7 24-36 Bijlage 3 Voorlopige jaarrekening 2023 RUD Zuid-Limburg_181555

1.2

1.3

1.4

De Omgevingswet leidt tot een financieel risico voor de deelnemers en dit heeft mogelijk gevolgen voor de RUD ZL. De wijzigingen in de Omgevingswet leiden tot een noodzaak om kennis van medewerkers up-to-date te brengen en houden. Wijziging van huidige kengetallen voorde uitvoering van basistaken als gevolg van het overgaan van inrichtingen naar MBA's. Hierdoor kunnen taken verkeerd worden gecalculeerd waardoor de inrichtingsprijs onder druk komt.

Inbreng van (nieuwe) taken in de RUD is in het verleden altijd hand in hand gegaan met inbreng van financiering waarbij de

Algemeen

€

- reeel risico dat niet door RUD ZL beinvloedbaar is

basishouding is om een minimum financiën'ng in te brengen en een maximum aan taken. Door de wijzigingen in de Omgevingswet ontstaat een situatie waarin

Specifiek

10

€

100,000

€

10 000 opleidingsbudget RUD ZL, prestatiecoach als instrument

€

2.500

Specifiek

5

€

1.000.000

€

50.000 Herijken van de productencatalogus.

€

50 000

€

50 000

de RUD ZL de kennis van medewerkers moet versterken en waarbij de precieze uitwerking van de nieuwe Omgevingswet en gevolgen voorde noodzakelijke scholing onduidelijk zijn. Het risico bestaat dat de kosten hiervan hoger zijn dan begroot. De huidige kengetallen zijn leidend voor de begroting en de opbouw van de prijzentabel in de productencatalogus van RUD ZL. Door de wijziging van inrichtingen naar MBA's zijn er minder cq. verouderde

Omzettingsproces naar MBA's is grote inspanning

kengetallen beschikbaar om de juiste prijs te bepalen. Hierdoor ontstaat een begrotingsrisico dat de prijzen onvoldoende dekkend zijn voorde nieuwe taken. Dit hsico zal in de toekomst kleiner worden zodra de referentiegegevens worden opgebouwd op basis van MBA's in plaats van de (oude) inrichtingen.

1.5

1.6

Er blijken locaties te zijn die door gemeenten niet zijn belegd bij de RUD ZL waardoor de 'basis' niet op orde is. Juridische en inhoudelijke advisering als gevolg van nieuwe omgevingswet is groter dan door deelnemers ingebracht.

Het risico bestaat dat de deelnemers niet alle locaties hebben

Algemeen

€

-

ingebracht bij de RUD ZL waardoor er onvoldoende robuurstheid is en de organisatie niet is ingericht op de juiste basis. Door de implementatie van de nieuwe Omgevingswet zal mogelijk zodra gemeenten met de omgevingsplannen aan de slag gaan -

€

250.000 opplussen juridische capaciteit naar noodzakelijke omvang

Algemeen

€

- restrisico na zorvuldig vormgeven werkprocessen

Algemeen

€

- restrisico voor extra tijdsbesteding

Algemeen

€

Algemeen

€

Specifiek

50

€

500 000

meer dan gebruikelijk een beroep worden gedaan op de RUD ZL voor inhoudelijk en juridisch advies. Dit geldt zeker voorde kleine gemeenten. Het risico bestaat dat deze advisering meer tijd vereist dan vooraf verwacht en dat hiervoor onvoldoende middelen/bezetting beschikbaar zijn.

2.

Uitvoerlngsrisico's primair proces

2.1

Vergunning/melding wordt niet tijdig verleend.

Indien een vergunning niet tijdig is verleend, dan loopt de RUD ZL het risico dat de vergunning alsdan van rechtswege is verleend. Dit brengt met zich dat herstelwerk nodig is dan minder efficiënt is en

2.2

2.3

2.4

Bevoegd gezag verzoekt advies dat afwijkt van wet- en regelgeving. .

