4.1 - Stichting Op Kop - Jaarrekening 2023 Op Kop

De rentestanden van schatkistbankieren variëren per dag en zijn vanaf medio september 2022 niet langer nihil. De rente is vanaf ul�mo 2023 rond de 3,9%. Dit is hoger dan de rente bij commerciële par�jen die voldoen aan de voorwaarden uit ons treasurystatuut. We zien daarom geen reden om de keuze voor schatkistbankieren te herzien. Alloca�e van middelen In het alloca�emodel wordt bepaald wie welk deel van de beschikbare middelen mag uitgeven en welke afspraken hierbij gelden. Het alloca�emodel hee� een directe rela�e met de besturings- en managemen�ilosofie van de organisa�e. Op basis van het alloca�emodel worden de baten verdeeld over de verschillende scholen en de bovenschoolse kostenplaatsen in de (meerjaren)begro�ng. Een vastgestelde begro�ng leidt tot budgeten voor budgethouders. Het alloca�emodel is in 2022 herijkt en gebruikt als basis voor de begro�ng 2023/2027 en de forma�e van schooljaar 2023/2024. De budgeten worden toegekend aan de scholen op basis van het aantal leerlingen. In 2019 is gekozen voor een organisa�estructuur met clusters. De scholen zijn -al dan niet- geclusterd en staan onder leiding van een (cluster)directeur. De (cluster)directeuren zijn verantwoordelijk voor het floreren van hun eigen loca�e(s) én Op Kop als geheel.

De (cluster)directeur is onderwijskundig leider, leidinggevende van de medewerkers en verantwoordelijk voor de doelma�ge besteding van de toebedeelde middelen. De directeur is integraal verantwoordelijk voor de school en/of scholen en gee� leiding en sturing aan het onderwijs en de organisa�e van de school, ontwikkelt het beleid van de school en draagt zorg voor de uitvoering van het onderwijsproces en is belast met het personeelsmanagement. De (cluster) directeur stelt zijn team samen en kan naast de inzet van leerkrachten kiezen voor de 28 jaarverslag 2023 inzet van bijvoorbeeld een loca�ecoördinator en van specialisten. De scholen krijgen met een lineair systeem �e's toebedeeld op basis van het leerlingaantal. Hierbij gaan we uit van de T-1 systema�ek. Onderwijsachterstandsmiddelen De onderwijsachterstandsmiddelen zoals die per school worden toegekend door DUO/het Ministerie van Onderwijs worden in het geheel beschikbaar gesteld aan de betreffende school. De school bepaalt vervolgens hoe deze middelen, overeenkoms�g de doelstelling die bij deze middelen hoort, worden besteed Planning- en controlecyclus Door middel van de planning- en controlcyclus gee� Op Kop vorm aan haar financieel beheer. Na het opstellen en vaststellen van een beleidsrijke begro�ng wordt de realisa�e van de begro�ng bewaakt via tussen�jdse verantwoordingen.

Viermaal per jaar wordt door de controller in samenspraak met de bestuurder een tussen�jdse verantwoording opgesteld, waarin de realisa�e wordt vergeleken met de begro�ng. De bestuurder gee� aan hoe, indien nodig, wordt bijgestuurd. Daarbij wordt ook een prognose opgesteld met de bijgestelde verwach�ng voor het resultaat van het kalenderjaar. Deze tussen�jdse verantwoordingen worden besproken met de auditcommissie van de Raad van Toezicht. 2.5 CONTINUÏTEITSPARAGRAAF De volgende onderdelen uit de con�nuïteitsparagraaf zijn opgenomen in andere hoofdstukken: • Prognose voor medewerkers en leerlingen is opgenomen in hoofdstuk ontwikkelingen in leerlingaantal en FTE’s • Meerjarenbegro�ng is opgenomen in hoofdstuk staat van baten en lasten en balans • De rapportage van het toezichthoudend orgaan is opgenomen in het verslag intern toezicht. Rapportage aanwezigheid en werking van het interne risicobeheersings- en controlesysteem Een goede risicoanalyse is noodzakelijk om te kunnen an�ciperen op ontwikkelingen. Door middel van een risicoanalyse brengen we in kaart wat de belangrijkste risico's zijn voor S�ch�ng Op Kop en welke beheersingsmaatregelen zijn genomen. Het doel is om te bepalen hoeveel financiële buffer we nodig hebben vanuit ons risicoprofiel. De aangehouden buffer moet niet te laag zijn, want dan kan de con�nuïteit in gevaar komen.

Maar onderwijsgelden worden ingezet voor het onderwijs, het is niet de bedoeling er buffers mee aan te leggen ‘voor het geval dat’. We gebruiken de inscha�ng van de benodigde financiële buffer om te bepalen of we nu en in de toekomst voldoende vermogen hebben om risico's op te vangen. Dit beoordelen we �jdens het opstellen van de jaarrekening en bij de meerjarenbegro�ng. Risicobeheersing is een proces, geen eenmalige exerci�e. Het overzicht moet regelma�g worden doorlopen, aangevuld en herzien. De risicoanalyse is onderdeel van de planning en control cyclus. 29 jaarverslag 2023 De in 2022 opgestelde risicoanalyse is in september 2023 geactualiseerd en besproken met de Auditcommissie. In de risicoanalyse wordt geconcludeerd dat er voldoende beheersings- maatregelen zijn getroffen, deze beheersingsmaatregelen adequaat werken en de financiële buffer voldoende is. Beschrijving van de belangrijkste risico’s en onzekerheden In de risicoanalyse zijn de risico’s, de getroffen beheersingsmaatregelen en de inscha�ng van de kans en de financiële impact opgenomen.

Onderverdeeld naar onderwerp liggen de risico’s met name op de volgende vlakken: • Onderwijs: toenemende taken en regels met als gevolg toenemende werkdruk en complexiteit en met als risico kwaliteitsverlies en vertrek of uitval van medewerkers • Personeel: hoge werkdruk, krapte op de arbeidsmarkt en las�g in te vullen sleutelposi�es met als gevolg ziekteverzuim, moeilijk in te vullen vacatures en met als risico kwaliteitsverlies en ontbrekende aansturing • Bedrijfsvoering: hier is de onvoorspelbaarheid van overheidsbeleid het belangrijkst, maar de gevolgen/risico’s hiervan voor de organisa�e worden hierbij als laag ingeschat • Huisves�ng: risico’s liggen op het terrein van verouderde gebouwen en langdurige trajecten voor renova�e/nieuwbouw, oplopende kosten in de onderhouds/bouwmarkt en voor energie. Voor ieder risico worden beheersingsmaatregelen benoemd. In de risicoanalyse wordt gewerkt met een kansindeling (laag-hoog-middel) en worden de risico’s gekwan�ficeerd naar een geldbedrag. In de risicoanalyse die in september is opgesteld wordt geconcludeerd dat er voldoende financiële buffers zijn voor het opvangen van de financiële vertaling/weging van de risico’s. Informa�ebeveiliging en privacy (IBP) Binnen Op Kop wordt aandacht besteed aan digitale veiligheid en risico’s. Zo werd in 2023 gewerkt aan de bewustwording van medewerkers o.a.

door het aanbieden van een online training rond privacy en AVG. In de tweede hel� van 2023 is Yoursafetynet, een hulpmiddel voor IBP (informa�ebeveiliging en privacy), in gebruik genomen. In Yoursafetynet wordt in beeld gebracht hoe de organisa�e er qua IBP voorstaat en kan adequaat worden gereageerd op incidenten. 30 jaarverslag 2023 3. Verantwoording van de financiën 3.1 ONTWIKKELINGEN IN MEERJARIG PERSPECTIEF Leerlingen Vorig jaar (T-1) Verslagjaar (T) T+1 T+2 T+3 Aantal leerlingen 1.680 1.710 1.717 1.720 1.734 De prognose laat verdere groei bij een aantal scholen nl. School B, Beatrixschool en de Toermalijn, zien. Voor de Aremberg (meer krimp), Samensprong (minder groei) en Vogelaar (minder groei) zijn de prognoses naar beneden bijgesteld. Op bestuursniveau wordt voor de komende jaren een lichte groei verwacht, ondanks het feit dat er in beide gemeentes sprake is van een lichte krimp (3,1%) in het aantal basisschoolleerlingen in de komende jaren. Die groei komt grotendeels voort uit de prognoses van de hierboven genoemde groeiende scholen.

