Document · PDF

Bijlage 1. Jaarstukken 2023, 2024-06-06-2024, versie 7 met wijzigingen.pdf

Commissie Bestuur en Financiën 11 juni 2024, gemeente Stichtse VechtBij agendapunt: 4: Jaarstukken 202340.852 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 5 van 5

De onderhandelingen met de Hoogheemraadschap om de rioolwaterzuivering aan te kopen zijn nog gaande. ’t Kockenest te Kockengen De voormalige basisschool ’t Kockenest ligt aan de Koningin Julianaweg en de Prinses Margrietweg in Kockengen. Doordat de schoolfunctie met het vertrek van de basisschool is komen te vervallen, komt deze locatie in aanmerking voor herontwikkeling tot woningbouwlocatie. Eind 2016 is het voormalige schoolgebouw gesloopt. Woningstichting Vecht en Omstreken heeft op deze locatie plannen voor een appartementencomplex in de sociale huursector en heeft omgevingsparticipatie uitgevoerd. Met Vecht en Omstreken is een anterieure overeenkomst fase 1 en 2 gesloten. Hierbij is ook het proces van het zogenaamde Didam-arrest doorlopen. De ontwikkeling is planologisch vastgelegd in een bestemmingsplan, waarvan de procedure naar verwachting in april 2024 in de gemeenteraad wordt doorlopen. Dit wordt gecombineerd met verzoek tot het openen van de grondexploitatie. Daalse Hoek te Maarssen De Daalse Hoek bestaat uit grond en opstallen in eigendom zijn van onze gemeente. De gebouwen op de Daalse Hoek zijn technisch en esthetisch verouderd. In 2019 hebben we grond en opstallen van stichting Reinaerde aangekocht, waarna één van de verouderde schoolgebouwen is gesloopt. Ook KBS De Pionier en de gymzaal zijn onderdeel van het plangebied.

In 2018 is een stedenbouwkundig plan in bestuurlijke procedure gebracht. Er bleek onvoldoende draagvlak voor dit plan, voornamelijk vanwege bezwaren van omwonenden over de geluidsimpact van de nieuw te bouwen 86

school. Begin 2022 is besloten een tweede locatie voor De Pionier op te nemen in het stedenbouwkundige plan van Zuilense Vecht. Dit betekent dat de nieuw te bouwen school op de Daalse Hoek kleiner wordt. Haagstede In mei 2023 zijn de gronden voor fase A – Haagstede geleverd. Hiermee heeft de gemeente grondopbrengst gerealiseerd. In Q3 en Q4 van 2023 zijn de vergunningen voor de bouw van fase A (139 woningen) verleend. In december 2023 is de beheerovereenkomst met de Provincie Utrecht getekend. De bouw van de 139 woningen kan hiermee beginnen. Eind 2023 is er gestart met bouwrijp maken van het terrein en de verwachting is dat de bouw van de woningen in Q2 2024 start. Naar verwachting worden de eerste woningen begin 2025 opgeleverd. In mei 2022 is een allonge gesloten, waarin het project in twee fases is ingedeeld. Fase A (139 woningen) is in volle gang. Fase B (16 woningen) is alleen onder voorwaarden mogelijk en dat is van veel factoren afhankelijk. We kunnen nog niet met zekerheid zeggen of en wanneer Fase B gerealiseerd zal worden.

