03 Sabewa Zeeland jaarverslag en jaarrekening 2021 en programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026.pdf

Op grond van artikel 189, 190, 191 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige overschrijdingen is het criterium “passend binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid” van belang. Het begrotingscriterium is verder uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Het algemeen bestuur heeft in het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening zijn normen/richtlijnen uit de Kadernota Rechtmatigheid overgenomen en nader geconcretiseerd. Aan het algemeen bestuur is in 2021 één Bestuursrapportage aangeboden, waarbij melding is gemaakt van € 496.800,- niet geraamde kosten. Naar aanleiding hiervan is een begrotingswijziging doorgevoerd. Voor enkele programma’s is sprake van een overschrijding van de geraamde lasten. Hieronder geven we voor die programma’s waar dat van toepassing is een toelichting op deze overschrijdingen. Uit deze toelichting blijkt dat de oorzaak van deze overschrijdingen passen binnen geschetste criteria uit de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Met het ongewijzigd vaststellen door het Algemeen Bestuur dienen deze begrotingsoverschrijdingen niet meegewogen te worden als rechtmatigheidsfouten. Programma Waarderen

Bedrag overschrijding € 41.199

Heffen

€ 50.683

Innen

€ 42.046

Algemene dekkingsmiddelen

€ 10.842

Oorzaak Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere aandeel personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. De overschrijding van deze kostenposten ten opzichte van de begroting is op pagina 33 toegelicht. Verder komen de kosten voor overige uitbestede werkzaamheden zo’n € 11.000,- hoger uit dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door noodzakelijke inhuur voor taxatietechnische werkzaamheden omdat de taxateurs veel tijd moesten besteden aan het project gebruiksoppervlakte. Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere aandeel personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. De overschrijding van deze kostenposten ten opzichte van de begroting is op pagina 33 toegelicht. De overige kostenposten lagen vrijwel allemaal in lijn met de begroting. Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere aandeel personeelslasten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. De overschrijding van deze kostenposten ten opzichte van de begroting is op pagina 33 toegelicht. Verder waren de kosten voor geldverkeer € 4.000,- hoger dan begroot. Deze overschrijding wordt met name veroorzaakt door een hogere btw-last voor het Waterschap dan geraamd. Deze overschrijding wordt volledig gecompenseerd door een hogere bijdrage van het Waterschap in de uitvoeringskosten.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

Telt wel of niet mee Telt niet mee

Telt niet mee

Telt niet mee

Telt niet mee

33

5.6.

WNT

WNT-verantwoording 2021 Sabewa Zeeland De WNT is van toepassing op Sabewa Zeeland. Het voor deze instelling toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2021 € 209.000. Dit is het algemeen bezoldigingsmaximum van de WNT. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking (de directeur). Er is geen sprake van leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2021 bedragen x € 1

T.L.C. van de Wijnckel

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2021

01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

1,0 ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

89.403 16.427

Subtotaal

105.830

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

209.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

105.830

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2020

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

T.L.C. van de Wijnckel

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2020

01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

1,0 ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

88.304 15.529

Subtotaal

103.833

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

201.000

Bezoldiging

103.833

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

34

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. C. Pille Gemeente Hulst: dhr. A.A.V. Totté Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. D.A. Verburg Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert Dagelijks Bestuur: Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman (voorzitter) Gemeente Hulst: dhr. A.A.V. Totté Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert

1f. In het geval een leidinggevende topfunctionaris, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van onderstaande tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a of 1d. Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt. Bij Sabewa Zeeland waren in 2021 geen functionarissen werkzaam als bedoeld in de rubrieken 1b. tot en met 1f. Om die reden worden de daarbij behorende tabellen niet opgenomen in de jaarverslaglegging van Sabewa Zeeland 2021. 2. Er zijn bij Sabewa Zeeland in 2021 geen uitkeringen verstrekt wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

35

5.7.

Overzicht taakvelden Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.088.747 € 1.177.895 €

