Document · PDF

Bijlage 2 - Concept Jaarstukken Marrekrite 2023

Raadsvergadering 23 mei 2024, gemeente Súdwest-FryslânBij agendapunt: Jierstikken 2023, ûntwerp Begrutting 2025 en Mearjierrerûzing 2026-2028 Recreatieschap Marrekrite13.838 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Geringe vorderingen worden afgewaardeerd bij het opmaken van de jaarstukken. Vaste Passiva Reserves Reserves worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Langlopende leningen De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De waardering van overlopende passiva geschiedt tegen nominale waarde. De niet-bestede middelen van uitkeringen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel worden als vooruit ontvangen middelen op de balans verantwoord onder de overlopende passiva. De besteding van deze middelen vindt op een later tijdstip plaats. Continuïteitsveronderstelling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de continuïteitsveronderstelling. Marrekrite kan in geval van nood terugvallen op art. 22 van de op 22 maart 2017 in de Staatscourant gepubliceerde wijziging van de gemeenschappelijke regeling. Daarin is geregeld dat eventuele financiële tekorten worden gedragen door de deelnemers, ieder voor zijn eigen deel. Schattingen Ten aanzien van schattingen wordt in deze jaarrekening per post een oordeel gevormd over de omvang.

Waar nodig zijn de grondslagen voor deze schattingen afzonderlijk opgenomen in de toelichting op de balans.

Vennootschapsbelasting Voor alle activiteiten van de gemeenschappelijke regeling geldt dat niet voldaan wordt aan de ondernemingscriteria. Marrekrite is daarmee niet belasting- en aangifteplichtig voor de vennootschapsbelasting. Doorschuif BTW// BTW-compensatiefonds Marrekrite schuift de BTW op overheidstaken door naar de deelnemers. Betaalde BTW presenteren we in onze jaarrekening als een last en doorgeschoven BTW als een bate (per saldo kostenneutraal).

3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2023 Activa Toelichting op de balans per 31 december 2023

2.022

2.023

Saldo 31/12

Materiele vaste activa Investeringen maatschappelijk nut Damwanden Steigers Marboeien Activa in ontwikkeling Investeringen economisch nut Machines, apparaten en installaties Vervoermiddelen Gronden en terreinen Overige MVA Vaste activa

7.458.774 4.888.476 2.251.479 12.547 306.271 218.254 165.684 42.708 9.862 7.677.028

8.882.632 5.737.070 2.888.869 9.954 246.738 255.718 28.420 175.714 42.708 8.876 9.138.350

Voorraden Gereed product en handelsgoederen Uitzettingen ^jr

20.390 20.390 1.574.652

6.636 6.636 19.893

7.940

19.563

5.925

330

1.560.788

245.121 90 229.910 15.121 1.840.163

57.471 46 23.334 34.091 84.000

9.517.190

9.222.350

Overige vorderingen Vorderingen openbare lichamen Uitzettingen in 's rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Liquide middelen Kas RABO rekening courant ING rekening courant Vlottende activa Totaal Activa

Nadere toelichting Specificatie en verloop boekwaarde Materiele vaste activa 2023:

