Bijlage 1.- CONCEPT Jaarstukken 2022 gemeente Súdwest-Fryslân versie 31 mei

Pagina 74 van 147

BIJ.426809

Pagina 75 van 147

BIJ.426809

3.2

Balans Balans per 31 december

ACTIVA

(bedragen x € 1.000)

31-12-2022

31-12-2021

Vaste activa Immateriële vaste activa - Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief - Bijdragen aan activa in eigendom van derden Materiële vaste activa - In erfpacht uitgegeven gronden - Investeringen met een economisch nut - Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Financiële vaste activa - Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - Leningen aan: - woningbouwcorporaties - overige verbonden partijen - Overige langlopende leningen u/g

2.505 1.044 1.461

954 482 472

217.328

216.042

526 184.049

526 186.087

15.686 17.067

17.637 11.792 26.615

27.649

1.257

1.013

15.673 6.492 3.193

19.794 3.000 3.842

Totaal vaste activa

246.448

244.645

Vlottende activa Voorraden - Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie - Grond- en hulpstoffen Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen - Kassaldi - Banksaldi

1.754 1.719 35

22.434 14.724 5.178 2.532

31.386 13.370 7.642 10.374

2.586 4 2.582

Overlopende activa De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel: - Het Rijk - Overige Nederlandse overheidslichamen Overige overlopende activa: - Overige nog te ontvangen voorschotbedragen als gevolg van voorfinanciering van incidentele kredieten met een specifiek bestedingsdoel - Overige nog te ontvangen bedragen; faciliterend grondbeleid - Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van het volgende begrotingsjaar komen

Pagina 76 van 147

6.470 6.422 48

2.307 4 2.303

12.141

7.044

2.680 673

0 371

287 123

124 115

8.378

6.434

Totaal vlottende activa

43.631

42.491

Totaal generaal

290.079

287.136

BIJ.426809

Balans per 31 december PASSIVA

(bedragen x € 1.000)

31-12-2022

31-12-2021

Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerde resultaat

18.909 42.241 10.659

Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is

10.545 15.289

71.809

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen

62.312 15.468 35.123 11.721

25.834

26.163 9.711 16.452

142.483 142.483

Totaal vaste passiva

159.181 159.181

240.126

247.656

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Kasgeldleningen - Banksaldi - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen - Vooruitontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel - Vooruitontvangen bedragen; faciliterend grondbeleid - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende jaren begrotingsjaren komen

17.858 10.000 0 7.858

23.263

21.622

11.213

12.861

10.384 102 309 826

5.916 277 974 1.034

429

560

Totaal vlottende passiva

49.953

39.480

Totaal generaal

290.079

287.136

25.687

28.245

Gewaarborgde geldleningen

Pagina 77 van 147

26.690 10.000 0 16.690

BIJ.426809

3.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Besluit begroting en verantwoording De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften uit het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten(BBV) en de financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad op d.d. 23 december 2021 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.

Algemene grondslagen opstellen jaarrekening • De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. • De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. • Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.

Grondslagen balans A1. Vaste activa Activa voor 2011 Activa die aanwezig waren voor 2011 schrijven we conform de regels van de oude gemeenten af. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen worden in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag. Hierbij wordt de verkregen bijdrage als bate verantwoord. •

•

Kosten van onderzoek en ontwikkeling van een bepaald actief. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan bij ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief. Bijdragen aan activa in eigendom van derden. Dergelijke geactiveerde bijdragen zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.

Materiële vaste activa: • In erfpacht uitgegeven gronden De in erfpacht uitgegeven percelen zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). • Investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Slijtende investeringen worden in het jaar na ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. De afschrijvingsmethode is vastgelegd in de door de raad vastgestelde verordening ex art. 212.

•

Op grond met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. - Strategische gronden, voorheen “Niet in exploitatie genomen gronden (NIEGG)”: Conform de notitie grondexploitaties 2016 van de commissie BBV zijn NIEGG en bouwgronden in exploitatie (BIE) die per 1 januari 2016 uit exploitatie zijn genomen, op basis van een overgangsbepaling tegen de boekwaarde per 1 januari 2016 (ingangsdatum Wijzigingsbesluit) geherrubriceerd naar de materiële vaste activa. Deze overgangsbepaling heeft een looptijd van 4 jaar t/m 31 december 2019. Om de waarde van onze strategische gronden te toetsen, is een benchmark met actuele transacties van agrarische grond uitgevoerd. Hieruit blijkt dat de marktwaarde in de huidige bestemming - veelal agrarisch - van de grondcomplexen MVA valt binnen de marktconforme bandbreedte. Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven

Pagina 78 van 147

BIJ.426809

•

Wanneer investeringen grotendeels of meer worden gedaan voor riolering, het inzamelen van huishoudelijk afval of andere alsook voor rechten die op grond van art. 229 lid 1 a en b Gemeentewet worden geheven, dan worden deze investeringen op de balans opgenomen in een aparte categorie: de investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. Investeringen in openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. De afschrijvingsmethode is vastgelegd in de door de raad vastgestelde verordening ex art. 212. De verplichting om alle investeringen te activeren volgens de nieuwe methode geldt alleen voor investeringen die vanaf het begrotingsjaar 2017 worden gedaan. Door de invoering van de nieuwe systematiek blijven verschillen bestaan in de wijze waarop mag worden afgeschreven op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die vóór het begrotingsjaar 2017 zijn gedaan. Om inzicht te geven in het deel van de activa dat wel vergelijkbaar is qua systematiek is in het verloopoverzicht in de toelichting op de balans aangegeven welk bedrag volgens de nieuwe systematiek is verantwoord en welk deel volgens een andere systematiek.

Financiële vaste activa • Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, (overige) leningen u/g(uitgezet geld) en (overige) uitzettingen zijn – tenzij hierna anders is vermeld - opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. • Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's ("kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen" in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. • Van een deelneming is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als de gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV. A2. Vlottende activa Voorraden • Grond en hulpstoffen Grond- en hulpstoffen zijn opgenomen tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Wanneer de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingspijs, wordt afgewaardeerd naar deze lagere marktwaarde. • Onderhanden werk, gronden in exploitatie De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde.

De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouwen woonrijpmaken) alsmede de rentekosten berekend zoals voorgeschreven in het BBV en de administratie- en beheerskosten. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie wel op betrouwbare wijze kunnen worden ingeschat. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat. 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht. 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht. De verwachte resultaten zijn bepaald als contante waarde. Voorzieningen voor verwachte verliezen zijn daarom op dit moment lager dan ze op de einddatum van de grondexploitatie moeten zijn. Op de einddatum van de grondexploitatie zou het hele verlies dan niet gedekt kunnen worden uit de voorziening.

Dit wordt ondervangen door jaarlijks een toevoeging aan de voorzieningen op contante waarde te doen, ter hoogte van 2,00%, de huidige disconteringsvoet. Overige fout inzake vrijval nog te maken kosten afgesloten complexen. In 2022 zijn de afgesloten complexen (dit zijn complexen die in de afgelopen jaren zijn afgesloten en waarvoor een voorziening is getroffen voor de resterende kosten) integraal geactualiseerd. Geconstateerd werd dat voor meerdere complexen de nog te maken kostenraming te hoog was verantwoord in voorgaande jaren. Deze hadden betrekking op werkzaamheden welke reeds waren uitgevoerd of niet meer noodzakelijk waren. Dit heeft geleid tot een vrijval (voordelig resultaat) van € 553.000 in de jaarrekening 2022. Op basis van de verslaggevingsregels had deze bate in eerdere boekjaren verantwoord moeten worden als resultaat binnen de grondexploitatie.