FTE (teldatum 31-12) Aantal FTE 2022 2023 Begro�ng 2024 Begro�ng 2025 Begro�ng 2026 Bestuur / management 8,5 8,66 8,49 8,49 8,49 Personeel primair proces / docerend personeel 110,08 113,68 106,23 100,53 100,58 Ondersteunend personeel / overige deelnemers 23,27 22,02 19,00 18,10 17,50 Totaal 141,85 144,36 133,72 127,12 126,57 De terugloop in �e’s gedurende de komende jaren wordt met name veroorzaakt door de inzet op NPO (NPO inzet in 2022 10,56 �e, per 31-12-2023 nog 5,1 FTE) en door bezuinigingen op forma�e om ervoor te zorgen dat de baten en de lasten meerjarig met elkaar in balans zijn. Er is meerjarig voldoende ruimte binnen de begro�ng om te voldoen aan de verplich�ngen aan medewerkers met een contract voor onbepaalde �jd. In verband met de krapte op de arbeidsmarkt is het wel een uitdaging om alle vacatures in te vullen. S�ch�ng Op Kop speelt hierop in door middel van strategisch personeelsbeleid, goed werkgeverschap, opleiden in de school, wervingsbeleid, mobiliteitsbeleid en gebruik maken van de eigen pool bij �jdelijke knelpunten. 31 jaarverslag 2023 3.2 STAAT VAN BATEN EN LASTEN EN BALANS Staat van baten en lasten (T-1) Begro�ng verslagjaar (T) Realisa�e verslagjaar (T) T+1 T+2 T+3 Verschil verslagjaar t.o.v. begro�ng Verschil verslagjaar t.o.v.

vorig jaar BATEN Rijksbijdragen 14.451.908 14.180.362 15.563.973 15.090.741 14.711.265 14.532.466 1.383.611 1.112.065 Overige overheids- bijdragen en subsidies 184.667 139.454 234.075 91.365 68.767 69.907 94.621 49.408 Baten werk in opdracht van derden 0 0 0 0 0 0 0 0 Overige baten 313.099 257.736 272.299 194.851 149.782 150.367 14.563 -40.800 TOTAAL BATEN 14.949.674 14.577.552 16.070.347 15.376.957 14.929.814 14.752.740 1.492.795 1.120.673 LASTEN Personeelslasten 12.135.178 12.228.543 13.429.555 13.227.690 12.541.253 12.216.584 1.201.012 1.294.377 Afschrijvingen 366.305 354.274 350.437 342.358 337.535 355.832 -3.837 -15.868 Huisves�ngslasten 1.301.220 1.596.220 1.441.078 1.375.220 1.385.220 1.355.220 -155.142 139.858 Overige lasten 1.168.142 954.868 1.213.920 999.440 989.990 972.940 259.052 45.778 TOTAAL LASTEN 14.970.845 15.133.905 16.434.990 15.944.708 15.253.998 14.900.576 1.301.085 1.464.145 SALDO Saldo baten en lasten -21.171 -556.352 -364.643 -567.751 -324.184 -147.836 191.709 -343.472 Saldo financiële baten en lasten 24.723 0 295.089 250.000 150.000 150.000 295.089 270.366 Saldo buitengewone baten en lasten 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAAL RESULTAAT 3.552 -556.352 -69.554 -317.751 -174.184 2.164 486.798 -73.106 Realisatie 2022 Realisatie 2023 BESTEMMING RESULTAAT Bestemmingsreserve NPO 359.334 19.340 Bestemmingsreserve EHK -51.141 0 Bestemmingsreserve OCW -550.289 0

Bestemmingsreserve BTW Samenwerkingsverband PO 2203 0 40.948 MUTATIE ALGEMENE RESERVE 245.648 -129.842 32 jaarverslag 2023 Belangrijkste verschillen tussen realisatie 2023 en begroting 2023 De rijksbijdragen in 2023 zijn fors hoger dan begroot, onder andere door € 648K indexatie. Hier staat circa € 632K cao-salarisverhoging (onderdeel van de personeelslasten) tegenover. Per 1 juli 2023 zijn de salarissen met 10% verhoogd met daarnaast in november een eenmalige uitkering, afhankelijk van de salarisschaal van een medewerker bedroeg deze € 350, € 600 of € 1.000 bij een fulltime aanstelling. Per saldo is er dus een klein positief effect op het resultaat van circa € 16K. In het totale resultaat is ook het resultaat op de middelen vanuit het Nationaal Programma Onderwijs verwerkt. Het resultaat op de NPO-middelen is per saldo € 183K hoger dan begroot, doordat gebruik wordt gemaakt van de verlenging van de bestedingstermijn. Deze is verlengd van 31-7-2023 naar 31-7-2025. Op schoolniveau zijn er meerjarige plannen voor de besteding van de NPO-middelen. Er is € 193K groeibekostiging ontvangen. In de begroting is uit voorzichtigheid geen rekening gehouden met groeibekostiging. De bekostiging voor asielzoekers en overige vreemdelingen is € 268K hoger uitgekomen dan begroot. De personele kosten voor nieuwkomers zijn in 2023 € 220K.

Per saldo is dit een positief effect op het resultaat van €48K. De scholen die het grootste deel van de asielzoekersgelden ontvangen zijn: Beatrixschool, Toermalijn en De Punter. De Beatrixschool heeft een grote groep Oekraïense leerlingen opgenomen. Het is nog onzeker hoeveel en hoelang deze kinderen blijven. In de tweede helft van 2023 is de Beatrixschool voor het onderwijs aan deze groep leerlingen gaan samenwerken met de naastgelegen Clausschool (bijzonder onderwijs). Er is € 180k aan baten subsidie Verbetering basisvaardigheden verantwoord. Tegenover de baten staat eenzelfde bedrag aan kosten. Per saldo zijn er € 97k meer gelden ontvangen vanuit de samenwerkingsverbanden in 2023 dan dat er begroot was. Er is in het resultaat voor € 144k subsidie taalscholing van de gemeente Steenwijkerland verwerkt, hier staan voor hetzelfde bedrag een kosten tegenover. De totale personeelslasten zijn over 2023 1,2 miljoen hoger dan begroot, de helft hiervan wordt veroorzaakt door de CAO-verhoging per 1 juli 2023. Daarnaast is er circa € 325k gedoteerd aan personele voorzieningen (jubileum, werkloosheid en langdurig ziekte). De kosten inhuur personeel zijn € 166K hoger dan begroot. Dit wordt verklaard door de kosten van inhuur voor vervanging welke niet waren begroot, m.n. door de inhuur van interim schooldirectie en HR-medewerkers.

De overige personele lasten zijn € 85K hoger door hogere ARBO kosten, vergoeding woon- werkverkeer/dienstreizen en kosten Participatiefonds. De ARBO-kosten zijn hoger als gevolg van een aantal langdurige ziektegevallen. De totale huisvestingkosten zijn in 2023 € 155k lager uitgevallen dan begroot. De energiekosten zijn in 2023 € 221K lager uitgekomen dan begroot. Bij nagenoeg alle scholen liggen de energiekosten ruim onder de begrote kosten. 33 jaarverslag 2023 Veel schoolgebouwen zijn niet energiezuinig en dit is niet eenvoudig op korte termijn op te lossen. We laten ons hierbij adviseren door een deskundig adviesbureau (BCN). Bij elk onderhoudsproject/ renovatieproject dat gepland staat helpt onze adviseur ons om te bepalen in hoeverre het mogelijk en wenselijk is om te verduurzamen. Daarnaast is er goed overleg met de gemeentes en houden we rekening met het IHP (integraal huisvestingsplan) van de gemeentes. De overige lasten vallen € 259K hoger uit dan begroot. Diverse kostenposten vallen hier hoger uit dan begroot. Dit zijn o.a.: - Reproductiekosten + € 17k, bij de meeste scholen iets hoger dan begroot en bovenschools door kosten voor het strategisch beleidsplan - Vergoeding RvT + € 17k, hoger door kosten voor werving - Totale kosten leermiddelen + € 40k, door m.n. hogere kosten voor licenties - Kosten subsidies + € 142k, dit zijn kosten voor o.a.

