Begroting 2025 aangepaste versie ter besluitvorming raad d.d. 7 november 2024 (n.a.v. gemaakte opmerkingen inzake tabellen door raadslid mevr. Poissonnier)
Tekst van het document
13.726
Begroting na wijz Begroting 2025 2024 Lasten Baten Lasten Baten Saldo 6.573 5.219 6.476 5.783 692 7.251 1.523 7.213 1.573 5.641 33.522 12.075 30.871 12.440 18.431 37.563 6.897 37.308 6.784 30.524 10.983 4.202 8.405 918 7.486 3.206 91.311 2.821 78.343 -75.523 13.413 21 14.442 266 14.177 50 50 50 112.561 121.248 107.586 106.107 1.479 22.528 135.089
15.893 137.141
2.052
676 108.262
4.392 110.499
-3.716 -2.237
2.237
In bijlage 5 vindt u het meerjarenperspectief van de baten en de lasten.
BEGROTING 2025
PAGINA 32 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Overzicht van incidentele baten en lasten Door een indicatie van de incidentele baten en lasten te geven, wordt informatie gegeven die relevant is voor het beoordelen van de financiële positie en de meerjarenraming. Onder incidenteel wordt verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. (Bedragen x € 1.000) 2025 2026 2027 2028 PG Omschrijving lasten Exploitatielasten: 2 Economische agenda, campagne wonen in Sluis 50 50 2 Grondexploitaties 606 388 253 190 2 Strandbeleid 42 35 2 uitwerken uitvoeringsplan economische agenda 150 150 150 3 Toegankelijk maken openbare ruimte 50 50 3 Transitiearrangement VOZV 33 33 57 57 4 Brede Spuk 330 241 4 Opstellen kunst, cultuur en erfgoed beleid 60 4 Uitwerken museumvisie in beleid 300 4 Verhoging subsidieplafond cultuur 25 6 Informatiebeveiliging 250 6 Inhuur grote projecten 965 465 6 Rente Schatkistbankieren 245 6 Stelpost indexeringen 1.109 640 106 110 6 Taakmutaties circulaires (stelpost) 389 107 298 36 subtotaal incidentele exploitatielasten: 4.604 2.159 864 393 Toevoegingen aan reserves: subtotaal toevoegingen reserves: Totaal incidentele lasten PG Omschrijving baten Exploitatiebaten: 2 Grondexploitaties 4 Rijksbijdrage Jeugdzorg (via algemene uitkering) 4 Rijksbijdrage Brede Spuk subtotaal incidentele exploitatiebaten:
2 2 2 3 6
4.604
2.159
864
393
606 599 330 1.535
388
253
190
241 629
253
190
42 50
35 50
Onttrekkingen aan reserves: Recreatievisie tbv tekort strandbeleid AR: Economische agenda, campagne wonen in Sluis AR: uitwerken uitvoeringsplan economische agenda Havengebied Breskens AR - inhuur grote projecten Subtotaal onttrekkingen aan reserves Totaal incidentele baten
150
150
150
104 965 1.311 2.846
76 465 776 1.405
24 174 427
190
Totaal saldo incidentele lasten en baten
1.758
754
437
203
BEGROTING 2025
PAGINA 33 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Er is sprake van meer incidentele lasten dan baten. Deze hebben een positief effect op het structureel en reëel evenwicht.
Overzicht van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Overzicht van de structurele toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves: bedragen x € 1.000 Structurele onttrekkingen reserves: Reserve gebouwen tbv: - egalisatie MJOP - dekking MJOP Egalisatiereserve kapitaallasten tbv: - programma 1 - programma 2 - programma 3 - programma 4 - programma 5 - Algemene dekkingsmiddelen Totaal structurele onttrekkingen reserves Structurele toevoegingen reserves: Reserve gebouwen, egalisatie MJOP Egalisatiereserve wegen Reserve dividend GBE Aqua Algemene reserve, dekking gemeentehuis Totaal structurele toevoegingen reserves
BEGROTING 2025
2025
2026
2027
2028
1.504 714
626 714
714
714
4 108 159 2 509 80 3.080
4 108 159 2 509 78 2.200
1 103 159 2 509 78 1.566
103 159 2 264 78 1.320
481 195
447 195
595 420 195
676
642
1.210
365 113 195 340 1.013
PAGINA 34 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Structureel en reëel evenwicht Op basis van onderstaand overzicht wordt aangetoond dat de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028, conform de uitgangspunten in het BBV, structureel en reëel in evenwicht zijn. Dit houdt in dat structurele lasten kunnen worden gedekt met structurele baten. Indien dit niet het geval zou zijn, zou de kans groot zijn dat er op termijn een begrotingstekort ontstaat. De huidige ramingen tonen aan dat dit risico op dit moment niet aan de orde is. Het structureel begrotingsevenwicht wordt berekend door de totale lasten en baten te verminderen met de incidentele lasten en baten. Het saldo dat overblijft moet op termijn positief zijn (de structurele baten zijn dan groter dan de structurele lasten). In alle jaren van de meerjarenraming is sprake van een positief structureel begrotingssaldo. (bedragen x € 1.000) Saldo baten en lasten voor bestemming Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo (SRE)
2025 -1.479 3.716 2.237 1.758 3.995
2026 -1.879 2.335 456 754 1.210
2027 430 531 961 437 1.398
2028 439 655 1.094 203 1.297
bedragen x € 1.000 Structurele lasten Incidentele lasten Totaal lasten
2025 103.658 4.604 108.262
2026 104.068 2.159 106.227
2027 105.591 864 106.455
2028 108.022 393 108.415
Structurele baten Incidentele baten Totaal baten
107.653 2.846 110.499
105.279 1.405 106.684
106.988 427 107.415
109.319 190 109.509
3.995 -1.758 2.237
1.210 -754 456
1.398 -437 961
1.297 -203 1.094
Het SRE kan ook berekend worden op de volgende wijze:
Structurele saldo lasten en baten (SRE) Incidenteel saldo lasten en baten Totaal saldo lasten en baten
De conclusie uit bovenstaande berekeningen is dat we op basis van deze begroting voor alle jaren een structureel en reëel evenwicht hebben.
BEGROTING 2025
PAGINA 35 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Stelposten Evenals vorig jaar bevat de begroting geen taakstellingen. In plaats daarvan zijn er een aantal stelposten opgenomen. Dit zijn budgetten die nog nadere invulling behoeven. Hieronder staat een opsomming van deze stelposten. Dit betreft restanten van de stelposten die vorig jaar zijn opgenomen in de meerjarenraming bij de begroting 2024 en nieuwe posten uit de kadernota 2025. bedragen x € 1.000 Kadernota's Algemene uitkering Indexeringen Overige Totaal stelposten Toelichting Kadernota's Stelposten (bedragen * € 1.000) Informatiebeveiliging Versterken projectorganisatie Regiovisie Zeeuws-Vlaanderen Gronddepot Schoondijke Brandweerkazerne Cadzand Toegankelijk maken openbare ruimte Opstellen kunst, cultuur en erfgoed beleid Verhogen subsidieplafond cultuur Uitwerken museumvisie in beleid Contractmanager Wmo Hervormingsagenda jeugd Realisatie Duinboulevard Beheerplannen afdekking risico’s Vitaal West Zeeuws-Vlaanderen Transformatie bestaande woningvoorraad Totaal
2025 1.516 408 1.109 1.854 4.887
2026 882 126 640 1.894 3.542
2027 831 310 106 1.932 3.182
2028 1.706 48 110 1.966 3.830
2025 250 55 38 7 50 60 75 300 25 -750 151 1.000
2026
2027
2028
57 38 7 50
58 38 7
60 38 7
50
52
53
25 -750 150 1.000
25 -750 149 1.000
255 1.516
255 882
255 831
25 -750 148 1.000 870 255 1.706
Algemene uitkering Bij de uitwerking van circulaires gemeentefonds (Algemene uitkering) wordt in beeld gebracht welke bedragen er beschikbaar worden gesteld ten behoeve van taakmutaties, decentralisatie-uitkeringen, integratie-uitkeringen en suppletie-uitkeringen. In afwachting van concrete voorstellen, worden deze budgetten opgenomen als stelposten in de begroting. Hieronder staan de totaalbedragen per circulaire die deze stelpost vormen. Voor het onderliggende doel per circulaire, wordt verwezen naar de raadsbrieven over desbetreffende circulaires. Circulaires (bedragen * € 1.000) Meicirculaire 2021 Septembercirculaire 2021 Decembercirculaire 2021 Meicirculaire 2022
BEGROTING 2025
2025 148 -22 79 -153
2026 156 -22 86 -160
2027 98 -22 86 186
2028 98 -22 86 -86
PAGINA 36 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Circulaires (bedragen * € 1.000) Septembercirculaire 2022 Decembercirculaire 2022 Meicirculaire 2023 Septembercirculaire 2023 Meicirculaire 2024 Totaal circulaires
2025 -62 40 237 19 122 408
2026 -59 39 -42 19 109 126
2027 -61 39 -141 12 113 310
2028 -61 39 -141 12 123 48
Het uitgangspunt bij bedragen uit de algemene uitkering is dat deze vrij besteedbaar zijn. Gemeenten zijn vrij om naar eigen inzicht invulling te geven aan de taken die door het Rijk worden opgelegd. Dat wil zeggen dat de beschikbare bedragen niet één op één besteed hoeven te worden aan het bijbehorende doel. Andersom betekent het ook niet dat indien er minder geld beschikbaar komt (de negatieve bedragen in bovenstaand overzicht zijn doorgaans correcties op eerdere taakmutaties), dit automatisch tot minder uitgaven door de gemeente moet leiden. Dit dient altijd een (lokale) afweging te zijn van het gewenste beleid en ambitieniveau. Indexeringen De stelpost indexeringen is vanuit de meicirculaire 2022 en 2023 in de meerjarenbegroting opgenomen. In de brief over de meicirculaire 2024 zijn wederom bedragen opgenomen ter compensatie van de indexeringen. Deze zijn bij het opstellen van de begroting 2025 volledig ingezet. De stelpost indexeringen die resteert, betreft derhalve het restant vanuit de meerjarenraming van vorig jaar. Indexeringen (bedragen * € 1.000) 2025 2026 2027 2028 Restant stelpost indexeringen 1.109 640 106 110 Overige stelposten De overige stelposten verwijzen grotendeels naar de budgetten die genoemd worden in de paragraaf Begrotingssaldo/meerjarenperspectief 2023-2026, onderdeel Coalitieakkoord, in de begroting 2023.
