Nota Reserves en Voorzieningen 2023

Reorganisatievoorziening Voorziening (Raadsbesluit 30-06-2020, Jaarrekening 2019) 37 Bestuursprogramma Leefbare steden en kernen Doel Flexibel kunnen inspelen o p exter ne fac toren, ini tiatieven en het creatieve ondernemerschap in het wegbeheer. Maatschappelijk Een netwerk van wegen, paden en pleinen dat wordt onderhouden op het onderhoudsniveau ‘basis’. Effect/resultaat Grootboeknummer 89100205 Nummer reserve/ voorziening 19 Portefeuillehouder Wethouder Melvin Smit Jaar van realisatie Permanent Opheffen voorziening Nee Voeding Bij de jaarrekening w ordt ieder ja ar beoordeeld of een storting of onttrekking aan de voorziening noodzakelijk is. Onderbouwing Op basis van het meerjarig onderhoudsprogramma wegen en de werkelijke stand van de voorziening bij de jaarr ekening wordt de benodigde omvang van de voorziening bepaald. Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 2.111 734 674 355 Mutaties -1.378 -60 -319 -51 Stand per 31-12 734 674 355 304 Toelichting In 2023 s taat een behoorlijk aantal onderhoud smaatregelen gepland. In de jaren daarna ligt het dichter bij het gemiddelde. Voorstel Voorziening handhaven.

Voorziening groot onderhoud wegen Voorziening (Raadsbesluit 07-11-2017, Programmabegroting 2018-2021) 38 Bestuursprogramma Leefbare steden en kernen Doel Het dempen van tariefschommelingen met betrekking tot het rioolaansluitrecht en het rioolafvoerrecht. Maatschappelijk Duurzaam beheer van de openbare ruimte en goed afgestemd Effect/resultaat onderhoudsniveau van de openbare ruimte Grootboeknummer 89100702 Nummer reserve/ voorziening 86 Portefeuillehouder Wethouder Melvin Smit Jaar van realisatie Permanent Opheffen voorziening Nee Voeding De egalisatievoorziening riolering wordt gevoed met het eventuele batige saldo op de exploitatie het produ ct rio lering. De voorziening is genormeerd op een bovengrens van 10% van de inkomsten, waarbij wel wordt gekeken naar de k omende 4 jaar. Op grond van het BBV mag de voorziening niet negatief staan. Onderbouwing Het watertakenplan is de basis voor de inkomsten en uitgaven op het gebied van water en riolering. Jaarlijks wordt bij de bepaling van de tarieven beoordeeld of de voorziening van voldoende omvang is.

Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 3.420 2.613 2.092 1.516 Mutaties -807 -521 -576 -516 Stand per 31-12 2.613 2.092 1.516 1.000 Toelichting De mutaties in bov enstaande tabel zijn de geplande onttrekkingen zoals toegel icht in de p aragraaf Lokale heffingen in de laatste begroting en het positief resultaat van de jaarrekening. Jaarlijks bepalen we de meerjarige onttrekk ingen als de t arieven voor de rioolheffing worden bepaald. Op dat moment doen we voorstellen om hoogte van de voorzienin g binnen de 4-jaren termijn van de beg roting weer bin nen de afgesproken genormeerde bovengrens van 10% van de inkomsten uit te komen. Bij de jaarrekening verrekenen we het s aldo van de (exploitatie)lasten voor riolering met d eze voorziening. Houden Egalisatievoorziening riolering (exploitatie) Voorziening 39 we geld ov er, dan storten we d ie middelen in de voorzienin g reiniging (en omgekeerd). Voorstel Voorziening handhaven. 40 Bestuursprogramma Leefbare steden en kernen Doel Gelijkmatige spreiding van onderhoudslasten van maatschappelijk vastgoed in de begroting op basis van een 10-jarig onderhoudsplan. Maatschappelijk Functionele maatschappelijke gebouwen die goed zijn effect/ resultaat onderhouden. Aan- en verkoop van gebouwen heeft direct invloed op de voorziening maatschappelijk vastgoed.