89.149

0.61 OZB Woningen

€ 2.473.985 € 2.438.210 €

-35.775

0.62 OZB niet woningen

€

384.667 €

-3.732

0.64 Belastingen overig

€ 1.697.050 € 1.951.715 €

254.665

0.8 Overige baten en lasten

€

- €

11.491 €

11.491

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

- €

-

1.0 Mutaties reserves

€

122.591 €

- €

-122.591

0.11 Saldo van de rekening baten en =lasten

€

- €

- €

-

2.3 Recreatieve Havens

€

779 €

808 €

29

2.4 Economische Havens

€

284 €

294 €

11

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

340 €

353 €

13

3.4 Economische promotie

€

41.638 €

43.198 €

1.560

7.2 Riolering

€

347.602 €

370.617 €

23.015

7.3 Afval

€

275.522 €

294.514 €

18.993

Totaal

€ 6.436.935 € 6.673.761 €

236.827

388.399 €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

36

6. Balans 6.1.

Balans

Activa

2021

2020

Vaste activa

Passiva

2021

2020

Vaste passiva

Eigen vermogen

€

330.477 €

-28.940

Algemene reserve

€

93.650 €

93.650

Gerealiseerd resultaat

€

236.827 €

-122.590

Totaal €

330.477 €

-28.940

€

428.282 €

323.714

Kasgeldleningen

€

-

Banksaldi

€

-

428.282 €

323.714

4.607.138

Materieel (overig)

€

16.528 €

18.594

Voorzieningen

Financieel

€

-

€

-

Vaste schulden

16.528 €

18.594

Totaal €

Vlottende activa

Vlottende passiva

Uitzettingen

€

7.302.560 €

4.799.179

Vorderingen op openbare lichamen

€

1.661.924 €

721.662

uitzettingen in Rijksschatkist

€

5.090.908 €

3.529.801

Overige vorderingen

€

549.728 €

547.716

Liquide middelen

€

1.386.243 €

77.826

Kas- en banksaldi

€

1.386.243 €

77.826

Overlopende activa

€

189.149 €

6.312

Overlopende passiva

€ 8.135.721 €

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

€

189.149 €

6.312

Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen

€

Totaal €

8.877.952 €

4.883.318

€

8.894.480 €

4.901.912

Totaal activa

Netto vlottende schulden

€

Overige schulden

Totaal Passiva

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

8.135.721 €

4.607.138

Totaal € 8.564.003 €

4.930.852

€ 8.894.480 €

4.901.912

37

6.2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen begrotingscijfers over 2021 zijn gebaseerd op de programmabegroting 2021 en de begrotingswijziging 2021. Invloed Coronavirus Als gevolg van de invloed van het coronavirus is de schattingsonzekerheid toegenomen. Het coronavirus heeft invloed op de aard en betrouwbaarheid van de beschikbare informatie ter ondersteuning bij het maken van schattingen. Als gevolg van het coronavirus is de bandbreedte van redelijkerwijs mogelijke veronderstellingen die ten grondslag liggen aan deze schattingen groot. Voor Sabewa Zeeland heeft dit bijvoorbeeld mogelijk impact op de voorziening dubieuze debiteuren. Waarderingsgrondslagen De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs. Voor baten en lasten geldt dat ze worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Vaste activa Immateriële- en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de betreffende investering in mindering gebracht. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden ten laste van het resultaat van het boekjaar gebracht. Financiële activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde (leningen aan derden) of tegen verkrijgingprijs (deelnemingen).

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid invorderingsopbrengsten is een voorziening getroffen en op de vordering in mindering gebracht. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen wordt onderverdeeld in de algemene reserve, bestemmingsreserves en het jaarrekeningresultaat (gerealiseerd resultaat). Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (o.a. vakantiegeld, verlof) wordt, conform het BBV, geen voorziening gevormd. Vaste schulden Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. Kortlopende schulden / overlopende passiva Dit zijn schulden met een looptijd korter dan één jaar en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Grondslagen voor de resultaatbepaling De lasten en baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben en zijn ingedeeld naar programma’s zoals door het algemeen bestuur zijn vastgesteld.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

38

Afschrijvingen worden berekend over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden en vindt plaats vanaf het jaar dat het actief in gebruik is genomen. Voorzieningen worden via de rekening van baten en lasten gevoed. Stortingen in en onttrekkingen uit de reserves worden onder “algemene dekkingsmiddelen” gepresenteerd. Er wordt geen rente bijgeschreven op reserves en voorzieningen. Verliezen worden genomen op het moment dat ze bekend zijn en de winsten op het moment dat ze zijn gerealiseerd. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Vakantiegeld en verlofaanspraken worden toegerekend aan de periode van uitbetaling

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

39

6.3.

