13. Bijlage 2 Jaarrekening 2020 ISD Kompas .pdf
Tekst van het document
Jaarrekening 2020 ISD Kompas
Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 1
Inhoud 1.
5. 6.
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3. 4. 4.1 4.2
6.1 6.2 6.3
Jaarrekening 2020 .....................................................................................................................4 Samenvatting jaarrekening ......................................................................................................4 Rechtmatigheid ......................................................................................................................7 Rechtmatigheidsonderzoek ......................................................................................................8 Externe en interne regelgeving en risicoanalyse ...................................................................... 11 Weerstandsvermogen en risico’s ............................................................................................ 12 Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie ................................................................. 16 Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie ........................................ 18 Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie ............................... 19 Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie........................ 20 Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie .............................................................
21 Detailoverzicht programmabedrijfsvoering : raming en realisatie.............................................. 21 Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten .................................................. 22 Jaarrekening ........................................................................................................................ 24 Balans .................................................................................................................................. 24 Winst- en verliesrekening ...................................................................................................... 26
Overzicht realisatie en voorschot per gemeente ......................................................................... 34 Toelichtingen .......................................................................................................................... 37 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ................................................................. 37 Toelichting op de balans per 31 december 2020 ..................................................................... 38 Wet normering topinkomens (WNT) ....................................................................................... 40
7. Sisa-bijlage ..................................................................................................................................... 41 8. Controleverklaring ........................................................................................................................... 44 9. Vaststelling ..................................................................................................................................... 47 10. Overzicht van gebruikte afkortingen ................................................................................................ 48
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 2
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 3
1.
Jaarrekening 2020
1.1
Samenvatting jaarrekening
Tabel 1: totaalstaat gemeentelijke bijdrage
*- is voordelig Tabel 2: niet uit de verlies en winst blijkende vorderingen van de gemeenten op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten Verschil begroot en realisatie Rijksdeclaratie niet gebundeld deel Eindafrekening 2020 Uitvoeringskosten TOZO BTW Compensatie Totaal
Bijdr. Kompas
Bijdr. Beekdaelen (Nuth)
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
-433.916 0
-156.775 0
-51.834 0
-225.308 0
-433.916
-156.775
-51.834
-225.308
-476.000 -171.375
-212.850 -70.973
-127.500 -54.096
-135.650 -46.306
-1.081.291
-440.598
-233.430
-407.264
*- is voordelig Arbeidsparticipatie: Onze financiële ambitie voor 2020 was om de begroting niet te overschrijden. Deze financiële ambitie hebben we weten te realiseren. Inkomen gebundeld deel: Onze financiële ambitie voor 2020 was om voor de drie gemeenten binnen het budget te blijven. Deze doelstelling hebben wij weten te realiseren. Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigde ondernemers gelijk getrokken. De, tot 2019, niet gebundelde budgetten voor uitkeringen ten behoeve van levensonderhoud voor gevestigde ondernemers zijn toegevoegd aan het BUIG budget. Kapitaalverstrekkingen worden in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%. Per saldo ontvangt de gemeente van het Rijk dus uiteindelijk 25% van het bedrag dat de gemeente heeft verstrekt als Bbz-bedrijfskapitaal. Voor de bekostiging van de overige 75% van het door de gemeente verstrekte Bbz bedrijfskapitaal is de gemeente zelf verantwoordelijk. Daartoe mag de gemeente alle terugontvangsten uit die kapitaalverstrekking (rente en aflossing) zelf houden.
Als gevolg van de Covid 19 uitbraak heeft de Overheid een aantal maatregelen getroffen voor zelfstandigen. Inmiddels zijn van de Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers (TOZO) drie tranches geweest, zowel voor levensonderhoud als bedrijfskapitaal, met elk haar eigen voorwaarden. Ter financiering heeft de Rijksoverheid in 2020 een zestal voorschotten uitbetaald aan ieder gemeente. De financiering zal, na beëindiging van de regeling voor gemeenten budgetneutraal zijn. Zorg: Onze ambitie voor 2020 was om voldoende mensen te bereiken met onze zorgproducten. Dit hebben wij weten te realiseren.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 4
Bedrijfsvoering: Onze ambitie voor 2020 was het handhaven van het kwaliteitsniveau van voorgaande jaren en het verder versterken daarvan. In 2020 hebben we te maken gehad met een aantal openstaande vacatures die moeizaam zijn ingevuld. In 2020 zijn wij binnen de begrotingsnorm gebleven. Door de openstaande vacatures zijn de kosten voor de externe inhuur ruim hoger uitgevallen dan begroot, deze kosten zijn echter gedekt door de lagere personeelskosten. Daarnaast is in 2019 een start gemaakt met het digitaliseren van de cliëntendossiers. Dit project is in 2020 afgerond voor de klantdossiers. In 2019 is de provincie Limburg gestart met het Inter Bestuurlijk Toezicht (IBT) met betrekking tot de archieven. De archiefinspectie heeft in 2019 een nieuwe audit op de KPI’s verricht. De eerste uitkomsten van deze audit zijn positief. Om deze processen goed te laten verlopen is externe deskundigheid ingehuurd.
Financiering Naast het verbinden van voorwaarden aan financiële beheers handelingen is het noodzakelijk om procedures op te stellen over de rechtmatigheid van uitgaven en het bewaken van de voortgang. De kaderstelling voor de jaarafrekening is vastgelegd in: • • • • • • • • •
inkoopvoorwaarden; beleidsregels inkoop en aanbesteding; intern controleplan; controleverordening ex artikel 213 gemeentewet; aanbestedingsbeleid het treasurystatuut; Wet Fido; de financiële verordening ex artikel 212 gemeentewet; het controleprotocol;
Sinds de oprichting is Kompas bezig geweest met de inrichting van een instrumentarium voor treasurymanagement. Treasurymanagement voor kleine publieke organisaties heeft voornamelijk betrekking op het proces van plannen, bewaken en sturen van (toekomstige) geldstromen met als doel: • de tijdige beschikbaarheid van middelen; • het optimaliseren van kosten en opbrengsten; • het beperken van risico’s van financiële activa en passiva; • het handhaven van een solide financiële balanspositie. Treasury krijgt steeds meer bestuurlijke betekenis. Het belangrijkste punt daarbij is het beperken van risico’s door voorwaarden te verbinden aan het aangaan en verstrekken van leningen, het verlenen van garanties en het uitzetten van gelden. Door de beperkte omvang van de geldstromen van Kompas en de gezonde liquiditeitspositie is er weliswaar tot op heden geen sprake van het aangaan en verstrekken van leningen en dergelijke, maar het is toch van belang (en een wettelijk vereiste) dat de kaders zijn vastgesteld. Naast het voorwaardenscheppend kader om financiële risico’s te voorkomen ligt voor kleine organisaties de meerwaarde van treasurymanagement in het managen van geldstromen en het voeren van saldobeheer. De financieringsbehoefte van een organisatie wordt bepaald door ontwikkelingen in de exploitatie en balans.
