04 Audit report Accountantsverklaring SG 2020

Ofschoon wij benadrukken dat een beoordeling van de interne beheersing van de gemeente Sittard-Geleen in relatie tot het frauderisico niet tot de scope van onze opdracht en verantwoordelijkheid behoort, vermelden wij dat ons bij de controle van de jaarrekening 2020 geen aanwijzingen voor fraude zijn gebleken dan wel gemeld.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/25

Accountantscontrole Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole

5.7 Proces jaarrekeningcontrole Vanwege COVID-19 (het coronavirus) heeft de controle van de jaarrekening 2020 niet op locatie bij de gemeente Sittard-Geleen maar op afstand plaatsgevonden. Ondanks deze bijzondere omstandigheid is de jaarrekeningcontrole in goede samenwerking met uw medewerkers verlopen, waarbij er continu telefonisch en digitaal afstemming heeft plaatsgevonden over de voortgang van het proces en de te zetten stappen. Wij willen de medewerkers van de gemeente Sittard-Geleen hier dan ook voor danken. Dit laat onverlet dat wij tijdens de controle enkele (tekstuele en cijfermatige) correcties in de jaarstukken hebben moeten doorvoeren, om deze te laten voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften. Bij aanvang van de eindejaarscontrole op 1 april 2021 is ons een concept-jaarrekening 2020 en een bestuursverslag ter beschikking gesteld. Dit concept sloot op een gerealiseerd resultaat van € 3,2 miljoen (definitieve jaarrekening: € 3,7 miljoen) en een eigen vermogen van € 62,4 miljoen (definitieve jaarrekening: € 62,9 miljoen). Het balansdossier was bij aanvang grotendeels compleet en/of met voldoende kwaliteit aangeleverd. Gedurende onze controle hebben wij enkele cijfermatige en tekstuele correcties in de concept-jaarrekening laten doorvoeren. Voor een specificatie van de cijfermatige correcties verwijzen wij naar de bijlage 1b bij dit verslag.

Als gevolg hiervan hebben wij meerdere versies van de jaarrekening ontvangen en onze auditdocumentatie hierop moeten aanpassen. Voor uw inzicht verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding van het auditteam ten behoeve van de controle van de jaarstukken van de gemeente Sittard-Geleen in relatie tot de totaal geplande uren tot aan de datum van dit concept-accountantsverslag (in casu: 17 mei 2021). Deze opgave is derhalve exclusief de uren die nog benodigd zijn voor de afronding van de controle. De geplande uren sluiten aan met het prijzenblad bij de aanbesteding Accountantsdiensten 20192022 en de opgave van de aanvullende benodigde uren voor de SiSa-regelingen, subsidiecontroles en afronding interim-controle.

Bijlagen

Partner

Manager

(Senior) staff

Totaal

Werkelijk

52

281

602

935

Gepland

66

250

629

939

5.8 Onafhankelijkheid In overeenstemming met de voorschriften ten aanzien van de onafhankelijkheid van de accountant, zowel in wezen als in schijn, vermelden wij dat door ons geen werkzaamheden voor de gemeente Sittard-Geleen zijn verricht die (in wezen of in schijn) hiermee conflicterend zijn, dan wel een bedreiging hiervoor zouden kunnen zijn. Ook zijn ons geen persoonlijke, zakelijke en/of financiële relaties bekend tussen de gemeente Sittard-Geleen en onze organisatie die naar onze professionele oordeelvorming onze onafhankelijkheid zouden kunnen beïnvloeden. Evenmin hebben wij geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid van de gemeente Sittard-Geleen ontvangen of aan medewerkers van de gemeente Sittard-Geleen verstrekt.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/26

Bijlagen

© 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/27

Bijlage 1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting Financiële positie

Na afronding van onze controle resteren de volgende controleverschillen.