Aansprakelijkstelling na foutieve advisering, besluitvorming e.d. Vergunning verleend die tot uitvoeringsproblemen leidt.

leidt tot aanvullende werkzaamheden en/of kosten. De mogelijkheid bestaat dat bevoegd gezag (onbewust) om advies vraagt aan de RUD ZL dat afwijkt van wet- en regelgeving. In de afstemming met betreffende deelnemer kan dit leiden tot extra werkzaamheden en/of kosten. Het risico bestaat dat een derde partij de RUD ZL aansprakelijk

is verzekerd via bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering, de eigen extra werkzaamheden echter niet verzekerbaar

stelt als gevolgi van uitvoeringsfouten. In dat geval leidt dit tot juridische kosten enof aanvullende werkzaamheden. Het risico bestaat dat een veigunning is verleend waar uiteindelijk blijkt dat (door de nieuwe Omgevingswetgeving) onjuiste keuzes zijn maakt of dat de handhaving niet uitvoerbaar blijkt. Dit kan leiden tot een inefficiënte bedrijfsvoering en mogelijk juridische kosten.

-

1 Risico beschrijving 1___P________ __ ________________

Toelichting risico o

3.

Risico's samenhangend met samenwerking met opdrachtgevers

3.1

Financiële taakstellingen opgelegd door opdrachtgevers

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regelmatig wordt een beroep gedaan op de RUD ZL om een financiële taakstelling te realiseren, bijvoorbeeld om de stijging van de CAO niet door te berekenen waardoor druk op het budget van de RUD ZL ontstaat. Het VTH beleid per deelnemer Is niet uniform. Indien de deelnemers geen uniformiteit in VTH beleid hebben, dan is de inrichting van het toezicht door de RUD ZL niet optimaal efficiënt mogelijk waardoor de bedrijfsvoering minder efficiënt en effectief kan zijn. Indien de RUD ZL niet vooraf betrokken is bij het opstellen van het Het VTH beleid is bepaald zonder dat de VTH-beleid door de deelnemers, dan bestaat het risico dat beleid uitvoering daarbij betrokken is wordt vastgesteld dat leidt tot een moeilijk uitvoerbare taak en inefficiëntie in de uitvoering. Indien een opdrachtgever zich terugtrekt met plus-taken, dan kan Een opdrachtgever trekt taken terug uit de dit een wezenlijke invloed hebben op de dekking van de bezetting RUDZL. en overhead. Het risico ziet toe op de situatie dat prijsafspraken zijn gemaakt en Een opdrachtgever stelt niet de benodigde dat de werkelijke uitvoeringskosten hoger zijn waarbij de deelnemer financiële middelen ter beschikking . niet bereid is de meerkosten te betalen.

Risico dat geschillen ontstaan door gedeelde De RUD ZL is in de uitvoering mede afhankelijk van het bevoegd gezag waarbij de RUD ZL wordt gemandateerd terwijl het bevoegd verantwoordelijkheid RUD ZL en bevoegd gezag verantwoordelijk blijft. De onderlinge afhankelijkheid kan gezag. gevolgen hebben voorde bedrijfsvoering doordat taken afgestemd moeten worden en soms aanleiding geven tot overleg en afstemming tussen RUD ZL en bevoegd gezag, bijvoorbeeld als er onenigheid is RUD ZL en bevoegd gezag over een casus. Dit leidt tot inefficiëntie en/of (procedurele) fouten met mogelijk financiële (claim)gevolgen. In 2020 is een een uniform uitvoerings- en handhavingsbeleid Invulling van de Regionale risico-analyse. afgesproken. In de uitwerking bestaat het risico dat individuele gemeenten een andere risico-classificatie doen dan de RUD-ZL, mede als gevolg van de focus op de eigen gemeente terwijl de RUD­ ZL regio overstijgend risico-classificaties bepaalt. Het risico bestaat dat er dus verschillende visies zijn over de risico-kwalificatie en controlefrequentie met als gevolg discussie over de bekostiging.

4.

Politieke risico's

4.1

VTH taken worden gecentraliseerd door de Overheid (Den Haag) danwel Provincie.

4.2

Regelgeving (denk aan stikstofproblematiek) heeft invloed op andere werkzaamheden.

