Jaarrekening 2025 Stede Broec definitief 23-06-26 - gewaarmerkt

81

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

WerkSaam Westfriesland Gerelateerd aan programma: Samenleving Vertegenwoordiging: Lid van het dagelijks- en algemeen bestuur. Doel en openbaar belang: WerkSaam Westfriesland voert de Participatiewet en de Wet Sociale Werkvoorzieningen (WSW) uit voor de Westfriese gemeenten. De doelstelling van WerkSaam Westfriesland is om iedereen met arbeidsvermogen toe te leiden naar werk en om werkgevers te bedienen die op zoek zijn naar arbeidskrachten. Voor wie (nog) niet kan werken, is meedoen naar vermogen aan de orde. Dit kan in een beschutte werkomgeving zijn. Als werk nog niet mogelijk is, verstrekt WerkSaam een bijstandsuitkering. Een onderdeel van de Participatiewet, de bijzondere bijstand en de begeleiding van zorgklanten, voert de gemeente zelf uit. Activiteiten en ontwikkelingen: WerkSaam heeft een nieuw beleidsplan opgesteld dat in 2026 in zal gaan. Er zijn voorbereidingen getroffen voor de implementatie van de Participatiewet in balans. Ook zijn er stappen gemaakt met Simpel Switchen, dit omvat het makkelijker schakelen voor inwoners tussen dagbesteding en beschut werk. Daarnaast zijn er diverse nieuwe trainingen opgestart die inwoners helpen bij de re-integratie. Risico’s:      

Resultaat leerwerkbedrijven Wegvallen incidentele dekking Externe factoren Uitvoeringstaken Wet inburgering Bijdrage Gemeenschappelijke regeling en gemeentefonds Rijksuitkering Wet sociale werkvoorziening

1-1-2025

31-12-2025

Eigen vermogen

9.934

10.570

Vreemd vermogen

11.748

12.674

Resultaat

1.264

82

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

GGD Gerelateerd aan programma: Samenleving Vertegenwoordiging: Lid van het algemeen bestuur Doel en openbaar belang De hoofdtaak van GGD HN is het beschermen, bewaken en bevorderen van de gezondheid van alle inwoners in Noord-Holland-Noord (van –9 maanden tot 100+). Het takenpakket van GGD HN is divers. De meeste GGD-taken zijn vastgelegd in de Wet publieke gezondheid. De basistaken (uniformdeel) zijn:    

Kennis hebben van en informatie geven over de gezondheid van inwoners, het organiseren van collectieve preventie (preventie gericht op alle inwoners), uitvoering van infectieziektebestrijding en uitvoering van de taken op het terrein van jeugdgezondheid.

Activiteiten en ontwikkelingen De GGD heeft op een aantal doelstellingen ingezet in 2025: Vanuit de focuslijn Gezond Opgroeien heeft de GGD in 2025 diverse activiteiten verricht op het verkleinen van gezondheidsachterstanden. Nu Niet Zwanger, aanvullende diensten in het kader van Kansrijke Start, opereren in netwerkverbanden, het implementeren van de GIZ-methodiek (Gezamenlijk Inschatten Zorgbehoefte) en sterkere positionering als adviespartner. Ook heeft de GGD extra ingezet op het vroegtijdig signaleren van armoede in gezinnen, het verwijzen naar hulp zoals budgetadvies en schuldhulp, en het ondersteunen van kinderen en ouders om de effecten van armoede op gezondheid te verminderen. De GGD heeft tevens in samenwerking met de gemeente ingezet op de rookvrije omgeving stimuleren. Ook is er ingezet op het vergroten van de vaccinatiegraad via gerichte advertentiecampagnes via sociale media, informatiebijeenkomsten en logistieke aanpassingen in de aanmeldprocedure. Daarnaast heeft het algemeen bestuur besloten tot een pakket bezuinigingsmaatregelen, die in 2026 worden doorgevoerd. Risico's         

Frictiekosten en beperkte mogelijkheid tot opbouwen vermogen door bezuinigingsopgave gemeenten; Verbetering basispakket & ziekteverzuim JGZ; Hogere instroom Veilig Thuis; Personele verschuivingen door de aangekondigde bezuinigen gemeenten; Informatiebeveiliging en privacybescherming; Kostenstijgingen; Infectieziektebestrijding & pandemische paraatheid; Afname aanvullende diensten JGZ; Medische arrestantenzorg.

