7. Bijlage 2 Jaarstukken 2021 RUD Zuid-Limburg.pdf

Volgens berekeningen van het RIVM bleek dit “corona-effect” zelfs te leidden tot een daling van de luchtverontreiniging, afhankelijk van locatie en component, in de orde van 10 tot 30%. Die orde van grootte is trouwens ook zichtbaar in de verbetering van de luchtkwaliteit in Limburg via de resultaten van ons eigen meetnet. Los van dit “corona-effect” is er al jaren een heel duidelijke verbetering van de luchtkwaliteit zichtbaar (zie voor meer informatie de volgende afbeelding). Een en ander blijkt o.a. uit de meetgegevens voor een aantal significante componenten in de Provincie Limburg en de rapportages daarover gedurende de periode 1993 t/m 2020. Om een indicatie van die verbetering visueel te verduidelijken is een overzicht van de in deze periode gemeten PM10 jaargemiddelden in de onderstaande afbeelding weergegeven. 27

Het jaar 2021 is ook in een ander opzicht wat betreft luchtkwaliteit memorabel. Zo werden de luchtkwaliteitsnormen door de Wereldgezondheidsorganisatie (WHO) in 2021 fors aangescherpt. Op basis van deze laatste nieuwe wetenschappelijke inzichten zijn er geen niveaus waaronder luchtverontreiniging meer veilig is en daarbij adviseert de WHO ook nog eens veel lagere advieswaarden dan zelfs haar eerdere advieswaarden. 2.5.1.4

Speerpunten en projecten

Versterkte uitvoering energiebesparings- en informatieplicht (VUE) Om de doelstelling voor energiebesparing versneld dichterbij te brengen en om ondernemers te ondersteunen bij het bereiken van energiebesparing, is versterking van de uitvoering nodig. Het gaat daarbij om het naleven van de energiebesparingsbepaling in de Wet milieubeheer. Het ministerie van Economische Zaken en Klimaat (EZK) heeft hiervoor in de jaren 2020 (deels) en 2021 aan de gemeenten in Zuid-Limburg, maar ook elders in het land, middelen ter beschikking gesteld. Met de ter beschikking gestelde middelen kunnen gemeenten vervolgens energietoezichttaken door externe partijen laten uitvoeren. Daarmee zou gedurende een gedeelte van 2020 en geheel 2021 extra externe menskracht ingezet kunnen worden om de naleving van de energiebesparings- en informatieplicht bij bedrijven te laten uitvoeren. Voor de versterkte uitvoering energiebesparings- en informatieplicht (VUE1) is in 2020 en deels in 2021 ruim € 140.000,- toegekend. Daarnaast werd voor het vervolg in 2021 (VUE2) een bedrag toegekend van ruim € 146.000,-. Hierbij moet worden opgemerkt dat het in 2021 enigszins verhoogde bedrag tot stand is gekomen na herverdeling van overgebleven middelen uit de VUE1-regeling. Hieronder is de stand van zaken met betrekking tot de uitgevoerde werkzaamheden per gemeente in het kader van VUE1 afgebeeld.

Op basis van de bijbehorende getalsmatige informatie kan 28

geconcludeerd worden dat op 1 juli 2021 alle geplande werkzaamheden ook als zodanig waren uitgevoerd.

VUE1 omvang aantal uitgevoerde werkzaamheden (totaal) 140

124

120 90

100 80 60 40 20

39 19

19

13

19

28

20

19

15

20 7

26 15

7

0

VUE 2 is begin 2021 van start gegaan. Vanwege het feit dat VUE1 een uitloop tot uiterlijk 1 juni 2021 heeft gehad is met de uitvoering van VUE2 later in het jaar 2021 gestart. Vanwege de corona perikelen is ook aan de uitvoering van VUE2 inmiddels een verlenging toegekend. Deze moet nu op 1 april 2022 afgesloten zijn. In de volgende afbeelding is de stand van zaken met betrekking tot de planning en voortgang van de werkzaamheden per gemeente in het kader van VUE2 op 1 januari 2022 afgebeeld. Op basis van de bijbehorende getalsmatige informatie kan geconcludeerd worden dat op dat moment meer 75% van het totaal van de geplande werkzaamheden was uitgevoerd.

VUE2 gepland en uitgevoerd (st.v.z. 1-1-2022) 114

120

92

100 80

40 20

59

53

60

32 16 16 18

9

12 11

17 17

11 15

21

29 14 14 9

11 8

5 5

15 14

8 6

19 20 5 5

0

Totaal planning

Totaal uitvoering

29

Als vervolg op VUE1 en VUE2 is er inmiddels ook een VUE3 onlangs aangekondigd. VUE3 zal daarbij een looptijd hebben van 2 jaren, namelijk 2022 en 2023. De op dit moment geplande afronding voor VUE3 zou dan uitkomen ergens rond 1 december 2023. Dit vanwege het feit dat er ergens in 2023 ook een nieuwe ronde informatieplicht van start zal gaan. Tevens wordt ervan uitgegaan dat in 2023 de afronding en daarmee actualisering van de nieuwe erkende maatgelenlijsten (EML) zal plaatsvinden. Volgens de meest actuele informatie van Rijkswaterstaat (RWS) zal de aanvraag van VUE3 vanaf februari 2022 van start kunnen gaan. Een van de vereisten voor het mogen aanvragen van de VUE3 regeling is dat minimaal 75% van de VUE2 werkzaamheden moet zijn afgerond. Dat percentage bedraagt bij de RUD ZL momenteel reeds meer dan 75%. Hierdoor kan VUE3 binnenkort worden aangevraagd en daarbij mogen we volgens een mondelinge toezegging van RWS rekening houden met een gelijke omvang van toegewezen middelen als bij de eerdere regelingen. 2.5.1.5

Omgevingsveiligheid

De specialisten externe veiligheid / omgevingsveiligheid voeren taken uit voor alle opdrachtgevers, waarbij primair advisering plaatsvindt over externe veiligheid bij vergunningverlening, toezicht en handhaving (VTH) en bij ruimtelijke ontwikkelingen. Advisering in het kader van VTH heeft plaatsgevonden door toetsing van overlegde kwantitatieve risicoberekeningen, selectieberekeningen en andere relevante documenten. Bij ruimtelijke ontwikkelingen vindt beoordeling plaats van overlegde ruimtelijke onderbouwingen of afwegingen. Hierbij wordt getoetst aan vigerende wet- en regelgeving en daarnaast vindt indien noodzakelijk overleg plaats met externe instanties als een Veiligheidsregio Zuid-Limburg. Binnen de uitgevoerde activiteiten hoort ook het bijhouden en (indien nodig) actualiseren van het register risicosituatie gevaarlijke stoffen (RRGS) en de Provinciale Risicokaart. Vooruitlopend op de inwerkingtreding van de Omgevingswet zijn in opdracht van alle opdrachtgevers de aandachtsgebieden voor inrichtingen en activiteiten bepaald. Dit project is in 2020 gestart en in 2021 afgerond door het rapporteren aan alle opdrachtgevers over de aandachtsgebieden voor de milieubelastende activiteiten waarvoor zij onder de Omgevingswet het bevoegd gezag zullen zijn. Met de komst van de Omgevingswet zullen gemeenten een omgevingsvisie en omgevingsplan moeten opstellen.

