Bijlage 3 Ontwerpbegroting 2026 en mj-perspectief 2027-2029.pdf
Tekst van het document
Ontwerpbegroting 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
Inhoudsopgave
1.
Begroting ................................................................................................................................... 4
1.1
Programmabegroting .................................................................................................................. 4
1.1.1 Kernproces Databeheer .............................................................................................................. 4 1.1.2 Kernproces Waardebepaling ....................................................................................................... 7 1.1.3 Kernproces Klantcontact .......................................................................................................... 10 1.1.4 Kernproces Innen..................................................................................................................... 13 1.1.5 Overhead ................................................................................................................................. 15 1.1.6 BghU Activiteiten ..................................................................................................................... 17 1.2 Paragrafen ...................................................................................................................................... 19 1.2.1 Lokale heffingen ...................................................................................................................... 19 1.2.2 Weerstandsvermogen & risicomanagement...............................................................................
19 1.2.3 Economische categorieën exploitatiebegroting ......................................................................... 21 1.2.3 Kapitaalgoederen ..................................................................................................................... 21 1.2.4 Financiering ............................................................................................................................. 22 1.2.5 Bedrijfsvoering ........................................................................................................................ 23 1.2.6 Paragraaf verbonden partijen ................................................................................................... 27 1.2.7 Grondbeleid............................................................................................................................. 28 1.2.8 Wet Open Overheid .................................................................................................................. 29 2. Financiën.......................................................................................................................................... 30 2.1 Begroting BghU 2026 per taak- en deelproces .............................................................................
30 2.2 Financieel perspectief 2027-2029 ............................................................................................... 32 2.3 Deelnemersbijdragen 2026-2029 ................................................................................................ 32 2.4 Gehanteerde uitgangspunten bij het opstellen van de begroting .................................................. 33 2.5 Reserves ..................................................................................................................................... 35 2.6 Voorzieningen ............................................................................................................................ 38 2.7 Geprognosticeerde Balans ........................................................................................................... 40 2.8 EMU-Saldo .................................................................................................................................. 41 Vaststellingsbesluit .............................................................................................................................. 42 Bijlage A – Bijdrage verordening art. 40 GR ........................................................................................... 43
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
2
Voorwoord De ontwerpbegroting BghU 2026 en het meerjarenperspectief 2027-2029 geeft inzicht in de doelstellingen en ambities voor de komende jaren. Vanzelfsprekend biedt de begroting daarmee ook een overzicht van de verwachte baten en lasten van BghU voor de jaren 2026 tot en met 2029. Regionale samenwerking Als samenwerkingsverband verzorgen wij namens de deelnemers de heffing en invordering van lokale belastingen binnen het werkgebied en stellen we jaarlijks de WOZ-waarden vast van alle onroerende zaken voor onze deelnemers. We verzorgen voor alle gemeentelijke deelnemers de uitvoering van de basisregistratie Waardebepaling Onroerende Zaken (Wet WOZ) en meten voor alle gemeenten de gebruiksoppervlakte in voor de basisadministratie adressen en gebouwen (BAG). Voor de gemeente Lopik verzorgt BghU de complete BAG-administratie. We borgen de continuïteit van onze taakuitvoering en we streven naar continue verbetering van kwaliteit en klantgerichtheid van het waarderings- en belastingproces. BghU wordt geleid op basis van maatschappelijk algemeen aanvaardbare principes. Onze strategie kenmerkt zich door: • •
Het streven naar goede en betrouwbare dienstverlening en Efficiënt objectenbeheer.
Onze kernwaarden blijven onverminderd van kracht: klantgericht, efficiënt, resultaatgericht en samenwerken. Door onze efficiënte uitvoering kan BghU zich enerzijds blijven inzetten om de juiste belastingopbrengsten voor onze deelnemers te realiseren en anderzijds maatwerk te bieden aan inwoners. Organisatieontwikkeling Vanuit samenvallende ontwikkelingen zijn we sinds 2023 flink uitgedaagd in het kunnen waarmaken van onze doelen. Aan de hand van een verbeterplan werkt de organisatie in nauwe samenwerking met de deelnemers en bestuur toe naar realisatie van de organisatiedoelen. In tussentijd is de (telefonische) bereikbaarheid verbeterd, worden achterstanden in de aanslagoplegging en bezwarenafhandeling van oude jaren weggewerkt, worden de processen verbeterd en de interne controle geborgd. De ingezette verbeteringen verlopen conform plan met als doel om eind 2025 weer op orde te zijn. Naast de reguliere taakuitvoering, de realisatie van het verbeterplan en een aantal nog te doorlopen aanbestedingen, is er ook ruimte gevonden voor ontwikkelingen. We genereren daardoor meer belastingoplegging en daarmee inkomsten en met vernieuwing in klantcontacten en brieven voldoen we beter aan de klantverwachting.
Ervan uitgaande dat het ingezette verbetertraject voorspoedig verloopt, wordt de planvorming voor verdere ontwikkelingen voortgezet, zoals kwaliteitsborging, vernieuwde stuurinformatie voor organisatie en deelnemers, een nieuwe inkoop- en aanbestedingskalender en continuering van duurzame inzetbaarheid van alle medewerkers. Met de ingezette koers kan BghU per 2026 haar strategische doelen weer realiseren en wendbaar zijn voor de toekomst.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
3
1. Begroting 1.1
Programmabegroting
Deze begroting draagt bij aan de continuïteit van onze mooie samenwerking om goede en betrouwbare dienstverlening te bieden voor inwoners en bedrijven en onze deelnemers. Belangrijke kostenverhogende factor betreft de CAO-verhoging 2025. Uitgangspunt voor de begroting 2026 is de meerjarenraming jaarsnede 2026 die in de 1e Begrotingswijziging is gepubliceerd. De lasten zijn met de in de kadernota vastgelegde indexeringen verhoogd. We blijven ons inspannen om de uitvoeringskosten te beperken. Echter, de organisatie staat onder druk en de beschikbare middelen zijn mogelijk niet meer toereikend. De risico's zijn opnieuw beoordeeld en maakt dat het weerstandsvermogen op peil is gebracht. De producten voor de deelnemers zijn ingedeeld in een basispakket (voor alle deelnemers) en een pluspakket. De kosten van deze plustaken (parkeren, leges, BAG) vallen buiten de kosten die door middel van de kostenverdeelsystematiek worden doorberekend en zijn voor de afnemende deelnemer. De gemeente Utrechtse Heuvelrug hanteert sinds 2025 een gedifferentieerd tarief voor de inzameling en verwerking van hun afval. Dit betreft een nieuw onderdeel van het pluspakket, welke financieel nog verder doorgerekend wordt voor deze gemeente (vast en variabel deel).
De omgang met de groei van naheffingsbezwaren parkeren, onderdeel van pluspakket voor gemeente Utrecht, vraagt nog om definitieve afstemming in belang van de reguliere dienstverlening van het basispakket. De BghU betreft één programma welke is onderverdeeld in vier kernprocessen, te weten Databeheer, Waardebepaling, Innen en Klantcontact. Daarnaast is het programma ondersteunende processen onderdeel van de begroting. Hieronder wordt toegelicht wat de plannen betreffen.
1.1.1 Kernproces Databeheer Het proces databeheer is verantwoordelijk voor het vormen van een volledig, actueel en juist WOZ- en/of heffingsobject. Het doel is dat continu 99% van alle objecten in de administratie aanwezig is. Op basis van deze objecten worden, in combinatie met de juiste (niet) natuurlijke personen, de gecombineerde aanslagen en overige heffingen op aanslag gebracht. De formatie staat voor dit proces de komende jaren onder druk doordat het gegevensbeheer voor zuiveringstechnologie en bijbehorende inspecties kwetsbaar is, doordat door stelselwijziging waterschappen meer formatie nodig is en doordat de uitstroom van pensionering op dit proces hoog is.