Planning, bewaking en sturing van geldstromen en saldo geschiedt, in overeenstemming met het bepaalde in artikel 7 van het treasurystatuut, aan de hand van een liquiditeitsplanning. Kompas bezit geen vaste activa en maakt geen gebruik van vaste financieringsmiddelen. Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 5
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 6
1.2
Rechtmatigheid
Voor specifieke uitkeringen wordt al jaren een afzonderlijk oordeel van de accountant over de rechtmatigheid gevraagd. Aan de besteding van deze specifieke uitkeringen worden voorwaarden gesteld die de accountant achteraf toetst. Het begrip rechtmatigheid kan bij de controle van de verantwoordingen van deze specifieke uitkeringen vrij eenvoudig worden ingevuld. Dit ligt anders bij de controle van de jaarrekening. Hierbij wordt onze organisatie (en de accountant) geconfronteerd met een veelvoud van weten regelgeving, inclusief de spelregels die de gemeenschappelijke regeling zichzelf heeft opgelegd in verordeningen en beschikkingen. Op grond van artikel 213 van de gemeentewet moeten de accountants van gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen behalve een getrouwheidsonderzoek naar de jaarrekening ook een rechtmatigheidsonderzoek naar de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties uitvoeren. Dit is nader uitgewerkt in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). Dit besluit geldt onverkort ook voor gemeenschappelijke regelingen. De accountant moet bij de jaarrekening een controleverklaring over de getrouwheid én over de rechtmatigheid verstrekken.
Deze vorm van accountantscontrole bepaalt de manier waarop binnen de gemeenschappelijke regeling moet worden omgegaan met de invulling en uitvoering van wet- en regelgeving, inclusief de door het bestuur vast te stellen verordeningen en besluiten. De wijze waarop de interne regelgeving wordt nageleefd is mede afhankelijk van het beleid dat binnen de organisatie tot dusver gangbaar was en de interpretaties die daarbij werden gehanteerd. De rechtmatigheidscontrole brengt met zich mee dat het handhavingsbeleid strakker wordt getoetst en dat de beheersorganisatie wordt aangepast, zodat het naleven van wet- en regelgeving in de organisatie achteraf ook door de accountant gecontroleerd kan worden. De aandacht voor rechtmatigheid is een uitdaging voor onze organisatie, omdat daardoor zowel de eigen regels en voorschriften tegen het licht worden gehouden als de feitelijke uitvoeringsorganisatie onder de loep wordt genomen. Een afweging van de rechtmatigheidsaspecten zoals deze in de loop der jaren in de eigen verordeningen en besluiten maar ook in de uitvoeringsorganisatie zijn opgebouwd, biedt kansen om een en ander doelmatiger en wellicht ook doeltreffender in te richten. Dit doorlichtingsproces zal telkens weer de aandacht vragen.
De feitelijke stand van zaken komt jaarlijks in beknopte vorm tot uitdrukking in de controleverklaring over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties en in het verslag van bevindingen van de accountant. De accountant betrekt in zijn oordeel over de jaarrekening naast het getrouwe beeld ook de rechtmatigheid. Het algemeen bestuur heeft het controleprotocol vastgesteld. De accountant heeft de controle gebaseerd op dit controleprotocol.
Het begrip rechtmatigheid
Voor de reikwijdte van het begrip rechtmatigheid gaan we uit van de definities uit het BADO. Dit besluit is indirect ook van toepassing op gemeenschappelijke regelingen. Het begrip rechtmatigheid wordt op de volgende wijze afgebakend: •
•
•
Het gaat alleen om financiële beheershandelingen.
Onder de financiële beheershandelingen zijn limitatief opgenomen: transacties, overdrachten, financieringen en vermogensmutaties. Daarmee zijn voor de accountantscontrole uitgesloten: nietfinanciële handelingen, nalaten en handhaving. De niet-financiële rechtmatigheid maakt wel deel uit van de verantwoordelijkheid van het Algemeen Bestuur, maar de accountant kan volstaan met het beoordelen van het interne systeem van risicoafweging. Dit maakt echter geen deel uit van het oordeel van de accountant. Alleen relevante wet- en regelgeving wordt getoetst. Voor de externe wet- en regelgeving heeft de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) een minimumlijst opgesteld. Voor de interne regelgeving gelden de kaders in het controleprotocol van het Algemeen Bestuur.
We blijven binnen de goedkeurings-/rapporteringstolerantie.
Zoals geformuleerd in de verordening ex artikel 213 gemeentewet worden alleen de baten en lasten en de balansmutaties die qua omvang relevant zijn voor het oordeel van de accountant in de werkzaamheden betrokken.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 7
1.3
Rechtmatigheidsonderzoek
In aansluiting op het BADO dient de externe accountant niet alleen een oordeel te geven over de getrouwheid van de jaarrekening. Hij moet ook een oordeel geven over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen. Ten opzichte van het getrouwheidsonderzoek van de jaarrekening zijn voor de rechtmatigheidscontrole drie criteria toegevoegd te weten: • • •
Het begrotingscriterium Het criterium misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) Het voorwaardencriterium.
Begrotingscriterium
Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht zoals geregeld in de gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen bestuur geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan het algemeen bestuur.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
De werkelijke uitgaven per programma zijn afgezet tegen de begrote uitgaven. Daarbij wordt beoordeeld in hoeverre de begroting wordt overschreden en in welke mate hiervoor adequate toelichtingen zijn opgenomen, respectievelijk of de overschrijdingen binnen het bestaande beleid van Kompas passen. Tabel 3: Uitgaven realisatie Versus Begroot
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
Bijdr. Kompas Gew. Begr. Realisatie 888.534 949.764 5.934.000 6.003.151 47.500 4.228.120 933.000 844.038 2.971.041 2.891.743 10.774.075 14.916.816 -4.142.741
- Arbeidsparticipatie: De uitgaven zijn in tegenstelling tot eerdere jaren naar de werkelijke uitgaven opgenomen. In het verleden werd een eventueel resultaat verrekend met de bedrijfsvoeringskosten. Deze werkwijze is met ingang van 2020 losgelaten. - Inkomen: De werkelijke uitgaven zijn hoger dan begroot. In de loop van 2020 is het klantaantal van kompas toegenomen. De groei van het aantal uitkeringsgerechtigden is vrijwel volledig toe te reken aan de Covid. -Zorg: Voor het programma zorg is minder uitgegeven dan begroot. - Bedrijfsvoering: Voor het product bedrijfsvoering is de realisatie lager dan begroot. -Tozo; als gevolg van de Covid19 uitbraak heeft de Rijksoverheid een aantal maatregelen afgekondigd ter ondersteuning van zelfstandige ondernemers. Uiteindelijk zal de afhandeling van de TOZO voor gemeenten budgetneutraal zijn. Conclusie: Wij kunnen concluderen dat wij voor alle producten binnen budget zijn gebleven. Voor wat betreft bedrijfsvoering is sprake van hogere structurele kosten door de outsourcing van de ICT en de
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 8
inhuur in verband met de afhandeling van de TOZO. In 2019 is gestart met het project digitalisering, waarvan het leeuwendeel van de kosten zijn geland in 2020.