Enkele gemeenten zijn hiermee al aan de slag gegaan en zijn hierbij door de specialisten omgevingsveiligheid ondersteund of geadviseerd. In het kader van de Veiligheidsvisie Chemelot e.o. en de implementatie hiervan, hebben de specialisten omgevingsveiligheid deelgenomen aan de projectgroep en mede ondersteuning en advies gegeven aan de technische veiligheidscommissie (TVC) die belast was met het opstellen van het veiligheidskader ‘Veiligheid in samenwerking’ voor de site Chemelot en omgeving. Daarnaast namen onze specialisten deel aan diverse landelijk overleggen, kennistafels en werkgroepen om op de hoogte blijven van nieuwe ontwikkelingen op het gebied van externe veiligheid / omgevingsveiligheid.

30

2.6.

Paragrafen

2.6.1.

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Ons vastgestelde beleid betreffende het weerstandsvermogen komt samengevat neer op de volgende pijlers: • Het beleid van de RUD Zuid-Limburg is erop gericht om te beschikken over een weerstandsvermogen dat voorziet in dekking van de gepercipieerde en gekwantificeerde risico’s. Dit bepaalt de ondergrens van het weerstandsvermogen. Er wordt gestreefd naar een weerstandsvermogen van 1,0 dat wil zeggen dat de middelen die beschikbaar zijn om tegenvallers op te vangen (de weerstandscapaciteit) precies voldoende van omvang zijn om de geïnventariseerde risico’s op te vangen. De bandbreedte is bepaald op tussen 0,8 en 1,2 en de bovengrens wordt gevormd door de in de Gemeenschappelijke Regeling opgenomen begrenzing van 10% van de exploitatiebegroting van het volgende jaar. • Weerstandscapaciteit wordt gevormd uit de resultaten. Voor zover noodzakelijk om de gewenste omvang te bereiken worden de reserves aangevuld. • Indien het weerstandsvermogen lager is dan gewenst op basis van de risico-inventarisatie wordt er een plan voorgelegd aan het algemeen bestuur hoe het weerstandsvermogen op het gewenste niveau kan worden gebracht. • Indien het weerstandsvermogen groter is dan de afgesproken bandbreedte wordt voorgesteld het surplus uit te keren aan de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling.

In 2021 zijn er conform de aanbevelingen uit de Onderzoeksrapportage Assessment interne organisatie en beheersinstrumentarium van EY van oktober 2020, meerdere risicosessies geweest onder begeleiding van EY. Kengetallen met betrekking tot weerstandsvermogen en risicobeheersing jaarverslag jaar 2021

verloop van de kengetallen

Kengetallen

verslag 2021

begroting 2021

verslag 2020

netto schuldquote

-1,7

-0,1

-1,8

netto schuldquote gecorrigeerd voor alle

-1,7

-0,1

-1,8

solvabiliteitsratio

49,2%

100 %

39,1%

structurele exploitatieruimte

nvt

nvt

nvt

grondexploitatie

nvt

nvt

nvt

belastingcapaciteit

nvt

nvt

nvt

verstrekte leningen

Algemene reserve Volgens de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling zijn de deelnemers verantwoordelijk voor een eventueel overschot of tekort van de RUD Zuid-Limburg in een bepaald jaar. Als er sprake is van een negatief rekeningresultaat wordt dit in eerste instantie verrekend met de weerstandscapaciteit. Indien er sprake is van een positief rekeningresultaat, dan wordt dit toegevoegd aan de algemene reserve, aan een bestemmingsreserve dan wel uitgekeerd aan de deelnemers conform hetgeen daarover bepaald is in de gemeenschappelijke regeling in artikel 29. 31

2.6.2. Overzicht baten en lasten per taakveld Vanaf het boekjaar 2017 is het nieuwe Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) van kracht. Deze aanpassing was nodig om verbeteringen in de sturingsinformatie aan de raad (algemeen bestuur) door te voeren en om de vergelijkbaarheid tussen gemeenten en gemeenschappelijke regelingen te vergroten. De voor RUD Zuid-Limburg belangrijkste wijzigingen die in het BBV zijn doorgevoerd hebben betrekking op de invoering van uniforme taakvelden (producten), verbonden partijen en overhead. Alle activiteiten van de RUD Zuid-Limburg bevinden zich volledig in het domein Milieubeheer. Dit betreft taakveld 7.4 uit de Overzichtslijst van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Overhead is tevens inbegrepen in dit taakveld. 2.6.3.

Financiering

Algemeen Gegeven de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO) is elke gemeente, provincie of gemeenschappelijke regeling verplicht om een financieringsparagraaf in haar begroting en jaarrekening op te nemen. Daarin worden de ontwikkelingen aangegeven over de kasgeldlimiet, de ontwikkelingen wat betreft de rente en risiconorm, de verwachte toe- en/of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid over treasury. De randvoorwaarden waarbinnen de treasury zich kan en mag bewegen zijn geformuleerd in het treasurystatuut. Uiteraard valt dit binnen het wettelijke kader, zoals gesteld door de Wet FIDO. In 2021 is de financieringssystematiek als volgt geweest: Alle deelnemers in de RUD Zuid-Limburg ontvangen voorschotnota's op basis van de vastgestelde begroting. Deze voorschotnota's zijn volledig voldaan door de deelnemers. Rentevisie De RUD Zuid-Limburg heeft geen leningen. Koers- en valutarisico De RUD Zuid-Limburg bezit geen derivaten of vreemde valuta en is er dus geen sprake van koersrisico en ook niet van een valutarisico. Rente- en risiconorm Aangezien de RUD Zuid-Limburg geen schulden heeft, is er geen sprake van een mogelijk renterisico. Liquiditeitenplanning De planning van de facturering per kwartaal aan de deelnemers voor de in het werkprogramma afgesproken dienstverlening, heeft ertoe geleid dat er steeds voldoende liquiditeiten aanwezig waren.