Risico analyse grondexploitaties

Volgens de richtlijnen van de commissie BBV moet de gemeente risicomanagement toepassen. Dit houdt in dat we risico’s moeten definiëren en kwantificeren en vervolgens adequate beheersmaatregelen moeten formuleren. Voor het totaal aan gekwantificeerde risico’s moet voldoende weerstandscapaciteit beschikbaar zijn. Om de risico’s van de grondexploitaties in beeld te brengen is er een analyse uitgevoerd op vijf actieve vastgestelde grondexploitaties: Veenkluit in Tienhoven, Haarrijnweg in Maarssen, Harmonieplein in Maarssen, MFC Vreeland en Zuilensevecht in Maarssen. De risico's en kansen binnen een grondexploitatie zijn geïnventariseerd en vervolgens voorzien van een bandbreedte waarbinnen de risicofactoren zich bevinden. Tot slot is op basis van de ingevulde bandbreedte van de verschillende risicofactoren een Monte Carlo simulatie van de verschillende grondexploitaties gedraaid. Hierbij wordt de grondexploitatie 10.000 keer doorgerekend met verschillende scenario’s op basis van de ingevoerde bandbreedte van de verschillende risicofactoren. De conclusie van de externe risicoanalyse is dat voor de grondexploitaties een risicoreservering van € 890.000 nodig is. Het risicodeel van de Algemene reserve grondexploitaties voorziet voor € 200.000 in de benodigde risicoafdekking.

Hierbij is rekening gehouden met de benodigde aanvullen aan de Algemene reserve Grondexploitatie in het voorstel van de jaarrekening 2023. Het resterende bedrag van € 690.000 nemen wij als risico mee in de bepaling van het benodigde weerstandsvermogen.

Winst- en verliesneming

Een eventueel batig saldo van de grondexploitatie wordt bij afsluiting aan de Algemene reserve Grondexploitatie toegevoegd. Bij voorzienbare tekorten wordt een voorziening getroffen ten laste van de Algemene reserve Grondexploitatie. Hierbij wordt aansluiting gezocht naar de verplichtingen zoals genoemd in het BBV. Volgens het voorzichtigheidsbeginsel moet het nemen van winst worden uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dit betekent echter niet dat pas winst kan worden genomen bij afsluiting van de grondexploitatiecomplex. Het BBV schrijft de winstnemingsmethode ‘Percentage of Completion’ voor. De gemeente volgt hierin het BBV. In 2023 is geen winst of verlies genomen op een lopende grondexploitatie.

De jaarrekening

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid college burgemeester en wethouders

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 5 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 5.695.305.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevindingen

Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium

Bedrag in € 1 mln.

1A. Overschrijding lasten programma's

7,4

1B. Overschrijding investeringskredieten

1,4

2. Ongeautoriseerde reservemutaties

3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.).

0,5

Totaal over- en onderschrijdingen voor toetsing vastgestelde normenkader

9,3

4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.

8,8

5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijke toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering)

0,5

Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijke toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering))

14,1

Overige afwijkingen

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Afwijkingen

De afwijking binnen het begrotingscriterium welke als niet acceptabel is geclassificeerd, voor een totaal van € 0,5 mln, bestaat uit: • Programma 5: € 0,5 mln hogere baten Toeristenbelasting. Categorie 3: administratieve fout. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. 89

Het overzicht van baten en lasten en de toelichting Overzicht van baten en lasten

De jaarrekening sluit na dotaties en onttrekkingen aan reserves met een positief saldo van € 4,884 miljoen. Hieronder vindt u een overzicht van het rekeningresultaat per programma. Voor een gedetailleerde toelichting verwijzen we naar de toelichting op de middelen bij de individuele programma's in het jaarverslag. Programma

Realisatie 2022

Begroting 2023

primitief

na wijziging

(x €1.000)