Des Afschrijvingen Bijdragen derden Afwaardering Saldo 31/12 investeringen

Beginbalans

Investeringen

7.458.774 4.888.476 2.251.479 12.547 306.271 218.254 165.684 42.708 9.862

1.775.193 950.678 696.651 127.865 63.693 28.420 35.273 -

-187.398 -187.398 -

-163.938 -102.084 -59.260 -2.593 -26.230 -25.244 -986

8.882.632 5.737.070 2.888.869 9.954 246.738 255.717 28.420 T 175.714 42.708 8.876

7.677.028

1.838.886

-187.398

-190.168

9.138.348

Investeringen in maatschappelijk nut De totale vervangingsinvesteringen in damwanden en steigers met maatschappelijk nut liggen in 2023 ongeveer C 0,2 miljoen euro hoger dan in 2022 (C 1,39 miljoen). In totaal is er afgerond C 1,59 miljoen euro aan investeringen gepleegd (exclusief overlopende investeringen uit 2022 en inclusief overlopende investeringen naar 2024). Investeringen in economisch nut De investeringen in economisch nut bedragen in 2023 ca. C 60.000. Daarvan is ca. C 30.000 geïnvesteerd in nieuwe maaimachines. De oude waren technisch en economisch volledig afgeschreven. We hebben een bescheiden boekwinst kunnen bijschrijven in het rekeningresultaat. Verder hebben we - in navolging van 2022- verdere investeringen gedaan en afgerond in de afvalboot MK2, totaal ruim C 30.000. We staan ook in de komende tijd voor flinke uitgaven op deze boot, maar deze uitgaven zijn vanuit economisch en technisch perspectief goed verdedigbaar. De overschrijdingen op het investeringsplafond zijn vooral het gevolg van extra urentoerekening aan de investeringen ten opzichte van de gewijzigde begroting. Activa in ontwikkeling Specificatie activa in ontwikkeling in 2023: Balanswaarde 31-12-2022 Activa in ontwikkeling Activa in ontwikkeling 2022 306.271

Mutatie

Balanswaarde 31-12-2023

-187.398

118.874

127.865 -59.533

127.865 246.738

-Verschuiving naar M VA (in gebruik) 2022

Activa in ontwikkeling 2023

306.271

Onder deze post is het deel van de (vervangings)investeringen opgenomen dat op 31 december 2023 nog niet gereed gemeld was. Het betreft in totaal C 247.000 aan -bijzondere- projecten die via de balans overlopen naar 2024.

Uitzettingen <1jr Specificatie van uitzettingen ^jr in 2023: Overige vorderingen Vorderingen openbare lichamen Uitzettingen in 's rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

Boekwaarde 31-12-2022 7.940 5.925

Mutatie

Voorziening oninbaarheid 11.623 -5.595

1.560.788

-1.560.788

1.574.652

325.488

Balanswaarde 31-12-2023 19.563 330 -

19.893

Overige vorderingen Het betreft een vordering op een derde, in verband met geleden schade aan een aanlegvoorziening. Hiervoor is een betalingsregeling getroffen via een rechterlijke uitspraak. De overige vorderingen zijn op derden (met name verkooppunten van wimpels en vignetten) die op 31 december nog niet waren voldaan. Vorderingen op openbare lichamen Het betreft hier een zeer kleine vordering op één van onze deelnemers die op de balansdatum nog niet is voldaan. Uitzettingen in 's rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Naast bankrekeningen bij ING en Rabo, houdt Marrekrite ten behoeve van Schatkistbankieren een rekeningcourant verhouding aan met het rijk. Ultimo 2023 hield Marrekrite minus C 18.000 aan in de schatkist (opgenomen onder de kortlopende schulden). De bij ING en Rabo aangehouden saldi waren ultimo 2023 positief en liggen ruim onder de geldende drempel van C 1,0 miljoen.

Passiva Toelichting op de balans per 31 december 2023

2.022

2.023

Saldo 31/12

-4.704.090 -4.030.720 -300.000

-4.328.380 -3.773.720 -300.000

-164.138

-209.232 -4.000.000 -4.000.000 -8.704.090

-90.522 -3.866.667 -3.866.667 -8.195.047

Vlottende schulden ^jr

-156.108

-477.427

Overige schulden Onderhandse lening van openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet fido Uitzettingen in 's rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overlopende passiva Vooruitontvangen bedragen De van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Vlottende passiva

-156.108

-458.716

-18.711

-656.994

-549.877

-656.994

-549.877

-813.102

-1.027.304

-9.517.190

-9.222.350

Eigen Vermogen Algemene Reserve Bestemmingsreserve Baggeren (BB) Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR) Gerealiseerd resultaat Langlopende leningen ^jr Schulden aan kredietinstellingen Vaste passiva