Financieringsrisico's Omdat de deelnemers gezamenlijk verantwoordelijk zijn voor het financiële beleid van de RUD ZuidLimburg en zich verplicht hebben de tekorten in zijn geheel gezamenlijk te dragen, zijn er hier geen financieringsrisico’s te melden. Kasgeldlimiet De RUD Zuid-Limburg heeft na de loonbetaling van januari gedurende een maand behoefte gehad aan korte termijn financiering. Hierbij is de kasgeldlimiet van 8,5% van de begroting niet overschreden.

32

2.6.4. Bedrijfsvoering Organisatiestructuur De organisatiestructuur van de RUD Zuid-Limburg is een platte structuur met een minimum aan overhead. Het management van de organisatie bestaat uit de directeur, vier afdelingshoofden en de controller. Daarnaast is er een directieadviseur en zijn er twee HR-functionarissen, een managementassistent, een ambtelijk secretaris voor de Ondernemingsraad en een secretariaat. Verdere staffuncties op het gebied van financiën, P&O, archivering en informatievoorziening worden ingehuurd bij de provincie Limburg. Huisvesting Per 1 juli 2020 is het nieuwe huurcontract met de Provincie Limburg ingegaan, voor een periode van 10 jaar. Naast een contract voor huisvesting (inclusief gebouw-gebonden faciliteiten) is er een separate overeenkomst voor ondersteunende diensten en ICT. Na drie jaar, dat is medio 2023, zal een tussentijdse evaluatie plaatsvinden van de aansluiting van het huurcontract op de behoefte van de RUD Zuid-Limburg op dat moment. Deze bepaling is opgenomen in het huurcontract, ingegeven door de coronamaatregelen waaronder de basisregels. 2.6.4.1 Informatievoorziening VTH-applicatie Binnen de RUD Zuid-Limburg heeft het projectteam in 2021 werkzaamhedenheden verricht t.b.v. het inrichten, testen en implementeren van de nieuwe VTH-applicatie Squit 20/20.

Het project heeft veel vertraging gekend omdat de leverancier niet tijdig de benodigde functionaliteiten heeft opgeleverd, waardoor nieuwe workarounds bedacht en uitgewerkt dienden te worden. Eind 2021 is gestart met het in productie gaan gebruiken van de nieuwe applicatie bij de eerste afdelingen binnen de RUD ZuidLimburg. In de eerste twee maanden van 2022 gaan de andere afdelingen starten met het gebruik van de nieuwe VTH-applicatie. In het vierde kwartaal van 2021 zijn daarnaast de werkzaamheden gestart om met Squit 20/20 aan te sluiten op Inspectieview Milieu. 2.6.5. Verbonden partijen De RUD Zuid-Limburg heeft zelf geen verbonden partijen in de zin dat zij financieel zeggenschap heeft over andere organisaties. Omgekeerd is de RUD Zuid-Limburg wel middels de gemeenschappelijke regeling verbonden aan de Provincie en alle gemeenten in Zuid-Limburg. De RUD Zuid-Limburg was in 2021 verbonden aan de gemeenten Beek, Beekdaelen, Brunssum, Eijsden-Margraten, Gulpen-Wittem, Heerlen, Kerkrade, Landgraaf, Maastricht, Meerssen, Simpelveld, Sittard-Geleen, Stein, Vaals, Valkenburg aan de Geul, Voerendaal en de Provincie Limburg. 2.6.6. Overhead Overhead omvat alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces.

Hiertoe behoren in ieder geval de kosten van het management en ondersteunende functies (in loondienst dan wel ingehuurd) en de overige kosten die hiermee die niet zijn toe te delen aan het primaire proces. De totale kosten van de RUD Zuid-Limburg bedroegen in 2021 € 12,8 mln. De hierin begrepen overhead bedroeg € 3,2 mln (25%). De overhead is opgebouwd uit personele overhead (kosten van leiding) € 1,4 mln, inkoop ondersteuning financiële administratie, salarisadministratie en automatisering € 0,6 mln, overige (huisvesting en andere kosten) € 1.2 mln.

33

3.

Jaarrekening

3.1.

Balans per 31 december 2021

(in euro's) Activa vaste activa vervoermiddelen, machines, apparaten en installaties

31 december 2021 31 december 2020

€

535.795 €

373.793

Totaal vaste activa

€

535.795 €

373.793

vlottende activa vorderingen op openbare lichamen overlopende activa

€ €

90.968 € 823.157 €

473.955 642.978

Liquide middelen banksaldi

€

2.929.854 €

2.340.877

Totaal vlottende activa

€

3.843.979 €

3.457.810

Totaal activa

€

4.379.774 €

3.831.603

vaste passiva eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve ICT Bestemmingsreserve juridische ondersteuning Bestemmingsreserve BOA Onverdeeld resultaat

€ € € € €

524.630 470.000 10.000 132.500 1.081.483

€ € € € €

519.630 470.000 10.000 132.500 367.103

Totaal vaste passiva

€

2.218.613 €

1.499.233

vlottende passiva Schulden aan openbare lichamen Overige schulden Overlopende passiva Totaal vlottende passiva

€ € € €

2.285 252.713 1.906.163 2.161.161

€ € € €

1.150 294.304 2.036.916 2.332.370

Totaal passiva

€

4.379.774 €

3.831.603

Passiva

34

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Besluit Begroting en Verantwoording De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van het BBV en de Financiële verordening van de RUD Zuid-Limburg. Vaste activa De vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs verminderd met de daarop toegepaste afschrijvingen. Vlottende activa De vorderingen, overlopende activa en liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de noodzakelijk geachte voorzieningen, zoals bedoeld in artikel 39, 40 en 40a van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het saldo van de rekening baten en lasten. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, zoals bedoeld in artikel 48 en 49 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. 3.2. Activa

Toelichting op de balans

Materiële vaste activa (in euro's)

31-12-2020 investeringen

Vervoermiddelen, machines, apparaten en installaties

€ 373.793 €

Desinvesteringen

329.403 €

Afschrijvingen

- €

31-12-2021

167.401 € 535.795

Het afschrijvingspercentage wordt bepaald conform de geldende Financiële verordening. Automatiseringsapparatuur en software worden in drie jaar afgeschreven, voor overige kapitaalgoederen bedraagt de afschrijvingsduur tussen de vijf en vijfentwintig jaar. Vlottende activa Vorderingen op openbare lichamen De meeste vorderingen op openbare lichamen zijn afgewikkeld in 2021. Overlopende activa Onder overlopende activa zijn opgenomen vooruitbetaalde kosten en nog niet gefactureerde in 2021 geleverde prestaties. Liquide middelen De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de RUD Zuid-Limburg.