M&O-criterium (misbruik en oneigenlijk gebruik)
Kompas moet effectieve maatregelen nemen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. In het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening vindt verantwoording plaats over de opzet, de naleving en de werking van het M&O-beleid. De accountant toetst de controles en evaluaties hiervan en beoordeelt of naar aanleiding van de uitkomsten in de organisatie de juiste maatregelen zijn genomen. In verschillende verordeningen en besluiten is een M&O-beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en oneigenlijk gebruik worden genomen. Daarbij is de veronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijkste procedures (Participatiewet ca.) reeds adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouwheid van de financiële verantwoording. De accountant zal er in zijn onderzoek op toezien dat het M&O-beleid, gelet op de mogelijkheden die er zijn, voldoende actueel en toereikend is. Is dit niet het geval, dan bestaat een verhoogd risico bij de rechtmatige naleving van de wet- en regelgeving. Bij het onderzoek van de accountant zal worden beoordeeld of de procedures om te voldoen aan het M&O-criterium in opzet toereikend zijn en of de werking van deze procedures toereikend is.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
Beoordeeld is of in de processen, verordeningen en het beleidskader voldoende waarborgen zijn opgenomen die misbruik en oneigenlijk gebruik tegengaan. Op alle relevante beleidsmatige onderdelen zijn de relevante M&O-aspecten opgenomen in beleid en beheer. Vooral in de verordeningen rondom de Participatiewet zijn voldoende maatregelen getroffen die M&O beperken. In de bedrijfsvoering zijn eveneens diverse waarborgen in de procedures (salarisadministratie, aanbestedingsregels) opgenomen die de beperking van M&O waarborgen. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2020 voldaan aan het M&O-criterium. Met betrekking tot de TOZO kan nog gemeld worden dat over 2020 een aantal signalen via het Inlichtingenbureau nog niet zijn afgehandeld. Dit zal in 2021 ter hand worden genomen.
Voorwaardencriterium
Besteding en inning van gelden door Kompas zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden, gemeentelijke regelgeving en de eigen besluiten van Kompas. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op: • • • • • • •
de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project; de heffings- en/of declaratiegrondslag; normbedragen (denk aan hoogte en duur); de bevoegdheden; het voeren van een administratie; het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken; aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
Op basis van een uitgevoerde risicoanalyse is geïnventariseerd aan welke interne en externe wet- en regelgeving Kompas dient te voldoen, inclusief een inschatting van de aanwezigheid van voorwaarden voor financiële beheers handelingen, het financiële belang en de politieke gevoeligheid. De volledigheid van de risicoanalyse is beoordeeld op basis van professional judgement, de notulen van de vergaderingen van het algemeen bestuur en de richtlijnen van de VNG. De VNG heeft een minimumlijst van te toetsen externe wet- en regelgeving vastgesteld. De opgenomen wet- en regelgeving in de opgestelde risicoanalyse voldoen aan deze minimumlijst. Daarnaast zijn ook de nieuwe notities van de commissie BBV voor zover relevant voor Kompas in acht genomen. Een ander beoordelingscriterium is de goedkeurende controleverklaring voor de jaarrekening 2020. In de processen voor de uitvoering van de door ons uitgevoerde (wettelijke) regelingen hebben in 2020 geen Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 9
essentiële wijzigingen plaatsgevonden, zodat de controleverklaring voor 2020 mede garanties geeft voor de rechtmatigheid in 2020. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2020 voldaan aan het voorwaardencriterium.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 10
1.4
Externe en interne regelgeving en risicoanalyse
De risicoanalyse bij de jaarrekening is bedoeld om aandachtspunten te bepalen voor financiële kaderstelling en beheersing. Daarnaast geeft de risicoanalyse sturing aan de accountantscontrole. Waar risico’s worden gedetecteerd zijn ook beheersmaatregelen te verwachten (interne controle, fiscale controle enzovoort). In het kader van planning en control ligt het voor de hand dat over die beheersmaatregelen wordt gerapporteerd. Daarmee houdt het bestuur grip op de risico’s. In het licht van de accountantscontrole is de sturende werking van de risicoanalyse als volgt te typeren: de accountant steunt op de interne beheersmaatregelen en de (interne) controles op de werking daarvan. Bij het ontbreken daarvan zal de accountant aanvullend onderzoek verrichten om de rechtmatigheid vast te stellen. De interne beheersing geeft de accountant voldoende zekerheid om hierop te kunnen steunen voor hun onderzoek.
Risicoanalyse in relatie tot opbouw begroting
De begroting en de jaarrekening van Kompas kennen vier programma’s. Uit de verhouding tot elkaar, gebaseerd op de jaarrekening, blijkt dat voor Kompas de grootste financiële risico’s zitten in de uitvoering van de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en bedrijfsvoering. De uitvoering van deze producten omvat bijna 95% van de totale uitgaven van Kompas. Over de risico’s kunnen we stellen dat de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg binnen dezelfde risico-eenheid vallen. Het zijn verschillende producten, maar qua werkproces, wijze van uitbetaling en administratieve organisatie zijn ze gelijk. De conclusie is gerechtvaardigd dat de aanvragen Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ en zorgproducten langs dezelfde weg tot stand komen en dezelfde interne beheersingsmaatregelen langslopen. De paragraaf bedrijfsvoering is een andere component, waar afzonderlijke beheersingsmaatregelen op gezet worden. Deze zijn gericht op de Participatiewet en aanverwante wetten. Belangrijk is dat uitvoering plaatsvindt in overeenstemming met de wettelijke bepalingen. Gezien het financiële belang is control vereist. Gezien de administratieve organisatie en de materialiteit ligt de nadruk en daarmee de beheersingsprioriteit bij de Participatiewet. De interne controle is daarop ingericht. De interne controle bestrijkt de Participatiewet en aanverwante wetten.
Voor bedrijfsvoering zijn de Ambtenarenwet en aanverwante regelingen risicovol. Naleving van de wettelijke voorschriften en control zijn van belang. Voor bedrijfsvoering is ook interne controle ingericht.
Risicoanalyse interne regelgeving
Het is daarnaast van belang om in het licht van het financiële belang en de politieke gevoeligheid de verschillende interne regels te bezien in het licht van de risico’s. De conclusie is gelijk aan de conclusie bij de analyse van externe wetgeving. Interne controle en control op de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg zijn van belang. Het interne controleplan en de uitvoering daarvan zijn belangrijke maatregelen. Gezien de financieringssystematiek dient planning en control ontwikkeld te zijn en tot uitvoering zijn gebracht.
Risicoanalyse bedrijfsvoering
De paragraaf bedrijfsvoering wordt qua risicoduiding in een organisatie als Kompas door twee grote componenten gevoed: enerzijds de salarissen en secundaire arbeidsvoorwaarden en anderzijds de facilitering en automatisering. Gezamenlijk nemen de lasten voor deze componenten het grootste deel van het budget voor de bedrijfsvoering in beslag. Vanuit de materialiteit liggen de factuurcontrole (zeker voor automatisering) en de controle op de personeels- en salarisadministratie als zwaardere controle-elementen voor de hand. De interne controle van bedrijfsvoering is daarop ingericht. Vanaf 2013 zijn we gestart met het zelf uitvoeren van de re-integratieactiviteiten en niet meer alleen de regierol uit te voeren. De formatie die nu belast is met het uitvoeren van deze re-integratie functie wordt nu doorbelast naar het product arbeidsparticipatie. Indien het participatiebudget verlaagd wordt dan is deze rendabele formatie niet langer rendabel.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 11
1.5
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Het begrip weerstandsvermogen is gedefinieerd in artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het begrip weerstandsvermogen bevat twee componenten: weerstandscapaciteit en risico’s. De relatie tussen beide wordt het weerstandsvermogen genoemd. Dit is het vermogen om niet-structurele financiële tegenvallers op te kunnen vangen om de taken te kunnen voortzetten. Met weerstandscapaciteit wordt bedoeld alle elementen waarmee tegenvallers kunnen worden bekostigd. Op grond van art. 11 BBV en art. 14 financiële verordening Kompas dient deze paragraaf weerstandsvermogen tenminste te bevatten: • • •
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; een inventarisatie van de risico’s; het beleid voor de weerstandscapaciteit en de risico’s.