Totaal Passiva

Nadere toelichting Verloop boekwaarde eigen vermogen 2023:

Beginbalans Toevoegingen Onttrekkingen

Bestemming 2023 -90.522

Overige verminderingen 209.232

-4.328.380 -3.773.720 -300.000 -164.138

Saldo 31/12

Eigen Vermogen Algemene Reserve Bestemmingsreserve Baggeren (BB) Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR) Onverdeeld resultaat

-4.704.090 -4.030.720 -300.000

257.000 257.000 -

-164.138

-209.232

-90.522

209.232

-90.522

Eigen vermogen

-4.704.090

257.000

-90.522

209.232

-4.328.380

Eigen vermogen Na de herschikking van onze reservepositie verleden jaar hebben we een zeer robuuste algemene reserve, die we in overleg met de deelnemers de komende jaren geleidelijk afbouwen. De belangrijkste bestemmingsreserve is die ten behoeve van het baggeren. In onze beleidsnota hebben we aangegeven dat we deze bestemmingsreserve beschouwen als ware het een voorziening. Zodra er beter zicht is op de meerjarige baggeropgave kunnen we bekijken hoe we naar de toekomst toe willen omgaan met deze bestemmingsreserve. De specifieke mutaties in de onttrekkingen aan de algemene reserve zijn: - als gevolg van de uitbetaling/afbouw eigen vermogen: C 0,25 miljoen aan de deelnemers, en - de mutatie in de Tussenrapportage 2023 als gevolg van de extra lasten project Hûskes: C 60.000. Op rekeningbasis zijn de lasten veel lager uitgevallen, waardoor de onttrekking aan de reserve ook in die mate is verlaagd. Voor de goede orde: het onverdeeld resultaat van 2022 ad. C 209.000 is uitgekeerd aan de deelnemers en niet toegevoegd aan de reserves. Bestemmingsreserve Baggeren (BB) De bestemmingsreserve Baggeren heeft ten doel de ligplaatsen die in eigendom of beheer van de GR zijn, bereikbaar te houden.

Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR) De bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie dient om te kunnen participeren in nieuwe ontwikkelingen en innovaties op het gebied van de recreatie in Fryslân die passen binnen de doelstellingen van de GR, zodat het algemeen bestuur de hiermee gepaard gaande kosten incidenteel kan dragen, alvorens deze eventueel in de reguliere exploitatie van de GR te plaatsen. Gerealiseerd resultaat 2023 De jaarrekening heeft een positief resultaat na bestemming van afgerond C 91.000. Dat is ongeveer C 87.000 hoger dan gemeld bij de tussentijdse rapportage. Een korte analyse leert dat dit een gevolg is van hogere renteopbrengsten (voordeel C 40.000) als gevolg van rentestijgingen schatkistbankieren; minder uitgaven aan baggeren (voordeel C 135.000) als gevolg van gezamenlijk uitvoeren van een groot baggerproject met de provincie Groningen wat in uitvoering doorschuift naar 2024; minder inkomsten uit deelnemersbijdragen (nadeel C 90.000) door niet formeel vaststellen 2e begrotingswijziging; minder inkomsten dan verwacht voor de verkoop van gronden (nadeel C 70.000) als gevolg van extra procedures in verband met het Didam-arrest; hogere toerekening (loon)kosten aan investeringen voorkomend uit het voorzichtigheidsbeginsel (voordeel C 95.000) en hogere onderhoudskosten vaartuigen (nadeel C 30.000).

Een bestemmingsvoorstel voor het resultaat staat verwoord in de aanbiedingsbrief bij de Jaarstukken 2023.