Wat willen we bereiken? In het kernproces Databeheer, zijn de volgende activiteiten ondergebracht: • Binnenkomende datastromen vanuit de landelijke voorzieningen en basisregistraties BAG, BRK, BRP, HR en LV-WOZ, de verwerking daarvan en het leggen van de verbanden ertussen; • De gegevenslevering vanuit gemeenten voor alle leges, grafrechten, precario etc. en het verzorgen dat deze op aanslag komen; • De gegevenslevering van derde partijen zoals waterleidingsbedrijven en het aanpassen van de grondslagen op basis van deze gegevens; • Verwerken van informatie uit overige in- en externe datastromen zoals versturen van inlichtingenformulieren, constateringen door buitendienstmedewerkers, mutatiesignalering, meldingen van inwoners en ondernemers, bezwaar, ontheffingen en geautomatiseerde verminderingen, etc.; • Het inmeten van WABO-meetverzoeken van de deelnemende BAG-gemeenten en de verwerking daarvan in de WOZ-administratie; • De terugmeldingen richting landelijke voorzieningen of individuele gemeenten van afwijkingen in de basisregistraties; • Het opleggen en verwerken van de uitval van alle gemeentelijke aanslagbiljetten; • Het verwerken van de automatische verminderingen met betrekking tot deze aanslagen; • Het opleggen van de naheffingsaanslagen parkeerbelastingen Utrecht;
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
4
•
De uitgaande datastroom van de WOZ-waarden richting de LV-WOZ en het controleren en opwerken van de uitval van deze koppeling; • Het actueel houden van GIS-kaarten en overig kaartmateriaal. Doelstellingen Databeheer In de begroting 2026 zijn de volgende doelstellingen opgenomen voor het kernproces databeheer:
Onderwerp
Doelstellingen 2026
Databeheer Beheer objecten (BAG, BRK)
• • •
Beheer Eigenaren (BRK)
• •
Beheer Gebruikers (NHR, BRP)
• • •
•
•
Beheer Gebruik/ Verbruik
• •
Aanslagoplegging
• • • • •
99% van alle WOZ-objecten zijn in het belastingsysteem beschikbaar. Van deze objecten zijn alle gegevens actueel en met de juiste status aanwezig. Alle gegevens die via landelijke voorzieningen of door andere stromen ontvangen worden zijn dagelijks/maandelijks verwerkt. Alle bestaande achterstanden over oudere jaren zijn ingelopen en er is sprake van een normale werkvoorraad binnen het huidige belastingjaar. Alle WOZ-objecten kennen een eigenaar. De mutaties die dagelijks binnenkomen via de landelijke voorziening worden per omgaande verwerkt. Maandelijks worden er koopinlichtingsformulieren verzonden om de toestand van het object ten tijde van de verkoop vast te leggen en het verkoopcijfer als basis te gebruiken voor een juiste WOZ-waardevaststelling 95% van alle WOZ- en heffingsobjecten kent een actuele gebruiker. De BRP wordt dagelijks verwerkt en kent geen achterstanden. De NHR is bij en niet-woningen zijn zoveel mogelijk voorzien van een actuele gebruiker. Alle objecten die op leegstand staan zijn administratief of ter plaatse gecontroleerd en staan terecht op leegstand. Maandelijks worden naar aanleiding van gebruikersmutaties nietwoningen huurinlichtingen verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de huurcijfers als basis voor de waardering te gebruiken.
Maandelijks worden naar aanleiding van verkopen van (niet)woning, koopinlichtingsformulieren verstuurd om de objectkenmerken actueel te houden en de verkoopcijfers als basis voor de waardering te gebruiken Maandelijks worden alle aangeleverde waterverbruiksmutaties gekoppeld, gecontroleerd en verwerkt. Er zijn geen achterstanden in de verwerking. De aangeleverde gegevens worden voor meer doeleinden gebruikt dan alleen de grondslagen, maar kunnen bijvoorbeeld ook gebruikt worden bij de controle van leegstaande woningen/bedrijven of afbakening van objecten. Maandelijks worden de gecombineerde aanslagen van alle gemeenten opgelegd; Er zijn minimale achterstanden in het opleggen van aanslagen over oudere jaren (maximaal 2 belastingjaren); De aanslagen met betrekking tot het pluspakket worden binnen de daarvoor gestelde termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol opgelegd; De verminderingen naar aanleiding van vertrek of verhuizing of overige reden van een belastingplichtige worden iedere twee weken verwerkt (automatische verminderingsrun). De naheffingsaanslagen parkeren voor de gemeente Utrecht worden dagelijks verwerkt en verstuurd.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
5
Kwaliteitsnormen Databeheer 2026 Zoals voorgenomen in het uitvoeringsprotocol.
Kwaliteitskenmerk
Doelstellingen 2026
Bestandsbeheer Bestanden dienen juist, actueel en volledig te zijn
•
99% van alle, in de belastingapplicatie aanwezige basisgegevens die noodzakelijk zijn voor het vaststellen van een juiste WOZ-waarde en aanslagbiljet, zijn volledig en correct.
• •
95% van alle aanslagen worden in 1x goed opgelegd; 95% van alle eigenaren en gebruikers hebben op 28 februari een WOZ-beschikking en aanslag ontvangen. De overige 5% die betrekking hebben op het belastingjaar 2026 zijn eind maart verzonden. Maandelijks worden er aanvullende gebruikersaanslagen verzonden die betrekking hebben op nieuwe gebruikers die zich in de loop van het jaar in het verzorgingsgebied vestigen; De overige heffingen worden binnen de afgesproken termijn zoals vastgelegd in het uitvoeringsprotocol opgelegd.
Aanslagoplegging Aanslagen dienen juist, volledig en tijdig te worden opgesteld
• • •
Wat gaan we daarvoor doen? Dit proces betreft alle ontvangen interne en externe datastromen die leiden tot het ontstaan van een WOZ- en/of heffingsobject en die te voorzien van een WOZ-waarde als eindproduct de gecombineerde aanslag en beschikking oplevert. Dit is inclusief de heffingen van het waterschap en eventuele specifieke belastingen per gemeente (zoals riool-, afvalstoffenheffing en de hondenbelasting). Dat betekent dat de output van dit proces een belangrijke bijdrage levert in de tijdigheid en kwaliteit van de data voor de rest van het belastingproces. Doordat steeds meer data worden ontvangen is de uitdaging om tijdig al deze informatie te controleren, te analyseren, te koppelen, te interpreteren en te verwerken. Omdat door verbeterde koppelingen met basisregistraties steeds meer wijzigingen (deels) geautomatiseerd verwerkt kunnen worden, zal de (volledigheids)controle en kwaliteitsbewaking van de data ook een steeds grotere rol gaan spelen. Hiervoor worden landelijke ontwikkelingen goed gemonitord en dan gaat het niet alleen om wettelijke aanpassingen, maar ook de mogelijkheden op andere gebieden zoals techniek en kennis. Hierdoor kan het mogelijk zijn om kwantiteit en kwaliteit van de processen te verbeteren.