Realisatie 2023

Lasten 1. Bestuur

32.916

32.102

35.398

2. Veiligheid

6.218

6.915

6.932

36.292 7.253

3. Fysiek

44.759

43.212

54.613

44.532

4. Sociaal

67.003

57.867

68.824

74.100

5. Samenleving

16.465

14.877

20.863

21.808

Totaal lasten

167.361

154.974

186.630

183.984

-121.494

-114.808

-119.411

-125.950

-43

-49

-54

3. Fysiek

-23.439

-21.867

-31.890

-25.921

4. Sociaal

-17.873

-13.619

-19.867

-22.394

5. Samenleving

-5.151

-4.517

-6.400

-6.509

Totaal baten

-167.998

-154.861

-177.618

-180.828

-637

113

9.012

3.156

1. Bestuur

3.665

297

547

522

2. Veiligheid

1.675

932

4.199

4.246

Baten 1. Bestuur 2. Veiligheid

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Stortingen

3. Fysiek 4. Sociaal

5. Samenleving

401

128

1.347

Totaal stortingen

5.772

1.358

6.093

6.115

1. Bestuur

-3.735

-244

-3.556

-3.529

2. Veiligheid

-207

-57

-89

-57

-2.291

-1.019

-7.658

-6.632

Onttrekkingen

3. Fysiek 4. Sociaal

-928

-70

-235

-200

5. Samenleving

-2.323

-358

-3.740

-3.735

Totaal onttrekkingen

-9.483

-1.748

-15.278

-14.154

Mutaties reserves

-3.711

-390

-9.185

-8.040

Gerealiseerd resultaat

-4.348

-277

-173

-4.884

Algemene dekkingsmiddelen, onvoorzien, overhead en vennootschapsbelasting Algemene dekkingsmiddelen, onvoorzien, overhead en vennootschapsbelasting

Realisatie Begroting Begroting Realisatie 2022

2023

primitief na wijziging Lokale (ongebonden) heffingen

-14.465

-13.637

-13.635

-14.978

Algemene uitkering

-104.436

-99.969

-102.681

-108.426

Dividend

-81

-50

-74

Saldo van de financieringsfunctie

-166

-352

-363

472

Overige algemene dekkingsmiddelen

923

3.947

3.928

-149

24.214

21.257

22.876

26.595

Onvoorzien Overhead Vennootschapsbelasting Totaal

1.634

-94.010

-88.715

-89.834

-94.925

Overzicht incidentele baten en lasten

Incidentele baten en lasten groter dan € 50.000 zijn opgenomen in dit overzicht. Baten en lasten zijn incidenteel als deze zich maximaal 3 jaar op een rij voordoen. Mutaties in reserves zijn altijd incidenteel, tenzij deze in het overzicht structurele reservemutaties zijn opgenomen. Programma 1. Bestuur

Incidentele baten en lasten per programma

Realisatie 2023

bedragen afgerond op € 1.000

Lasten

Aanvulling voorziening oninbare vorderingen

Baten

111

Aanbestedingskosten financieel systeem

Uitgaven project voor inkoop, aanbesteding en contractmanagement

892

Migratie datacenter

1.002

Implementatie e-HRM

Verkiezingen: Gemeenteraad, 2 Waterschappen en Tweede kamer

350

Mutaties reserves Dotatie Algemene reserve budgetoverheveling project ruimtekwartier

250

Terugstorten begrotingssaldo 2023 Kadernota in A.R.

272

Onttrekking Algemene reserve bijstelling Energietoeslag decembercirculaire

1.024

Onttrekking Algemene reserve diverse budgetoverhevelingen

2.073

Onttrekking reserve verkiezingen t.b.v. dekking extra kosten verkiezingen

Opheffen reserve verkiezingen (Bestuursrapportage 2023)

Opheffen reserve thuiswerkfaciliteiten (Bestuursrapportage 2023)

103 3.062

2. Veiligheid

Opheffen reserve Integrale Veiligheid (Bestuursrapportage 2023)

31 -

3. Fysiek

3.313

Mutaties reserves

Uitgaven 2023 Oostelijke Vechtplassen

291

Uitgaven voorbereiding Grondexploitaties

284

SIM Boom & Bosch

Implementatie omgevingswet

188

Nieuw beheersysteem voor de openbare ruimte (GBI)

117

Aanpak illegale verhuur en overlast

130

Aanpak Energiearmoede

372

SPUK Tijdelijke capaciteit CDOKE

540

Hogere legesopbrengsten 2023

420 610 3.595

Mutaties reserves Dotatie t.b.v. onderhoud geluidschermen 2022

158

Dotatie vrijval verliesvoorziening GREX Harmionieplein

Dotatie reserve grondexploitatie tot minimum niveau

Vorming stimuleringsfonds duurzaamheid

399

Ontttrekking reserve Oostelijk Vechtplassen t.b.v. uitgaven 2023

291

Onttrekking reserve geluidscherm A2 t.b.v. uitgaven 2022

158

Onttrekking reserve Grondexploitatie (zie paragraaf grondbeleid)

