Bijlage 4 GR BghU, jaarstukken incl. controleverklaring 2024 def-versie 31-03-2025.pdf

Jaarstukken 2024

54

Tabel 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Naam functionaris Deelnemers Functie BghU Duur dienstverband

Beloning 2024

Dhr. J.C.H. Haan

Dijkgraaf hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden (voorzitter bestuur BghU)

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Mevr. N.M. van Zoelen

Hoogheemraad hoogheemraadschap

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

De Stichtse Rijnlanden Mevr. H.S. de Groot

Wethouder gemeente Bunnik

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t

Dhr. G.J. Spelt

Wethouder gemeente Lopik

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Mevr. E. Eggengoor

Wethouder gemeente Nieuwegein

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Dhr. D.M.P.G. Smolenaers

Wethouder gemeente

n.v.t.

n.v.t.

De Bilt

Onbezoldigd bestuurslid

Wethouder gemeente Houten

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Dhr. R. Jorg

Wethouder gemeente Utrechtse Heuvelrug

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Mevr. S.E. Schilderman

Wethouder gemeente Utrecht

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Dhr. W.J. van Dijk

Wethouder gemeente Zeist

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Dhr. H.C. van den Akker

Wethouder gemeente Stichtse Vecht

Onbezoldigd bestuurslid

n.v.t.

n.v.t.

Dhr. A.M. Bos (Tot 25-01-2024)

n.v.t.

Dhr. D. Vermeulen (Per 25-01-2024)

2.

Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen. + Er zijn in 2024 geen uitkeringen verstrekt wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

3.

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Jaarstukken 2024

55

2.7 Realisatie per taakveld Overhead Bedrag €

8.956.704

Doorberekening Overhead

€

-8.956.704

Totaal te verdelen over taakvelden

€

Baten en lasten Percentage aandeel in overhead obv FTE

Databeheer Verdeling

Waardebepaling

Bedrag €

3.323.567

€ €

4.972.946

2.514.620

€

5.838.186

€

Taakveldomschrijving

Klantcontact Verdeling

Toerekening

Verdeling

Totaal

-39.997 € 19.608.328

2.286.097

€

1.796.902

€ 2.359.085 €

7.259.043

€

4.192.010

€

26,3%

20,1%

Toerekening

Bedrag

€

2.395.108

Waardebepaling

Bedrag

Innen

Bedrag €

25,5%

Databeheer Taakveld

Bedrag €

28,1%

-

Verdeling

Bedrag

Klantcontact Toerekening

100,0% -

2.319.089 € 19.608.328

Innen

Bedrag

Toerekening

Bedrag

Totaal

Taakveld

0.2

Burgerzaken

0,00% €

Taakveld

0.61

OZB woningen

22,56% €

1.317.019

92,82% €

6.738.004

Taakveld

0.62

OZB niet-woningen

3,07% €

178.956

7,18% €

521.039

1,42% €

59.569

1,41% €

32.636 €

792.201

Taakveld

0.63

Parkeerbelasting

4,59% €

267.798

24,97% €

1.046.578

25,62% €

594.109 €

1.908.484

Taakveld

0.64

Overige belastingen

28,80% €

1.681.220

41,03% €

1.719.844

40,69% €

943.589 €

4.344.653

Taakveld

1.1

Crsisib. & Brandweer

0,00% €

-

0,00% €

-

0,00% €

-

Taakveld

1.2

Openbare Orde

0,01% €

407

0,05% €

1.955

0,05% €

1.060 €

3.422

Taakveld

2.1

Verkeer en vervoer

0,01% €

427

0,02% €

715

0,02% €

393 €

1.535

Taakveld

2.2

Parkeren

0,00% €

229

0,01% €

378

0,01% €

208 €

815

Taakveld

2.3

Recreatieve havens

0,00% €

-

0,00% €

21

0,00% €

11 €

32

Taakveld

3.3

Bedrijfsloket en regel.

0,03% €

1.510

0,07% €

2.793

0,07% €

1.617 €

5.921

Taakveld

3.4

Economische promotie

0,18% €

10.431

0,25% €

10.517

0,25% €

5.783 €

26.731

Taakveld

7.2

Riolering

23,56% €

1.375.575

10,73% €

449.759

10,63% €

246.450 €

2.071.784

Taakveld

7.3

Afval

15,71% €

917.370

10,80% €

452.564

10,69% €

247.983 €

1.617.917

Taakveld

7.5

Begraafplaatsen & Crem.

0,08% €

4.945

0,20% €

8.196

0,20% €

4.564 €

17.706

Taakveld

8.3

Wonen en Bouwen

1,41% €

82.300

0,24% €

10.201

0,24% €

5.636 €

98.137

100,00% €

5.838.186

100,00% €

4.192.010

100,00% €

Totaal

-

100,00% €

7.259.043

Jaarstukken 2024

0,00% €

13

0,00% €

7 €

19

10,23% €

428.907

10,14% €

235.040 €

8.718.971

€

-

2.319.089 € 19.608.328

56

2.8 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid van de directie De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings‐, voorwaarden‐, en misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings‐, voorwaarden‐, en misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet‐ en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 11 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet‐ en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 683.441.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding De directie stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2.424.077 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 683.441. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens de directie het volledige bedrag van € 2.424.077 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

Bedrag (*1.000) € 2.424 €0

2.

Ongeautoriseerde reservemutaties

€0

3.

Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld €0

Totaal begrotingsonrechtmatigheden

€ 2.424

4.

Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (onderdeel 1 + 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid € 2.424

5.

Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden

€0

Voorwaardencriterium Geconstateerde afwijkingen van de Europese aanbestedingsrichtlijnen.

€0

M&O criterium Geen afwijkingen geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het directie ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Jaarstukken 2024

57

3. Controleverklaring accountant De accountant.

Jaarstukken 2024

58

Heliumstraat 64 2718 SL ZOETERMEER telefoon (088) 236 80 00 e-mail Audit@flynth.nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap Utrecht (BghU) Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Oordeel Wij hebben de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap Utrecht (BghU) te Utrecht gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap Utrecht (BghU) op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1.

het overzicht van baten en lasten over 2024;

2.

de balans per 31 december 2024, en;

3.

de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van de directie over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024.

4.

de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 8 mei 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap Utrecht (BghU) zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 227.800 De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoeging aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o ‘Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: •

het jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;

•

bijlagen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van de directie en het bestuur voor de jaarrekening De directie is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

De directie is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van het bestuur, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het bestuur op 11 december 2024 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is de directie verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die de directie noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

661077134/SH/0622

2

Bij het opmaken van de jaarrekening moet de directie de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. De directie moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 6 december 2023, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

•

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling;

•

het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de directie en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

•

het vaststellen dat de door de directie gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de Gemeenschappelijke Regeling;

661077134/SH/0622

3

•

het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen;

•

het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Zoetermeer, 31 maart 2025 Flynth Audit B.V. Digitaal ondertekend door Sietse Hof

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

S.H.

S. Hof MSc RA

661077134/SH/0622

4