Beschrijving

Feitelijk/ schatting

Debet/(Credit) in baten en lasten

Debet/(Credit) in activa

Debet/(Credit) in schulden

Debet/(Credit) in vermogen

Rechtmatigheidsfouten

Controleverschillen

Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

Onrechtmatige aanbestedingen (fout voor de rechtmatigheid)

Feitelijk

Renteberekening Mauritspark

Feitelijk

Totaal

(€ 69.000)

€ 69.000

(€ 69.000)

€ 69.000

(€ 69.000)

€ 69.000

(€ 69.000)

€ 477.000

(€ 191.000)

€ 191.000

(€ 191.000)

€ 191.000

(€ 191.000)

€ 191.000

(€ 191.000)

€ 191.000

Onzekerheden Meerkosten en continuïteitsbijdragen Corona Jeugd en WMO (nog niet vastgesteld) Totaal

© 2021 Deloitte The Netherlands

€ 408.000

Onzekerheid

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/28

Bijlage 1b: Gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting

Na afronding van onze controle zijn onderstaande controle verschillen gecorrigeerd: Feitelijk/ schatting

Debet/(Credit) in baten en lasten

1. Planschade vergoeding geboekt in 2021 ipv 2020

Feitelijk

€ 353.184

2. Waardering deelnemingen (Mijn Streekwarmte) te laag verantwoord.

Feitelijk

(€ 207.000)

3. Uitgaven Geleen – Zuid geboekt in 2021 ipv 2020

Feitelijk

(€ 50.000)

€ 50.000

(€ 50.000)

4. Onterechte verplichting gemeenschapshuis

Feitelijk

(€ 100.000)

€ 100.000

(€ 100.000)

Accountantscontrole

5. Vrijval OVP vanwege ontbreken verplichting

Feitelijk

(€ 135.929)

€ 135.929

(€ 135.929)

6. Rubricering herontwikkeling V&D ‘warme gronden’

Feitelijk

Bijlagen

7. Enkele correcties in de SISA bijlage

Feitelijk

8. Rubricering Overlopende Passiva (conform verplichte categoriën BBV)

Feitelijk

9. Rubricering Materiële vaste activa (conform verplichte categoriën BBV)

Feitelijk

Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid

© 2021 Deloitte The Netherlands

Beschrijving

Debet/(Credit) in activa

Debet/(Credit) in schulden

Debet/(Credit) in vermogen

(€ 353.184)

€ 353.184

€ 207.000

(€ 207.000)

€ 1.113.000 (€ 1.113.000) N.v.t. (€ 3.682.000)

€1.351.000 (€5.033.000)

€ 291.000 (€ 291.000)

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/29

Bijlage 2: Tekortkomingen in de toelichtingen Samenvatting Financiële positie Jaarrekening

Onderstaand hebben wij nog een tweetal rubriceringsverschillen geconstateerd. Dit betreft enkel een presentatie- technische weergave van een tweetal posten, zonder resultaat impact. Wij achten deze constateringen niet materieel voor de jaarrekening 2020.

Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Aanpassing verloop overzicht overlopende passiva t.a.v. regeling verwarde personen (voor een bedrag van € 0,2 miljoen)

BBV

Geen verder resultaat impact. Het anders presenteren van de ontvangsten en uitgaven heeft geen verder impact op de totale waardering van de overlopende passiva. Op basis van kwantitatieve en kwalitatieve redenen niet meegewogen in ons oordeel.

Aanpassing opname voorziening inzake herroeping leges Frans Klooster (voor een bedrag van € 0,3 miljoen)

BBV

Geen verder resultaat impact. Betreft opname van een verplichting in de overlopende passiva die als correctie dient te worden opgenomen op een debiteuren positie. Op basis van kwantitatieve en kwalitatieve redenen niet meegewogen in ons oordeel.

Rechtmatigheid Accountantscontrole

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Bijlagen

© 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/30

Bijlage 3a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering BZK C31 aan gemeenten huisvesting kwetsbare groepen OCW D8 Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 IenW E20 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2022 IenW E27B Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) EZK F1 Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding EZK F9 Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 SZW G2 Participatiewet_gemeentedeel 2020 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief SZW G3 levensonderhoud beginnende zelfstandige)_gemeente 2020 Tijdige overbrugginsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) SZW G4 gemeentedeel 2020 VWS H4 Specifieke uitkering investering sport (SPUK Sport) Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling VWS H8 Sportakkoord) FIN B1 BZK C1

Totaal

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t. Goedkeurend Goedkeurend

Strekking controleverklaring rechtmatigheid Strekking controleverklaring getrouwheid

© 2021 Deloitte The Netherlands

Toelichting

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/31

Bijlage 3b: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code en specifieke uitkering

Financiële omvang

Toelichting

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

© 2021 Deloitte The Netherlands

Fout of onzekerheid

€0

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/32

© 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Sittard-Geleen | Accountantsverslag 2020

2106768B39/TMO/33