Wat hebben we daarvoor nodig? Hiervoor is een aantal doelen geformuleerd dat eind 2025 gerealiseerd dient te zijn: • Iedere medewerkers kent zijn eigen proces en uit te voeren werkzaamheden en de gevolgen daarvan voor de volgende stappen in het proces. Hij of zij beschikken over de juiste opleidingen en kent zijn rol in het totale WOZ-proces en richting de klantgroepen; • Er is voldoende goed opgeleid personeel aanwezig om deze werkzaamheden uit te voeren; • De processen en werkinstructies zijn duidelijk beschreven en worden continu gemonitord, bijgewerkt en zo nodig verbeterd; • Ieder proces is ondergebracht bij een medewerker die procesverantwoordelijk is, dat wil niet zeggen dat hij deze werkzaamheden ook alleen moet uitvoeren maar deze houdt wel dagelijks toezicht op de voortgang, de kwaliteit en is in staat om het proces d.m.v.
dashboards continu te volgen, te waarborgen en indien nodig te verbeteren; • Er continu inzicht is in de voortgang van de werkzaamheden, uitval en kwaliteit van de uitvoering hiervan, de invoering van een plan-do-check-act cyclus; • De werkzaamheden die ten grondslag liggen bij de procesbeschrijvingen en werkinstructies staan continu open voor verbeteringen en worden minimaal 1x per jaar gecontroleerd op uitvoering en kwaliteit door een onafhankelijk persoon binnen de organisatie; • Dat de werkzaamheden binnen de WOZ-processen continu bij zijn (met uitzondering van een gezonde werkvoorraad). Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
6
De ontwikkelingen op het gebied van de Waterschapswet is met een jaar uitgesteld en ingangsdatum is nu gesteld op 1 januari 2026. Deze wijzigingen zullen gevolgen hebben voor de taakuitvoering rondom meeten tabelbedrijven. Een van de vragen die openstaat is hoe in de nabije toekomst de bemonstering er uit gaat zien. Met HDSR worden afspraken gemaakt over de inrichting van het toekomstige proces en de onderlinge taakverdeling. Op basis van eerdere besluitvorming is uitbreiding van capaciteit gerealiseerd met de aanname van een tweede technoloog die naast werkzaamheden op het gebied van waterschapsheffingen ook gedeeltelijk wordt ingezet op de controle voor de grondslagen rioolheffing van de deelnemende gemeenten. Structurele uitbreiding van capaciteit databeheer Naar meer dan twee jaar werken met de nieuwe belastingsoftware en grotendeels verwerken van gegevens vanuit de conversie uitval en achterstanden, is gebleken dat de beschikbare reguliere capaciteit ontoereikend is om in goede kwaliteit te voorzien. Onderzocht is wat de impact is van de groei van het aantal objecten, van 192.000 bij oprichting naar inmiddels ruim 380.000 objecten en een jaarlijkse groei van zo’n 5.000 nieuwe (niet-)woningen. De bemensing is echter minimaal uitgebreid met 2 fte. Op basis van evaluatie en inventarisatie van de taakomvang is uitbreiding van de capaciteit benodigd.
Eind dit jaar vervalt 2 fte tijdelijke formatie plaatsen, daarnaast wordt een senior medewerker gemist en wordt al lange tijd 3 fte ingehuurd op het reguliere proces. De ondercapaciteit komt hiermee op 6 fte. De verwachte jaarlijkse (meer)kosten worden geraamd op € 600.000,-
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Databeheer zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Begroting 2026 Programma
Overhead
Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Databeheer
97.520
Waardebepaling -
-
Innen
Klantcontact -
Totaal
-
-
4.272.188
2.967.064
2.996.022
2.345.416
1.723.999
14.304.689
4.272.188
2.967.064
2.796.384
2.345.416
1.723.999
14.105.051
-
-
4.917.082
622.626
-
199.638
1.067.886
-
282.101
-
16.536
199.638
6.906.232
-
-
-
-
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
1.804.364
210.832
216.990
18.145
11.346
2.261.675
Bedrijfsvoeringskosten
3.112.718
Proceskostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen
-
411.794
26.896
263.956
5.191
3.820.556
-
-
824.000
-
-
824.000
5.000
-
-
-
-
9.291.790
3.589.690
4.063.908
-
-
-
Overig
55.000
-
-
Totaal Baten
55.000
-
-
2.627.517 1.854.000 -
1.854.000
1.740.535 -
5.000 21.313.441 1.854.000
-
55.000
-
1.909.000
1.1.2 Kernproces Waardebepaling Het kernproces Waardebepaling richt zich op de waardering van alle objecten en de uitvoering van de Wet WOZ. Dit resulteert in een waarde die de basis vormt voor de WOZ-beschikking. Met grote beleggers en woningbouwverenigingen is er veelal vooroverleg over de objectkenmerken en de waarden. De taxateurs geven ook advies over de WOZ-bezwaren naar aanleiding van de WOZ-beschikkingen. Ook de advisering en behandeling van het beroepenproces tot advisering van cassatiezaken behoort tot de werkzaamheden. Het proces van de bezwaarafhandeling wordt daarbij sterk beïnvloed door de instroom van WOZ-bezwaren van de zogenaamde No Cure No Pay Bureaus (NCNP-bureaus). Per 1 januari 2025 is er nieuwe wetgeving met betrekking tot de proceskostenvergoeding. De effecten van deze nieuwe wetgeving worden hopelijk de komende jaren zichtbaar. De Waarderingskamer ziet toe op de kwaliteit van de uitvoering van het WOZproces.
Wat willen we bereiken? Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
7
1. 2. 3. 4. 5.
6. 7. 8.
We willen op termijn de beoordeling ‘Goed’ van de Waarderingskamer, voor alle procesonderdelen. We hebben een efficiënte werkwijze ingericht om vanuit de WOZ-applicatie vanaf april maandelijks gericht huur- en koop inlichtingformulieren te versturen voor zowel woningen als niet-woningen. We zorgen dat alle nieuwe procesbeschrijvingen in afstemming zijn met de interne beheersingsprotocollen van de Waarderingskamer. We zorgen jaarlijks dat voor 1 oktober minimaal 70% en op 1 december 90% van de herwaardering woningen en niet woningen gereed is, We zorgen jaarlijks dat voor 31 januari van het betreffende belastingjaar minimaal 98% van de herwaardering van woningen en niet woningen voor alle 9 gemeente gereed is en eind februari kan worden beschikt. We maken steeds meer gebruik van innovatieve methoden en investeren in de kennisontwikkeling van medewerkers om onze werkprocessen nog efficiënter in te richten en uit te voeren. We monitoren periodiek de voortgang van alle kernprocessen (PMA, herwaardering, bezwaar en beroep) op basis van werkelijke aantallen en realistische Kpi’s. We implementeren in 2026 de nieuwe stijl taxatieverslag.
Kwaliteitsnormen Waardebepaling
Kwaliteitskenmerk
Doelstelling 2026
Waardebepaling (WOZ) Het op grond van de Waarderingskamer tijdig mogen beschikken
•
Op 28 februari 2026 zijn 98% van alle objecten voorzien van een actuele waarde en kunnen worden beschikt. Het aantal geblokkeerde objecten is tot een minimum gereduceerd.
•
90% van alle bezwaren zijn voor 1 oktober gereed, de overige 10%, die in de loop van het jaar zijn binnengekomen, voor 31 december.
Afwikkeling WOZ-bezwaren Afhandeling van de WOZ-bezwaren binnen bepaalde termijnen
Wat gaan we daarvoor doen? Vernieuwd taxatieverslag woningen voor meer transparantie Er wordt landelijk al enige tijd gesproken over de wenselijkheid om een uitgebreider WOZ-taxatieverslag voor woningen te gaan gebruiken. Door meer transparantie te bieden en ook een presentatievorm te kiezen met meer afbeeldingen kan naar verwachting een voor de belanghebbende meer overtuigende onderbouwing worden gegeven. Met deze extra transparantie wordt ernaar gestreefd dat de belanghebbende minder behoefte heeft om vragen te stellen en/of bezwaar te maken. Bij het ontwerp van het nieuwe taxatieverslag is geprobeerd om alle gegevens die als "op de zaak betrekking hebbende stukken" verstrekt moeten worden in een bezwaarprocedure direct in het taxatieverslag op te nemen. Verder is meer informatie opgenomen over de omgeving waarin de woning is gelegen en de marktontwikkelingen. Het vernieuwde taxatieverslag bevat veel meer dan de tot nu toe gebruikte taxatieverslagen ook foto's, grafieken, kaartjes etc.. Dat betekent dat het (massaal) vervaardigen van dit taxatieverslag andere functionaliteit vraagt van de gebruikte taxatie-applicatie. Het nieuwe taxatieverslag is verplicht voor het belastingjaar 2026. Voor een tijdige implementatie zullen met de softwareleveranciers van onze kernapplicaties hier in 2025 afspraken over worden gemaakt.