In onderstaande overzichten gaan we eerst in op de risico’s genoemd in de begroting en daarna kijken we naar deze risico’s in relatie tot de realisatie. Inventarisatie risico’s 2020
1.
Aanvraag vangnet uitkering:
2.
Financieringssystematiek inkomensdeel Participatiewet, openeinderegelingen en arbeidsparticipatie:
Het eerste risico is of de uitkering toegekend wordt; het tweede risico is of de uitkering volledig toegekend wordt gezien de financiële situatie van het rijk in relatie tot de vele aanvragen vangnetuitkeringen. Als deze vangnet uitkering niet of niet gedeeltelijk toegekend wordt, dienen deze kosten volledig of gedeeltelijk gedragen te worden door de gemeenten.
Het rijksbudget Participatiewet waaruit de uitkeringen betaald moeten worden, het zogenaamde I-deel, wordt vastgesteld op basis van historische gegevens en is afgeleid van een macrobudget dat het rijk jaarlijks vaststelt aan de hand van onder meer de economische ontwikkelingen. De gemeenten hebben daar geen invloed op. Bij een sterke toename van het aantal uitkeringen is het I-deel niet toereikend en moet aanvulling komen uit bijdragen van de gemeenten. Uitkeringen volgens Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ, bijzondere bijstand en verstrekkingen worden op aanvraag verstrekt. Het aantal aanvragen is niet te beïnvloeden en wordt beheerst door externe factoren. Daartegenover staat de wettelijke plicht van de gemeenten om de uitkeringen en verstrekkingen te doen als daarop recht bestaat.
3.
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004:
4.
Formatieberekening Kompas:
Met ingang van 1 januari 2020 is de financiering van de BBZ 2004 gewijzigd. In het kort komen de belangrijkste wijzigingen hierop neer; - Vernieuwing van de financieringssystematiek voor het Bbz 2004 (zie ook pagina 4 onder het kopje ‘niet gebundelde uitkeringen’). - Aanvragen voor bijstandsverlening aan binnenschippers worden ingenomen en afgehandeld door de woongemeente en bij het ontbreken hiervan door de gemeente van feitelijke ligplaats op het moment van aanvragen. - De instroom van oudere zelfstandigen met een niet levensvatbaar bedrijf wordt beperkt tot personen geboren voor 1 januari 1960. Oorspronkelijk was de formatieberekening van Kompas gebaseerd op werkzaamheden, waarin meer de nadruk ligt op regie en het volgen van trajecten van cliënten en het versterken van de poortwachtersfunctie voor de rechtmatigheid. Tegenwoordig worden de re-integratieactiviteiten door medewerkers van Kompas uitgevoerd. Hierdoor bestaat de uitvoering veel minder uit gestandaardiseerde processen dan voorheen. Het aantal fte’s van de casemanagers is gekoppeld aan de klantaantallen. We hebben als kernactiviteit een groepsgerichte benadering voor werkzoekenden ingevoerd. Deze wordt sindsdien uitgevoerd door het team doelmatigheid. Bij de omslag hebben we twee normformaties benoemd.
Enerzijds een normformatie met bijbehorend aantal klanten voor het team rechtmatigheid en anderzijds één voor het team doelmatigheid. Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 12
5.
Aanbesteding automatisering:
6.
Eenmansfuncties:
7.
TOZO:
Binnen de automatisering vormt de vervanging van het uitkeringspakket GWS4all een risico. De levenscyclus van deze software is afhankelijk van veel externe factoren. Het moment waarop het systeem gedateerd raakt is niet vooraf in te schatten. Gedeeltelijk hebben we op dit risico geanticipeerd door een vervangingsreserve te vormen. Het risico is gedeeltelijk afgedekt door de vorming van een vervangingsreserve. De organisatie Kompas kent als kleine organisatie veel eenmansfuncties, wat mede kwetsbaarheid qua bedrijfsvoering oplevert. Kompas kan vanwege een flexibele bedrijfsvoering problemen oplossen die ontstaan door het uitvallen van medewerkers. Om de financiële risico’s die hieruit voorkomen te beperken, is een financiële risicoreserve gevormd, zodat in voorkomende gevallen de gemeenten niet met onverwachte financiële tegenvallers zullen worden geconfronteerd. Als gevolg van de Covid19 uitbraak en het sluiten van niet essentiële winkels heeft de Rijksoverheid een aantal steunpakketten geïntroduceerd voor zelfstandige ondernemers. In 2020 waren gemeenten verantwoordelijk voor de uitvoering van de Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers (TOZO). Deze regeling biedt de mogelijkheid tot het aanvragen van een uitkering voor levensonderhoud en/of een bedrijfskrediet.
Voor de bekostiging van deze regeling zijn een 2020 zes voorschotbetalingen gedaan door de Rijksoverheid ter dekking van de kosten van uitkeringen en als tegemoetkoming voor de uitvoeringskosten. De verwachting is dat de regeling t/m het 2e kwartaal 2021 doorloopt en deze budgetneutraal kan worden uitgevoerd door gemeenten. Weerstandscapaciteit Kompas heeft voor een beperkt aantal risico’s een bescheiden bestemmingsreserve gevormd. Dit betreft uitgaven voor de bedrijfsvoering. Voor de uitgaven van de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg bouwt Kompas geen weerstandsvermogen op. Deze financiële risico’s worden afgedekt via het weerstandsvermogen van de drie gemeenten. Deze financiële risico’s komen in de jaarrekening tot uitdrukking en komen ten laste van de drie gemeenten, zeker als het gaat om de Participatiewet. Omdat het definitieve budget voor het I-deel Participatiewet pas in november van hetzelfde jaar bekend wordt, is gezien de procedure een begrotingswijziging niet meer haalbaar. Verdeling naar taakvelden In 2016 heeft er een wijziging in de BBV plaats gevonden. Via de onderstaande tabel wordt op een eenvoudige wijze weergegeven hoe derden de financiële cijfers dienen te lezen en te verantwoorden.
