Document · PDF

Begroting geactualiseerde versie 2024 06nov23

Raad 9 november 2023, gemeente SluisBij agendapunt: Voorstel tot het vaststellen van de Begroting 202428.613 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 4

Restant stelpost indexeringen

1.661

1.109

640

106

Overige stelposten De overige stelposten verwijzen grotendeels naar de budgetten die genoemd worden in de paragraaf Begrotingssaldo/meerjarenperspectief 2023-2026, onderdeel Coalitieakkoord, in de begroting 2023. Ook hier betreft de onderstaande opsomming weer restanten van de ramingen van vorig jaar.

Overige stelposten (bedragen * € 1.000)

2024

2025

2026

2027

Burgerparticipatie

100

Gratis kinderopvang

1.281

1.320

1.359

1.398

Kinderarmoede en schuldhulpverlening

103

Preventie-laaggeletterdheid en maatschappelijke begeleiding / inburgering Preventief jeugdbeleid

125

225

Realisatie taakstelling Sociaal domein

176

2.010

2.041

2.080

2.119

Restant stelpost indexeringen

BEGROTING 2024

PAGINA 33 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Geprognosticeerde balans Op grond van de begrotingsvoorschriften dient in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans te worden opgenomen. Hierna vindt u eerst de geprognosticeerde balans (activa en passiva) en daarna een nadere toelichting op de onderdelen investeringsplan (maakt deel uit van de vaste activa) en de reserves en voorzieningen. Tot slot wordt het EMU-saldo berekend.

BEGROTING 2024

PAGINA 34 VAN 121

GEMEENTE SLUIS Activa (bedragen x € 1.000)

1-1-2024 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026 31-12-2027

Vaste activa Immaterieel Kosten van onderzoek en ontwikkeling

165

Bijdragen in activa eigendom van derden

307

292

278

264

250

Investeringen economisch nut

44.964

42.384

40.036

38.244

36.053

Investeringen economisch nut, waarvoor heffing kan worden geheven

55.675

56.354

57.012

57.660

58.311

Investeringen maatschappelijk nut

15.545

15.848

16.158

16.722

17.087

Kapitaalverstrekkingen deelnemingen

6.791

11.862

Overige uitzettingen rentetypische periode van één jaar of langer

1.620

125.067

128.525

127.131

126.537

125.348

Onderhanden werk

-42

Gereed product en handelsgoederen

466

1.000

4.000

7.000

8.000

8.190

9.644

13.671

9.022

10.979

300

Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen tlv volgende jaren

1.000

Totaal vlottende activa

10.914

15.368

19.395

17.747

20.703

Totaal activa

135.981

143.893

146.526

144.284

146.051

Materieel

Financieel

Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden

Uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in rijks schatkist Overige vorderingen Liquide middelen Kas-, banksaldi Overlopende activa

BEGROTING 2024

PAGINA 35 VAN 121

GEMEENTE SLUIS Passiva (bedragen x € 1.000)

1-1-2024 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026 31-12-2027

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve

11.090

10.520

9.555

9.090

Bestemmingsreserve

37.364

42.846

43.286

43.722

44.191

2.613

4.892

1.062

874

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

4.505

4.244

4.018

3.790

3.553

Van derden verkregen middelen met specifieke besteding

11.295

8.939

8.398

8.307

8.235

Onderhandse leningen binnenlandse banken en overige financiele instellingen

49.481

52.486

54.422

56.280

57.968

Totaal vaste passiva

113.735

121.648

124.571

122.251

123.911

Kasgeldleningen

8.645

8.355

8.433

8.540

Overige schulden

10.500

De voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van het Rijk

750

De voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van overige Nederlandse overheidslichamen Overige vooruitontvangen bedragen ten bate van volgende begrotingsjaren

1.400

950

Totaal vlottende passiva

22.245

21.955

22.033

22.140

Totaal passiva

135.981

143.893

146.526

144.284

146.051

Begrotingssaldo Voorzieningen

Vaste schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar

Vlottende passiva Netto-vlottende schuld met rentetypische looptijd < 1 jaar

Overlopende passiva

BEGROTING 2024

PAGINA 36 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Investeringsplan 2024-2027 De investeringsplanning is opgenomen in bijlage 1 bij deze begroting. Bij de berekening van de kapitaallasten is uitgegaan van de bepalingen uit artikel 8 van de Financiële verordening, vastgesteld bij raadsbesluit van 23 maart 2017. Het renteomslagpercentage (onder het BBV verplicht voorgeschreven) is voor 2024 berekend op 1,146%.

bedragen x € 1.000

2024

2025

2026

2027

Materiële vaste activa: - investeringen economisch nut

2.178

2.283

2.460

2.290

- investeringen maatschappelijk nut

1.576

1.642

1.954

1.531

Financiële vaste activa

5.086

Totaalbedrag investeringen

8.840

3.940

4.429

3.836

Kapitaallasten (cumulatief)

106

327

536

709

Dekking uit voorziening rioolheffing

123

178

De kapitaallasten die voortvloeien uit deze investeringen zijn onder de lasten van de diverse programma’s geraamd. Vaststelling van de programmabegroting 2024 houdt tevens in het beschikbaar stellen van de kredieten uit de kolom 2024 van het investeringsplan 2024-2027 (bijlage 1).

BEGROTING 2024

PAGINA 37 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Reserves en voorzieningen In de nota Reservebeleid 2017-2020 is, voor zover van toepassing, per reserve/voorziening het volgende in beeld gebracht: - het doel van de reserve/voorziening; - de voedingen en onttrekkingen; - de maximale hoogte en maximale looptijd; - bijzonderheden. In onderstaand overzicht wordt een totaalbeeld gegeven van het verloop van de reserves en voorzieningen. Voor informatie over de toevoegingen/onttrekkingen in 2024 verwijzen we naar het overzicht van incidentele baten en lasten (hiervoor) en het overzicht van structurele toevoegingen/onttrekkingen reserves (hierna). 1-12024

31-122024

31-122025

31-122026

31-122027

Algemene reserve

11.090

10.520

9.555

9.090

Totaal algemene reserves

11.090

10.520

9.555

9.090

1.884

Infrastructuur

487

Explosievenruiming

284

Demografische ontwikkelingen

392

Restauratie monumenten

Rekenkamercommissie

Reserve onderhoud gebouwen

2.169

Reserve onderh geb Visveiling

134

Egalisatiereserve kapitaallasten

5.318

5.014

4.718

4.424

4.138

Egalisatiereserve bodemsanering

324

Egalisatiereserve bestemmingsplannen

362

4.216

Bedrijfsvoering

772

Recreatievisie 2.0

122

Sociaal Domein

2.958

Egalisatiereserve wegen

4.153

4.663

5.144

5.591

6.011

bedragen x € 1.000 Stand per: Algemene reserves:

Bestemmingsreserves: Grondexploitatie: algemene reserve

Egalisatiereserve duurzaamheid

Egalisatiereserve groen Egalisatiereserve algemene uitkering Gemeentefonds Egalisatiereserve Havengebied Breskens

285

6.124

864

710

606

530

506

Egalisatiereserve archeologisch onderzoek

229

Reserve Deelneming GBE Aqua

5.540

10.611

Reserve Dividend GBE Aqua

704

1.063

1.422

1.781

2.140

BEGROTING 2024

PAGINA 38 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Totaal bestemmingsreserves

1-12024 37.364

31-122024 42.846

31-122025 43.286

31-122026 43.722

31-122027 44.191

Totaal reserves

48.454

53.366

52.841

52.812

53.281

Voorziening rood voor groen

949

449

Woningbouwontwikkeling

451

Wachtgelden wethouders

Stimulering recreatieve sector

778

3.992

3.785

3.567

3.339

3.102

Afvalstoffenheffing

1.849

1.742

1.635

1.528

1.421

Rioolheffing

6.225

6.163

6.148

6.133

6.137

Voorziening Waterberging

Voorziening Begraafplaatsen

109

139

170

201

Voorziening Vitaal West Zeeuws-Vlaanderen

940

Voorziening spaarverlof

432

Totaal voorzieningen

15.800

13.183

12.416

12.097

11.788

Totaal reserves en voorzieningen

64.254

66.549

65.257

64.909

65.069

bedragen x € 1.000 Stand per:

Voorzieningen

Wethouderspensioenen Fonds Bedrijvenontwikkeling

BEGROTING 2024

PAGINA 39 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Overzicht van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Overzicht van de structurele toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves: bedragen x € 1.000 2024 2025 2026