35

Passiva Vaste Passiva Eigen Vermogen

(in euro's) Algemene reserve Bestemmingsreserve ICT aansluitingen Bestemmingsreserve BOA inzet Bestemmingsreserve juridische ondersteuning Resultaat uit bedrijfsvoering Verdeeld resultaat Totaal reserves en onverdeeld resultaat

Resultaat31 december 2020 bestemming 2020 resultaat 2021 € € € € €

519.630 € 470.000 € € 132.500 € 10.000 € 367.103 € € 1.499.233 €

5.000 362.103 367.103

€ €

31 december 2021

€ €

- € - € € - € 1.081.483 €

524.630 470.000 132.500 10.000 1.081.483

€

1.081.483 €

2.218.613

Overzicht eigen vermogen

Het onverdeeld resultaat van 2021 bedraagt € 1.081.483 Overige schulden De overige schulden per 31 december 2021 hadden volledig betrekking op crediteuren. Overlopende passiva Dit betreft verplichtingen die in 2021 zijn aangegaan, waarvoor de RUD Zuid-Limburg in 2021 nog geen factuur heeft ontvangen. 3.3. Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen De RUD Zuid-Limburg is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan de volgende, niet in de balans opgenomen, financiële verplichtingen. Kredietfaciliteit Bij de huisbankier heeft de RUD Zuid-Limburg een kredietfaciliteit van € 250.000. Huurovereenkomst Per 1 juli 2020 heeft de RUD Zuid-Limburg een nieuw huurcontract voor huur kantoorruimte bij de provincie Limburg. Het huurcontract van deze ruimten loopt tot en met 30 juni 2030, met een evaluatiemoment in 2023.

36

3.4.

Overzicht Baten en Lasten 2021 realisatie 2020

Begroting Realisatie Afwijking 2021 2021

PERSONEEL Salariskosten en inhuur Overige personele kosten Inhuur dienstverlening KAPITAALLASTEN Verbruikskosten en onderhoudskosten materieel Exploitatiekosten vast Exploitatiekosten variabel INDIRECTE KOSTEN ONVOORZIEN Onvoorzien 5% (incl afronding) Totaal kosten

€ 10.457.324 € 10.344.537 € € 750.686 € 475.257 € € 530.874 € 466.026 € € 201.000 € 167.504 € € 231.449 € 209.741 € € 104.024 € 117.269 € € 127.424 € 92.472 € € 1.260.200 € 1.211.537 €

-112.787 275.428 64.848 33.496 21.708 -13.245 34.952 48.664

€ 127.387 € - € € 11.804.621 € 13.558.920 € 12.874.602 €

127.387 684.318

Inkomsten Gefactureerd naar deelnemers via werkprogramma Overige inkomsten Totaal inkomsten

€ 11.341.468 € 13.142.000 € 13.165.903 € 830.256 € 419.000 € 790.183 € 12.171.724 € 13.561.000 € 13.956.085 €

€ 23.903 € 371.183 395.085

Totaal inkomsten -/- kosten

€ 9.473.028 € 499.874 € 638.682 € 144.675 € 222.140 € 92.325 € 129.815 € 826.222

€ 367.103 €

2.080 €

1.081.483 €

1.079.403

Grondslagen voor de resultaatbepaling Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van het BBV en de Financiële verordening. Ten behoeve van het inzichtvereiste wordt in het overzicht Baten en Lasten afgeweken van het door de BBV voorgeschreven model programmarekening. Baten worden verantwoord in het jaar dat zij gerealiseerd zijn. Lasten worden verantwoord in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Exploitatieresultaat De afrekening met de deelnemers wordt uitgevoerd conform de hierover gemaakte afspraken in de gemeenschappelijke regeling. De systematiek houdt voor de deelnemende gemeenten en provincie in, dat de kosten van dienstverlening vanuit de RUD Zuid-Limburg worden doorbelast op basis van de vastgestelde tarieven in de outputbegroting. Deze tarieven vermenigvuldigd met de uit te voeren taken in het werkprogramma, leiden tot het te factureren bedrag per deelnemer. Baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Alle baten en lasten die betrekking hebben op het boekjaar en ten tijde van het opstellen van de jaarrekening bekend waren, zijn in het betreffende jaarverslag verwerkt. Onder de opbrengsten wordt verstaan: de bijdragen van de afnemers van de diensten van de RUD Zuid-Limburg. Zij worden verantwoord in het jaar waarin de diensten zijn verricht.

Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin ze voorzienbaar zijn. Winsten worden slechts genomen wanneer ze zijn gerealiseerd.

37

De afschrijvingen worden lineair berekend op basis van de verwachte levensduur. Als startmoment van de afschrijving geldt de datum van in gebruik neming van het actief. 3.5.

Toelichting op de baten en lasten 2021

De werkelijke lasten zijn lager dan de begroting. Uit bovenstaand overzicht blijken de verschillen per kostencategorie.1 Overzicht overige inkomsten De overige inkomsten bestaan met name uit incidentele baten: V/N (in euro's) Projecten

343.500 (V)

Overige

446.683 (V) 790.183 (V)

Overige incidentele inkomsten betreffen voornamelijk inkomsten uit extra werkzaamheden buiten het reguliere werkprogramma en resultaten uit voorgaande boekjaren. De projectresultaten betreffen projecten die in eerdere jaren zijn uitgevoerd en waarvan in 2021 definitief afgewikkeld Toelichtingen met betrekking tot de verschillen ten aanzien van de lasten Personeelskosten (in euro's)

Personele lasten

Begroting

Werkelijk

2021

2021

10.457.324 10.344.537

Afwijking V/N

112.787 (V)

De personele lasten zijn lager dan begroot (1%). Op de personele lasten zijn in mindering gebracht de salarisgaranties die bij deelnemers waarvoor dat van toepassing was in rekening zijn gebracht. Hierdoor sluit de weergave van de kosten beter aan bij de begroting. Deze salarisgaranties bedroegen over 2021 € 318.522. In 2020 zijn deze niet in mindering gebracht op de personele lasten maar opgenomen onder overige inkomsten. In 2020 bedroegen de salarisgaranties € 354.645. De salarisgaranties zullen jaarlijks afnemen aangezien het aantal personen waarvoor een salarisgarantie geldt steeds kleiner wordt. Ten behoeve van de vergelijkbaarheid zijn de cijfers in de resultatentabel voor 2020 aangepast.