1-1-2025

31-12-2025

Eigen vermogen

1.910

1.658

Vreemd vermogen

28.055

24.649

Resultaat

-146

83

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Vennootschappen BNG bank Gerelateerd aan programma: Bestuur en dienstverlening Doel en openbaar belang: De uitoefening van het bedrijf van bankier ten dienste van overheden. Draagt bij aan het laag houden van de kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. Activiteiten en ontwikkelingen:       

Strategie "Ons kompas naar impact": BNG richt zich op het verminderen van de CO2-uitstoot van de eigen kredietportefeuille en het versnellen van verduurzaming. Solide resultaten: Volgens het halfjaarbericht 2025 is de bank op koers met solide financiële resultaten en een sterke positie. Digitalisering: BNG verbetert en vereenvoudigt klantprocessen, waaronder het digitaliseren van de Standard Bankverklaring. Financiering publieke sector: BNG verstrekt kredieten aan gemeenten, provincies, woningcorporaties, zorg- en onderwijsinstellingen. Woningbouw en Energietransitie: De bank geeft prioriteit aan financiering voor betaalbare woningen en duurzame energieprojecten (warmtenetten). Kapitaalmarkttransacties: BNG haalt actief miljarden op via internationale obligatiemarkten, zoals een 10-jaars benchmarkobligatie van USD 2 miljard, om de publieke sector te financieren. ESG-focus: De bank richt zich sterk op het vergroten van haar maatschappelijke impact door middel van ESG-obligaties (Environmental, Social, and Governance.

Risico's: Er zijn geen risico's bekend. Financieel belang: De gemeente heeft als aandeelhouder 17.823 aandelen. De aandeelhouder is niet aansprakelijk voor de schulden van de NV.

Alliander Gerelateerd aan programma: Bestuur en Dienstverlening Doel en openbaar belang: Alliander is een netwerkbedrijf dat zorgt voor een betrouwbare, betaalbare en bereikbare energievoorziening in een groot deel van Nederland. Door hun netwerk continu te verbeteren, bereiden ze zich voor op een toekomst waarin iedereen duurzame energie kan gebruiken, produceren en delen. Stede Broec heeft aandelen in Alliander, waarvan de dividend op Algemene dekkingsmiddelen wordt ontvangen.

84

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Activiteiten en ontwikkelingen:    

 

Grootschalige netverzwaringen en uitbreidingen: Liander voert een enorm investeringsprogramma uit. Tot 2033 staat de aanleg van bijna 40.000 kilometer kabel en de bouw/aanpassing van 23.000 middenspanningsruimtes gepland. Investeringsplan 2026: In oktober 2025 is het ontwerp-investeringsplan 2026 gepresenteerd, dat focust op flexibiliteit en versnelling van netuitbreidingen om aan de toekomstvraag te voldoen. Innovaties en 'netbewust' bouwen: Alliander zet in op 'netbewust' bouwen om woonwijken duurzaam aan te sluiten zonder het net te overbelasten. Er wordt geëxperimenteerd met slimme oplossingen, zoals het tijdsafhankelijk laden van elektrische auto's en inzet van thuisbatterijen. Congestiebeheer: Vanwege netcongestie (vol stroomnet) sluit Alliander flexibele contracten met bedrijven om piekverbruik te verminderen. Door het inzetten van deze flexibele contracten en slimme oplossingen, konden in de eerste helft van 2025 honderden bedrijven (in totaal 733) op de wachtlijst alsnog sneller worden aangesloten. Data en digitalisering: De strategie is sterk gericht op het gebruik van data om het net beter bestuurbaar en inzichtelijker te maken. Regionale samenwerking: Alliander werkt nauw samen met gemeenten om technische innovaties te koppelen aan duurzaamheidsdoelen.