Toelichting op balans

Activa Activa

31-12-2021

31-12-2020

€

€

Materiele vaste activa (overig) Stand 1-1

20.660

Aankoop meubilair

20.660

-

Afschrijvingen / overige verminderingen (10 jaar; 10% per jaar)

-4.132

-2.066

Stand 31-12

16.528

18.594

Subtotaal

16.528

18.594

Aan deelnemers in rekening gebrachte BTW

381.771

378.667

Nog te ontvangen bijdrage kwijtscheldingen

65.222

66.474

0

122.391

Debiteuren project gebruiksoppervlakte

747.118

154.130

Nog te ontvangen bijdrage Mijn Overheid en Digid

35.509

Vorderingen op openbare lichamen

Nog te factureren project gebruiksoppervlakte

Nog te ontvangen bijdrage deelnemers begrotingswijziging

432.304

0

1.661.924

721.662

4.944.929

3.529.801

145.980

0

5.090.908

3.529.801

Debiteuren opbrengst dwanginvordering

1.013.959

998.825

Dubieuze vorderingen (raming oninbaar dwanginvordering)

-464.231

-451.109

549.728

547.716

7.302.560

4.799.179

1.386.243

75.853

0

2.243

1.386.243

77.826

2.132

1.151

Vooruitbetaalde facturen

187.017

5.162

Totaal overlopende activa

189.149

6.312

8.877.952

4.901.912

Sub-totaal Uitzettingen in ‘Rijksschatkist’ Schatkistrekening belastingen Schatkistrekening exploitatie Sabewa Zeeland Sub-totaal Overige vorderingen

Overigen Sub-totaal Totaal uitzettingen met een looptijd < 1 jaar Liquide middelen Banksaldi Kas belastingadm. Sub-totaal Overlopende activa Vooruitbetaald voorschot T-tags

Totaal vlottende activa

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

40

Passiva 31-12-2021

31-12-2020

€

€

Algemene reserve

93.650

93.650

Gerealiseerd resultaat Resultaat

236.827

-122.590

330.477

-28.940

31-12-2021

31-12-2020

€

€

191.055

169.595

60.992

-

11.319

11.536

164.916

142.583

428.282

323.714

Eigen vermogen

Totaal eigen vermogen

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een looptijd < 1 jaar Overige schulden Nog te betalen loonheffing Nog te betalen salarissen Nog te betalen BTW Schulden aan leveranciers Totaal netto-vlottende schulden

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

41

31-12-2021

31-12-2020

€

€

102.713

63.772

7.686.843

4.338.185

21.772

13.720

7.811.327

4.415.676

324.394

191.461

Totaal overlopende passiva

8.135.721

4.607.138

Totaal passiva

8.894.480

4.901.912

Overlopende passiva Nog te betalen kosten Nog te ontvangen nota’s / te betalen kosten Nog te betalen deelnemers belastingopbrengsten belastingadm. Overig Subtotaal Vooruitontvangen bedragen Vooruitontvangen deelnemersbijdragen

Overzicht reserves en voorzieningen 31-12-2020 € Algemene reserve

Resultaat bestemming 31-12-2021 vorig boekjaar €

Toevoeging Onttrekking

93.650

122.591

122.591

93.650

Bestemmingsreserves

-

-

-

-

-

Voorzieningen

-

-

-

-

-

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

42

Schatkistbankieren (Liquide middelen) De bankrekeningen worden dagelijks afgeroomd naar de schatkist. Berekening benutting drempelbedrag Schatkistbankieren (bedragen x € 1.000,0) Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Op dagbasis buiten de Rijks schatkist

262

290

129

147

250

250

1.000

1.000

871

853

gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

12

40

In het eerste en tweede kwartaal is het drempelbedrag overschreden. Per 1 juli 2021 is echter het drempelbedrag verhoogd omdat uit evaluatie van het schatkistbankieren was gebleken dat de drempel voor het schatkistbankieren te krap was vastgesteld. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Sabewa Zeeland heeft diverse langlopende financiële verplichtingen welke niet in de balans opgenomen zijn. Omtrent het vermelden van belangrijke financiële verplichtingen zijn geen nadere bepalingen opgenomen in de Financiële verordening. Indien hiervoor geen bepalingen opgenomen zijn, adviseert de Commissie BBV, om hier die contracten te vermelden die moeten voldoen aan de aanbestedingsregels. Omschrijving looptijd Waarde opmerking Pink Roccade Looptijd 1 januari 2020 4 jaar € 965.262,belastingapplicatie -31 december 2023

Cyclomedia Technology B.V.

onbepaald

€ 505.528,-

Looptijd 1 januari 2021-31 december 2023

Sabewa Zeeland heeft een kredietovereenkomst afgesloten bij de BNG per 01-01-2019. Deze kredietovereenkomst bestaat uit een rekeningcourant krediet van € 300.000,-.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

43

7. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 5 april 2022

44

Deloitte Accountants B.V. Park Veldzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9895 www.deloitte.nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van gemeenschappelijke regeling van Sabewa Zeeland

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van Sabewa Zeeland te Terneuzen gecontroleerd. Naar ons oordeel: •

Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van Sabewa Zeeland op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

•

Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het controleprotocol vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014.

