RA4333 - gemeente Sliedrecht - accountantsverslag 2024.pdf
Tekst van het document
De mogelijke impact hiervan is op dit moment nog onbekend.
27
ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
4.3 Bevindingen uit de controle (niet gecorrigeerd) De meeste geconstateerde controleverschillen zijn aangepast in de definitieve versie van de jaarrekening door de gemeente Sliedrecht. Hieronder een samenvatting van de belangrijkste niet gecorrigeerde fouten Meerdere fouten in de materiële vaste activa aangetroffen • Activa die door de gemeente reeds in gebruik zijn genomen worden nog niet afgeschreven door de gemeente. De gemeente hanteert het standpunt dat pas bij het sluiten van een investeringskrediet het jaar later de afschrijving start. Deze methodiek is niet in overeenstemming met het gebruik van het activum (voorbeeld zijn de aanpassingen aan de begraafplaats). • Niet alle activa worden consistent afgeschreven door de gemeente. De gemeente heeft hiervan een analyse gemaakt die jaarlijks wordt aangepast een de huidige cijfers waarbij wordt bepaald of er op basis van de grootte van de afwijking een correctie dient plaats te vinden. Voorgestelde correctie voor 2024 is overigens niet door de gemeente Sliedrecht verwerkt in de jaarstukken 2024. • Er vinden nog steeds onjuiste activeringen plaats. Kosten voor (groot) onderhoud worden als investering verantwoord (dus niet via de staat van baten en lasten geboekt als kosten, maar via jaarlijkse afschrijvingskosten).
Ook wordt onvoldoende vastgesteld of deze kosten in een voorziening groot onderhoud zijn opgenomen en vanuit deze voorziening bekostigd moeten worden. Overlopende activa niet juist opgenomen voor enkele bedragen • De vorderingen voor twee subsidies zijn op basis van de laatste informatie die beschikbaar is te hoog opgenomen voor een bedrag van € 51.447. • Een bedrag van € 51.164 aan vooruitbetaalde kosten is onjuist gepresenteerd in de jaarrekening (balans). Dit betreffen geen vooruitbetaalde kosten (betaling heeft pas in 2025 plaatsgevonden). Overlopende passiva onjuist en onvolledig opgenomen • Uit de controle van ontvangen facturen in 2025 die mogelijk betrekking hebben op het boekjaar 2024 (en niet in 2024 zijn verwerkt) blijkt uit onze steekproef één fout. Geëxtrapoleerd naar de totale massa is dit een fout van € 309.623 (kosten 2024 te laag); en • Uit de nog te betalen kosten blijken ook enkele afwijkingen op verantwoorde kosten die geëxtrapoleerd naar de massa een fout opleveren van € 141.036. • Het nog te besteden bedrag voor SiSa-regeling K1 is € 48.686 te laag.
Reserves kapitaallasten economisch - en maatschappelijk nut te hoog De hoogte van de bestemmingsreserves kapitaallasten economisch nut en de bestemmingsreserves kapitaallasten maatschappelijk nut moet aansluiten met boekwaarde van de activa die worden bekostigd vanuit deze reserves (jaarlijkse afschrijvingslasten worden gedekt vanuit deze reserves waardoor geen effect op de staat van baten en lasten is voor deze afschrijvingskosten). Uit onze controle blijkt dat er een verschil is van € 734.473. De gemeente Sliedrecht heeft voor de vaststelling van het resultaat 2024 een beslispunt opgenomen om van dit verschil een bedrag van € 448.348 van deze reserve over te boeken naar de reserve Koers 2030 zodat de boekwaarde weer aansluit bij het activum. Daarnaast betreft het verschil een activum in 2024 die volledig is afgeboekt in 2024 maar waarvan nog een bedrag van € 107.285 ten onrechte in de reserve is opgenomen. De gemeente had dit bedrag in 2024 moeten laten vrijvallen. Het restant bedrag van € 178.840 betreft verschillen die door de gemeente Sliedrecht nog uitgezocht moet worden.
Meerdere fouten in het factuurproces aangetroffen Uit onze jaarrekeningcontrole of uit de verbijzonderde interne controle van de gemeente Sliedrecht van het factuurproces blijken de volgende bevindingen: Bij één factuur constateren wij dat het in rekening gebrachte meerwerk niet schriftelijk is afgestemd, waardoor er geen formele prijsafspraak aan de factuur ten grondslag ligt; Bij één factuur hebben wij de juistheid van de gefactureerde prijs niet vast kunnen stellen omdat deze onvoldoende onderbouwd is. Dit heeft een geëxtrapoleerd effect van € 204.918. We hebben geen indicaties dat de factuur ten onrechte is betaald, om welke reden we dit bedrag als onzekerheid rapporteren; Bij één factuur hebben wij vastgesteld dat afgrenzing onjuist is verwerkt waardoor lasten ten onrechte in 2024 zijn verwerkt. Wij hebben daarom een fout gerapporteerd van € 67.801; Graag vragen we uw aandacht voor het formaliseren van mondeling afgesproken prijsafspraken. Ook vragen we uw aandacht voor het actualiseren van verouderde contracten (lees: < 2010) en prijsafspraken.