Langlopende schulden >1jr Specificatie langlopende leningen ^jr:

Langlopende geldlening Súdwest-Fryslân

-3.866.667

rente 1,825l^,(duur 30 jaar per mei 2022)

-3.866.667

Marrekrite heeft in 2022 via de gemeente Súdwest-Fryslân bij de Nederlandse Waterschapsbank een langlopende, lineaire lening kunnen aantrekken voor 30 jaar tegen 1,8250% rente. Voor het verloop en de jaarlijkse rentekosten wordt naar het overzicht hieronder verwezen. De liquiditeitspositie was niet langer voldoende om met kasgeldleningen in de financieringsbehoefte te voorzien. VERLOOP Leni ng 1,825'Xi rente

2022 4.000.000 45.600

2023 3.866.667 71.480

2024 3.733.333 68.930

2025 3.600.000 66.730

2026 3.466.667 64.180

2027 3.333.333 61.747

Vlottende schulden <1 jr Specificatie overige schulden 2023:

Omzetbelasting Gemeente Súdwest-Fryslân: rente 2023 Overige schulden ^5.000 Winstgarantie deelnemers

5.743 44.080 118.366 290.527 458.716

Het betreft hier de BTW-ondernemersaangifte 4e kwartaal aan de Belastingdienst; openstaande crediteuren (waarvan de betalingen in 2024 worden afgewikkeld); nog te betalen facturen over 2023 die in 2024 zijn ontvangen; verplichtingen aan derden, waaronder een schuld aan de gemeente Súdwest-Fryslân ten aanzien van de aan 2023 toe te rekenen nog te betalen rente over de langlopende lening, die in 2022 is aangetrokken en tenslotte de nog uit te keren winstgarantie aan de deelnemers over 2023. Overige kasgeldleningen Specificatie overige kasgeldleningen:

Onderhandse lening van openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet fido

We hebben in 2023 geen kasgeldleningen opgenomen of afgelost.

Overlopende passiva Specificatie en verloop boekwaarde overlopende passiva 2023:

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

De van Europese en Nederlandse overheidslichaam ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren

-549.877

Hieronder wordt een specificatie gegeven van het verloop van de overige projecten: een ontvangen bijdrage van de provincie voor een vervolg op het Rondje Snitser Mar (deel 2); het project TOPs waarmee we volop in uitvoering zijn; het project Skareilân en de projecten Landpaden, Vaarknooppunten, Vaarwegklasse G, Campertoerisme en Vuilwater waarvoor we eind 2022 extra bijdragen van de provincie hebben ontvangen. We zijn in 2023 gestart met de uitvoering van de drie eerstgenoemde projecten. De voorlopers van sommige van deze projecten zijn in 2023 afgerond (overige projecten ^5k). Beginbalans

Inkomsten

Uitgaven

Vrijval

Saldo 31/12

Project Rondje Snitsermar 2022

-266.509

-262.083

-118.803

-2.794

4.426

Project TOP-netwerk Fryslan

53.992

-67.605

Project Skareilan

-29.510

1.641

-27.869

Projecten provinsje dec 2022 (5 stuks)

-215.000

22.680 32.174

-192.320

-27.174

-5.000

-656.994

-7.794

114.911

-549.877

Naam project/financier Overige NL-overheidslichamen:

Overige projecten < 25.000

Niet uit de balans blijkende langlopende financiële verplichtingen en rechten Huur kantoorruimte Marrekrite huurt voor het uitvoeren van de bedrijfsvoering sinds het voorjaar een pand aan het Lytse Súdein te Uitwellingerga (eigendom provincie Fryslân). De huur bedraagt ca. C 20.000 per jaar met een jaarlijkse indexatie. Het huurcontract is afgesloten voor onbepaalde tijd met een opzegtermijn van 1 maand (huurder). Huur boxruimten en bootruimte Marrekrite huurt een ligplaats voor 1 van de boten (MK3). De jaarlijkse huur bedraagt C 800. Gebeurtenissen na balansdatum Geen bijzonderheden van materiële omvang.