De jaarrekening bestaat uit: •

Het overzicht van baten en lasten over 2021.

•

De balans per 31 december 2021.

•

De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014 en het Controleprotocol WNT 2021. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Sabewa Zeeland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

22040422A5/TMO/1

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 63.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado en het controleprotocol vastgesteld met bestuursbesluit d.d. 6 februari 2014. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2021. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen relevant zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 20.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: •

Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

22040422A5/TMO/2

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het controleprotocool. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocool dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.

22040422A5/TMO/3

•

Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling.

•

Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

•

Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen.

•

Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.

•

Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Middelburg, 5 april 2022 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: drs. R.M.J. van Vugt RA

22040422A5/TMO/4

8. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstelvan het dagelijks bestuur d.d,.7 april2022 Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling

BESLUIT:

1. tot de vaststelling van het jaarverslag en jaarrekening 2021;

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van ..1!..iuni2022

drs.

de Wijnckel,

Deloitte Accountants B.V Behorend bij controleverkla d.d. 5 april2O22

48

Programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026

Datum: 07-04-2022

Inhoudsopgave Inhoudsopgave .........................................................................................1 1.

Inleiding .............................................................................................2 1.1.

Voorwoord .....................................................................................2

1.2.

Kerngegevens ..................................................................................2

1.3.

Bestuur .........................................................................................4

1.4.

Leeswijzer .....................................................................................5

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie ................................................6

Beleidsbegroting .........................................................................................7 2.

Programmaplan .....................................................................................7 2.1. Programma Waarderen .........................................................................7 2.2. Programma Heffen ..............................................................................9 2.3. Programma Innen .............................................................................. 11 2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ..................................... 13 2.5. Overzicht overhead ........................................................................... 16

3.

4.

Paragrafen ......................................................................................... 18 3.1.

Algemeen..................................................................................... 18

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing .................................. 18

3.3.

Paragraaf financiering...................................................................... 19

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................. 20

Financiële begroting ............................................................................. 22 4.1.

Overzicht van baten en lasten ............................................................ 22

4.2.

Overzicht van incidentele baten en lasten .............................................. 22

4.3.

Uitgangspunten begroting 2023-2026 .................................................... 22

4.4.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves ....................... 24

4.5.

EMU-saldo .................................................................................... 24

4.6.

De uiteenzetting van de financiële positie .............................................. 26

4.7.

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld .................................... 28

5.

Overzicht bijdragen deelnemende organisaties ............................................. 29

6.

Besluit.............................................................................................. 32

1

1. Inleiding 1.1.

Voorwoord

Voor u ligt de programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024 t/m 2026 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. Deze programmabegroting is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Als kader voor deze begroting en meerjarenraming heeft gediend de door de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG) vastgestelde richtlijn voor de jaar 2023 (+2,7%) en de structurele kostenontwikkelingen ten opzichte van de begroting 2022. In hoofdstuk 4.3 Uitgangspunten begroting 2023-2026 en hoofdstuk 4.6 De uiteenzetting van de financiële positie wordt een en ander verder toegelicht omtrent de kostenontwikkelingen.

1.2.

Kerngegevens

Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2023: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Niet woningen Niet woningen > 5 mln Agrarisch (Bouw-) terrein Sluimerende objecten onbekend Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB niet eig.woning OZB gebr nieuwe woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Reclamebelasting Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven Eigenaren Retributies Totaal

Borsele 22.818

Goes 38.594

Kapelle 12.882

Tholen 26.085

R'waal 22.896

Hulst 27.569

10.341 872 26 458 370 116

19.723 1.928 27 174 321 460

5.908 468 9 131 78 53

12.226 1.058 6 373 319 98

9.375 1.060 2 357 87 91

13.750 1.047 4 368 181 169

19.257 1.886 2 526 198 324

29.005 2.290 46 458 179 346

12.183

22.778

6.683

14.090

11.111

15.519

22.193

32.324

10.664 1.501 1.388 10.350

20.020 2.203 2.034 19.041 19.041

5.997 607 592 5.693 5.693

12.424 1.502 1.402 12.043

9.484 1.475 1.444 9.458

13.850 1.471 1.319 14.578

19.390 2.484 2.289 15.159

29.159 2.806 2.499 27.804

19.814 20.703 0 98 212 321

11.404 11.526 2.145

19.895

6.056 1.031 47 105

14.493 2.862

17.946 2.105 778 3.214 133

295 10.221 10.425 2.070 211

319

27 27

Sluis Terneuzen Waterschap 23.168 54.463

0

Totaal

136.881

30.709

184

4.109 59 207

527 1

154

462 175

10.962 366.187 16.251 351.567 58.088

103.641

25.821

52.765

42.337

48.757

63.960

97.527

734.005

1.226.901

2

Exploitatiebudet: € 2.791.562,Personeelslasten: € 3.498.165,Aantal formatie-eenheden: 47,66 fte. De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels.* Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels. *Specifieke controlekosten voor bepaalde belastingen/heffingen worden verdeeld over de betreffende deelnemers.