284

Opheffen reserve Hazeslinger (Bestuursrapportage 2023)

500

Opheffen reserve Randweg Loenen (Bestuursrapportage 2023)

476

Opheffen reserve revindicatie (Bestuursrapportage 2023)

171 2.572

4. Sociaal

Uitgaven regeling Energietoeslag

6.506

2.576

Mutaties reserves Opheffen reserve dorpshuis Nigtevegt (Bestuursrapportage 2023)

165 2.576

5. Samenleving

Afwaardering Sloop Broeckland college

594

Afwaardering Harmonieplein

596

Afwaardering Tijdelijke Huisvesting Broecklandcollege

305

Tijdelijke Huisvesting Broecklandcollege

804

Bijdrage afwaardering Broecklandcollege Investeringsbijdragen buitensport (Besluit 7-3-2023)

165

192 1.492

Kikkerfort MEOZ vergoeding energielasten

248

Afrekening SPUK Sport 2019 en 2021

Meeropbrangst toeristenbelasting

414

Mutaties reserves Onttrekking reserve onderwijshuisvesting t.b.v. Broeckland en Kompas Harmonieplein

1.495

Onttrekking reserve sport t.b.v. investeringen buitensport (Besluit 7-3-2023)

1.645

Opheffen reserve monumenten (Bestuursrapportage 2023)

Opheffen reserve SPUK Sport (Bestuursrapportage 2023)

189

Totaal

Overzicht structurele mutaties reserves Programma

Begroting

primitief

na wijziging

2023

3.983

4.102

12.192

14.118

Realisatie

Saldo

2023

1. Bestuur Dotaties Verkiezingen

Duurzaamheidsmaatregelen gemeentelijke panden

Totaal

Kapitaallastenreserves

-244

-217

-27

Totaal

-244

-217

-27

Dotaties

Totaal

Kapitaallastenreserves

-26

Totaal

-26

Groot onderhoud kapitaalgoederen/Civiele kunstwerken

932

Totaal

932

-966

-388

-578

-100

-53

-0

-1.019

-1.119

-541

-578

Dotaties

Totaal

Kapitaallastenreserves

-70

-35

Totaal

-70

-35

Onttrekkingen

2. Veiligheid

Onttrekkingen

3. Fysiek Dotaties

Onttrekkingen Groot onderhoud kapitaalgoederen/Civiele kunstwerken Stimuleringsfonds duurzaamheid Kapitaallastenreserves Totaal 4. Sociaal

Onttrekkingen

5. Samenleving Dotaties Reserve Onderhoud kapitaalgoederen/Sport

105

Reserve Onderwijshuisvesting

Kapitaallastenreserves

-362

-357

-5

Totaal

-362

-357

-5

Onttrekkingen

Totaal structurele dotaties aan reserves

1.086

981

955

Totaal structurele onttrekkingen aan reserves

-1.721

-1.786

-1.175

-611

-634

-805

-220

-611

Totaal structurele mutaties reserves

Kapitaallasten per programma en taakveld Bedragen x €1.000 Exploitatie

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 na wijziging

Realisatie 2023

Saldo 2023

1 Bestuur 0.1 Bestuur

154

162

0.2 Burgerzaken

367

354

0.3 Beheer overige gebouwen en gronden

0.4 Overhead

814

861

2.915

2.054

0.5 Treasury

-1.470

-1.306

164

-73

-502

-369

2.138

2.507

1.1 Crisisbeheersing en brandweer

352

323

320

-3

1.2 Openbare orde en veiligheid

-26

Totaal 2 Veiligheid

372

368

339

-29

0.8 Overige baten en lasten (stelposten)

-12

2.0 Verkeer, vervoer en waterstaat

2.130

2.189

2.630

441

0.8 Overige baten en lasten (stelposten) Totaal 1 Bestuur 2 Veiligheid

3 Fysiek

5.7 Openbaar groen 7.2 Riolering 7.3 Afval

484

428

645

217

2.809

2.912

2.700

-212

539

790

573

-217

7.4 Milieubeheer

916

364

-552

7.5 Begraafplaatsen

-1

8.0 Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening

243

480

864

384

6.257

7.733

7.780

148

152

918

766

Totaal 3 Fysiek 4 Sociaal 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie 6.2 Wijkteams