Verbetering basisvaardigheden, Taalscholing. Hier staan ook baten tegenover, deze kosten (en ook baten) waren niet begroot. We hebben € 295K rentebaten via schatkistbankieren ontvangen. De rentestanden van schatkistbankieren stegen gedurende het jaar geleidelijk van 1,9% begin januari tot 3,9% per eind december. Belangrijkste toekoms�ge ontwikkelingen in de meerjarenbegro�ng De meerjarenbegro�ng is een afgeleide van het strategisch beleidsplan. Het beleidsuitgangspunt dat we hanteren (eveneens één van onze strategische doelstellingen), is dat we sturen op begro�ngen, waarbij we de ontwikkeling van het eigen vermogen in ogenschouw nemen. Voor de financiële posi�onering dienen we dus de exploita�eresultaten te koppelen aan de balansposi�e van de organisa�e en hiermee ook aan het weerstandsvermogen. De begrote resultaten voor 2024 en 2025 zijn nega�ef en vanaf 2026 liggen de resultaten rond € 0. • In schooljaar 2021/2022 en schooljaar 2022/2023 werden baten ontvangen vanuit het Na�onaal Programma Onderwijs (NPO). De besteding van deze middelen loopt langer door. Het is de bedoeling dat de middelen worden besteed voor 1 augustus 2025 en dit is voor het overgrote deel ook zo begroot. Het grootste deel van de nega�eve resultaten voor 2024 en 2025 zijn begrote NPO uitgaven die gefinancierd kunnen worden uit de bestemmingsreserve NPO per 31-12-2023.

• Voor investeringen in verduurzaming, ven�la�e en verbruik houdt Op Kop rekening met een investering van 1,947 miljoen. De afschrijvingskosten van deze investeringen komen ten laste van het resultaat. Dit is onderdeel van het bestedingsplan eigen vermogen. Verduurzaming zorgt op termijn voor een lager verbruik, maar daar is in deze begro�ng nog geen rekening mee gehouden. 34 jaarverslag 2023 Balans in meerjarig perspec�ef Realisa�e vorig jaar (T- 1) Realisa�e verslagjaar (T) Begro�ng T+1 Begro�ng T+2 Begro�ng T+3 ACTIVA VASTE ACITVA Immateriële vaste ac�va 0 0 0 0 0 Materiële vaste ac�va 1.949.463 1.808.046 1.854.038 2.234.893 3.064.411 Financiële vaste ac�va 0 0 0 0 0 Totaal vaste ac�va 1.949.463 1.808.046 1.854.038 2.234.893 3.064.411 VLOTTENDE ACTIVA Voorraden 0 0 0 0 0 Vorderingen 355.090 276.597 194.594 151.057 149.553 Kortlopende effecten 0 0 0 0 0 Liquide middelen 7.445.059 9.795.061 7.087.040 5.457.756 4.755.282 Totaal vlotende ac�va 7.800.149 10.064.461 7.281.634 5.608.813 4.904.835 TOTAAL ACTIVA 9.749.612 11.879.704 9.135.672 7.843.706 7.969.246 PASSIVA EIGEN VERMOGEN Algemene reserve 4.970.302 4.840.461 2.997.552 3.153.845 3.156.009 Bestemmingsreserves 548.165 608.453 333.610 3.133 3.133 Overige reserves en fondsen 0 0 0 0 0 Totaal eigen vermogen 5.518.467 5.448.914 3.331.162 3.156.978 3.159.142 VOORZIENINGEN 2.414.955 2.676.893 3.730.860 3.394.447 3.584.961

LANGLOPENDE SCHULDEN 0 0 0 0 0 KORTLOPENDE SCHULDEN 1.816.190 3.753.898 2.073.650 1.292.281 1.225.143 TOTAAL PASSIVA 9.749.612 11.879.704 9.135.672 7.843.706 7.969.246 Belangrijkste muta�es 2023 ten opzichte van 2022 De materiele vaste ac�va zijn gedaald, per saldo is er meer afgeschreven in 2023 dan dat er is geïnvesteerd. De liquide middelen zijn flink gestegen, dit komt voort uit ontvangen subsidies. Hierdoor zijn ook de kortlopende schulden hoger per eind 2023 dan per eind 2022. Het gaat hier om met name om €1,8 miljoen Subsidie maatwerkregeling Ven�la�e op scholen. Het eigen vermogen muteert door de resultaatbestemming. Het eigen vermogen is onderverdeeld naar een algemene reserve, bestemmingsreserve publiek en bestemmingsreserve privaat. De bestemmingsreserve publiek is ter dekking van uitgaven in het kader van het Na�onaal Programma Onderwijs. De bestemmingsreserve NPO zal in 2024 en 2025 naar €0 lopen bij de realisa�e van de plannen vanuit NPO. De voorzieningen worden jaarlijks verhoogd met de dota�e. De jaarlijkse uitgaven worden weer in mindering gebracht op de voorziening. In 2023 waren de dota�es groter dan de ontrekkingen, waardoor de voorzieningen gestegen zijn ten opzichte van 2022. In 2024 gaat de voorziening groot onderhoud berekend worden o.b.v. de componentenmethode. Door deze aanpassing zal de voorziening met circa 1,8 miljoen verhoogd moeten worden.

Dit zal in 2024 eenmalig gedaan worden vanuit het eigen vermogen. De s�jging van de kortlopende schulden wordt met name veroorzaakt door de eerder genoemde vooruit ontvangen subsidies. 35 jaarverslag 2023 Belangrijkste ontwikkelingen in de meerjarenbalans en belangrijke toekoms�ge investeringen en ontwikkelingen in kasstromen en financiering De materiele vaste ac�va nemen de komende jaren met name toe als gevolg van de begrote investeringen in duurzaamheid, ven�la�e en verbruik. De vorderingen blijven redelijk stabiel. De liquide middelen nemen af door de begrote nega�eve resultaten in de meerjarenbegro�ng, de begrote werkzaamheden groot onderhoud en de begrote investeringen in verduurzaming, ven�la�e en verbruik. De voorzieningen bestaan uit de voorziening groot onderhoud, de voorziening jubilea, voorziening voor WW-uitkeringslasten in verband met de modernisering van het Par�cipa�efonds per 1 augustus 2022 en voorziening langdurige ziekte. De komende jaren neemt de voorziening groot onderhoud af als gevolg van de geplande onderhoudswerkzaamheden in overeenstemming met de meerjarenonderhoudsplanning. In 2024 gaat de voorziening groot onderhoud berekend worden o.b.v. de componentenmethode. Door deze aanpassing zal de voorziening met circa 1,8 miljoen verhoogd worden. Dit zal in 2024 eenmalig gedaan worden vanuit het eigen vermogen.

Het eigen vermogen neemt af als gevolg van de nega�eve prognose 2024 en 2025 en de begrote nega�eve resultaten in de meerjarenbegro�ng en dus eenmalig door de ophoging van de voorziening groot onderhoud. 36 jaarverslag 2023 Kasstroom overzicht Kasstroom 2024 2025 2026 K asstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit bedrijfsoperaties - Resultaat voor financiële baten en lasten 567.752- € 324.184- € 147.836- € - Aanpassingen voor - - afschrijvingen 342.358 € 337.535 € 355.832 € - - mutaties voorzieningen 1.053.967 € 336.413- € 190.514 € - - overige mutaties EV 1.800.000- € - € - € - Veranderingen in vlottende middelen - € - € - € - - vorderingen 82.003 € 43.537 € 1.504 € - - kortlopende schulden 1.680.247- € 781.369- € 67.138- € Ontvangen interest 250.000 € 150.000 € 150.000 € Betaalde interest - € - € - € Buitengewoon resultaat - € - € - € Totaal Kasstroom uit operationele activiteiten 2.319.671- € 910.894- € 482.876 € Kasstroom uit investeringsactiviteiten (Des)investeringen immateriële vaste activa - € - € - € (Des)investeringen materiële vaste activa 388.350- € 718.390- € 1.185.350- € (Des)investeringen financiële vaste activa - € - € - € Totaal Kasstroom uit investeringsactiviteiten 388.350- € 718.390- € 1.185.350- € Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie langlopende schulden - € - € - € Totaal Kasstroom uit financieringsactiviteiten - € - € - € Mutatie

liquide middelen Beginstand liquide middelen 9.795.061 € 7.087.040 € 5.457.756 € Mutaties liquide middelen 2.708.021- € 1.629.284- € 702.474- € Eindstand liquide middelen 7.087.040 € 5.457.756 € 4.755.282 € 37 jaarverslag 2023 3.3 FINANCIËLE POSITIE Kengetallen Kengetal Realisa�e Vorig jaar (T-1) Realisa�e Verslagjaar (T) Begro�ng T+1 Begro�ng T+2 Begro�ng T+3 Signaleringswaarde Solvabiliteit 2 (Eigen vermogen + voorzieningen) / Balanstotaal 81,4% 68,4% 77,4% 83,5% 84,6% Ondergrens1: < 0,3 Weerstandsvermogen Eigen vermogen / totale baten (incl. financiële baten) 36,9% 33,9% 21,7% 21,2% 21,4% Ondergrens: < 0,05 Liquiditeit Vlotende ac�va / Kortlopende schulden 4,29 2,68 3,51 4,34 4,00 Ondergrens2: 1,5 (bij totale baten onder €3 mln), 1,0 (bij totale baten tussen €3 mln en €12 mln), 0,75 (bij totale baten tussen €12 mln en €25 mln) 0,5 (bij totale baten boven €25 mln) Rentabiliteit Resultaat / totale baten (incl. financiële baten) * 100% 0,02% -0,43% -2,07% -1,17% 0,01% A�ankelijk van de financiële posi�e Reserveposi�e o.b.v. signaleringswaarde OCW (Feitelijk publiek eigen vermogen -/- Signaleringswaarde publiek eigen vermogen ) / totale baten *100 18,89 17,54 4,50 1,92 -1,75 Bovengrens3: > 0 De komende jaren zullen de kengetallen gaan dalen. De rentabiliteit is nega�ef. S�ch�ng Op Kop zet in het verleden opgebouwde vermogen in de komende jaren in.