Trends en focus: De focus ligt op het aanpakken van de schaarste op het net door sneller te bouwen en slimmer gebruik te maken van de beschikbare capaciteit. De toenemende elektrificatie van de industrie, woningen (warmtepompen) en vervoer (EV's) maakt de uitbreiding van het elektriciteitsnet de primaire prioriteit. Risico's: Hoewel Alliander een cruciale maatschappelijke rol vervult en over het algemeen als een stabiele partij wordt beschouwd, zijn er verschillende risico's geïdentificeerd, met name in het licht van de energietransitie. 



Verlies van Dividend en Kapitaal: Als aandeelhouder loopt de gemeente het risico dat Alliander minder of geen winst maakt, bijvoorbeeld door tegenvallende resultaten. Dit kan leiden tot het wegvallen van dividendinkomsten. In een uiterst scenario (faillissement) kan de gemeente haar inleg (aandelenkapitaal) kwijtraken. Investeringsdruk en Kosten: De noodzaak om het stroomnet zwaarder te belasten en uit te breiden (zoals het plaatsen van transformatoren en kabels) brengt hoge kosten met zich mee, wat de financiële buffers van Alliander onder druk kan zetten.

Financieel belang: De gemeente heeft als aandeelhouder 136.108 aandelen. De aandeelhouder is niet aansprakelijk voor de schulden van de NV.

85

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

HVC Groep Gerelateerd aan programma: Ruimte Doel en openbaar belang HVC is een afval- en energiebedrijf met activiteiten op het gebied van afval en energie. Voor de verwerking en inzameling van het huishoudelijk afval heeft de gemeente een dienstverleningsovereenkomst (DVO) afgesloten met een initiële looptijd van 6 jaar (1 januari 2020 tot 1 januari 2026), waarna deze stilzwijgend verlengd wordt. Eveneens heeft de gemeente aandelen in het bedrijf en daarmee stemrecht in de Algemene Ledenvergadering. Aan het aandeelhouderschap is een ballotageovereenkomst verbonden waarin onder meer geregeld is dat het brandbaar afval afgestaan moet worden en de gemeente, samen met de andere aandeelhouders, garant staat voor een deel van de leningen. Activiteiten en ontwikkelingen 

De samenwerking tussen de gemeente en HVC op het gebied van afvalinzameling en-verwerking wordt doorlopend verbeterd.



HVC ontwikkelt zich verder door tot afval- en energiebedrijf. Dit vereist aanpassing en professionalisering van het aandeelhouderschap. Het beoordelen van voorstellen uit de aandeelhoudersvergadering en kennis van de bedrijfsrisico's worden steeds belangrijker.

Risico's Veiligheid, betrouwbaarheid en continuïteit van de installaties, schommelingen prijzen grondstoffen/transport en levering materieel, obstakels voor realisatie bouwprojecten, impact overheidsmaatregelen, klimaatrisico en financiële risico’s. Financieel belang De gemeente heeft 34 aandelen welke tegen nominale waarde van € 45,45 per aandeel gewaardeerd worden. Met de aandelen staat de gemeente garant voor leningen van HVC. Hiervoor ontvangt zij een garantstellingsprovisie.

86

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Grondbeleid In de paragraaf grondbeleid wordt verslag gedaan over de visie, ontwikkelingen en stand van zaken van de grondexploitaties in relatie tot de doelstellingen uit de begroting. Inleiding Binnen de gebiedsontwikkeling wordt een onderscheid gemaakt tussen actief- en passief grondbeleid. Bij actief grondbeleid verwerft de gemeente de grond, maakt deze bouw- en woonrijp en verkoopt de bouwgrond aan projectontwikkelaars/particulieren, die op deze bouwgrond het vastgoed realiseren. Bij passief grondbeleid heeft de gemeente een faciliterende en kaderstellende rol bij ‘gebiedsontwikkeling door derden’. De gemeente stelt het omgevingsplan vast, waarbij kosten van plankosten en gemeenschapsvoorzieningen worden verhaald door middel van (anterieure) overeenkomst of vaststelling van een exploitatieplan. Een variant ‘tussen’ deze beide vormen is de publiek-private samenwerking (PPS), waarbij de gemeente samen met een private partij de grondexploitatie doet. Winst en risico worden dan gedeeld. Visie De vigerende Nota Grondbeleid is vastgesteld in 2016. Tezamen met de nieuwe Omgevingswet per 1 januari 2024 geeft dit aanleiding tot het opstellen van een nieuwe Nota Grondbeleid met aanvullende Nota Kostenverhaal. In 2025 is een nieuwe Nota Grondbeleid en een Nota Kostenverhaal voorbereid.