3.4 Overzicht baten en lasten 2023

Exploitatieresultaat Programma

Begroting 2023

Begroting 2023 na wi ziging

Jaarrekening 2023

Jaarrekening 2022

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Bedrijfsvoering

1.943.394

-1.029.750

913.644

2.127.430

-1.194.230

933.200

1.998.710

-1.178.507

820.203

1.970.988

-1.112.813

858.175

Waterrecreatie

15.841

-725.644

-709.803

15.841

-842.644

-826.803

15.841

-640.067

-624.226

11.137

-839.013

-827.876

Landrecreatie

-288.540

-328.120

12.012

-420.023

-408.010

40.744

-316.821

-276.077

Baggeren

-300.000

-250.000

-113.011

-77.412

175.000

-20.000

-38.640

31.738

-15.000

185.000

-23.231

197.207

221.762

31.738

160.000

220.437

-38.640

-15.000

200.000

-21.076

200.685

Resultaat voor bestemming

2.134.235

-2.378.934

-244.699

2.343.271

-2.649.994

-306.723

2.247.001

2.244.630

-2.335.398

-90.768

250.000 2.384.235

310.000 2.653.271

-2.649.994

310.000 3.277

257.000 2.504.001

-2.413.479

257.000 90.522

350.000 2.594.630

-50.000

-2.378.934

250.000 5.301

-2.413.479 -

-166.478

Muta ti es reserves TOTAAL RESULTAAT

300.000 209.232

Mutati es

Ontwikkelingen Wimpels e.d.

Sa l do

Resultaat

Sa l do

Toevoeging/onttrekking

Reserves

per 1-1-2023

bestemmi ng

na wijziging

per 1-1-2023

Al gemene Reserve (AR)

Sa l do

na wijziging

per 1-1-2023

Sal do

Sa l do

na wijziging

per 1-1-2022

Sal do na wijziging

3.999.737

-250.000

3.749.737

4.030.721

-310.000

3.720.721

4.030.721

-257.000

3.773.721

3.203.078

827.643

4.030.721

Bestemmingsreserve Baggeren" (BB)

250.000

300.000

1.296.659

-996.659

300.000

Bestemmingsreserve Innovatie en Ontwikkeling Recreatie (BIOR)

164.138

4.413.875

-250.000

4.163.875

4.494.859

-310.000

4.184.859

4.494.859

-257.000

4.237.859

4.663.875

Subtotaal

164.138 -169.016

4.494.859

3.5 Toelichting en verschillenanalyse op het overzicht baten en lasten 2023 We lichten de verschillen groter dan ť 25.000 toe voor de baten en lasten. Het restant van de verschillen op het programma bestaat uit saldi van kleinere mee- en tegenvallers. Programma Bedrijfsvoering Baten

L^128719| nadeel

De deel nemersbijdrage is lager dan begroot. Omdat de tweede begrotingswijziging formeel niet is vastgesteld door het Algemeen Bestuur (na zienswijzeprocedure) hebben we de deelnemers de extra bijdrage niet in rekening gebracht (93k). De verkopen uit grondverkopen zij n nog niet gerealiseerd. De doorlooptijd is langer vanwege de gevolgen van het Didam-a rrest (70k). De uitbetaling van het begrotingssaldo -dat is verdisconteerd i n de nieuwe bijdrageregeling vanaf 2023- is begroot als negatieve bate maar loopt via de lasten (41k). De overige verschillen bedragen 5k nadelig. Lasten

1^^15.7231 voordeel

De rentekosten zijn via de renteomslag verdeeld over de programma's. Dit leiidt tot een voordeel op het programma Bedrijfsvoering van 70k. Het bij de baten gememoreerde begroti ngssaldo van 40k leidt tot een nadeel. De doorbelastingen naar de andere programma's zijn 50k lager dan begroot. De overige verschillen bedragen 35k voordelig. Ter informatie: de gegarandeerde uitkering aan de deelnemers ad. 290k is op de balans gereserveerd (overige schulden). Marrekrite beschikte ultimo december over onvoldoende saldo om naast het jaarrekeningresultaat 2022 ook het gegarandeerde saldo uit te keren. Programma Waterrecreatie Baten