Dit zorgt ervoor dat de raad in het proces van begroting en verantwoording de benodigde informatie krijgt om de bijdrage van verbonden partijen aan de realisatie van de programma’s en daaraan verbonden risico’s te kunnen beoordelen en te laten meewegen in het proces van horizontale sturing en verantwoording.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 13
Tabel 4: verdeling naar taakvelden conform richtlijnen BBV Taakveld Beekdaelen (Nuth) 2020 Baten 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Taakveld 6.5 6.3 6.3 0.4
Lasten
Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering
-362.000 -2.430.500 -360.000 -1.269.445
399.329 2.768.912 443.484 810.220
Saldo van baten en lasten
-4.421.945
4.421.945
Simpelveld Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Voerendaal Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten Kompas Programma Participatie Programma Inkomen Programma Zorg Programma Bedrijfsvoering Saldo van baten en lasten
2020 Baten Lasten -265.000 289.908 -1.835.700 2.024.006 -325.000 343.562 -899.623 667.848 -3.325.323 3.325.323 2020 Baten Lasten -260.934 260.528 -1.715.300 1.815.002 -248.000 283.208 -801.973 667.469 -3.026.207 3.026.207 2020 Baten Lasten -887.934 949.764 -5.981.500 6.607.920 -933.000 1.070.254 -2.971.041 2.145.537 -10.773.475 10.773.475
Kengetallen financiële positie De financiële positie van Kompas kan in de volgende (landelijk vastgestelde) kengetallen worden weergegeven: Tabel 5 Kengetallen financiële positie Kengetallen behorend bij jaarrekening Netto schuldenquote en gecorrigeerde netto schuldenquote A Totaal vaste schulden B Totaal netto vlottende schulden C Totaal saldo overlopende passiva D Totaal financiële vaste activa E Totaal uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jr F Totaal liquide middelen G Totaal overlopende activa H Totaal saldo baten
Real. 2019
Real. 2020
0 -700.076 -557.247 0 0 1.384.800 72.524 10.280.426
0 -1.918.103 -1.592.024 0 0 2.753.445 956.682 14.916.816
Solvabiliteitsratio A Totaal eigen vermogen B Totaal passiva
-200.000 -1.457.323
-200.000 -3.710.127
Exploitatieruimte A Structurele lasten B Structurele baten C Toevoegingen aan reserves D Onttrekkingen aan reserves
10.280.426 10.280.426 0 0
14.916.816 14.916.816 0 0
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 14
Jaarverslag 2020 Verloop van de kengetallen Kengetallen: Realisatie 2019 Realisatie 2020 Netto schuldquote -2% -1% Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen -2% -1% Solvabiliteitsratio 14% 5% Structurele exploitatieruimte 0% 0% • De netto schuldquote geeft inzicht in de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hiermee wordt een indicatie verkregen in welke mate terugbetalingsverplichtingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldenquote betekent dat het totaal van de schulden lager is dat het totaal van de bezittingen. • Kompas heeft geen leningen verstrekt, waardoor de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen gelijk is aan de netto schuldquote. • De solvabiliteitsratio is het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal, waarmee het inzicht geeft in de mate waarin Kompas in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio is in 2020 ten opzichte van 2019 gedaald. De oorzaak hiervan ligt in het feit dat de schuldenpositie van Kompas is toegenomen. We hebben de teveel betaalde voorschotten voor uitvoering van de TOZO opgenomen als vordering van de gemeenten op Kompas. Hier staat echter wel tegenover dat de liquide middelen in 2020 zijn toegenomen, waardoor Kompas te allen tijde kan voldoen aan haar verplichtingen.
• De structurele exploitatieruimte dient om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte Kompas heeft om de eigen lasten te dragen. Omdat het risico voor het betalen van de lasten bij de gemeenten ligt, is dit voor Kompas nihil. • Het kengetal voor grondexploitatie is voor Kompas niet van toepassing. • Het kengetal voor belastingcapaciteit is voor Kompas niet van toepassing.
Deze kengetallen geven elk op zich geen inzicht op de financiële positie van Kompas; dit inzicht ontstaat uit de onderlinge samenhang van de kengetallen. De negatieve schuldquote en de solvabiliteitsratio geven aan dat er voor Kompas geen risico bestaat op het niet na kunnen komen van verplichtingen, mede omdat de deelnemende gemeenten hiervoor aansprakelijk zijn. EMU-saldo Europese regelgeving verplicht ons om in de jaarrekening aandacht te schenken aan het EMU-saldo. Dit is van belang omdat het EMU-saldo van alle overheidsinstellingen tezamen het landelijk EMU-saldo vormt. Het EMU-saldo is gedefinieerd als het saldo van alle inkomsten en uitgaven van een overheidsinstelling. Omdat bij Kompas geldt dat alle netto-uitgaven worden afgerekend met de deelnemende gemeenten heeft dit tot gevolg dat de inkomsten ieder jaar gelijk zijn aan de uitgaven; hierdoor is het EMU-saldo van Kompas altijd gelijk aan nul.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 15
Verzamelstaten We hebben er voor gekozen om bij de presentatie van de cijfers zoveel mogelijk aan te sluiten bij de bekostigingssystematiek van het rijk. Allereerst geven we in paragraaf 3.1 een overzicht op hoofdniveau. Aansluitend gaan we vanaf paragraaf 3.2 in op de cijfers per product. Iedere tabel begint met de totale uitgaven, in de navolgende tabellen wordt ingegaan op de dekkingsstromen (de baten). In hoofdlijn is er sprake van drie dekkingen: ontvangsten van het rijk, gemeentelijke bijdragen en overige ontvangsten (debiteuren, vrijval reserves, etc.). Op deze manier geven we aan dat de gemeenten het risico lopen indien de aanvraag niet gehonoreerd wordt. Alle tabellen in de verschillende verzamelstaten zijn zo opgebouwd dat de tabellen met de grijze vlakken de uitgaven weergeven. En de tabellen in de witte vlakken geven weer uit welke verschillende financieringsbronnen de kosten gedekt worden. Bij het product gebundeld deel heeft de gemeente altijd een wettelijke eigen bijdrage van 7,5% van het budget. Er is voor gekozen om in het totaaloverzicht het uiteindelijk resultaat als gemeentelijke bijdrage zichtbaar te maken voor dit product. In de nadere detaillering vanaf paragraaf 3.2 zijn deze bedragen apart zichtbaar gemaakt. Een tekort op deze post groter dan 7,5% van het budget betekent de aanvraag van een vangnetuitkering.
Een overschot betekent een positief resultaat op dit product.
2.1
Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie
Niet uit de Verlies en Winst blijkende vorderingen van de gemeente op derden
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 16
In de verantwoordingslasten is de door leveranciers in rekening gebrachte inkoop-btw inbegrepen. Op grond van de zogenaamde transparantiemethode wordt de btw (voor zover compensabel) doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. De door Kompas betaalde BTW kan door de Kompas gemeenten bij de belastingdienst worden teruggevorderd Arbeidsparticipatie: Onze financiële ambitie voor 2020 was om de begroting niet te overschrijden. Deze financiële ambitie hebben we weten te realiseren. Inkomen gebundeld deel: Onze financiële ambitie voor 2020 was om voor de drie gemeenten binnen het budget te blijven. Deze doelstelling hebben wij weten te realiseren. Het totale positieve resultaat van Kompas bedraagt € 238.145 Inkomen niet-gebundeld deel: Met ingang van 1 januari 2020 zijn de regels met betrekking tot de financiering van verstrekte uitkeringen in het kader van levensonderhoud en bedrijfskredieten voor startende ondernemers en gevestigden gelijk getrokken. De, tot 2019, niet gebundelde budgetten voor uitkeringen voor levensonderhoud zijn toegevoegd aan het BUIG budget. Kapitaalverstrekkingen wordt in het jaar na uitbetaling 100% vergoed door de Rijksoverheid. In de daaropvolgende jaren vordert het Rijk telkens een vastgesteld percentage van het verstrekte krediet. Uiteindelijk ontvangt de gemeente een vergoeding van 25%.