Ook hier betreft de onderstaande opsomming weer restanten van de ramingen van vorig jaar. Overige stelposten (bedragen * € 1.000) 2025 2026 2027 2028 Burgerparticipatie 89 89 89 89 Gratis kinderopvang 1.320 1.359 1.398 1.433 Kinderarmoede en schuldhulpverlening 22 21 20 19 Preventie-laaggeletterdheid en maatschappelijke 125 125 125 125 begeleiding/inburgering Preventief jeugdbeleid 121 124 124 124 Realisatie taakstelling Sociaal domein 176 176 176 176 Totaal stelpost Overige 1.853 1.894 1.932 1.966
Geprognosticeerde balans Op grond van de begrotingsvoorschriften dient in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans te worden opgenomen. Hierna vindt u eerst de geprognosticeerde balans (activa en passiva) en daarna een nadere toelichting op de onderdelen investeringsplan (maakt deel uit van de vaste activa) en de reserves en voorzieningen. Tot slot wordt het EMU-saldo berekend.
BEGROTING 2025
PAGINA 37 VAN 121
GEMEENTE SLUIS Activa (bedragen x € 1.000) Vaste activa Immaterieel Kosten van onderzoek en ontwikkeling Bijdragen in activa eigendom van derden
1-1-2025 31-12-2025 31-12-2026 31-12-2027 31-12-2028
208 295
208 281
208 267
208 253
208 239
48.518
53.060
54.109
52.344
49.765
51.425
54.254
57.484
59.346
61.191
16.144
16.720
17.710
18.073
18.092
Kapitaalverstrekkingen deelnemingen
17.445
17.445
17.445
17.445
17.445
Overige uitzettingen rentetypische periode van één jaar of langer
2.293
2.293
2.293
2.293
2.293
136.328
144.262
149.518
149.963
149.234
740 466
601 466
275 466
27 466
-160 466
Uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
7.923
8.562
7.639
8.586
8.924
Uitzettingen in rijks schatkist
35.000
15.000
-
-
-
Overige vorderingen
3.800
3.800
3.800
3.800
3.800
Liquide middelen Kas-, banksaldi
406
406
406
406
406
3.000
3.000
3.000
3.000
3.000
Totaal vlottende activa
51.336
31.835
15.586
16.285
16.436
Totaal ACTIVA
187.664
176.098
165.104
166.248
165.669
Materieel Investeringen economisch nut Investeringen economisch nut, waarvoor heffing kan worden geheven Investeringen maatschappelijk nut Financieel
Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk Gereed product en handelsgoederen
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen tlv volgende jaren
BEGROTING 2025
PAGINA 38 VAN 121
GEMEENTE SLUIS Passiva (bedragen x € 1.000) Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Begrotingssaldo
1-1-2025 31-12-2025 31-12-2026 31-12-2027 31-12-2028
22.375 54.660 -
21.210 52.109 2.237
20.545 50.439 456
20.395 50.059 961
20.055 49.403 1.094
4.575
4.239
3.964
3.677
3.379
11.409
11.667
11.224
10.293
9.059
44.486
40.242
42.680
44.948
47.357
Totaal vaste passiva
137.505
131.704
129.309
130.332
130.347
Vlottende passiva Netto-vlottende schuld met rentetypische looptijd < 1 jaar Kasgeldleningen Overige schulden
9.392 13.500
9.392 13.863
9.068 13.000
9.130 13.000
9.308 12.720
24.467
18.439
11.127
13.133
12.494
2.800
2.700
2.600
652
800
Totaal vlottende passiva
50.159
44.394
35.795
35.915
35.322
Totaal PASSIVA
187.664
176.098
165.104
166.248
165.669
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Van derden verkregen middelen met specifieke besteding Vaste schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar Onderhandse leningen binnenlandse banken en overige financiele instellingen
Overlopende passiva Van Eur. En Ned. Overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel voor volgende jaren Overige vooruitontvangen bedragen ten bate van volgende begrotingsjaren
BEGROTING 2025
PAGINA 39 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Investeringsplan 2025-2028 De investeringsplanning is opgenomen in bijlage 1 bij deze begroting. Bij de berekening van de kapitaallasten is uitgegaan van de bepalingen uit artikel 8 van de Financiële verordening, vastgesteld bij raadsbesluit van 23 maart 2017. Het renteomslagpercentage (onder het BBV verplicht voorgeschreven) is voor 2025 berekend op 0,601%. bedragen x € 1.000 Materiële vaste activa: - investeringen economisch nut - investeringen economisch nut, waarvoor heffing kan worden geheven - investeringen maatschappelijk nut Financiële vaste activa Totaalbedrag investeringen Kapitaallasten (cumulatief) Dekking uit voorziening rioolheffing
2025
2026
2027
2028
8.315
4.618
1.857
750
4.328
4.787
3.443
3.446
1.742 15 14.400 632 71
2.209 15 11.628 1.143 145
1.606 15 6.921 1.495 206
1.276 15 5.487 1.725 261
De kapitaallasten die voortvloeien uit deze investeringen zijn onder de lasten van de diverse programma’s geraamd. Vaststelling van de programmabegroting 2025 houdt tevens in het beschikbaar stellen van de kredieten uit de kolom 2025 van het investeringsplan 2025-2028 (bijlage 1).
BEGROTING 2025
PAGINA 40 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Reserves en voorzieningen In de nota Reservebeleid 2017-2020 is, voor zover van toepassing, per reserve/voorziening het volgende in beeld gebracht: - het doel van de reserve/voorziening; - de voedingen en onttrekkingen; - de maximale hoogte en maximale looptijd; - bijzonderheden. In onderstaand overzicht wordt een totaalbeeld gegeven van het verloop van de reserves en voorzieningen. Voor de onderstreepte reserves en voorzieningen geldt dat er in de begroting mutaties zijn opgenomen. Deze staan na het verloopoverzicht toegelicht.
