13.0 College 1 - W.g. accountantsverslag 2020 gemeente Steenwijkerland.pdf

Wij bevestigen dat we geen giften hebben gegeven aan dan wel aangenomen van de organisatie of haar personeel. Wij hebb en de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcl udeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden. DASHBOARD JAARREKENING FINANCIËLE POSITIE BEVINDINGEN BIJLAGEN 31 A. Onze controle (2) Opdracht en controleaanpak Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging van 17 september 2020. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en on s begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn u iteengezet in de opdrachtbevestiging. Onze controleaanpak is gebaseerd op een gegevensgerichte en risicogerichte benadering. Deze aanpak gaat uit van een risicoana lyse op transactiestromen, zoals verkoopactiviteiten en personeelszaken. Daarnaast worden bedrijfsrisico’s beoordeeld die voortvloeie n uit de strategie en operaties van gemeente Steenwijkerland.

In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risi co’s van invloed kunnen zijn op de jaarrekening. De risico’s met een hoge waarschijnlijkheid van het zich voordoen en mogelijk materiële impact hebben in onze controle meer a andacht gehad. Deze risico’s betreffen:  management override;  onjuiste waardering van de Grondexploitaties;  aanbestedingsrechtmatigheid;  de gevolgen van ongeautoriseerde handelingen in systemen. Strekking van de controleverklaring Aangezien de jaarrekening 2020 van gemeente Steenwijkerland aan de daaraan te stellen eisen voldoet, hebben wij een goedkeure nde controleverklaring, gedateerd op datum 8 juni 2021, afgegeven bij deze jaarrekening. Alle bevindingen voortvloeiend uit onze controle van de jaarrekening 2020 zijn afdoende behandeld en onze controle is afgerond. Continuïteit De waarderingen in de jaarrekening van gemeente Steenwijkerland zijn gebaseerd op de veronderstelling dat gemeente Steenwijke rland als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventu eel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. A ls accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkhede n tot een duurzame voortzetting.

Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar. DASHBOARD JAARREKENING FINANCIËLE POSITIE BEVINDINGEN BIJLAGEN 32 A. Onze controle (3) Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen De grondslagen van de jaarrekening 2020 zijn aanvaardbaar De jaarstukken 2020 van uw gemeente bestaan uit:  het jaarverslag 2020 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen);  de jaarrekening 2020 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa -bijlage en taakvelden). In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaa n, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragra fen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarversla g (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen h et jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd.

Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2020. In 20 20 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de pres entatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het college en hetmanagement dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om insch attingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegep aste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. DASHBOARD JAARREKENING FINANCIËLE POSITIE BEVINDINGEN BIJLAGEN 33 A. Onze controle (4) Fraude en non-compliance Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen be vatten.

Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie. Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met de directie en functionaris(sen) en met het college/de auditcommissie/de raad. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fr aude opgeleverd. Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klant specifieke omstandigheden zoals de geografi sche plaats van de activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn. Wij hebben aandacht besteed aan de compliance met de voor u van toepassing zijnde wet - en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van onze controle van de jaarrekening. Bij die werkzaamheden hebben wij geen mat eriële non-compliance geconstateerd.

Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouw baarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim -controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze management lett er 2020. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. Voor de bevindingen aangaande de interim-controle verwijzen wij naar onze management letter 2020. DASHBOARD JAARREKENING FINANCIËLE POSITIE BEVINDINGEN BIJLAGEN 34 35 B. Bevindingen SiSa-bijlagen B. Bevindingen SiSa-bijlage (1) DASHBOARD JAARREKENING FINANCIËLE POSITIE BEVINDINGEN BIJLAGEN Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Steenwijkerland heeft de rechtmatige totsta ndkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de f outen en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2020 in het kader van SiSa worden verantwoord.

Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fo uten of onzekerheden zijn geconstateerd. NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID FIN B1 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek N/A BZK C1 Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik N/A OCW D8 Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB) N/A IenW E27B Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) N/A SZW G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020 N/A SZW G3 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020 N/A SZW G4 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (ToZo) _gemeentedeel 2020 N/A VWS H4 Specifieke uitkering Sport N/A VWS H8 Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord) N/A 36 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening) GOEDKEUREND Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening) GOEDKEUREND B. Bevindingen SiSa-bijlage (2) - ToZo DASHBOARD JAARREKENING FINANCIËLE POSITIE BEVINDINGEN BIJLAGEN ToZo Onderstaand is de verplichte rapporteringstabel over de ToZo -regelingen. Aangezien wij geen controlebevindingen hebben onderkend aangaande de ToZo, zijn onderstaande tabellen leeg verantwoord.

De kolom ‘fout of onzekerheid’ is opgenomen voor het inzicht in de begripsbepaling. NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID G4 ToZo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Fout G4 ToZo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Onzekerheid G4 ToZo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Formele onrechtmatigheid G4 ToZo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Fout G4 ToZo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Onzekerheid G4 ToZo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Fout G4 ToZo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Onzekerheid G4 ToZo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Fout G4 ToZo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Onzekerheid G4 ToZo 2_geen identificatie volgens artikel 17,

lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Formele onrechtmatigheid 37 B. Bevindingen SiSa-bijlage (3) - ToZo DASHBOARD JAARREKENING FINANCIËLE POSITIE BEVINDINGEN BIJLAGEN ToZo (vervolg) NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID G4 ToZo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Fout G4 ToZo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Onzekerheid G4 ToZo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Fout G4 ToZo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Onzekerheid G4 ToZo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Formele onrechtmatigheid G4 ToZo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Fout G4 ToZo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Onzekerheid G4 Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) ToZo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op ToZo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Fout G4 Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) ToZo 1 (i.v.m.

verstrekte voorschotten op ToZo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Onzekerheid 38 39 bdo.nl