Als gevolg van de Covid 19 uitbraak heeft de Overheid een aantal maatregelen getroffen voor zelfstandigen. Inmiddels zijn van de Tijdelijke Ondersteuning Zelfstandige Ondernemers (TOZO) drie tranches geweest, zowel voor levensonderhoud als bedrijfskapitaal, met elk haar eigen voorwaarden. Ter financiering heeft de Rijksoverheid in 2020 een zestal voorschotten uitbetaald aan ieder gemeente. De financiering zal, na beëindiging van de regeling voor gemeenten budgetneutraal zijn Zorg: Het blijft voor dit onderdeel een uitdaging zoveel mogelijk inwoners te bereiken die gebruik kunnen maken van de beschikbare zorgproducten. Met behulp van publicaties en goed informeren van klanten door de coaches verwachten wij een zo groot mogelijk deel ven de doelgroep te bereiken. Bedrijfsvoering: Onze ambitie voor 2020 was het handhaven van het kwaliteitsniveau van voorgaande jaren en het verder versterken daarvan. Als gevolg van een verbeterde doorbelastingsystematiek voor het onderdeel ‘arbeidsparticipatie’ wordt het resultaat van dat onderdeel niet meer verrekend met het resultaat bedrijfsvoering. Daarnaast is in 2020 een start gemaakt met het digitaliseren van de cliëntendossiers. Dit project is in 2020 afgerond. In 2020 is de provincie Limburg gestart met het Inter Bestuurlijk Toezicht (IBT) met betrekking tot de archieven.
Daarnaast heeft de archiefinspectie in 2020 een nieuwe audit op de KPI’s verricht. De eerste uitkomsten van deze audit zijn positief. Om deze processen goed te laten verlopen is externe deskundigheid ingehuurd.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 17
2.2
Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie
Programma arbeidsparticipatie begroting versus realisatie Uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen (Nuth) 362.600 399.329 -36.729 Simpelveld 265.000 289.908 -24.908 Voerendaal 260.934 260.528 406 Kompas 888.534 949.764 -61.230 Gemeentebijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Jaarrekening 2020
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B -362.600 -399.329 36.729 -265.000 -289.907 24.907 -260.934 -260.528 -406 -888.534 -949.764 61.230
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 18
2.3
Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen gebundeld Programma inkomen (gebundeld deel) begroting versus realisatie Uitgaven gebundeld Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen (Nuth) 2.408.000 2.421.757 -13.757 N Simpelveld 1.823.200 1.881.702 -58.502 N Voerendaal 1.702.800 1.699.693 3.107 V Kompas 5.934.000 6.003.152 -69.152 N Debiteur ontvangsten Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B -48.800 -50.677 1.877 V -35.600 -50.769 15.169 V -21.300 -28.785 7.485 V -105.700 -130.231 24.531 V
Budget rijksbijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -2.699.085 -2.799.696 100.611 V -1.782.922 -1.849.381 66.459 V -1.762.575 -1.828.275 65.700 V -6.244.582 -6.477.352 232.770 V
Vangnetuitkering Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Gemeentebijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat E 339.885 428.615 -88.730 V -4.678 18.448 -23.126 V 81.075 157.367 -76.292 V 416.282 604.430 -188.148 V
Resultaat (gem.bijdr) Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat F 339.885 428.615 -88.730 V -4.678 18.448 -23.126 V 81.075 157.367 -76.292 V 416.282 604.430 -188.148 V
Realisatie 0 0 0 0
Resultaat 0 0 0 0
D 0N 0N 0N 0N
% tekort t.o.v rijksbijdrage Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen (Nuth) 12,59% 15,31% -2,72% V Simpelveld -0,26% 1,00% -1,26% V Voerendaal 4,60% 8,61% -4,01% V Kompas 6,67% 9,33% -2,67% V N= Nadelig V=Voordelig A=B+C+D+E F=D+E Programma inkomen (gebundeld deel) begroting versus realisatie (uitgaven) % verschil begroot realisatie Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen (Nuth) 2.408.000 2.421.757 0,57% Simpelveld 1.823.200 1.881.702 3,21% Voerendaal 1.702.800 1.699.693 -0,18% Kompas 5.934.000 6.003.152 1,17%
Het gebundeld deel van het programma inkomen omvat de Participatiewet-, IOAW-, IOAZ-uitkeringen en de BBZ 2004 uitkering voor levensonderhoud ondernemers. Debiteurontvangsten: Voor Nuth en Voerendaal zijn de debiteurontvangsten hoger dan verwacht. Dit is mede te verklaren door de voortdurende bewaking van de openstaande vorderingen en de mogelijkheden tot invordering.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 19
2.4
Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen niet gebundeld Programma inkomen (niet-gebundeld deel) begroting versus realisatie Uitgaven niet gebundeld incl. Tozo Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen (Nuth) 22.500 1.809.272 -1.786.772 N Simpelveld 12.500 1.093.495 -1.080.995 N Voerendaal 12.500 1.325.354 -1.312.854 N Kompas 47.500 4.228.121 -4.180.621 N Debiteur ontvangsten Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B -13.000 -15.119 2.119 V -6.000 -2.635 -3.365 N -3.000 -3.090 90 V -22.000 -20.844 -1.156 N
Tozo ontvangsten Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Budget rijksbijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. 0 0 0 0
0 0 0 0
C 0V 0V 0V 0V
Declaratie Rijksbijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie -10.000 -10.000 -10.000 -30.000
0 0 0 0
Resultaat D -10.000 N -10.000 N -10.000 N -30.000 N
Gemeentebijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat E 500 -19.048 19.548 N 3.500 -13.741 17.241 N 500 80 420 N 4.500 -32.709 37.209 N A=B+C+D+E
0 0 0 0
Realisatie Resultaat B -1.775.104 1.775.104 V -1.077.119 1.077.119 V -1.322.344 1.322.344 V -4.174.567 4.174.567 V Realisatie
Resultaat
Programma inkomen (gebundeld deel) gemeentebijdrage % afgezet t.o.v. rijksbijdrage % verschil begroot realisatie rijksbijdrage gemeentebijdrage resultaat Beekdaelen (Nuth) -2.799.696 428.615 -15,31% Simpelveld -1.849.381 18.448 -1,00% Voerendaal -1.828.275 157.367 -8,61% Kompas -6.477.352 604.430 -9,33%
Als gevolg van de wijzigingen in het Bbz 2004 en de invoering van de TOZO ontstaat een vertekend beeld tussen de gewijzigde begroting en realisatie. De onderdelen ‘declaratie rijksbijdrage’ en gemeentebijdragen’’ hadden eigenlijk, als gevolg van de aanpassing in het Bbz 2004, niet meer meegenomen hoeven worden in de gewijzigde begroting. Omdat dit wel is gedaan, presenteren wij deze hier voor 2020 wel nog.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 20
2.5
Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie
Programma zorg Programma zorg begroting versus realisatie Uitgaven Zorg Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen (Nuth) 360.000 341.177 18.823 V Simpelveld 325.000 302.399 22.601 V Voerendaal 248.000 200.462 47.538 V Kompas 933.000 844.038 88.962 V Ontvangsten debiteuren Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat B -14.633 -7.518 -7.115 N -11.989 -8.402 -3.587 N -6.702 -14.328 7.626 V -33.324 -30.248 -3.076 N
Gemeentebijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -345.367 -333.659 -11.708 V -313.011 -293.997 -19.014 V -241.298 -186.134 -55.164 V -899.676 -813.790 -85.886 V A=B+C
Onze ambitie voor 2020 was om voldoende mensen te bereiken met onze zorgproducten. Dit hebben wij weten te realiseren.
2.6
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering : raming en realisatie
Programma bedrijfsvoering Programma bedrijfsvoering begroting versus realisatie Kompas uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Kompas 2.971.041 2.891.743 79.298 V Overige ontvangsten Kompas
Begroot Realisatie Resultaat B -634.536 -813.554 179.017 V
Gemeentebijdrage Beekdaelen (Nuth) Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -979.841 -867.228 -112.613 V -707.911 -656.069 -51.842 V -648.753 -554.888 -93.865 V -2.336.505 -2.078.185 -258.320 V A=B+C
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 21
3.