Algemene reserve Totaal algemene reserves:
1-12025 22.375 22.375
31-122025 21.210 21.210
31-122026 20.545 20.545
31-122027 20.395 20.395
31-122028 20.055 20.055
Bestemmingsreserves: Grondexploitatie Infrastructuur Explosievenruiming Demografische ontwikkelingen Restauratie monumenten Rekenkamercommissie Reserve onderhoud gebouwen Reserve onderh geb Visveiling Egalisatiereserve bodemsanering Egalisatiereserve bestemmingsplannen Egalisatiereserve duurzaamheid Bedrijfsvoering Recreatievisie 2.0 Sociaal Domein Egalisatiereserve wegen Egalisatiereserve groen Egalisatiereserve AU Gemeentefonds Egalisatiereserve Havengebied Breskens Egalisatiereserve archeologisch onderzoek Reserve Deelneming GBE Aqua Reserve Dividend GBE Aqua Egalisatiereserve kapitaallasten Reserve Volkshuisvestingsfonds Reserve overhevelen budgetten Totaal bestemmingsreserves:
2.164 487 284 392 28 15 9.383 134 371 281 4.223 772 122 2.958 460 205 5.051 807 267 10.611 1.100 8.583 5.961 54.660
2.164 487 284 392 28 15 7.165 134 371 281 4.223 772 80 2.958 941 205 5.051 703 267 10.611 1.295 7.720 5.961 52.109
2.164 487 284 392 28 15 5.826 134 371 281 4.223 772 45 2.958 1.388 205 5.051 627 267 10.611 1.490 6.859 5.961 50.439
2.164 487 284 392 28 15 5.707 134 371 281 4.223 772 45 2.958 1.808 205 5.051 603 267 10.611 1.685 6.006 5.961 50.059
2.164 487 284 392 28 15 5.350 134 371 281 4.223 772 45 2.958 1.921 205 5.051 603 267 10.611 1.880 5.400 5.961 49.403
Totaal reserves:
77.035
73.319
70.984
70.454
69.458
bedragen x € 1.000 Stand per:
BEGROTING 2025
PAGINA 41 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
bedragen x € 1.000 Stand per:
1-12025
31-122025
31-122026
31-122027
31-122028
Voorzieningen Voorzieningen verplichtingen, risico's Voorziening spaarverlof Wachtgelden wethouders Wethouderspensioenen Voorzieningen middelen van derden Stimulering recreatieve sector Voorziening rood voor groen Woningbouwontwikkeling Fonds Bedrijvenontwikkeling Afvalstoffenheffing Rioolheffing Voorziening Waterberging Voorziening Begraafplaatsen Voorziening Vitaal West Zws-Vlaanderen Totaal voorzieningen
693 70 3.812
693 3.546
693 3.271
693 2.984
693 2.686
1.044 455 10 2.202 6.795 38 96 769 15.290
1.044 455 10 2.090 7.134 38 127 769 15.212
1.044 455 10 1.954 6.796 38 158 769 14.494
1.044 455 10 1.804 5.984 38 189 769 13.276
1.044 455 10 1.657 4.866 38 220 769 11.743
Totaal reserves en voorzieningen
92.325
88.531
85.478
83.730
81.201
2027 150
2028
Toelichting mutaties reserves Algemene reserve Onttrekkingen - uitwerken uitvoeringsplan economische agenda - economische agenda, campagne wonen in Sluis - Dekking inhuur grote projecten - Vitaal Oostburg - gemeentehuis Reserve onderhoud gebouwen Onttrekkingen - Inzet ter dekking meerkosten MJOP - Egalisatie MJOP Toevoegingen - Egalisatie MJOP Reserve Recreatievisie 2.0 Onttrekkingen - Strandbeleid: tekort in 2025 en 2026
2025 150 50 965
2026 150 50 465
340
2025 714 1.504
2025
2026 714 626
2026
2027 714
2028 714
595
356
2027
2028
42
35
Egalisatiereserve wegen Toevoegingen - Vanuit beheerplan Wegen
2025 481
2026 447
2027 420
2028 113
Egalisatiereserve Havengebied Breskens Onttrekkingen - Op basis van exploitatieopzet Havengebied
2025 104
2026
2027
2028
BEGROTING 2025
76
24
PAGINA 42 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Reserve dividend GBE Aqua Toevoegingen - Ontvangen dividend GBE Aqua
2025 195
2026 195
2027 195
2028 195
Egalisatiereserve kapitaallasten Onttrekkingen - Ter dekking afschrijvingslasten investeringen
2025 863
2026 861
2027 853
2028 606
2025
2026
2027
2028
Toelichting mutaties voorzieningen Voorziening wachtgelden wethouders Bestedingen - Uitkeringen
70
Voorziening Wethouderspensioenen Bestedingen - Uitkeringen
2025 266
2026 275
2027 287
2028 298
Voorziening afvalstoffenheffing Vrijval - Dekking investeringen - Saldo exploitatie afvalstoffen
2025 107 13
2026 107 29
2027 107 43
2028 107 41
2025 340
2026
2027
2028
Voorziening rioolheffing Vrijval - Saldo exploitatie riool Dotatie - Saldo exploitatie riool Voorziening begraafplaatsen Dotatie - Tbv ruimingen graven/urnen
338
2025
2026 31
813
2027 31
1.118
2028 31
31
EMU-saldo Het EMU-saldo geldt binnen de Europese Unie als een indicator om de gezondheid van de overheidsfinanciën te kunnen bepalen. Dit cijfer geeft aan of een overheid een overschot of een tekort heeft. Gemeenten moeten dit cijfer in hun begroting opnemen omdat het Rijk een verplichting heeft naar Europa. Het EMU-saldo gaat niet uit van baten en lasten, maar gaat uit van ontvangsten en uitgaven van de gemeente, berekend op transactiebasis en overeenkomstig de voorschriften van het Europese systeem van nationale en regionale rekeningen in de Europese Unie. Als gevolg van Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product (BBP). Aan dit maximale tekort van 3% hebben, naast de Rijksoverheid, ook de decentrale overheden een aandeel. Wat is er dan anders aan de EMU-systematiek dan het (gemodificeerde) baten- en lastenstelsel dat de gemeenten hanteren? BEGROTING 2025
PAGINA 43 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten en lasten. Daarbij wordt uitgegaan van de jaarlijkse kapitaallasten van de investeringen. Investeringen in een bepaald jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting kan een gemeente daardoor toch een negatief EMU-saldo hebben. De berekening is in de navolgende tabel opgenomen. Berekening EMU-saldo (bedragen * € 1.000) 2024 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. 1. 7.524 onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2. Mutatie (im)materiële vaste activa -5.044 3. Mutatie voorzieningen -138 Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in 4. -49 exploitatie) Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en 5. verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa Berekend EMU-saldo (1 - 2 + 3 - 4 - 5) 12.479
BEGROTING 2025
2025
2026
2027
2028
1.479
1.878
-430
-99
-7.867 -77
-5.255 -718
-447 -1.219
729 -1.533
-139
-326
-248
-187
-
-
-
-
9.408
6.741
-954
-2.173
PAGINA 44 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Paragrafen
BEGROTING 2025
PAGINA 45 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Paragraaf Lokale heffingen De lokale heffingen zijn een belangrijk onderdeel van de gemeentelijke inkomsten. Het beleid aangaande deze heffingen is vastgelegd in diverse gemeentelijke verordeningen die door de gemeenteraad zijn vastgesteld. We maken onderscheid in twee soorten heffingen: - Belastingen: de opbrengst dient als algemeen dekkingsmiddel. Er staat geen prestatie tegenover. Voorbeelden zijn de onroerende zaakbelastingen, hondenbelasting, toeristenbelasting en forensenbelasting. - Retributies: de opbrengst dient ter dekking van de gemaakte kosten van de dienst. Tegenover deze heffing staat een prestatie, zoals de rioolheffingen en de afvalstoffenheffing. De opbrengst van de retributies mag maximaal kostendekkend zijn. Lokale heffingen In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de inkomsten uit de lokale heffingen. bedragen x € 1.000 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Onroerende zaakbelastingen
7.715
7.590
7.874
8.088
8.290
8.498
Afvalstoffenheffing *
3.910
4.064
4.562
4.655
4.750
4.847
Rioolheffing *
5.415
4.968
5.691
5.267
4.982
4.819
Hondenbelasting
172
172
177
182
186
191
Precariobelasting
389
273
280
288
295
302
Toeristenbelasting
8.004
8.177
8.202
8.202
8.202
8.202
Forensenbelasting
4.821
5.504
5.542
5.579
5.617
5.655
Reclamebelasting
150
158
163
167
171
176
Marktgeld
22
23
24
25
25
26
Lijkbezorgingsrechten
334
324
335
346
358
370
Parkeerbelastingen
3.285
3.330
3.329
3.327
3.325
3.324
598
598
598
598
598
598
502
839
854
882
941
941
Leges bouwvergunningen
730
424
441
457
474
474
Leges overige
898
179
325
292
297
302
36.945
36.623
38.397
38.355
38.511
38.725
Naheffingsaanslagen parkeerbelasting Leges Burgerzaken
Totaal
* na aftrek storting in voorziening dubieuze debiteuren
BEGROTING 2025
PAGINA 46 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Het beleid ten aanzien van de lokale heffingen Coalitieprogramma Strategie met ambitie en addendum op het coalitieakkoord In de Kadernota 2025-2028 zijn de uitgangspunten voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2025 opgenomen. Door de nieuwe coalitie is een addendum op het coalitieakkoord 2022 vastgesteld. In het coalitieakkoord zou met name de toeristenbelasting gefaseerd naar het landelijk gemiddelde worden gebracht. In het addendum is bepaald dat in afwijking van het coalitieakkoord 2022 de tarieven voor de (water)toeristenbelasting voor 2024 en 2025 worden gehandhaafd op het huidige niveau en niet meer gefaseerd naar het landelijk gemiddelde te brengen. Onroerende Zaakbelasting: Uitgangspunt bij de Onroerende Zaakbelasting zijn gelijkblijvende opbrengsten. Omdat een correctie met de waardeontwikkelingen in het kader van de Wet WOZ wordt toegepast, veranderen de tarieven wel. De tarieven OZB 2023 zijn hoger dan gerechtvaardigd gezien het feit dat begin 2023 bleek dat Sabewa de voorzichtig had getaxeerd en de WOZ-stijging hoger bleek dan gedacht. De verordening was toen reeds vastgesteld. Voor de tarieven 2024 is dit gecorrigeerd. (Water)toeristenbelasting: In het coalitieakkoord van 2022 was bepaald om de toeristenbelasting gefaseerd naar het landelijk gemiddelde te brengen.