Voormeldingen De nieuwe waarderingsapplicatie biedt de mogelijkheid om voormeldingen beschikbaar te stellen aan belanghebbenden van WOZ-objecten. Door middel van een voormelding kunnen de gegevens die voor de waardebepaling worden gebruikt inzichtelijk en controleerbaar worden gemaakt voor belanghebbenden. De controle van zowel primaire als secundaire objectkenmerken door belanghebbenden resulteert in betrouwbaardere en correcte taxaties. Ook kan hierdoor een bezwaarafname worden bewerkstelligd. Jaarlijks wordt 10% van alle eigenaren van particuliere woningen een (fysieke) uitnodigingsbrief gestuurd om in te loggen in het digitale portaal om hun gegevens te gaan inzien, zodat zij zich er een mening over
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
8
kunnen vormen en opmerkingen hierover kunnen maken. Deze aanpassingen worden (steekproefsgewijs) gecontroleerd en aangepast in de basisgegevens. Het versturen, controleren en aanpassen van de terugmeldingen zal structureel in de begroting worden meegenomen. De kosten hiervan worden geschat op 50.000 euro maar leveren op de langere termijn een verbetering op van de kwaliteit van de belastingdata en vermindering van het aantal bezwaarschriften. Een bezwarenanalyse zal aankomend jaar hierin duidelijkheid moeten verschaffen in welke gebieden de bezwaren tegen de secundaire objectkenmerken een groot aandeel hebben. AI/AVM en Machine Learning De waarderingsapplicatie is ingericht om, naast de traditionele modellen om te waarderen, ook te gaan werken met een controlewaarde. Dit betreft algemene basisgegevens die ook openbaar zijn, zoals bouwjaar vanuit de BAG, afstand openbaar vervoer, afstand winkelcentra etc.. In de toekomst zal dit van toegevoegde waarde kunnen zijn bij alle waarderingsprocessen zoals bij bezwaren als bij de permanente marktanalyse. Het spreekt voor zich dat onze taxateurs hiermee aan de slag gaan en dat onze organisatie hiervoor de middelen en financiën voor de opleiding beschikbaar zal stellen.
Bezwaarschriften WOZ De komende jaren zullen de processen met betrekking van de WOZ-bezwaren nog meer geautomatiseerd gaan worden, met borging van de juridische kwaliteit. De eerste stappen zijn hier al in gezet voor wat betreft het geautomatiseerd versturen van ongegronde besluiten. Ook aan de voorkant van het bezwarenproces qua ontgrieven kunnen nog geautomatiseerde slagen gemaakt worden.
2023
Voorlopig 2025 t/m 1 maart
2024
Aantal
%
Aantal
%
Aantal
%
Digitaal
10.527
41%
4.992
34,7%
1.534
76,7%
NCNP (gemachtigden)
12.910
51%
8.386
58,3%
370
18,5%
Schriftelijk (per post)
1.978
8%
1.012
7,0%
97
4,8%
Totaal
25.415
14.390
2.001
Proceskostenvergoeding De afgelopen 2 jaren laten een verschuiving zien van meer ingediende bezwaren door de NCNP-bureaus. Dit kost meer tijd in de bezwaarafhandeling doordat voor ieder object een hoorzitting moet worden georganiseerd. Daarnaast kost elke waardevermindering de organisatie ook proceskostenvergoeding. Per 1 januari 2025 is er nieuwe wetgeving proceskostenvergoeding. De komende jaren zal moeten blijken of dit effect gaat geven in het aantal ingediende bezwaarschriften door NCNP. De bezwarenanalyse moet verder ontwikkeld worden en ingebed gaan worden in het primaire proces om zo bezwaren te voorkomen. Er wordt specifiek gekeken naar de ingediende grieven en de waarde-gebieden waar de meeste bezwaarschriften worden ingediend. Hiermee hopen we een slag te kunnen slaan om het aantal bezwaarschriften te gaan verminderen en reductie van de proceskosten.
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Waardebepaling zien. In dit totaaloverzicht zijn de lasten zoals die hierboven expliciet zijn genoemd, verwerkt. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. De kosten voor de proceskostenvergoeding WOZ zijn ook verantwoord onder het programma Waardebepaling.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
9
Begroting 2026 Programma
Overhead
Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Databeheer
97.520
Waardebepaling -
-
Innen
Klantcontact -
Totaal
-
5.000
4.272.188
2.967.064
2.996.022
2.345.416
1.723.999
14.304.689
4.272.188
2.967.064
2.796.384
2.345.416
1.723.999
14.105.051
-
4.917.082 -
-
622.626
199.638
1.067.886
-
282.101
-
16.536
199.638
6.906.232
-
-
-
-
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
1.804.364
210.832
216.990
18.145
11.346
2.261.675
Bedrijfsvoeringskosten
3.112.718
Proceskostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen
-
411.794
26.896
263.956
5.191
3.820.556
-
-
824.000
-
-
824.000
5.000
-
-
-
-
9.291.790
3.589.690
4.063.908
-
-
-
Overig
55.000
-
-
Totaal Baten
55.000
-
-
2.627.517 1.854.000 -
1.854.000
1.740.535 -
5.000 21.313.441 1.854.000
-
55.000
-
1.909.000
1.1.3 Kernproces Klantcontact Binnen het kernproces Klantcontact worden werkzaamheden verricht die betrekking hebben op direct contact met de inwoner en de ondernemer. Denk hierbij aan het beantwoorden van vragen die via de telefoon worden gesteld. Daarnaast zijn onze inwoners ook welkom op kantoor aan het loket op de 2e verdieping. De binnengekomen post en de digitale contactformulieren worden verwerkt. Tevens worden de binnengekomen bezwaarschriften afgehandeld binnen de diverse clusters.
Wat willen we bereiken? Doelstellingen Verbeteren (telefonische) bereikbaarheid. Het verder optimaliseren van de verschillende kanalen. Een onderdeel hiervan is onze telefonie oplossing. De communicatie naar onze inwoners en ondernemers is begrijpelijk, zowel op de website als in onze brieven.
Procesoptimalisatie en kwaliteitsverbetering Door procesoptimalisatie kunnen wij efficiënter werken. De basis hierbij is wat levert het op voor onze klant. Het zogenaamde lean principe. In kleine stapjes verbeteren en waarde toevoegen voor de klant (inwoner).
Verdere ontwikkeling medewerkers Extern winnen is intern beginnen. Wij willen dat iedere medewerker ook ambassadeur is. Het Talenten traject dat BghU breed is doorlopen, is onderdeel van ons handelen. Opleiding om onze kennis up to date te houden.
Communicatie over de afdelingen heen verbeteren BghU breed meer van elkaars handelen op de hoogte zijn. Op een gestructureerde wijze vastlegging van overleggen en deze op een centrale plaats beschikbaar stellen.
Meten is weten Op basis van cijfers, sturen op achterstanden, werkvoorraden. Meer data gedreven werken. Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces klantcontact. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. De KPI's in het Uitvoeringsprotocol worden geëvalueerd en zullen aangepast worden. Hieronder staan de KPI uit het Uitvoeringsprotocol 2024 (en 2025) weergegeven.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
10
Kwaliteitskenmerk
Doelstelling 2026
Communicatie (telefonisch) Op een vriendelijke en professionele wijze de klant te woord staan
• • •
Binnen 60 seconden de telefoon opnemen Maximaal 1x doorverbinden Terugbelafspraak binnen twee werkdagen
Verzoek, bezwaar en beroepsschriften Afwikkelen binnen (wettelijke)gestelde termijnen
• •
Heffingsbezwaren binnen < 6 weken Parkeren binnen < 6 weken
Wat gaan we daarvoor doen? Versterken zelfredzaamheid De filosofie blijft, digitaal waar mogelijk. In 2026 blijven we ons inzetten om meer inwoners gebruik te laten maken van de digitale kanalen. Denk hierbij aan het gebruiken van een automatische incasso voor gespreid betalen. Daarnaast biedt de automatisering ons mogelijkheden om de burger te sturen naar digitaal. Uiteraard blijven we ook persoonlijke mogelijkheden aanbieden waarop de burger met ons in contact kan komen. Bereikbaarheid Het verder optimaliseren van de verschillende kanalen. Een onderdeel hiervan is onze telefonieoplossing. In 2024 is deze geïmplementeerd. De doelstelling om continue te verbeteren wordt ondersteund door deze telefonieoplossing. Meten is weten, doordat we een breed scala aan rapportagemogelijkheden hebben, hebben we betere inzichten waarop geacteerd kan worden. Daarnaast biedt onze telefonieoplossing mogelijkheden om een roostermodule, afsprakenmodule, whatsapp en een klanttevredenheidsmodule toe te voegen. In 2023 en 2024 is er vanuit het verbeterplan incidenteel budget toegekend om de pieken in de telefonische bereikbaarheid op te vangen. Op basis van onze ervaringen en evaluatie, blijkt dat we structureel een flexibele schil nodig hebben, om ook in de toekomst de pieken op te kunnen vangen.