6.3 Inkomensregelingen

271

194

6.4 Begeleide participatie

6.5 Arbeidsparticipatie

265

6.7 Maatwerkdienstverlening

348

296

7.1 Volksgezondheid

128

113

Totaal 4 Sociaal

247

376

2.030

1.654 60

5 Samenleving 3.0 Economie

4.0 Onderwijs

1.921

3.076

3.084

5.2 Sportaccommodaties

813

863

1.088

224

5.3 Cultuurpresentatie, productie, -participatie

5.4 Musea

5.5 Cultureel erfgoed

5.6 Media

Totaal 5 Samenleving

2.891

4.088

4.434

346

Resultaat

9.264

12.196

16.722

4.526

Wet normering topinkomens

Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. Het doel van de WNT is het tegengaan van bovenmatige bezoldigingen (loonbetalingen) en ontslagvergoedingen bij instellingen in de (semi)publieke sector. In de WNT worden bezoldigingen en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen waarop de wet van toepassing is genormeerd en openbaar gemaakt. De bezoldigingsmaxima worden jaarlijks geïndexeerd. In 2023 heeft gemeente Stichtse Vecht geen functionaris gehad waarvan de maximale bezoldiging hoger was dan het normbedrag (€ 223.000). In Stichtse Vecht worden de gemeentesecretaris en griffier als topfunctionarissen aangemerkt. Bedragen x € 1

R.C.L. Heijdra

M.J.J. Rommers

B. EspeldoornBloemendal

Functiegegevens

Gemeentesecretaris

Gemeentesecretaris waarnemend

Griffier

Aanvang en einde functievervulling in 2023

1-6-2023/31-12-2023

1-1-2023/9-6-2023

1-1-2023/31-12-2023

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

78.771

62.247

103.453

Beloningen betaalbaar op termijn

13.123

9.942

17.225

Subtotaal

91.895

72.189

120.677

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

130.745

97.753

223.000

Bezoldiging

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

n.v.t.

Bezoldiging

91.895

72.189

120.677

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

n.v.t. / n.v.t.

Bedragen x € 1

M.J.J. Rommers

B. EspeldoornBloemendal

Functiegegevens

Gemeentesecretaris waarnemend

Griffier

Aanvang en einde functievervulling in 2022

Gegevens 2022

21-6-2022/31-12-2022

1-1-2022/31-12-2022

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

70.970

Beloningen betaalbaar op termijn

11.618

98.436 16.642

Subtotaal

82.588

115.078

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

114.805

216.000

Bezoldiging

82.588

115.078

De balans en de toelichting Activa ACTIVA

31-12-2022

31-12-2023

177.644

194.035

Immateriële vaste activa

Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald aktief

Materiële vaste activa

176.702

192.468

a. Investeringen met een economisch nut

90.425

98.682

b. Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven

47.695

49.263

c. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

38.582

44.524

Financiële vaste activa

942

1.567

a. Kapitaalverstrekkingen aan:

127

Vaste activa

- deelnemingen

127

b. Leningen aan: - woningbouwcorporaties

127 127

633 630

321 318

- deelnemingen

- overige verbonden partijen

c. Overige langlopende leningen

181

1.119

49.690

35.677

Voorraden

362

1.302

Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie

362

1.302

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

41.118

26.891

a. Vorderingen op openbare lichamen

14.818

14.730

b. Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd < 1 jr

17.975

1.657

c. Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen

1.340

1.269

d. Overige vorderingen

6.986

9.235

Liquide middelen

901

a. Kassaldi

b. Banksaldi

898

Overlopende activa

8.207

6.584

a. Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen, die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar nog te ontvangen bedragen van:

5.127

160

Vlottende activa

- Europese overheidslichamen - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen b. Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen, die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal generaal Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969

5.127

160

3.080

6.424

227.334

229.712

Passiva PASSIVA

31-12-2022

31-12-2023

Vaste passiva

197.554

180.108

Eigen vermogen

46.770

43.614

a. Algemene reserve

14.383

15.991

b. Bestemmingsreserves

28.039

22.739

c. Gerealiseerde resultaat

4.348

4.884

Voorzieningen

27.651

26.711

a. Voorzieningen voor verplichtingen en risico's

6.318

5.162

b. Voorzieningen ter egalisering van kosten

10.837

10.756

c. Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemmning gebonden is.