- Įvoordeel

De geraamde baten voor recreatieafval hebben we niet meer omdat het contract met de gemeente Leeuwarden voor het ophalen van afval is beëindigd (25k) Lasten

ļ^^202.573ļ voordeel

De doorbelastingen op het programma Waterrecreatie zij n lager dan begroot (180k). Dit heeft te maken met een wijziging i n FTE toe te rekenen aan Water, Land, Bedrijfsvoering en projecten. De projectkosten vuilwaterboot zijn lager dan begroot (50k). Dit heeft er mee te makend dat de vuilwaterboten niet in de vaart zij n gebracht i n de zomer. De hiermee verband houdende onttrekking aan de Algemene Reserve is op rekeningbasis daarom verlaagd naar 7k. Overige verschillen bedragen 22k voordel ig. Programma Landrecreatie Baten

voordeel

Geen bijzonderheden Lasten

^^”^^9Ō^nadeel

De doorbelastingen aan het programma Land zijn hoger dan op begrotingsbasis berekend (90k). Dit heeft te maken met een wijziging in FTE toe te rekenen aan Land t.o.v. Water en Bedrijfsvoering. Hier ligt dus rechtstreeks een verband met het voordeel i n de doorbelasti ngen op Waterrecreatie en Bedrijfsvoeri ng. Programma Baggere^^^ Baten

- voordeel

Geen bijzonderheden Lasten

ļ^3Ļ36.983ļ voordeel

Aangezien de uitvoeri ng van de voor 2023 geplande baggerwerkzaamheden voor het Lauwersmeer gecombineerd wordt met werk van de provincie Groningen vi ndt de feitelijke uitvoeri ng plaats in 2024. Dit betekent dat we een (incidenteel) voordeel hebben op Baggeren van 137k. Programma Ontwikkeling Baten

voordeel

Geen bijzonderheden Lasten

-18.640 ļnadeel

Geen bijzonderheden Programma Wimpels e.d. Baten

voordeel

Geen bijzonderheden Lasten

^^~323^nadeel

Geen bijzonderheden Mutaties reserves en voorzieningen Baten

-53.000 nadeel

De lasten van de Hûskes zij n lager dan begroot. Daardoor kunnen we 53k minder aan de Algemene Reserve onttrekken. Lasten

voordeel

Geen bijzonderheden

3.6 Overzicht incidentele baten en lasten Overzicht incidentele lasten en baten Marrekrite jaarrekening 2023 (per programma)

Programma 1 Bedrijfsvoering 2 Waterrecreatie 3 Landrecreatie 4 Baggeren 5 Ontwikkelingen 6 Wimpels, donateurs en vrijwi 11 igers SUBTOTAAL incidentele lasten

Begroting na wijziging 2023 -346.000 -60.000 -406.000

LASTEN Jaarrekening 2023 -325.034 -7.000 -35.000 -367.034

Programma Bedrijfsvoering Waterrecreatie Landrecreatie Baggeren Ontwikkelingen Wimpels, donateurs en vrijwi 11 igers SUBTOTAAL incidentele baten

Begroting 2023 320.000 60.000 380.000

BATEN Jaarrekening 2023 289.000 7.000 296.000

TOTAAL incidentele lasten en baten

-26.000

-71.034

-55.000 70.000 250.000 -291.000 -60.000 60.000 -26.000

-34.034 39.000 250.000 -291.000 -7.000 7.000 -35.000 -71.034

1 2 3 4 5 6

SPECIFICATIE LASTEN EN BATEN > EUR 25.000 a Bedrijfsvoering: inhuur/detachering personeel b Bedrijfsvoering: opbrengst verkoop gronden c Bedrijfsvoering: rentebaten ivm gestegen rente d Bedrijfsvoering: bijdrage uit de AR ivm afbouw vermogen e Bedrijfsvoering: uitkering begrotingssaldo bijdrageregelinļ f Waterrecreatie: exploitatielasten Huskes (via AR) g Waterrecreatie: bijdrage uit de AR tbv vuilwater h Ontwikkeling: vrijval verplichting Camperen SALDO