Op basis van het amendement van 9 november 2023 is besloten diepgaand onderzoek te doen naar de heffingsmaatstaf omzet en de tariefstijging van de (water)toeristenbelasting voor 2024 vast te stellen op 7%. Op basis van het addendum op het coalitieakkoord en het op 19 september 2024 aangenomen amendement zullen een aantal onderdelen met betrekking tot de toeristenbelasting verder onderzocht worden. Na besluitvorming kunnen de effecten verwerkt worden in de belastingverordening 2026. Voor 2025 geldt als tarief voor de (water)toeristenbelasting: tarief 2024 + 2,3% meicirculaire. Soort
Tarief
(mini)campings/jachthavens m.u.v. strandslaaphuisjes en de jaarplaatsen
€ 1,70
jaarplaatsen (mini)campings/jachthavens recreatiewoningen, pensions, etc. hotels strandslaaphuisjes niet beroepsmatig verhuurde ruimten
€ 2,15 € 2,15 € 2,80 € 2,80 € 2,15
Voor het houden van verblijf anders dan hierboven genoemd
€ 2,15
Parkeerbelasting: De tarieven voor het straatparkeren blijven ongewijzigd. Voor wat betreft de omschrijving van de parkeervergunningen is in 2024 aansluiting gezocht bij Parkeerverordening 2024. De tarieven van de vergunningen worden met 2,3% conform de meicirculaire verhoogd. Het tarief van de naheffingsaanslagen mag maximaal 100% kostendekkend zijn en niet hoger dan het wettelijk vastgestelde tarief. Voor 2025 bedraagt het wettelijk vastgestelde tarief € 78,80. Op basis van kostendekkendheid zal het tarief in de Verordening Parkeerbelasting 2025 voor gemeente Sluis € 73,70 bedragen. De kostendekkendheid van de naheffingsaanslagen parkeerbelastingen wordt voor 2025 als volgt begroot:
BEGROTING 2025
PAGINA 47 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Berekening Kostendekkendheid naheffingsaanslagen parkeerbelastingen Bedragen x € 1.000,--
2025
Berekening vaste informatieverwerkingskosten
27
Berekening variabele informatieverwerkingskosten Berekening kosten afschrijving en rente Berekening personeelskosten/dienstverlening Berekening overhead Totale kosten
81 71 315 77 571
Aantal naheffingsaanslagen
7.745
Kosten per naheffingsaanslag
€ 73,70
Maximum tarief naheffingsaanslagen voor 2025
€ 78,80
Tarief naheffingsaanslag 2025
€ 73,70
Leges: Per 1 januari 2024 is de nieuwe Omgevingswet in werking getreden. De wet biedt gemeenten meer ruimte voor lokaal maatwerk en moet leiden tot een betere en snellere besluitvorming. De legesverordening is voor 2024 volledig herzien conform de modelverordening van de VNG en waarbij de tarieven met name gebaseerd zijn op de tijdsbesteding en daarmee meer in lijn liggen met de wens om tot een meer kostendekkende legesverordening te komen. In maart 2024 is een eerste wijziging op de legesverordening gepubliceerd. Voor 2025 geldt dat de tarieven worden geïndexeerd met 2,3% conform de meicirculaire, met uitzondering van de tarieven waarvoor een wettelijk maximum geldt. Forensenbelasting: Deze blijft voor 2025 ongewijzigd. - Heffingsgrondslag: een ‰ van de WOZ-waarde; - Het minimumtarief voor de forensenbelasting voor woningen met een WOZ-waarde ≤ € 100.000 bedraagt in 2025 € 500; - Alle objecten met een waarde variërende tussen € 100.000 en € 1.000.000 euro worden in 2025 belast met 5,0‰ van de WOZ-waarde; - De maximaal te belasten WOZ-waarde van de forensenbelasting is vastgesteld op € 1.000.000 euro. Het maximale tarief voor de forensenbelasting komt hiermee in 2025 op € 5.000.
Toerekening overhead aan de heffingen Definitie van het begrip overhead: - Er wordt aansluiting gezocht bij de definitie in het kader van Vensters voor Bedrijfsvoering; - Overhead zijn alle kosten die indirect samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Bij de toerekening van de overhead aan de heffingen is uitgegaan van een methodiek uit de Handreiking kostenonderbouwing lokale heffingen, te weten een methodiek gebaseerd op de personeelslasten. Niet alle overheadkosten worden toegerekend; nagegaan is welke overhead redelijkerwijs kan worden toegerekend aan de heffingen. Niet toegerekend worden de kosten van: - het bestuurssecretariaat: ondersteuning college van burgemeester en wethouders; - commissie bezwaar, communicatie en gemeentejurist: communicatie en afhandeling van bezwaaren beroepschriften inzake belastingen loopt via Sabewa Zeeland; - de medewerkers belast met enkele specifieke taken van bedrijfsvoering (bijvoorbeeld informatiebeveiliging).
BEGROTING 2025
PAGINA 48 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Daarmee rekening houdend komt de toeslag voor de overhead op de directe personeelslasten uit op 66%. Regionale samenwerking Sabewa Zeeland De heffing en invordering van onroerendezaakbelastingen, afvalstoffenheffing, rioolheffing, hondenbelasting, (water)toeristenbelasting, forensenbelasting, precariobelasting en reclamebelasting is overgedragen aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland. Sabewa Zeeland handelt tevens de kwijtschelding (voor zover van toepassing) van deze belastingen af. Op 1 juli 2022 is een wijziging van de Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR) in werking getreden met als doelstelling de democratische legitimatie van de gemeenschappelijke regelingen te versterken. Tarieven 2025 In de begroting 2025 en de meerjarenraming 2026-2028 is uitgegaan van een aanpassing van de tarieven met 2,3%, zijnde de prijsindex bruto binnenlands product uit de meicirculaire 2024. Uitzonderingen hierop zijn: Belastingsoort Onroerende Zaakbelastingen
Afvalstoffenheffing
Rioolheffing
Verhoging Gelijkblijvende opbrengsten zijn het uitgangspunt. Correctie tarief met de waardeontwikkelingen in het kader van de Wet WOZ. De tarieven voor 2025 worden geïndexeerd obv de meicirculaire 2024. Uitgangspunt is 100% kostendekkend. Om in 2024 100% kostendekkendheid te bereiken hadden de tarieven verhoogd moeten worden met 15,4%. Aangezien dit een forse verhoging was, is ervoor gekozen de verhoging te spreiden. Hierdoor is de verhoging voor 2024 beperkt gehouden tot 9%. Het resterende deel van de verhoging wordt in 2025 doorgevoerd. Inclusief een prijscorrectie worden de tarieven voor 2025 verhoogd met 8%. Er is een nieuw GRP voor 2025-2029 opgesteld. Dit ligt ter besluitvorming voor aan de raad begin november. Op basis van het nieuwe GRP blijven de tarieven voor 2025 ongewijzigd.
Lijkbezorgingsrechten
Uitgangspunt is in basis 100% kostendekking. Op basis van de Visie Begraven en gemeentelijke begraafplaatsen is vastgesteld om een dekkingspercentage van max. 66% te hanteren. Als gevolg van de meerjarenonderhoudsplannen stijgen de kosten aanzienlijk. Daar komt bij dat de baten van de lijkbezorging naar beneden zijn bijgesteld aangezien meer mensen kiezen voor crematie in plaats van begraven en er derhalve ook minder uitgave is van grafrechten. De kostendekkendheid komt hierdoor aanzienlijk lager uit. Voor 2025 stijgen van de tarieven met het inflatiepercentage (2,3% conform meicirculaire 2024).
Parkeerbelastingen
De tarieven voor de parkeerbelastingen blijven ongewijzigd t.o.v. 2024. De tarieven voor de diverse vergunningssoorten worden per 2025 geïndexeerd met 2,3% conform de meicirculaire 2024.