Communicatie naar inwoners en ondernemers In 2026 ontvangen onze inwoners en ondernemers een vernieuwd aanslagbiljet wat meer visueel wordt ingestoken. De techniek om makkelijker contact te leggen met behulp van een QR-code blijven we toepassen en zullen we in alle onze schriftelijke contactmomenten met de inwoner zoveel mogelijk toepassen. We communiceren met onze inwoners en ondernemers in begrijpelijke taal op B1-niveau. Hiervoor hebben we communicatierichtlijnen opgesteld. Het kanaal dat 24/7 bereikbaar is, is onze website en met name het digitale loket Mijn BghU. Klanten kunnen op de website met een digitaal contactformulier ons 24/7 vragen stellen. Daarnaast bieden we de klant met behulp van een Chatbot op de website een extra contactkanaal Vergelijkbaar met de aanpassing van de brieven maken we de website in taal toegankelijker (B1). De Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) gaat naar verwachting per 01-01-2026 voor het grootste gedeelte in en regelt dat inwoners en ondernemers hun zaken die ze met de overheid moeten doen, digitaal kunnen afhandelen. Hier zullen wij onze website verder voor inrichten. Op locatie Wij blijven voor vragen ook fysiek bereikbaar middels ons loket. Dit is dagelijks geopend voor inwoners en ondernemers die prijs stellen op fysiek contact. Daarnaast blijven we ook jaarlijks “BghU op locatie” organiseren bij onze deelnemers.
Onze taxateurs zijn dan fysiek op locatie bij de deelnemers aanwezig om inwoners de gelegenheid te geven om vragen te stellen over de WOZ-waarde.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
11
Blijvende ontwikkeling medewerkers Aan de hand van de ontwikkelgesprekken is voor iedere medewerker bekend waar zijn of haar ontwikkelbehoefte ligt met eventueel de daar bijbehorende opleiding. In ons protocol Veilige Publieke Dienstverlening is vastgelegd hoe we met de veiligheid van onze medewerkers omgaan en hoe we een veilige werkomgeving creëren. Met de steeds mondiger worden burger is het ook belangrijk dat de medewerker hiervoor toegerust is. Hier horen ook vaardigheden bij als hoe om te gaan met agressie. Procesoptimalisatie Procesoptimalisatie blijft altijd van belang. Als basis voor onze processen is gekozen voor de processen van Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP). Doel is het opstellen en verbeteren van generieke werkprocessen. Dit in samenwerking met onze softwareleverancier. Hierbij hoort ook de inzet van robotisering voor een aantal processen. Een eerste stap zal gezet worden voor bezwaarafhandeling parkeren. Daarnaast dragen we zorg voor een goede interne beheersing en grip op de kwaliteit.
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces klantcontact zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Begroting 2026 Programma Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead
Databeheer
97.520
Waardebepaling -
-
Innen
Klantcontact -
Totaal
-
5.000
4.272.188
2.967.064
2.996.022
2.345.416
1.723.999
14.304.689
4.272.188
2.967.064
2.796.384
2.345.416
1.723.999
14.105.051
-
4.917.082
622.626
199.638
1.067.886
-
282.101
-
16.536
199.638
6.906.232
-
-
-
-
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
1.804.364
210.832
216.990
18.145
11.346
2.261.675
Bedrijfsvoeringskosten
3.112.718
Proceskostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen
-
-
-
411.794
26.896
263.956
5.191
3.820.556
-
-
824.000
-
-
824.000
5.000
-
-
-
-
9.291.790
3.589.690
4.063.908
-
-
-
Overig
55.000
-
-
Totaal Baten
55.000
-
-
2.627.517 1.854.000 -
1.854.000
1.740.535 -
5.000 21.313.441 1.854.000
-
55.000
-
1.909.000
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
12
1.1.4 Kernproces Innen Het team Innen houdt zich bezig met het innen van de belastinggelden middels betalingsregelingen, het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken, het aanmanen van klanten, met allerlei vormen van beslag, schuldsaneringen en faillissementen en met het voorbereiden van de dossiers voor de deurwaarders. Tevens houdt men zich bezig met het verwerken van betalingen. Zowel de binnendienst als de deurwaarders zetten bij de tenuitvoerlegging (de laatste handeling om tot inning van de belastinggelden te komen) zwaar in op contact met de belanghebbenden. Vroegtijdig in contact te komen met de belanghebbende geeft ons inzicht in de schuldenpositie. Hierdoor kunnen we beter inspelen op de situatie. Sociaal invorderen en persoonlijk contact met de klant zal moeten leiden tot een verbetering van de schuldenpositie van de belanghebbenden. Tevens is er contact met de sociaal raadslieden van de diverse gemeenten. Er worden voorlichtingsbijeenkomsten georganiseerd.
Wat willen we bereiken? Onderstaande tabel laat de doelstellingen voor het kernproces Innen. Deze zijn gebaseerd op het Uitvoeringsprotocol. De KPI's in het Uitvoeringsprotocol worden geëvalueerd en zullen aangepast worden. Hieronder staan de KPI uit het Uitvoeringsprotocol 2024 weergegeven.
Kwaliteitskenmerk
Doelstelling 2026
Betalingsverwerking Tijdige verwerking binnengekomen betalingen
•
95% van de binnengekomen betalingen zijn binnen 7 dagen verwerkt, de overige 5% binnen 1 maand.
• • •
< 3% van de vorderingen ouder dan 1 jaar < 1% van de vorderingen ouder dan 18 maanden < 0,01 ouder dan 3 jaar
•
Afwikkelen binnen 8 weken
Invorderingsmaatregelen Volledige betaling van de belastingaanslagen Kwijtschelding Aanvragen kwijtschelding
Wat gaan we daarvoor doen? Het team Innen en team Klantcontact vormen samen het team Dienstverlening en worden gezamenlijk aangestuurd. De toelichting die bij het team Klantcontact staat, is ook van toepassing voor het team Innen. Hieronder staan de aanvullingen die specifiek op het team Innen van toepassing zijn. Procesoptimalisatie In 2026 worden de processen voor Innen verder geoptimaliseerd. Hieronder valt onder andere ook het proces kwijtschelding. Bij dit proces maken wij gebruik van het Inlichtingenbureau. Hiermee wordt efficiency behaald. De procesoptimalisatie bij kwijtschelding is vooral behaald door de workflow in onze belastingapplicatie Gouw aan te passen. Bij de opvraag van informatie is het proces zo ingericht dat als er de belastingschuldige documenten aanbiedt, we het meteen kunnen oppakken. En als na opvraag van gegevens de documenten niet worden aangeleverd, we geautomatiseerd herinneringen kunnen versturen om alsnog de gevraagde informatie te leveren. Eerder in het proces, zodat de aanvraag kwijtschelding nog vers in het geheugen van de aanvrager zit.