2027

Structurele onttrekkingen reserves: Egalisatiereserve Havengebied Breskens

154

104

- programma 1

- programma 2

- programma 3

171

163

162

- programma 4

- programma 5

- Algemene dekkingsmiddelen

Totaal structurele onttrekkingen reserves

458

400

370

310

Structurele toevoegingen reserves: Reserve dividend GBE Aqua

359

Totaal structurele toevoegingen reserves

359

Egalisatiereserve kapitaallasten tbv:

BEGROTING 2024

PAGINA 40 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

EMU-saldo Het EMU-saldo geldt binnen de Europese Unie als een indicator om de gezondheid van de overheidsfinanciën te kunnen bepalen. Dit cijfer geeft aan of een overheid een overschot of een tekort heeft. Gemeenten moeten dit cijfer in hun begroting opnemen omdat het Rijk een verplichting heeft naar Europa. Het EMU-saldo gaat niet uit van baten en lasten, maar gaat uit van ontvangsten en uitgaven van de gemeente, berekend op transactiebasis en overeenkomstig de voorschriften van het Europese systeem van nationale en regionale rekeningen in de Europese Unie. Als gevolg van Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product (BBP). Aan dit maximale tekort van 3% hebben, naast de Rijksoverheid, ook de decentrale overheden een aandeel. Wat is er dan anders aan de EMU-systematiek dan het (gemodificeerde) baten- en lastenstelsel dat de gemeenten hanteren? Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten en lasten. Daarbij wordt uitgegaan van de jaarlijkse kapitaallasten van de investeringen. Investeringen in een bepaald jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting kan een gemeente daardoor toch een negatief EMU-saldo hebben. De berekening is in de navolgende tabel opgenomen. Berekening EMU-saldo (bedragen * € 1.000)

2023

2024

2025

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

-2.175

7.524

4.367

Mutatie (im)materiële vaste activa

-6.741

-5.044

3.699

Mutatie voorzieningen

-138

-92

275

-49

4.386

12.479

502

4. 5.

Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie) Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa

Berekend EMU-saldo (1 - 2 + 3 - 4 - 5)

BEGROTING 2024

PAGINA 41 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Paragrafen

BEGROTING 2024

PAGINA 42 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Paragraaf Lokale heffingen De lokale heffingen zijn een belangrijk onderdeel van de gemeentelijke inkomsten. Het beleid aangaande deze heffingen is vastgelegd in diverse gemeentelijke verordeningen die door de gemeenteraad zijn vastgesteld. We maken onderscheid in twee soorten heffingen: - Belastingen: de opbrengst dient als algemeen dekkingsmiddel. Er staat geen prestatie tegenover. Voorbeelden zijn de onroerende zaakbelastingen, hondenbelasting, toeristenbelasting en forensenbelasting. - Retributies: de opbrengst dient ter dekking van de gemaakte kosten van de dienst. Tegenover deze heffing staat een prestatie, zoals de rioolheffingen en de afvalstoffenheffing. De opbrengst van de retributies mag maximaal kostendekkend zijn. Lokale heffingen In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de inkomsten uit de lokale heffingen. bedragen x € 1.000 2022 2023 2024 2025 2026 2027 Onroerende zaakbelastingen

6.638

7.344

7.364

7.642

7.849

8.045

Afvalstoffenheffing *

3.569

3.811

4.074

4.248

4.358

4.444

Rioolheffing *

4.798

5.003

4.968

5.182

5.400

5.614

Hondenbelasting

168

167

172

177

181

186

Precariobelasting

235

263

271

279

287

294

Toeristenbelasting

4.705

6.443

8.210

8.798

Forensenbelasting

3.280

5.366

5.674

5.714

5.754

5.794

Reclamebelasting

133

154

158

163

167

171

Marktgeld

Lijkbezorgingsrechten

396

412

426

438

451

463

Parkeerbelastingen

1.909

2.680

2.742

Naheffingsaanslagen parkeerbelasting

300

Leges Burgerzaken

523

215

497

416

427

437

1.570

743

423

441

457

474

160

193

180

151

154

158

28.408

33.117

35.482

36.715

37.350

37.945

Leges bouwvergunningen Leges overige Totaal

* na aftrek storting in voorziening dubieuze debiteuren

BEGROTING 2024

PAGINA 43 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Het beleid ten aanzien van de lokale heffingen Coalitieprogramma Strategie met ambitie In de Kadernota 2024-2027 zijn de uitgangspunten voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2024 opgenomen. Met name om de gevolgen van de benodigde financiële ruimte voor de invulling van het coalitieakkoord te bekostigen, worden een aantal belastingmaatregelen in de begroting 2024 op een andere wijze ingevuld dan uitgangspunt was. Het gaat hierbij om de Onroerende Zaakbelasting en (Water)toeristenbelasting. Onroerende Zaakbelasting: Uitgangspunt bij de Onroerende Zaakbelasting zijn gelijkblijvende opbrengsten. Omdat een correctie met de waardeontwikkelingen in het kader van de Wet WOZ wordt toegepast, veranderen de tarieven wel. De tarieven OZB 2023 zijn hoger dan gerechtvaardigd gezien de in december 2022 door Sabewa bijgestelde prognoses. Voor de tarieven 2024 wordt eerst een correctie uitgevoerd op de te hoge tarieven 2023 gevolgd door indexering tarief op basis van de meicirculaire 2023. (Water)toeristenbelasting: Uitgangspunt in het coalitieprogramma Strategie met ambitie is een gefaseerde stijging van de toeristenbelasting naar het landelijk gemiddelde (definitie: Coelo, Het gewogen gemiddelde van gemeenten met toeristenbelasting waarbij weging plaatsvindt op basis van het aantal inwoners).

Voor 2023 zijn de tarieven voor de (water)toeristenbelasting ten opzichte van 2022 verhoogd met 50% van het verschil tussen het tarief van de gemeente Sluis en het gewogen landelijk gemiddelde. Voor 2024 wordt dit 75% van het verschil tussen het tarief voor 2023 en het gewogen landelijk gemiddelde uit de Coelo atlas 2023: Soort

Tarief

(mini)campings/jachthavens m.u.v. strandslaaphuisjes en de jaarplaatsen

€ 1,95

jaarplaatsen (mini)campings/jachthavens

€ 2,50

recreatiewoningen, pensions, etc.

€ 2,50

hotels

€ 3,25

strandslaaphuisjes

€ 3,25

niet beroepsmatig verhuurde ruimten

€ 2,50

Parkeerbelasting: De tarieven blijven ongewijzigd. Voor de omschrijving van de parkeervergunningen is aansluiting gezocht met de Parkeerverordening 2024 gemeente Sluis. Omschrijvingen zijn hierdoor aangepast. Waar van toepassing is een uitsplitsing naar vergunningssoort gemaakt en waar nodig zijn vergunningssoorten samengevoegd. Leges: Per 1 januari 2024 treedt de nieuwe Omgevingswet in werking. Er komt meer beleidsruimte en – vrijheid alsmede meer maatwerk voor gemeenten. Gemeenten krijgen meer bevoegdheden. Afwijken van regels kan straks met kortere procedures. Deze wet heeft derhalve ingrijpende gevolgen voor de gemeente en daarmee ook voor de legesverordening. De legesverordening 2024 zal dan ook volledig worden herzien, conform de model Verordening leges van de VNG.

BEGROTING 2024

PAGINA 44 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Forensenbelasting: Deze blijft voor 2024 ongewijzigd. - Heffingsgrondslag: een ‰ van de WOZ-waarde; - Het minimumtarief voor de forensenbelasting voor woningen met een WOZ-waarde ≤ € 100.000 bedraagt in 2024 € 500; - Alle objecten met een waarde variërende tussen € 100.000 en € 700.000 euro worden in 2024 belast met 5,0‰ van de WOZ-waarde; - De maximaal te belasten WOZ-waarde van de forensenbelasting is vastgesteld op € 700.000 euro. Het maximale tarief voor de forensenbelasting komt hiermee in 2024 op € 3.500,--. Toerekening overhead aan de heffingen Definitie van het begrip overhead: - Er wordt aansluiting gezocht bij de definitie in het kader van Vensters voor Bedrijfsvoering; - Overhead zijn alle kosten die indirect samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Bij de toerekening van de overhead aan de heffingen is uitgegaan van een methodiek uit de Handreiking kostenonderbouwing lokale heffingen, te weten een methodiek gebaseerd op de personeelslasten. Niet alle overheadkosten worden toegerekend; nagegaan is welke overhead redelijkerwijs kan worden toegerekend aan de heffingen.