Pagina 79 van 147

BIJ.426809

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar • Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Algemene uitkering De algemene uitkering dient in de jaarrekening verantwoord te worden conform de in het jaar laatst gepubliceerde accresmededeling. Wij hebben als gemeente de algemene uitkering verantwoord o.b.v. de laatste verzamelstaat/ betaalspecificatie, welke gebaseerd is op de accressen uit de septembercirculaire maar waarbij de eenheden zijn geüpdate op basis van de stand bij het uitkomen van de decembercirculaire 2022. B1. Vaste passiva Reserves Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve, de bestemmingsreserve en het saldo van de rekening van baten en lasten. Reserves worden gevormd in overeenstemming met de door de raad genomen besluiten. Ook de onttrekkingen aan de reserves gebeurt in overeenstemming met een daartoe strekkend besluit. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.

De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De nieuwe voorziening verlofsparen is een verplichting voor alle gemeenten vanuit een bindende uitspraak van de Commissie BBV. Deze voorziening bestaat uit twee componenten: voor geregistreerd verlofsparen en voor bovenwettelijke verlofuren. Vanaf 1 januari 2022 kunnen medewerkers van gemeenten op basis van de CAO hun bovenwettelijke verlofuren inzetten voor verlofsparen, waardoor deze uren niet na vijf jaar vervallen, maar door medewerkers kunnen worden gebruikt voor het inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijk vitaliteitsbeleid. De uren die de medewerkers hebben laten registeren als uren voor verlofsparen zijn aan de hand van een gemiddeld uurloon gewaardeerd en opgenomen in deze voorziening. Daarnaast heeft de gemeente als tweede component tegen het zelfde uurloon nog niet opgenomen bovenwettelijke verlofuren, welke het aantal van 100 uur te boven gaan, ook gewaardeerd en opgenomen in deze voorziening. De reden daartoe is de ongelijkmatigheid (grilligheid) van de bovenwettelijke uren.

Deze kunnen bijvoorbeeld per medewerker gekocht en verkocht worden of de komende tijd alsnog worden omgezet in verlofsparen, wat leidt tot grote afwijkingen over de jaren heen. Schattingswijzigingen: In 2022 is er sprake van een schattingswijziging ten aanzien van de voorziening pensioenverplichting wethouders. Vanaf onderhavig boekjaar wordt de berekening van de pensioenverplichting van de gepensioneerde wethouders niet meer intern opgesteld, maar wordt deze actuariële berekening door een extern gespecialiseerde partij uitgevoerd. De schattingswijzigingen hebben betrekking op de gehanteerde overlevingstafels en leeftijdsterugstelling. Tot en met het boekjaar 2021 werd in de interne berekening gerekend met de levensverwachting zoals die door het CBS wordt gepubliceerd. Vanaf onderhavig boekjaar wordt er door de extern gespecialiseerde partij gerekend met de sterftetafels van het Actuarieel Genootschap. Bovendien wordt in haar berekening vanaf 2022 leeftijdsterugstelling toegepast. Tot 2022 werd er geen leeftijdsterugstelling voor de gepensioneerde wethouders toegepast. Door leeftijdsterugstelling toe te passen wordt er geanticipeerd op het feit dat de gemiddelde levensverwachting steeds verder stijgt. Dit resulteert in een hoger doelvermogen van het ouderdomspensioen. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen.

De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. B2. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. C. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.

Pagina 80 van 147

BIJ.426809

3.4

Toelichting op de balans

We geven hier een toelichting op de balans. Alle bedragen x € 1.000. A. Activa ACTIVA A1. Vaste activa a. Immateriële vaste activa b. Materiële vaste activa c. Financiële vaste activa A2. Vlottende activa a. Voorraden b. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar c. Liquide middelen d. Overlopende activa Totaal generaal

31-12-2022

31-12-2021

2.505 217.328 26.615

954 216.042 27.649

6.470 22.434 2.586 12.141

1.754 31.386 2.307 7.044

290.079

287.136

A1. Vaste activa a. Immateriële vaste activa Verloopoverzicht Immateriële vaste activa Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2021

Overboeking naar BIE

482

-48

610

472 954

-48

1.037 1.647

Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief Bijdragen aan activa in eigendom van derden Totaal

Inves- Desinvesteringen teringen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Verliesneming Boekwaarde / afwaardering 31-12-2022

1.044 48 48

1.461 2.505

Overboekingen naar bouwgrond in exploitatie (BIE) - Sneek; IJlsterplein € 40.000 - Oosthem; 2e fase woningbouw € 8.000 Kosten onderzoek en ontwikkeling m.b.t. grondcomplexen: In 2022 bedragen de totale voorbereidingskosten voor de diverse grondexploitaties € 610.000.

b. Materiële vaste activa Verloopoverzicht materiële vaste activa Omschrijving a. b. c. d.

In erfpacht uitgegeven gronden Investeringen met een economisch nut Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Totaal

Pagina 81 van 147

BIJ.426809

Boekwaarde 31-12-2021

Boekwaarde 31-12-2022

526 186.087

526 184.049

17.637 11.792 216.042

15.686 17.067 217.328

Toelichting sub b: Verloopoverzicht investeringen met een economisch nut Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2021

Gronden en terreinen Strategische gronden Bedrijfsgebouwen Woonruimten Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Machines, apparaten en installaties Vervoermiddelen Overige materiële vaste activa Totaal

Overboeking naar BIE

8.378 10.209 147.688 490

Inves- Desinvesteringen teringen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Afwaar- Boekwaarde deringen 31-12-2022

67 5.838

5.439 24

8.311 10.129 148.087 466

6.544

490

756

6.278

6.229 1.242

155 926

1.075 266

5.309 1.902

-80

5.307 186.087

-80

672 8.081

85 85

2.279 9.906

48 48

0 0

3.567 184.049

Verloopoverzicht van strategische gronden (voorheen NNIEG, SG en OG): Omschrijving

Strategische gronden Totaal

Boekwaarde 31-12-2021 10.209 10.209

Over- Investering boeking naar BIE -80 -80

Desinvestering

Winstneming Afwaardering

Boekwaarde 31-12-2022 10.129 10.129

Overboekingen naar bouwgrond in exploitatie (BIE) - Oosthem; 2e fase woningbouw € 80.000

Hieronder een opsomming van de omvangrijkste investeringen met een economisch nut: Omschrijving

Investering

BBS It Finster Workum; nieuwbouw BBS Arum; nieuwbouw HCW Bolsward BBS Sibrandabuorren; nieuwbouw Bedrijfswagens voor groen

Bijdrage van derden

3.283 1.160 367 232 229

Toelichting sub c: Verloopoverzicht investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Omschrijving Riolering Afvalstoffen Totaal

Boekwaarde 31-12-2021

Investeringen

13.907 3.730 17.637

7

Desinvesteringen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Afwaarderingen

1.195 763 1.958

7

Boekwaarde 31-12-2022 12.719 2.967 15.686

Toelichting sub d: Verloopoverzicht investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Omschrijving Maatschappelijk nut vòòr 2017 Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Maatschappelijk nut vanaf 2017 Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Overige materiële vaste activa Totaal

Pagina 82 van 147

Boekwaarde 31-12-2021

Inves- Desinvesteringen teringen

5.317

6.355 120 11.792

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

431

7.042 7.042

BIJ.426809

303 12 746

Afwaarderingen

Boekwaarde 31-12-2022

4.886

1.021 1.021

12.073 108 17.067

Hieronder een opsomming van de omvangrijkste investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut: Omschrijving

