Document · PDF

Accountantsverslag 2023 gemeente Sittard-Geleen

Raad 27 juni 2024, gemeente Sittard-GeleenBij agendapunt: Jaarstukken 2023 (Buhler) (78)11.538 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Aangezien iedere organisatie waardevolle informatie heeft te verliezen of ernstige schade kan lijden als de IT-infrastructuur (tijdelijk) niet meer beschikbaar is, benadrukken wij het belang van een cyberrisicoanalyse als vast onderdeel van het interne-controlesysteem, dat erop is gericht bedrijfsrisico’s te onderkennen, het belang en de waarschijnlijkheid daarvan in te schatten, en de interne beheersing daarop toe te spitsen. Tijdens gesprekken heeft het management aangegeven zich bewust te zijn van cyberrisico’s en zijn er voorbeelden gegeven van de manier waarop men deze beheerst, zoals het periodiek laten uitvoeren van zogenaamde ‘penetratietesten’ (een toets van een of meer computersystemen op kwetsbaarheden, waarbij deze kwetsbaarheden ook werkelijk gebruikt worden om in deze systemen in te breken).

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/21

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

Bijlagen In de bijlagen zijn de wettelijk verplichte toelichtingenopgenomen.

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/22

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

€ 501. 000

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

€ 166. 000

Totaal getrouwheidsfouten

€ 667. 000

•Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/23

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

Onzekerheden in de controle

Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

€0

•Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/24

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

–

Tekortkomingen in de toelichtingen

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren, om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van de onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Bron van de toelichtingsvereisten

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Vanuit de twee SiSa-regelingen is de gemeente Sittard-Geleen penvoerder. Hierdoor dient de gemeente de ontvangen middelen van de ministeries door te beschikken aan de andere deelnemende gemeenten. De gemeente heeft de doorbeschikking niet apart toegelicht in de jaarrekening.

BBV

Kwalitatief

Onder de overlopende activa zijn nog te ontvangen subsidies opgenomen onder de overige overlopende activa. Deze hadden gepresenteerd dienen te worden onder de van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel.

BBV

Kwalitatief

Onder de overlopende passiva zijn vooruitontvangen subsidies opgenomen onder de overige overlopende passiva. Deze hadden gepresenteerd dienen te worden onder de van het Rijk ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.

BBV

Kwalitatief

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/25

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2023 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2023. - Rechtmatigheidsoordeel - Strekking

specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend. controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend.

Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022 (SiSa tussen medeoverheden)

n. v. t.

€0

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n. v. t.

€0

A20B

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

n. v. t.

€0

A21

Specifieke uitkering ter voorkoming van georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit 2023

n. v. t.

€0

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

n. v. t.

€0

C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

n. v. t.

€0

C47

Volkshuisvestingsfonds

n. v. t.

€0

C55

Aanpak energiearmoede

n. v. t.

€0

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

n. v. t.

€0

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

n. v. t.

€0

C94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

n. v. t.

€0

C97

Regeling huisvestinggrote gezinnen vergunninghouders 2023

n. v. t.

€0

C105

Specifieke uitkering startbouwimpuls

n. v. t.

€0

C209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

n. v. t.

€0

Code

SiSa-regeling

A14B

Subtotaal

Toelichting

€0

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/26

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023

Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Subtotaal-zie vorige pagina

Financiële omvang €0

C210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

n. v. t.

€0

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

n. v. t.

€0

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

n. v. t.

€0

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

n. v. t.

€0

E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

n. v. t.

€ 0

E44

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027

n. v. t.

€ 0

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

n. v. t.

€ 0

F20

Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden

n. v. t.

€ 0

F28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n. v. t.

€ 0

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) _gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

Subtotaal

Toelichting

€ 0

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/27

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023

Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

-Subtotaal–zie vorige pagina

Financiële omvang €0

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

n. v. t.

€0

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023

n. v. t.

€0

Tozo 2 gemeentedeel 2023

n. v. t.

€0

Tozo 3 gemeentedeel 2023

n. v. t.

€0

Tozo 4 gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

Tozo 5 gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023

n. v. t.

€ 0

G13

Besteding/baten onderwijsroute

n. v. t.

€ 0

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

n. v. t.

€ 0

Regeling Sportakkoord 2020–2022

n. v. t.

€ 0

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

n. v. t.

€ 0

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

n. v. t.

€ 0

H32

Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

n. v. t.

€ 0

H35

Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026

n. v. t.

€ 0

gemeentedeel 2023

Subtotaal

Toelichting

€ 0

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/28

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

C - Onafhankelijkheidsbevestiging

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten” (ViO) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Sittard-Geleen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. •Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. •Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. •Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

Bestuurlijke samenvatting

•De benoeming van professionals op senior niveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. •Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

•Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen. •Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

Persoonlijke, zakelijke en financiële relaties met de gemeente SittardGeleen Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

De opzet en de werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Sittard-Geleen te rouleren.

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/29

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

D – Financiële positie Gemiddeld resultaat gemeenten 75. 000-100. 000 inwoners

Resultaat| Sittard-Geleen (in duizenden)

Totaal resultaat Nederlandse gemeenten

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

(in duizenden)

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/30

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

D – Financiële positie Gemiddeld resultaat gemeenten 75. 000-100. 000 inwoners Saldo van baten en lasten | Sittard-Geleen (in duizenden)

Totaal resultaat Nederlandse gemeenten

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

(in duizenden)

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/31

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

D – Financiële positie Baten Sittard-Geleen | Excl. Mutatie reserves (in duizenden)

Baten per inwoner Sittard-Geleen | Excl. Mutatie reserves

Baten Nederlandse gemeenten | Excl. Mutatie reserves

Baten per inwoner gemeenten 75. 000-100. 000 inwoners | Excl. Mutatie reserves

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/32

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

D – Financiële positie Lasten Sittard-Geleen | Excl. Mutatie reserves (in duizenden)

Lasten per inwoner Sittard-Geleen | Excl. Mutatie reserves

Lasten Nederlandse gemeenten | Excl. Mutatie reserves

Lasten per inwoner gemeenten 75. 000-100. 000 inwoners | Excl. Mutatie reserves

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

Accountantsverslag2023 -2406A1DC9A/MVO/33

Digitally signed by Ivo Wetters on 21 Jun 2024

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL member firm and related entity is liable only for its own acts and omissions, and not those of each other. DTTLdoes not provide services to clients. Please see www. deloitte. com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audit and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500® and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust in capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustainable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte’s more than 415,000 people worldwide make an impact that matters at www. deloitte. com .

This communication contains general information only, and none of DTTL, its global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2024. For information, contact Deloitte Netherlands.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=SittardGeleen&id=c257712a-fe38-4337-a409-90a5fadd4238