De procesoptimalisatie van de processen van de deurwaarders. De kern hiervan ligt op het beter laten aansluiten van de processen binnendienst op de processen van de buitendienst. Zodat het sociaal invorderen goed kan plaatsvinden (eerder signalen van problemen worden opgepikt). Ook hier speelt de belastingapplicatie een grote rol om efficiency te behalen door het bouwen van een goede workflow, Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
13
bijvoorbeeld standaard herinneringen in te bouwen voor rappel acties en met vast briefsjablonen te werken. Hand in hand met de procesoptimalisatie is de interne controle die wordt uitgevoerd. Waar liggen de grootste risico's in het proces en wat zijn onze beheersmaatregelen. Sinds 2025 werken naast de inzet van onze eigen deurwaarders met een nieuwe externe partij. Uit de aanbesteding is de Landelijke Associatie van Gerechtsdeurwaarders (LAVG) gekomen. Zij zijn vooral werkzaam in het buitengebied. LAVG is een partij waarbij efficiency en sociaal invorderen hand in hand gaan.
Blijvende ontwikkeling medewerkers Doordat medewerkers op het gehele proces inzetbaar zijn, betekent dit ook dat de kennis en vaardigheden op een breder vlak ontwikkeld moeten worden. Hiervoor wordt ingezet op opleiding. Voor de medewerkers van het team Innen geldt dat zij fysiek in contact komen met de inwoners. Dit geldt specifiek voor de deurwaarders en de medewerkers aan het loket. Zij kunnen te maken hebben met normoverschrijdend gedrag. Voorop staat de veiligheid van onze medewerkers, we handelen hierbij conform het protocol Veilige Publieke Dienstverlening en zullen jaarlijks inzetten op trainingen hoe om te gaan met normoverschrijdend gedrag.
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor het kernproces Innen zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. Begroting 2026 Programma Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead
Databeheer
97.520
Waardebepaling -
-
Innen
Klantcontact -
Totaal
-
824.000
4.272.188
2.967.064
2.996.022
2.345.416
1.723.999
14.304.689
4.272.188
2.967.064
2.796.384
2.345.416
1.723.999
14.105.051
-
4.917.082 -
-
622.626
199.638
1.067.886
-
282.101
-
16.536
199.638
6.906.232
-
-
-
-
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
1.804.364
210.832
216.990
18.145
11.346
2.261.675
Bedrijfsvoeringskosten
3.112.718
Proceskostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen
-
411.794
26.896
263.956
5.191
3.820.556
-
-
824.000
-
-
824.000
5.000
-
-
-
-
9.291.790
3.589.690
4.063.908
-
-
-
Overig
55.000
-
-
Totaal Baten
55.000
-
-
2.627.517 1.854.000 -
1.854.000
1.740.535 -
5.000 21.313.441 1.854.000
-
55.000
-
1.909.000
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
14
1.1.5 Overhead De ondersteunende processen hebben als doelstelling het adviseren, ondersteunen en ontzorgen van de deelnemers rond het belastingproces. Hierdoor zijn de deelnemers in staat om rechtsgeldige belastingverordeningen en -tarieven vast te stellen en zijn zij “verzekerd” van de geraamde belastingopbrengsten. Daarnaast vallen hier de ondersteunende activiteiten onder ten behoeve van het primaire proces. De directie, de staf en alle overige ondersteunende activiteiten voor het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne controlewerkzaamheden, de financiële administratie, de informatie en communicatietechnologie, communicatie en de HRM-werkzaamheden.
Wat willen we bereiken? Binnen het programma overhead zijn er voor BghU de volgende doelstellingen • • • • • • • • •
Kantoorautomatisering en -inrichting passend bij hybride werkvorm (deels thuis, deels kantoor, videobel mogelijkheden, flexibele kantoorindeling voor diverse werkvormen en -groepen). Klachtenbehandeling, klachten naar tevredenheid af te handelen. Optimale communicatie uitingen, conform geldende overheidsuitgangspunten. Regievoering, optimale ambtelijke belastingsamenwerking voor de taakuitvoering Periodiek voortgang rapporteren belastingopbrengsten en inzichten in voortgang, zo veel mogelijk verder geautomatiseerde uitwisseling. Juridische ondersteuning bieden aan de deelnemers en intern. Gevraagd of ongevraagd de informatievoorziening continu gebruiksvriendelijk, efficiënt, effectief en veilig faciliteren voor BghU en haar klanten. Uitvoering geven aan de vereisten van de AVG, de Cbw en BIO2 en bijbehorend managementsysteem. Efficiënte en tijdige invulling P&C-cyclus, interne beheersing verder ontwikkelen, duidelijke afspraken met de accountant over de te verwachte workload en eigen rol in de rechtmatigheid aantonen.
Wat gaan we daarvoor doen? In 2026 worden de volgende activiteiten ontwikkeld. • • • •
• •
•
•
•
Informatievoorziening: planvorming ten behoeve van verdere cloud-integratie Klachtenbehandeling: verbeterpunten voorgaande jaar destilleren en toepassen Communicatie: op basis van een communicatiebeleidsplan diverse activiteiten ondernemen Regievoering: organisatie en regielijn samen invulling geven aan optimale afstemming voor de taakuitvoering. Verder additionele vragen buiten het Uitvoeringsprotocol om centraal coördineren en mogelijke aanvullende afspraken over maken. Conform het Uitvoeringsprotocol worden drie voortgangsrapportages per jaar aangeboden op afgesproken data, over de belastingopbrengsten per deelnemer. Juridische ondersteuning: behandelen beroepsprocedures, redigeren verordeningen, interne en externe advisering, kennisoverdrachten ondersteunen primaire processen. Mede als gevolg van het toenemende aantal beroepsprocedures de juridische administratieve ondersteuning op peil houden. Informatiebeveiliging en gegevensbescherming: toereikende capaciteit voor de vakkundige inzet van de Functionaris Gegevensbescherming, Privacy Officer en CISO om als organisatie aan de geldende eisen zelfstandig te kunnen voldoen. Interne beheersing, KPI's voor de processturing en verbeteringen doorvoeren. Verder goede afstemming met de accountant over de rolverdeling t.b.v. aantonen rechtmatigheid en over de mate van interim-controles met steekproeven.
Huisvesting (SLA), meeliften met de gehele herhuisvesting 3.0 van het stadskantoor, enige herinrichting, en verduurzaming door vervanging van armaturen, conform planning van gemeente Utrecht.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
15
Wat mag het kosten? Onderstaand kostenoverzicht laat de kosten voor de Overhead zien. De personele lasten zijn toegerekend op basis van een inschatting van de uren per FTE die specifiek aan deze taak worden besteed, de overige kosten op basis van een directe koppeling aan de geleverde diensten in het kader van dit programma. In de personele lasten is het totale inhuurbudget van de organisatie opgenomen, evenals een stelpost voor reiskosten en overige personele lasten. Ook zijn alle ICT-contracten die niet rechtstreeks toe te rekenen zijn aan een programma hierin opgenomen. De herhuisvestingskosten worden verwerkt in de SLA. Begroting 2026 Programma Rente en afschrijving Personele lasten (inclusief inhuur) Lasten personeel in dienst Inhuurlasten
Materiële lasten ICT-transitie naar SaaS eenmalig
Overhead
Databeheer
97.520
Waardebepaling -
-
Innen
Klantcontact -
Totaal
-
97.520
4.272.188
2.967.064
2.996.022
2.345.416
1.723.999
14.304.689
4.272.188
2.967.064
2.796.384
2.345.416
1.723.999
14.105.051
-
4.917.082 -
-
622.626
199.638
1.067.886
-
282.101
-
16.536
199.638
6.906.232
-
-
-
-
ICT-contractkosten jaarlijkse volume
1.804.364
210.832
216.990
18.145
11.346
2.261.675
Bedrijfsvoeringskosten
3.112.718
Proceskostenvergoeding WOZ
Onvoorzien Totaal Lasten Dwangbevelen
-
411.794
26.896
263.956
5.191
3.820.556
-
-
824.000
-
-
824.000
5.000
-
-
-
-
9.291.790
3.589.690
4.063.908
-
-
-
Overig
55.000
-
-
Totaal Baten
55.000
-
-
2.627.517 1.854.000 -
1.854.000
1.740.535 -
5.000 21.313.441 1.854.000
-
55.000
-
1.909.000
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
16
1.1.6 BghU Activiteiten BghU voert voor haar deelnemers in 2026 en de daaropvolgende jaren naar verwachting de activiteiten uit zoals die in de tabel hieronder staan beschreven.