Niet toegerekend worden de kosten van: - het bestuurssecretariaat : ondersteuning college van burgemeester en wethouders; - commissie bezwaar, communicatie en gemeentejurist: communicatie en afhandeling van bezwaaren beroepschriften inzake belastingen loopt via Sabewa Zeeland; - de medewerkers belast met enkele specifieke taken van bedrijfsvoering (bijv. informatiebeveiliging). Daarmee rekening houdend komt de toeslag voor de overhead op de directe personeelslasten uit op 66%. Regionale samenwerking Sabewa Zeeland De heffing en invordering van onroerendezaakbelastingen, afvalstoffenheffing, rioolheffing, hondenbelasting, toeristenbelasting, forensenbelasting, precariobelasting en reclamebelasting is overgedragen aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland. Sabewa Zeeland handelt tevens de kwijtschelding (voor zover van toepassing) van deze belastingen af. Tarieven 2024 In de begroting 2024 en de meerjarenraming 2025-2027 is uitgegaan van een aanpassing van de tarieven met 3,0%, zijnde de prijsindex bruto binnenlands product 2023 die ook wordt gehanteerd in de meicirculaire 2023. Uitzonderingen hierop zijn: Belastingsoort Onroerende Zaakbelastingen

Afvalstoffenheffing

BEGROTING 2024

Verhoging Gelijkblijvende opbrengsten zijn het uitgangspunt. Correctie tarief met de waardeontwikkelingen in het kader van de Wet WOZ. Omdat de tarieven hoger zijn dan gerechtvaardigd gezien de bijgestelde prognoses van Sabewa wordt voor de tarieven 2024 eerst een correctie doorgevoerd op de te hoge tarieven 2023, gevolgd door indexering van het tarief obv de meicirculaire 2023. Uitgangspunt is 100% kostendekkend. Om in 2024 100% kostendekkendheid te bereiken zouden de tarieven verhoogd moeten worden met 15,4%. Dit is een forse stijging en we kiezen

PAGINA 45 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Rioolheffing

ervoor om de verhoging te matigen door deze te spreiden over de komende jaren, zodat uiterlijk in 2026 100% kostendekkendheid wordt bereikt. Voor 2024 worden de tarieven verhoogd met 9,0%. Op basis van het GRP 2020-2024 een jaarlijkse tariefsverhoging met 1,25%, verhoogd met het inflatiepercentage van 3,0% conform de meicirculaire 2023.

Toeristenbelasting

Tarieven variëren van € 1,95 tot € 3,25 op basis van soort verblijf.

Lijkbezorgingsrechten

Uitgangspunt is in basis 100% kostendekking. Echter op basis van de Visie Begraven en gemeentelijke begraafplaatsen is vastgesteld om een dekkingspercentage van 66% te hanteren. Voor de komende jaren wordt, totdat dit is bereikt, uitgegaan van een jaarlijkse stijging van de tarieven met het inflatiepercentage (3,0% conform meicirculaire 2023).

Parkeerbelastingen

De tarieven voor de parkeerbelastingen blijven ongewijzigd t.o.v. 2023. De tarieven voor de diverse vergunningssoorten worden per 2024 bij het ingaan van het digitale vergunningensysteem geïndexeerd en verhoogd.

Overzicht tarieven belastingen en heffingen Soort

Grondslag

2023

2024

Ozb Woning eigenaar

Percentage WOZ-waarde

0,0858%

0,0777%

Niet-woning eigenaar

Percentage WOZ-waarde

0,2116%

0,2180%

Niet-woning gebruiker

Percentage WOZ-waarde

0,1726%

0,1777%

Gebruiker

Eenpersoonshuishouden

€ 221,30

€ 241,20

Gebruiker

Tweepersoonshuishouden

€ 272,25

€ 296,75

Gebruiker

Meer dan tweepersoonshuishouden

€ 302,80

€ 330,05

Gebruiker

Vakantie-/recreatiewoning

€ 302,80

€ 330,05

Gebruiker

Afvoer 0 t/m 300 m3 afvalwater

€ 293,10

€ 305,55

Gebruiker

Afvoer > 300 t/m 1.000 m3 afvalwater

€ 851,65

€ 887,85

Gebruiker

Afvoer > 1.000 t/m 2.500 m3 afvalwater

€ 1.245,10

€ 1.298,00

Afvalstoffenheffing

Rioolheffingen

BEGROTING 2024

PAGINA 46 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Soort

Grondslag

2023

2024

Gebruiker

Afvoer > 2.500 t/m 5.000 m3 afvalwater

€ 1.779,55

€ 1.855,20

Gebruiker

Afvoer > 5.000 m3 afvalwater

€ 1.779,55

€ 1.855,20

Verhoogd met € 0,25 per m3 voor elke m3 waarmee de hoeveelheid afgevoerd afvalwater de 5.000 m3 te boven gaat.

Hondenbelasting 1e hond

Voor de 1e hond

€ 65,80

€ 67,75

Iedere volgende hond

Per hond

€ 122,05

€ 125,70

Kennel

Per kennel

€ 234,95

€ 242,00

Reclameborden, uithangborden e.d.

Per stuk per jaar

€ 37,85

€ 39,00

Zonneschermen en luifels

Per stuk per jaar

€ 32,30

€ 33,25

Terras Boul. de Wielingen Cadzand en Per m2 per maand Kaai, Spuiplein en Oranjeplein Breskens

€ 3,75

€ 3,85

Terras Ledelplein, Markt, Erasmus-straat, Per m2 per maand Raadhuisplein en Eenhoorn-plantsoen Oostburg

€ 3,05

€ 3,15

Terras bebouwde kom Sluis

Per m2 per maand

€ 5,05

€ 5,20

Terras overig gebouwd gemeente Sluis

Per m2 per maand

€ 2,65

€ 2,75

(mini)campings/ Watertoeristen muv jaarplaatsen en strandslaaphuisjes

Per persoon per overnachting

€ 1,55

€ 1,95

Jaarplaatsen

Per persoon per overnachting

€ 1,95

€ 2,50

Pensions/recreatiewoningen

Per persoon per overnachting

€ 1,95

€ 2,50

Hotels

Per persoon per overnachting

€ 2,55

€ 3,25

Strandslaaphuisjes

Per persoon per overnachting

€ 2,55

€ 3,25

Precariobelasting

Toeristenbelasting

Forensenbelasting

BEGROTING 2024

PAGINA 47 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Soort

Grondslag

2023

2024

Tarief 2024: 5,0‰ van de WOZ-waarde met een minimumtarief van € 500 voor woningen met een WOZ-waarde ≤ € 100.000. De maximaal te belasten WOZ-waarde is € 700.000 (forensenbelasting maximaal € 3.500). Reclamebelasting Deelgebied 1 (kern Oostburg) bij een oppervlakte van de openbare aankondigingen van: Minder dan 0,1 m2

nihil

0,1 m2 of meer maar minder dan 15 m2

€ 1.008,75

€ 1.039,00

15 m2 of meer maar minder dan 25 m2

€ 1.124,10

€ 1.157,80

25 m2 of meer

€ 1.354,65

€ 1.395,30

Deelgebied 2 (bedrijventerrein Oostburg) bij een oppervlakte van de openbare aankondigingen van : Minder dan 0,1 m2

nihil

0,1 m2 of meer maar minder dan 15 m2

€ 807,00

€ 831,20

15 m2 of meer maar minder dan 25 m2

€ 899,20

€ 926,20

€ 1.083,65

€ 1.116,15

€ 72,90

€ 76,60

Sluis

€ 5,00

Kern Sluis

€ 12,50

Kust

€ 7,50

25 m2 of meer Parkeerbelastingen Naheffing parkeerbelasting Dagtarief:

Toelichting Onroerende zaakbelastingen De onroerende zaakbelastingen worden geheven naar de taxatiewaarde van een object (woningen en niet-woningen) op basis van de Wet WOZ. Deze waarde wordt jaarlijks opnieuw bepaald door de taxateurs van Sabewa Zeeland. Voor de belastingaanslagen 2024 is de WOZ-waarde per 1 januari 2023 bepalend. In deze begroting is uitgegaan van gelijkblijvende opbrengsten. Afhankelijk van de waardeontwikkeling in het kader van de Wet WOZ vindt een correctie van het tarief plaats. In januari 2023 heeft de Waarderingskamer geconcludeerd dat de woningen en niet-woningen door Sabewa Zeeland te laag waren getaxeerd. De waarden zijn door Sabewa Zeeland voor alle deelnemende gemeenten naar boven bijgesteld, maar het tijdspad was te krap om de tarieven bij te stellen. Voor de tarieven 2024 is eerst een correctie uitgevoerd op de te hoge tarieven 2023 gevolgd door indexering tarief op basis van de meicirculaire 2023. Vrijstellingen: uitsluitend de wettelijke verplichte vrijstellingen, zoals genoemd in art.4 van de Verordening Onroerende-zaakbelastingen 2024. Kwijtschelding: onroerende zaakbelastingen komen niet in aanmerking voor kwijtschelding. Afvalstoffenheffing BEGROTING 2024