1 Bij de overzichten betekent V een voordeel ten opzichte van de begroting (opbrengsten hoger, dan wel lasten lager dan begroot)

en N

een nadeel ten opzichte van de begroting (opbrengsten lager dan wel lasten hoger dan begroot)

38

Overige personele kosten (in euro's)

Begroting

Werkelijk Afwijking V/N

2021

2021

Overige personele kosten

750.686

486.383

264.303(V)

Hieronder bevinden zich kosten van scholing en vorming en kosten van persoonlijke uitrusting. Deze zijn in 2021 voornamelijk vanwege de coronacrisis sterk achtergebleven. Op opleidingen bijvoorbeeld is maar de helft uitgegeven omdat vele geplande cursussen niet doorgingen. Inhuur dienstverlening (in euro's)

Begroting

Werkelijk

Afwijking

2021

2021

V/N

530.874 466.026 64.848(V) Inhuur dienstverlening Onder inhuur dienstverlening staan de kosten voor ingekochte dienstverlening op het gebied van ondersteuning op het vlak van informatie advies, financiën en personeels- en salarisadministratie en kosten kwaliteitssysteem. Indirecte kosten (in euro's)

Begroting2021 Werkelijk 2021

Afwijking V/N

1.260.200 1.211.537 48.663(V) Overige goederen en diensten Onder indirecte kosten wordt het merendeel van de materiële uitgaven verstaan die verband houden met de organisatie. De grootste post is huur en ICT en verder valt te denken aan bureaukosten, verzekeringen en het gebruikmaken van adviesbureaus. Afschrijvingen (in euro's)

Begroting

Werkelijk

Afwijking

2021

2021

V/N

201.000

167.400 33.600(V) Het betreft uitsluitend afschrijvingen op kapitaalgoederen van de meetdienst lucht en geluid. Deze worden doorbelast naar de Provincie Limburg en zijn voor de overige deelnemers van de RUD Zuid-Limburg budgettair- en resultaat neutraal. Afschrijvingen

Mutaties reserves

(in euro's) Algemene reserve Bestemmingsreserve ICT aansluitingen Bestemmingsreserve BOA inzet Bestemmingsreserve juridische ondersteuning Resultaat uit bedrijfsvoering Verdeeld resultaat Totaal reserves en onverdeeld resultaat

Resultaat31 december 2020 bestemming 2020 resultaat 2021 € € € € €

519.630 € 470.000 € € 132.500 € 10.000 € 367.103 € € 1.499.233 €

5.000 362.103 367.103

€ €

31 december 2021

€ €

- € - € € - € 1.081.483 €

524.630 470.000 132.500 10.000 1.081.483

€

1.081.483 €

2.218.613

39

Toelichtingen met betrekking tot de verschillen ten aanzien van de Baten

(in euro's) Bijdrage deelnemers

Begroting 2021 2017 13.142.000

Werkelijk 2021 13.165.903

Afwijking V/N V/N 23.903 (V)

Overige inkomsten

419.000

790.183

371.183(V)

13.561.000

13.956.086

395.086 (V)

Totaal boekjaar:

Baten: verschil tussen raming en werkelijkheid In 2021 zijn de werkelijke baten uit de bijdrage van de deelnemers licht hoger dan de geraamde baten. Dit komt door extra werkzaamheden die zijn uitgevoerd voor de deelnemers. De overige inkomsten zijn hoger dan geraamd. Er is een positief resultaat geboekt met name als gevolg van subsidieprojecten. Mutaties in reserves Conform de besluitvorming bij de vaststelling van de jaarrekening 2020 zijn de mutaties in de reserves verwerkt. De grootste post, buiten de algemene reserve is de reserve voor ICT. In 2015 is gestart met de uitvoering van het informatiebeleidsplan. Er zijn projectplannen gemaakt en de projecten zijn gestart. De fase dat de uitgaven plaatsvinden is in 2016 gestart, maar de grootste post is de reservering in verband met specifieke aanpassingen voor de RUD Zuid-Limburg van het aangeschafte VTH(A) pakket. Doordat deze vervanging van het VTH-pakket breed is opgepakt door penvoerder Provincie Limburg met deelname van zoveel mogelijk VTH-overheidsorganisaties is er sprake geweest van een langer voorbereidingsproces naar de aanbesteding, het ontwikkeltraject bij de leverancier kent eveneens een langere doorlooptijd dan gepland. Het pakket wordt inmiddels gefaseerd in gebruik genomen.

40

Ontwikkeling EMU saldo

Omschrijving 1 2 3 4 5

6

7 8 9 10

11

Exploitatie vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit andere bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet in de exploitatie zijn verantwoord en niet in mindering zijn gebracht bij post 4 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: baten uit desinvesteringen in im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs) voor zover niet op exploitatie Aankoop van grond en uitgaven aan bouw- en woonrijp maken Baten bouwgrondexploitatie: baten voor zover transacties niet op exploitatie Lasten op balanspost voorzieningen voor zover deze met derden betreffen Lasten i.v.m. transacties met derden, die niet onder de post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van reserves worden gebracht Verkoop van effecten a. Voornemen van verkoop van effecten b. Verwachte boekwinst Berekend EMU saldo

Realisatie 2021 X € 1.000,1.081.483

Begroting 2021 X € 1.000,0

167.401 0

201.000 0

329.403

PM

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

nee

nee

919.481

201.000

41

3.6.

Gegevens 2021 in het kader van WNT

Sinds 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) van kracht. Deze wet regelt onder meer dat overheidsinstellingen jaarlijks bezoldigingsgegevens en eventuele ontslagvergoeding van hun functionarissen dienen te publiceren. Voor topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen worden deze gegevens ongeacht de hoogte gepubliceerd. Voor het jaar 2021 is de generieke maximum bezoldigingsnorm vastgesteld op € 209.000. Dit is inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioen. De WNT is op de RUD Zuid-Limburg van toepassing. Publicatie van bezoldigingsgegevens dienen onder meer openbaar te worden gemaakt via het financieel jaarverslag. Bij de definiëring van topfunctionarissen gaat het om personen die tot de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen van een rechtspersoon of instelling behoren en/of hoogst leidinggevenden binnen een rechtspersoon of instelling. Hieronder vallen de leden van het algemeen en dagelijks bestuur en de directeur. Leidinggevende topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionaris van de RUD Zuid-Limburg is de directeur L.M. Kobes.