Grootboeknummer 89100819 Nummer voorziening 3 Portefeuillehouder Wethouder Melvin Smit Jaar van realisatie Permanent Opheffen voorziening Nee Voeding Bij de jaarrekening w ordt ieder jaar b eoordeeld of een storting of onttrekking aan de voorziening noodzake lijk is. De voorziening mag niet negatief zijn. Onderbouwing Op basis van het 10-jarig onderhoudsprogramma maatschappelijk vastgoed en de werkelijke stand bij de jaarrekening wordt de benodigde omvang van de voorziening bepaald. Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 3.331 2.818 2.550 2.191 Mutaties -513 -268 -359 63 Stand per 31-12 2.818 2.550 2.191 2.254 Toelichting De mutaties in de voorzieni ng zijn afh ankelijk van de uitgaven de uitgaven die in e nig jaar zijn gepla nd. Deze uitgaven kunnen sterk fluctueren. In 2022 is een bedrag van € 854.000 g estort om het planmatig onder houd voor de komende 10 jaar voort te kunnen zetten (op basis van het toen geldende prijspeil). Voorstel De voorziening in stand houden. Voorziening Algemeen Maatschappelijk Vastgoed Voorziening 41 Bestuursprogramma Leefbare steden en kernen Doel Het besteden van de rentebaten van de nalatenschap van wijl en de heer Buddenbaum voor de kern Paasloo. Maatschappelijk effect/ resultaat Bevorderen van de leefbaarheid in de kern Paasloo.

Grootboeknummer 89100608 Nummer voorziening 131 Portefeuillehouder Wethouder Melvin Smit Jaar van realisatie Permanent Opheffen voorziening Nee Voeding De voorziening is gevormd door een lega at en wordt j aarlijks gevoed met rentebaten overeenkomstig het rekening -courant percentage. Onderbouwing De raad van de voormalige gemeente IJsselham heeft op 27 oktober 1970 een legaat van wijlen de heer Buddenbaum aanvaard ter grootte van f. 12.158,59 met de verplichting en de last om de netto-verkrijging (rente) uit zijn na latenschap te besteden t. b.v. de dorpsgemeenschap Paasloo, speciaal voor die doelen welke niet uit de normale gemeentelijke financiën kunnen worden verwezenlijkt. Jaarrekening Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 11 11 11 11 Mutaties - - - - Stand per 31-12 11 11 11 11 Toelichting In de ‘Nota Reserves en Voorzieningen 2017’ was nog een bedra g opgenomen van € 14.000. Het nog beschikba re bedrag is lager doordat in 202 1 op initiatief van de Vereniging Paasloër Belangen een subsidie is verleend van bijna € 3.000 voor vlaggen in Paasloo. Voorstel Plaatselijk Belang Paasloo stimuleren om de opbrengsten aan te wenden voor leefbaarheidsprojecten in Paasloo, conform de doelstelling van d e voorziening en in navolging van de wensen van wijlen de heer Buddenbaum.

Motivatie Gelet op het geringe bedrag van het legaat en de jaarlijks bij te schrijven rente heeft de raad bij het vaststellen van de N ota Voorziening Buddenbaum Voorziening 42 Reserves en Voorzien ingen 2017 besloten om te laten o nderzoeken in hoeverre het legaat v an wijlen dhr. Buddenb aum kan worden ingezet voor de kern Paasloo dan wel o ver kan worden gedragen aan Plaatseli jk Belang Paasloo. In dat geval zou de ‘Voorziening Buddenbaum’ kunnen worden opg eheven en het geld worden overgemaakt aan Plaatselijk Belang Paasloo. Wij gaan opnieuw in gesprek met dorpsbelangen Paasloo voor een mooie bestemming voor deze nalatenschap . Dorpsbelangen is met de kerk in gesprek om voor Paasloo een dorpshuis te r ealiseren in een bestaand pand van de kerk. Hiervoor is naast de aankoop geld nodig voor v erbouw. De nalatenschap van wijlen de heer Buddenbaum kan hiervoor prima worden benut. 43 Bestuursprogramma Leefbare steden en kernen Doel Gelijkmatige spreiding van onderhoudslasten van de speelvoorzieningen in de begroting op basis van een 10-jarig onderhoudsplan. Maatschappelijk effect/ resultaat Goed afgestemd onderhoudsniveau van de openbare ruimte.