4.3

Invloed van Europese wetgeving op landelijke regels

4.4

Flankerend overheidsbeleid heeft mogelijk invloed op de omgevingsdienst RUD

Algemeen/

B specifiek risicB

Alhoewel het risico van landelijke concentratie klein lijkt, zou de impact heel groot zijn. In de praktijk is het juist de beweging dat meer taken naarde omgevingsdiensten worden belegd. Het risico van Provinciale concentratie lijkt realistischer en zou eveneens mogelijk een grote invloed kunnen hebben. Dit risico kan leiden tot extra taak invulling door de RUD ZL en mogelijk zelfs het stilvallen van de bedrijfsvoering. Het is theoretisch mogelijk dat de taak uitvoering onmogelijk is waardoor de kosten doorlopen ten/vijl deelnemers niet bijdragen aan de kosten. De wetgeving kan onder invloed van Europse regels veranderen waardoor het uitvoeringsveld van de RUD ZL kan veranderen en met als gevolg Flankerend overheidsbeleid kan van invloed zijn op de uitvoering van de toezichthoudende taken van de RUD ZL. Dit kan leiden tot inefficiënties en/of extra handhaving of aanvullende adviesvragen van deelnemers. Dit kan leiden tot aanvullende werkzaamheden en onvoorziene kosten. .

Kans (in %)

B

Impact (in €)

Algemeen

Specifiek

Kans*1 Impact Mitigerende maatregelen

B

B €

25

€

1 000.000 €

B

Specifiek rest-1 risico B|

- reeel risico gezien financiële positie opdrachtgevers

250.000 samen met deelnemërs streven naar uniform beleid RUD ZL is

€

250.000

afhankelijk

samen met risico 3,2 gevoegd

Specifiek

Algemeen

€

- zie overeengekomen spelregels in GR

Algemeen

€

-

Algemeen

€

-

Algemeen

€

:

Algemeen

€

- het is niet aannemelijk dat van de ene op de andere dag de stekker

€

uit de omgevingsdiensten getrokken wordt.

Specifiek.

5

€

500.000 €

25.000 betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar

€

25.000

Specifiek

5

€

200 000 €

10.000 betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar

€

10.000

Specifiek

€

- zie ook specifiek risico onder 3.2

52

Risico beschrijving

Toelichting risico

Algemeen/ specifiek risic<B

Kans (in %) 1

Het risico ziet toe op de druk op de arbeidsmarkt om voldoende gekwalificeerd personeel aan de RUD ZL te binden passend bij de om vang en complexiteit van het takenpakket. Het risico bestaat dat de opleiding van (nieuwe) medewerkers meer inspanning vraagt dan er beschikbare capaciteit is waardoor aanvullende capaciteit moet worden ingezet en/of aanvullende kosten moeten worden gemaakt. Het risico ziet toe op werkplekken die - mede in relatie tot hybride werken - niet voldoen aan de ARBO-eisen en leiden tot (aanvullend) ziekteverzuim en mogelijke aansprakelijkheid van de RUD ZL.

Algemeen

5

€

Algemeen

5

€

Algemeen

5

Het risico van ziekte en/of uitval valt onder de reguliere begrotingsrisico's van de RUD ZL, tenzij sprake is van een buitengewoon ziekteverzuim. Reguliere begrotingsrisico's zien toe op de onjuste begroting vooraf van taken en daarmee samenhangende kosten, bijvoorbeeld als gevolg van onvoorziene kosten en/of onvoorziene kostenstijgingen

■ Algemeen

H

5.

Bedrijfsvoering: personeel en financieel

5.1

De bezetting van de RUD ZL is niet toegesneden op de taken.

5.2

Begeleiding en opleiding van (nieuwe) medewerkers past niet bij (of naast) de reguliere taken.

5.3

Werkplek voldoet niet aan ARBO eisen.

5.4

Uitval/ziekte medewerkers.

€

20.000 werken met flexibele schil en strategische personeelsplanning

€

80 000

€

4.000

100 000

€

5.000 via preventiemedewerker, uitgvoerde RIE en budget overige

-

€

personeelskosten wordt hier actief op geacteerd. Bovendien is aansprakelijkheidsverzekering afgesloten. Betreft restrisico 5

€

100 000

€

5.000 er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding,

~€

verzuim zit binnen de norm bruto / netto uren ,

€

300 000

€

60 000

~€

Het is en blijft een risico dat de betaling van de bijdrage door de deelnemers niet tijdig komt waardoor er een liquiditeitsprobleem kan optreden. Het risico bestaat dat werkprocessen niet meer actueel zijn waardoor sprake is van inefficiëntie in de bedrijfsvoering die niet voorzien is en leidt tot aanvullende kosten.