Dit wordt besteed aan het opvangen van de begrote nega�eve resultaten in de meerjarenbegro�ng en daarnaast wordt het eigen vermogen ingezet voor de plannen uit het bestedingsplan eigen vermogen. Deze plannen zijn financieel te dragen door Op Kop. Met uitzondering van de rentabiliteit, blijven de kengetallen boven de gestelde ondergrens van de Inspec�e en van Op Kop zelf. Signaleringswaarde voor mogelijk bovenma�g publiek eigen vermogen De signaleringswaarde mogelijk bovenma�g eigen vermogen is een relevante graadmeter. Als de reserve van een onderwijsbestuur boven de signaleringswaarde uitkomt, is de reserve mogelijk te hoog. Daarom wordt gesproken over een signaleringswaarde en niet over een norm. De signaleringswaarde gee� aan dat de reserve mogelijk bovenma�g is in de ogen van de overheid. Als het eigen vermogen boven de signaleringswaarde uitkomt, vraagt de overheid om een toelich�ng. In dat geval moet het bestuur kunnen uitleggen waarom het een hoger eigen vermogen aanhoudt, of moet het een bestedingsplan hebben voor het bovenma�ge deel.

1 htps://www.onderwijsinspec�e.nl/onderwerpen/toezicht- op-financieel-beheer/risico-indicatoren-en-signaleringswaarden-financieel- con�nuiteitstoezicht 2 htps://www.onderwijsinspec�e.nl/onderwerpen/toezicht- op-financieel-beheer/risico-indicatoren-en-signaleringswaarden-financieel- con�nuiteitstoezicht 3 htps://www.onderwijsinspec�e.nl/onderwerpen/toezicht- op-financieel-beheer/toezicht-op-publiek-eigen-vermogen/rekenhulp- signaleringswaarde 38 jaarverslag 2023 In de begro�ng 2021 is een bestedingsplan opgenomen, dat gaandeweg is aangepast op basis van de nieuwe ontwikkelingen en inzichten. Het bestedingsplan is grotendeels verwerkt in de meerjarenbegro�ng. De volgende onderdelen zijn opgenomen in de meerjarenbegro�ng: • Laptops voor alle leerkrachten: In verband met het thuiswerken als gevolg van corona hebben alle leerkrachten in 2021 een laptop in bruikleen gekregen van Op Kop. In 2025 t/m 2027 zullen de laptops moeten worden vervangen. Hiervoor is een investering opgenomen van totaal € 168.000. Dit is opgenomen in de begro�ng als investering in ICT. • Verduurzaming, ven�la�e en verbruik: Als gevolg van corona bleek dat de ven�la�e op diverse scholen niet voldoet aan de norm. Daarnaast is er mede gezien de hoge energieprijzen en de maatschappelijke ontwikkelingen een wens om te verduurzamen.

In eerste instan�e wordt gezocht naar subsidies en regelingen, maar de verwach�ng is dat Op Kop een eigen bijdrage zal moeten leveren. De besteding is mede a�ankelijk van subsidiemogelijkheden, de planning van de bouwprojecten en de wenselijke en toegestane investeringen in gebouwen vanuit onderwijsgelden. In eerste instan�e is het als volgt verwerkt in de begro�ng: 2025 € 347.000 2026 € 800.000 2027 € 800.000 Nog niet verwerkt in de meerjarenbegro�ng is het voornemen om extra te investeren in talent. Ook s�ch�ng Op Kop ziet zich geconfronteerd met een steeds krappere arbeidsmarkt. Een extra uitdaging voor de lange termijn is de vergrijzing van ons personeelsbestand. Vanaf pakweg 2028 zal de uitstroom van medewerkers nog flink toenemen omdat dan een rela�ef groot percentage medewerkers de pensioengerech�gde lee�ijd nadert of bereikt. Het goede nieuws is dat de krapte op de arbeidsmarkt intussen regionaal en landelijk hoog op de agenda staat. Binnen �en jaar moet elke school een opleidingsschool zijn. Het slechte nieuws is dat dit urgen�ebesef niet tot meer bekos�ging leidt. De subsidies die nu het opleiden in de school mogelijk maken worden over meer scholen verdeeld zodat de bekos�ging per school flink afneemt. Om op de langere termijn goed onderwijs te kunnen blijven bieden moet we talent opleiden.

Dat doen we door studenten en heel af en toe zij-instromers en trainees op te leiden. Hiervoor hebben we ervaren schoolopleiders in huis. De uren die zij gefaciliteerd kregen drukten tot nu toe niet op de schoolbegro�ng, maar omdat de subsidies over meer scholen verdeeld moeten worden staat deze facilitering onder druk. Omdat wij in deze krappe arbeidsmarkt moeten investeren in goede opleidingsplaatsen om zo een gezonde aanwas van nieuw talent na te streven, mag terugloop van subsidies niet leiden tot a�ouw van het opleiden in de school. We zijn van plan om �jdelijk vanuit de eigen reserves extra te investeren in schoolopleiders en in opleidingsplaatsen voor trainees en zij-instromers. Publiek eigen vermogen 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Aanschafwaarde gebouwen(na factor) - € - € 220.345 € 728.345 € 1.236.345 € 1.236.345 € Overige activa 1.808.046 € 1.854.698 € 1.892.828 € 1.940.017 € 1.855.737 € 1.

757.054 € Totale baten(na factor) 818.272 € 781.348 € 753.991 € 745.137 € 746.182 € 740.383 € Totaal Normatief Vermogen 2.626.318 € 2.636.046 € 2.867.164 € 3.413.499 € 3.838.264 € 3.733.782 € Totaal eigen vermogen 5.448.914 € 3.331.162 € 3.156.978 € 3.159.142 € 3.190.614 € 3.212.535 € Privaat eigen vermogen 3.133 € 3.133 € 3.133 € 3.133 € 3.133 € 3.133 € Totaal Feitelijk Publiek Vermogen 5.445.781 € 3.328.029 € 3.153.845 € 3.156.009 € 3.187.481 € 3.209.402 € Mogelijk bovenmatig eigen vermogen 2.819.463 € 691.983 € 286.681 € 257.490- € 650.783- € 524.380- € Normatief Vermogen Feitelijk Publiek Vermogen 39 jaarverslag 2023 Toelich�ng op de financiële posi�e Op Kop hee� op basis van de door het ministerie van OCW en de Onderwijsinspec�e gehanteerde normen een te hoge reserveposi�e. Er is een bestedingsplan voor het bovenma�ge deel van de algemene reserve. Een ontwikkeling die grote invloed zal hebben op de berekening van de reserveposi�e is de berekeningsmethode voor de voorziening groot onderhoud. Tot op heden bepaalt Op Kop de voorziening groot onderhoud op basis van kostenegalisa�e en in 2024 wijzigt dit naar de componentenmethode zoals hierboven beschreven. Ondertekening door bestuur Wim Bok, bestuurder juni 2024 40 jaarverslag 2023 4. Verslag intern toezicht In dit jaarverslag verantwoordt de Raad van Toezicht zich over de uitvoering van het toezicht in 2023.