42

Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking, vanaf de dertiende maand van de functievervulling. gegevens2021 bedragen x € 1

L.M.Kobes

Functiegegevens

Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

directeur

01/01 – 31/12 1,0 ja 107.971 21.065 129.036

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

209.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

129.036

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2020

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

L.M.Kobes

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Directeur 01/01-31/12 1,0 ja

107.112 19.287 126.399

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

201.000

Bezoldiging

126.399

43

Toezichthoudende topfunctionarissen Onderstaand volgen de gegevens van de leden van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur. Vermeld zijn de personen die in 2021 lid waren van het algemeen bestuur en/of het dagelijks bestuur. Daar waar niet anders vermeld waren de genoemde personen het hele jaar lid. Tevens zijn opgenomen de personen die in 2018, 2019 en 2020 lid waren van het bestuur en waarvan het lidmaatschap voor 2021 is geëindigd. Conform voorschrift van de WNT blijven dezen 4 jaar vermeld in het overzicht. De toezichthoudende topfunctionarissen ontvangen geen bezoldiging of andere financiële vergoeding van de RUD Zuid-Limburg. Er bestaan vanuit de organisatie geen financiële verplichtingen naar personen die eerder als toezichthoudend topfunctionaris verbonden zijn geweest aan de RUD Zuid-Limburg. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1700 of minder Gegevens 2021 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

G. Bakker (tot 31-12-2018)

Lid Algemeen Bestuur

F.M.A. van Ballegooij (tot 17-02-2020)

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

H.J. Bejas (vanaf 23-11-2021)

Lid Algemeen Bestuur

R. de Boer

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

C.M.J.P. Claessens

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

G.J.M. Cox (tot 28-6-2018)

Voorzitter Algemeen Bestuur/ Voorzitter Dagelijks Bestuur

W. Dreessen

Lid Algemeen Bestuur

P.H.J. Franssen (tot 1-6-2018)

Lid Algemeen Bestuur

E. Geurts

Lid Algemeen Bestuur

V.L.W.H. Heijnen

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

D.M.M. Hendrix

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur / Voorzitter per 14-04-2021

W. Houben

Lid Algemeen Bestuur

R.W.P.E. Housmans (tot 9-4-2021)

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

J.E.L.M. Last

Lid Algemeen Bestuur

G.B.M. Leers (tot 11-03-2020)

Lid Algemeen Bestuur

H.M.H. Leunessen

Lid Algemeen Bestuur

R.L.T. van Loo (tot 15-11-2019)

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

W.J.F. van der Rijt

Lid Algemeen Bestuur

F.P.M. Sanders (tot 25-09-2020)

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

D.W.J. Schneider

Lid Algemeen Bestuur

H.G.J. Schoenmakers

Lid Algemeen Bestuur

B.J.M. Smeets (25-5-2021 / 23-11-2021)

Lid Algemeen Bestuur

J.M.T. Teunissen (tot 28-6-2019)

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

J.H. Timmermans (tot 31-12-2018)

Lid Algemeen Bestuur

M.M. van Toorenburg (vanaf 2-7-2021)

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

C.P.L. Vankan

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

R.J.H. Vlecken (tot 25-05-2021)

Voorzitter Algemeen Bestuur/ Voorzitter Dagelijks Bestuur

G.A.A. Verkerk (tot 1-8-2018)

Lid Algemeen Bestuur

J.Th.C.M. Verheijen

Lid Algemeen Bestuur / Lid Dagelijks Bestuur

K.M. Wolff (tot 31-12-2018)

Lid Algemeen Bestuur

G. IJff

Lid Algemeen Bestuur

44

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

45

Bijlagen 3.7.

Voorstel tot resultaatbestemming en resultaatverdeling

Artikel 29 lid 5 letters a en b van de Gemeenschappelijke regeling van de RUD Zuid-Limburg zijn leidend. Het Algemeen Bestuur kan besluiten de blijkens de jaarrekening behaalde positieve resultaten geheel of gedeeltelijk te bestemmen voor: a. Een egalisatiereserve; b. Uit te keren aan deelnemers naar rato van ieders afname in het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft. Voorstel tot resultaatbestemming en resultaatverdeling Artikel 29 lid 5 letters a en b van de Gemeenschappelijke Regeling van de RUD Zuid-Limburg zijn leidend. Het Algemeen Bestuur kan besluiten de blijkens de jaarrekening behaalde positieve resultaten geheel of gedeeltelijk te bestemmen voor: a. een egalisatiereserve. b. uit te keren aan deelnemers naar rato van ieders afname (= omzet) in het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft. Onverdeeld resultaat 2021 € 1.081.483 mutatie reserves verhoging weerstandsvermogen op basis risico-inventarisatie

€

9.370

Totaal te bestemmen resultaat

€

1.072.113

Bestemmingsreserve Te verdelen resultaat

€ €

1.072.113

Verdeelsleutel Gemeente Beek Gemeente Beekdaelen Gemeente Brunssum Gemeente Eysden-Margraten Gemeente Gulpen-Wittem Gemeente Heerlen Gemeente Kerkrade Gemeente Landgraaf Gemeente Maastricht Gemeente Meerssen Gemeente Simpelveld Gemeente Sittard-Geleen Gemeente Stein Gemeente Vaals Gemeente Valkenburg aan de Geul Gemeente Voerendaal Provincie Limburg

396.655 543.194 87.225 126.625 135.865 601.865 238.378 223.737 1.177.875 215.540 48.071 691.162 547.300 93.377 55.675 120.114 7.863.376 13.166.034

Bedrag € € € € € € € € € € € € € € € € € €

32.300 44.232 7.103 10.311 11.064 49.010 19.411 18.219 95.915 17.551 3.914 56.282 44.567 7.604 4.534 9.781 640.316 1.072.113

46

3.8.

Geactualiseerde risico-inventarisatie

risico-inventarisatie eind 2021 Risico beschrijving ICT risico's / Risico's samenhangend met invoering nieuw VTH pakket Uren worden niet geregistreerd, waardoor kosten niet worden verwerkt. VTH applicatie (Squit 20/20) werkt niet (naar behoren). Implementatie tijdschrijfsysteem loopt vertraging op. Nieuw VTH pakket werkt niet naar behoren waardoor doorbelasting kosten niet lukt. VTH-applicatie blijkt niet optimaal te functioneren en kost daardoor meer tijd (en daarmee dus geld). Tijdelijk risico vaardigheden personeel met nieuw pakket. ICT-systeem: - goed gevulde systemen (invoer in systeem) - systeem moet werken - ophalen van juiste stuurinformatie uit systemen (gegevens moeten uit systeem worden gegenereerd (overzichten producten, tijdsbesteding etc.)) - iedereen moet kunnen werken met systemen; training medewerkers. Afscherming van gegevens borgen en beveiligen.