10.496

10.793

Vaste schulden met een rentetypsiche looptijd = 1 jaar

123.132

109.783

a. Onderhandse leningen van:

123.093

- binnenlandse banken en overige financiële instellingen

123.093

b. Waarborgsommen

109.743 109.743

Vlottende passiva

29.780

49.604

Netto vlottende schulden < 1 jaar

18.907

24.743

10.000

3.325

a. Overige kasgeldleningen b. Banksaldi c. Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen

d. Overige schulden

15.582

14.743

Overlopende passiva

10.873

24.861

a. Verplichtingen, die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

6.786

8.793

b. Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar ontvangen bedragen van:

3.973

16.068

- Europese overheidslichamen - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen c. Overige vooruitontvangen bedragen, die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

3.607

15.231

366

837 114

Totaal generaal

227.334

229.712

Gewaarborgde geldleningen

106.582

93.892

Grondslagen waardering van activa en passiva en resultaatbepaling

Grondslagen voor resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld volgens het stelsel van baten en lasten. Dit houdt in dat baten en lasten, ongeacht of ze tot betaling of ontvangst hebben geleid, worden toegerekend aan het betreffende boekjaar. Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. Indirecte kosten worden indien mogelijk direct toegerekend aan het betreffende taakveld. In andere gevallen worden deze (indien van toepassing) via verdeelsleutels, die vooraf zijn vastgesteld bij het opmaken van de begroting van het betreffende boekjaar aan de taakvelden toegerekend. Grondslagen balans De hiervoor opgenomen balans voldoet aan de voorschriften uit het BBV en de in de vorige alinea opgenomen algemene grondslagen. Deze voorschriften en grondslagen zijn gericht op een juiste en getrouwe waardering van de in de balans 2023 opgenomen activa en passiva. Activa Afschrijvingsmethode Bij voorkeur kiezen we voor lineaire afschrijving. Bij uitzondering kan gekozen worden voor annuïtaire afschrijving, zoals bijvoorbeeld bij investeringen in riool en afval, waarvoor in principe kostendekkende tarieven worden gehanteerd. Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn.

Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen worden in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag (artikel 62 lid 2 BBV) . Hierbij wordt de verkregen bijdrage als bate verantwoord. Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven gedurende de restant looptijd van de lening van de betrokken geldlening. Kosten van onderzoek en ontwikkeling van een bepaald actief De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling start bij ingebruikneming van het gerelateerde materiële vast actief. Bijdrage aan activa in eigendom van derden Bijdragen aan activa in eigendom van derden zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak. Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten.

De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen verder worden opgenomen: een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak die aan de vervaardiging worden toegerekend. In dat geval vermeldt de toelichting dat deze kosten worden geactiveerd. Investeringen met economisch nut Deze materiële vast activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investeringen in mindering gebracht. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Wanneer investeringen grotendeels worden gedaan voor de volgende doelen, worden ze op de balans opgenomen in een aparte categorie: riolering, het inzamelen van huishoudelijk afval of rechten, die op grond van de art. 229, lid 1 a en b Gemeentewet worden geheven. Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven.