De oplevering en besluitvorming van de Nota Grondbeleid wordt verwacht in het eerste kwartaal van 2026 en de besluitvorming van de Nota Kostenverhaal in het tweede kwartaal van 2026. Ontwikkelingen in wet- en regelgeving Vanuit de Omgevingswet worden ook enkele regels voor het grondbeleid geactualiseerd. De grootste wijziging is dat het mogelijk wordt om een gebied ''organisch'' te kunnen ontwikkelen onder een grondexploitatie zonder 'eindtijd'. Dit kan een optie zijn als er vooraf nog veel onzekerheden bestaan over concrete planinvullingen. Nieuwe ontwikkelingen Ter informatie, binnen de gemeente spelen de volgende grotere nieuwe (faciliterende) projecten en ontwikkelingen (waarover op andere plekken dan in deze paragraaf verantwoording over wordt afgelegd): Gebiedsvisie Stede Broec Centrum Zuid De Middend 1-3&5 Zie paragraaf woningbouw Nijevoert Zie paragraaf woningbouw Strategische gronden De gronden behorende bij het Centrumplan Fase 5 zijn gemeentelijke strategische gronden, waarvan het overgrote deel eigendom is van de gemeente, welke te kwalificeren en te waarderen zijn als ‘warme gronden’. Zie ook hieronder. Daarnaast bezit de gemeente nog een stuk akkerland (HES zone), waar geen concrete ontwikkel of toekomstplannen voor zijn. Tot slot is de gemeente eigenaar van een aantal gronden behorende bij de toekomstige ontwikkeling Molensloot.

87

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Prognose resultaten De gemeente Stede Broec kent op dit moment geen eigen (actieve) grondexploitaties, maar voert op dit moment slechts passief grondbeleid waarbij de gemeente een faciliterende en kader stellende rol in neemt. Exploitatieplan Sport- en recreatielandschap Stede Broec In de gebiedsvisie uit 2017 is het 'middengebied' aangewezen als ontwikkelgebied voor een sport- en recreatielandschap. Om grip op deze ontwikkeling te kunnen houden is in 2021 de wet voorkeursrecht gemeenten (WvG) op het plangebied gelegd. In 2024 is het bestemmingplan, tezamen met een exploitatieplan door de gemeenteraad vastgesteld. Omdat de gemeente niet volledig eigenaar is van de gronden behorende bij dit (bestemmings-) plan moet er vanuit het kostenverhaal (verhalen en verrekenen van kosten voor inrichting van de openbare ruimte) een exploitatieplan worden vastgesteld die dit regelt. Een exploitatieplan moet minimaal jaarlijks herzien worden. Omdat het bestemmingsplan (nog) geen bouwtitels geeft (bouwverbod) en het van daaruit een ‘’slapend’ exploitatieplan betreft, betreft de actualisatie van het exploitatieplan in deze jaarrekening een ‘niet structurele’ herziening en kan volstaan worden met een actualisatie op fasering en indexaties (parameters) en behoeft deze vandaaruit ook niet apart te worden gepubliceerd middels een zienswijze.

Per 02-01-2025 bedroeg het negatief resultaat op Netto Contante Waarde (NCW) 16,6 mln. euro. Door de lagere kostenstijgingspercentages en een lagere rente is het negatief resultaat op NCW verbeterd naar 14,9 mln. per 1-1-2026. Winst- en verliesneming De gemeente Stede Broec kent op dit moment geen eigen (actieve) grondexploitaties waarop eventuele winst- of verliesnemingen van toepassing kunnen zijn. Risicobeheersing De lopende projecten betreffen allen ontwikkelingen waarbij de gemeente een faciliterende en kader stellende rol speelt. Dit betekent dat er geen actieve grondexploitaties gevoerd worden waarvan een risicoanalyse gemaakt kan worden. Reserves en voorzieningen Het reserve grondbedrijf bedraagt per 31-12-2025 € 3.400.000. Hierin zijn alle grondverkopen in 2024 opgenomen, inclusief verkoop Nijevoert (Florapark).