Gemeente Lopik overweegt de invoering van een woonforensenbelasting per 1-1-2026 Gemeente UHR hanteert sinds 2025 Diftar, zie ook 1.1.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
17
Geraamde belastingopbrengsten 2025 HDSR
Bunnik
De Bilt
Houten
Lopik
Nieuwegein
Opgave
Opgave
PBG
Opgave
PBG
Opgave
Stichtse Vecht PBG
Opgave
Utrechtse Heuvelrug Nt.Lok.Heff.
Opgave
2025
2025
2025
2025
2025
2025
2025
2025
2025
2025
Begrotingsbedragen Bron Belastingjaar
Utrecht
Zeist
Totaal
Basispakket
Belastingsoort Onroerende zaak belasting (OZB) Roerende zaakbelasting Rioolheffing Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting/Forensenbelasting Precariobelasting Bedrijven investeringszone Watersysteemheffing Verontreingingsheffing Zuiveringsheffing
€ 7.076
€ 14.692
€ 15.635
€ 2.138 € 2.592
€ €
€ €
4.009 6.522
€
253
€
283
5.094 6.145 nnb nnb
€ 4.065 € 23.831 € € 12 € € 2.036 € 6.090 € € 1.749 € 10.344 € € 84 € 55 € 64 € € 16 € 155 €
€ 95.344 € 205 € 75.171
15.387 € 211.723 € 15.670 € 16.562 € 324.641 84 € 96 8.465 € 51.205 € 8.413 € 6.199 € 93.649 11.806 € 65.545 € 7.406 € 10.207 € 122.316 € 993 € 226 € 1.303 770 € 8.012 € 2.766 € 46.200 € 58.403 112 € 856 € 162 € 1.301 nnb € 156 € 158 € 314 € 95.344 € 205 € 75.171
Pluspakket Belastingsoort Parkeerbelasting Begraaf -en crematierechten Lijkbezorgingsrechten Reclamebelasting Heffing leges Marktgelden
€ €
31
8.969 €
1.329
€ €
€ € 1.883 € 67 €
nnb €
113
€ 170.720 € 12.233 € 25.931 € 26.419 € 8.005 €
40.496 €
2.073 200 4.109 74
€ € € € € €
8.969 1.360 2.073 200 6.105 141
36.624 € 347.459 € 37.918 € 85.786 € 791.591
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
18
1.2 Paragrafen 1.2.1 Lokale heffingen De uitvoering van het belastingproces (waarderen, heffen, innen en klantcontact) van iedere deelnemer valt onder de verantwoordelijkheid van BghU. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor het bepalen van de te heffen belastingen, het vaststellen van verordeningen, tarieven en de kwijtscheldingsnormen. Kortom, het aangaan van de belastingsamenwerking heeft geen gevolgen voor de beleidsvrijheid van de deelnemers. Iedere deelnemer overhandigt jaarlijks een begroting waarin zij vermeldt welke belastingen (inclusief tarieven) er moeten/mogen worden geheven in de desbetreffende regio. BghU geniet jaarlijks inkomsten ter compensatie van de gerealiseerde vervolgingskosten. Vervolgingskosten ontstaan op het moment dat een belastingplichtige geen gehoor geeft aan de (door middel van een aanslag) opgelegde betalingsverplichting. Hier worden onder andere kosten die gepaard gaan met het verzenden van aanmaningen, dwangbevelen en overige gerechtelijke activiteiten verstaan. De lasten die gepaard gaan met de diverse invorderingstrajecten worden door de desbetreffende deelnemer financieel gecompenseerd. In de meerjarenbegroting is € 1,85 miljoen als begroot bedrag opgenomen, op basis van het rekeningresultaat 2024.
1.2.2 Weerstandsvermogen & risicomanagement BghU kent een nota Weerstandsvermogen en Risicomanagement waarin de aanpak en het beheersen van risico’s binnen BghU is vormgegeven. Jaarlijks maakt BghU in het kader daarvan bij het opstellen van de begroting een risico-inschatting. Onderstaand is de financiële vertaling van die risico-inschatting voor de begroting 2026 weergegeven. Het risicoprofiel borduurt voort op eerder geconstateerde en geïnventariseerde risico’s. Het benodigde weerstandsvermogen op basis van deze inschatting bedraagt € 307.500. In de specifieke ontwikkeling rondom de proceskosten is aandacht voor het risico van de stijging van de proceskostenvergoeding per individueel geval. Berekening weerst andsvermo gen in relat ie t o t de BghU vo o r begro t ing 2026 Risico t ypering 1.
2
Reparatie foutief kohier i.v.m. verkeerde gegevens Verduistering incasso/misbruik financiële middelen
Net t o risico €
€
Maximale boete bij datalekken 3.
4.
5.
€
Onvoorziene kosten door extra benodigde capaciteit bezw aarinstroom in relatie tot kritieke deadlines Uitval systemen
€
€
Net t o -risico (t o elicht ing)
50% meerw erk door slechte 500.000 kw aliteit van uitbestede diensten. Sommige medew erkers, met name deurw aarders, komen nog 50.000 in aanraking met contant geld. Risico ongew ijzigd voor 2024. BghU heeft een goed ingebed plan hoe om te gaan met een 300.000 datalek, daarnaast w ordt steeds meer kennis en ervaring opgebouw d. Afhankelijk van mate w aarin instroom NCNP zich stabiliseert 400.000 en afhankelijk van optimalisatieslagen afhandelingsproces Risico op langdurige hersteltijd 250.000 en/of verlies van data Beno digd weerst andsvermo gen
Rest risico 2024
Kans 10%
€
50.000
25%
€
12.500
20%
€
60.000
40%
€
160.000
10%
€
25.000
€
307.500
Daaraan koppelt BghU een beschikbaar weerstandsvermogen, ook wel de weerstandscapaciteit genoemd. Deze weerstandscapaciteit wordt in 2026 gevormd door de vrij beschikbare algemene reserve. De vrije algemene reserve bedraagt bij totstandkoming van de begroting 2026 € 480.870.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
19
De bestemmingsreserves behoren niet tot de weerstandscapaciteit: deze middelen zijn, zonder verdere besluitvorming, niet direct beschikbaar om risico’s in de bedrijfsvoering af te dekken. Daarnaast staan er (meerjarige) afspraken tegenover. Weerstandsratio’s De weerstandsratio is te berekenen door de beschikbare weerstandscapaciteit te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van de risico-inschatting. Hieronder is het verloop van de ratio vanaf 2021 weergeven.