Vanaf 2017 mogen investeringen met een maatschappelijk nut niet meer ineens worden afgeschreven en mogen reserves niet meer in mindering worden gebracht. De verplichting om alle investeringen te activeren volgens de ‘nieuwe’ methode geldt alleen voor investeringen die vanaf het begrotingsjaar 2017 worden gedaan. Bij vervreemding van het activum, wordt de restant boekwaarde ineens afgeschreven ten laste van de rekening van baten en lasten. Financiële vaste activa Onder financiële vaste activa vallen kapitaalverstrekkingen, leningen, overige langlopende leningen, uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer, uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer en overige uitzettingen (waaronder beleggingen) met een rentetypische looptijd van één jaar of langer. De waardering is tegen nominale waarde (verstrekte waarde, verminderd met aflossingen en andere terugontvangsten). Er wordt niet op afgeschreven. Bij noodzakelijke afwaardering van financiële activa wordt het verschil in één keer als een last genomen in de rekening van baten en lasten. 97

Voorraden Onderhanden werk, gronden in exploitatie De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken) en rentekosten, berekend zoals voorgeschreven in het BBV en de administratie- en beheerskosten. Voor winstneming geldt de percentage- of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Indien wordt voldaan aan de volgende voorwaarde, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten volledig op de vervaardigingskosten in mindering gebracht. Uitzettingen, looptijd korter dan een jaar (artikel 39) Vorderingen Vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

vorderingen met betrekking tot het jaar ‘rekeningjaar (2023)’ voor 100% vorderingen met betrekking tot het jaar ‘rekeningjaar - 1 (2022)’ voor 75% vorderingen met betrekking tot het jaar ‘rekeningjaar - 2 (2021)’ voor 50% vorderingen met betrekking tot het jaar ‘rekeningjaar - 3 (2020)’ voor 25% vorderingen met betrekking tot het jaar ‘rekeningjaar - 4 of ouder’ voor 0% Liquide middelen De liquide middelen staan ter vrije beschikking en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De posten worden verantwoord tegen de nominale waarde. Het betreft vooruitbetaalde bedragen die betrekking hebben op 2024, maar al in 2023 zijn voldaan en nog te ontvangen bedragen die betrekking hebben op 2023 en overige overlopende activa. Vaste passiva Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen: de algemene- en bestemmingsreserves en het saldo van de rekening van baten en lasten. De reserves worden onderscheiden naar: • de algemene reserve; • overige bestemmingsreserves. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de (voormalig) wethouders is echter tegen contante waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd.

De onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel) van de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die daarvoor zijn geformuleerd. Vaste schulden langer of gelijk aan 1 jaar Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende schulden < 1 jaar De kortlopende schulden met een looptijd niet langer dan 1 jaar, zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De posten worden verantwoord tegen de nominale waarde. Het betreft vooruitontvangen bedragen die betrekking hebben op 2024, maar al in 2023 zijn ontvangen, nog te betalen bedragen die betrekking hebben op 2023 en overige overlopende passiva. Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten wordt verstaan: borg- en garantstellingen die door de gemeente zijn afgegeven aan derden; huur- en leaseverplichtingen naar derden; overige verplichtingen en rechten.

Eigen bijdragen op grond van de Wet maatschappelijke ondersteuning Een aanvrager van een voorziening, zoals hulp in de huishouding, ondersteuning of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de Wmo een eigen bijdrage verschuldigd. Het CAK is het publiekrechtelijk zelfstandig bestuursorgaan (zbo) dat door de wetgever is belast met de berekening, oplegging en incasso van de eigen bijdrage. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat de gemeente bij de verantwoording van deze eigen bijdragen steunt op de informatie van het CAK en niet zelfstandig geheel sluitend de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid van de eigen bijdragen hoeft te controleren. Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en het daarbij horende normenkader en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Daarnaast betrekken we hierbij ook de gedragslijn van de afgelopen jaren waarbij afwijkingen na de Bestuursrapportage worden gemeld in de jaarrekening. Dat betekent dat: • •

•

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:  Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij een aantal categorieën in het normenkader is beschreven staan wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Deze categorieën zijn hieronder opgenomen. Voor over- en onderscheidingen van baten, overschrijdingen van lasten en overschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de gemeenteraad zijn gemeld. Een belangrijk aspect bij deze beoordeling is of afwijkingen tijdig met een begrotingswijziging zijn aangepast en/of tijdig zijn gemeld aan de gemeenteraad. De algemene gedragslijn in Stichtse Vecht is dat afwijkingen gedurende het jaar niet leiden tot een begrotingswijziging. Er is één regulier moment voor een begrotingswijziging gedurende het jaar en dat is in september als de raad de Bestuursrapportage vaststelt, waarin de afwijkingen zijn toegelicht op basis van peilmoment 1 mei.