Kans (in %)

Impact (in €)

Kans * Impact

mitigerende maatregelen / beoordeling doublures

restrisico

5

€

3.000.000

€

150.000

€

50.000

50

€

3.000.000

€

1.500.000

€

300.000

50

€

3.000.000

€

1.500.000

maandelijks monitoren urenstaten door leidinggevenden contract met leverancier met garanties en aansprakelijkheidsstelling idem vorige risico

50

€

3.000.000

€

1.500.000

idem vorige risico

50

€

500.000

€

250.000

opleidingen personeel / key users benoemen

€

50.000

50

€

500.000

€

250.000

idem vorig risico

50

€

500.000

€

250.000

idem vorig risico

5

€

540.000

€

27.000

is maximaal teruggebracht

€

27.000

Bescherming tegen hackers en hiermee gepaard gaande kosten. (afhankelijkheid van derden door gebruik van ICT programma's in de Cloud; bescherming tegen DDoSaanvallen). Risico's samenhangend met invoering omgevingswet Niet uniforme uitleg van de implementatie Omgevingswet.

20

€

100.000

€

20.000

vertrouwen op bescherming door onze provider van netwerksysteem Provincie Limburg

€

20.000

50

€

1.000.000

€

500.000

€

50.000

Onduidelijke (vertaling) wet en regelgeving. Vergunningtaken vervallen en komen onder algemene regels. Omgevingswet geeft financieel risico voor deelnemers dat doorverteld wordt naar de RUD ZL Meer taken zonder financiële vergoeding (o.a. Omgevingswet). Door onduidelijkheid bodemtaken blijft RUD ZL met personeel zitten dat geen taken meer heeft. Omgevingswet: - kennis van mensen up-todate (houden en blijven). Omgevingswet: - onduidelijkheid of (nieuwe) taken/werkzaamheden/activiteiten bij RUDZL behoren (tijdelijk risico). Wijziging van huidige kengetallen voor uitvoeren basistaken a.g.v. het overgaan van inrichtingen naar mba's. Taken kosten meer tijd dan voorzien waarmee inrichtingsprijs onder druk komt.

50 20

€ €

1.000.000 1.000.000

€ €

500.000 200.000

restrisico Omgevingswet na interne maatregelen processen en medewerkers zie vorige risico zie vorige risico

5

€

50.000

€

2.500

reëel risico dat niet door RUD ZL beïnvloedbaar is

€

2.500

5

€

50.000

€

2.500

idem vorige risico

5

€

50.000

€

2.500

reëel risico dat niet door RUD ZL beïnvloedbaar is

€

2.500

5

€

100.000

€

5.000

€

2.500

5

€

50.000

€

2.500

opleidingsbudget RUD ZL, Prestatiecoach als instrument idem eerder genoemd risico Omgevingswet

50

€

1.000.000

€

500.000

5

€

100.000

€

5.000

Omzettingsproces naar mba's is grote inspanning herijken productcatalogus 48

Risico's samenhangend met producten-/ en dienstencatalogus en beprijzing producten Advisering en juridisch taken zijn meer dan daadwerkelijk ingebracht. Meer complexere aanvragen leiden tot meer tijdsbesteding. Uren producten boven kentallen. Risico's samenhangend met samenwerking met opdrachtgevers Financiële taakstellingen opgelegd door opdrachtgevers. VTH beleid per deelnemer (niet uniform).

50

€

500.000

€

250.000

5

€

100.000

€

5.000

opplussen juridische capaciteit naar noodzakelijke omvang Herijken productcatalogus

€

-

€

5.000

5

€

100.000

€

5.000

idem vorige risico

50

€

300.000

€

150.000

reëel risico gezien financiële positie opdrachtgevers samen met deelnemers streven naar uniform beleid RUD ZL is afhankelijk idem vorige risico

€

150.000

20

€

20.000

€

4.000

€

4.000

VTH beleid bepaald, zonder de uitvoering hierbij te betrekken. RUD als milieuautoriteit voor de regio: risico = deelnemers in de GR willen RUD ZL niet betrekken bij beleidsvorming. Partner trekt taken terug uit de RUD ZL.

20

€

20.000

€

4.000

5

€

100.000

€

5.000

is reëel risico, spanningsveld tussen beleid en uitvoering

€

5.000

5

€

50.000

€

2.500

€

2.500

50.000 50.000

€ €

2.500 2.500

zie overeengekomen spelregels in GR, betreft restrisico zie vorige risico zie vorige risico

Minder producten afnemen dan geraamd. Partner stelt niet de benodigde financiële middelen ter beschikking. Risico dat geschillen ontstaan door gedeelde verantwoordelijkheid RUD en bevoegd gezag. Afhankelijkheid van partners bij processen waarvoor de RUDZL geen mandaat heeft. Niet tijdig stappen nemen in processen door partners, hetgeen gevolgen heeft voor RUDZL.

5 5

€ €

5

€

10.000

€

500

betreft restrisico

€

500

5

€

10.000

€

500

betreft restrisico

€

500

49

Naast takenpakket medewerkers verwacht men meer van RUDZL dan nodig/afgesproken/ingebracht is. Risico's voor de RUD ZL op het vlak van personeel en bedrijfsvoering

5

€

50.000

€

2.500

betreft restrisico, via accountmanager gesprek blijven voeren

€

2.500

Overspannen markt voor personeel. Gekwalificeerd personeel niet te vinden. Meer personeel dan taken. Onvoldoende capaciteit Vergunningen bij o.a. actualisering vergunningen (prioriteren en risicoanalyse). Niet voldoen aan wet- en regelgeving. Krapte arbeidsmarkt, versus invulling vacature. Op peil houden deskundigheid personeel.

5

€

100.000

€

5.000

strategische personeelsplanning.

€

5.000

5 50

€ €

50.000 200.000

€ €

2.500 100.000

€ €

100.000

5 20

€ €

100.000 2.000.000

€ €

5.000 400.000

€

-

Begeleiding en opleiding nieuwe medewerkers past niet bij (of naast) de reguliere taken. Beschikbaarheid en behouden voldoende opgeleid personeel. Een kennisautoriteit zijn door voldoende en gekwalificeerde mensen. Niet voldoende kwalitatief op maat personeel voorhanden. Actualisaties worden niet uitgevoerd door gebrek aan personeel en voldoen daardoor niet aan recente wet en regelgeving. Werkplek voldoet niet aan ARBO eisen.