BEGROTING 2025
PAGINA 49 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Overzicht tarieven belastingen en heffingen Soort
Grondslag
2024
2025
Ozb Woning eigenaar
Percentage WOZ-waarde
0,0777%
0,0803%
Niet-woning eigenaar
Percentage WOZ-waarde
0,2180%
0,2194%
Niet-woning gebruiker
Percentage WOZ-waarde
0,1777%
0,1789%
Afvalstoffenheffing Gebruiker
Eenpersoonshuishouden
€ 241,20
€ 260,50
Gebruiker
Tweepersoonshuishouden
€ 296,75
€ 320,50
Gebruiker
Meer dan tweepersoonshuishouden Geen personen ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie (Vakantie/recreatiewoning/kluswoningen/ leegstaande woningen)
€ 330,05
€ 356,45
€ 330,05
€ 356,45
Afvoer 0 t/m 300 m3 afvalwater
€ 305,55
€ 305,55
Afvoer > 300 t/m 1.000 m3 afvalwater Afvoer > 1.000 t/m 2.500 m3 afvalwater Afvoer > 2.500 t/m 5.000 m3 afvalwater Afvoer > 5.000 m3 afvalwater
€ 887,85
€ 887,85
€ 1.298,00
€ 1.298,00
€ 1.855,20
€ 1.855,20
€ 1.855,20
€ 1.855,20
Gebruiker
Rioolheffingen Gebruiker Gebruiker Gebruiker Gebruiker Gebruiker
Verhoogd met € 0,25 per m3 voor elke m3 waarmee de hoeveelheid afgevoerd afvalwater de 5.000 m3 te boven gaat. Hondenbelasting 1e hond
Voor de 1e hond
€ 67,75
€ 69,30
Iedere volgende hond
Per hond
€ 125,70
€ 128,60
Kennel
Per kennel
€ 242,00
€ 247,55
Precariobelasting Reclameborden, uithangborden e.d.
Per stuk per jaar
€ 39,00
€ 39,90
Zonneschermen en luifels
Per stuk per jaar
€ 33,25
€ 34,00
€ 4,00
€ 4,35
Terras Boul. de Wielingen Cadzand en Per m2 per maand Kaai, Spuiplein en Oranjeplein Breskens
BEGROTING 2025
PAGINA 50 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Soort
Grondslag
2024
2025
Terras Ledelplein, Markt, Erasmusstraat, Raadhuisplein en Eenhoornplantsoen Oostburg Terras bebouwde kom Sluis
Per m2 per maand
€ 3,15
€ 3,20
Per m2 per maand
€ 5,20
€ 5,30
Overige locaties gemeente Sluis
Per m2 per maand Terras
€ 2,75
€ 2,80
Per persoon per overnachting
€ 1,65
€ 1,70
Per persoon per overnachting
€ 2,10
€ 2,15
Pensions/recreatiewoningen
Per persoon per overnachting
€ 2,10
€ 2,15
Hotels
Per persoon per overnachting
€ 2,75
€ 2,80
Strandslaaphuisjes
Per persoon per overnachting
€ 2,75
€ 2,80
Voor het houden van verblijf anders dan Per persoon per overnachting hierboven genoemd
€ 2,10
€ 2,15
Toeristenbelasting (mini)campings/ Watertoeristen muv jaarplaatsen en strandslaaphuisjes Jaarplaatsen
Forensenbelasting Tarief 2025: 5,0‰ van de WOZ-waarde met een minimumtarief van € 500 voor woningen met een WOZ-waarde ≤ € 100.000. De maximaal te belasten WOZ-waarde is € 1.000.000 (forensenbelasting maximaal € 5000). Reclamebelasting Deelgebied 1 (kern Oostburg) bij een oppervlakte van de openbare aankondigingen van: Minder dan 0,1 m2 nihil
nihil
0,1 m2 of meer maar minder dan 15 m2
€ 1.039,00
€ 1.062,90
15 m2 of meer maar minder dan 25 m2
€ 1.157,80
€ 1.184,45
25 m2 of meer
€ 1.395,30
€ 1.427,40
Deelgebied 2 (bedrijventerrein Oostburg) bij een oppervlakte van de openbare aankondigingen van: Minder dan 0,1 m2 nihil Nihil 0,1 m2 of meer maar minder dan 15 m2
€ 831,20
€ 850,30
15 m2 of meer maar minder dan 25 m2
€ 926,20
€ 947,50
€ 1.116,15
€ 1.141,80
Parkeerbelastingen Naheffing parkeerbelasting
€ 76,40
€ 73,70
Dagtarief: Sluis
€ 5,00
€ 5,00
Kern Sluis
€ 12,50
€ 12,50
Kust
€ 7,50
€ 7,50
25 m2 of meer
BEGROTING 2025
PAGINA 51 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Toelichting Onroerende zaakbelastingen De onroerende zaakbelastingen worden geheven naar de taxatiewaarde van een object (woningen en niet-woningen) op basis van de Wet WOZ. Deze waarde wordt jaarlijks opnieuw bepaald door de taxateurs van Sabewa Zeeland. Voor de belastingaanslagen 2025 is de WOZ-waarde per 1 januari 2024 bepalend. In deze begroting is uitgegaan van gelijkblijvende opbrengsten. Afhankelijk van de waardeontwikkeling in het kader van de Wet WOZ vindt een correctie van het tarief plaats. Vrijstellingen: uitsluitend de wettelijke verplichte vrijstellingen, zoals genoemd in art. 4 van de Verordening Onroerendezaakbelastingen 2025. Kwijtschelding: onroerende zaakbelastingen komen niet in aanmerking voor kwijtschelding. Afvalstoffenheffing In de afvalstoffenheffing worden de lasten doorberekend voor het inzamelen, afvoeren en verwerken van huishoudelijke afvalstoffen. - Heffingsmaatstaf: tariefdifferentiatie naar aantal gebruikers van een perceel met als peildatum 1 januari van het belastingjaar. - Vrijstellingen: geen vrijstellingen. - Kwijtschelding: voor de afvalstoffenheffing kan kwijtschelding verleend worden.
In de berekening van de tarieven worden, naast de directe kosten, meegenomen: de overhead op de interne personeelskosten, de kosten van heffing en invordering door Sabewa Zeeland, de compensabele btw, het bedrag dat aan afvalstoffenheffing wordt kwijtgescholden en het bedrag dat in de voorziening dubieuze debiteuren wordt gestort. In onderstaande tabel zijn de baten en lasten voor het huishoudelijk afval opgenomen (kostenonderbouwing): Omschrijving (bedragen * € 1.000) Huishoudelijk afval Milieustraat Oostburg Heffing/invordering afvalstoffenheffing Kwijtschelding Voorziening dubieuze debiteuren Totaal uitgaven en inkomsten Netto lasten door te berekenen in de afvalstoffenheffing Opbrengst afvalstoffenheffing Onttrekken aan de voorziening afvalstoffenheffing
Uitgaven 2025 incl. BTW 4.036 724 72 83 100 5.015 4.675
Inkomsten 2025 incl. BTW 340
340 4.662 13
Eventuele tekorten c.q. overschotten worden verrekend met de voorziening afvalstoffenheffing. Het begrote dekkingspercentage is 99,7%. Het tekort van 0,3% (€ 13.000) wordt onttrokken aan de voorziening.
BEGROTING 2025
PAGINA 52 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Rioolheffingen De riool- en waterzorgheffing hangt samen met de wettelijke zorgplicht van de gemeenten (op grond van artikel 228a van de Gemeentewet) voor onder meer: - Het afvoeren van water; - Het beheer van het grondwaterpeil; - Het voorkomen van droogte. De wijze waarop aan deze zorgplicht invulling wordt gegeven is vastgelegd in het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) 2025-2029. Dit ligt ter besluitvorming voor aan de raad begin november 2024. Op basis van het nieuwe GRP zijn de tarieven voor 2025 gelijk aan de tarieven voor 2024. -
Heffingsmaatstaf: De rioolheffing wordt geheven van de gebruiker van een perceel van waaruit water direct of indirect op de gemeentelijke riolering wordt afgevoerd. Het tarief is afhankelijk van het aantal kubieke meters water dat vanuit het perceel wordt afgevoerd. Vrijstellingen: de Gemeentewet schrijft geen verplichte vrijstellingen voor. Ook in de gemeentelijke belastingverordening zijn geen vrijstellingen opgenomen. Kwijtschelding: voor de rioolheffing kan kwijtschelding worden verleend, maar niet voor percelen, in hoofdzaak bestemd en gebruikt voor vakantie en andere recreatieve doeleinden.