3

1.3.

Bestuur

Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. C. Pille Gemeente Hulst: dhr. A.A.V. Totté Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. D.A. Verburg Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Gemeente Kapelle: Gemeente Hulst: Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. A.A.V. Totté dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Adresgegevens: Sabewa Zeeland Bezoekadres : Kennedylaan 1 Postbus 1155 4538 AE Terneuzen Telefoon: 088-99 95 800 E-mail: info@sabewazeeland.nl Website: www.sabewazeeland.nl

4

1.4.

Leeswijzer

De begroting is opgebouwd op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit de beleidsbegroting en de financiële begroting. De beleidsbegroting bestaat uit het programmaplan en de paragrafen. Het programmaplan bevat de te realiseren programma’s en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. Het programmaplan bevat per programma: • De doelstelling van het programma • Het bestaande beleid • De trends en knelpunten • Wat willen we bereiken • Wat gaan we daarvoor doen • Wat mag het kosten (incl. meerjarenraming) Aan bovenstaande zou met ingang van 2018 ook de 4e W (Welke verbonden partijen schakelen we daarvoor in) toegevoegd moeten worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen verbonden partijen heeft is dit verder niet opgenomen. Op basis van de programma’s stelt het algemeen bestuur de uitvoeringswijze vast. Door het vaststellen van het programmaplan, als onderdeel van de begroting, verleent het algemeen bestuur autorisatie tot het verkrijgen van baten en het maken van kosten. In de programma’s zijn de baten en lasten opgenomen, waaronder die van de bedrijfsvoering en de dienstverlenende organisaties (gemeente Terneuzen en het waterschap Scheldestromen). Een specificatie hiervan is opgenomen in hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering.

In het tweede deel van de beleidsbegroting wordt ingegaan op de volgende paragrafen: • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Financiering • Bedrijfsvoering De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De financiële begroting bestaat uit de volgende onderdelen: • Het overzicht van baten en lasten en toelichting; • De uiteenzetting van de financiële positie en toelichting. Op basis van de BBV wordt de overhead en de post onvoorzien in een afzonderlijk overzicht gepresenteerd. De toerekening van de overhead en het onvoorzien aan de programma’s vindt op delfde wijze plaats zoals in voorgaande jaren. In hoofdstuk 1.5 zijn de voorgeschreven uniforme beleidsindicatoren opgenomen met betrekking tot taakveld bestuur en ondersteuning. Voor het overige zijn geen uniforme beleidsindicatoren van toepassing voor Sabewa Zeeland.

5

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie

De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen Nr

Naam indicator

Eenheid

W2021

B2022

B2023

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,12

0,12

0,13

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,13

0,12

0,13

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

€

10,14

€ 11,49 €

10,48

€

328.482

4 Externe inhuur

5 Overhead

13,23%

Kosten als % van totale loonsom Totale kosten inhuur externen Kosten als % van totale lasten

16,91%

9,08% €

295.870 16,13%

3,80% €

127.968 17,83%

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

6

Beleidsbegroting 2. Programmaplan 2.1. Programma Waarderen Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Trends en knelpunten In 2022 zijn alle woningen op basis van gebruiksoppervlakte gewaardeerd. De komende jaren worden de basisgegevens en taxatiemodellen verder geoptimaliseerd. Met alle belanghebbenden zijn afspraken gemaakt hoe de beheerfase vormgegeven kan worden waarbij het uitgangspunt is dat iedere belanghebbende verantwoordelijk voor de eigen basisgegevens is. Wat willen we bereiken in 2023-2026 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Door de interne beheersing van deze processen willen we op de beoordeling van de Waarderingskamer vier sterren (uitstekend) behalen en behouden om zo verder te groeien naar vijf sterren. Wat gaan we daarvoor doen in 2023 De uitvoering van de permanente marktanalyse gaan we met eigen capaciteit maandelijks procesmatig volledig verwerken en analyseren. De jaarlijkse herwaardering en afhandeling van bezwaarschriften voeren we conform de tijdslijn van de Waarderingskamer uit. We dragen zorg voor een tijdige verwerking van de mutaties uit de diverse basisadministraties en een correcte objectafbakening.