Algemeen

5

€

10 000

€

500

j€

-

20

€

200.000

€

40.000

De applicatie is medio 2023 geïmplementeerd en wordt voortdurend doorontwikkeld en onderhouden. Het risico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verloopt en bijvoorbeeld de registratie van uren niet correct is.

Algemeen

-

De DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) wordt landelijk ontwikkeld en de ontwikkeling en implementatie vallen buiten de beïnvloedingssfder van de RUD ZL. Het risico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verloopt. Cyberrisico'sten aanzien van continuïteit van Het risico bestaat dat een cyberaanval leidt tot een losgeld eis waarbij de RUD ZL moet bepalen of dit losgeld betaald wordt om systemen en integriteit van data. hiermee operationele verstoringen te voorkomen en/of eventuele reputatieschade. Het verlies van data kan gevolgen hebben voor de reputatie en bedrijfscontinuïteit. Het risico ziet toe op verlies van data door eigen medewerkers als Verlies van vertrouwelijke data als gevolg gevolg van gaten in de eigen werkwijze, menselijke fouten en IT. van eigen werkwijze

Specifiek

20

€

3.000.000

€

Er is sprake van een contract met de leverancier en een SLA € waardoor er garanties en waarborgen zijn in geval van uitval en onvoldoende functioneren. De leverancier kan aansprakelijk gesteld worden. Key users waken over de functionaliteit en instructie. Medewerkers zijn en worden afdoende opgeleid. 600,000 De ontwikkeling valt buiten de directe beïnvloedingssfeer van RUD en € is derhalve een netto risico

Specifiek

20

€

1 000.000

€

5.6

Niet tijdige betaling opdrachtgevers.

5.7

Inefficiënte werkprocessen.

6.

Bedrijfsvoering: ICT

6.1

De nieuwe applicatie (Squit 2020 RX Mission) wordt doorlopend ontwikkeld en werkt niet naar behoren.

6.2

De nieuwe DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) functioneert niet naar behoren.

7.

Bedrijfsvoering: rechtmatigheid

7.1

Onzorgvuldige aanbestedingsprocedure leidt De RUD ZL is verplicht tot het volgen van de Europose aanbestedingsprocedures en indien hierin onregelmatigheden tot schadeclaim.

Ti

Uitgaven door de RUD ZL zijn niet rechtmatig omdat deze buiten het begrotingskader vallen.

Tz

Voldoen aan privacy protocollen en dataprotectie. Wet Open Overheid vraagt veel niet begrote ureninzet.

7.4.

400 000

.

20

Begrotingsrisico's

6.4

Specifiek rest­ risico D

Algemeen

5.5

6.3

Kans* Impact Mitigerende maatregelen

plaatsvinden, dan bestaat een risico op schadeclaims en/of aanvullende werkzaamheden om dit te herstellen. Dit betreft een theoretisch risico dat zich in de praktijk - door afdoende beheersmaatregelen - nooit voor doet. Indien dit risico evenwel in de praktijk zou plaatsvinden, dan bestaat het risico dat deelnemers niet willen bijdragen aan de financiële gevolgen. Niet voldoen aan de AVG kan leiden tot een hoge boete die kan oplopen tot 4% van de omzet van de overtreder Deze wet is vervanger van de WOB sinds 2022 en vereist proactiever informatie te openbaren waardoor dus ook pro-actief meer stukken moeten worden geanonimiseerd. Dit vereist extra middelen om dit mogelijk te maken.

200.000 De RUD steunt op de ingestelde maatregelen door de IT-provider en

50 000

~€

50.000

€

-

laat deze maatregelen met regelmaat testen.

Algemeen

Algemeen

zorgvuldig toepassen aanbestedingswetgeving, intern beleid en ondersteuning via inkoopadviseurs Provincie Limburg

€

Algemeen

monitoren uitgaven via rapportages.interne controle via controller, externe controle via accountant

€

Algemeen

Er is een FG benoemd en er zijn procedures om binnen de AVG te werken. ■

€

Algemeen

-

€

"63“ 587.500 Recapitulatie

€ 1,50%

€ € €

20.096.726 Begroting RUD ZL 2025 301.451 Risico-dekking algemene nslco's 587.500 Kwantrficenng specifieke nsico's 888.951 Totaal nsico's 4,42% Risico's als percentage van de begroting

3.9.