n v v v n n v n

3.7 Wet Normering Topinkomens (WNT) De Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is per 1 januari 2013 ingegaan. De verantwoording in deze jaarstukken is opgesteld op basis van het meest recente verantwoordingsmodel. Het bezoldigingsmaximum voor Recreatieschap Marrekrite bedraagt in 2023 C 223.000 op basis van een fulltime dienstverband (36 uur per week). Het in de tabel weergegeven individueel toepasselijke WNT-bezoldigingsmaximum is gebaseerd op de aanstellingsomvang van de topfunctionaris in dienst van Marrekrite, de directeur. De directeur valt onder de definitie van topfunctionaris in het kader van de WNT. De bezoldiging ligt significant lager dan het individueel toepasselijke WNT-bezoldigingsmaximum. Marrekrite maakt gebruik van de vereenvoudigde verantwoording voor AB en DB leden, conform verantwoordingsmodel 1d. Dit betekent dat niet alle vereiste bezoldigingsgegevens zijn opgenomen in de jaarrekening. Algemeen Bestuur deelnemers

bestuursleden

Provincie Fryslân (voorzitter) Provincie Fryslân (voorzitter) Gemeente Achtkarspelen Gemeente Dantumadiel Gemeente De Fryske Marren Gemeente Harli ngen Gemeente Heerenveen Gemeente Leeuwarden Gemeente Noardeast-Fryslân Gemeente Opsterland Gemeente Sma 11 i ngerland Gemeente Súdwest-Fryslân Gemeente Tytsjerksteradiel Gemeente Waadhoeke Gemeente Weststel l i ngwerf

De heer Douwstra Mevrouw Fokkens De heer Spoelstra De heer Kempenaar De heer Van Iddekinge De heer Schoute Mevrouw Ri nkes De heer Reitsma Mevrouw Slijver De heer Jonkman De heer Hoekstra De heer Rietman Mevrouw Willemsma Mevrouw Van der Meer De heer Hoen

per 19 juli 2023 tot 19 juli 2023

Dagelijks Bestuur deelnemers

bestuursleden

Provincie Fryslân (voorzitter) Provincie Fryslân (voorzitter) Gemeente De Fryske Marren Gemeente Leeuwarden Gemeente Noardeast-Fryslân Gemeente Opsterland Gemeente Súdwest-Fryslân

De heer Douwstra Mevrouw Fokkens De heer Van Iddekinge De heer Reitsma Mevrouw Slijver De heer Jonkman De heer Rietman

per 19 juli 2023 tot 19 juli 2023

WNT-VERANTWOORDING 2023 GR Marrekrite De WNT is van toepassing op GR Marrekrite Het voor Marrekrite toepasselijke bezoldigi ngs maximum is in 2023 C 223.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum)1. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling 2

L. Touwen

bedragen x C 1 Functiegegevens Aanvang en ei nde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

directeur 01/01 - 31/12 0,67 Ja 85.517 16.709 102.226

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

148.667

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

Bezoldiging

102.226

Het bedrag van de overschrijdi ng en de reden waarom de overschrijdi ng al dan niet is toegestaan Toelichti ng op de vorderi ng wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022 Functiegegevens Aanvang en ei nde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

N.v.t. N.v.t.

directeur 01/01 - 31/12 0,67 Ja 84.569 11.839 96.408

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

144.000

Bezoldiging

96.408

WNT-VERANTWOORDING 2023 GR Marrekrite De WNT is van toepassing op GR Marrekrite Het voor Marrekrite toepasselijke bezoldigi ngsmaxi mum is in 2023 C 223.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum)1. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Gegevens 2023 (bedragen x C 1)

J. Porsius

Functiegegevens

i nteri m-di recteur

Kalenderjaar4

2023

Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde)

09-01-2023 t/m 31-12-2023

Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar 5

Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar6

933

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar7 Maxima op basis van de normbedragen per maand8 Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 129

e 212 e 311.400 e 197.867

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het maximum uurtarief?10

Bezoldiging in de betreffende periode

e 75.484

Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 11

e 75.484

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag12 Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan13 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling14

e0 e 75.484

Nvt N.v.t.