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten
Te verdelen bruto kosten
Begroot
Realisatie
Resultaat
Totaal lasten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
2.971.041
2.891.743
79.298
Totaal ontvangsten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
634.536-
813.554-
179.018
2.971.041
2.891.743
79.298
Te verdelen netto kosten Verdeelsleutel
- gemeente Beekdaelen (Nuth): - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal: - ISD Kompas:
Begroot 43% 30% 27% 100%
Realisatie 41% 32% 27% 100%
gemiddeld aantal klanten 2020 Begroot Realisatie 204 164 144 125 129 107 477 397
verschil
40 19 21 80 Begroot
Realisatie
Resultaat
Verdeling nettokosten A. Verdeling lasten
- gemeente Beekdaelen (Nuth): - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal : B. Verdeling ontvangsten
- gemeente Beekdaelen (Nuth): - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal :
C. Verdeling nettokosten naar gemeenten Gemeente Beekdaelen (Nuth) Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal
2.971.041 1.269.445 899.623 801.973
2.891.743 1.195.472 914.078 782.193
79.298 73.972 -14.455 19.781
634.536-
813.554-
179.018
289.604191.712153.220-
328.245258.008227.305-
38.641 66.296 74.084
2.336.505
2.078.185
258.320
979.841 707.911 648.753
867.228 656.070 554.888
112.613 51.842 93.865
In de gemeenschappelijke regeling onder artikel 22 lid 3 hebben de gemeenten afgesproken dat de apparaatskosten voor het basispakket door Kompas toegerekend worden naar rato van het gemiddeld aantal cliënten in het lopend jaar. Verdeling BTW t.b.v. BTW compensatiefonds Kompas-gemeenten Verdeelsleutel BTW: Verdeling BTW op basis van het gemiddeld aantal klanten2020 Aantal klanten 164 125 107 397
Gemeente Beekdaelen (Nuth) Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
BTW compensabel 70.973 54.096 46.306 171.375
Resultaat programma bedrijfsvoering rekening houdend met de BTW
Gemeente Gemeente Beekdaelen (Nuth) Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
Resultaat zonder corr. BTW Compensabele BTW 112.613 51.842 93.865 258.320
70.973 54.096 46.306 171.375
Resultaat met corr. BTW 183.586 105.938 140.171 429.695
Kompas kan zelf geen btw verrekenen, omdat Kompas niet btw plichtig is. De gemeenten kunnen echter btw verrekenen via het zogenaamde btw compensatiefonds. (BCF) De btw zoals opgenomen in de tabel kan Kompas verrekenen via het BCF van de drie deelnemende gemeenten. Dit levert per saldo een voordeel op voor de gemeenten bij de berekening van de bedrijfsvoering kosten.
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 22
Balans per 31 december 2020 & Winst- en verliesrekening 2020
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 23
4. 4.1
Jaarrekening Balans
Balans: Activa Jaarrekening:
2020 31-12-19 31-dec 2019
Balans per 31 december 2020 Activa Balans
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa
Totaal Activa:
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Activa 31-12-20 31-dec 2020
1.457.323
3.710.127
46.547
19.000
1.384.800
2.753.445
25.976
937.682
1.457.323
3.710.127
Versie 1.2
Pagina 24
Balans: Passiva Jaarrekening:
2020 31-12-19 31-dec 2019
Balans per 31 december 2020 Passiva Balans
Passiva 31-12-20 31-dec 2020
Vaste Passiva
-200.000
-200.000
Eigen vermogen
-200.000
-200.000
Vlottende Passiva
-1.257.321
-3.510.127
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
-700.075
-1.918.102
Overlopende passiva
-557.247
-1.592.025
-1.457.323
-3.710.127
Totaal Passiva:
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 25
4.2
Winst- en verliesrekening
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
2020
Lasten Lasten Werkelijke Lasten 2019
Prim. raming Lasten 2020
bedragen in euro's 31-12-20 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2020 Lasten 2020
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen (Nuth)
Totaal:
323.669
349.167
362.600
399.329
323.669
349.167
362.600
399.329
Persoonlijke Budgetten
18.301
84.642
47.000
36.422
Onderzoekskosten
16.026
22.016
17.500
8.860
Overige overhead
30.216
17.965
32.000
17.980
Doorbelastingen bedrijfsvoering 6.611.10.155 Kosten team doelmatigheid Beekdaelen (Nuth)
259.127 259.127
224.545 224.545
266.100 266.100
336.068 336.068
224.969
250.469
265.000
289.908
224.969
250.469
265.000
289.908
Persoonlijke Budgetten
15.627
63.253
40.750
16.256
Onderzoekskosten
5.098
6.571
10.000
1.241
Overige overhead
18.568
12.829
22.000
15.477
Doorbelastingen bedrijfsvoering
185.676
167.815
192.250
256.933
231.790
248.790
260.934
260.528
231.790
248.790
260.934
260.528
Persoonlijke Budgetten
11.684
71.041
37.750
14.529
Onderzoekskosten
18.414
17.919
20.000
8.492
Overige overhead
27.660
6.253
27.000
16.953
Doorbelastingen bedrijfsvoering
174.032
153.576
176.184
220.554
Totaal: lasten programma arbeidsparticipatie
780.427
848.426
888.534
949.764
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Simpelveld
Totaal:
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Voerendaal
Totaal:
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 26
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
2020
Baten Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2019
Prim. raming Baten 2020
Gewijz. raming Baten 2020
Werkelijke Baten 2020
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen (Nuth)
Totaal:
-323.668
-349.167
-362.600
-399.329
-323.668
-349.167
-362.600
-399.329
-323.668
-349.167
-362.600
-399.329
0 0 0 0 0
0 0 0 -1 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-224.969
-250.469
-265.000
-289.907
-224.969
-250.469
-265.000
-289.907
-224.969
-250.469
-265.000
-289.907
0
0
0
0
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie
0
0
0
0
Bijdrage gemeente
0
0
0
0
-231.790
-248.790
-260.934
-260.528
-231.790
-248.790
-260.934
-260.528
Dekking participatiebudget: reintegratie
-231.790
-248.790
-260.934
-260.528
Dekking participatiebudget: inburgering
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
-780.427
-848.426
-888.534
-949.764
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie Dekking participatiebudget: reintegratie (geoormerkt budget reïintegratie) Dekking participatiebudget: inburgering 6.688.00.210
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie Bijdrage gemeente
Totaal:
Simpelveld
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie Dekking participatiebudget: reintegratie (geoormerkt budget reïintegratie) Dekking participatiebudget: inburgering
Totaal:
Voerendaal
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie
6.688.00.212
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie 6.688.00.222
Bijdrage gemeente Totaal: baten programma arbeidsparticipatie
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 27
Programma inkomen Jaarrekening:
Lasten
2020
Lasten Werkelijke Lasten 2019