Daarnaast is het proces rondom waarderen op gebruiksoppervlakte geheel in control en zorgen we dat we aangesloten zijn op alle basisregistraties. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Verder ontwikkelen van de kwaliteit van taxeren op gebruiksoppervlakte. Zo nodig anticiperen op wettelijke ontwikkelingen omtrent de Wet WOZ en jurisprudentie in het kader van de waardebepaling.

7

Wat mag het kosten Lasten en baten:

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 2.582.013 € 2.391.631 € 2.334.847 € € - € - € -

Meerjarenraming 2024 2025 2.334.847 € 2.334.847 €

2026 2.334.847

Saldo van baten en lasten

€

-2.582.013 €

-2.391.631 €

-2.334.847 €

-2.334.847 €

-2.334.847

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € 49.220 €

Gerealiseerd resultaat

€

-2.582.013 €

-2.342.411 €

-2.334.847 €

-2.334.847 €

-2.334.847

-2.334.847 € -2.334.847 €

Toelichting In de begroting 2022 was incidenteel € 100.000,- opgenomen voor extra inzet ten behoeve van de beoordeling door de Waarderingskamer. In de begroting 2023 is hiervoor geen bedrag opgenomen omdat de werkzaamheden binnen de toegestane formatie kunnen worden uitgevoerd. De verwachting is dat de proceskostenvergoedingen stijgen gezien de landelijke trend; deze zijn daarom met plus minus € 30.000,- hoger bijgesteld naar € 330.000,-. Specificatie taakvelden 2023: Omschrijving 0.61 OZB Woningen 0.62 OZB niet woningen 0.11 Mutatie reserves Totaal

Lasten Baten € 2.054.665 € 280.182 € - € € 2.334.847 €

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12)

Saldo € -2.054.665 € -280.182 - € - € -2.334.847

Realisatie 2021 95%

Norm 2022 95%

Norm 2023 95%

97%

100%

100%

8

2.2. Programma Heffen Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapswet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen. De verzending van de belastingaanslagen 2023 gebeurt binnen de wettelijke data, zoveel mogelijk verspreid binnen deze termijn om pieken af te vlakken. Trends en knelpunten Sabewa Zeeland is aangesloten op de basisregistraties en borgt zo de juistheid van de gegevens. Gegevens worden verwerkt in de belastingapplicatie. Dit proces wordt steeds verder ontwikkeld, zodat de basis van de gegevens steeds verder wordt geoptimaliseerd waar dat kan. Doel is om de gegevens geautomatiseerd en digitaal te verwerken, zodat efficiëntie en veiligheid worden geborgd. Wat willen we bereiken in 2023-2026 De processen worden nog efficiënter ingericht zodat de gestelde KPI’s gehaald worden. Dit uit zich in een correcte aanslag voor de burger en goede rapportage voor de deelnemers van Sabewa Zeeland. Waar het kan, wordt gestreefd naar uniformiteit in de belastingverordeningen van de deelnemende gemeenten en Waterschap. Sabewa Zeeland kan deelnemers adviseren over een efficiënte inrichting van belastingverordeningen en heffingsgrondslagen.

Bezwaren worden binnen de gestelde termijn afgehandeld en de applicatie ondersteunt dit proces optimaal. Wat gaan we daarvoor doen in 2023 In 2023 worden de belastingen voor bedrijven geïntegreerd in onze basis belastingapplicatie. Tevens beschikken we over managementrapportages die volledig aansluiten bij de vraag. Om piekmomenten binnen het proces heffen goed op te vangen is er een flexibele inzetbaarheid van medewerkers. Hierdoor worden de gestelde responstijden gehaald en de burgers vriendelijke en correct te woord gestaan. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2016 Een zo hoog mogelijke kwaliteit leveren tegen een zo laag mogelijke kostprijs met oog voor de continuïteit van het belastingproces met een dienstverlenende houding naar burgers, bedrijven en deelnemende partijen. Anticiperen op ontwikkelingen op belastinggebied en wetgeving

9

Wat mag het kosten Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 1.360.908 1.494.099 € 1.478.220 € € - € - € -

Meerjarenraming 2024 2025 1.478.220 € 1.478.220 €

2026 1.478.220

Saldo van baten en lasten

€

-1.360.908 €

-1.494.099 €

-1.478.220 €

-1.478.220 €

-1.478.220

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € 25.013 €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.360.908 €

-1.469.086 €

-1.478.220 €

-1.478.220 €

-1.478.220

-1.478.220 € -1.478.220 €

Toelichting De in de begroting 2022 opgenomen kosten voor controle hondenbelasting van € 16.000,- zijn niet meer opgenomen in de begroting 2023. De kosten voor controlewerkzaamheden blijken de laatste jaren lager uit te vallen en zijn daarom in de begroting 2023 met € 10.000,- verlaagd. Specificatie taakvelden 2023 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