Er wordt dan een begrotingswijziging gemaakt van budget neutrale wijzigingen en afwijkingen, die bij elkaar budget neutraal zijn en er redelijke mate van zekerheid is dat de afwijking zich ook zal voordoen.  Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 5 maart 2024 door de gemeenteraad is vastgesteld;  Ten aanzien van het M&O criterium heeft de Gemeente Stichtse Vecht geen nota M&O beleid. Voorschriften voor het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik zijn opgenomen in wet- en regelgeving uti het normenkader. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat:  Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 5.695.305) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;  Een rapporteringstolerantiegrens van € 50.000,- is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Categorieën normenkader In het normenkader gelden 5 categorieën om te bepalen of een onrechtmatigheid al dan niet acceptabel is. Deze 5 categorieën zijn: 1. Begrotingsafwijkingen welke passen binnen het beleid Acceptabel zijn:  Begrotingsafwijkingen als gevolg van bestaand beleid die in de Bestuursrapportage zijn toegelicht of waarover de raad na de Bestuursrapportage is geïnformeerd.  Begrotingsafwijkingen zijnde kostenoverschrijdingen die gecompenseerd worden door direct gerelateerde inkomsten.  Begrotingsafwijkingen die ontstaan zijn door een gewijzigde regelgeving ten opzichte van de begroting. Niet acceptabel zijn:  Begrotingsafwijkingen die ten onrechte niet eerder aan de raad zijn gemeld. 2. Begrotingsafwijkingen welke niet passen binnen het beleid Acceptabel zijn:  Begrotingsafwijkingen die voorafgaand aan het uitvoeren van het beleid met instemming van de gemeenteraad tot stand zijn gekomen. Niet acceptabel zijn: 99



Begrotingsafwijkingen die niet voorafgaand aan de vaststelling van het beleid de instemming van de gemeenteraad hebben of ter kennis van de gemeenteraad zijn gebracht.

3. Administratieve fouten Acceptabel zijn:  Begrotingsafwijkingen veroorzaakt door een administratieve fout of autonome ontwikkeling, die na correctie per saldo geen begrotingsafwijking opleveren. Niet acceptabel zijn:  Begrotingsafwijkingen door het verantwoorden in een verkeerd boekjaar. 4. Grondexploitaties Acceptabel zijn: Niet acceptabel zijn:



Begrotingsafwijkingen die geen afwijking veroorzaken in de totale kosten en opbrengsten van de laatst vastgestelde exploitatieopzet.



Begrotingsafwijkingen die een afwijking veroorzaken in de totale kosten en opbrengsten van de laatst vastgestelde exploitatieopzet en daarin opgenomen konden worden.

5. Investeringen Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren Acceptabel zijn:

Niet acceptabel zijn:

 

Hogere afschrijvings- en financieringslasten in volgende jaren. Kostenoverschrijding op investeringskredieten door aanbestedingen, indexering of andere marktomstandigheden bij gelijkblijvend beleid.



Kostenoverschrijding op investeringen door wijziging in beleid.

Overig Bij de financiële cijfers worden lasten met een positief getal weergegeven en baten met een negatief getal. Dat betekent dat een positief saldo met een negatief getal wordt weergegeven en een negatief saldo met een positief getal. Onttrekkingen uit de reserves zijn voor de exploitatie een bate en dus een negatief getal. Toevoegingen aan de reserves zijn lasten voor de exploitatie en dus een positief getal. Voor de leesbaarheid is gekozen om bedragen af te ronden op € 1.000. Het kan gebeuren dat hierdoor bij afronding een minimaal verschil optreedt. Daar waar bedragen op € 1 staan, wordt dit toegelicht.

100

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raadsinformatie.stichtsevecht.nl/api/v1/meetings/2485/documents/54694