PAGINA 48 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

In de afvalstoffenheffing worden de lasten doorberekend voor het inzamelen, afvoeren en verwerken van huishoudelijke afvalstoffen. - Heffingsmaatstaf: tariefdifferentiatie naar aantal gebruikers van een perceel met als peildatum 1 januari van het belastingjaar. - Vrijstellingen: geen vrijstellingen. - Kwijtschelding: voor de afvalstoffenheffing kan kwijtschelding verleend worden. In de berekening van de tarieven worden, naast de directe kosten, meegenomen: de overhead op de interne personeelskosten, de kosten van heffing en invordering door Sabewa Zeeland, de compensabele btw, het bedrag dat aan afvalstoffenheffing wordt kwijtgescholden en het bedrag dat in de voorziening dubieuze debiteuren wordt gestort. In onderstaande tabel zijn de baten en lasten voor het huishoudelijk afval opgenomen (kostenonderbouwing): Omschrijving (bedragen * € 1.000) Huishoudelijk afval

Uitgaven 2024 incl. BTW

3.828

Milieustraat Oostburg

710

Heffing/invordering afvalstoffenheffing

Kwijtschelding

Voorziening dubieuze debiteuren

160

Totaal uitgaven en inkomsten

4.865

Netto lasten door te berekenen in de afvalstoffenheffing

4.483

Opbrengst afvalstoffenheffing Onttrekken aan het saldo van baten en lasten

Inkomsten 2024 incl. BTW

382

382 4.234 249

Eventuele tekorten c.q. overschotten worden normaal gezien verrekend met de voorziening afvalstoffenheffing. Het begrote dekkingspercentage is 94,4%. Het tekort van 5,6% (€ 249.000) valt ten laste van het begrotingssaldo. Rioolheffingen De riool- en waterzorgheffing hangt samen met de wettelijke zorgplicht van de gemeenten (op grond van artikel 228a van de Gemeentewet) voor onder meer: - Het afvoeren van water; - Het beheer van het grondwaterpeil; - Het voorkomen van droogte. De wijze waarop aan deze zorgplicht invulling wordt gegeven is vastgelegd in het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) 2020-2024, vastgesteld bij raadsbesluit van 27 juni 2019. Tegelijkertijd is besloten om de tarieven rioolheffing jaarlijks te verhogen met 1,25% en het dan geldende inflatiepercentage. Voor 2024 is het inflatiepercentage vastgesteld op 3,0% conform de meicirculaire 2023 waarmee de tarieven rioolheffing zullen stijgen met 4,25%. -

Heffingsmaatstaf: De rioolheffing wordt geheven van de gebruiker van een perceel van waaruit water direct of indirect op de gemeentelijke riolering wordt afgevoerd. Het tarief is afhankelijk van het aantal kubieke meters water dat vanuit het perceel wordt afgevoerd.

BEGROTING 2024

PAGINA 49 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Vrijstellingen: de Gemeentewet schrijft geen verplichte vrijstellingen voor. Ook in de gemeentelijke belastingverordening zijn geen vrijstellingen opgenomen. Kwijtschelding: voor de rioolheffing kan kwijtschelding worden verleend, maar niet voor percelen, in hoofdzaak bestemd en gebruikt voor vakantie en andere recreatieve doeleinden.

In de tarieven worden, naast de directe kosten, meegenomen: de overhead op de interne personeelskosten, de kosten van heffing en invordering door Sabewa Zeeland, de compensabele BTW, het bedrag dat aan rioolheffing wordt kwijtgescholden en het bedrag dat in de voorziening dubieuze debiteuren wordt gestort. Voorts worden in de rioolheffing nog doorberekend: 1. Archeologieonderzoek: De kosten van het vooronderzoek (bureauonderzoek, veldonderzoek als verslaglegging van het onderzoek) zijn volledig ten laste van de rioolheffing te brengen. Ook de eventuele kosten van extra (voorzorgs)maatregelen als er in een risicogebied wordt gegraven, vallen onder de kosten die toegerekend kunnen worden aan de zorgtaken (riolering, hemel- en grondwater). Kosten voor conserveren, deponeren, opslaan, enzovoort, tot en met het eindverslag komen voor rekening van de post Archeologie. 2. Explosievenonderzoek: Kosten vooronderzoek, projectplan en detecteren en benaderen komen ten laste van het project en zijn daarmee onderdeel van de zorgtaken (riolering, hemel- en grondwater). 3. Bodemvervuiling: Ook hier geldt dezelfde lijn als bij het archeologie- en explosievenonderzoek. 4. Huisaansluitleidingen bij rioolvervanging: De kosten van vervanging huisaansluitleidingen binnen rioolprojecten worden toegerekend aan het project. 5.

Vervanging bestrating bij rioleringswerkzaamheden: De kosten van het openbreken en sluiten van de straat ter plaatse van de rioleringswerkzaamheden zijn geheel toe te rekenen aan de rioolheffing. Ook de kosten van de extra fundering van de weg vanwege de riolering (extra aanbrengen puin) worden rechtstreeks veroorzaakt door de riolering en horen bij de goede aanbrenging van de riolering. De kosten van nieuwe bestrating horen niet te worden doorbelast in de rioolheffing. Deze zijn immers niet opgeroepen door de zorgtaken en zijn ook geen rechtstreeks gevolg daarvan. De vervanging van het materiaal dat kapot is gegaan door het openbreken is dat wel. 6. Beleidskosten: Een deel van de kosten van beleidsambtenaren kan door belast worden, d.w.z. dat deel van de beleidsambtenaren die zich rechtstreeks met de zorgtaken bezighouden. Ook de kosten van het GRP kunnen volledig worden door belast. In onderstaande tabel is de kostenonderbouwing van de rioolheffing opgenomen: Omschrijving Uitgaven 2024 Inkomsten 2024 (bedragen * € 1.000) incl. BTW incl. BTW Bermsloten/beschoeiingen

198

Straatreiniging

492

Vrijvervalriolering

3.141

Drukriolering

998

Oppervlaktewater

Heffing en invordering rioolheffing

BEGROTING 2024

34 31

PAGINA 50 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Kwijtschelding

Voorziening dubieuze debiteuren

325

Totaal uitgaven en inkomsten

5.419

Netto lasten door te berekenen in de rioolheffing

5.354

Rioolheffing Onttrekking aan de voorziening rioolheffing

65 5.293 61

De overschotten en tekorten worden verrekend met de voorziening rioolheffing. Huidige ontwikkelingen Er is sinds september 2021 vanuit de VNG een nieuwe modelverordening Riool- en Waterzorgheffing opgesteld. Het eenvoudigweg afvoeren en verwerken van riool- en hemelwater is in deze tijden van enerzijds veel regenval en anderzijds lange perioden van droogte niet meer voldoende. Waterbeheer wordt steeds belangrijker maar de kosten hiervan zijn de afgelopen jaren fors gestegen. Het op peil houden van het grondwater wordt steeds belangrijker en ook op dat gebied heeft de gemeente een inspanningsverplichting. Gezien de stijgende kosten is het niet meer dan logisch dat iedereen die profiteert van een voorziening ook meebetaalt. Momenteel worden alleen gebruikers belast voor rioolheffing van panden met een watermeter. Binnen de SAZ+ (samenwerkingsverband gemeenten, waterschap + Evides) wordt momenteel gesproken over een andere wijze van heffen met als doel enige uniformering in Zeeland voor wat betreft de Rioolheffing. Dit biedt in de toekomst mogelijkheden om ook panden te belasten die indirect lozen op een voorziening van de gemeente. Te denken valt aan schuren / bedrijfsgebouwen / garageboxen die alleen een regenwater afvoer hebben. Voor het belastingjaar 2024 is daar nog geen sprake van.