Grootboeknummer 89100518 Nummer voorziening 13 Portefeuillehouder Wethouder Melvin Smit Jaar van realisatie Permanent Opheffen voorziening Nee Voeding Bij de jaarrekening wordt ieder jaar beoordeeld of er een storting of een onttrekking aa n d e voorziening noodzakelijk is. De voorziening mag niet negatief zijn. Onderbouwing Op b asis va n het onderhoudspr ogramma speelvoorzieningen en de werkelijke stand bij de jaarrekening wordt de benodigde omvang van de voorziening bepaald. Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 1.664 1.654 1.630 1.527 Mutaties -10 -24 -103 -135 Stand per 31-12 1.654 1.630 1.527 1.392 Toelichting De mutaties in de voorzieni ng zijn afh ankelijk van de uitgaven de uitgaven die in e nig jaar zijn gepla nd. Deze uitgaven kunnen fluctueren. In 2022 is een bedr ag van € 1.225.000 gestort om het planmatig onderhoud en geplande investeringen voor de komende 10 jaar voort te kunnen zetten (op ba sis van het toen gelden de prijspeil). Voorstel De voorziening in stand houden. Voorziening onderhoud speelvoorzieningen Voorziening 44 Bestuursprogramma Financiën en dienstverlening Doel De g emeente Steenwijkerland in staat stellen om haar pensioenverplichtingen voor (voormalig) bestuurders na te komen.

Op verzoek van een voormalig bestuurder k unnen de pensioengelden eventueel worden overgedragen naar een pensioeninstelling naar keuze van deze bestuurder. Hiervoor is een afkoopsom verschuldigd. Bij het bereiken van de pensio engerechtigde leeftijd is overdracht niet meer mogelijk en zal de gemeente het pensioen moeten voldoen. Hiervoor is de voorziening b etaalde pensioenen verplicht ingesteld (en vindt overheveling van middelen plaats naar die voorziening om de bedragen daadwerkelijk uit te keren). Maatschappelijk N.v.t. effect/ resultaat Grootboeknummer 89100005 Nummer voorziening 171 Portefeuillehouder Wethouder Trijn Jongman Jaar van realisatie Permanent Opheffen voorziening Nee Voeding De voorziening wordt gevoed ten laste van de algemene middelen op basis van een extern opgestelde b erekening. De hoogte van de voorziening fluctueert en is sterk afhanke lijk van in - en uitstroom van (voormalige) bestuurders. Tot het moment van pensioen /of verzoek van overdra cht moeten we jaarlijks een bedrag in deze voorziening beschikbaar hebben voor het kunnen voldoen aan toekomstige pensioen verplichtingen (incl. een eventuele afkoopsom voor het ‘nieuwe’ pensioenfonds). Onderbouwing Jaarlijkse berekeningen van ee n externe partij bepalen de o mvang van de voorziening. Omvang is sterk afhankelijk van de meest actuele sterftetabel en de renteontwikkelingen.

Voorziening overdracht wethouderspensioenen Voorziening 45 Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 1.302 1.532 1.762 1.992 Mutaties 230 230 230 230 Stand per 31-12 1.532 1.762 1.992 2.222 Toelichting Bedragen zijn b enodigd voor toekomstige pensioenverplichtingen of eventuele overdracht van pensioen naar een pensioenfonds. Voorstel De voorziening in stand houden. 46 Bestuursprogramma Financiën en dienstverlening Doel De gemeente in staat te stellen om pensioenverplichtingen, ontstaan voor bestuurders vanaf 1-1-2015, te kunnen bekostigen. Deze voorziening is aanvulle nd op de ‘Voorziening overdracht wethouderspensioenen’. Maatschappelijk effect/ resultaat N.v.t. Grootboeknummer 89100011 Nummer voorziening 17 Portefeuillehouder Wethouder Trijn Jongman Jaar van realisatie Permanent Opheffen voorziening Nee. Voeding De voeding van de reserve bestaat uit: 1. Jaarlijkse herberekening van de omvang op basis van meest actuele sterftetabellen en renteontwikkelingen. 2. Storting van het saldo van de voorziening pensioenoverdracht op het moment dat een (voormalig) bestuurder pensioengerechtigd wordt. Onderbouwing Jaarlijkse berekeningen van een externe partij bepalen de omvan g van de voorziening. Omvang is sterk afhankelijk van de meest actuele sterftetabel en de renteontwikkelingen.