140.488 €

- €

-140.488

0.62 OZB niet woningen

€

36.906 €

- €

-36.906

0.64 Belastingen overig

€

915.612 €

- €

-915.612

2.3 Recreatieve Havens

€

467 €

- €

-467

2.4 Economische Havens

€

173 €

- €

-173

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

214 €

- €

-214

3.4 Economische promotie

€

39.877 €

- €

-39.877

7.2 Riolering

€

204.184 €

- €

-204.184

7.3 Afval

€

140.299 €

- €

-140.299

0.11 Mutatie reserves

€

- €

- €

-

Totaal

€

1.478.220 €

- € -1.478.220

Prestaties(indicatoren)

Realisatie 2021

Norm 2022

Norm 2023

Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen

99%

100%

100%

Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

95%

100%

100%

10

2.3. Programma Innen Doelstelling Zorg dragen voor tijdige inning van belastingschulden en afdoening van kwijtscheldingsverzoeken en beroepen. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om informatie voor de Zeeuwse burgers duidelijker te maken. Dit wordt o.a. gerealiseerd door het digitaliseren, waardoor gegevens elektronisch worden verwerkt en informatie digitaal wordt verstrekt. Trends en knelpunten De digitale weg voor het betalingsverkeer en voor de kwijtschelding worden steeds belangrijker. Het proces kan hiermee nauwkeuriger en sneller worden doorlopen, waarbij de veiligheid niet uit oog mag worden verloren. Wat willen we bereiken in 2023-2026 Een doorlooptijd van het invorderingsproces van maximaal 1 jaar; Een digitale website waarmee de burger via een persoonlijke pagina eenvoudig gegevens kan raadplegen, wijzigen of door kan geven aan Sabewa Zeeland; Juiste, duidelijke en tijdige service naar de burgers.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023 - Klantvriendelijke en heldere communicatie richting de burger zoveel mogelijk via de Front Office medewerkers en via de website; - Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en kwijtschelding; - Duidelijke procesbeschrijvingen waarin staat beschreven welke invorderingsstappen in welke situatie kunnen worden genomen, afgestemd op de situatie van de burger. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026 De focus ligt op een goede doorlooptijd van het invorderingsproces en het herinrichten van het invorderingsproces om zo tijdig de juiste stappen te ondernemen. Heldere communicatie naar de burger stellen we hierin voorop.

11

Wat mag het kosten Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 1.173.834 € 1.234.907 € 1.233.278 € € 1.057.474 € 51.560 € 56.392 €

Meerjarenraming 2024 2025 1.233.278 € 1.233.278 € 56.392 € 56.392 €

2026 1.233.278 56.392

Saldo van baten en lasten

€

-116.361 €

-1.183.347 €

-1.176.886 €

-1.176.886 €

-1.176.886

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € 19.418 €

Gerealiseerd resultaat

€

-116.361 €

-1.163.929 €

-1.176.886 €

-1.176.886 €

-1.176.886 €

-1.176.886

Lasten

Baten

-1.176.886 € -

Specificatie taakvelden 2023 Omschrijving

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

123.057 €

1.027 €

-122.030

0.62 OZB niet woningen

€

32.330 €

270 €

-32.060

0.64 Belastingen overig

€

770.396 €

51.382 €

-719.013

2.3 Recreatieve Havens

€

408 €

-

€

-408

2.4 Economische Havens

€

150 €

-

€

-150

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

185 €

-

€

-185

3.4 Economische promotie

€

4.981 €

-

€

-4.981

7.2 Riolering

€

178.868 €

2.090 €

-176.778

7.3 Afval

€

122.903 €

1.623 €

-121.280

0.11 Mutatie reserves

€

-

Totaal

€ 1.233.278 €

€

-

€

-

56.392 € -1.176.886

.

12

2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Bestaand beleid Uitvoering geven aan de VZG-richtlijn voor de begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026. Voor 2023 bestaat de richtlijn uit een inflatiecorrectie van 2,7% en geen bezuiniging. Trends en knelpunten De inflatiecorrectie ad 2,7% is laag om een verdere kwaliteitsverbetering te kunnen realiseren en diverse kostenontwikkelingen te kunnen opvangen binnen de richtlijnen van de VZG. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat mag het kosten Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 108.842 € 80.000 € 112.160 € € 5.616.288 € 6.069.454 € 6.233.335 €

Meerjarenraming 2024 2025 112.160 € 112.160 € 6.233.335 € 6.233.335 €

2026 112.160 6.233.335

Saldo van baten en lasten

€

5.507.446 €

5.989.454 €

6.121.175 €

6.121.175 €

6.121.175

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

122.591 € - €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

5.384.855 €

-5.989.454 €

6.121.175 €

6.121.175 €

6.121.175

6.121.175 € 6.121.175 €

Toelichting In onderstaande tabellen zijn de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Voor de Overhead wordt verwezen naar hoofdstuk 2.5. Lasten: Betreft de niet verrekenbare BTW die ten laste van het waterschap komt. Baten: betreft de deelnemersbijdrage. Zie hiervoor de hoofdstukken 4.6 Uitgangspunten en 4.7 Financiële positie.