Hondenbelasting In artikel 226 van de Gemeentewet ligt de bevoegdheid tot het heffen van hondenbelasting vast. Dit wordt lokaal verder uitgewerkt in de Verordening hondenbelasting. Belastingplichtig is de houder van één of meer honden binnen de gemeente. Wettelijk zijn er geen verplichte vrijstellingen voorgeschreven. In de gemeentelijke verordening zijn de volgende facultatieve vrijstellingen opgenomen: 1. Honden die zijn opgeleid tot en dienen als blindengeleidehond en in hoofdzaak als zodanig door een blind persoon worden gehouden; 2. Honden die zijn opgeleid tot en dienen als gehandicaptenhond en in hoofdzaak als zodanig door een gehandicapt persoon worden gehouden; 3. Honden die verblijven in een hondenasiel; 4. Honden die uitsluitend ten verkoop of aflevering in voorraad worden gehouden in een inrichting als bedoeld in artikel 3.7, eerste lid, van het Besluit houders van dieren; 5. Honden die jonger zijn dan drie maanden, voor zover zij tezamen met de moederhond worden gehouden; 6. Honden die in dienst zijn bij de politie. -

Heffingsmaatstaf: heffing naar het aantal honden. Kwijtschelding: er wordt geen kwijtschelding verleend voor de hondenbelasting.

BEGROTING 2024

PAGINA 51 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Precariobelasting Basis voor de heffing van precariobelasting is artikel 228 van de Gemeentewet, door de raad vastgelegd in de Verordening precariobelasting. Belastingplichtig is degene die het voorwerp of de voorwerpen onder, op of boven voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond heeft, dan wel van degene ten behoeve van wie dat voorwerp of die voorwerpen onder, op of boven voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond aanwezig zijn. Hoewel de gemeentewet geen verplichte vrijstellingen voorschrijft, zijn in de verordening de volgende vrijstellingen opgenomen: 1. Voorwerpen, indien de gemeente ter zake van het gebruik van de voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond waarop het voorwerp of de voorwerpen zich bevinden een recht heft op grond van artikel 229, eerste lid, onderdeel a, van de Gemeentewet, dan wel een privaatrechtelijke vergoeding is overeengekomen; 2. Voorwerpen, waarvan de gemeente genothebbende krachtens eigendom, bezit of beperkt recht is, met uitzondering van voorwerpen die in gebruik zijn bij een derde; 3. Voorwerpen bij kleine en middelgrote evenementen, zoals bedoeld in de nota evenementenbeleid. 4. Uithangborden die in het kader van het ROMA-project zijn aangebracht in de Weststraat, Marktstraat, Oude Kerkstraat en Tuimelsteenstraat te Aardenburg en die voldoen aan de door de gemeente gestelde eisen van uiterlijk en mogelijke voorstellingen. -

De heffingsgrondslagen en tarieven zijn vermeld in een bij de verordening behorende tarieventabel. Kwijtschelding: precariobelasting komt niet voor kwijtschelding in aanmerking.

Toeristenbelasting De toeristenbelasting is een belasting die op grond van artikel 224 van de Gemeentewet geheven wordt voor het houden van verblijf door niet-ingezetenen. Het gaat hier om een algemene belasting waarvan de opbrengsten toevloeien aan de algemene middelen van de gemeente. Dat laat onverlet dat tegenover de opbrengsten ook aanzienlijke investeringen staan die direct of indirect ten goede komen aan de recreatief-toeristische sector. Naast de 'gewone' toeristenbelasting voor het verblijf in hotels, pensions, tenten, caravans etc. heft de gemeente Sluis ook een watertoeristenbelasting voor het verblijf op vaartuigen in het gemeentelijk watergebied. Vrijstellingen: De belasting wordt niet geheven voor het verblijf: - Van degene die verblijft in een toegelaten instelling als bedoeld in artikel 4 van de Wet toetreding zorgaanbieders; - Van degene die verblijf houdt in een gemeubileerde woning voor welk verblijf forensenbelasting is verschuldigd; - Van een vreemdeling als bedoeld in art. 29, eerste lid van de Vreemdelingenwet 2000, die rechtmatig in Nederland verblijft in de zin van artikel 8, letters c, d, f, g, h van voornoemde wet, en voor zover deze persoon verblijf houdt in een gelegenheid als bedoeld in artikel 2 van de Verordening, onder verantwoordelijkheid van het Centraal Orgaan Opvang Asielzoekers.

- Op vaartuigen voor welk bedrijf watertoeristenbelasting is verschuldigd. Kwijtschelding: voor de toeristenbelasting wordt geen kwijtschelding verleend.

BEGROTING 2024

PAGINA 52 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Forensenbelasting Voor het gedurende meer dan 90 dagen per jaar ter beschikking houden van een gemeubileerde woning door personen die geen hoofdverblijf hebben in de gemeente, wordt een forensenbelasting geheven. Voor de heffingsmaatstaf is gekozen voor een promillage van de WOZ-waarde, waarbij het minimumtarief van de forensenbelasting in 2024 € 500 (WOZ-waarde 0 < € 100.000,--) bedraagt en het maximumtarief € 3.500,- (WOZ-waarde op € 700.000 en hoger). - Vrijstellingen: uitsluitend de verplichte vrijstelling uit artikel 223, lid 2 van de Gemeentewet voor degene die ter tijdelijke waarneming van een openbare betrekking of ter bijwoning van de vergaderingen van een algemeen vertegenwoordigend lichaam, waarvan hij het lidmaatschap bekleedt, dan wel ingevolge last of bevel van de overheid, buiten de gemeente van zijn hoofdverblijf vertoeft. - Kwijtschelding: voor de forensenbelasting wordt geen kwijtschelding verleend. Reclamebelasting Het heffen van reclamebelasting geschiedt in de gemeente Sluis uitsluitend in de kern Oostburg op grond van de Verordening reclamebelasting. Een deel van de opbrengst wordt doorgesluisd naar de Stichting Ondernemersfonds Eenhoornstad. Voor doorsluizing van de opbrengst wordt hierop in mindering gebracht: a. € 6.000 als jaarlijkse vergoeding van de perceptiekosten reclamebelasting. b.

€ 13.000 als compensatie van de gederfde parkeerbelasting in Oostburg. c. € 15.000 per jaar gedurende een periode van 20 jaar (ingaand 2014) als bijdrage in de aanpassingen van de infrastructuur in Oostburg. Het grondgebied van Oostburg is onderverdeeld in twee tariefgebieden: het bedrijventerrein en het overige grondgebied van deze kern. Belastingplichtig is degene die de openbare aankondiging heeft, dan wel degene ten behoeve van wie de openbare aankondiging is aangebracht. - De heffingsmaatstaf: de belasting wordt geheven per vestiging en per bouwwerk met inachtneming van het overige in de verordening bepaalde. - Vrijstellingen: de Gemeentewet bevat geen wettelijke vrijstellingen. In de verordening zijn een aantal facultatieve vrijstellingen opgenomen, zoals openbare aankondigingen voor ANBIinstellingen. Voor een specificatie hiervan wordt verwezen naar de verordening. - Kwijtschelding: voor de reclamebelasting wordt geen kwijtschelding verleend. Marktgelden De bevoegdheid tot het heffen van marktgelden ligt vast in artikel 229, 1e lid, onderdelen a en b van de Gemeentewet, op lokaal niveau uitgewerkt in de Verordening marktgelden. De heffingsmaatstaven en tarieven zijn opgenomen in een bij de Verordening marktgelden behorende tarieventabel. In de tarieven voor de markten in Oostburg en Cadzand-Bad is op verzoek van de marktlieden een opslag verwerkt voor promotie.

Belastingplichtig is degene aan wie een standplaats op de markt is toegewezen. De markten moeten als zodanig zijn aangewezen in de Marktverordening. -

Vrijstellingen: er zijn geen wettelijke of facultatieve vrijstellingen in de verordening opgenomen. Kwijtschelding: marktgelden komen niet in aanmerking voor kwijtschelding.