Investering

Sneek; vervanging kade Waterpoortsgracht-Martiniplein Stationsgebied Sneek Kademuur Gaastmeer Diverse bruggen Strânwei Makkum

Bijdragen van derden

1.619 740 630 630 524

225

c. Financiële vaste activa Omschrijving

Kapitaalverstrekkingen aan: - Deelnemingen *** Voorziening deelneming VZS *** Kapitaalverzekering APPA

Boekwaarde 31-122021

* Correctie niet ontvangen aflossing 2021

Investe ringen

Afschrij Afvingen lossing

** Niet ontvangen aflossing 2022

*** Mutatie Voorziening 2022

Boekwaarde 31-122022

244

1.456 -443 244

-34

15.673 6.764 -272

1.456 -443

Leningen aan: - Woningbouwcorporaties - Overige verbonden partijen *** Voorziening lening VZS

19.794 3.238 -238

Overige langlopende leningen

3.842

257

4.121 271

4.000

54

649

Totaal 27.649 257 4.000 5.041 * De niet ontvangen aflossing 2021 van de Stichting Vastgoed Zwembad Sneek is in 2022 ontvangen.

3.193 54

210

26.615

** De aflossingen van financiële vaste activa moeten op kasbasis worden verantwoord. Indien de aflossingen op 31-12-2022 nog niet zijn ontvangen, moeten deze in het verloopoverzicht worden gecorrigeerd. Het betreft hier de nog niet ontvangen aflossing (20%) van de Stichting Vastgoed Zwembad Sneek ad € 54.000 *** Betreft de voorziening lening Vastgoed Zwembad Sneek, welke balanstechnisch in mindering moet worden gebracht op de deelneming en de lening Vastgoed Zwembad Sneek. *** De kapitaalverzekering APPA mag niet in mindering worden gebracht op de voorziening wethouderspensioen. Echter dient dit gepresenteerd te worden aan de activakant onder financiële vaste activa. (balanstechnisch is dit gecorrigeerd)

A2. Vlottende activa a. Voorraden Omschrijving a. b.

Grond- en hulpstoffen Onderhanden werk Totaal

Boekwaarde 31-12-2021 35 1.719 1.754

Boekwaarde 31-12-2022 48 6.422 6.470

Toelichting sub a: Grond- en hulpstoffen Omschrijving Dieselolie: Beginvoorraad 1-1-2022 Inkoop Verbruik Meet- en prijsverschillen *) Eindvoorraad 31-12-2022

Liters

Bedrag

29.194 627.661 640.684 11.762 27.933

35 1.116 1.126 23 48

*) Meet- en prijsverschillen ontstaan omdat we voor het verbruik rekenen met vaste standaardtarieven en we de eindvoorraad meten met hele centimeters. Zo zijn kleine afwijkingen niet te vermijden.

Pagina 83 van 147

BIJ.426809

Toelichting sub b: Onderhanden werk Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2021

Boekwaarde 31-12-2022

5.600 -3.881 0 1.719

9.799 -3.667 290 6.422

Bouwgronden in exploitatie (BIE) Voorziening Voorziening grondexploitaties afgesloten complexen ** Totaal

* Voor de verwachte verliesgevende grondexploitaties is een voorziening getroffen van € 4.220.000. Het is een waardecorrectie op de grondexploitaties en wordt om die reden in mindering gebracht op de boekwaarde. Echter wanneer bij een grondexploitatie de voorziening groter is dan de boekwaarde, moet het restant van de voorziening (wat niet kan worden gesaldeerd) aan de passivakant bij de voorzieningen worden gepresenteerd. Voor 2022 gaat het in totaal om € 553.000. Resteert een voorziening van € 3.667.000 welke hier als waardevermindering op de boekwaarde wordt gebracht. ** De afgesloten complexen (voorziening nog te maken kosten) wordt hier gecorrigeerd en aan de passivakant bij de voorzieningen gepresenteerd.

In de Jaarrekening 2021 is in het verloopoverzicht Bouwgronden in exploitatie de overheveling van een aantal complexen van “in exploitatie genomen gronden” naar “af te sluiten complexen” niet meegenomen, waardoor deze posities niet juist zijn weergegeven. Voor de totale balansstand “Voorraden” heeft dit geen consequenties. In onderstaande tabel is dit aangepast. Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2021

Overboeking

Boekwaarde 31-12-2021

1.799 -80 1.719

658 -658 0

2.457 -738 1.719

OverOver- Mutaties Mutatie boeking boeking voorziening * **

Vrijval voorziening (passiva)

In exploitatie genomen gronden (IEG) Af te sluiten complexen Totaal

Overzicht verloop Bouwgronden in exploitatie (BIE) Omschrijving

In exploitatie genomen gronden (IEG) Af te sluiten complexen Voorziening grondexploitaties afgesloten complexen Totaal

Boekwaarde 31-12-2021

Winst Verlies Boekwaarde neming neming 31-12-2022

2.457 -738

27 -27

128

3.477 -23

694

-480

593 498

474

1.719

0

128

3.454

694

-480

1.091

474

* Overboeking diverse complexen van “in exploitatie genomen gronden” naar “af te sluiten complexen”. ** Overboeking van immateriële vaste activa; Sneek IJlsterplein Overboeking van immateriële vaste activa; Oosthem 2e fase Overboeking van materiële vaste activa; Oosthem; 2e fase

€ 40.000 8.000 80.000

Algemene toelichting grondexploitaties Het uiteindelijke resultaat van de grondexploitaties hangt af van een aantal onzekere factoren. Vooral de te realiseren grondprijzen, de realisatie van de geplande verkopen en de hoogte van werkelijk gerealiseerde kosten zijn van invloed op het uiteindelijke resultaat van deze grondcomplexen.

Pagina 84 van 147

BIJ.426809

6.422 -290

290 6.422

Uitgangspunten Per grondcomplex is een toets uitgevoerd op de uitgangspunten. Ten behoeve van de resultaatsbepalingen van de grondexploitaties zijn rekenuitgangspunten vastgelegd en gehanteerd. Deze uitgangspunten hebben vooral betrekking op toekomstige verwachtingen en veronderstellingen. De uitgangspunten zijn, naast de in het verleden gemaakte keuzes, in belangrijke mate bepalend voor het verwachte resultaat van de betreffende grondexploitaties. Het gaat onder andere om de volgende uitgangspunten, schattingen, ramingen en veronderstellingen: • planningsaspecten • grondprijzen • indexeringen • uitgiftetempo van kavels • bouw- en woonrijp maken • afspraken uit contractvorming Voorgaande jaren was sprake van één indexatie voor alle jaren. De hoge inflatie en stijgende rentes laten echter zien dat dit per jaar veel kan afwijken. Daarom is het nodig om nu per jaar te kijken. Door de bewegelijke markt ontstaan er ook verschillen tussen de type kosten en opbrengsten. Daarom zijn deze ook opgesplitst. We hebben per 1-1-2023 de volgende uitgangspunten gehanteerd, voor het herzien van de grondexploitaties (BIE):

Gemiddeld uitgiftetempo woningbouwkavels Uitgiftetempo bedrijventerrein

70 kavels per jaar (ongewijzigd) De Hemmen III gemiddeld 2,5 hectare per jaar (ongewijzigd), overige bedrijventerreinen 1,5 hectare per jaar (was 1,8 ha)

Voor alle bouwgronden in exploitatie (BIE) is een samengevoegde Staat P gemaakt, zie overzicht hierna. Dit is de stand per 1-1-2023, na winst- en verliesnemingen in 2022. Hierin staan de totale kosten en opbrengsten. Daarbij staat ook wat er daarvan al gerealiseerd is. Tenslotte is ook aangegeven wat er nog aan kosten en opbrengsten wordt verwacht.