De Raad van Toezicht ziet erop toe dat de bestuurder onze s�ch�ng op adequate wijze bestuurt en vertegenwoordigt in alle samenwerkingsverbanden. De taken en bevoegdheden van de Raad van Toezicht zijn expliciet beschreven in de statuten. De wijze waarop de Raad van Toezicht zijn taak uitvoert is beschreven in de ‘Code Goed Bestuur in het Primair Onderwijs’. Met dit verslag legt de Raad van Toezicht verantwoording af over haar inzet en uitvoering van taken in het jaar 2023. Samenstelling Raad van Toezicht De Raad van Toezicht van Op Kop bestaat uit vijf leden. Elk lid hee� zi�ng in een of meerdere commissies. De leden over het jaar 2023: Alex Dul (voorziter, lid remunera�ecommissie). Remco Peeters (voorziter remunera�ecommissie), Jurgen Grobbee (voorziter auditcommissie), Wies Queens (vicevoorziter, voorziter onderwijscommissie, lid auditcommissie), Hanneke De Jong (lid onderwijscommissie). Twee leden, Alex Dul en Wies Queens, zijn lid van de Raad van Toezicht van S�ch�ng Samenlevingsscholen, een samenwerkingsverband van S�ch�ng Op Kop met S�ch�ng Accrete. In het jaar 2023 namen wij afscheid van de ervaren toezichthouder en gewaardeerd lid van onze Raad van Toezicht Lidewij Gerner, die bereid was haar zi�ngstermijn met een hal�aar te verlengen. Dit vanwege het overlijden van Elma Ha�amp aan het begin van het jaar 2023.

De Raad van Toezicht hee� een algemene profielschets voor de leden. Voor de voorziter gelden aanvullende eisen. Bij de samenstelling van de Raad van Toezicht wordt gestreefd naar een mix van competen�es, man-vrouw verhouding en betrokkenheid bij het werkgebied van onze s�ch�ng. De leden hebben zi�ng voor een termijn van vier jaar, met de mogelijkheid van herbenoeming voor opnieuw vier jaar. Zij treden af volgens een door de Raad vastgesteld rooster. De Raad van Toezicht is zodanig samengesteld, dat de leden ten opzichte van elkaar, de bestuurder en andere mogelijke belanghebbenden en deelbelangen, ona�ankelijk en kri�sch kunnen opereren. Werkzaamheden Raad van Toezicht De Raad van Toezicht werkt met een jaarschema van vaste agendapunten met ruimte voor aandachtspunten vanuit het beleid of de actualiteit. Jaarlijkse vaste onderwerpen zijn: • jaarverslag; • begro�ng, jaarplan en meerjarenbegro�ng; • kwartaalrapportages; • schoolopbrengsten/ kwaliteit van het onderwijs; • huisves�ng; • werkgeverschap en func�oneren bestuur; • zelfevalua�e Raad van Toezicht; • governance. In dit boekjaar keurde de Raad de begro�ng, het bestuursverslag en de jaarrekening goed. Het Strategisch Beleidsplan 2023/2027 werd goedgekeurd.

De Raad van Toezicht hee� vanuit de schri�elijke en de, �jdens Raad van Toezicht-vergaderingen, mondeling ontvangen informa�e van de bestuurder geconstateerd dat binnen Op Kop de middelen doelma�g en rechtma�g 41 jaarverslag 2023 werden ingezet in het jaar 2023 en ook rechtma�g werden verworven. De Raad van Toezicht liet zich, op haar verzoek, uitgebreid informeren over de ‘Code Goed Bestuur in het Primair Onderwijs’ (voorjaar 2023). De Raad van Toezicht is ook uitgebreid geïnformeerd door de controller en de huisves�ngsdeskundige over de voortgang van de verbeteringen, nieuwbouw of onderhoud van de gebouwen. Er was geen reden om bij te sturen. Wel constateert de Raad van Toezicht dat de bouwtrajecten een lange adem vragen van alle betrokken par�jen. Daarnaast werden andere voorschri�en nageleefd. De Raad van Toezicht wees in het jaar 2019 Van Ree accountants aan als accountant. Deze aanwijzing is voor het jaar 2023 voortgezet. In bijlage 2 van het jaarverslag staan de vergoedingsbedragen voor en de nevenfunc�es van de leden van de Raad van Toezicht genoemd. De Raad van Toezicht is in het jaar 2023 acht keer bijeengekomen voor een vergadering. De verschillende commissies hebben ook hun vergaderingen belegd en verslag van de resultaten uitgebracht aan de voltallige raad.

Daarnaast is er twee keer overleg geweest met (een afvaardiging van) de Gemeenschappelijke Medezeggenschapsraad (GMR). Tijdens de reguliere bijeenkomst met de GMR hee� de Raad haar ‘toezichtsplan’ gedeeld, zie hierna ´Good Governance´. De Raad van Toezicht hee� haar zorgen geuit over de geringe belangstelling vanuit de medewerkers om zi�ng te nemen in de GMR. De Raad acht een (blijvend) professionele GMR van belang voor onze s�ch�ng. Er is een schema opgesteld om alle scholen structureel te bezoeken. De fysieke bezoeken werden conform het plan uitgevoerd. Daarnaast vond het jaarlijkse gesprek met de directeuren plaats. Er werd wederom geconstateerd dat er hard gewerkt wordt om de vakmensen ‘in de voorste linie’ bepalend te laten zijn voor het succes (van de realisa�e van de doelstellingen) van de s�ch�ng. Werkgeverschap De remunera�ecommissie van de Raad van Toezicht hee� in het jaar 2023 meerdere gesprekken gevoerd met de bestuurder Wim Bok, waarin het bestuur is geëvalueerd. Daarnaast hee� de bestuurder regelma�g overleg met de voorziter van de Raad van Toezicht. Hierin worden zowel de ontwikkelingen binnen en buiten de S�ch�ng op Kop besproken als ook aandacht gegeven aan het welzijn en ontwikkeling van de bestuurder. Good Governance De Raad van Toezicht werkt volgens de ‘Code Goed Bestuur in het Primair Onderwijs’.

In het jaar 2023 werd in een themabijeenkomst het overall ‘toezichtsplan’ en de speerpunten voor het jaar herijkt en vastgesteld. Er is net als in het voorgaande jaar gekozen het accent te houden op de stakeholders van S�ch�ng op Kop. Dit onderwerp wordt geregeld geagendeerd. Marie Ann Keizer hee� binnen haar traineeship vanuit de Erkende Toezicht houder' het Toezichtskader onderwijskwaliteit geactualiseerd en aangevuId. In 2024 zal de raad hiermee gaan werken. In het eerste kwartaal van het jaar 2022 vond een evalua�e over het eigen func�oneren van de Raad van Toezicht plaats onder leiding van een externe deskundige. Aan ‘Integriteit’ is, zoals afgesproken, geregeld aandacht besteed in de vergaderingen. In het jaar 2023 hebben zich geen situa�es voorgedaan waarin sprake zou kunnen zijn/ontstaan van tegenstrijdige belangen. In de statuten van de s�ch�ng is in art 8 een aantal uitslui�ngen voor lidmaatschap van de Raad van Toezicht vastgelegd waarmee tegenstrijdige belangen worden beoogd in de basis te voorkomen. Daarnaast werd besloten de kernwaarden van de s�ch�ng (Vertrouwen / Samen / Verantwoordelijkheid / Groei) prominenter in de notulen vast te leggen in lijn met de besproken agendapunten. Dit laatste is een aandachtspunt voor het jaar 2024.

In het jaar 2023 42 jaarverslag 2023 is er bewust voor gekozen, gezien de gewijzigde samenstelling (zie hiervoor) eerst zelf te werken middels extra bijeenkomsten aan het ´Onderling vertrouwen´ en ´Samenwerking´. In het jaar 2024 staat wederom een evalua�e met een externe deskundige gepland. De thema´s ´Verantwoordelijkheid´ en ´Groei´ maken hier impliciet onderdeel vanuit. Tenslote Door een grote groep betrokkenen is veel inspanning verricht om in deze krappe arbeidsmarkt goed onderwijs te blijven geven en de kinderen te ondersteunen. Onze dank gaat uit naar allen, die zich met grote betrokkenheid inzeten voor de kinderen, die onderwijs genieten bij S�ch�ng Op Kop, in de gemeenten Steenwijkerland en Zwartewaterland. Namens de Raad van Toezicht, Alex Dul (voorziter) 43 jaarverslag 2023 Bijlage 1 Algemene gegevens scholen en sta�ureau Brinnr Naam Adres Plaats 03FU OBS Aremberg Julianastraat 2 Zwartsluis 09EV OBS de Slinge ’t Slingerland 12 Oldemarkt 10TB OBS Burg. de Ruiterschool Vijverpark 89 Kuinre 11TC BS de Lepelaar Julianaweg 78 Scheerwolde 12MU OBS de Voorpoort Groenestraat 36 Vollenhove 12XY OBS de Driesprong M. Gerritsweg 5 Eesveen 13LO OBS De Punter Beulakerweg 125 A Giethoorn 13OF OBS School B voor Daltononderwijs Mr. Zigher ter Steghestraat 1 Steenwijk 13QG OBS de Rolpaal Groenestraat 32 Blokzijl 13ZM OBS Beatrixschool Middenweg 4 Steenwijk 14FP OBS Gen.