BEGROTING 2024

PAGINA 53 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Lijkbezorgingsrechten De bevoegdheid tot het heffen van lijkbezorgingsrechten ligt vast in artikel 229, 1e lid, onderdelen a en b van de Gemeentewet en is verder uitgewerkt in de Verordening lijkbezorgingsrechten. In de verordening zijn geen vrijstellingen opgenomen. De heffingsmaatstaven en tarieven zijn afhankelijk van de soort dienst en zijn vermeld in de bij de Verordening lijkbezorgingsrechten behorende tarieventabel. De lijkbezorgingsrechten komen niet in aanmerking voor kwijtschelding. Voor 2024 worden de tarieven met het inflatiepercentage (3,0%) verhoogd, tot 66% kostendekking is bereikt. In onderstaande tabel zijn de in de tarieven doorberekende kosten opgenomen: Omschrijving (bedragen * € 1.000)

Uitgaven 2024 Inkomsten 2024 incl. BTW incl. BTW

Lijkbezorging algemeen (lasten mogen wettelijk niet doorberekend worden in de lijkbezorgingsrechten) Beheer begraafplaatsen

365

Begrafenissen

292

Totaal uitgaven en inkomsten

694

Netto lasten door te berekenen in de lijkbezorgingsrechten

652

Lijkbezorgingsrechten

425

Parkeerbelastingen De bevoegdheid tot het heffen van parkeerbelastingen is geregeld in de artikelen 225, 234 en 235 van de Gemeentewet en het Besluit gemeentelijke parkeerbelastingen. Het heffen van parkeerbelastingen ligt vast in de Verordening parkeerbelastingen en het aanwijzingsbesluit betaald parkeren. Met de ingang van het digitale vergunningenstelsel zijn ook de tarieven van de vergunningen geïndexeerd. Belastingplichtig is degene die het voertuig parkeert in een aangewezen gebied voor betaald parkeren c.q. degene die de vergunning heeft aangevraagd. -

Vrijstellingen: In de verordening is uitsluitend de wettelijke vrijstelling uit artikel 225, lid 6 van de Gemeentewet opgenomen, t.w. vrijstelling voor degene die het voertuig heeft geparkeerd, indien deze aannemelijk maakt dat ten tijde van het parkeren een ander tegen zijn wil van het voertuig gebruik heeft gemaakt en dat hij dit gebruik redelijkerwijs niet heeft kunnen voorkomen. Het tarief is afhankelijk van de parkeerduur en de locatie waar geparkeerd wordt. Kwijtschelding: parkeerbelastingen komen niet voor kwijtschelding in aanmerking. Handhaven: gekozen is voor de fiscale afhandeling. De kosten dit hiermee gemoeid zijn worden verhaald in het tarief van de naheffingsaanslag.

Leges Per 1 januari 2024 treden de nieuwe Omgevingswet en de Wet Kwaliteitsborging bouw in werking. Dit heeft de nodige impact op de nieuwe legesverordening welke volledig op de schop is gegaan. Voorheen was de verordening ingedeeld in drie titels welke weer waren onderverdeeld in hoofdstukken met onderdelen. De indeling is nu naar drie hoofdstukken welke weer zijn onderverdeeld naar paragrafen met artikelen. Inhoudelijk zijn de hoofdstukken 1 en 3 (voormalige titels 1 en 3) vrijwel ongewijzigd gebleven, ook qua tarifering. Hoofdstuk 2, Dienstverlening en besluiten in het kader van de

BEGROTING 2024

PAGINA 54 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Omgevingswet, is volledig op de schop gegaan. Dit onderdeel is volledig herzien op basis van de nieuwe modelverordening van de VNG. Leges worden geheven op grond van de artikelen 156, eerste en tweede lid, aanhef en onderdeel h, en 229, eerste lid, aanhef en onderdeel b, van de Gemeentewet, de artikelen 2, tweede lid, en 7 van de Paspoortwet en artikel 13.1a van de Omgevingswet. -

Belastingplichtig is de aanvrager of degene voor wie de aanvraag is gedaan. Heffing: naar maatstaven en tarieven zoals in de tarieventabel opgenomen. Vrijstellingen: leges worden niet geheven voor: a. het in behandeling nemen van een verzoek om een verklaring omtrent inkomen en vermogen; b. het in behandeling nemen van een verzoek om een financiële bijdrage; c. diensten die ingevolge wettelijk voorschrift zijn vrijgesteld van rechtenheffing of kosteloos moeten worden verleend; d. diensten waarvan de kosten krachtens afdeling 13.6 van de Omgevingswet zijn of worden verhaald. Kwijtschelding: bij de invordering van leges wordt geen kwijtschelding verleend. Onder voorwaarden kunnen leges wel deels worden terug vergoed (bv. bij het intrekken van een aanvraag).

Kwijtschelding Naast de heffing en invordering wordt ook het verlenen van kwijtschelding uitgevoerd door Sabewa Zeeland. Bij raadsbesluit van 22 december 2022 is de Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2023 vastgesteld. Voor belastingen die in aanmerking komen voor kwijtschelding wordt voortaan verwezen naar de betreffende belastingverordeningen. Per 1 januari 2023 is de leidraad Invordering bij Sabewa Zeeland gewijzigd. De belangrijkste wijzigingen voor de burger zijn: - Geen uitstel van betaling meer bij bezwaar en beroep tegen de aanslag. - Standpunt onderbouwen beslagvrije voet. In de begroting 2024 is een bedrag van € 196.000 opgenomen voor gehele of gedeeltelijke kwijtschelding. Met het kwijt te schelden bedrag is in de onderbouwing van de tarieven afvalstoffenheffing en rioolheffing rekening gehouden. Belastingdruk Voor de lokale lastendruk wordt verwezen naar de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Landelijk vergelijk - Coelo-Atlas lokale lasten Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (Coelo) van de Rijksuniversiteit Groningen brengt jaarlijks de Atlas van de lokale lasten uit. Dit is een jaarlijks overzicht van de heffingen van gemeenten, provincies en waterschappen.

Voor alle gemeenten brengen zij voor de ozb, rioolheffing en afvalstoffenheffing uitgebreid de heffingssystematiek, tarieven en kwijtschelding in kaart. Ook is onderzocht welke gemeenten de hoogste en de laagste woonlasten hebben.

BEGROTING 2024

PAGINA 55 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

In de Atlas lokale lasten 2023 staat Sluis op de 100e plaats (van de 342) van de goedkoopste gemeenten in Nederland met € 885 woonlasten voor meerpersoonshuishoudens (eigenaar-bewoner). De gemeente Aalten is de goedkoopste gemeente van Nederland met € 652 woonlasten. De woonlasten in de duurste gemeente Bloemendaal bedragen € 1.874. De gemiddelde woonlasten voor eigenaarbewoners liggen in Nederland op € 944 (na aftrek eventuele heffingskorting).

BEGROTING 2024

PAGINA 56 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Paragraaf Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van de gemeente: - is het vermogen om incidentele financiële risico's op te kunnen vangen en daarmee de gemeentelijke structurele taken te kunnen voortzetten; - bepalen we door de relatie te leggen tussen de weerstandscapaciteit en de risico's die we als gemeente lopen en waarvoor op onze balans geen voorzieningen zijn getroffen; - geeft aan hoe robuust de gemeentelijke begroting is. In deze paragraaf gaan we in op: - wettelijk kader; - verantwoordelijkheden, taken en bevoegdheden; - risicomanagement; - grootste risico’s; - weerstandscapaciteit; - weerstandsvermogen; - financiële kengetallen. De conclusie met betrekking tot het weerstandsvermogen van de gemeente is dat er voldoende vermogen is om de risico's af te dekken. Wettelijk kader Het 'Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten' bevat voorschriften voor de inrichting van de begroting en de jaarstukken. In artikel 11 is opgenomen dat de paragraaf Weerstandsvermogen en risicomanagement minstens bestaat uit: - een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; - een inventarisatie van de risico's; - het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's; - kengetallen; - een beoordeling van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie.

Verantwoordelijkheden, taken en bevoegdheden De gemeenteraad De gemeenteraad heeft een controlerende, kaderstellende, toetsende en toezichthoudende rol. Het college informeert de raad over het risicomanagement via de P&C-cyclus. Hierbij worden over de risico's met een gemiddelde, hoge en zeer hoge risicoscore gerapporteerd. De raad controleert in hoeverre de uitvoering van het beleid door het college binnen de vastgestelde kaders heeft plaatsgevonden en of hierin voldoende rekening is gehouden met de aanwezige risico's. In de programmabegroting gaat het om de mogelijke risico's die het begrotingsbeeld kunnen verstoren en de verwachte omvang van het weerstandsvermogen. In de jaarstukken vindt de verantwoording plaats van de risico's en het weerstandsvermogen zoals die in de programmabegroting zijn benoemd. Het college van B&W Het college rapporteert de raad In de tussentijd alleen over risico's die ten opzichte van de begroting nieuw zijn of die significant afwijken. Als onderdeel van een collegeadvies en raadsvoorstel worden eventuele risico's vermeld.