13

Onvoorzien

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € - € 10.000 € 10.000 € € - € - € - €

Saldo van baten en lasten

€

- €

-10.000 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

-10.000 €

-10.000 €

Meerjarenraming 2024 2025 10.000 € 10.000 € - € - €

2026 10.000 -

-10.000 €

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

Betreft de raming voor onvoorziene uitgaven. Vennootschapsbelasting

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € - € - € - € € - € - € - €

2024

Meerjarenraming 2025 - € - € - € - €

2026 -

Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € - €

- € - €

- € - €

- € - €

-

Gerealiseerd resultaat

€

- €

- €

- €

- €

- €

-

De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

14

Specificatie taakvelden 2023 Algemene dekkingsmiddelen Lasten Omschrijving 0.4 Overhead

Saldo

Baten

€

1.121.222 € 1.121.222 2.317.183 € 2.317.183

0.61 OZB Woningen

€

- €

0.62 OZB niet woningen

€

- €

0.64 Belastingen overig

€

- €

0.8 Overige baten en lasten

€

112.160 €

122.160 €

10.000

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

- €

-

€

- €

-

2.3 Recreatieve Havens

€

875 €

875

2.4 Economische Havens

€

322 €

322

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

400 €

400

3.4 Economische promotie

€

44.858 €

44.858

7.2 Riolering

€

380.963 €

380.963

7.3 Afval

€

261.578 €

261.578

0.11 Mutaties reserves

349.148 €

349.148

1.634.625 € 1.634.625

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten

Totaal

€

112.160 €

6.233.333 € 6.121.173

15

2.5. Overzicht overhead Overzicht overhead Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces. 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie. 3. P&O / HRM 4. Inkoop. 5. In- en externe communicatie. 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning. 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces). 9. Facilitaire zaken en huisvesting. 10. Documentaire informatievoorziening. 10. Managementondersteuning primair proces. Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.

Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Overzicht Lasten en baten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2021 2022 2023 € 1.088.747 € 1.013.942 € 1.121.221 € € - € 9.912 € -0 €

Meerjarenraming 2024 2025 1.121.222 € 1.121.222 € - € - €

2026 1.121.222 -

Saldo van baten en lasten

€

-1.088.747 €

-1.121.222 €

-1.121.222 €

-1.121.222 €

-1.121.222

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€

€ - €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.088.747 €

-1.121.222 €

-1.121.222 €

-1.121.222 €

-1.121.222

-1.004.030 € -1.004.030 €

Toelichting De stijging ten opzichte van de begroting 2022 wordt veroorzaakt door een verschuiving van de loonkosten. De loonkosten van Directie en Ondersteuning zijn voor de begroting 2023 volledig aan overhead toegerekend.

16

In de onderstaande tabel is de specificatie van de overhead weergegeven: Omschrijving begroting 2023 Bruto loon DVO personeelszaken DVO financiën Accountantskosten Personeel van derden (algemeen) Aandeel automatisering Huur gebouw DVO facilitaire zaken Overige baten Totaal Overhead

€ € € € € € € € € €

608.404 45.000 20.714 37.066 31.450 191.293 63.756 123.539 0 1.121.222

De overhead wordt apart opgenomen in de begroting en jaarrekening conform de BBV-Richtlijnen.

17

3. Paragrafen 3.1.

Algemeen

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Coronavirus Alle processen en werkzaamheden zijn dusdanig ingericht of aangepast dat de medewerkers op afstand kunnen werken. Voor Sabewa Zeeland zien we geen belemmering in de continuïteit van de werkprocessen door COVID-19. Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. Tevens is er een intern frauderisicoanalyse vastgesteld.

18

Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen. Kengetallen begroting 2023

Kengetal Netto Schuldquote Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Jaarrekening 2021 0,86% 0,86% -0,59% -2,22%

Begroting 2022 0% 0% 0% 0%

Begroting Begroting 2023 2024 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Begroting 2025 0% 0% 0% 0%

Begroting 2026 0% 0% 0% 0%

Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.