2021
Beschikbare weerst andscapacit eit € 206.000
Beno digd weerst andsvermo gen € 500.000
2022
€
480.870
€
457.500
1,05
2023
€
480.870
€
420.000
1,14
2024
€
480.870
€
437.500
1,10
2025
€
480.870
€
287.500
1,67
2026
€
480.870
€
307.500
1,56
Jaar
Waarderingscijfer A B C D E F
Weerstandsratio’s klassen Ratio >2.0 1.4-2.0 1.0-1.4 0.8-1.0 0.6-0.8 <0.6
Weerst andsrat io 0,41
Betekenis Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende
Indicatoren meerjarig Financiele kengetallen 2023
2024
Prognose 2025
Prognose 2026
Prognose 2027
Prognose 2028
Prognose 2029
Netto schuldquote
-19,53%
-4,26%
-5,80%
-5,17%
-4,62%
-4,10%
-3,61%
Solvabiliteitsratio
21,93%
9,86%
9,88%
9,35%
8,31%
7,24%
6,15%
Grondexploitatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
5,69%
-7,25%
-0,44%
-0,43%
-0,42%
-0,41%
-0,40%
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
Bovenstaande indicatoren volgen uit het meerjarenbeeld dat momenteel voorligt. Uitgangspunten hierbij is de huidige balansposities per ultimo 2024.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
20
1.2.3 Economische categorieën exploitatiebegroting Overhead Bedrag Baten en lasten begroting 2026
Databeheer Verdeling
€ 9.236.790
Percentage aandeel in overhead obv FTE
Waardebepaling
Bedrag
Verdeling
€ 3.589.690 32,0%
Bedrag
Klantcontact Verdeling
€ 4.063.908 24,1%
Innen
Bedrag €
Verdeling
Bedrag
1.740.535
Totaal
€
773.517 €
24,9%
19,0%
100,0%
Doorberekening Overhead
€ -9.236.790
€ 2.958.686
€ 2.227.906
€
1.751.163
€
2.299.036 €
Totaal te verdelen over taakvelden
€
€ 6.548.376
€ 6.291.814
€
3.491.698
€
3.072.553 €
-
Databeheer Taakveld
Taakveldomschrijving
Taakveld 0.2
Burgerzaken
Toerekening 0,00% €
Waardebepaling
Bedrag
Toerekening
Bedrag
-
Klantcontact Toerekening
19.404.441 19.404.441
Innen
Bedrag
Toerekening
Bedrag
Totaal
0,00% €
-
0,00% €
-
11,60% €
405.037
11,48% €
352.729 €
€
-
16,79% € 1.099.472
93,08% € 5.856.420
Taakveld 0.62 OZB niet-woningen
2,40% €
157.161
6,92% €
1,47% €
51.328
1,45% €
44.552
€
688.435
Taakveld 0.63 Parkeerbelasting
10,54% €
690.199
34,08% €
1.189.971
34,47% €
1.059.109 €
2.939.279
Taakveld 0.64 Overige belastingen
1.205.683
4.962.965
Taakveld 0.61 OZB woningen
435.394
7.713.659
41,26% € 2.701.860
34,53% €
34,35% €
1.055.422 €
Taakveld 1.1
Crisisb. & Brandweer
0,00% €
-
0,00% €
-
0,00% €
-
Taakveld 1.2
Openbare Orde
0,01% €
655
0,03% €
1.048
0,06% €
1.844 €
Taakveld 2.1
Verkeer en vervoer
0,00% €
-
0,01% €
349
0,01% €
307
€
656
Taakveld 2.2
Parkeren
0,01% €
655
0,02% €
698
0,02% €
615 €
1.968
Taakveld 2.3
Recreatieve havens
0,00% €
-
0,00% €
-
0,00% €
Taakveld 3.3
Bedrijfsloket en regel.
0,02% €
1.310
0,10% €
3.492
0,11% €
3.380 €
8.181
Taakveld 3.4
Economische promotie
0,12% €
7.858
0,20% €
6.983
0,19% €
5.838
€
20.679
Taakveld 7.2
Riolering
16,89% € 1.106.021
8,95% €
312.507
8,90% €
273.457 €
1.691.985
Taakveld 7.3
Afval
10,85% €
710.499
8,62% €
300.984
8,57% €
263.318 €
1.274.801
Taakveld 7.5
Begraafplaatsen & Crem.
0,06% €
3.929
0,20% €
6.983
0,19% €
5.838
€
16.750
Taakveld 8.3
Wonen en Bouwen
1,05% €
68.758
0,19% €
6.634
0,20% €
6.145
€
81.537
100,00% €
3.491.698
100,00% €
3.072.553 €
19.404.441
Totaal
100,00% € 6.548.376
100,00% € 6.291.814
-
€
€
3.546
-
1.2.3 Kapitaalgoederen De kapitaalgoederen bestaan uit de investeringen in de ICT. Deze activa wordt met ingang van 2025 in 5 jaar afgeschreven. De afschrijvingslasten worden gedekt vanuit de bestemmingsreserve Vaste Activa. Naast de rentelasten zijn in de exploitatie de onderhoudskosten voorzien.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
21
1.2.4 Financiering BghU mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt ook geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). BghU is bij het aantrekken van vreemd (kort en lang) vermogen gehouden aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet Financiering decentrale overheden” (Wet Fido). BghU dient te voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Bij wet van 11 december 2013 tot wijziging van de Wet financiering decentrale overheden zijn decentrale overheden verplicht hun overtollige liquide middelen aan te houden in 's Rijksschatkist (verplicht schatkistbankieren). Schatkistbankieren houdt in dat decentrale overheden al hun overtollige middelen aanhouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Dit houdt in dat geld en vermogen niet langer bij bijvoorbeeld banken buiten de schatkist mogen worden aangehouden. Schatkistbankieren Het naleven van de BBV betekent onder andere dat een organisatie bij het aantrekken van vreemd (kort en lang) vermogen gebonden is aan de financierings-voorschriften zoals die zijn vastgesteld in de ”Wet Financiering decentrale overheden”.
BghU is dan ook verplicht om gebruik te maken van het schatkistbankieren. Schatkistbankieren houdt in dat instellingen hun liquide middelen aanhouden bij het ministerie van Financiën. Door gebruik te maken van schatkistbankieren verlaat publiek geld de schatkist pas op het moment dat de middelen benodigd zijn voor de uitvoering van een publieke taak. Men hanteert hierbij wel drempelbedrag. Het drempelbedrag is een gemiddelde per kwartaal. Het drempelbedrag is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat een organisatie gemiddeld buiten de schatkist mag houden. De drempel is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen met een onder drempel van € 1 miljoen. BghU confirmeert zich daarom aan de onderdrempel van € 1 miljoen. Door de ING-bank wordt de bankrekening van BghU dagelijks gecorrigeerd. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet geeft de grens aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Gemeenschappelijke regelingen mogen 8,2% van het begrotingstotaal financieren met kort geld. BghU heeft juridisch de mogelijkheid dit bedrag te lenen in een zogenaamde “kortgeld constructie”. Daar wordt geen gebruik van gemaakt en de verwachting is dat dit in de komende jaren zo blijft.
Liquiditeitspositie Met de deelnemende partijen is overeengekomen dat iedere deelnemer bij aanvang van een kwartaal vijfentwintig procent van de jaarlijkse bijdrage voldoet. Mocht BghU onverhoopt middelen tekortkomen, dan beschikt BghU over een rekening courant krediet van € 3.000.000 bij de huisbank.
Begroting BghU 2026 en Meerjarenperspectief 2027-2029
22
1.2.5 Bedrijfsvoering In de paragraaf bedrijfsvoering benoemt BghU de belangrijkste ontwikkelingen in het kader van haar bedrijfsvoering. De ontwikkelingen die BghU hier weergeeft, vloeien grotendeels voort uit eerder gemelde voornemens uit de Kadernota 2025-2028. Informatievoorziening 2026 en de jaren erna zullen in het teken blijven staan van verdere optimalisatie van de werkprocessen in de huidige kernapplicaties. Hiermee is reeds in 2024 gestart. Het verbeteren van de interne beheersing en het integraal (functioneel) ontwerpen en implementeren van architectuur, efficiënte businessprocessen, voortgangsrapportages, kwaliteitsonderzoeken en managementdashboards vanuit informatiemanagement, functioneel beheer en data-analyse, is hierbij leidend. Hiervoor wordt onder andere gebruik gemaakt van de nieuwe infrastructuur voor business intelligence (BI) die in 2025 is geïmplementeerd. Doorontwikkeling van het BI-platform is een continu proces met als stip op de horizon een organisatiebreed dataplatform, waarop blijvend zal worden gebouwd om aan de steeds veranderende en groeiende informatiebehoefte van de organisatie te kunnen voldoen. Het voortdurend op peil houden van het kennisniveau van de betrokken medewerkers van Informatievoorziening speelt hierbij een sleutelrol.