Pagina 85 van 147

BIJ.426809

Overzicht samenvoeging grondexploitaties:

• • • • • •

•

De belangrijkste kengetallen uit deze tabel: Boekwaarde per 31-12-2022: € 10,1 miljoen nadelig. Middelste cijferkolom, regel “Saldo”. Nb: samen met de boekwaarde van het grondcomplex ‘Te maken kosten in afgesloten grondcomplexen’ van € 0,3 miljoen voordelig komt de totale boekwaarde van de bouwgrond in exploitatie op € 9,8 miljoen nadelig. Te verwachten kosten: € 20,3 miljoen. Meest rechtse kolom, regel “Totaal kosten”. Te verwachten opbrengsten: € 26,9 miljoen. Meest rechtse kolom, regel “Totaal opbrengsten”. Aan het einde van de looptijd verwachten we een tekort van circa € 3,4 miljoen. Zie de regel bijna onderaan “Saldo per ultimo”. Dit resulteert in een tekort op contante waarde per 01-01-2023 van € 3,2 miljoen als de huidige uitgangspunten werkelijkheid worden. Zie de regel “Saldo op startwaarde”. Dit bedrag bestaat uit de saldering van grondexploitaties met een tekort en met een overschot. De grondexploitaties met een verwacht tekort zijn afgedekt door middel van een voorziening die is opgenomen in de jaarrekening 2022. Een voorziening kenmerkt zich doordat deze zowel in positieve of negatieve zin bijgesteld kan worden.

Pagina 86 van 147

BIJ.426809

b. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Omschrijving

Saldo 31-12-2021

Saldo 31-12-2022

Overboeking naar FVA *

Voorziening

Gecorrigeerd saldo 31-12-2022

Vorderingen op openbare lichamen 13.370 14.724 14.724 Overige vorderingen 7.642 10.498 54 5.266 5.178 Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 10.374 2.532 2.532 Totaal 31.386 27.754 54 5.266 22.434 * De aflossingen met betrekking tot de financiële vaste activa (FVA), welke in 2022 nog niet zijn ontvangen, moeten in het verloopoverzicht van de FVA worden verantwoord. Het betreft hier de nog niet ontvangen aflossing (20%) van de Stichting Vastgoed Zwembad Sneek ad € 54.000

De overige vorderingen bestaan voor een bedrag van € 6.925.000 uit debiteuren Sociale Zaken, hiervan heeft € 4.766.000 betrekking op dubieuze debiteuren (voorziening dubieuze debiteuren). Het restant bedrag van € 3.573.000 heeft betrekking op alle overige debiteuren waarvoor een voorziening dubieuze debiteuren van € 500.000 is opgenomen. Schatkistbankieren Met schatkistbankieren wordt een risicoarm en een doelmatig beheer van publieke gelden beoogd. Tijdens de recente economische crisis is de schatkist van het Rijk een veilige haven gebleken. De gemeente is verplicht om haar overtollige middelen in de schatkist van het Rijk aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen geldt er een drempelbedrag, dat we buiten de schatkist mogen houden. Het drempelbedrag is afhankelijk van het begrotingstotaal. Voor onze gemeente is het drempelbedrag 2% van het begrotingstotaal. De benutting van dit drempelbedrag berekenen we gemiddeld over alle dagen in het kwartaal. Gemiddeld mogen we maximaal € 5.740.000 buiten de schatkist hebben (zie punt 1). We overschrijden het drempelbedrag niet (zie punt 3b). Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

5.740

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

549

346

240

215

5.191

5.394

5.500

5.525

-

-

-

-

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

49.440

31.524

22.118

19.745

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

287.000

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

287.000

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van € 1.000.000

Drempelbedrag

5.740

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(5a)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b)

Dagen in het kwartaal

90

91

92

92

(2) - (5a) / (5b)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

549

346

240

215

Pagina 87 van 147

BIJ.426809

c. Liquide middelen Omschrijving

Saldo 31-12-2021

Saldo 31-12-2022

4 2.303 2.307

4 2.582 2.586

Saldo 31-12-2021

Saldo 31-12-2022

371

2.680 673

124 115

287 123

6.434 7.044

8.378 12.141

Kassaldi Banksaldi Totaal

d. Overlopende activa Omschrijving De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel van: - het Rijk - Overige Nederlandse overheidslichamen Overige overlopende activa: Overige nog te ontvangen voorschotbedragen als gevolg van voorfinanciering van incidentele kredieten met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen; faciliterend grondbeleid Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van het volgende begrotingsjaar komen Totaal

Verloopoverzicht van Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel SiSa regeling

Omschrijving

Saldo 31-12-2021

Het Rijk: A16 Bekostigingsregeling ontheemden Oekraïne B2 Gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek C62 Kwijtschelding gemeentelijke belastingen G12 Kwijtschelding schulden SZW-domein i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Overige Nederlandse overheidslichamen: A12B Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen FRL2C Verkeer en vervoer Fryslân; rondweg Warns Totaal

199 172 371

Toevoeging

Ontvangen bedragen

Saldo 31-12-2022

2.608

2.608

19 10

19 10

43

43

199 * 474 3.353

302 2.982

* SiSa-regeling A12B is afgelopen. Het bedrag is in 2023 ontvangen.

Verloopoverzicht overige nog te ontvangen voorschotbedragen als gevolg van voorfinanciering van incidentele kredieten met een specifiek bestedingsdoel Saldo 31-12-2021

Omschrijving Ontwikkeling plangebied 2e Oosterkade / Leeuwarderweg

Afboeking

Toevoeging

60

Beleid herstel arbeidsmarkt

64

Ontvangen bedragen 60

Saldo 31-12-2022 0

111

175

Berging Lancester IJsselmeer

38

38

AZC onderwijshuisvesting Sneek

74 223

Totaal

Pagina 88 van 147

124

BIJ.426809

60

74 287

Toelichting op de overige nog te ontvangen bedragen faciliterend grondbeleid; verhaalbare kosten • specificatie van de kosten die de gemeente heeft gemaakt en die in het kader van faciliterend grondbeleid op basis van een overeenkomst kunnen worden verhaald op derden; • specificatie van kosten die de gemeente verhaalt op basis van een exploitatieplan waarvoor inmiddels een vergunning is aangevraagd Omschrijving Stavoren Middenmeer Wommels Noordoost Sneek Het Perk Sneek Het Eiland Sneek Ielânen

Saldo 31-12-2021 34 12 40 13 16

Af

Bij

20

1 8 48

Saldo 31-12-2022 35 0 88 0 0

115

49

57

123

31-12-2022

31-12-2021

71.809 25.834 142.483

62.312 26.163 159.181

26.690 23.263

17.858 21.622

290.079

287.136

Totaal

13 16

B. Passiva PASSIVA B1. Vaste passiva a. Eigen vermogen b. Voorzieningen c. Vaste schulden met rentetypische looptijd van één jaar of langer B2. Vlottende passiva a. Netto vlottende schulden met rentetypische looptijd korter dan één jaar b. Overlopende passiva Totaal generaal

B1. Vaste passiva a. Eigen vermogen Verloopoverzicht Eigen Vermogen Omschrijving Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Totaal

Saldo 31-12-2021

Toevoeging

Onttrekking

Saldo 31-12-2022

15.468 35.123 11.721

12.785 16.500 10.659

9.344 9.382 11.721

18.909 42.241 10.659

62.312

39.944

30.447

71.809

Verloopoverzicht reserves excl. gerealiseerde resultaat Nr.

