectorganisatie in te stellen. Daaronder wordt verstaan een (ambtelijke) stuurgroep die de hoofdlijnen uitzet en bewaakt voor de productie van documenten voor politieke besluitvorming. Een stuurgroep die besluiten voorbereidt en daarvoor een projectgroep instelt die feiten verzameld en een reeks taken uitvoert. Cruciaal voor de toekomstige projectgroep is wellicht behulpzaam zijn bij het organiseren en verwerven van middelen die de huidige werkgroep 'het 'Groene Sporthart Bolsward' als taakstelling op zich heeft genomen. De projectgroep werkt praktische zaken uit, zoals het beëindigen van het opstalrecht van het tribunegebouw van veld B dat per 1 juli 2024 verloopt. De projectgroep stelt planningen op en organiseert de communicatie over de planvorming met verenigingen en begeleidt nieuwe initiatieven, zoals het voorstel voor de (her)huisvesting van drie bestaande huisartspraktijken uit de Bolsward. Een projectgroep ressorteert onder de stuurgroep en daarin kunnen eventueel ook één of meer leden van de bestaande werkgroep 'Groene Sporthart Bolsward' vast of incidenteel deelnemen voor actualisering van investeringen en dergelijke.

20 https://www.dus-i.nl/subsidies/stimulering-bouw-en-onderhoud-sportaccommodaties/nieuwe-bosa-regeling-vanaf-1-januari-2024 21 In de toelichting op dit artikel 5:3 sub b, wordt als criterium 50% in vierkante meters en tijd gesteld voor amateursport. 22 Memo 29 december 2023 over het instellen van een stichting als enig aandeelhouder van een BV

21

Bijlage I Meer Jaren Prognose 23-6-2023

MJP 30 jaar financiering C 4 miljoen met gemeentegarantie

Sportbolwerk Bolsward Maatschappelijke Financieren

bedragen in g 1. Oũũ____________ Balans Gebouwen en terreinen nventaris/kleding Ve rvoermiddelen nvestering clubhuis Vorderingen ļ voorraad ļ overig Liquide middelen Totaal activa Eigen vermogen Groot onderhoud (voorzie ning) Lening 96 86 64.954 Maatschappelijke lening Kortlopende schulden ļ overig Totaal passiva

46 3

3,00»

bedragen in g 1. OOO Resultatenrek Contributies Entree en sponsorgelden | Acties, papier en loterijen Subsi dies Diverse baten Kantine-inkomsten |Verhuur Blauw-Rood en ove ige verenigingen Exploitatie subsidie Totaal opbrengsten

30 131 237

37 195 298

38 207 294

4.016 40 184 4.240

4.016 57 249 4.322

3.936 58 259 4.254

3.855 59 274 4.189

3.775 61 294 4.130

3.695 62 318 4.075

3.614 63 347 4.024

3.534 64 381 3.979

3.454 65 420 3.939

3.374 66 464 3.904

3.293 68 514 3.875

3.213 69 569 3.850

3.133 70 629 3.832

3.052 71 695 3.819

2.972 73 767 3.812

3.692 74 45 3.811

3.611 75 129 3.815

3.531 77 219 3.827

206 7 10

272

271

203

285

291

304

325

354

390

435

488

550

620

700

789

888

997

1.116

1.245

1.386

13 237

18 298

23 294

4.016 21 4.240

4.016 22 4.322

3.941 22 4.254

3.863 22 4.189

3.782 23 4.130

3.698 23 4.075

3.611 24 4.024

3 521 24 .979

3.427 24

3.330 25 3.904

3.229 25 3.875

3.125 26 3.850

3.017 26 3.832

2.904 27 3.819

2.788 27 3.812

2.667 28 3.811

2.542 28 3.815

2.412 29 3.827

2020/21 104 83 37

2021/22

2022/23 110 89 56

2023/24

2024/25

2025/26 129 94 56

2026/27 131 96 56

2027/28 134 98 56

2028/29 137 100 56

2029/30 139 102 56

10 2030/31 142 104 56

1 2031/32 145 106 56

12 2032/33 148 108 56

13 2033/34 151 110 56

14 2034/35 154 112 56

15 2035/36 157 114 56

16 2036/37 160 117 56

17 2037/38 163 119 56

18 2038/39 167 121 56

19 2039/40 170 124 56

20 2040/41

15 120

15 122

376

389

407

16 127 15 163 600

16 130 16 166 611

17 132 16 170 622

17 135 16 173 633

17 138 17 177 645

18 141 17 180 657

18 143 17 184 669

18 146 18 187 681

19 149 18 191 693

19 152 18 195 706

19 155 19 199 719

20 158 19 203 732

20 162 19 207 46

21 165 20 211 760

21 168 20 215 774

788

205

317

85­ 106­ 7­ 20­ 49­ 29­ 9­ 70­ 14389-

402

359

445

452

458

465-

471

478

485

492

30­ 103­ 64­ 9­ 24­ 59­ 35­ 11­ 85­ 80500

30­ 105­ 65­ 9­ 24­ 60­ 36­ 11­ 86­ 80507

514-

522

30

538

546

554-

55

59 0 58

00-

5 7469

231 149 82

155 149

159 146 13

164 143 21

169 14029

173 13737

178 1345

183 130 53

189 127 62

194 12371

199 11980

205 116 89

210 112 99

16 07 09

222 103 119

228 99 30

235 94140

19 18

261

Erfpachtkosten Personeelskosten Huisvestingskosten Bureaukosten Kosten sportvelden Wedstrijdkosten Bestuur en commissies

I Afschrijvingen activa Totaal kosten Bedrijfsresultaat (EBIT) Rentelasten lening Totaal resultaat voor VpB

55

589

Vennootschapsbelasting Totaal resultaat na VpB Bedrijfsres. voor afschr. (EBITDA)

6

13

21

29

37

45

53

62

71

80

89

99

109

119

130

235

240

244

249

254

259

264

269

274

280

285

291

297

303

309

Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: Afschrijvingen voorzieningen Kasstroom

15 7 66

14

49

14

55

Veranderingen in werkkapitaal Vorderingen / voorraad / overig Kortlopende schulden ļ overig

Rentelasten t VpB t inodentele baten/lasten Kasstroom uit operationele activiteiten

7423

65

231

80

80

80

80

80

0

80

80

80

80

80

80

80

80

80

80

235

240

244

249

254

259

264

269

274

280

285

291

97

303

309

315

1-

1­

1­

1­

1­

1­

1­

1­

1­

1-

137 16

134124

13033

12741

123150

119159

116169

11278

10788

103199

99209

18 0 17

1­

1­

1­

1­

149 65

14986

14693

14301

140108

(-rDes)investeringen vaste activa Kasstroom uit nvesteringsactiviteiten

4.016

Aflossing (-) opname (t) lening Kasstroom uit financieringsactiviteiten

4.016

75

4.016

75­

Mutatie geldmiddelen Eindstand geldmiddelen

800-

4.016

57 188

207

23 184

94220

800­

65 249

10 259

78

81

84-

87

0

94-

81­

274

20 294

318

347

381

420

97

101

104-

108

112

16

121-

125

130-

97­

101­

104­

108­

112­

116­

121­

125-

130­

44 464

49 514

55 569

60 629

66 695

72 67

72245

84 29

90 219

22

Bijlage II MJP 30 jaar financiering C 4 miljoen zonder gemeentegarantie Meer Jaren Prognose 23-6-2023

Sportbolwerk Bolsward Maatschappelijke Financieren

23