In de tarieven worden, naast de directe kosten, meegenomen: de overhead op de interne personeelskosten, de kosten van heffing en invordering door Sabewa Zeeland, de compensabele BTW, het bedrag dat aan rioolheffing wordt kwijtgescholden en het bedrag dat in de voorziening dubieuze debiteuren wordt gestort. Voorts worden in de rioolheffing nog doorberekend: 1. Archeologieonderzoek: De kosten van het vooronderzoek (bureauonderzoek, veldonderzoek als verslaglegging van het onderzoek) zijn volledig ten laste van de rioolheffing te brengen. Ook de eventuele kosten van extra (voorzorgs)maatregelen als er in een risicogebied wordt gegraven, vallen onder de kosten die toegerekend kunnen worden aan de zorgtaken (riolering, hemel- en grondwater). Kosten voor conserveren, deponeren, opslaan, enzovoort, tot en met het eindverslag komen voor rekening van de post Archeologie. 2. Explosievenonderzoek: Kosten vooronderzoek, projectplan en detecteren en benaderen komen ten laste van het project en zijn daarmee onderdeel van de zorgtaken (riolering, hemel- en grondwater). 3. Bodemvervuiling: Ook hier geldt dezelfde lijn als bij het archeologie- en explosievenonderzoek. 4. Huisaansluitleidingen bij rioolvervanging: De kosten van vervanging huisaansluitleidingen binnen rioolprojecten worden toegerekend aan het project. 5.
Vervanging bestrating bij rioleringswerkzaamheden: De kosten van het openbreken en sluiten van de straat ter plaatse van de rioleringswerkzaamheden zijn geheel toe te rekenen aan de rioolheffing. Ook de kosten van de extra fundering van de weg vanwege de riolering (extra aanbrengen puin) worden rechtstreeks veroorzaakt door de riolering en horen bij de goede aanbrenging van de riolering. De kosten van nieuwe bestrating horen niet te worden doorbelast in de rioolheffing. Deze zijn immers niet opgeroepen door de zorgtaken en zijn ook geen rechtstreeks gevolg daarvan. De vervanging van het materiaal dat kapot is gegaan door het openbreken is dat wel. 6. Beleidskosten: Een deel van de kosten van beleidsambtenaren kan door belast worden, d.w.z. dat deel van de beleidsambtenaren die zich rechtstreeks met de zorgtaken bezighouden. Ook de kosten van het GRP kunnen volledig worden door belast. BEGROTING 2025
PAGINA 53 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
In onderstaande tabel is de kostenonderbouwing van de rioolheffing opgenomen: Omschrijving Uitgaven 2025 Inkomsten 2025 (bedragen * € 1.000) incl. BTW incl. BTW Bermsloten/beschoeiingen Straatreiniging Vrijvervalriolering Drukriolering Oppervlaktewater Heffing en invordering rioolheffing Kwijtschelding Voorziening dubieuze debiteuren Totaal uitgaven en inkomsten Netto lasten door te berekenen in de rioolheffing Rioolheffing Dotatie aan de voorziening rioolheffing
155 795 3.063 1.101 131 86 100 75 5.506 5.427
48 31
79 5.766 339
De overschotten en tekorten worden verrekend met de voorziening rioolheffing. Het begrote dekkingspercentage is 106,2%. Het overschot van 6,2% (€ 339.000) wordt gedoteerd aan de voorziening. Hondenbelasting In artikel 226 van de Gemeentewet ligt de bevoegdheid tot het heffen van hondenbelasting vast. Dit wordt lokaal verder uitgewerkt in de Verordening hondenbelasting. Belastingplichtig is de houder van één of meer honden binnen de gemeente. Wettelijk zijn er geen verplichte vrijstellingen voorgeschreven. In de gemeentelijke verordening zijn de volgende facultatieve vrijstellingen opgenomen: 1. Honden die zijn opgeleid tot en dienen als blindengeleidehond en in hoofdzaak als zodanig door een blind persoon worden gehouden; 2. Honden die zijn opgeleid tot en dienen als gehandicaptenhond en in hoofdzaak als zodanig door een gehandicapt persoon worden gehouden; 3. Honden die verblijven in een hondenasiel; 4. Honden die uitsluitend ten verkoop of aflevering in voorraad worden gehouden in een inrichting als bedoeld in artikel 3.7, eerste lid, van het Besluit houders van dieren; 5. Honden die jonger zijn dan drie maanden, voor zover zij tezamen met de moederhond worden gehouden; 6. Honden die in dienst zijn bij de politie. -
Heffingsmaatstaf: heffing naar het aantal honden. Kwijtschelding: er wordt geen kwijtschelding verleend voor de hondenbelasting.
Precariobelasting Basis voor de heffing van precariobelasting is artikel 228 van de Gemeentewet, door de raad vastgelegd in de Verordening precariobelasting. Belastingplichtig is degene die het voorwerp of de voorwerpen onder, op of boven voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond heeft, dan wel van degene ten behoeve van wie dat voorwerp of die voorwerpen onder, op of boven voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond aanwezig zijn.
BEGROTING 2025
PAGINA 54 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Hoewel de gemeentewet geen verplichte vrijstellingen voorschrijft, zijn in de verordening de volgende vrijstellingen opgenomen: 1. Voorwerpen, indien de gemeente ter zake van het gebruik van de voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond waarop het voorwerp of de voorwerpen zich bevinden een recht heft op grond van artikel 229, eerste lid, onderdeel a, van de Gemeentewet, dan wel een privaatrechtelijke vergoeding is overeengekomen; 2. Voorwerpen, waarvan de gemeente genothebbende krachtens eigendom, bezit of beperkt recht is, met uitzondering van voorwerpen die in gebruik zijn bij een derde; 3. Voorwerpen bij kleine en middelgrote evenementen, zoals bedoeld in de nota evenementenbeleid. 4. Uithangborden die in het kader van het ROMA-project zijn aangebracht in de Weststraat, Marktstraat, Oude Kerkstraat en Tuimelsteenstraat te Aardenburg en die voldoen aan de door de gemeente gestelde eisen van uiterlijk en mogelijke voorstellingen. -
De heffingsgrondslagen en tarieven zijn vermeld in een bij de verordening behorende tarieventabel. Kwijtschelding: precariobelasting komt niet voor kwijtschelding in aanmerking.
Toeristenbelasting De toeristenbelasting is een belasting die op grond van artikel 224 van de Gemeentewet geheven wordt voor het houden van verblijf door niet-ingezetenen. Het gaat hier om een algemene belasting waarvan de opbrengsten toevloeien aan de algemene middelen van de gemeente. Dat laat onverlet dat tegenover de opbrengsten ook aanzienlijke investeringen staan die direct of indirect ten goede komen aan de recreatief-toeristische sector. Naast de 'gewone' toeristenbelasting voor het verblijf in hotels, pensions, tenten, caravans etc. heft de gemeente Sluis ook een watertoeristenbelasting voor het verblijf op vaartuigen in het gemeentelijk watergebied. Vrijstellingen: De belasting wordt niet geheven voor het verblijf: - Van degene die verblijft in een toegelaten instelling als bedoeld in artikel 4 van de Wet toetreding zorgaanbieders; - door diegene die verblijf houdt in een gemeubileerde woning indien hij ter zake van het verblijf in of het ter beschikking houden van die woning forensenbelasting is verschuldigd. - Van degene die verblijf houdt in een gemeubileerde woning voor welk verblijf forensenbelasting is verschuldigd; - Van een vreemdeling als bedoeld in art.
29, eerste lid van de Vreemdelingenwet 2000, die rechtmatig in Nederland verblijft in de zin van artikel 8, letters c, d, f, g, h van voornoemde wet, en voor zover deze persoon verblijf houdt in een gelegenheid als bedoeld in artikel 2 van de Verordening, onder verantwoordelijkheid van het Centraal Orgaan Opvang Asielzoekers. - Op vaartuigen voor welk verblijf watertoeristenbelasting is verschuldigd. Kwijtschelding: voor de toeristenbelasting wordt geen kwijtschelding verleend. Forensenbelasting Voor het gedurende meer dan 90 dagen per jaar ter beschikking houden van een gemeubileerde woning door personen die geen hoofdverblijf hebben in de gemeente, wordt een forensenbelasting geheven.
BEGROTING 2025
PAGINA 55 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Voor de heffingsmaatstaf is gekozen voor een promillage van de WOZ-waarde, waarbij het minimumtarief van de forensenbelasting in 2025 € 500 (WOZ-waarde 0 < € 100.000) bedraagt en het maximumtarief € 5.000 (WOZ-waarde op € 1.000.000 en hoger). -
-
Vrijstellingen: uitsluitend de verplichte vrijstelling uit artikel 223, lid 2 van de Gemeentewet voor degene die ter tijdelijke waarneming van een openbare betrekking of ter bijwoning van de vergaderingen van een algemeen vertegenwoordigend lichaam, waarvan hij het lidmaatschap bekleedt, dan wel ingevolge last of bevel van de overheid, buiten de gemeente van zijn hoofdverblijf vertoeft. Kwijtschelding: voor de forensenbelasting wordt geen kwijtschelding verleend.