Reserve omschrijving

Saldo 31-12-2021

Toevoeging

I/S

Onttrekking

I/S

Saldo 31-12-2022

108 119 120

Algemene reserve SWF Reserve kapitaalgoederen SWF Reserve groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen SWF Reserve precariobelasting Reserve onderhoud gebouwen Reserve verduurzamen vastgoed Reserve HHT Reserve ontwikkelagenda Reserve toekomstbestendigheid ontmoetingsplaatsen Reserve diverse objecten Reserve resultaat grondcomplexen Reserve beschikbaar gestelde kredieten uit reserves

15.468.557 154.396

12.785.282 35.000

I I

9.344.824

I

18.909.015 189.396

691.661 15.585 878.518 12.085 357.567 362.819

17.850

58.101

I

651.410 15.585 1.469.518 12.085 357.567 619.238

137 139 140 141 142 144 222 264 399

Totaal

Pagina 89 van 147

666.000

I

75.000

I

1.000.000

I

743.581

I

0 230.001 0

500.000

I

500.000

I

884.000

I

0 230.001 884.000

32.419.718

13.397.905

I S

37.812.151

50.590.907

29.286.037

7.169.159 836.313 18.726.978

BIJ.426809

61.149.966

Korte toelichting per reserve Nr.

Reserve omschrijving

108

Algemene reserve Algemene reserve

Saldo Toelichting 31-12-2022 18.909.015 Algemene reserve

137 139 140

Bestemmingsreserve Kapitaalgoederen Groot onderhoud sport/recreatie/dorpshuizen Precariobelasting Onderhoud gebouwen Verduurzamen vastgoed

141 142

Reserve HHT Reserve ontwikkelagenda

144 222

Reserve toekomstbestendigheid ontmoetingsplaatsen Reserve diverse objecten

264

Reserve resultaat grondcomplexen

399

Beschikbaar gestelde kredieten uit reserves

119 120

189.396 Meerdere bijdragen aan onderhoud/verbetering kapitaalgoederen 651.410 Meerdere bijdragen aan groot onderhoud

Totaal

15.585 Surplus inkomsten precariobelasting 1.469.518 Meerdere bijdragen aan onderhoud gebouwen 12.085 Extra middelen voor verduurzaming gebouwen (overheveling vanuit reserve SLOK-gelden) 357.567 Middelen ten behoeve van Huishoudelijke toeslag 619.238 Middelen voor het uitvoeren van de projecten van de ontwikkelagenda 0 Middelen ten behoeve van het borgen van het voortbestaan en de toekomstbestendigheid van dorpshuizen, MFC’s en wijkgebouwen 230.001 Verzameling van een groot aantal diverse (vaak relatief kleinere) ontwikkelingen of bijdragen 884.000 Middelen ten behoeve van nog te realiseren spooronderdoorgang tussen de woonwijken Harinxmaland fase 1 en fase 2A 37.812.151 Investeringskredieten uit andere reserves die al beschikbaar gesteld zijn door de Raad 61.149.966

b. Voorzieningen Omschrijving

Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Totaal

Saldo Toevoeging 31-12-2021

Mutatie naar FVA *

Vrijval

Aanwending

Afname / toename voorziening grond exploitaties

Saldo 31-12-2022

9.711

2.074

210

432

828

-190

10.545

16.452 26.163

2.884 4.958

210

432

4.047 4.875

-190

15.289 25.834

* Zie toelichting bij “Verloopoverzicht voorzieningen”

Voorziening voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is heeft betrekking op voorziening riolering SWF en voorziening egalisatie afvalstoffenheffing. De voorziening riolering SWF wordt alleen gebruikt voor investeringen en exploitatielasten betrekking hebbend op de riolering van de gemeente Súdwest-Fryslân.

Pagina 90 van 147

BIJ.426809

Verloopoverzicht voorzieningen Nr.

401 404 444 447 450 451 452 453 458 460 ---

439 446

Voorziening omschrijving

Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s: Wachtgeldaanspraken wethouders Wethouderspensioenen SWF ** Kapitaalverzekering APPA Lening vastgoed zwembad Sneek * In mindering gebracht op FVA Voorziening knelpunten personeel Voorziening Klameare Voorziening onderhoud Middenmeer, Stavoren Voorziening lening MFC Kimswerd Voorziening verstrekte lening Voorziening parkeerwissel Voorziening spaarverlof Voorziening grondexploitaties Voorziening grondexploitatie afgesloten complexen Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Riolering SWF Egalisatie afvalstoffenheffing

Saldo Toevoeging 31-12-2021

131.937 7.805.106

751.013 190.700

681.694 -681.694 97.368 346.000

33.489

Mutatie naar FVA *

Vrijval

Aanwending

Afname / Saldo toename 31-12-2022 voorziening grond exploitaties

271.704 295.898

611.246 7.699.908 243.719 715.183 -715.183 31.603 0

243.719 -33.489 192.540

176.390 40.000 81.000 0 0 1.033.306

16.026.680 425.678

258.305 346.000

-480.064

176.390 35.000 0 21.209 882.491 553.242

290.475

290.475

5.000 81.000 23.640 882.491

2.431

2.571.113 313.046

4.046.833

14.550.960 738.724

Totaal 26.163.465 4.958.032 210.230 432.000 4.875.171 -189.589 25.834.967 * In eerste instantie is de kapitaalverzekering APPA in mindering gebracht op de voorziening wethouderspensioen. Echter dient dit gepresenteerd te worden aan de activakant onder financiële vaste activa. (balanstechnisch is dit gecorrigeerd) * Balanstechnisch wordt de voorziening Vastgoed Zwembad Sneek in mindering gebracht op de financiële vaste activa bij - deelneming Vastgoed Zwembad Sneek ad € 443.200 (is 51% gestort aandelenkapitaal en agio) - lening Vastgoed Zwembad Sneek ad € 271.983 (is restant)

c. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Omschrijving Onderhandse leningen van: binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal

Saldo 31-12-2021

Vermeerderingen

Aflossingen

Saldo 31-12-2022

159.181 159.181

4.000

20.698

142.483

De totale rentelast voor 2022 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 4.261.240

B2. Vlottende passiva a. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Omschrijving Kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden Totaal

Saldo 31-12-2021 10.000 0 7.858 17.858

Saldo 31-12-2022 10.000 0 16.690 26.690

Het gesaldeerde banksaldo van de BNG is € 46.613 credit en opgenomen onder de vlottende activa (liquide middelen).