88

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Wet Open Overheid (WOO) Op 1 mei 2022 trad de Wet Open Overheid (Woo) in werking. De Woo vervangt de Wet openbaarheid bestuur (Wob), maar gaat verder dan de Wob. De Woo verplicht tot het:    

passief openbaar maken van informatie via het afhandelen van Woo-verzoeken actief openbaar maken van elf informatiecategorieën aanstellen van een Contactfunctionaris Woo op orde brengen van de Informatiehuishouding.

Het passief openbaar maken, oftewel het afhandelen van Woo-verzoeken, is per 1 mei 2022 met de inwerkingtreding van de Woo reeds geïmplementeerd. In 2023 is de Contactfunctionaris Woo aangesteld en in 2024 is het Woo-behandelteam gevormd door het aanstellen van een Woo-jurist, een Woomedewerker en de contactpersoon Woo voor het domein Ruimte. In 2025 is er onderzoek gedaan naar de publicatieplatformen en is het deelproject Functionele eisen publicatieplatform afgerond. In 2026 zal er een keuze gemaakt zijn voor het publicatieplatform. De landelijke ontwikkelingen op het gebied van het actief openbaar maken van de elf informatie categorieën is gestagneerd. Binnen de SED is er een herijking gemaakt van het Woo-project. De planning en het proces rondom de implementatie van de laatste actief openbaar te maken informatie categorieën zal onder de regie van de afdeling Informatie komen te vallen. Zodra de landelijke planning bekend is voor het actief openbaar maken van de laatste informatie categorieën, zullen de projecten in 2026 verder uitgewerkt worden. In 2025 is het aantal Woo-verzoeken gestegen t.o.v. 2024. In 2025 zijn er 27 Woo-verzoeken ingediend. Daarnaast waren er nog 4 Woo-verzoeken in behandeling van 2024. Bij deze Woo-verzoeken zijn 278 documenten en 1297 pagina’s openbaar gemaakt.

De Woobesluiten en de bijbehorende documenten zijn gepubliceerd op de gemeentelijke website. Sinds 2024 maken we onderstaande informatie categorieën openbaar 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Wetten en andere algemeen verbindende voorschriften Overige besluiten van algemene strekking Informatie van organisatie en werkwijze Bereikbaarheidsgegevens Woo-verzoeken Convenanten

Het op orde maken van onze informatiehuishouding valt onder de regie van de afdeling informatie. Vanuit de Woo hebben de SED-gemeenten tot 2030 de tijd om dit te realiseren. We volgen hierbij de VNG handreiking Grip op Informatie. Enkele projecten die zijn opgestart in 2025: 1. Migrato: archiveren oude netwerkschijf 2. I-navigator: vastleggen processen tbv kwaliteitsmanagement

89

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Jaarrekening Waarderingsgrondslagen Bij de beoordeling van de balansposten en het jaarresultaat is het van belang te weten op welke grondslagen de waardering hiervan berust. Daarom wordt de toelichting op de balans voorafgegaan door een korte uiteenzetting van deze grondslagen. In het algemeen worden bij waardering van balansposten en bepaling van het resultaat de volgende beginselen in acht genomen:   

matching-beginsel: kosten worden zoveel mogelijk toegerekend aan de periode waaraan de met die kosten behaalde opbrengsten worden toegerekend realisatie-beginsel: de opbrengst wordt toegerekend aan de periode waarin de prestatie wordt geleverd en de opbrengst met zekerheid kan worden vastgesteld Bestendigheidsbeginsel: alleen indien gegronde redenen daartoe aanleiding geven, kunnen de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling worden gewijzigd. Dergelijke wijzigingen moeten worden vermeld in de jaarrekening

Waardevermindering van activa (bijvoorbeeld als gevolg van gebruik of veroudering) kan tot uitdrukking worden gebracht door afschrijving: een verlaging van de boekwaarde op de balans, welke ten laste komt van de rekening van baten en lasten. Op deze wijze kunnen ook de lasten van immateriële vaste activa worden ‘verdeeld’ over meerdere jaren. Veel gehanteerde methoden daarbij zijn:  

lineair: het bedrag aan afschrijving is elk jaar hetzelfde; annuïtair: het totaalbedrag aan rente en afschrijving is elk jaar hetzelfde (jaarlijks stijgt het afschrijvingsbestanddeel en daalt het rentebestanddeel).