van den Boschschool Paasloregel 1 Willemsoord 14IK OBS de Samensprong Gasthuislaan 86 Steenwijk 18EO OBS de Vogelaar Tureluur 2 Genemuiden 18LN OBS de Toermalijn Prinsenstraat 22a Hasselt Algemeen S�ch�ng Op Kop (bestuursnummer 41816) Bezoekadres: Kulturhus De Eendracht Eendrachtsplein 1 8355 DL Giethoorn Telefoon: 0521-362520 Email: info@s�ch�ngopkop.nl Website: www.s�ch�ngopkop.nl Postadres: Postbus 2225 8355ZJ Giethoorn 44 jaarverslag 2023 Bijlage 2 Raad van Toezicht, bestuur en GMR Informa�e over de leden van de Raad van Toezicht per 31 december 2023 naam lee�ijd func�e commissie benoemd termijn vergoeding de heer A. Dul 56 voorziter remunera�e 1-2-2017 2e € 6.400,00 de heer R.W.M. Peeters 56 lid remunera�e 1-2-2021 1e € 5.100,00 mevr. W. Queens 70 vice- voorziter onderwijs en audit 1-2-2019 1e € 5.100,00 mevr. H. L. de Jong 44 lid onderwijs 1-2-2023 1e € 4.675,00 de heer. J.B.G.M. Grobbée 57 lid audit 1-8-2023 1e € 1.275,00 Vergoedingsregeling: voorziter € 6.400,00 en lid € 5.100, = per jaar. Daarnaast een vergoeding voor reiskosten (€ 0,28 per km.) en opleidingskosten. Bevoegd gezag s�ch�ng Op Kop in 2023 Bestuurder: dhr. W.F. Bok Gemeenschappelijke Medezeggenschapsraad per 31 december 2023 Voorziter (ouder): mevr. M. Nijenhuis-Suurmeijer Secretaris (medewerker): mevr. E.

ter Heide- Hogenberg 45 jaarverslag 2023 Informa�e over de nevenfunc�es van de leden van de Raad van Toezicht en bestuurder, 2023 Naam Organisa�e Func�e/werkzaamheden Vanaf Tot dhr. A. Dul Veilig Verkeer Nederland bestuur district Drenthe 2016 Ned. Compliance Inst. docent 2016 METTalex directeur/eigenaar 2017 Stg. Samenlevingsscholen lid Raad van Toezicht 2017 Athenos Adviesgroep ondernemerscoach/ 2018 bedrijfsadviseur FERS lid Raad van Toezicht feb 23 mevr. W. Queens Stg. Samenlevingsscholen lid Raad van Toezicht 2021 Steenwijkerland Stg. de Minkhof, Bemmel bestuurslid 2023 dhr. R. Peeters Humanis�sch Verbond bestuurslid/penningmeester 2020 freelance interim manager: Gemeente Scherpenzeel afdelingshoofd 2021 Gemeente Oldebroek projectleider 2023 Gemeente Leusden teammanager 2023 Mevr. H. de Jong Deloite IT-consultant 2023 Ver. Ladies Circle De Friese Wouden voorziter feb 23 dhr. J. Grobbée Alfa-college, Groningen regiodirecteur 2011 Stg. Academie Ambulancezorg voorziter Raad van Toezicht 2020 Harderwijk mevr. L. Gerner OSG Sevenwolden lid Raad van Toezicht 2017 lid tot 1.8.2023 De Erkende Toezichthouder docent 2020 Gemeente Sûdwest Fryslân manager HR 2021 mevr. E. Ha�amp NHL Stenden Hogeschool, senior docent 2004 feb 23 lid tot 1.2.2023 Leeuwarden Jan Eelkman Rooda BV bestuurslid 2020 feb 23 Stg. Kindsupport penningmeester 2020 feb 23 dhr. W.F. Bok Stg.

Samenlevingsscholen bestuurder 2021 CBO De Greiden voorziter Raad van Toezicht 2005 dec 23 Stg. WIS Steenwijkerland bestuurslid 2021 aug 23 46 jaarverslag 2023 Bijlage 3 Verslag externe vertrouwenspersoon 2023 Algemeen Ongewenste omgangsvormen, het kan overal voorkomen. Zo kan het ook gebeuren dat binnen een school of het schoolbestuur er klachten en/of zorgen ontstaan rondom situa�es van niet gewenst gedrag. Deze kunnen van inhoud variëren tussen communica�e, pesten, agressie, discrimina�e, in�mida�e tot seksuele in�mida�e, maar ook klachten of vermoedens van een zedendelict door een medewerker jegens een minderjarig leerling, bijvoorbeeld verkrach�ng, ontucht of grooming komen voor. Sinds 2018 ben ik als ona�ankelijk extern vertrouwenspersoon verbonden aan S�ch�ng Op Kop. Op Kop hee� hiermee een laagdrempelige opvang gecreëerd voor (ouders van) leerlingen en medewerkers in geval van ongewenste omgangsvormen en integriteit. Dit betekent dat ik door betrokkenen benaderd kan worden om hen bij te staan. In deze rol vervul ik een aantal hoofdtaken nl.: opvang, ondersteuning en begeleiding van een klager. In de prak�jk betekent dat, dat ik luister naar betrokkene, werk aan het opbouwen van een vertrouwelijke rela�e en kom tot een goede defini�e van de klacht/zorg om daarna samen mogelijke stappen te onderzoeken. Tevens fungeer ik als achterwacht voor de schoolcontactpersonen.

Zij kunnen al�jd contact opnemen om te “sparren” rondom zaken die bij hen als schoolcontactpersoon spelen. Wanneer er trends te zien zijn of opvallende zaken naar voren komen zal ik als extern vertrouwenspersoon aanbevelingen doen rich�ng het bestuur. Afgelopen jaar • Het afgelopen jaar zijn er 4 klachten/meldingen van zorg bij mij binnen gekomen en heb ik 2 adviesgesprekken gevoerd. Conclusie Het aantal meldingen ligt vergeleken met de voorgaande jaren iets hoger. Deze waren gevarieerd van inhoud, waarbij het niet veilig voelen en de manier van communiceren overeenkoms�ge elementen waren. Dit laat duidelijk zien dat goede communica�e een belangrijke voorwaarde is om op alle fronten naar tevredenheid te kunnen samenwerken. Dit blij� een onderwerp dat aandacht verdient. Over het verloop van de meldingen kan ik in algemene zin zeggen dat het luisteren en serieus nemen van de klacht en het meedenken in stappen die gezet kunnen worden, hebben bijgedragen aan het reguleren van emo�es en in enkele gevallen perspec�ef hee� gegenereerd. 31 december 2023

47 jaarverslag 2023 Aard v/d klacht Verloop/afdoening Geinvesteerde uren Communica�e Adviesgesprek met school over situa�e met ouder. 0,5 Communica�e Adviesgesprek met interne contactpersoon. 0,5 Veiligheid/ Vertrouwensgesprekken met ouders over 13 Communica�e probleemsitua�e op school en de mogelijkheid hierover op een goede manier in gesprek te komen - Mogelijkheden met elkaar besproken - Begeleiding geboden in gesprek met directeur - Begeleiding geboden in gesprek met bestuurder - Ondersteuning geboden in proces Veiligheid Vertrouwensgesprekken met betrekking tot de veiligheid 1,75 binnen het team. - Mogelijkheden met elkaar besproken Veiligheid/ Vertrouwensgesprek met betrekking tot veiligheid 1,5 Communica�e binnen het team en de mogelijkheid hierover met elkaar in gesprek te gaan.

- Mogelijkheden besproken Communica�e Vertrouwensgesprek met betrekking tot communica�e 7,5 met leidinggevende - Mogelijkheden besproken - Ondersteuning geboden in proces Stichting Op Kop, stichting voor Openbaar Primair Onderwijs in de gemeenten Steenwijkerland en Zwartewaterland Financieel jaarverslag 2023 13-5-2024 Pagina PagPagina 50 van 26ina] van Pagina 50 van 2626 Inhoudsopgave Toelichting op onderdelen van het jaarverslag Pagina Bestuursverslag 1 Financiële kengetallen 49 Jaarrekening Balans per 31 december 2023 50 Staat van baten en lasten over 2023 52 Kasstroomoverzicht 53 Toelichting behorende bij de jaarrekening 54 Grondslagen 54 Toelichting op de balans per 31 december 2023 57 Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen 61 Gebeurtenissen na balansdatum 61 Model G.