Pagina 91 van 147

BIJ.426809

b. Overlopende passiva Omschrijving

Saldo 31-12-2021

Saldo 31-12-2022

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

12.861

11.213

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen

5.916 277

10.384 102

Vooruitontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel Vooruitontvangen bedragen; faciliterend grondbeleid Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende jaren begrotingsjaren komen Totaal

974 1.034 560 21.622

309 826 429 23.263

Verloopoverzicht van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: SiSa regeling

Omschrijving

Saldo Toevoeging 31-12-2021

het Rijk: A7 Tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving A13 Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle coronatoegangsbewijzen A16 Bekostigingsregeling ontheemden Oekraïne B2 Hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagenproblematiek C32 Ventilatie in scholen C41B Flexibele inzet woningbouw C43 Reductie energiegebruik woningen C55 Aanpak energiearmoede C72 Derde ronde proeftuinen van het programma aardgasvrije wijken C209 Meerjarige regeling huisvesting aandachtsgroepen (RHA) D1 RMC D8 0nderwijsachterstandenbeleid D12 Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten 2020-2024 D12A VSV 2020-2024 D14 Inhalen Covid-19 gerelateerde onderwijsvertragingen D19 Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden Oekraïne E84 Verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 F9 Extern advies warmtetransitie FRL8C Kleine maatschappelijke initiatieven Iepen Mienskipsfûns G4 TOZO G10 Wet Inburgering G13 Onderwijsroute H4 Stimulering sport H8 Lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies H12 Lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken H16 IJsbanen en zwembaden H25 IJsbanen en zwembaden; ronde 3

Vrijgevallen bedragen of terugbetalingen

Saldo 31-12-2022

136

75 1.242

344

46

136 298

* *

8.000 107

8.000 182

0 0

**

396 28

638 26 301

1.000 2 122 2.451

3.971 35

353

1.455

1.569

3.618 35 213 194

607 129 835 125 677

632 129 67 70

105

122 2.796 190 14 397 250 56 90 100

6 0 1.116 55 677 12 0 0 365 63 0 21 0 0 0

144 31

74 28

16.203

10.486

423 2.451

213 308 31 0 348

12 17 2.796

48 177

555 77 349 94 56

90 100

overige Nederlandse overheidslichamen: E20 Verkeersveiligheidsmaatregelen 218 Derde meerjarig uitvoeringsplan verkeersveiligheid 202159 2025 Totaal 6.193 20.496 * Deze SiSa-regelingen A7, A13, C41B en F9 zijn afgelopen. De gelden dienen te worden terugbetaald.

** In 2021 hadden reeds mutaties in de overlopende post B2 “hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagenproblematiek” opgenomen moeten worden ad € 183.886. Omdat dit niet juist heeft plaatsgevonden, is de beginstand incorrect.

Pagina 92 van 147

BIJ.426809

*

*

Verloopoverzicht vooruitontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel Omschrijving

Saldo 31-12-2021 45 55 37 22 16 89 12 46 235 200 160 57

Arrivaterrein Bolsward Herstel en upgrading Kazematten AZC onderwijshuisvesting Sneek Cultureel Erfgoed - archeologische waardenkaart Aanpak woninginbraken Aanpak zwerfafval Cultuurfonds voor monumenten Energiecoaches Overdracht stedelijk water Onbewaakte spoorwegovergangen Fietsstraat Doltewal Aquasort Workum Totaal

Toevoeging

Aanwending 32 1 37 22 3 76 6

13 235 200 160

974

94 107

772

Af

Bij

Saldo 31-12-2022 13 54 0 0 13 13 6 59 0 0 0 57 94 309

Verloopoverzicht vooruitontvangen bedragen faciliterend grondbeleid Omschrijving

Saldo 31-12-2021

Exmorra – Keatsmorra Workum Friesland Campina Heeg Coop Supermarkt Koudum De Finke Sneek It Skûlplak IJlst Nij Ylostins Sneek Het Eiland Sneek Ielanen Sneek Thaborlocatie Makkum Melkvaart 2

1 905 22 73 3 30

Stavoren Woonwaterrijk 2

12 15 40 20 26

1 482 170 0 2 42 15 40 20 26

28 289

28 826

423 148 73 1

0 1.034

Totaal

Saldo 31-12-2022

497

C. Gewaarborgde geldleningen De gemeente heeft aan diverse gemeentelijke gelieerde instellingen waarborgen verstrekt voor uitstaande leningen. Het risico van deze waarborgen schatten we op 0% en er zijn hiervoor geen voorzieningen in de balans opgenomen. Het grootste deel van de garanties heeft betrekking op de door woningbouwverenigingen aangetrokken geldleningen. Er is in 2022 geen aanspraak gemaakt op de garantstelling. Per 31 december 2022 bedraagt het totaal van de gewaarborgde geldleningen: Omschrijving Woningbouw Recreatiestichting HVO Sport Overig Totaal

Pagina 93 van 147

Oorspronkelijk bedrag

Percentage borgstelling

Boekwaarde 31-12-2021

Boekwaarde 31-12-2022

45.158 463 1.520 7.023 268 54.432

95 100 100 91 100

21.048 115 484 6.484 114 28.245

18.820 89 382 6.308 88 25.687

BIJ.426809

D. Aanvullende toelichting op niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: Langlopende contracten Omschrijving

Huurbedrag 2022

Toekomstige verplichting

t/m

3

43

September 2027

1.837 527 93 897 88 86

1.837 846 105 2.479 969 207

n.n.t.b. Maart 2024 Augustus 2023 Maart 2024 November 2023 December 2023

Leaseauto VW ID 4 R-684-HV Opvang ontheemden Oekraïne Amicitia Galamadammen Ylostins Wymerts It Soal De Stadsboerderij

Contracten inzake WMO (huishoudelijke hulp en begeleiding) Uitgaven 2022

Lumpsum contract Wmo begeleiding Sneek Noord Lumpsum contract Wmo begeleiding Sneek Zuid Lumpsum contract Wmo begeleiding Bolsward e.o. Lumpsum contract Wmo begeleiding Buitengebied

Contractbedrag Indexering 2.389.384 99.446 3.045.096 126.737 2.627.867 109.372 3.111.317 129.493

Nog te verrekenen Overwinst/ PGB compensatie 17.312 - 197.625 66.607 0 48.152 - 308.668 35.025 - 21.856

Totaal 2.308.517 3.238.440 2.476.722 3.253.979 2.074.642 1.669.031 2.512.555 2.698.742

Lumpsum contract Huishoudelijke hulp Sneek Noord Lumpsum contract Huishoudelijke hulp Sneek Zuid Lumpsum contract Huishoudelijke hulp Bolsward e.o. Lumpsumcontract Huishoudelijke hulp Buitengebied

2.007.151 1.520.267 2.404.296 2.520.761

50.179 38.007 60.107 63.019

17.312 66.607 48.152 35.025

0 44.150 0 79.938

Toekomstige verplichting

2023

2024

2025

2026

Totaal

Lumpsum contract Wmo begeleiding Sneek Noord

2.192.384

1.968.590

1.767.446

1.783.272

7.711.692

Lumpsum contract Wmo begeleiding Sneek Zuid

2.832.554

2.569.699

2.335.722

2.354.858

10.092.833

Lumpsum contract Wmo begeleiding Bolsward e.o.

2.430.213

2.195.312

1.985.326

2.002.426

8.613.277

Lumpsum contract Wmo begeleiding Buitengebied

2.874.983

2.593.304

2.341.078

2.365.931

10.175.296

Lumpsum contract Huishoudelijke hulp Sneek Noord

1.974.860

1.986.431

2.007.999

2.039.565

8.008.855

Lumpsum contract Huishoudelijke hulp Sneek Zuid

1.494.691

1.502.170

1.517.227

1.539.862

6.053.950

Lumpsum contract Huishoudelijke hulp Bolsward e.o.

2.364.668

2.377.438

2.402.189

2.438.919

9.583.214

Lumpsumcontract Huishoudelijke hulp Buitengebied

2.479.443

2.493.095

2.519.306

2.558.077

10.049.921

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum.