Reclamebelasting Het heffen van reclamebelasting gebeurt op basis van artikel 227 van de Gemeentewet en geschiedt in de gemeente Sluis uitsluitend in de kern Oostburg op grond van de Verordening reclamebelasting. Een deel van de opbrengst wordt doorgesluisd naar de Stichting Ondernemersfonds Eenhoornstad. Voor doorsluizing van de opbrengst wordt hierop in mindering gebracht: a. € 6.000 als jaarlijkse vergoeding van de perceptiekosten reclamebelasting. b. € 13.000 als compensatie van de gederfde parkeerbelasting in Oostburg. c. € 15.000 per jaar gedurende een periode van 20 jaar (ingaand 2014) als bijdrage in de aanpassingen van de infrastructuur in Oostburg. Het grondgebied van Oostburg is onderverdeeld in twee tariefgebieden: het bedrijventerrein en het overige grondgebied van deze kern. Belastingplichtig is degene die de openbare aankondiging heeft, dan wel degene ten behoeve van wie de openbare aankondiging is aangebracht. - De heffingsmaatstaf: de belasting wordt geheven per vestiging en per bouwwerk met inachtneming van het overige in de verordening bepaalde. - Vrijstellingen: de Gemeentewet bevat geen wettelijke vrijstellingen. In de verordening zijn een aantal facultatieve vrijstellingen opgenomen, zoals openbare aankondigingen voor ANBIinstellingen. Voor een specificatie hiervan wordt verwezen naar de verordening.
- Kwijtschelding: voor de reclamebelasting wordt geen kwijtschelding verleend. Marktgelden De bevoegdheid tot het heffen van marktgelden ligt vast in artikel 229, 1e lid, onderdelen a en b van de Gemeentewet, op lokaal niveau uitgewerkt in de Verordening marktgelden. De heffingsmaatstaven en tarieven zijn opgenomen in een bij de Verordening marktgelden behorende tarieventabel. In de tarieven voor de markten in Oostburg en Cadzand-Bad is op verzoek van de marktlieden een opslag verwerkt voor promotie. Belastingplichtig is degene aan wie een standplaats op de markt is toegewezen. De markten moeten als zodanig zijn aangewezen in de Marktverordening 2020 van de gemeente Sluis. -
Vrijstellingen: er zijn geen wettelijke of facultatieve vrijstellingen in de verordening opgenomen. Kwijtschelding: marktgelden komen niet in aanmerking voor kwijtschelding.
Lijkbezorgingsrechten De bevoegdheid tot het heffen van lijkbezorgingsrechten ligt vast in artikel 229, 1e lid, onderdelen a en b van de Gemeentewet en is verder uitgewerkt in de Verordening lijkbezorgingsrechten. In de verordening zijn geen vrijstellingen opgenomen.
BEGROTING 2025
PAGINA 56 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
De heffingsmaatstaven en tarieven zijn afhankelijk van de soort dienst en zijn vermeld in de bij de Verordening lijkbezorgingsrechten behorende tarieventabel. De lijkbezorgingsrechten komen niet in aanmerking voor kwijtschelding. Voor 2025 worden de tarieven met het inflatiepercentage (2,3%) verhoogd. In onderstaande tabel zijn de in de tarieven doorberekende kosten opgenomen: Omschrijving (bedragen * € 1.000) Lijkbezorging algemeen (lasten mogen wettelijk niet doorberekend worden in de lijkbezorgingsrechten) Beheer begraafplaatsen Begrafenissen Totaal uitgaven en inkomsten Netto lasten door te berekenen in de lijkbezorgingsrechten Lijkbezorgingsrechten
Uitgaven 2025 Inkomsten 2025 incl. BTW incl. BTW 38 844 370 1.252 1.209
2 3 5 335
Het begrote dekkingspercentage lijkbezorging is 27,7%. Overschotten of tekorten worden verrekend met het saldo van baten en lasten. Parkeerbelastingen De bevoegdheid tot het heffen van parkeerbelastingen is geregeld in de artikelen 225, 234 en 235 van de Gemeentewet en het Besluit gemeentelijke parkeerbelastingen. Het heffen van parkeerbelastingen ligt vast in de Verordening parkeerbelastingen en het aanwijzingsbesluit betaald parkeren. Met de ingang van het digitale vergunningenstelsel zijn ook de tarieven van de vergunningen geïndexeerd. Belastingplichtig is degene die het voertuig parkeert in een aangewezen gebied voor betaald parkeren c.q. degene die de vergunning heeft aangevraagd. -
-
Vrijstellingen: In de verordening is uitsluitend de wettelijke vrijstelling uit artikel 225, lid 6 van de Gemeentewet opgenomen, t.w. vrijstelling voor degene die het voertuig heeft geparkeerd, indien deze aannemelijk maakt dat ten tijde van het parkeren een ander tegen zijn wil van het voertuig gebruik heeft gemaakt en dat hij dit gebruik redelijkerwijs niet heeft kunnen voorkomen. Het tarief is afhankelijk van de parkeerduur en de locatie waar geparkeerd wordt. Kwijtschelding: parkeerbelastingen komen niet voor kwijtschelding in aanmerking. Handhaven: gekozen is voor de fiscale afhandeling. De kosten dit hiermee gemoeid zijn worden verhaald in het tarief van de naheffingsaanslag. Dit tarief wordt middels een kostenbesluit naheffingsaanslagen gepubliceerd.
Leges worden geheven op grond van de artikelen 156, eerste en tweede lid, aanhef en onderdeel h, en 229, eerste lid, aanhef en onderdeel b, van de Gemeentewet, de artikelen 2, tweede lid, en 7 van de Paspoortwet en artikel 13.1a van de Omgevingswet. -
Belastingplichtig is de aanvrager of degene voor wie de aanvraag is gedaan. Heffing: naar maatstaven en tarieven zoals in de tarieventabel opgenomen. Vrijstellingen: leges worden niet geheven voor: a. het in behandeling nemen van een verzoek om een verklaring omtrent inkomen en vermogen; b. het in behandeling nemen van een verzoek om een financiële bijdrage;
BEGROTING 2025
PAGINA 57 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
-
c. diensten die ingevolge wettelijk voorschrift zijn vrijgesteld van rechtenheffing of kosteloos moeten worden verleend; d. diensten waarvan de kosten krachtens afdeling 13.6 van de Omgevingswet zijn of worden verhaald. Kwijtschelding: bij de invordering van leges wordt geen kwijtschelding verleend. Onder voorwaarden kunnen leges wel deels worden terug vergoed (bv. bij het intrekken van een aanvraag).
Kwijtschelding Naast de heffing en invordering wordt ook het verlenen van kwijtschelding uitgevoerd door Sabewa Zeeland. Bij raadsbesluit van 22 december 2022 is de Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2023 vastgesteld. Voor belastingen die in aanmerking komen voor kwijtschelding wordt voortaan verwezen naar de betreffende belastingverordeningen. In de begroting 2025 is een bedrag van € 182.500 opgenomen voor gehele of gedeeltelijke kwijtschelding. Met het kwijt te schelden bedrag is in de onderbouwing van de tarieven afvalstoffenheffing en rioolheffing rekening gehouden. Belastingdruk Voor de lokale lastendruk wordt verwezen naar de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Landelijk vergelijk - Coelo-Atlas lokale lasten Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (Coelo) van de Rijksuniversiteit Groningen brengt jaarlijks de Atlas van de lokale lasten uit. Dit is een jaarlijks overzicht van de heffingen van gemeenten, provincies en waterschappen. Voor alle gemeenten brengen zij voor de ozb, rioolheffing en afvalstoffenheffing uitgebreid de heffingssystematiek, tarieven en kwijtschelding in kaart. Ook is onderzocht welke gemeenten de hoogste en de laagste woonlasten hebben.
In de Atlas lokale lasten 2024 staat Sluis op de 84e plaats (van de 342) van de goedkoopste gemeenten in Nederland met € 911 woonlasten voor meerpersoonshuishoudens (eigenaar-bewoner). De gemeente Rijssen-Holten is de goedkoopste gemeente van Nederland met € 675 woonlasten. De woonlasten in de duurste gemeente Bloemendaal bedragen € 1.988. De gemiddelde woonlasten voor eigenaar-bewoners liggen in Nederland op € 1.010 (na aftrek eventuele heffingskorting).