28 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE Sliedrecht
4.4 Informatiewaarde van het jaarverslag We hebben enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden. De paragraaf Bedrijfsvoering geeft voldoende inzicht in frauderisico’s en acties in het kader van frauderisicobeheersing. Observaties informatiewaarde jaarverslag Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn en voldoen aan de eisen in de BBV voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. De kwaliteit en informatiewaarde van uw jaarverslag is verbeterd, wel hebben wij een aantal waarnemingen. Het jaarverslag biedt informatie over de realisatie ten opzichte van de uitgangspunten van het beleid. Daarnaast zijn paragrafen opgesteld over specifieke onderwerpen. In de basis is de kwaliteit van het jaarverslag voldoende. Onderstaand hebben wij een aantal waarnemingen opgenomen: In het jaarverslag is een samenvattend overzicht opgenomen met de realisatie per programma. Daarnaast worden tabellen gepresenteerd met de inhoudelijke en financiële realisatie van activiteiten. Dit geeft op een gestructureerde wijze een goed beeld van de realisatie. Gericht kan de lezer dan meer de diepte in voor een nadere toelichting. In de programma’s zijn indicatoren opgenomen met de realisatie daarvan.
Er wordt gereflecteerd op de indicatoren, maar niet altijd is sprake van een norm of doel. Het vergelijken ten opzichte van een norm levert meer informatie op. Nu blijkt niet duidelijk of de realisatie conform de verwachting is en in hoeverre daarmee de juiste beweging is ingezet.
Uw paragraaf ‘Bedrijfsvoering’ geeft voldoende inzicht in het fraudepreventieprogramma In onze controleverklaring rapporteren wij over de risico-inschatting, onze verrichte werkzaamheden en materiële bevindingen ten aanzien van fraude. Daarbij hebben we ook aandacht besteed aan de toelichtingen die de gemeente Sliedrecht heeft opgenomen in de paragraaf ‘Bedrijfsvoering’. Wij stellen vast dat de toelichting inzake frauderisicobeheersing ingaat op de verrichte acties en op de risico’s en de beheersmaatregelen. Ook wordt ingegaan op de vraag in hoeverre er fraudegevallen zijn geweest. Hiermee biedt dit voldoende inzicht. De paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ geeft inzicht in het vermogen om risico’s uit de bedrijfsvoering financieel op te vangen Naast het onderwerp fraude hebben wij in onze controleverklaring gerapporteerd over het vermogen van de gemeente Sliedrecht om risico’s uit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. De gemeente Sliedrecht heeft in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een beschrijving van de risico’s en de totstandkoming en omvang van het weerstandsvermogen opgenomen.
29 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE Sliedrecht
4.5 BBV, WNT en SiSa De gemeente Sliedrecht leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) na. Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele fouten en onzekerheden geconstateerd. Bevindingen ten aanzien van naleving van de wettelijke verslaggevingsregels Wij hebben vastgesteld dat gemeente Sliedrecht de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) heeft nageleefd. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2024 van de gemeente Sliedrecht niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2024 van de gemeente Sliedrecht voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2024 niet meer bedragen dan € 233.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling.
Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening.
SiSa-bijlage Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening 2024 genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2024. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen één fout geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden . Er zijn geen onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden (zie ook bijlage 5.1). In bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024 wordt ingegaan op de Wet Inburgering 2021. Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de SiSa-bijlage 2024. Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2024 en opvolging IB signalen uit eerdere jaren volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen opgenomen om het M&O-risico te mitigeren.
30 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE DORDRECHT
4.6 Belangrijke schattingsposten De belangrijke schattingsposten zijn over het algemeen neutraal van aard. Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een (additionele) schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het college. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, evenwichtig of optimistisch hebben aangemerkt. POST IN DE JAARREKENING
BEDRAG (x € 1.000)
(Im)materiële vaste active
91.315
Waardering van de (im)materiele vaste activa vindt plaats op basis van de ingeschatte en vastgestelde afschrijvingstermijnen. Geen indicaties voor bijzondere waardeverminderingen.