Pagina 94 van 147

BIJ.426809

3.5

Overzicht van baten en lasten

Vooraf We geven eerst een globaal overzicht van het saldo van de baten en lasten van de programma’s. Daarna volgt een analyse per programma van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de rekening. Globaal overzicht Overzicht per programma Overzicht per programma

Voordelig

Nadelig

Programma 1 - Sociaal

3.412

0

Programma 2 - Ruimte

1.636

0

Programma 3 - Bestuur

0

-346

5.956

0

Totaal

11.004

-346

Totaal gerealiseerd resultaat

10.659

(bedragen x € 1.000)

Overzichten

In de analyse van de programma’s lichten we afwijkingen op de ramingen van baten en lasten per programma groter dan € 100.000 toe. We geven vervolgens een verklaring van de hoofdtaakvelden die meer dan € 100.000 afwijken. We stellen de raad voor akkoord te gaan met de verklaring van deze overschrijdingen en hiermee de begrotingsoverschrijding als zodanig te bevestigen.

Begrotingsrechtmatigheid Omschrijving

Programma 1 Sociaal Programma 2 Ruimte Programma 3 Bestuur Programma Overzichten

Primitieve begroting 2022

Begroting na wijziging 2022

Rekening 2022

Saldo uitgaven

164.569 64.510 15.677 40.485

177.313 76.914 15.966 45.179

186.353 78.613 16.372 53.302

-9.040 -1.699 -406 -8.123

Conclusie n.a.v. onderstaande toelichting

Nadelig Nadelig Nadelig Nadelig

Telt niet mee voor het oordeel Telt niet mee voor het oordeel Telt niet mee voor het oordeel Telt niet mee voor het oordeel

Toelichting overschrijding uitgaven Programma 1 Sociaal De overschrijding vloeit voort uit de gemaakte kosten opvang ontheemde Oekraïners. * Hoofdtaakveld 01 Onderwijs Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemde Oekraïners: € -93.000 De uitgaven worden gedekt van de inkomsten uit de Specifieke Uitkering tijdelijke onderwijshuisvesting van ontheemde Oekraïners 2022/2023. * Hoofdtaakveld 04 Voorliggend veld Opvang ontheemde Oekraïners: € -8.246.000 Ten behoeve van het opvangen van Oekraïense vluchtelingen hebben we in totaal € 9.187.000 uitgegeven in 2022. Van dit totaal valt € 8.246.000 onder hoofdtaakveld Voorliggend veld. Dit betreffen de uitgaven van de gemeentelijke opvanglocaties Galamadammen, Amicitia, Nij Ylostins, De Wymerts, It Soal, Hylpen en de particuliere opvang. De overige uitgaven vallen onder hoofdtaakvelden, Onderwijs, Lichte Ondersteuning en Klantcontacten. Alle uitgaven worden gedekt van de inkomsten vanuit het Rijk, de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne. * Hoofdtaakveld 06 Lichte ondersteuning Opvang ontheemde Oekraïners: € -727.000 Dit betreffen de uitgaven voor inhuur Oekraïne. Inhuur van de projectmanager, locatiemanagers en diverse andere project ondersteuners. Deze uitgaven worden gedekt van de inkomsten vanuit het Rijk, de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne.

Pagina 95 van 147

BIJ.426809

Inkomsten Specifieke uitkering opvang ontheemde Oekraïners: € 10.608.000 Op basis van deze regeling hebben we in 2022 een voorschot ontvangen van € 8.000.000 en hebben we - aanvullend voor 2022 - recht op € 2.608.000 aan nog te ontvangen bedragen. De bekostigingsregeling bestaat grotendeels uit normbedragen en wordt dus niet uitgekeerd op basis van werkelijk gemaakte kosten. Derhalve komen de uitgaven en inkomsten niet één op één overeen. Conclusie: Budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten zijn wel onrechtmatig maar tellen niet mee voor het oordeel.

Toelichting overschrijding uitgaven Programma 2 Ruimte * Hoofdtaakveld 21 Wonen Verliesneming bouwgrond in exploitatie: € -474.000 Echter bij het afsluiten van diverse verliesgevende complexen komen ook de daarvoor getroffen voorzieningen vrij te vallen * Hoofdtaakveld 22 Werken Mutaties grondexploitaties (bedrijventerreinen): € -1.477.000 De bouwgronden in exploitatie (BIE) zijn als zodanig onder de voorraden (balans) gerubriceerd. Volgens BBV-voorschriften dienen de mutaties (uitgaven en inkomsten) via de exploitatie verantwoord te worden, waardoor hier een nadeel ontstaat. Aan de batenkant is dit een voordeel voor hetzelfde bedrag en daarom is er per saldo geen afwijking. Conclusie: Budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten zijn wel onrechtmatig maar tellen niet mee voor het oordeel.

Toelichting overschrijding uitgaven Programma 3 Bestuur Hoofdtaakveld 31 Bestuur Mutaties voorziening wachtgeld wethouders: € -563.000 Dit betreft een extra storting in de voorziening wachtgeldaanspraken wethouders i.v.m. vertrek wethouders voormalig College. Tijdens de jaarrekeningwerkzaamheden is vastgesteld dat deze storting noodzakelijk was, waardoor dit niet eerder aan de Raad gemeld had kunnen worden. Conclusie: Betreft een verplichte dotatie welke niet eerder aan de Raad gemeld had kunnen worden en telt niet mee voor het oordeel.

Toelichting overschrijding uitgaven Programma Overzichten Hoofdtaakveld 98 Onvoorzien Saldo rekening: € -10.659.000 Voordelig rekeningsaldo 2022 (sluitpost). Conclusie: Betreft een verplichte boeking welke niet eerder aan de Raad gemeld had kunnen worden en telt niet mee voor het oordeel.

Pagina 96 van 147

BIJ.426809

Primitieve begroting

Programma: 1 Sociaal 2 Ruimte 3 Bestuur Subtotaal programma’s Algemene dekkingsmiddelen: Lokale heffingen Algemene uitkeringen Dividend Saldo financieringsfunctie Overige algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten overhead Vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/ onttrekking aan reserves: Programma 1 Programma 2 Programma 3 Overzichten Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerde resultaat

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

41.846 33.616 1.448

164.568 64.510 15.678

-122.722 -30.894 -14.230

40.359 42.730 1.434

177.313 76.914 15.966

-136.954 -34.184 -14.532

54.712 46.556 1.495

186.353 78.613 16.372

-131.641 -32.057 -14.877

76.910

244.756

-167.846

84.523

270.193

-185.670

102.763

281.338

-178.575

22.557 182.697

1.302 -

21.255 182.697

23.443 198.748

1.352 38

22.091 198.710

23.625 203.249

1.236 38

22.389 203.211

586 726

704

586 22

586 726

705

586 21

931 692

933

931 -241

-

1.899

-1.899

-

4.277

-4.277

33

351

-318

206.566

3.905

202.661

223.503

6.372

217.131

228.530

2.558

225.972

1.032

36.550

-35.518

1.518

38.777

-37.259

2.185

40.036

-37.851

-

30

-30

-

30

-30

-

49

-49

284.508

285.241

-733

309.544

315.372

-5.828

333.478

323.981

9.497

471 378 2.120

18 860 1.153 205

453 -482 -1.153 1.915

8.360 5.128 6.383 2.860

4.581 3.232 7.536 1.554

3.779 1.896 -1.153 1.306

6.844 4.734 6.383 766

4.966 3.329 7.536 1.734

1.878 1.405 -1.153 -968

2.969

2.236

733

22.731

16.903

5.828

18.727

17.565

1.162

287.477

287.477

-

332.275

332.275

-

352.205

341.546

10.659

Analyse per programma Zie de volgende overzichten/tekstfragmenten.