4. Rechtmatigheidsverklaring Dagelijks Bestuur Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur Marrekrite De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemene bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 8 december 2022 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op C 75.000.

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen boven de rapportagetoleranties betreffen: Criterium a. Begrotingscriterium b. Voorwaardencriterium c. Misbruik en Oneigenlijk Gebruik Totaal

Omschrijving Overschrijding investerings krediet

fout bedrag

onduidelijkheid

C C C

59.137,00 C C

59.137,00

Deze afwijking blijft onder het grensbedrag voor rechtmatigheid, De in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties zijn rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

5. Controleverklaring accountant

Bijlagen bij de jaarstukken 2023

Overzicht baten en lasten (verplichte indeling BBV) jaarrekening 2023

Baten 1.943.394 15.841 175.000 -

Begroting 2023 Las ten -631.000 -725.644 -288.540 -300.000 -20.000 -15.000 -398.750 -

Saldo 1.312.394 -709.803 -288.540 -300.000 -20.000 160.000 -398.750 -

2.134.235 250.000 2.384.235

-2.378.934 -2.378.934

-244.699 250.000 5.301

Marrekrite 1 Bedrijfsvoering (excl overhead) 2 Waterrecreatie 3 Landrecreatie 4 Baggeren 5 Ontwikkelingen 6 Wimpels, donateurs en vrijwilligers Overhead Algemene dekkingsmiddelen Heffing Vpb Onvoorzien SUBTOTAAL PROGRAMMA'S Mutaties reserves TOTAAL RESULTAAT

Jaarrekening 2023 Baten Lasten

1.998.710 15.841 12.012 220.437 -

2.247.001 257.000 2.504.001

-833.320 -640.067 -420.023 -113.011 -38.640 -23.231 -345.187 -

-2.413.479 -2.413.479

Saldo

1.165.390 -624.226 -408.010 -113.011 -38.640 197.207 -345.187 -

-166.478 257.000 90.522

Jaarrekening 2022 Baten Lasten

1.970.988 11.137 40.744 221.762 -

2.244.630 350.000 2.594.630

-808.093 -839.013 -316.821 -77.412 31.738 -21.076 -304.720 -

-2.335.398 -50.000 -2.385.398

Saldo

1.162.894 -827.876 -276.077 -77.412 31.738 200.685 -304.720 -

-90.768 300.000 209.232

Overzicht IV-3 taakvelden Gemeenschappelijke Regelingen; Marrekrite jaarrekening 2023

0.1 0.4 0.5 0.8 0.9 0.10 0.11 2.1 2.4 5.7 7.2

Bestuur Overhead Treasury Overige baten en lasten Vennootschapsbelasting (Vpb) Mutaties reserves Resultaat van de rekeni ng van baten en lasten Verkeer en vervoer Economische havens en waterwegen Openbaar groen en (openlucht) recreatie Riolering TOTAAL BATEN

Begroting 2023 2.134.235 250.000 2.384.235

Begroting 2023 -15.000 -398.750 -4.000 -765.000 -5.301 -19.823 -819.521 -356.840 -2.384.235

2.247.001 257.000 2.504.001

BATEN Jaarrekening 2022 2.244.630 350.000 2.594.630

Jaarrekening 2023 -14.045 -345.187 -4.117 -802.676 -90.522 -47.700 -629.829 -562.028 -7.896 -2.504.001

LASTEN Jaarrekening 2022 -14.748 -304.720 -5.006 -774.821 -50.000 -209.232 -25.404 -784.720 -362.902 -63.077 -2.594.630

Jaarrekening 2023

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14084110/1