Huidige omvang Fluctueert en is sterk afhankelijk van instr oom en uitstroom van (voormalige) bestuurders Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 1.371 1.296 1.221 1.146 Mutaties -75 -75 -75 -75 Stand per 31-12 1.296 1.221 1.146 1.071 Toelichting De onttrekking hebben betrekking op de jaarlijkse betaling voor de pensioen van voormalige bestuurders v an onze gemeente (vanaf 2015 toen de voorziening in het leven werd geroepen). Voorstel De voorziening in stand houden Voorziening betaalde pensioenen wethouders Voorziening 47 Bestuursprogramma Financiën en dienstverlening Doel De gemeente Steenwijke rland in staat te stellen om op gro nd van het BBV aan het totaal van de wachtgeldverplichtingen te voldoen. Maatschappelijk effect/ resultaat N.v.t. Grootboeknummer 89100009 Nummer voorziening 197 Portefeuillehouder Wethouder Trijn Jongman Jaar van realisatie De vorming van deze voorziening is afhankelijk van wachtgeldverplichtingen. Deze kunnen ontstaan door het vertrek van een bestuurder. Opheffen voorziening Nee. Voeding De voorziening wordt gevoed ten laste van de jaarrekening of tussentijdse besluite n van de raad. De hoogte van de voorziening is afhankelijk van de wachtgeldverplichtingen. Onderbouwing De onderbouwing wordt berekend door een externe partij.

Ul timo van elk jaar, of indien mogelijk eerder, wordt de voorziening geactualiseerd naar de totale omvang van het verschuldigde wachtgeld. Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 195 111 31 - Mutaties -84 -80 -31 - Stand per 31-12 111 31 - - Toelichting Wachtgeld heeft al tijd e en t ijdelijk kar akter. Dat verklaart de aflopende reeks in bovenstaande tabel. Voorstel Voorziening in stand houden. Voorziening wachtgelden collegeleden Voorziening 48 Bestuursprogramma Financiën en dienstverlening Doel Opvangen van financiële verplichti ngen in de toekomst als medewerkers spaarverlof gaan opnemen. Maatschappelijk N.v.t. effect/ resultaat Grootboeknummer 89100013 Nummer voorziening 023 Portefeuillehouder Wethouder Trijn Jongman Jaar van realisatie Permanent (in 2022 ingevoerd) Opheffen voorziening Nee Voeding Jaarlijks ten laste van de exploitatie. De hoogte van d e voorziening fluctueert en is sterk afha nkelijk van hoeveel medewe rkers besluiten om gebruik te maken van de spaarverlofregeling. Onderbouwing We zijn op grond va n het BBV verplicht om ee n dergelijke voorziening te vormen. Jaarrekening 2022 Bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 Stand per 01-01 855 1.250 1.645 2040 Mutaties 395 395 395 395 Stand per 31-12 1.250 1.645 2040 2.435 Toelichting In 2022 is de spaarverlofregeling ingevoerd. Spaarverlof ontstaat niet automa tisch.

Een medewerker moet hiervoor een aanvraag indienen. Het spaarverlof is een verplichting van niet -gelijke omvang. Hiervoor moet een voorziening worden gevormd, omdat het spaarsaldo in de tijd vanwege toevoegingen en opnamen van het spaarverlof van niet gelijke omvang is. Voorstel Deze verplichte v oorziening is voor het eerst opgenomen in de Jaarrekening over 2022. Voorziening spaarverlof Voorziening (Raadsbesluit 04-07-2023, Jaarrekening 2022) 49 Bijlage 2: Relevante artikelen BBV Behorende bij de ‘Nota Reserves en Voorzieningen 2023’ Artikel 41 Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen het eigen ver mogen, de voorzieningen en de vaste schulden, met een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Artikel 42 1. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat v olgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. 2. Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van he t eigen vermogen. Artikel 43 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waa raan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a.

verplichtingen en verliezen waarv an de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balan sdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgen d begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken v an di e kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvo or een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van d erden verkregen middele n die specifiek besteed moeten worden, met uitz ondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet ge vormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Artikel 45 Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan.