Ontwerpbegroting 2025 BSOB
Tekst van het document
BEGROTING 2025 - OntwerpINCLUSIEF MEERJARENRAMING 2025-2028 Datum
12-03-2024
Financieel Specialisten
22-02-2024
Concept
Regievoerders
03-04-2024
Concept
Dagelijks bestuur/
12-03-2024
Definitief
Algemeen bestuur
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
Inhoudsopgave 1
INLEIDING......................................................................................................................................................................................................................................... 4
1.1
Doel van de begroting....................................................................................................................................................................................................... 4
1.2
Indeling van de begroting ...................................................................................................................................................................................... 4
2
VISIE EN AMBITIE VAN DE ORGANISATIE.................................................................................................................................................................... 5
2.1
BSOB organisatie ............................................................................................................................................................................................................. 5
2.2
Missie, visie en kernwaarden................................................................................................................................................................................. 5 Missie ..................................................................................................................................................................................................................................................................5 Visie......................................................................................................................................................................................................................................................................5 Kernwaarden .............................................................................................................................................................................................................................................5
3
BELEIDSBEGROTING ................................................................................................................................................................................................................. 6
3.1
Organisatiestructuur.................................................................................................................................................................................................... 6
3.2
Ambities per primair proces ................................................................................................................................................................................. 6
3.2.1
Waarderen.....................................................................................................................................................................................................................................7
3.2.2
Heffen..................................................................................................................................................................................................................................................9
3.2.3
Innen.....................................................................................................................................................................................................................................................11
3.3
Ambities per overhead ............................................................................................................................................................................................. 12
3.3.1
Front-office.................................................................................................................................................................................................................................. 12
3.3.2
Bezwaar en Beroep.............................................................................................................................................................................................................14
3.3.3
ICT .........................................................................................................................................................................................................................................................15
3.3.4
Bedrijfsvoering..........................................................................................................................................................................................................................15
3.4
Projecten...............................................................................................................................................................................................................................22
3.5
Paragrafen..........................................................................................................................................................................................................................22
3.5.1
Risicoparagraaf.....................................................................................................................................................................................................................22
3.5.2
Weerstandsvermogen................................................................................................................................................................................................... 24
3.5.3
Onderhoud kapitaalgoederen.............................................................................................................................................................................. 24
3.5.4
Financiering .............................................................................................................................................................................................................................. 24
3.5.5
Mededelingen WNT ........................................................................................................................................................................................................... 26
3.5.6
Wet Open Overheid (WOO).......................................................................................................................................................................................27 P A G I N A |2
4
FINANCIËLE BEGROTING .................................................................................................................................................................................................... 28
4.1
Overzicht van baten en lasten......................................................................................................................................................................... 30
4.2
Meerjarenraming 2025-2028 .............................................................................................................................................................................. 31
4.2.1 4.3
Bijdrage deelnemers....................................................................................................................................................................................................... 33 Bijlage..................................................................................................................................................................................................................................... 35
4.5.1 Vergelijkende cijfers 2023- 1e BW 2024- 2025 ............................................................................................................................................... 35 Besluit Dagelijks Bestuur ........................................................................................................................................................................................................... 38 Besluit Algemeen Bestuur ....................................................................................................................................................................................................... 39
P A G I N A |3
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
1 INLEIDING Voor u ligt de meerjarenbegroting 2025-2028 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Deze is volledig opgesteld binnen de kaders van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kadernota 2025.
1.1
Doel van de begroting
In deze begroting worden de ontwikkelingen uit de kadernota 2025 naar concrete plannen vertaald tot doel realisatie. De financiële consequenties worden hierbij inzichtelijk gemaakt.
1.2
Indeling van de begroting
De programmabegroting bestaat uit verschillende onderdelen, die in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) door het Rijk zijn vastgesteld. Het zijn (hoofdstuk 3) de beleidsbegroting - met daarin de organisatieontwikkeling, het programmaplan, de paragrafen en de projecten
en (hoofdstuk
4) de financiële begroting, waarin de begroting 2025 en meerjarenraming aan bod komen. In de beleidsbegroting leest u het programmaplan. De meerjarendoelen uit de Kadernota zijn hierbij vertaald naar concrete doelen en daar waar mogelijk gekoppeld aan een KPI. Hierdoor kunnen we de doelen meten en evalueren in de volgende bestuursrapportages (Burap I en II). Ook leest u in hoofdstuk 3 de verplichte paragrafen. In de financiële begroting vindt u het overzicht van de baten en lasten en een overzicht van de financiële positie. Tevens ziet u de meerjarenraming. De financiële kengetallen zoals voorgeschreven vanuit het BBV zijn niet opgenomen. Voor een samenwerkingsverband zoals BSOB en de wijze waarop de financiering vanuit de deelnemers is georganiseerd, zijn deze niet relevant.
P A G I N A |4
2 VISIE EN AMBITIE VAN DE ORGANISATIE 2.1
BSOB organisatie
BSOB is een gemeenschappelijke regeling van waterschap Aa en Maas en 12 gemeenten. BSOB is opgericht om de kwaliteit van de dienstverlening en continuïteit van de waardering, heffing en inning van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen te garanderen. En wel tegen zo laag mogelijke kosten.
2.2
Missie, visie en kernwaarden
Missie De organisatie staat voor het nauwkeurig en zo eerlijk mogelijk vaststellen, heffen en innen van de belastingaanslag. Bij BSOB geloven we dat het uitvoeren van deze belastingtaak gepaard gaat met een hoogwaardige kwaliteit dienstverlening tegen lage maatschappelijke kosten. Zo zetten wij alle gemeentelijke- en waterschapsbelastingen op één aanslagbiljet. Overzichtelijk voor de burger en kostenbesparend! Met deze missie zorgen we ervoor dat er meer maatschappelijk geld overblijft voor onder meer schoon drinkwater, het ophalen van grofvuil en het aanleggen van fietspaden. Hiermee draagt BSOB bij aan een mooiere, schonere en gezondere leefomgeving van inwoners van Oost-Brabant. Visie We willen excellente dienstverlening bieden door burgers, bedrijven en onze deelnemers zoveel mogelijk te faciliteren. Dit doen we door werkprocessen efficiënter in te richten en te bezien op welke wijze BSOB uitgebreid kan worden met de toetreding van nieuwe deelnemers. Het is onze ambitie om de beste belastingdienstverlener van Nederland te worden, waar gemeenten graag hun belastingzaken aan uitbesteden, burgers en bedrijven deze snel en gemakkelijk regelen en waarvoor medewerkers graag willen werken. Om dit te kunnen realiseren is het van groot belang om continu vooruit te blijven kijken en te anticiperen op ontwikkelingen. Kernwaarden Kwaliteit
Wij handelen naar onze kernwaarden. Hierdoor streven wij ernaar om bij te
Toegankelijk
dragen aan een betrouwbare en dienstverlenende overheid. Onze doelen
Kostenbewust
zijn dan ook geformuleerd op basis van onze kernwaarden.
P A G I N A |5
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
3 BELEIDSBEGROTING 3.1
Organisatiestructuur
De organisatiestructuur van BSOB ziet er als volgt uit:
3.2
Ambities per primair proces
De primaire processen van BSOB bestaan uit: Waarderen: Het proces waarderen is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Zij waarderen/taxeren woningen en niet-woningen en bepalen de WOZ-waarde voor de waterschaps- en gemeentelijke belastingen. Hiervoor is het belangrijk dat informatie, gegevens en data over objecten goed wordt vastgelegd. Heffen: Het proces Heffen legt de waterschaps- en gemeentelijke belastingen op. Zij zorgen ervoor dat alle inwoners van onze deelnemers een belastingaanslag krijgen. P A G I N A |6
Innen: Dit proces zorgt ervoor dat de klant kan betalen. Ze vorderen de waterschaps- en gemeentelijke belastingen in. Bij betalingsproblemen kijken ze samen met de burger naar een passende oplossing, bijvoorbeeld een betalingsregeling of kwijtschelding.
3.2.1
Waarderen
Taxateurs 2-jaar doel
We gaan nog meer WOZ-waarden tijdig vaststellen met minimaal behoud van kwaliteit. We streven ernaar om 98% te beschikken in het februarikohier. We merken in de praktijk dat niet tijdig opgelegde aanslagen veel frustratie en reacties bij belanghebbenden opwekken. Om die reden ligt onze norm hoger dan de 95%, gesteld door de Waarderingskamer.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
98% van de WOZ-objecten
98% van de WOZ-objecten moet
De werkprocessen dusdanig
beschikken in het februarikohier.
inrichten dat we op 1 juli kunnen hebben.
beginnen met de herwaardering in plaats van 1 augustus.
2-jaar doel (vindbaarheid onder andere op onze website). Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
1) Betere afstemming over
1)
1) Gezamenlijke tijdlijnen en
doelen en deadlines tussen
Het doel is behaald wanneer elk
jaarplanningen opstellen.
de taxateurs en andere
team in de gestelde tijdlijn blijft
teams.
lopen.
2) Digitale informatie is beter
2)
2) Het burgerpanel raadplegen voor
vindbaar voor burgers
Minder telefoongesprekken over
optimalisatie van de middelen die
waardoor zij minder bellen
onderwerpen waarvan de
BSOB inzet. Bijvoorbeeld de website
met vragen waarop het
informatie digitaal beschikbaar is.
en het aanslagbiljet.
antwoord online te vinden was.
Inventariseren of een app bij zou kunnen dragen aan het verminderen van telefoongesprekken over onderwerpen waarvan de informatie digitaal beschikbaar is.
P A G I N A |7
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
2-jaar doel
We blijven onze processen en applicaties beter en efficiënter inrichten. Met name in de communicatie richting belanghebbenden en de verwerking van deze communicatie.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
We blijven onze processen
We willen de respons op de
Het proces rondom de
en applicaties beter en
inlichtingenformulieren verhogen
inlichtingenformulieren herinrichten
efficiënter inrichten. Met
van de huidige 30% naar meer
maar ook automatiseren en
name in de communicatie
dan 50%.
digitaliseren.
richting belanghebbenden en de verwerking van deze communicatie. 2-jaar doel
Het volledig geautomatiseerd verwerken van de secundaire objectkenmerken bij woningen. Project start landelijk in 2024, verwachtte effectuering 2025.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Secundaire objectkenmerken
Volledige uniformering en
Een bijdrage leveren aan het externe
bij woningen volledig
automatisering van verwerking
project van de LVLB.
geautomatiseerd verwerken.
secundaire objectkenmerken bij woningen.
Objectenbeheer 2-jaar doel
We gaan gebruik maken van AI ten behoeve van de kwaliteit van primaire objectkenmerken[1]. [1]
BSOB is via de waarderingskamer met de autoriteit persoonsgegevens
in gesprek over het vastleggen van de door BSOB gebruikte algoritmes in het landelijk algoritmeregister. Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
AI gebruiken ten behoeve
Het inwinnen van dakkapellen en
Deelnemers benaderen om met
van de kwaliteit van
zonnepanelen met mutatiedetectie
de mutatiedetectie ook de
en in bulk verwerken in plaats van bij
dakkapellen en zonnepanelen in
controle van een WOZ-object
te winnen. De ingewonnen
handmatig inwinnen en verwerken.
informatie vanuit de
primaire objectkenmerken..
mutatiedetectie vergelijken met onze administratie en de nieuwe gevonden deelobjecten in bulk verwerken.
P A G I N A |8
2-jaar doel
We gaan meer gebruik maken van informatie uit andere basisregistraties en/of andere informatiebronnen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Meer gebruik maken van
Gebruik maken van de WOZ relevante Deelnemers benaderen voor de
informatie uit andere
informatie uit de BGT voor een betere
ingewonnen BGT-informatie
basisregistraties en/of
kwaliteit (vollediger) van onze WOZ-
vanuit de mutatiedetectie en
andere informatiebronnen.
gegevens.
deze verwerken in de WOZadministratie.
2-jaar doel
We gaan een lagere gemiddelde doorlooptijd dan 22 weken realiseren voor de verwerking van werkvoorraad.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Een gemiddelde
Een gemiddelde doorlooptijd van 18
De reguliere processen meer
doorlooptijd van 18 weken
weken.
bewaken. Minder adhoc
realiseren.
werkzaamheden oppakken die de reguliere processen vertragen en niet-reguliere werkzaamheden sneller als project zien.
3.2.2
Heffen
Gegevensbeheer 2-jaar doel
De verwerking van gegevens moet sneller in tijd en nog vollediger worden. De kwaliteit van de gegevens op de aanslagbiljetten wordt hierdoor nog beter, waardoor we telefoontjes, meldingen en eventuele bezwaren over verwerkte gegevens minimaliseren. Daarmee verhoogt ook de betrouwbaarheid.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Snellere en volledigere
1) Een KPI formuleren met betrekking tot Het definiëren van een KPI welke
verwerking van gegevens.
de volledigheid van de aanslagregels
de volledigheid van het
op het aanslagbiljet.
combibiljet meet.
2) Vollediger en tijdiger aanslagbiljetten opleggen/minder blokkeringen en uitval door actief op de te formuleren KPI te sturen.
P A G I N A |9
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
2-jaar doel
We blijven onze werkprocessen met betrekking tot de gegevensverwerking vanuit de Basisregistraties BRK, BRP en HR en LV WOZ verbeteren en waar mogelijk automatiseren, waardoor er efficiënter gewerkt kan worden.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Werkprocessen met
Actueler gegevensbestand als bron
We verwerken mutaties direct uit
betrekking tot de
voor aanslagbiljet.
de bron (basisregistraties) zo veel
gegevensverwerking vanuit
mogelijk geautomatiseerd.
de Basisregistraties BRK, BRP en HR en LV WOZ verbeteren en waar mogelijk automatiseren.
2-jaar doel
Nog sneller reageren op een terugbelverzoek/contactformulier.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Nog sneller reageren op
Alle
Door basisregistraties korter op te
een
terugbelverzoeken/contactformulieren volgen verlagen we het aantal
terugbelverzoek/contact-
binnen 3 dagen afhandelen in plaats
contactmomenten waardoor
formulier.
van dit binnen 5 dagen te doen.
meer capaciteit ontstaat. Daarnaast beter sturen op afhandeling binnen de gestelde periode.
Heffen 2-jaar doel
Nog meer juiste en volledige aanslagbiljetten in de 1ste helft van het jaar verzenden. Dit doen we om minder bezwaarschiften binnen te krijgen vanuit belastingplichtigen. Daarnaast zorgt het ervoor dat de deelnemers eerder hun opbrengsten inzichtelijk hebben.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
In de eerste helft van het
Een volledige aanslagoplegging voor 1
Diverse stuurcontroles eerder in
jaar meer volledige
juli. Dit voorkomt aanvullende kohieren
het proces opwerken, waardoor
aanslagbiljetten verzenden.
in het najaar.
onvolledige aanslagbiljetten eerder in beeld komen.
Nog kortere reactietijd op een bezwaarschrift, terugbelverzoek/contactformulier. Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Nog kortere reactietijd op
Bezwaarschriften waterschap zijn
Intern opnieuw vormgeven van
een bezwaarschrift,
binnen 6 weken afgehandeld,
de processen waarbij we betere
terugbelverzoek/contact-
behoudens de complexe dossiers.
stuurinformatie gaan
formulier.
rapporteren. P A G I N A |1 0
Primair doel bij
Bezwaarschriften gemeentelijke
Basisregistraties korter opvolgen
bezwaarschriften is het
belasting zijn voor het einde van het
en gebruik maken van externe
voldoen aan de wettelijk
jaar afgehandeld, behoudens de
bronnen zoals waterbank.
gestelde termijnen zonder
complexe dossiers.
Daarmee verlagen we het aantal
te verdagen.
contactmomenten en bezwaren Alle
waardoor meer capaciteit
terugbelverzoeken/contactformulieren ontstaat voor een tijdige binnen 3 dagen afhandelen in plaats
afhandeling. Daarnaast beter
van binnen 5 dagen.
sturen op afhandeling binnen de gestelde periode.
2-jaar doel
Processen verder blijven automatiseren waardoor steeds efficiënter gewerkt kan worden.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Het percentage digitale
Het percentage digitale aangiften
Processen optimaliseren en
aangiften
moet stijgen richting 90% tegenover
verder door ontwikkelen samen
(Toeristenbelasting,
60% nu.
met Gouw, zoals een digitaal
Rioolheffing,
aangifteportaal met
Zuiveringsheffing/Verontrei
automatische uitvraag.
nigingsheffing) verhogen en het proces verder door ontwikkelen waardoor aangiften geautomatiseerd afgedaan kunnen worden.
3.2.3
Innen
Innen 2-jaar doel
Meer tijd aan complexe dossiers kunnen besteden. Een complex dossier benodigd een 1 op 1 behandeling met aandacht voor de bewoner/ondernemer.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
De minder complexe
Meer capaciteit voor het
Betalingsverkeer en kwijtschelding
dossiers versneld
maatwerk in de complexe
nog efficiënter geautomatiseerd
afhandelen.
dossiers.
verwerken.
P A G I N A | 11
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
2-jaar doel
Eerder vindbaar voor belastingschuldigen met betaalproblemen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Personaliseren van het
Inzicht hebben in de diverse
Brainstorm sessies, data-analyse en
invorderproces en van
groepen belastingschuldigen.
bestuderen van wetenschappelijke
verschillende groepen
onderzoeken en literatuur.
belastingschuldigen. Doorlooptijden verkorten bij bijzondere situaties door specialistische kennis te verhogen. 2-jaar doel
Minder dossiers naar deurwaarder.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Meer voorselectie/analyse
Inzicht in de aangeleverde en
Data-analyse van wat we
van de dossiers voordat ze
retour ontvangen dossiers.
aanleveren en retour ontvangen en
worden overgedragen.
3.3
de correlatie hiertussen.
Ambities per overhead
Front-office: Dit team handelt alle klantcontacten af. Zij zijn het visitekaartje van BSOB. Bezwaar en Beroep: Dit team handelt alle bezwaren en beroepen af. Dit doen zij volgens de procedures en binnen de wettelijke termijnen. ICT: Het team ICT is verantwoordelijk voor een snelle en veilige ICT-infrastructuur. Hieronder valt het ontwikkelen en beheren van systemen, netwerken, applicaties, databanken en websites. Bedrijfsvoering
3.3.1
Front-office
2-jaar doel
Minimaal behouden van huidig niveau dienstverlening.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
1) De percentages gesteld in
1) Telefonische contacten
Beter sturen op wachttijden en
de kpi voor het afhandelen
beantwoorden binnen de in KPI
afhandeltijden door gebruik te
van een telefoongesprek
gestelde wachttijd.
maken van nieuwe dashboards
behalen.
leverancier telefoonpakket.
P A G I N A |1 2
2) De percentages gesteld in
2) Contactformulieren binnen de
Flexibeler inplannen van Frontoffice-
de kpi voor het afhandelen
in de KPI gestelde tijd
capaciteit afgestemd op volume
en contactformulier behalen.
beantwoorden.
werkvoorraden.
2-jaar doel
Nog beter telefonische en/of digitale bereikbaarheid.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
1) Analyseren van huidige
1) Inzicht in huidige wachttijd,
1) Beter sturen op kortere
telefonische bereikbaarheid.
gesprekstijden en piekmomenten.
gesprekstijden, door gebruik te maken van managementdashboards Evolve. Dit verhoogt het aantal beschikbare medewerker in de lijn.
2) Meer producten digitaal
2) Verhoging van het aantal
2) We gaan met management
aanbieden.
verwerkingen vanuit de digitale
informatie inzichtelijk maken wat
balie.
burgers doen op de digitale balie. Daarnaast gaan we burgers (nog) beter bewust maken van de mogelijkheden van de digitale balie We monitoren of dit effect heeft.
3) Oriënteren wat de
3) Inzicht in de mogelijkheden met 3) Oriënteren wat de mogelijkheden
mogelijkheden zijn met
betrekking tot de Berichtenbox/
zijn met betrekking tot de
betrekking tot de
MijnOverheid voor bedrijven
Berichtenbox/
Berichtenbox/
MijnOverheid voor bedrijven.
MijnOverheid voor bedrijven.
2-jaar doel
Blijvend investeren in opleidingen van de medewerkers. Met als primair doel dat alle telefoontjes in de 1 e lijn afgehandeld kunnen worden (verbetering dienstverlening). Als secundair doel bieden we hiermee perspectief aan de medewerker om te kunnen doorgroeien binnen BSOB.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
De kennis van de Front Office
Inzicht in het huidige kennisniveau
1a) Structurele cursuskalender
medewerkers in kaart
en de benodigde kennis.
maken.
brengen en waar mogelijk al verhogen.
1b) Gezamenlijke kennissessies op specifieke onderwerpen plannen. P A G I N A | 13
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
1c) Structurele kwaliteitscontrole op telefoongesprekken en contactformulier beantwoording. 1d) Inventariseren behoefte centrale interne kennisbank opzetten.
3.3.2
Bezwaar en Beroep
2-jaar doel
Geautomatiseerde tekstverwerking kunnen toepassen bij bezwaren.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
1) Hoorzittingen via een
1) Niet meer notuleren bij
1) Inzetten van tooling die gesproken
automatische tekstverwerker
hoorzittingen.
tekst vertaalt naar een hoorverslag.
2) Bezwaren worden
2) Inzetten van textmining waarbij
uit laten werken. 2) Teksten uit bezwaren geautomatiseerd over halen
teksten worden omgezet naar
naar Gouw.
motivaties in Gouw.
2-jaar doel
Een digitale portal voor het indienen van bezwaar voor alle gemachtigden inrichten.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Een digitale portal realiseren
1) Gemachtigden boeken zelf
1) De digitale balie zo uitbreiden dat
waar gemachtigden stukken
bezwaren in.
gemachtigden zelfstandig kunnen
kunnen uploaden en
inloggen.
downloaden. 2) Geen geprinte uitgaande
2) Inrichten van functionaliteit
brieven versturen.
waarbij ontvangstbevestiging met beslissingen en taxatieverslagen alleen digitaal verzonden worden.
2-jaar doel
Maximaal vooroverleg met bezwaarmakers.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Spreiding van de werkdruk.
Bezwaarafhandeling naar voren
Hoorzittingen plannen/schriftelijk
trekken in WOZ-tijdlijn waardoor
verwerken in mei en juni.
minder piekdrukte ontstaat tegen einde kalenderjaar.
P A G I N A |1 4
3.3.3
ICT
2-jaar doel
Zorgen voor optimale werkplekken met goede performance en hoge beschikbaarheid van applicaties en systemen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
De performance van de
1) Snellere responsetijden
1) Het outsourcen van de hosting
belastingappllicatie
waarmee de gebruikerservaring
van de applicatie.
verbeteren.
verbetert tot op het niveau dat de gebruiker de traagste schakel wordt. 2) Meerdere belastende
2) Verbeteren van de infrastructuur
procedures simultaan of in kortere van de belastingapplicatie ten tijd kunnen draaien.
aanzien van intensieve procedures (verminderingsrun, kohier, etc).
2-jaar doel
Artificial Intelligence (AI) toepassen in bedrijfsprocessen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Kennis AI verruimen.
ICT kan door verhoogd
1) Volgen van opleidingen.
kennisniveau met betrekking tot AI proactief meedenken met de
2) Inhuur van externe expertise.
gebruikers en ondersteuning geven. 2-jaar doel
Verbeteren van het incidentenbeheer en wijzigingsbeheer.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Systeem invoeren om
Er is een applicatie beschikbaar
1) Selecteren van de applicatie.
incidentenbeheer processen
voor key-users en ICT waarmee
te registreren.
incidenten geregistreerd,
2) Implementeren van de applicatie.
geëvalueerd, opgelost en opgevolgd kunnen worden.
3.3.4
Bedrijfsvoering
Human Resource (HR) 2-jaar doel
Volledig gedigitaliseerde medewerkers dossiers en werkprocessen in de applicatie AFAS.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Digitaliseren HR
Het doel is bereikt wanneer er
1) De performancemanagement-
werkprocessen met
geen papieren dossiers worden
cyclus (PMC) digitaliseren.
betrekking tot de
opgeslagen met betrekking tot de
performancemanagmentP A G I N A | 15
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
cyclus, het in- door en
3 werkprocessen die hiernaast zijn
2) Het in- door en uitstroom proces
uitstroomproces en de
beschreven.
digitaliseren.
personeelsdossiers. 3) De personeelsdossiers volledig digitaliseren. 2-jaar doel
Duurzame inzetbaarheid: Door de inzet van een continu feedbackmechanisme blijven we meten hoe de werkdruk wordt ervaren bij de medewerkers. Het streven is een hoog acceptabele werkdruk.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Tevreden medewerkers.
Het doel is bereikt wanneer er
Team- en organisatieontwikkeling.
binnen BSOB een open ontwikkelfeedbackcultuur is ontstaan. Medewerkers werken vanuit intrinsieke motivatie en het werken bij BSOB persoonlijker en zinvoller vinden dan ervoor. 2-jaar doel
Talent management: Maximale aandacht voor de medewerker met als doel talent te ontdekken, verder te ontwikkelen en te behouden. Talent wordt op die manier een duurzaam stukje menselijk kapitaal dat BSOB een extra concurrentievoordeel geeft (ook) op het terrein van werving (binden, boeien en behouden).
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Verder uitvoeren van het
Het doel is bereikt wanneer er
Vitaliteitsbeleid updaten inclusief
vitaliteitsbeleid van BSOB.
binnen BSOB veel animo is voor
budget.
het vitaliteitsbeleid en dat medewerkers gebruik maken van de extra middelen omtrent vitaliteit. Communicatie 2-jaar doel
Toegankelijkheid niveau A (is maximaal) bereiken en vasthouden voor onze website.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Toegankelijkheidsniveau A
Alle WCAG 2.1 succescriteria
Op basis van de in 2024 uit te
bereiken.
voldoen en zijn op niveau A en AA.
voeren audit van de website verbeteringen doorvoeren om het toegankelijkheidsniveau te verbeteren waar (nog) nodig.
P A G I N A |1 6
2-jaar doel
Exploreren van de mogelijkheden om nog meer digitale dienstverlening te bieden.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Inzichtelijk hebben welke
Er is een overzicht van de
Onderzoeken wat de mogelijkheden
mogelijkheden er zijn om de
passende mogelijkheden om de
zijn op het gebied van digitale
digitale dienstverlening uit te
digitale dienstverlening uit te
dienstverlening.
breiden.
breiden. Op basis van de mogelijkheden op het gebied van digitale dienstverlening kijken welke mogelijkheden passend (kunnen) zijn voor BSOB.
2-jaar doel
Monitoren en verbeteren van de begrijpbaarheid van alle uitingen aan belastingplichtigen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
1) Leden burgerpanel
1) Het burgerpanel is uitgebreid
1) Onze deelnemers benaderen met
uitbreiden met 75 burgers.
met 75 nieuwe leden.
een oproep om inwoners uit te nodigen deel te nemen aan het burgerpanel van BSOB om de dienstverlening te verbeteren. Exploreren en inzetten van andere mogelijkheden om nieuwe leden voor het burgerpanel te werven.
2) 5 of meer uitingen aan
2a) De input vanuit het
2a) 5 (of meer) keer per jaar een
belastingplichtigen zijn aan
burgerpanel op 5 (of meer) van
uitvraag doen bij het burgerpanel
de hand van input van het
onze uitingen is verwerkt.
om uitingen te ontwikkelen en/of
burgerpanel ontwikkeld
verbeteren.
en/of verbeterd. 2b) De burgerpanelleden hebben
2b) Ontwikkelen van een vast format
terugkoppeling ontvangen na het
om terugkoppeling te kunnen geven
leveren van feedback op onze
en deze in de praktijk inzetten.
uitingen.
P A G I N A | 17
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
Gegevensbescherming 2-jaar doel
Informatiebeveiliging & Privacy Beveiligingsincidenten en datalekken zoveel mogelijk voorkomen door te blijven investeren in bewuster en veiliger omgaan met gegevens.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Incidentenmanagement
Beveiligingsincidenten en
Minimaal 1x per jaar de volgende
datalekken zoveel mogelijk
(bewustwording) campagnes
voorkomen door te blijven
uitvoeren:
investeren in bewuster en veiliger
1)
omgaan met gegevens.
Inzetten van e-learning voor alle medewerkers met wisselende onderwerpen.
2) Het uitvoeren van minimaal 4 Social Engineering interventies (o.a. pishingtest, mystery guest bezoek). 3) Pentesten uitvoeren. 2-jaar doel
Volwassenheidsniveau 4 behalen met externe ondersteuning en daarna zelfstandig intern op peil houden.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Volwassenheidsniveau 4
Volwassenheidsniveau 4 behalen
Verbeterstappen zetten op een
behalen.
met externe ondersteuning.
drietal gebieden: techniek, proces en mens. De voortgang wordt periodiek gemeten door verschillende testen en onderzoeken uit te voeren.
2-jaar doel
Crisismanagement is verder geïmplementeerd en wordt periodiek geoefend met de crisisorganisatie.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Crisismanagement
Crisismanagement is verder
1)
implementeren.
geïmplementeerd en wordt
Opstellen van een Business continuity plan.
periodiek geoefend met de crisisorganisatie.
2) Borgen van Business continuity management. 3) Jaarlijks uitvoeren van een uitwijktest.
P A G I N A |1 8
Business Intelligence (BI) 2-jaar doel
Doorontwikkeling power-BI.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Het aantal beschikbare
Ratio aantal beschikbare
Rapportageverzoeken stimuleren
rapportages is hoger dan in
rapportages einde 2025 t.o.v. 2024
door direct het gesprek aan te gaan
2024.
en 2023 > 1.
over welke werkzaamheden geautomatiseerd kunnen worden of waar een informatiebehoefte bestaat. Vervolgens rapportages bouwen hiervoor.
2-jaar doel
De managementinformatie is voor alle gebruikers makkelijk te bereiken, gebruiken en begrijpen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
MT-leden, aanspreekpunten
1) MT-leden en aanspreekpunten
1) Rapportageverzoeken inwilligen.
en deelnemers maken actief
maken minstens een keer per
Gebruik regelmatig controleren en
gebruik van Power BI
maand gebruik van rapportages.
actief benaderen indien dit laag is.
2) De accountmanager ontvangt
2) Handleiding Power BI regelmatig
zo weinig mogelijk e-mails van
updaten en delen met deelnemers.
deelnemers over informatie
Deelnemers actief aanbieden om
beschikbaar in de BI tool.
hun vragen over Power BI te
rapportages.
beantwoorden via een (Teams) overleg. 2-jaar doel
De managementinformatie gebruiken voor kwaliteits-, volledigheidsen accountantscontrole.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
1) Er zijn meer rapportages in
1a) Ratio aantal beschikbare
1a) In gesprek gaan met collega's
2025 die uitval of
rapportages die uitval (verkeerde
om te achterhalen waar er uitval
onvolledigheid rapporteren.
gegevens) rapporteren einde 2025 kan voorkomen die op dit moment t.o.v. 2024 en 2023 >1
niet of slecht zichtbaar is of tijdrovend om te achterhalen. Hiervoor rapportages bouwen.
1b) Ratio aantal beschikbare
1b) In gesprek gaan met collega's
rapportages die onvolledigheid
om te achterhalen waar er
(missende gegevens) rapporteren onvolledigheid kan voorkomen die einde 2025 t.o.v. 2024 en 2023 > 1
niet zichtbaar is of tijdrovend om te achterhalen. Hiervoor rapportages bouwen. P A G I N A | 19
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
2) Er worden
2) Bij de accountscontrole over
2) Alle accountantscontroles
accountantscontroles
boekjaar 2024 heeft de
analyseren om te kijken of deze
uitgevoerd door het
accountant gebruik gemaakt van
geautomatiseerd kunnen worden in
controleren van een Power BI
rapportages uit Power BI.
Power BI. Deze rapportages bouwen
rapportage.
op volgorde van prioriteit n.a.v. potentiële tijdsbesparing en toegankelijkheid.
Bestuursondersteuning
a) Inkoop
2-jaar doel
Bewust inkoopbeleid. Gerichter inkopen met streven naar sociale-, duurzame en ethische impact naast het streven naar kostenbesparingen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
In de uitvraag waar mogelijk
Aan het inkoopformulier is
Het inkoopformulier aanpassen.
sociale-, duurzame en
toegevoegd aan welke sociale-
ethische eisen opnemen.
duurzame en ethische eisen bij inkoop/aanbesteding rekening is gehouden.
2-jaar doel
Inkoopprocessen zijn geautomatiseerd ingericht.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Inkoopprocessen
Automatische synchronisatie
Onderzoeken welke taken binnen
automatiseren.
inkoopactiveiten in AFAS.
het inkoopproces regelmatig terugkeren en geschikt zijn voor automatisering. Dit door consultants van AFAS in laten richten.
Bestuursondersteuning
b) Juridische zaken
2-jaar doel
Implementeren Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Het volledig implementeren
Voldoen aan de wet- en
Een projectplan opstellen waarin te
van de Wet modernisering
regelgeving ten aanzien van de
nemen stappen worden beschreven
elektronisch bestuurlijk
WMEBV.
en gemonitord.
verkeer.
P A G I N A |2 0
2-jaar doel
Implementeren Wet open overheid.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Het volledig implementeren
In het projectplan WOO staan de
Er worden software-oplossingen
van de Wet open overheid.
doelen beschreven en de tijdlijn
uitgerold op het gebied van
die daarbij hoort. De projectleider borgt de tijdige afronding van de
helpen de opgenomen doelen in het
implementatie, voor 31-12-2025.
projectplan WOO te realiseren.
2-jaar doel
Verbreden en verdieping juridische kennis BSOB breed.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
1)
Juridische procedures
1) Er is een KPI met betrekking tot
In kaart brengen hoeveel
voorkomen.
verloren procedures wegens
procedures we hebben verloren
procedurele fouten.
wegens procedurele fouten.
2) Juridische procedures
2) Juridische procedures zijn
Op basis daarvan een KPI
die er zijn, correct
(zoveel mogelijk) voorkomen.
formuleren.
3) Juridische procedures zijn
Het BSOB breed verbreden en
correct afgehandeld.
verdiepen van juridische kennis door
afhandelen.
middel van trainingen en opleidingen.
Bestuursondersteuning
c) Financiën
2-jaar doel
De toleranties voor de rechtmatigheidsverantwoording opnieuw beoordelen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
De toleranties worden in de
De toleranties worden in de
Ten behoeve van het opstellen van
vergadering van het AB in
vergadering van het AB in maart
de adviesnota wordt een analyse
maart vastgesteld.
vastgesteld.
van de toleranties opgesteld.
2-jaar doel
Het percentage inhuur ten opzichte van de personeelslasten niet laten stijgen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
Het percentage inhuur ten
Het percentage inhuur ten
Maandelijks het percentage inhuur
opzichte van de
opzichte van de personeelslasten
ten opzichte van de
personeelslasten is gelijk of
is gelijk of gedaald ten opzichte
personeelslasten monitoren en
gedaald ten opzichte van
van het jaar ervoor.
hierover rapporteren in de
het jaar ervoor.
bestuursrapportage.
P A G I N A | 21
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
2-jaar doel
De efficiency van BSOB in kaart brengen.
Jaardoel 2025
Resultaat / KPI
Wat gaan we ervoor doen?
In de vergadering van het
In de vergadering van het
Begin 2025 wordt gestart met een
algemeen bestuur in
algemeen bestuur is een
onderzoek naar de efficiency van
december wordt een
informatienota geagendeerd.
BSOB en daarover wordt in
informatienota over de
december gerapporteerd aan het
efficiency geagendeerd.
DB en het AB.
3.4
Projecten
Project secundaire objectkenmerken Het project wat nu in onderzoek is met onder andere de Waarderingskamer naar mogelijke andere invulling van de secundaire objectkenmerken zal in 2024 zijn definitieve beslag krijgen. De uitkomst van het onderzoek moet zijn dat er enerzijds sprake is van een grotere burgerparticipatie en anderzijds maximale eenduidigheid (ook voor de bezwaarprocedures) in wetgeving en WOZ-waarderingsinstructie. Resultaat zal zijn dat de grote inspanningen die op dit moment nationaal noodzakelijk zijn voor het bepalen van de secundaire objectkenmerken met behulp van burgerparticipatie worden geautomatiseerd. Dit zal voor de uitvoering van de Wet WOZ in 2025 een groot effect hebben. De personele inzet voor met name het werkgebied woningen zal behoorlijk verminderen.