BEGROTING 2024

PAGINA 57 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Risicomanagement De gemeente heeft te maken met toenemende complexiteit, nieuwe taken en dergelijke waardoor de organisatie aan het veranderen is. Om deze reden is het belangrijk dat de gemeente beter leert omgaan met de onzekerheden die op haar pad komen en dat daarin bewuste keuzes gemaakt worden. De gemeente hanteert het risico gestuurd werken. Voor een effectieve verankering van risicomanagement in de organisatie is goede communicatie van belang. Een inhoudelijke communicatie over de risico's zal plaatsvinden als onderdeel van de P&Ccyclus. Door deze koppeling worden de risico's periodiek onder de aandacht gebracht. Om te waarborgen dat de risico's binnen de organisatie op uniforme en objectieve wijze worden beoordeeld, wordt gebruik gemaakt van onderstaande tabel om de kans en impact van een risico in te schatten (risico = kans x impact). Klasse

Kans Percentage

Gevolg Financieel

Gevolg Imago

Gevolg Dienstverlening

Zeer laag

1% - 20%

< € 25.000

Intern

Geen fout

Laag

21% - 40%

€ 25.001 - € 100.000

Onrust bij burgers

Gemiddeld

41% - 60%

Hoog

61% - 80%

€ 250.001 - € 500.000 Negatieve berichtgeving Grote schade klant media

Zeer hoog

81% - 100%

> € 500.000

Klant ziet fout geen schade € 100.001 - € 250.000 Negatieve berichtgeving Beperkte schade burgers klant

Zeer negatieve berichtgeving media

Schade onherstelbaar

In onderstaande tabel zijn de bedragen van de risico’s opgenomen per klasse.

Totaal Klasse Zeer laag

(bedragen * € 1.000) 593

Laag

5.350

Gemiddeld

1.250

Hoog

2.650

Zeer hoog

6.750

Totaal

16.593

BEGROTING 2024

PAGINA 58 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Voor zowel de potentiële financiële risico’s als voor de imagorisico’s is een heatmap opgesteld. Hierin is duidelijk af te lezen welke risico’s er in een bepaalde klasse zitten. De risico’s in de klasse hoog en zeer hoog zijn beschreven. Heatmap impact financieel

Heatmap impact imago

7,30,

62,68, 80, 23,24,39, 5, 40,78 66

Zeer hoog

Hoog

20,31,73, 10,15,48, 70 76 62,64,65, 66 34 33,35,36

17,19

Hoog 6,19,

11,12,52, 15,26,65, 51 53,54,

31,77,

Gemiddeld

Gemiddeld 8,9,17,42, 4,10, 49,55,57, 45,47, 76, 48,75, 13,32, 74,

63,64,

72 Laag

Zeer laag impact ↑ kans →

23,24

Zeer hoog 29

Laag

Zeer laag

Laag

Gemiddeld Hoog

Zeer hoog

impact ↑ kans → Zeer laag

Laag

Nr. risico 5

Omschrijving risico

Beheersmaatregel

kans

geld

Als gevolg van krapte op de arbeidsmarkt is het mogelijk dat vacatures niet vervuld of niet direct vervuld kunnen worden.

Het inhuren van personeel is duurder dan vast personeel aan te nemen. Hiermee voorkomen we het risico dat zaken blijven liggen.

80%

800.000

Ransomware aanval en Datalek

Alle BIO beheersmaatregelen implementeren op het niveau van 'werking'. Uitvoeringsprogramm a van het Strategisch beleid. Trainingen zoals het Security & Privacy Awareness programma

75%

800.000

BEGROTING 2024

Gemiddeld Hoog

Zeer hoog

kans imago

75 zeer negatieve berichtgeving social media

PAGINA 59 VAN 121

GEMEENTE SLUIS Nr. risico 24

Omschrijving risico

Beheersmaatregel

kans

geld

Kwetsbaarheden software: alle hard- en software bevat kwetsbaarheden en fouten. Deze zouden kunnen worden misbruikt door kwaadwillende. Het is daarom zaak om kwetsbaarheden tijdig te verhelpen. De ene kwetsbaarheid is de andere niet en daarom wordt per geval een risicoschatting gemaakt. Gevallen met een hoge kans op misbruik en ernstige gevolgen komen in de afgelopen jaren relatief steeds vaker voor. Vaak is het verhelpen van een kwetsbaarheid een kwestie van updaten, maar soms is het complexer en moet systemen ingrijpend gewijzigd worden. Gevaren in ketens uit het zicht: Een gemeente neemt deel in gemiddeld 30 samenwerkingsverband en en maakt gebruik van diensten van derden zoals softwareleveranciers. Diverse gemeenten zijn in de afgelopen twee jaar geconfronteerd met incidenten die ontstaan zijn bij derden, waarbij de gevolgen in de eigen dienstverlening merkbaar waren. Dit is een nieuw risico ad € 150.000. We sturen hierop door bij uitbesteding vooraf afspraken te maken over informatiebeveiliging en privacy.

Consequent updaten van systemen en software. Direct actie ondernemen op meldingen van de Informatie beveiligingsdienst

75%

800.000

75 zeer negatieve berichtgeving social media

We sturen hierop door bij uitbesteding vooraf afspraken te maken over informatiebeveiliging en privacy.

50%

150.000

50 zeer negatieve berichtgeving social media

BEGROTING 2024

kans imago

PAGINA 60 VAN 121

GEMEENTE SLUIS Nr. risico 31

Omschrijving risico

Beheersmaatregel

kans

geld

Medewerkers met toegang tot de gemeentelijke systemen worden na beëindiging van hun taken niet goed afgemeld.

Het protocol is aangescherpt en er is meer aandacht voor bewustwording bij de organisatie en het bestuur.

100%

250.000

Door verschillende oorzaken kunnen begrotingstekorten in gemeenschappelijke regelingen ontstaan waardoor de gemeente financieel moet bijspringen. De verplichting die de gemeente heeft uit hoofde van pensioenen van (vml) bestuurders wordt jaarlijks actuarieel herrekend. Aangezien deze berekening slechts eenmaal per jaar kan worden uitgevoerd op Basis van de actuele disconteringsvoet die het ministerie eind december van het lopende jaar vaststelt en die wij volgen, is de omvang van de noodzakelijke bijstorting ten laste van het resultaat van het boekjaar vooraf niet bekend. Het investeringsfonds Cadzand heeft niet genoeg middelen om de openbare ruimte in te richten waardoor de gemeente een bijdrage moet leveren. Onzekerheid met betrekking tot realisatie ontwikkelingen, met mogelijk gevolg dat investeringen (private ontwikkelingen) en de opwaardering van de badplaats Cadzand-Bad stil komt te liggen.

Via DB en/of AB bestuursleden heeft de gemeente Sluis (beperkte) zeggenschap over de beleidskeuzes van GR'en.

70%

750.000

90%

600.000

Vereveningsbijdrage bijstellen en indien mogelijk indexering vastleggen in beleid.

50%

1.500.00 0

50% negatieve berichtgeving media.

Duidelijke communicatie en helder beleid.

75%

500.000

50% negatieve berichtgeving media.

BEGROTING 2024

kans imago 25 Negatieve berichtgeving o.a. als gevolg van datalekken.

PAGINA 61 VAN 121

GEMEENTE SLUIS Nr. risico 68

Omschrijving risico De vraag naar hulpverlening neemt toe en wordt complexer waardoor een betere samenwerking nodig is tussen de professionals onderling en het gezinssysteem. De begeleiding van de gezinnen wordt arbeidsintentiever. Door een autonome groei en een zeer sterke toeristische aantrekkingskracht van de kern Groede zijn er meerdere parkeerplaatsen nodig in de openbare ruimte waarvoor nog geen locatie is gevonden. Door de val van het kabinet is er onduidelijkheid over het asielbeleid. De crisisnoodopvang in Aardenburg is voorzien tot 15-12-2023. Dit met de verwachting dat voor die datum een landelijk beleid zou zijn op de instroom van nieuwe asielzoekers. Bij verlening van de opvang op locatie Aardenburg moet deze voldoen aan de eisen uit het bouwbesluit. Niet voldoende vereveningsbijdrage om cofinanciering te bekostigen. Een lagere toeristenbelasting. Het is niet bekend wat de effecten zijn van het niet meer verhuren in de kernen.

BEGROTING 2024

Beheersmaatregel

kans

geld

50%

500.000

kans imago

100% negatieve berichtgeving media.

bekostigen met indexeringsgelden die vrij vallen in de 2e Berap Het bedrag kan opgevangen worden in de marge dat we hanteren uit voorzichtigheid bij seizoensinvloeden op de toeristenbelasting.

150.000

2.500.00 0

250.000

100 zeer negatief

PAGINA 62 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de capaciteit aan geldmiddelen die de gemeente heeft om tegenvallers op te vangen. Dit zijn de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet-begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken zonder dat de begroting en het beleid aangepast hoeven te worden. De weerstandscapaciteit bestaat uit: -

de vrij besteedbare reserves; onvoorzien; stille reserves; onbenutte belastingcapaciteit.