bedragen in euro's 31-12-20 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2020 Lasten 2020
Prim. raming Lasten 2020
Programma inkomen Beekdaelen (Nuth)
Totaal:
2.349.661
2.527.986
2.430.500
4.231.028
Programma inkomen: gebundeld deel
2.323.605
2.507.884
2.408.000
2.421.757
Uitkeringen PW
2.142.929
2.284.700
2.151.900
2.232.920
79.668
118.484
125.000
78.014
Uitkeringen WIJ
0
0
0
0
Uitkeringen Bbz starters
0
0
15.000
0
Uitkeringen Ioaw/Ioaz
101.008
104.700
116.100
110.822
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
26.056
20.101
22.500
1.809.272
Uitkeringen Bbz gevestigden/bedrijfskrediet/onderzoekskosten
26.056
20.101
22.500
34.168
0
0
0
1.775.104
1.755.787
1.879.862
1.835.700
2.975.197
Programma inkomen: gebundeld deel
1.702.846
1.852.039
1.823.200
1.881.702
Uitkeringen PW
1.403.225
1.488.200
1.482.400
1.542.962
53.099
122.977
100.000
58.765
0
0
0
0
Uitkeringen Bbz starters
32.458
12.162
15.000
38.347
Uitkeringen Ioaw/Ioaz
214.065
228.700
225.800
241.627
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
52.940
27.822
12.500
1.093.495
Uitkeringen Bbz gevestigden/bedrijfskrediet/onderzoekskosten
52.940
27.822
12.500
16.376
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020
0
0
0
1.077.119
Loonkostensubisidie
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige onderenemers 2020
Simpelveld
Totaal:
Loonkostensubisidie Uitkeringen WIJ
Jaarrekening:
2020
Lasten
bedragen in euro's
Werkelijke Lasten 2019
Prim. raming Lasten 2020
Gewijz. raming Lasten 2020
Werkelijke Lasten 2020
Programma inkomen Voerendaal
Totaal:
1.674.828
1.815.148
1.715.300
3.025.047
Programma inkomen: gebundeld deel
1.667.729
1.798.408
1.702.800
1.699.693
Uitkeringen PW
1.528.747
1.576.200
1.485.500
1.546.773
58.564
92.608
105.000
78.934
Uitkeringen WIJ
0
0
0
0
Uitkeringen Bbz starters
0
27.200
15.000
0
Uitkeringen Ioaw/Ioaz
80.419
102.400
97.300
73.986
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
7.098
16.740
12.500
1.325.354
Uitkeringen Bbz gevestigden/bedrijfskrediet/onderzoekskosten
7.098
16.740
12.500
3.010
Loonkostensubisidie
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020
Totaal: lasten programma inkomen
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
0
0
0
1.322.344
5.780.276
6.222.996
5.981.500
10.231.271
Versie 1.2
Pagina 28
Programma inkomen Jaarrekening:
Baten
2020
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2019
Prim. raming Baten 2020
Gewijz. raming Baten 2020
Werkelijke Baten 2020
Programma inkomen Beekdaelen (Nuth)
Totaal:
-2.349.661
-2.527.985
-2.430.500
-4.231.029
Programma inkomen: gebundeld deel
-2.323.606
-2.507.884
-2.408.000
-2.421.757
Dekking gebundelde uitkering
-2.246.651
-2.420.696
-2.359.200
-2.371.081
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-76.954
-87.188
-48.800
-50.677
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-26.055
-20.101
-22.500
-1.809.271
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
-11.329
380
-9.500
-19.048
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-14.727
-20.481
-13.000
-15.119
0
0
0
-1.775.104
-1.755.787
-1.879.862
-1.835.700
-2.975.197
Programma inkomen: gebundeld deel
-1.702.847
-1.852.039
-1.823.200
-1.881.702
Dekking gebundelde uitkering
-1.665.784
-1.791.293
-1.787.600
-1.830.933
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-37.063
-60.746
-35.600
-50.769
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-52.940
-27.823
-12.500
-1.093.495
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
-33.669
-17.059
-6.500
-13.741
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-19.271
-10.764
-6.000
-2.635
0
0
0
-1.077.119
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020
Simpelveld
Totaal:
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020 Jaarrekening:
2020
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2019
Prim. raming Baten 2020
Gewijz. raming Baten 2020
Werkelijke Baten 2020
Programma inkomen Voerendaal
Totaal:
-1.674.828
-1.815.150
-1.715.300
-3.025.047
Programma inkomen: gebundeld deel
-1.667.730
-1.798.410
-1.702.800
-1.699.693
Dekking gebundelde uitkering
-1.584.630
-1.757.897
-1.681.500
-1.670.908
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-83.100
-40.513
-21.300
-28.785
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-7.098
-16.740
-12.500
-1.325.354
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
-1.082
14.286
-9.500
80
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-6.016
-31.026
-3.000
-3.090
0
0
0
-1.322.344
-5.780.276
-6.222.996
-5.981.500
-10.231.271
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020 Totaal: baten programma inkomen
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 29
Programma zorg Jaarrekening:
Lasten 2020
Lasten Werkelijke Lasten 2019
Prim. raming Lasten 2020
bedragen in euro's 31-12-20 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2020 Lasten 2020
Programma zorg Beekdaelen (Nuth)
Totaal:
319.708
417.721
360.000
341.177
Bijzondere bijstand
57.292
70.526
62.000
62.514
Armoedebeleid
97.101
100.418
108.000
99.741
Schuldhulpverlening
152.209
204.341
175.000
175.882
Statushouders
13.105
42.435
15.000
3.040
289.573
317.591
325.000
302.399
Bijzondere bijstand
45.831
57.922
51.000
46.422
Armoedebeleid
87.053
91.799
99.000
89.481
Schuldhulpverlening
138.839
128.191
155.000
159.706
Statushouders
17.850
39.679
20.000
6.790
223.769
274.445
248.000
200.462
Bijzondere bijstand
38.269
45.105
43.500
36.289
Armoedebeleid
104.426
108.144
115.500
106.498
Schuldhulpverlening
56.451
70.862
64.000
38.774
Statushouders
24.623
50.334
25.000
18.900
833.050
1.009.756
933.000
844.038
Simpelveld
Voerendaal
Totaal:
Totaal:
Totaal: lasten programma zorg
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 30
Programma zorg Jaarrekening:
Baten 2020
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2019
Prim. raming Baten 2020
Gewijz. raming Baten 2020
Werkelijke Baten 2020
Programma zorg Beekdaelen (Nuth)
Totaal:
Dekking product zorg
-319.706
-417.721
-360.000
-341.177
-304.473
-392.813
-345.367
-333.659
-15.233
-24.908
-14.633
-7.518
-289.573
-317.591
-325.000
-302.399
-278.736
-295.491
-313.011
-293.997
-10.837
-22.100
-11.989
-8.402
-223.769
-274.445
-248.000
-200.462
-216.680
-261.845
-241.298
-186.134
-7.089
-12.599
-6.702
-14.328
-833.050
-1.009.756
-933.000
-844.038
Gemeentebijdrage zorg Beekdaelen (Nuth) Debiteuren bijzondere bijstand
Simpelveld
Totaal:
Dekking product zorg
Gemeentebijdrage zorg Svd Debiteuren bijzondere bijstand
Voerendaal
Totaal:
Dekking product zorg
Gemeentebijdrage zorg Vdl Debiteuren bijzondere bijstand
Totaal: baten programma zorg
Jaarrekening 2020
ISD Kompas
Versie 1.2
Pagina 31
Programma bedrijfsvoering Jaarrekening:
2020
Lasten Lasten Werkelijke Lasten 2019
Prim. raming Lasten 2020
bedragen in euro's 31-12-20 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2020 Lasten 2020