Pagina 97 van 147

(bedragen x € 1.000) Rekening

Begroting na wijziging

BIJ.426809

Programma 1: Sociaal Wat heeft het gekost? Overzicht lasten en baten per hoofdtaakveld (bedragen x € 1.000) Lasten

Primitieve Begroting na begroting wijziging

Rekening 2022

Voordeel / Nadeel

01 Onderwijs

11.319

11.967

12.187

-220

N

02 Sport

7.095

7.797

7.682

115

V

03 Cultuur

9.211

9.853

9.801

52

V

04 Voorliggend veld

9.380

10.473

18.696

-8.224

N

05 Gebiedsgericht werken

10.598

9.968

9.937

30

V

06 Lichte ondersteuning

73.827

78.968

79.609

-641

N

07 Specialistische ondersteuning

43.138

48.288

48.440

-152

N

164.569

177.313

186.353

-9.040

N

Primitieve Begroting na begroting wijziging

Rekening 2022

Voordeel / Nadeel

Totaal lasten Baten

01 Onderwijs

2.724

2.882

3.783

901

V

02 Sport

1.152

1.514

1.864

350

V

03 Cultuur

394

672

660

-12

N

04 Voorliggend veld

165

478

12.135

11.656

V

05 Gebiedsgericht werken

40

245

226

-19

N

37.092

33.942

34.398

455

V

280

625

1.646

1.021

V

41.846

40.359

54.712

14.353

V

-122.723

-136.954

-131.640

5.313

V

Toevoegingen (in reserve)

-18

-4.581

-4.966

-385

N

Onttrekkingen (uit reserve)

471

8.360

6.844

-1.516

N

-122.269

-133.174

-129.762

3.412

V

06 Lichte ondersteuning 07 Specialistische ondersteuning Totaal baten Saldo baten en lasten Mutaties reserves

Gerealiseerd resultaat

Analyse per hoofdtaakveld Hoofdtaakveld

Lasten 01 Onderwijs

Pagina 98 van 147

Afwijking (minteken is nadelig)

I/S

Toelichting

-220.000

I

Lagere kapitaallasten onderwijshuisvesting: € 422.000 Het voordeel is met name veroorzaakt doordat de uitvoering van het onderwijshuisvestingsprogramma 2022 voor een groot deel plaats vindt in de periode 2023-2025 en niet in 2022. Daarnaast zijn niet alle projecten die voor 2021 en 2022 gepland waren, afgerond.

BIJ.426809

02 Sport

Pagina 99 van 147

115.000

I

SUVIS Regeling: € –456.000 Het saldo op inkomsten en uitgaven van de SUVIS regeling is € 182.000 positief. Een voordeel van € 638.000 op de inkomsten en een nadeel van € 456.000 op de uitgaven. De verschillen worden veroorzaakt doordat er in de loop van 2022 nog een aanvraag is binnengekomen van de Sudwester en omdat de aanvraag van het RSG is gewijzigd. Definitieve afrekeningen vinden plaats in 2023 en 2024 na verantwoording door de scholen.

I

Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemde Oekraïners: € -93.000 De uitgaven worden gedekt van de inkomsten uit de Specifieke Uitkering tijdelijke onderwijshuisvesting van ontheemde Oekraïners 2022/2023. Meer informatie omtrent Oekraïne vindt u terug in de bijgesloten Oekraïne paragraaf.

I

Zorg voor leerlingen: € 113.000 De Brede Schoolregeling gaat per 2023 over in de Integrale Kind Aanpak subsidieregeling (IKA). Het jaar 2022 betrof een overgangsjaar ter voorbereiding op de nieuwe IKA subsidieregeling, waardoor niet alle gelden zijn ingezet.

I

Onderwijsachterstandenbeleid: € -367.000 Onderwijsachterstandenbeleid wordt betaald uit Rijksgelden die we via de SiSa moeten verantwoorden. Dit jaar zijn er extra uitgaven geweest, onder andere als gevolg van afrekeningen uit vorige jaren. Het tekort wordt verrekend met de opgebouwde reserve van vorige jaren.

I

Peuterspeelzalenbeleid: € 79.000 Er zijn minder kinderen opgevangen dan was voorzien. Daardoor is een bedrag van € 79.000 onbenut gebleven. Dit past in de trend van de afgelopen jaren. Het overschot wordt vanaf 2023 gebruikt om de Integrale Kind Aanpak te versterken.

I

RMC (het Regionale Meld en Coördinatiepunt): € 22.000 De uitgaven zijn wel gemaakt, maar zijn elders verantwoord, waardoor hier een voordelig saldo ontstaat.

I

Leerlingenvervoer en gymnastiekvervoer: € 74.000 Er is met succes ingezet op zelfstandig reizen in het leerlingenvervoer. Ondanks de gestegen prijzen zijn de kosten gelijk aan de kosten van voor corona (2019).

I

Bewegingsonderwijs: € -62.000 Op het bewegingsonderwijs (gymnastiekzalen) hebben we een tekort vanwege de gestegen prijzen, een hoger gebruik van de gymzalen en nabetalingen over een eerder boekjaar.

I

Totaal aan kleinere verschillen € 48.000.

I

BTW Sportuitgaven : € 116.000 Sinds 1 januari 2019 is de verruiming van de sportvrijstelling van kracht. Dit houdt in dat over sportuitgaven BTW wordt geheven, waardoor de kosten hoger worden. De inschatting van deze extra kosten was € 116.000 te hoog, dit hoefde niet te worden uitgegeven.

I

Sportstimulering: € -82.000 Een bedrag van € 82.000 is extra uitgegeven ten behoeve van het lokaal sportakkoord, onder andere voor de inzet van een clubkadercoach. Het betreft extra gelden die door het Rijk

BIJ.426809

beschikbaar zijn gesteld middels een Specifieke Uitkering. De extra middelen zijn aan de inkomstenkant verantwoord. I

Sporthallen: € -87.000 De vloer van de Sneker Sporthal is aangepast wat heeft geleid tot een overschrijding van het onderhoudsbudget van € 45.000. Dit was een verplichting van de volleybalbond om topvolleybal te kunnen blijven spelen in deze sporthal. Er is voor € 15.000 een nieuwe schrobzuigmachine gekocht om de vloer te reinigen. De oude machine was kapot. De energielasten zijn € 27.000 hoger uitgevallen door een afrekening over 2021 en hogere voorschotten in 2022. De oude voorschotten waren gebaseerd op het verbruik in coronajaar 2020.

I

Buitensportaccommodaties: € 47.000 Onderhoud van sportvelden kon met eigen personeel worden gedaan waardoor geen inhuur plaats hoefde te vinden. Dit leverde een besparing op van € 133.000. De onderuitputting van de kapitaallasten kunstgrasvelden is € 86.000 te hoog ingeschat.

I

De Rolpeal: € 93.000 De Rolpeal krijgt subsidie van de gemeente inclusief BTW. Jaarlijks verantwoordt De Rolpeal de werkelijke BTW uitgaven, waarna het verschil wordt verrekend. In 2022 heeft de verrekening over 2020 en 2021 plaatsgevonden waardoor voor de gemeente een voordeel is ontstaan van € 93.000