Overzicht beschikbare weerstandscapaciteit: Component

Bedrag (x € 1.000)

Eigen vermogen per 1 januari 2024: Algemene reserve

6.307

Reserve grondexploitatie

1.340

Reserve sociaal Domein

2.958

Reserve Explosievenruiming

284

Egalisatiereserve bodemsanering

324

Reserve Deelneming GBE Aqua

5.464

Onvoorzien

Onbenutte belastingcapaciteit

3.732

Totaal

20.458

Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van de gemeente is het vermogen om financiële risico's op te kunnen vangen en daarmee de gemeentelijke structurele taken te kunnen voortzetten. We bepalen het weerstandsvermogen door de relatie te leggen tussen de weerstandscapaciteit (de middelen die beschikbaar zijn om niet-begrote kosten te dekken) en de risico's die we als gemeente lopen en waarvoor op de balans geen voorziening is getroffen. Het is niet realistisch dat alle risico's zich op een en hetzelfde moment voordoen. Bij deze begroting wordt vastgesteld dat 75% van de risico's afgedekt moet zijn door het weerstandsvermogen. Het totaal van de risico's bedraagt € 16.592.500 waarvan 75% (€ 12.444.375) wordt meegenomen in de weerstandscapaciteit. Wij achten deze weerstandscapaciteit van ad € 20.458.000 voldoende.

BEGROTING 2024

PAGINA 63 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Kengetallen Rekening 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

1A Netto schuldquote

34%

57%

59%

1B Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

34%

57%

59%

2 Solvabiliteitsrisico

36%

28%

33%

3 Grondexploitatie

4 Structurele exploitatieruimte

5 Belastingcapaciteit

94%

89%

Toelichting gehanteerde kengetallen De netto schuldquote (kengetal 1A en 1B) weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft daarmee een indicatie van de mate waarin de rente en de aflossingen op de exploitatie drukken. De netto schuldquote wordt zowel in- als exclusief doorgeleende gelden gepresenteerd. Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de door de gemeente verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldpositie. De gemeente Sluis heeft geen uitzettingen langer dan 1 jaar. Een netto schuldquote van lager dan 100% wordt als weinig risicovol beschouwd. De solvabiliteitsratio (kengetal 2) geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Het wordt berekend door het eigen vermogen af te zetten tegen het totale vermogen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio hoe minder risicovol. Het kengetal grondexploitaties (kengetal 3) geeft een indicatie van het financiële risico dat de gemeente loopt in verband met zijn grondportefeuille. Het kengetal wordt berekend door de boekwaarde van de grondexploitaties af te zetten tegen de totale baten van de gemeente (excl. onttrekkingen aan reserves). De structurele exploitatieruimte (kengetal 4) geeft het verschil tussen de structurele lasten en de structurele baten weer.

De Gemeentewet schrijft voor dat de begroting structureel in evenwicht moet zijn. In de jaarrekening wordt achteraf gepresenteerd of dit ook daadwerkelijk het geval was. Hoe hoger het kengetal hoe beter. De belastingcapaciteit (kengetal 5) geeft weer hoe de lokale lastendruk in de gemeente Sluis zich verhoudt tot het landelijk gemiddelde. Het geeft hiermee een indicatie van de ruimte om extra inkomsten uit belastingen te genereren. Hoe hoger het percentage hoe meer financiële ruimte de gemeente heeft door belastingverhoging. In het kengetal belastingcapaciteit zijn de forensen- en toeristenbelasting niet betrokken, omdat dit geen lasten zijn voor de eigen burgers. De impact van de tariefbepaling van deze heffingen voor onze financiële positie is evenwel van aanzienlijk belang.

BEGROTING 2024

PAGINA 64 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen In deze paragraaf is een toelichting opgenomen op het onderhoud van de openbare ruimte van de gemeente Sluis. Het grondgebied van de gemeente Sluis beslaat ruim 30.000 ha. Hiervan is ongeveer 450 ha. als openbare ruimte in eigendom en beheer bij de gemeente. Met de openbare ruimte wordt ingespeeld op de behoeften en wensen vanuit de samenleving. De openbare ruimte wordt gebruikt om te wonen, werken en te recreëren. De kapitaalgoederen zijn als volgt gerubriceerd: -

wegen; rioleringen; bermsloten en beschoeiingen; openbare verlichting; groen; civiele kunstwerken; speelterreinen; gebouwen.

Beleids- en beheerplannen Voor het onderhoud zijn door de raad verschillende beleids- en beheerplannen vastgesteld. In onderstaande tabel zijn de beheerplannen weergegeven met vermelding van de programma's en de duur van het plan. Kapitaalgoederen

Programma

Beleids-/ beheerplan

Duur plan

Wegen

Duurzaamheid

Beheerplan wegen

2023-2032

Rioleringen

Wonen en voorzieningen

VGRP

2020-2024

Bermen en beschoeiingen

Duurzaamheid

VGRP

2020-2024

Openbare verlichting

Duurzaamheid

Beleids- en beheer-plan openbare verlichting

2023-2032

Groen

Wonen en voorzieningen

Beheerplan groen

2022-2031

Civiele kunstwerken

Wonen en voorzieningen

Beheerplan groen

2022-2031

Speelterreinen

Wonen en voorzieningen

Beheerplan speelterreinen

2022-2031

Speelterreinen

Wonen en voorzieningen

Beleidsplan speelvoorzieningen

2021- geen einddatum

Gebouwen

Diverse

Beheerplan Gebouwen

2013-2020

Wegen Het Beheerplan wegen 2023-2032 is op 9 februari 2023 vastgesteld. De gemeente Sluis streeft het wegbeheer uit te voeren waarbij onderhoudsniveau C als ondergrens wordt gehanteerd. In de praktijk betekent dit dat achterstallig onderhoud (kwaliteitsniveau D) zoveel mogelijk wordt voorkomen en kwaliteitsniveau C (laag) zoveel mogelijk wordt beperkt. Achterstallig onderhoud heeft namelijk een verhoogd risico op de veiligheid van de weggebruikers en op kapitaalvernietiging. Ieder jaar wordt er een inspectie verricht van het gehele wegenareaal, zodat tijdig kan worden bijgestuurd indien er andere of meerdere schadebeelden worden geconstateerd dan op voorhand

BEGROTING 2024

PAGINA 65 VAN 121

GEMEENTE SLUIS

werd verwacht. Op basis van deze inspectie wordt met het beheerprogramma Obsurv van Sweco een basisplanning gemaakt voor de komende jaren. De basisplanning wordt gebruikt om een jaarlijkse uitvoeringsplanning op te stellen. Bij het opstellen wordt zoveel als mogelijk rekening gehouden met de plannen voor riolering, groen, kabels en leiding voor een effectieve en efficiënte inzet van de middelen. Kengetallen: Asfaltverharding Elementenverharding Overig (betonverharding, half verharding)

628.803 m² 1.201.325 m² 80.618 m²

Rioleringen Vanaf 1 maart 1993 is de Wet milieubeheer van kracht. Deze wet verplicht gemeenten om een gemeentelijk rioleringsplan vast te stellen. Daarnaast is vanaf 1 januari 2008 de Wet verankering en bekostiging gemeentelijke watertaken van kracht. Deze wet beschrijft de mogelijkheden voor financiering van de verbrede zorgplicht van de gemeente voor de afvoer van hemelwater en grondwater, die in de Wet op de waterhuishouding is vastgelegd. GRP Door uw raad is eind juni 2019 het verbreed Gemeentelijk rioleringsplan 2020-2024 (vGRP) vastgesteld. In dit vGRP is vastgelegd op welke wijze door de gemeente Sluis invulling wordt gegeven aan de nieuwe zorgplichten op gebied van vuilwater, hemelwater en grondwater en hoe deze zorgplichten worden gefinancierd. In de loop van 2024 moet de gemeenteraad een nieuw vGRP voor de periode 2025-2029 vaststellen. Momenteel bekijken we wat we in deze planperiode moeten opnemen. In 2018 is een basis rioleringsplan (BRP) opgesteld en zijn de kwetsbare wateroverlast locaties in beeld gebracht. Klimaatbuien lijken steeds heviger te worden. Telkens wanneer wateroverlast ontstaat doen we een analyse naar de oorzaak en bekijken we welke maatregelen we moeten nemen.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Sluis&id=6471250a-b93c-4bd5-b90f-008e8d20f259