5

€

80.000

€

4.000

werken met flexibele schil betreft overgangsproblematiek Omgevingswet geschatte impact meerdere manjaren oplossen via bestemmingsreserve zie eerdergenoemd risico afgedekt via opleidingsbudget en Prestatiecoach zie eerdergenoemd risico

5

€

100.000

€

5.000

zie eerdergenoemd risico

5

€

100.000

€

5.000

zie eerdergenoemd risico

5

€

100.000

€

5.000

zie eerdergenoemd risico

50

€

200.000

€

100.000

zie eerdergenoemd risico

5

€

100.000

€

5.000

€

5.000

via preventiemedewerker, uitgevoerde RI&E en budget overige personeelskosten wordt hier actief

50

op geacteerd. Bovendien is aansprakelijkheidsverzekering afgesloten. Betreft restrisico er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding, verzuim zit binnen de norm bruto / netto uren kwaliteitsbeheer werkprocessen wordt toegepast / project ontschotting / beschrijving processen VTH pakket en Omgevingswet

Uitval/ziekte medewerkers.

5

€

100.000

€

5.000

€

-

Efficiënte bedrijfsvoering: - werkprocessen beschreven, gevolgd en op elkaar aansluiten rollen in processen inzichtelijk - actualiteit werkprocessen (relatie met actueel beleid, weten regelgeving). Werken conform werkprocessen en werkprogramma's. Vraag en aanbod deskundigheid komt niet overeen. Niet tijdige betaling opdrachtgevers. Risico van hybride werken (communicatie o.a.).

20

€

200.000

€

40.000

€

10.000

20

€

200.000

€

40.000

zie eerdergenoemd risico

5

€

400.000

€

20.000

afgedekt via opleidingsbudget en Prestatiecoach betreft restrisico is restrisico, mogelijk efficiëntie - of effectiviteitsverlies. Geaccepteerd risico is reëel risico, prijzen uitzendbureaus stijgen sterker dan inflatie

€

-

5 5

€ €

10.000 20.000

€ €

500 1.000

€ €

500 1.000

Inflatierisico inhuurkosten gezien o.m. spanning op de arbeidsmarkt (verouderend personeelsbestand/10 à 15% is inhuur) Rechtmatigheidsrisico's Vergunningaanvraag/melding wordt niet tijdig afgehandeld. Vergunning/melding blijft na beroep niet in stand. Bevoegd gezag verzoekt advies dat afwijkt van wet- en regelgeving.

50

€

30.000

€

15.000

€

15.000

20

€

5.000

€

1.000

betreft restrisico na zorgvuldig vormgeven werkprocessen werk moet over

€

1.000

20

€

100.000

€

20.000

€

20.000

5

€

10.000

€

500

betreft restrisico voor extra tijdsbesteding

€

500

51

Aansprakelijk stelling ná foutieve advisering, besluitvorming e.d.

5

€

100.000

€

5.000

Onzorgvuldige aanbestedingsprocedure leidt tot schadeclaim.

5

€

200.000

€

10.000

Uitgave RUD niet rechtmatig want buiten begrotingskader.

5

€

50.000

€

2.500

Financiële cyclus op orde en voldoen aan actuele wet- en regelgeving. Voldoen aan privacy protocollen.

5

€

50.000

€

2.500

5

€

540.000

€

27.000

AVG versus informatieuitwisselingsplicht (b.v. meer informatie delen waardoor dienstverlening beter wordt echter AVG dit vaker niet mogelijk maakt) Overige risico's Bestuurlijk risico dat Tweede Kamer besluit om VTH taken te centraliseren in Den Haag.

5

€

540.000

€

27.000

5

€

13.000.000

€

650.000

Regelgeving (denk aan stikstofproblematiek) heeft invloed op andere werkzaamheden. Macht van Europese wetgeving op landelijke regels. Niet kunnen uitvoeren werkzaamheden als gevolg van overheidsmaatregelen door corona Optelsom risico's exclusief doublures

5

€

50.000

€

2.500

5

€

200.000

€

10.000

20

€

200.000

€

40.000

€3.199.500

is verzekerd via bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering zorgvuldig toepassen aanbestedingswetgeving, intern beleid en ondersteuning via inkoopadviseurs Provincie Limburg monitoren uitgaven via rapportages. Interne controle via controller, externe controle via accountant zie eerdergenoemd risico

€

-

€

2.000

€

-

betreft restrisico. Er is een FG benoemd en er zijn procedures om binnen de AVG te werken. zie eerdergenoemd risico

€

27.000

het is niet aannemelijk dat van de ene op de andere dag de stekker uit de omgevingsdiensten getrokken wordt. betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar

€

-

€

2.500

€

10.000

€

10.000

€

534.000 52

legenda kansen

50%

1 per 2 jaar

20%

1 per 5 jaar

5%

Minder dan 1 keer per 5 jaar

53

3.9.

Rechtmatigheidsverantwoording

In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft het Dagelijks Bestuur aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en geldende verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 8 oktober 2021 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € x. Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van RUD Zuid-Limburg A. Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van RUD Zuid-Limburg te Maastricht gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van RUD Zuid-Limburg op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordeningen van RUD Zuid-Limburg, zoals opgenomen in het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2021; 2. het overzicht van baten en lasten over 2021; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en 4. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door de het algemeen bestuur van RUD Zuid-Limburg en de Regeling Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van RUD Zuid-Limburg zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Q-Concepts Accountancy B.V.

IBAN NL48RABO0154565199 KVK 17277491 BTW NL8221.10.866.B04

Reitscheweg 45 5232 BX ‘s-Hertogenbosch +31 (0)73 – 61 32 510 Info@qconcepts.nl qconcepts.nl

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 128.500. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2021. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde materiële afwijkingen van meer dan EUR 12.500 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit het jaarverslag, waaronder de programmarekening en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordeningen van RUD Zuid-Limburg, zoals opgenomen in het controleprotocol dat is vastgesteld door de algemeen bestuur.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, de Regeling Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van uw gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

•

• •

het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. ‘s-Hertogenbosch, 18 maart 2022 Q-Concepts Accountancy B.V. Onderteken1

drs. E.E.T.M. Kalnenek RA