3.5
Paragrafen
3.5.1
Risicoparagraaf
In Het grootste interne risico is het personeel. Risico 1 Langdurige uitval van personeel. Beheersing Maximaal inzetten op preventie.
P A G I N A |2 2
Risico 2 Beschikbaarheid van voldoende nieuw gekwalificeerde medewerkers. Beheersing Nieuwe manieren van werving toepassen. Risico 3 BSOB wil en moet een organisatie zijn waarin van medewerkers flexibiliteit wordt gevraagd met betrekking tot werkwijzen (denk aan automatiseringsprocessen) en opleidingsniveau. Kunnen/willen medewerkers hieraan (blijven) voldoen? Beheersing Maatwerk blijven bieden met betrekking tot intern en extern opleiden. Medewerkers bewust blijven maken van de kansen die dit biedt binnen, maar soms ook buiten, de organisatie. Risico 4 Storingsgevoeligheid ICT-structuur Beheersing De ICT-structuur op lange termijn robuuster maken. Op korte termijn zorgen voor stabiliteit: niet iedere dag uitval/werkonderbrekingen.
Risico 1 Afhankelijkheid van externe partijen en daardoor mogelijk niet goed functionerende werkomgeving. Hiermee enerzijds doelend op de applicaties van onze leveranciers (onder andere belasting- en waarderingspakketten, telefonie en website) en hosting. Anderzijds doelend op de megagrote afhankelijkheid van providers zoals Microsoft 365 en Enable U. Beheersing Doordat het voornamelijk bij externe leveranciers belegd is kunnen we als BSOB niet meer doen dan de risico's in beeld hebben en proactief of in geval van calamiteit, snel schakelen met alle externe leveranciers.
Risico 2 Gegevensbescherming: kans om gehackt te worden. In hoeverre zijn we (überhaupt) in staat onze gegevens tegen kwaadwillende externen te beveiligen? Maar nog belangrijker in hoeverre zijn we snel in staat onze dagelijkse werkzaamheden zonder hinder voort te zetten?
P A G I N A | 23
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
Beheersing De ingezette weg om niveau 4 te behalen en vast te houden is vanzelfsprekend. Daar waar het haalbaar wordt dit niveau te verhogen, dit (mits in alle redelijkheid lees kosten/baten) zeker inzetten.
3.5.2
Weerstandsvermogen
Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode financieren de deelnemers de bedrijfskosten vooruit. BSOB heeft zelf dus geen of weinig financiële middelen om onverwachte (nietbegrote) kosten te kunnen dekken. Gelukkig komt dit nauwelijks voor, omdat BSOB veelal voorspelbaar en planbaar werk uitvoert. Hierdoor hebben wij voornamelijk te maken met reguliere (en dus vooraf goed te benoemd in de risicoparagraaf een uitzondering zijn en zorgen voor onverwachte grote kosten. Ook kunnen er zich ontwikkelingen voordoen die wij niet hebben kunnen voorzien bij het opstellen van de begroting (vroeg in het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar). Om toch eventuele (onvoorziene)
van
50.000,-. Voor 2025 betekent dit een bedrag van
70.000 (afgerond) Mocht deze post
ontoereikend zijn, staan de deelnemers altijd garant. Volgens de garantstelling (artikel 53, GR) zorgen de deelnemers ervoor dat BSOB altijd over voldoende financiële middelen beschikt om aan al haar verplichtingen naar derden te voldoen.
3.5.3
Onderhoud kapitaalgoederen
De kapitaalgoederen bestaan uit installaties (telefooncentrale) en ICT-software. Noodzakelijk onderhoud vormt onderdeel van de afgesloten contracten.
3.5.4
Financiering
BSOB conformeert zich aan de regels van de wet FIDO. Een vertaling is opgenomen in het treasury statuut. Aangezien in de afgelopen jaren geen langlopend vreemd vermogen aan is getrokken, is het treasury risico nihil en zijn er geen kengetallen opgenomen met betrekking tot het renterisico en renteresultaat. De totale bijdrage van de deelnemers over 2025 ramen we op
11.348.687 (exclusief BTW)
In paragraaf 4.2 wordt nader ingegaan op de kostenverdeling.
P A G I N A |2 4
Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode financieren de deelnemers de bedrijfskosten vooruit. Bij de vaststelling van de jaarrekening stellen we de definitieve bijdrage vast. Zo spoedig mogelijk daarna vindt de afrekening plaats. Bij een positief saldo krijgen de deelnemers het bedrag naar rato teruggestort. Leningenportefeuille Er is geen lening.
Omdat we de afgelopen jaren geen geld hebben geleend, lopen we geen renterisico.
De deelnemers zijn eindverantwoordelijk voor de bedrijfskosten van BSOB. Voor BSOB zijn er daardoor
Liquiditeitenplanning De voorfinanciering van de deelnemers stemmen we af op de liquiditeitsbehoefte. BNG BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG verzorgt de bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB. EMU-saldo Het EMU-saldo of begrotingssaldo is het verschil tussen de totale inkomsten en uitgaven van een land. Daar zitten ook de inkomsten en uitgaven van lokale overheden bij zoals gemeentes en provincies. Binnen de Europese Unie (EU) worden de EMU-
eken en afgesproken hoe groot een tekort maximaal
mag zijn. Ook in Nederland was er de afgelopen jaren een tekort. Ofwel er was een staatsschuld. Het EMUtekort wordt gehandhaafd door minder uit te geven of meer belastingen te heffen. In het volgende overzicht ziet u hoe BSOB bijdraagt aan het nationale EMU-saldo.
P A G I N A | 25
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
Tab el: E MU s aldo 2023 - 2025 Oms chr ijving
2023
1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie 4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
2024
2025
105
103
nee
nee
nee
505
105
103
-79 59 286
239
5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op de exploitatie verantwoord 7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) 8 Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord 9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen 10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten 11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) b Zo ja, wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Ber ekend E MU -s ald o
3.5.5
Mededelingen WNT
De Wet Normering Topinkomens (WNT) regelt hoeveel topfunctionarissen in de (semi)publieke sector maximaal mogen verdienen. Het doel is om bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen tegen te gaan. Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen in een ministeriele regeling vastgesteld en geïndexeerd. BSOB blijft binnen de gestelde norm en voldoet hiermee aan de WNT. P A G I N A |2 6
3.5.6
Wet Open Overheid (WOO)
De Wet open overheid (Woo) heeft sinds 1 mei 2022 de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervangen. De Woo heeft, in tegenstelling tot het passieve (op verzoek) openbaar maken van stukken en informatie onder de Wob, het karakter van actief openbaar maken door overheden c.q. bestuursorganen. Overheden/bestuursorganen dienen zelf - zonder daartoe strekkend verzoek - informatie en stukken openbaar te maken door publicatie. Voor een uitvoeringsorganisatie als BSOB raakt deze verplichting veel minder dan voor bijvoorbeeld een gemeente. BSOB voert de WOZ- en belastingprocessen uit voor lokale overheden. Veel besluiten, zoals belastingverordeningen, maar ook de begroting en onderbouwing van de kostendekkendheid van belastingen, worden (reeds) door de deelnemers van BSOB openbaar gemaakt, waardoor BSOB dit niet meer hoeft te doen. Overigens verwijst BSOB wel op de website naar veel van deze regelingen. BSOB maakt het eigen beleid, denk aan de Leidraad Invordering en aanwijsbeleid, en/of dat van de heffings- en invorderingsambtenaar zelf bekend via de website. Voor het overige is BSOB door de geheimhoudingsverplichtingen van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (Awr) en de Invorderingswet 1990 eerder gehouden tot voorkoming van openbaarheid van gegevens. Voorts kent de Wet WOZ ook strikte regels voor het openbaar maken van object- en waardegegevens.