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording gemeenten daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarde, tenzij anders wordt vermeld. Waarderingsgrondslagen voor activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen worden in mindering gebracht op het geactiveerde. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan bij de ingebruikneming van het gerelateerde materiële vast actief en wordt in vijf jaar afgeschreven. Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven in de looptijd van de betrokken geldlening. Boeterente mag worden afgeschreven in een periode die maximaal gelijk is aan de looptijd van de lening. De bijdragen in de activa in eigendom van derden worden afgeschreven over de te verwachten gebruiksduur.

90

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Materiële vaste activa Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak die aan de vervaardiging van het actief worden toegerekend. In dat geval vermeldt de toelichting dat deze kosten worden geactiveerd. De materiële vaste activa worden over het algemeen lineair afgeschreven. Een aantal schoolgebouwen (inclusief inventaris) en het merendeel van de rioleringswerken worden bij wijze van uitzondering annuïtair afgeschreven, waarbij aansluiting is gezocht bij rijksvergoedingen (in het verleden). De levensduur van de materiële vaste activa (op basis waarvan de afschrijvingen worden bepaald) staat niet per definitie vast. In het algemeen echter worden de volgende termijnen gehanteerd:    

gebouwen: afschrijving in 40 jaar rioleringswerken: afschrijving in 25 jaar technische installaties: afschrijving in 15 jaar inventaris: afschrijving in 10 jaar

Voor bepaalde activa welke zijn geactiveerd voor de huidige verordening 212 is een afwijkende afschrijvingstermijn gehanteerd. Bijvoorbeeld voor schoolgebouwen is een afschrijvingstermijn 30 jaar of 50 jaar gehanteerd. Dit is conform besluitvorming in het verleden (voor verordening 212). Ten aanzien van de afschrijving wordt het volgende regime wordt gehanteerd:       

Op gronden wordt niet afgeschreven De te verwachten gebruiksduur en afschrijvingstermijn van wegen, wegconstructies, rotondes, verkeerslichtinstallaties en openbare verlichting vaststellen op 15 jaar De te verwachten gebruiksduur en afschrijvingstermijn van bruggen, viaducten en overige grotere kunstwerken vaststellen op 20 jaar Te verwachten gebruiksduur en afschrijvingstermijn van overige activa (veiligheidsvoorzieningen, telefooninstallaties, inventaris, etc.) vaststellen op 10 jaar Te verwachten gebruiksduur van automatiseringsproducten vaststellen op 3 tot 5 jaar, afhankelijk van de op dat moment gangbare ervaringsnormen De te verwachten gebruiksduur en afschrijvingstermijn van voertuigen, gereedschappen en overige materiaal vaststellen naar op dat moment gangbare ervaringsnormen Een andere te verwachten gebruiksduur en afschrijvingstermijn dan hierboven genoemd moet worden gemotiveerd

Investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Investeringen met economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Activa met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven, worden afgeschreven conform de hierboven genoemde afschrijvingstermijnen. Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige levensduur afgeschreven. De verplichting om alle investeringen te activeren geldt alleen voor investeringen die vanaf het begrotingsjaar 2017 worden gedaan. 91

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, (overige) leningen u/g en (overige) uitzettingen zijn, tenzij hierna anders is vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van naamloze- en besloten vennootschappen (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Voorraden De voorraad onderhanden werk (bouwgrondexploitatie) wordt gewaardeerd tegen aanschafwaarde. De voorraad gronden zijn gewaardeerd op basis van marktwaarde. De voorraad handelsgoederen zijn gewaardeerd tegen de aanschafwaarde. Overige activa De vorderingen en liquide middelen en het saldo met betrekking tot het schatkistbankieren worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Het drempelbedrag voor het schatkistbankieren is € 1.325.000. Waarderingsgrondslagen voor passiva Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen de algemene reserves en de bestemmingsreserves, evenals het jaarresultaat (= saldo van baten en lasten). De reserves worden op de balans opgenomen tegen de nominale waarde.

Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen de per 31 december 2024 voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover hiervan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. Tevens zijn er egalisatievoorzieningen opgenomen. Ook zijn onder de voorzieningen van derden verkregen middelen opgenomen die specifiek besteed moeten worden. De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Evenals de verstrekte leningen worden de vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar (langlopende opgenomen leningen) gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met het totaal van de aflossingen. De looptijd van de leningen varieert en de leningen worden lineair of annuïtair over de looptijd afgelost. Op de balans per 31 december 2024 zijn de door diverse projectontwikkelaars voorgefinancierde gronden als afzonderlijke posten opgenomen. Deze passiva zijn opgenomen tegen de nominale waarde. De verschuldigde rente wordt jaarlijks bijgeschreven. Overige (= vlottende) passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Waarderingsgrondslagen voor de bepaling van het resultaat De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording gemeenten daarvoor geeft.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het dienstjaar worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar wordt gesteld.

92

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Met betrekking tot de eigen bijdrage die het CAK in en aan de gemeente afdraagt, geldt op basis van de Kadernota Rechtmatigheid 2018 (inclusief Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021) van de commissie BBV het volgende: Gemeenten kunnen op basis van de overzichten van het CAK wel de aantallen personen, soort en omvang van de zorgverlening beoordelen met de eigen Wmo-administratie. Probleempunt is dat door het ontbreken van inkomensgegevens op de overzichten de informatie over de eigen bijdrage ontoereikend is om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdrage door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden over de omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen als gevolg van het niet kunnen vaststellen van de juistheid op persoonsniveau, zoals hiervoor is toegelicht. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personeelslasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden overlopende en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De baten en lasten worden bruto verantwoord: baten en lasten worden ongesaldeerd opgenomen. De resultaten van de afgesloten complexen bouwgrondexploitatie worden in beginsel verrekend met de reserve grondbedrijf. Deze methodiek heeft tot gevolg dat de resultaten van de afgesloten complexen niet in het jaarresultaat na bestemming tot uitdrukking worden gebracht. Winsten uit de grondexploitatie worden slechts genomen indien en voor zover die met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd kunnen worden aangemerkt (realisatieprincipe).

Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardingskosten in mindering gebracht. Bij de bepaling van de baten inzake de algemene uitkering is uitgegaan van de decembercirculaire 2024. Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat:  

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals definitief op 19 februari 2026 door de raad is vastgesteld o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld; 93

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden



  

Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten exclusief dotaties reserves is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

94

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Overzicht van baten en lasten en de toelichting Overzicht van baten en lasten per programma Bedragen x €1.000 Exploitatie

Jaarrekening 2025

Begroting na wijziging 2025

Lasten P1

Bestuur en dienstverlening

13.784

13.588

P2

Ruimte

21.403

19.992

P3

Samenleving

44.939

46.060

P9

Mutaties reserves

5.405

5.307

85.531

84.947 62.989

Totaal Lasten Baten P1

Bestuur en dienstverlening

61.856

P2

Ruimte

10.103

9.836

P3

Samenleving

8.971

11.109

P9

Mutaties reserves

Totaal Baten Resultaat

4.920

4.200

85.850

88.134

319

3.187

Overzicht incidentele baten en lasten Conform het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dient de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening een overzicht te bevatten van de incidentele baten en lasten. Door de incidentele baten en lasten op te nemen, kan informatie worden gegeven die relevant is voor het beoordelen van de financiële positie. Wij hanteren een ondergrens van € 50.000 en een post wordt als incidenteel aangemerkt als: -