Financiële vaste activa
4.569
Bevat geen posten waarin grote waarderingsrisico’s zijn besloten
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (en voorziening grondexploitaties)
4.757
Grondexploitaties zijn gewaardeerd op basis van prudente uitgangspunten welke gestaafd zijn met externe bronnen en indices.
Uitzettingen korter dan een jaar – overige vorderingen
48.414
Voor het saldo van de debiteuren is een voorziening gevormd. Op basis van onze controle van de hiervoor gehanteerde uitgangspunten concluderen wij dat de voorziening voor dubieuze debiteuren en daarmee de waardering van de debiteuren toereikend is bepaald.
Voorzieningen bestaande risico’s en verplichtingen/ onderhoudsegalisatievoorzieningen
5.113
De gemeente heeft voorzieningen gevormd voor in de toekomst verwachte kosten, zoals de voorziening pensioen en wachtgelden bestuurders, arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet gelijke omvang en voor onderhoudsegalisatie. De uitgangspunten zijn realistisch en wij hebben geconcludeerd dat de saldi aansluiten met actuele onderliggende plannen en andere berekeningen.
Voorzieningen voor van derden verkregen middelen met een specifiek bestedingsdoel
4.817
Van derden verkregen middelen ten aanzien van riolering en afvalstoffen zijn niet vrij besteedbaar. De verantwoorde voorziening is overeenkomstig het meerjarig rioleringsplan en op basis van onze werkzaamheden toereikend onderbouwd.
conservatief
evenwichtig
Oordeel 2024
Oordeel 2023
TOELICHTING SCHATTING
optimistisch, maar aanvaardbaar
31 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5. Bijlagen
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
32 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Sliedrecht heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: STREKKING CONTROLEVERKLARING 2024 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
Goedkeurend
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)
Goedkeurend
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. NR. B2
D8
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
B2 C62 C62 C92 C92
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
33 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. D14
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen D14 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen D23 Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen D23 Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen E104 Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur E104 Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 G2 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 G2 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
Onzekerheid
34 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. G3 G3 G3 G3
G3
G3
G3
G3
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie
kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
35 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. G3
G4
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Fout kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Onzekerheid kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Fout 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Onzekerheid 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Fout
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024
-
-
G3
G4 G4
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
-
-
Fout
36 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. G4
G4
G4
G2A G2A G2A
G2A
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet totaal 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet totaal 2023
FOUT OF ONZEKERHEID Onzekerheid
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
37 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. G3A
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_totaal 2023
G3A
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_totaal 2023
Onzekerheid
G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ (exclusief BOB)_totaal 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ (exclusief BOB)_totaal 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire (exclusief BOB)_totaal 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire (exclusief BOB)_totaal 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_totaal 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire _totaal 2023
Fout
G3A
G3A
G3A
G3A
G3A
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
38 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. G3A
G4A
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire totaal 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire totaal 2023 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _totaal 2023
G4A
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _totaal 2023
Onzekerheid
-
-
G4A
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _totaal 2023
Fout
-
-
G4A
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _totaal 2023
Onzekerheid
-
-
G4A
Tozo 2_totaal 2023
Fout
-
-
G4A
Tozo 2_totaal 2023
Onzekerheid
-
-
G4A
Tozo 3_totaal 2023
Fout
-
-
G4A
Tozo 3_totaal 2023
Onzekerheid
-
-
G4A
Tozo 4_totaal 2023
Fout
-
-
G4A
Tozo 4_totaal 2023
Onzekerheid
-
-
G4A
Tozo 5_totaal 2023
Fout
-
-
G4A
Tozo 5_totaal 2023
Onzekerheid
-
-
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud totaal 2023
-
-
G3A
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
Fout
39 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. G4A
G10
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud totaal 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking totaal 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking totaal 2023 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
G10
Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
G4A
G4A
G12 G12
G12
FOUT OF ONZEKERHEID Onzekerheid
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
40 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. G13
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
Onzekerheid
H4
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
G13
H30
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid Fout
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H30 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid Fout
-
-
H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
H39
Fout
Onzekerheid
J9
Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024 Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024 Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Fout
-
-
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
H39
Fout
J210B Meerjarige regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) J210B Meerjarige regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) J32 Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid Fout
-
-
J32
Onzekerheid
-
-
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
41 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden NR. J41B
J55
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) Aanpak energiearmoede
J55
Aanpak energiearmoede
J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
J41B
J94 K1
K1
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
€ 32.421
Betreft uitvoeringskosten die niet verantwoord dienen te worden. Gemeente heeft tevens in de cumulatieven voor een bedrag van circa € 120.000 voor eerdere jaren aan uitvoeringskosten opgenomen.
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
M16
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
-
-
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
-
-
K28 K28
Fout Onzekerheid
42 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE SLIEDRECHT