Veelal mogen die slechts aan de belanghebbende worden verstrekt. Tot slot beperkt de AVG de openbaarmaking van persoonsgegevens door BSOB aan derden. Verzoeken tot openbaarmaking van meer algemene gegevens, zoals bijvoorbeeld aantallen belastbare feiten of aantallen naheffingsaanslagen mogen wel openbaar gemaakt worden, of zijn reeds openbaar gemaakt door bijvoorbeeld de Waarderingskamer als het gaat om algemene WOZ-informatie. De onvangen verzoeken worden door het juridische team beoordeeld en van beantwoording voorzien. Het aantal WOO- verzoeken bleef in de afgelopen jaren beperkt tot minder dan 10 per jaar. De beslistermijn voor Woo-verzoeken is vier weken. Een termijn die met nog twee weken kan worden verlengd. Net als bij de Wob is de Wet dwangsom niet op de Woo van toepassing, maar er is wel beroep mogelijk bij de bestuursrechter via de algemene kennelijke weigering tot het nemen van een besluit. Blijft een antwoord op een Woo-verzoek uit, dan kan een belanghebbende zich dus tot de bestuursrechter wenden. Een belanghebbende kan ook in beroep als hij of zij meent dat het verzoek onterecht is afgewezen. Eind 2023 is het projectplan voorgesteld in het MT (welke begin 2024 is vastgesteld). Dit moet de verdere implementatie borgen zodat dit eind 2025 is afgerond.
P A G I N A | 27
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
4 FINANCIËLE BEGROTING In dit hoofdstuk is een overzicht opgenomen van de begroting 2025. In de kadernota 2025 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2025 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn onder andere de prijscorrecties volgend uit de septembercirculaire 2023. Hierbij wordt opgemerkt dat de huidige inflatiecijfers momenteel hoger liggen. Dit is niet verwerkt in de voorliggende begroting, omdat door de huidige mondiale ontwikkelingen geen accurate voorspelling gedaan kan worden. In dit hoofdstuk worden tabellen gebruikt. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten. Prijsmutaties overheidsconsumptie 2025-2028 (conform septembercirculaire 2023):
Netto materiële
2025
2026
2027
2028
2%
2%
2%
2%
5,3%
4,7%
4,7%
4,7%
consumptie Lonen en salarissen Met betrekking tot de formatie wordt onderstaande formatie gehanteerd Verwerkt in MJB Overhead Beroep en Bezw aar Waarderen Heffen Innen
2025
2026
2027
2028
27,52 27,29 20,42 5,25
27,52 27,29 20,42 5,25
27,52 27,29 20,42 5,25
27,52 27,29 20,42 5,25
Totaal
80,47
80,47
80,47
80,47
Ontwikkelingen niet opgenomen in kadernota Naast bovenstaande zijn de volgende ontwikkelingen in de begroting 2025 verwerkt. Structurele verwerking van 1e BW 2024 In de 1e BW 2024 zijn kosten, zoals inhuur waarderen en rente- opbrengsten, verwerkt die een structureel karakter hebben. Deze kosten zijn verwerkt in de begroting 2025. Kosten volgend uit verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen. BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaar. Het huidige volwassenheidsniveau is ongeveer 1
P A G I N A |2 8
op de schaal van 1 tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4. Dit leidt in 2025 tot 150.000.
P A G I N A | 29
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
4.1
Overzicht van baten en lasten
P A G I N A |3 0
4.2
Meerjarenraming 2025-2028
De meerjarenraming BSOB1 ziet er als volgt uit:
Vanwege de kostenstructuur en samenstelling van de balans van BSOB is er in deze begroting 2024 geen geprognosticeerde balans opgenomen, daar dit geen verdere financiële inzichten verschaft voor de gebruikers van de begroting.
1
P A G I N A | 31
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
E xp loit at iekost en:
Overhead
Lonen en salarissen Overige personeelskosten
2025
2026
2027
2028
2.304
2.412
2.525
2.644
274
283
292
302
103
69
69
69
595
606
616
627
1
1
1
1
280
285
291
297
Inhuur personeel Kapitaallasten
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente
Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
Kosten betalingsverkeer
Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten
5
5
5
5
299
305
311
318
Onvoorzien
70
72
74
77
Uitbestede diensten
661
522
532
543
T ot a le las t en Rentebaten Overige opbrengsten
Overige baten
-138
-312
-367
-367
4.455
4.248
4.3 51
4.516
-296
-296
-296
-296
-3
-3
-3
-4
Opbrengsten invordering T ot a le bat en
-299
-299
- 299
- 299
4.1 56
3 .949
4.052
4.21 7
2.160
2.261
2.368
2.479
34
34
34
34
Inhuur personeel
1.344
1.371
1.398
1.426
Automatiseringskosten
264
270
276
282
Repro- en portokosten
12
12
12
13
765
780
796
812
4.579
4.729
4.884
5.046
Tot a le kost en over head Waarderen
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Uitbestede diensten
Uitvoeringskosten
Proceskostenvergoedingen
T ot a le las t en Overige opbrengsten T ot a le bat en
Heffen
Dir ect e kos t en w aa r der en
4.579
4.729
4.884
5.046
Door ber ekend e kos t en over head
2.142
2.03 5
2.088
2.1 73
Tot a le kost en Waa r der en
6.720
6.763
6.972
7.219
1.369
1.433
1.500
1.571
26
26
26
26
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Automatiseringskosten
77
79
80
82
Repro- en portokosten
358
365
372
380
1.829
1.902
1 .979
2.058
Dir ect e kos t en Heffen
1.829
1.902
1 .979
2.058
Door ber ekend e kos t en over head
1 .603
1.522
1 .562
1 .626
Tot a le kost en Heffen
3 .43 2
3 .425
3 .541
3 .684
308
322
337
353
6
6
6
6
99
T ot a le las t en Overige opbrengsten
Overige baten
T ot a le bat en
Innen
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
93
95
97
Abonnement Inlichtingenbureau
12
12
12
13
Incasso- en deurwaarderskosten
179
182
186
189
Kosten betalingsverkeer
157
161
164
167
Uitvoeringskosten kwijtschelding
30
30
31
31
784
808
83 3
859
Dir ect e kos t en Innen
784
808
83 3
859
Door ber ekend e kos t en over head
412
3 91
402
418
Tot a le kost en Innen
1.1 96
1.200
1 .23 5
1.277
11 .3 49
11 .3 88
1 1.747
12.1 79
T ot a le las t en Overige opbrengsten
Overige baten
T ot a le bat en
N et t o- kos t en
Incidentele baten en lasten P A G I N A |3 2
50.000 aan incidentele baten en lasten meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel. In tegenstelling tot het werknaar-werktraject wordt de taakstelling op loonkosten als structureel gezien, immers wordt deze besparing structureel gerealiseerd.