Overzicht doelsubsidies OCW 62 Toelichting op de staat van baten en lasten over 2023 63 Overzicht verbonden partijen 65 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector 66 Gegevens over de rechtspersoon 68 Bestemming van het resultaat 69 Overige gegevens Controleverklaring 70 Pagina PagPagina 50 van 26ina] van Pagina 50 van 2626 Financiële kengetallen Aan de hand van de jaarrekening kunnen een aantal kengetallen en ratio's worden berekend die verder inzicht kunnen geven in de gevolgen van het gevoerde beleid over het boekjaar en waardoor het beeld uit de jaarrekening kan worden verduidelijkt. Kengetallen 2023 2022 Rentabiliteit 0% 0% Exploitatieresultaat in een percentage van de totale baten. De rentabiliteit geeft aan in hoeverre de inkomsten en uitgaven van een instelling elkaar in evenwicht houden. Current ratio 2,68 4,29 Verhouding vlottende activa en kortlopend vreemd vermogen. Deze verhouding geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is aan haar korte termijnverplichtingen te voldoen. De signaleringswaarde die de inspectie voor het onderwijs hanteert is afhankelijk van de totale baten. Totale baten kleiner dan 3 miljoen, signaleringswaarde minder dan 1,5. Totale baten groter dan 3 miljoen maar kleiner dan 12 miljoen, signaleringswaarde minder dan 1.

Totale baten groter dan 12 miljoen, maar kleiner dan 25 miljoen, signaleringswaarde minder dan 0,75. Totale baten groter dan 25 miljoen, signaleringswaarde minder dan 0,5. Solvabiliteit 1 45,9% 56,6% Eigen vermogen in percentage van het totale vermogen Solvabiliteit 2 68,4% 81,4% Eigen vermogen plus voorzieningen / totale passiva De solvabiliteit geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is aan haar lange termijnverplichtingen te voldoen. 25% a 50% wordt als goed aangemerkt. Is de waarde hoger dan 25% (solvabiliteit 1) dan is de organisatie in staat om aan haar lange termijn verplichtingen te voldoen. Bij solvabiliteit 2 wordt door het ministerie van OCW een signaleringswaarde gehanteerd van 30%. Weerstandsvermogen 33,9% 36,9% Eigen vermogen / Totale baten Het weerstandsvermogen geeft de vrije vermogensbuffer aan voor het opvangen van calamiteiten. Een percentage tussen de 5 en 20 procent wordt gezien als voldoende buffer. Aantal leerlingen per teldatum (t-1) 1.680 1.624 Gemiddeld aantal FTE 142,84 141,85 Personeelskosten per FTE 94.016 85.551 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 49 A.1.1 Balans per 31 december 2023 (na verwerking resultaatbestemming) 1.

Activa 1.2 Materiële vaste activa 1.808.046 1.949.463 Totaal vaste activa 1.808.046 1.949.463 1.5 Vorderingen 276.597 355.090 1.7 Liquide middelen 9.795.061 7.445.059 Totaal vlottende activa 10.071.658 7.800.149 Totaal activa 11.879.704 9.749.612 31 december 2023 31 december 2022 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 50 2. Passiva 2.1 Eigen vermogen 5.448.913 5.518.467 2.2 Voorzieningen 2.676.893 2.414.955 2.4 Kortlopende schulden 3.753.898 1.816.190 Totaal passiva 11.879.704 9.749.612 31 december 2023 31 december 2022 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 51 A.1.2 Staat van baten en lasten over 2023 Realisatie Begroting Realisatie 2023 2023 2022 3. Baten 3.1 Rijksbijdrage OCW 15.563.973 14.180.362 14.451.908 3.2 Overige overheidsbijdragen 234.075 139.454 184.667 3.5 Overige baten 272.299 257.736 313.099 Totaal baten 16.070.347 14.577.552 14.949.674 4.

Lasten 4.1 Personeelslasten 13.429.555 12.228.543 12.135.178 4.2 Afschrijvingen 350.437 354.274 366.305 4.3 Huisvestingslasten 1.441.078 1.596.220 1.301.220 4.4 Overige lasten 1.213.920 954.868 1.168.142 Totaal lasten 16.434.990 15.133.905 14.970.845 Saldo baten en lasten 364.643- 556.352- 21.171- 5 Financiële baten 295.089 - 24.723 Netto resultaat 69.554- 556.352- 3.552 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 52 A.1.3 Kasstroomoverzicht 2023 2022 Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat voor financiële baten en lasten 364.643- 21.171- Aanpassingen voor: - Afschrijvingen 344.701 343.579 - Mutaties voorzieningen 261.939 24.670- Veranderingen in vlottende middelen: - Vorderingen 78.493 404.043 - Kortlopende schulden 1.937.708 336.302- Totaal kasstroom uit bedrijfoperaties 2.258.198 365.480 Ontvangen interest 295.089 24.723 Totaal kasstroom uit operationele activiteiten 2.553.287 390.202 Kasstroom uit investeringsactiviteiten (Des)investeringen materiële vaste activa 203.284- 743.580- Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten 203.284- 743.580- Mutatie liquide middelen 2.350.003 353.378- Beginstand liquide middelen 7.445.059 7.798.436 Mutatie liquide middelen 2.350.003 353.378- Eindstand liquide middelen 9.795.062 7.445.059 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 53 Toelichting behorende tot de jaarrekening: Grondslagen De activiteiten van Stichting Op Kop, stichting voor Openbaar

Primair Onderwijs in de gemeenten Steenwijkerland en Zwartewaterland bestaan uit het geven van primair onderwijs. Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. In deze regeling is vastgesteld dat de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (in het bijzonder RJ 660 Onderwijsinstellingen) van toepassing zijn, met inachtneming van de daarin aangeduide uitzonderingen. De jaarrekening is opgesteld uitgaande van een verslaggevingsperiode gelijk aan het betreffende kalenderjaar. De jaarrekening is opgesteld op basis van continuïteit. Voor zover niet anders is vermeld worden activa, voorzieningen en schulden opgenomen tegen de nominale waarde. Vergelijking met voorgaand jaar: De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. De vergelijkende cijfers van het voorgaande boekjaar zijn, waar nodig, slechts qua rubricering voor vergelijkingsdoeleinden aangepast. Schattingen: De opstelling van de jaarrekening vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen alsmede van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen.

De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. De genoemde bedragen, voorzover niet anders vermeld, zijn opgenomen in hele euro's. Het kasstroomoverzicht is opgenomen volgens de indirecte methode. De toelichting vloeit voort uit de toelichting op de afzonderlijke posten in de jaarrekening en is daarom niet apart opgenomen. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikname van het materieel vast actief. De kosten van groot onderhoud worden in de jaarrekening verwerkt middels een voorziening groot onderhoud. De grondslagen zijn opgenomen onder de grondslagbeschrijving van voorzieningen.

De activeringsgrens is: € 500,- Het systeem van afschrijvingen is als volgt: Gebouwen, bestaande uit: Inventaris en apparatuur, bestaande uit: -Inventaris 5% en 10% van de aanschafwaarde -ICT 20% en 25% van de aanschafwaarde Overige vaste bedrijfsmiddelen, bestaande uit: -Onderwijsleerpakket 12,5% van de aanschafwaarde -Overige vaste bedrijfsmiddelen 20% van de aanschafwaarde 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 54 Vorderingen Bij eerste verwerking worden de vorderingen opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en de geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. De vorderingen worden verminderd met de noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen staan, voor zover niet anders vermeld, ter vrije beschikking van het bestuur. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Algemene reserve De Algemene reserve betreft een buffer ter waarborging van de continuïteit van het bevoegd gezag en wordt opgebouwd uit resultaatbestemming van overschotten die ontstaan uit het verschil tussen werkelijke baten en lasten.