Rechtmatigheidsverantwoording

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van baten en lasten alsmede balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden- en misbruik e en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde batten en lasten , alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en geldende verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 13 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op €468.676.

Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

3.10

SISA SPUK IBP en SPUK energie

SISa bijlage vorantwoordingslntormatio 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking slsa ■ d.d. 12-02-2024

i

i b È 01 =» lenW

I

!i

ü

l

1

&J

il

i

5 E93

O) 3 -3 ® O Regeling specifieke uitkering Interbc stuurlijk programma VTH

Indicator Totale besteding (Jam Ti

Aard controle R Indicator £93/01 € 159.375 Naam activiteit

■

'

SZK

F21

Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebespnrlngspltcht

Indicator Cumulatieve besteding (t/m |aar T)

Aard controle nvt. indicator £93/06

Indicator

Aard controle nvt indicator £93/06 € 10.300 € 2.100 € 200 125 €0

€0

€ 800 €0

€ 2.900

€0

€0

€ 2.800

€ 2.800

€ 1.450

€ 1.450

€ 3.600

€ 5.400

€ 2.950

€ 2.950

€ 0

€0

€ 14.400

€43.057

Cumulatieve besteding (t/m |aar T)

Wotdl voldaan aan net Wordt voldaan aan hel bepaalde In artikel 6. tweede lia bepaalde In artikel 6. zesde Ito van de Regeling (Ja/nee) van de Regeling (Jn/neei

A and controle R indicator F2I/0I 665.725

Indlcator

A and controle nvt Aard controle n v l indicator £93/02 indicator £93/03 € 271 882 Nee Besteding (|aar T) Cumulatieve) besteding (t/m |aar T)

Aard controle n.v.t indicator £93/03 1 Deelname aan werk-en € 9.500 projectgroepen 2 Aanleveren data voor hel IBP € 400 3 Scholing en opleiding 6 120.575 4 Inzicht In de bestaande vormen €0 van bekostiging van ae omqeungsdienst €0 5 Implementatie van de landelijke handhavlngsstrategie Omqevinqswet 6 Uniforme indeling naorhslco van €800 zorqbedrl|ven (risico rankinqi 7 Openbaar maken van de €0 deflntieve handhavtngsbeschtkkingen Wabo Inspecties 3 Landelijke arbeidsmarktcampagne €2.900 9 Ondeizoek onder hel IBP naar belangrijke (transitie) opgaven 10 Een risicoanalyse en ulttoerlngsen handhavingsplan per om qevtnqsdienst 11 Opstellen en ultvoeren im plem ent at i eproqram m a 12 Participeren In onderzoek naar mandaten 13 Visitaties bij omgevingsdiensten en meeweiken aan evaluatie van de pilots 14 Plan van aanpak voor het inrichten van het systeem van onderzoeken door ILT naar het functioneren van het VTH stelsel 15 Ivlatertöle kosten (max 10% van het bedrag genoemd in bijlage 2 SPUK) Besteding (Jaar T)

Indicator Eindverantwoording (Ja/Neej

Aard controle n. v t. indicator F2t 02 1.057.932

Aard controle R Indlcatai F2t/03 Ja

Eindverantwoording (Jorneej

Aard controle D2 indicator F2I/04 Ja

Aard controle R indicator F21/06 Nee

Indicator

3.11.

BBT BBV BOA BREF Brzo ETS FTE HR IBP ICT IPO MBA REV RIE-4 SLA SPP VNG VTH Wabo Wbb Wet FIDO Wgr WNT Woo

Lijst met afkortingen

Beste beschikbare technieken Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Buitengewoon Opsporings-Ambtenaar Best available technique reference document Besluit risico’s zware ongevallen Emission Trading System, het Europese systeem van handel in broeikasemissierechten Full Time Equivalent Human Resources Interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel Informatie en Communicatie Technologie Interprovinciaal Overleg Milieubelastende activiteit Register Externe Veiligheidsrisico's Richtlijn Industriële Emissies categorie 4 Schone Lucht Akkoord Strategisch PersoneelsPlan Vereniging Nederlandse Gemeenten Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet bodembescherming Wet Financiering Decentrale Overheden Wet gemeenschappelijke regelingen Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Wet open overheid

Controleverklaring

cn

3.12.