BEGROTING 2025
PAGINA 58 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Paragraaf Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van de gemeente: - is het vermogen om incidentele financiële risico's op te kunnen vangen en daarmee de gemeentelijke structurele taken te kunnen voortzetten; - bepalen we door de relatie te leggen tussen de weerstandscapaciteit en de risico's die we als gemeente lopen en waarvoor op onze balans geen voorzieningen zijn getroffen; - geeft aan hoe robuust de gemeentelijke begroting is. In deze paragraaf gaan we in op: - wettelijk kader; - verantwoordelijkheden, taken en bevoegdheden; - risicomanagement; - grootste risico’s; - weerstandscapaciteit; - weerstandsvermogen; - financiële kengetallen. De conclusie met betrekking tot het weerstandsvermogen van de gemeente is dat er voldoende vermogen is om de risico's af te dekken. Wettelijk kader Het 'Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten' bevat voorschriften voor de inrichting van de begroting en de jaarstukken. In artikel 11 is opgenomen dat de paragraaf Weerstandsvermogen en risicomanagement minstens bestaat uit: - een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; - een inventarisatie van de risico's; - het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's; - kengetallen; - een beoordeling van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie.
Verantwoordelijkheden, taken en bevoegdheden De gemeenteraad De gemeenteraad heeft een controlerende, kaderstellende, toetsende en toezichthoudende rol. Het college informeert de raad over het risicomanagement via de P&C-cyclus. Hierbij worden over de risico's met een gemiddelde, hoge en zeer hoge risicoscore gerapporteerd. De raad controleert in hoeverre de uitvoering van het beleid door het college binnen de vastgestelde kaders heeft plaatsgevonden en of hierin voldoende rekening is gehouden met de aanwezige risico's. In de programmabegroting gaat het om de mogelijke risico's die het begrotingsbeeld kunnen verstoren en de verwachte omvang van het weerstandsvermogen. In de jaarstukken vindt de verantwoording plaats van de risico's en het weerstandsvermogen zoals die in de programmabegroting zijn benoemd. Het college van B&W Het college rapporteert de raad in de tussentijd alleen over risico's die ten opzichte van de begroting nieuw zijn of die significant afwijken. Als onderdeel van een collegeadvies en raadsvoorstel worden eventuele risico's vermeld.
BEGROTING 2025
PAGINA 59 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Risicomanagement De gemeente heeft te maken met toenemende complexiteit, ambities en nieuwe wettelijke taken waarbij niet altijd voldoende middelen worden meegegeven. Om deze redenen is het belangrijk dat bestuur en organisatie scherp sturen op de onzekerheden die op hun pad komen en daarin bewuste keuzes maken. We hanteren hiervoor het risico gestuurd werken. Voor een effectieve verankering van risicomanagement in de organisatie is goede communicatie van belang. Een inhoudelijke communicatie over de risico's zal plaatsvinden als onderdeel van de P&Ccyclus. Door deze koppeling worden de risico's periodiek onder de aandacht gebracht. Om te waarborgen dat de risico's op uniforme en objectieve wijze worden beoordeeld, wordt gebruik gemaakt van onderstaande tabel om de kans en impact van een risico in te schatten (risico = kans x impact). Klasse
Kans Percentage
Gevolg Financieel
Gevolg Imago
Zeer laag Laag Gemiddeld
1% - 20% 21% - 40% 41% - 60%
< € 25.000 € 25.001 - € 100.000 € 100.001 - € 250.000
Hoog Zeer hoog
61% - 80% 81% - 100%
€ 250.001 - € 500.000 > € 500.000
Intern Onrust bij burgers Negatieve berichtgeving burgers Negatieve berichtgeving media Zeer negatieve berichtgeving media
In onderstaande tabel zijn de bedragen van de risico’s opgenomen per klasse. Klasse Zeer laag Laag Gemiddeld Hoog Zeer hoog Totaal
BEGROTING 2025
Totaal (bedragen * € 1.000) 435 5.460 2.500 7.400 15.795
PAGINA 60 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Voor zowel de potentiële financiële risico’s als voor de imagorisico’s is een heatmap opgesteld. Hierin is duidelijk af te lezen welke risico’s er in een bepaalde klasse zitten. De risico’s in de klasse hoog en zeer hoog zijn beschreven.
Nr. Omschrijving risico risico 23 Ransomware aanval en Datalek. Beide risico's zijn in oktober middels een Cyberrisico analyse en een zeer uitgebreide benchmark gekwantificeerd en gekwalificeerd. Voor de gemeente Sluis zijn de kostencomponenten als gevolg van een datalek vastgesteld op 3,2 miljoen en de kosten als gevolg van een Ransomware aanval op 1,2 miljoen. 26 Gevaren in ketens uit het zicht: Een gemeente neemt deel in gemiddeld 30 samenwerkingsverbanden en maakt gebruik van diensten van derden zoals softwareleveranciers. Diverse gemeenten zijn in de afgelopen twee jaar geconfronteerd met incidenten die ontstaan zijn bij derden, waarbij de gevolgen in de eigen dienstverlening merkbaar waren. Dit is een nieuw risico ad € 150.000. We sturen
BEGROTING 2025
Beheersmaatregel
kans
geld
Alle BIO/NIS2 beheersmaatregelen implementeren op het niveau van 'werking'. Uitvoeringsprogramma van het Strategisch beleid. Uitvoering van de deelprojecten die vallen onder het Projecten Programma Informatiebeveiliging. Trainingen zoals het Security & Privacy Awareness programma.
75% 5.400.000
75% zeer negatieve berichtgeving social media
We sturen hierop door bij uitbesteding vooraf afspraken te maken over informatiebeveiliging en privacy.
50%
50% zeer negatieve berichtgeving social media
150.000
kans imago
PAGINA 61 VAN 121
GEMEENTE SLUIS Nr. Omschrijving risico Beheersmaatregel risico hierop door bij uitbesteding vooraf afspraken te maken over informatiebeveiliging en privacy.
kans
geld
39
70%
1.000.000
90%
500.000
75%
500.000
40
66
Door verschillende oorzaken kunnen begrotingstekorten in gemeenschappelijke regelingen ontstaan waardoor de gemeente financieel moet bijspringen. De verplichting die de gemeente heeft uit hoofde van pensioenen van (vml) bestuurders wordt jaarlijks actuarieel herrekend. Aangezien deze berekening slechts eenmaal per jaar kan worden uitgevoerd op basis van de actuele disconteringsvoet die het ministerie eind december van het lopende jaar vaststelt en die wij volgen, is de omvang van de noodzakelijke bijstorting ten laste van het resultaat van het boekjaar vooraf niet bekend. Onzekerheid met betrekking tot realisatie ontwikkelingen, met mogelijk gevolg dat investeringen (private ontwikkelingen) en de opwaardering van de badplaats Cadzand-Bad stil komt te liggen.
BEGROTING 2025
Via DB en/of AB bestuursleden heeft de gemeente Sluis (beperkte) zeggenschap over de beleidskeuzes van GR'en.
Duidelijke communicatie en helder beleid.
kans imago
50% negatieve berichtgeving media.
PAGINA 62 VAN 121
GEMEENTE SLUIS
Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de capaciteit aan geldmiddelen die de gemeente heeft om tegenvallers op te vangen. Dit zijn de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet-begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken zonder dat de begroting en het beleid aangepast hoeven te worden. De weerstandscapaciteit bestaat uit: - de vrij besteedbare reserves; - onvoorzien; - stille reserves; - onbenutte belastingcapaciteit. Overzicht beschikbare weerstandscapaciteit: Component Eigen vermogen per 1 januari 2025: Algemene reserve Reserve grondexploitatie Reserve sociaal domein Reserve Explosievenruiming Egalisatiereserve bodemsanering Reserve Dividend GBE Aqua Onvoorzien Onbenutte belastingcapaciteit Totaal
Bedrag (x € 1.000) 22.375 2.164 2.958 284 371 1.100 50 4.479 33.781
Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van de gemeente is het vermogen om financiële risico's op te kunnen vangen en daarmee de gemeentelijke structurele taken te kunnen voortzetten. We bepalen het weerstandsvermogen door de relatie te leggen tussen de weerstandscapaciteit (de middelen die beschikbaar zijn om niet-begrote kosten te dekken) en de risico's die we als gemeente lopen en waarvoor op de balans geen voorziening is getroffen. Het is niet realistisch dat alle risico's zich op een en hetzelfde moment voordoen. Bij deze begroting wordt vastgesteld dat 75% van de risico's afgedekt moet zijn door het weerstandsvermogen. Het totaal van de risico's bedraagt € 15.795.000 waarvan 75% (€ 11.486.250) wordt meegenomen in de weerstandscapaciteit. Wij achten deze weerstandscapaciteit van € 33.781.000 voldoende. De weerstandsratio (weerstandscapaciteit/risico's) bedraagt 294% en is daarmee uitstekend.