Bestemmingsreserves De bestemmingsreserve privaat is gevormd uit resultaten uit voorgaande jaren vanuit de private geldstromen en middels het private resultaat over het onderhavige boekjaar. Het Ministerie van OCW heeft onder de noemer Nationaal Programma Onderwijs een subsidie beschikbaar gesteld voor het herstel van het onderwijs en het compenseren van onderwijsachterstanden als gevolg van de coronacrisis. De bekostiging wordt als lumpsum bekostiging ontvangen en verantwoord. De bestemmingsreserve Nationaal Programma Onderwijs is gevormd uit de nog niet bestede middelen van deze subsidie. De bestemmingsreserve Oninbare vordering OC&W is in eerdere jaren gevormd om het wegvallen van de jaarlijkse vordering op OCW in 2022 te compenseren. De jaarlijks vordering op OCW vervalt als gevolg van de invoering van de nieuwe bekostiging per 1 januari 2023. De bestemmingsreserve is in 2022 volledig uitgeput, waarmee de bestemmingsreserve per balansdatum 2022 tevens komt te vervallen. Bestemmingsreserve BTW samenwerkingsverband PO 2203: Met reden heeft samenwerkingsverband PO 2203 in 2022 een bestemmingsreserve BTW ingericht. Vanuit de kant van OCW zal er een beslissing genomen moeten worden. In de demissionaire periode van het kabinet wordt hierover voorlopig geen besluit verwacht.

Het bestuur SWV PO 2203 heeft besloten dit bedrag ultimo 2023 naar rato van leerlingenaantal te verdelen over de leden. Mocht in een later stadium blijken dat het bedrag wordt teruggevorderd of moet worden besteed, zullen de leden verantwoordelijk worden gehouden voor de uitvoering en betaling daarvan. Voorzieningen Voorzieningen worden opgenomen tegen nominale waarde, met uitzondering van voorzieningen ter zake van personeel en soortgelijke verplichtingen. Deze worden opgenomen tegen de berekende contante waarde. Een voorziening wordt eerst gevormd als voldaan is aan de vereisten terzake van het vormen van voorzieningen. De voorziening jubilea is opgenomen tegen de contante waarde van de toekomstige uitbetalingen en is afhankelijk van de ingeschatte blijfkans, gemiddelde salarisstijging en disconteringsvoet. De werkelijke jubilea- uitkeringen worden ten laste van deze voorziening gebracht. De voorziening duurzame inzetbaarheid wordt gevormd op basis van de ingediende verlofplanning van een personeelslid. Op basis van deze planning wordt het verlofsaldo bepaald. Dit saldo wordt contant gemaakt tegen het geldende discontopercentage. Tot op heden worden er nog maar zeer beperkt verlofplanningen gemaakt op basis van de regeling duurzame inzetbaarheid. De voorziening wordt pas opgenomen als de verplichting betrouwbaar is te schatten.

De voorziening onderhoud is gebaseerd op de onderhoudsplanning van de komende jaren. De dotatie is op basis van de planning berekend en gelijkmatig verdeeld over de jaren. Periodiek wordt de planning geactualiseerd. Jaarlijks wordt bekeken of de dotatie toereikend is. In de Regeling jaarverslaggeving onderwijs is een tijdelijke overgangsregeling opgenomen voor het toepassen van de methode van kostenegalisatie voor de voorziening groot onderhoud. Van deze tijdelijke overgangsregeling is gebruikt gemaakt bij het berekenen van de voorziening groot onderhoud. 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 55 Voorziening werkloosheidsuitkering: per 1 augustus 2022 is het Participatiefonds gemoderniseerd. Dit leidt ertoe dat het bevoegd gezag verplicht is tot het doen van een eigen bijdrage in de werkloosheidskosten van medewerkers waarvan de arbeidsovereenkomst op of na 1 augustus 2022 is beëindigd. De voorziening werkloosheidsuitkeringen is opgenomen tegen de contante waarde van de toekomstige uitkeringen aan voormalig medewerkers die een werkloosheidsuitkering of bovenwettelijke uitkering ontvangen. De voorziening wordt opgenomen voor het deel van de uitkering dat voor rekening komt van het bevoegd gezag. De hoogte van de voorziening is bepaald op basis van gegevens van het Participatiefonds.

Hierbij wordt ingeschat in welke mate de medewerker de gehele looptijd van de uitkering gebruik zal maken van de uitkering. Kortlopende schulden De kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Deze is gelijk aan de nominale waarde. Pensioenen Er is één pensioenregeling. Dit betreft een Nederlandse regeling en wordt gefinancierd door afdrachten aan pensioenuitvoerder, te weten het bedrijfstakpensioenfonds ABP. Per ultimo boekjaar heeft dit pensioenfonds een dekkingsgraad van 113,9% (beleidsdekkingsgraad). De pensioenverplichting wordt gewaardeerd volgens de 'verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering'. In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de staat van baten en lasten verantwoord. De stichting heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij ABP, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. De stichting heeft daarom de pensioenregeling verwerkt als een 'verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering' en heeft alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.

Grondslagen voor resultaatbepaling Baten Onder baten wordt verstaan de van overheidswege toegekende (normatieve) bijdrage OCW, overige OCW- subsidies en (gemeentelijke) overheidsbijdragen, alsmede de van derden toegekende overige bijdragen. De baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. Lasten De lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. Verliezen die hun oorsprong vinden in het boekjaar worden in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn. 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 56 A.1.4 Toelichting op de balans per 31 december 2023 1.

Activa 1.2 Materiële vaste activa Mutaties 2023 Aanschaf- waarde per 31 december 2022 Afschrijvingen tot en met 31 december 2022 Boekwaarde per 31 december 2022 Investeringen Desinves-teringen Afschrijvingen Afschrijvingen desinvesteringen Aanschaf- waarde per 31 december 2023 Afschrijvingen tot en met 31 december 2023 Boekwaarde per 31 december 2023 1.2.2 Inventaris en apparatuur 5.933.617 4.232.585- 1.701.032 186.311 2.885.217- 286.555- 2.880.970 3.234.711 1.638.170- 1.596.541 1.2.3 Overige vaste bedrijfs- middelen 2.148.943 1.900.512- 248.431 22.710 1.625.093- 58.146- 1.623.603 546.560 335.055- 211.505 Materiële vaste activa 8.082.561 6.133.098- 1.949.463 209.020 4.510.310- 344.701- 4.504.574 3.781.271 1.973.225- 1.808.046 Onder inventaris en apparatuur vallen de posten meubilair en ICT-middelen. Onder overige vaste bedrijfsmiddelen vallen investeringen in onderwijsleerpakket en overige investeringen. 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 57 1.5 Vorderingen 1.5.1 Debiteuren 22.953 69.182 1.5.2 Vorderingen OCW 16.198 131.596 De vordering OCW heeft betrekking op de overlopende posten. 1.5.6 Overige overheden 25.931 33.124 1.5.7 Overige vorderingen 5.100 22.926 Overige overlopende activa 206.415 98.263 1.5.8 Overlopende activa 206.415 98.263 Totaal Vorderingen 276.597 355.091 De vorderingen hebben een looptijd korter dan 1 jaar.

1.7 Liquide middelen 1.7.2 Banken 9.795.061 7.444.784 1.7.4 Overig - 275 9.795.061 7.445.059 2.1 Eigen vermogen Boekwaarde per 31 december 2022 Bestemming resultaat Overige mutaties Boekwaarde per 31 december 2023 2.1.1 Algemene reserve 4.970.302 129.842- - 4.840.461 2.1.2 Bestemmingsreserve publiek 545.032 60.288 - 605.320 2.1.3 Bestemmingsreserve privaat 3.133 - - 3.133 5.518.467 69.554- - 5.448.913 De bestemmingsreserve privaat is gevormd uit resultaten uit voorgaande jaren vanuit de private geldstromen. Toelichting Bestemmingsreserve publiek: Boekwaarde per 31 december 2022 Bestemming resultaat Overige mutaties Boekwaarde per 31 december 2023 Bestemmingsreserve NPO 545.032 19.340 - 564.372 - 40.948 - 40.948 545.032 60.288 - 605.320 Mutaties 2023 Mutaties 2023 31 december 2023 31 december 2022 31 december 2023 31 december 2022 Bestemmingsreserve BTW Samenwerkingsverband PO 2203 41816 Jaarrekening 2023 Pagina: 58 2.1T-1 Eigen vermogen (vergelijkende cijfers vorig jaar) Boekwaarde per 31 december 2021 Bestemming resultaat Overige mutaties Boekwaarde per 31 december 2022 2.1.1T-1 Algemene reserve 4.123.225 245.648 - 4.970.302 2.1.2T-1 Bestemmingsreserve publiek 1.388.557 242.096- - 545.032 2.1.3T-1 Bestemmingsreserve privaat 3.133 - - 3.133 5.514.915 3.552 - 5.518.467 De bestemmingsreserve privaat is gevormd uit resultaten uit voorgaande jaren vanuit de private geldstromen.