De aard van de post is eenmalig en projectmatig met tijdelijk karakter buiten het structurele gemeentebeleid. Er is geen terugkerend effect op het structureel begrotingssaldo. Een éénmalige opbrengt uit de verkoop van gemeentelijk vastgoed/ grond. Stortingen en onttrekkingen uit reserves, behalve de onttrekkingen uit de reserve kapitaallasten

Overzicht incidentele lasten: Programma

omschrijving

1

Storting in Algemene reserve: Financiële ruimte

2 2 3

Begroting na wijziging

Werkelijk

Verschil

2.200

2.200

Invoering Omgevingswet

128

115

13

Boekwaarde Florapark

0

356

-356

Toplaag atletiekbaan

121

71

50

2.449

2.742

-293

Totaal

0

Overzicht incidentele baten: Programma

omschrijving

Begroting na wijziging

Werkelijk

Verschil

2

Huur pand Industrieweg

60

61

1

2

Verkoop grond

0

108

108

Totaal

60

169

109

95

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Overzicht toevoegingen en onttrekkingen reserves

Overzicht toevoegingen:

Programma

Begroting na wijziging

Omschrijving

Incidenteel

Werkelijk

Structureel

Incidenteel

Verschil

Structureel

Incidenteel

Structureel

1

Programma Bestuur en dienstverlening

2.200

0

2.200

0

0

0

2

Programma Ruimte

1.301

0

1.203

0

98

0

3

Programma Samenleving

1.904

0

1.904

0

0

0

5.405

0

5.307

0

98

0

Totaal

Overzicht onttrekkingen:

Programma

omschrijving

Begroting na wijziging

Werkelijk

Verschil

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

Incidenteel

Structureel

162

80

122

80

40

0

1

Programma Bestuur en dienstverlening

2

Programma Ruimte

2.212

173

1.531

173

681

0

3

Programma Samenleving

2.025

269

2.025

269

0

0

4.399

522

3.678

522

721

0

Totaal

96

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de publiek en semi-publieke sector (WNT) De WNT is van toepassing op Gemeente Stede Broec. Het voor Gemeente Stede Broec toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000,00 (het algemeen bezoldigingsmaximum]. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2025 bedragen x € 1

A. Huisman-Vlaar

D.A. Langdijk

Functiegegevens

Gemeentesecretaris

Griffier

01/01 t/m 31/12

01/01 t/m 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1

1

Dienstbetrekking?

Ja

Ja

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

126.759,81

79.419,91

Beloningen betaalbaar op termijn

20.479,68

14.245,68

Subtotaal

147.239,49

93.665,59

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

246.000,00

246.000,00

N.v.t.

N.v.t.

Bezoldiging

147.239,49

93.665,59

Het bedrag van de overschrijding en de reden

N.v.t.

N.v.t.

Aanvang en einde functievervulling in 2025

Bezoldiging

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

97

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

A. Huisman-Vlaar

D.A. Langedijk

J.N.M. Commandeur

Functiegegeven

Gemeentesecretaris

Griffier

Wnd. Griffier

01/01 t/m 31/12

01/01 t/m 31/12

01/01 t/m 31/07

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1

1

Oproepkracht

Dienstbetrekking?

Ja

Ja

Ja

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

123.160,47

81.510,52

13.808,58

Beloningen betaalbaar op termijn

20.302,32

10.893,36

0

Subtotaal

143.462,79

92.403,88

13.808,58

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000,00

233.000,00

135.598,36

Bezoldiging

143.462,79

92.403,88

13.808.58

Gegevens 2024

Aanvang en einde functievervulling in 2024

Bezoldiging

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 De betreffende categorie was in 2025 niet van toepassing voor de instelling.1c. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen De betreffende categorie was in 2025 niet van toepassing voor de instelling. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder De betreffende categorie was in 2025 niet van toepassing voor de instelling. 98

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden

1e Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 De betreffende categorie was in 2025 niet van toepassing voor de instelling. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is De betreffende categorie was in 2025 niet van toepassing voor de instelling. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is De betreffende categorie was in 2025 niet van toepassing voor de instelling. 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen De betreffende categorie was in 2025 niet van toepassing voor de instelling. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

99

Gewaarmerkt voor verificatiedoeleinden