Saldo va n bat en en las ten
2025
2026
2027
2028
11.486
11.700
12.115
1 2.547
11.700
12.115
12.547
Incidenteel
150
Structureel
11.337
Toelicht ing incident ele ba ten en las t en Ondersteuning ten behoeve verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming
150
Tot aal
150
inhuur als gevolg van vacatureruimte wordt als structureel beschouwd
Naast bovenstaande incidentele kosten zijn er ook afwijkingen op de begroting waar niet/in mindere mate op gestuurd kan worden. Deze kosten zijn incidenteel maar hebben een structurele basis. Een voorbeeld hiervan is inhuur/uitbesteding als gevolg van ziekte en uitdiensttreding. Een ander voorbeeld zijn de proceskostenvergoedingen.
4.2.1
Bijdrage deelnemers
De lasten van BSOB worden voornamelijk door de deelnemers (kosten) gedragen. Mocht de BSOB in een jaar opbrengsten genereren, dan leidt dit tot lagere kosten voor de deelnemers. Voor de doorberekening van de kosten aan de deelnemers is gezocht naar een kostenverdeelsleutel die recht doet aan het principe dat naarmate een deelnemer meer werk inbrengt bij BSOB, deze ook een groter aandeel krijgt in de kosten van de organisatie. Uitgaande van de productiecijfers van 2023 (gecorrigeerd voor incidentele ontwikkelingen) ziet de geraamde bijdrage per deelnemer er als volgt uit: Aa en Maas
Asten
Bernheze
Boekel
Totale bijdrage excl BTW
2.846.455
369.668
650.075
207.760
Deurne 683.483
Geldrop-Mierlo 896.345
Nuenen 503.040
Son 365.326
Gemert Bakel 640.252
Laarbeek Maashorst
Oss
475.671 1.214.496
2.067.551
Someren Totaal
Percentage van bijdrage
25,08%
3,26%
5,73%
1,83%
6,02%
7,90%
4,43%
3,22%
5,64%
4,19%
10,70%
18,22%
3,78%
100%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage
222.948
28.954
50.917
16.273
53.534
70.206
39.400
28.614
50.148
37.257
95.125
161.940
33.567
888.883
428.564 11.348.687
3.069.402 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
P A G I N A | 33
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
Productiecijfers Productiecijfers 2023-2024 BSOB tbv deelnemersbijdrage BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2023 Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer
Asten Regels
400.000
Bernheze
Biljetten
Regels
Boekel
Biljetten
9.199
Regels
Biljetten
16.784
Deurne Regels
Biljetten
5.337
Regels
17.411
Geldrop-Mierlo
Nuenen
Biljetten
Biljetten
Regels
21.030
Son Regels
Gemert-Bakel
Biljetten
12.497
Regels
Biljetten
8.863
Laarbeek Regels
Biljetten
16.147
Maashorst Regels
Biljetten
12.000
Oss Regels
31.781
Someren
Biljetten
Regels
58.251
Biljetten
Totaal Regels
10.672
619.972
Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen
330.000
330.000
Watersysteemheffing gebouwd
380.000
380.000
Watersysteemheffing ongebouwd
110.000
110.000
Zuiveringsheffing forfait bedrijven
20.000
Zuiveringsheffing forfait woningen
350.000
20.000 350.000
Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag
7.446
26.107
Afvalstoffenheffing - DifTar
11.123
22.558
4.577
14.461
18.751
10.875
20.042
32.749
18.437
Reinigingsrecht
100
Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning
7.825
57
29
13.287
10.117
19.670
15.000
26.153
42.968
8.555
191.122
31.656
12.826
184.061
216
102
504
1.160
1.351
651
1.692
1.198
829
729
1.558
1.083
3.335
3.912
1.289
18.787
Onroerende zaakbelasting eigenaar woning
7.529
13.065
4.402
14.196
19.396
10.947
7.932
13.278
10.021
26.467
42.689
8.677
178.599
Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning
1.064
1.225
584
1.562
1.112
745
647
1.438
1.031
3.071
3.631
1.204
17.314
97
71
215
112
69
278
347
1.189
438
1.322
922
715
585
1.285
880
715
3.107
9.969
4.443
14.093
18.667
10.831
7.715
12.961
9.938
6.676
42.271
Bedrijfsinvesteringszone eigenaar
0
Bedrijfsinvesteringszone gebruiker
96
0
Reclamebelasting Rioolheffing gebruiker niet-woning Rioolheffing gebruiker woning Rioolheffing eigenaar niet-woning
1.054
1.215
Rioolheffing eigenaar woning
7.489
12.807
Rioolgrootverbruik
27
Hondenbelasting
1.343
Toeristenbelasting
114
158
88
70
37
3.845
79
38
127.595
1.042
1.976
3.461
1.224
9.972
9.470
18.990
41.221
8.673
98.650
93
1.374 9.452
1.669
23.061
149
105
23 3.466
3.286 9
94
167
Forensenbelasting
1.517
233
Naheffingsaanslag parkeerbelasting
37
Kosten parkeerbelasting
37
* * * *
Baatbelasting Precario
96 246
* * * *
* * * *
862 233
676
5.438
6.151
676
5.438
6.151 0 0
Marktgelden
87
87
Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten
140
140
Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf
10.500
Biljetten
400.000
Regels
10.500 9.199 1.190.000
16.784 38.446
5.337
17.411
78.469
15.155
21.030 71.214
12.497 96.993
8.863 53.557
16.147 35.974
12.000 67.231
31.781 48.139
58.251 89.506
10.672 237.114
619.972 44.508 2.066.306
Productiecijfers 2023 Aa en Maas WOZ-objecten (=PowerBI 8-1-2024) Aanslagregels op de basisbiljetten heffen
1.190.000
Asten
Totaal
Tarief
Kosten
8.658
14.685
5.149
15.927
20.952
11.761
8.685
14.904
11.162
29.893
46.660
10.049
198.485
33,86
6.720.384
38.446
Bernheze 78.469
Boekel 15.155
Deurne 71.214
Geldrop-Mierlo 96.993
Nuenen 53.557
Son 35.974
Gemert-Bakel 67.231
Laarbeek Maashorst 48.139
89.506
Oss 237.114
Someren 44.508
2.066.306
1,53
3.169.347
Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf
10.500
25,00
262.500
Aanslagbiljetten innen
400.000
9.199
16.784
5.337
17.411
21.030
12.497
8.863
16.147
12.000
31.781
58.251
10.672
619.972
1,70
1.052.256
3.990
97
201
56
272
124
74
52
255
177
557
1.258
97
7.210
20,00
Verzoek om kwijtschelding Deelnemers
10.500
144.200 11.348.687
* Geen aantallen ontvangen mbt deze heffingen
Aantal KWS-verzoeken per gemeente
Omdat we alleen totaal Dommelvallei hebben ontvangen; via aanslagbiljetten innen, ponds-ponds verdeling gemaakt
P A G I N A |3 4
4.3
Bijlage
4.5.1 Vergelijkende cijfers 2023- 1e BW 2024- 2025
P A G I N A | 35
BEGROTING 2025 |Concept | 03-04-2024
Exploitatiekosten: Realisatie 2023
Overhead
1e BW 2024
B2025
Lonen en salarissen
1.756
2.151
2.304
Overige personeelskosten
449
263
274
171
262
59
105
103
503
527
595
1
1
1
226
274
280
Inhuur personeel Kapitaallasten
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente
Automatiseringskosten Uitvoeringskosten