12. Bijlage 2 Jaarrekening 2024 ISD Kompas
Tekst van het document
Jaarrekening 2024 ISD Kompas
Jaarrekening 2024
ISD Kompas
Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief Betrouwbaar Ondernemend Bevlogen Inventief
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 1
Inhoud 1.
5. 6.
1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3. 4. 4.1 4.2
6.1 6.2 6.3
Jaarrekening 2024 ......................................................................................................................... 3 Samenvatting jaarrekening .......................................................................................................... 3 Rechtmatigheid en Getrouwheid .................................................................................................. 4 Rechtmatigheidsonderzoek .......................................................................................................... 5 Externe en interne regelgeving en risicoanalyse ............................................................................
8 Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie ......................................................................12 Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie .............................................13 Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie ....................................14 Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie.............................16 Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie ..................................................................17 Detailoverzicht programma bedrijfsvoering : raming en realisatie .................................................17 Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten .......................................................18 Jaarrekening .............................................................................................................................20 Balans .......................................................................................................................................20 Winst- en verliesrekening ...........................................................................................................22
Overzicht realisatie en voorschot per gemeente ..............................................................................30 Toelichtingen ...............................................................................................................................33 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ......................................................................33 Toelichting op de balans per 31 december 2024 ..........................................................................35 Wet normering topinkomens (WNT) ............................................................................................37
7. Rechtmatigheidsverantwoording ............................................................................................................40 7.1 Rechtmatigheidsverantwoording behorende bij jaarrekening 2024 ISD Kompas ...................................40
8. Sisa-bijlage ..................................................................................................................................46 9. Controleverklaring ................................................................................................................................53 10. Vaststelling.........................................................................................................................................56 11. Overzicht van gebruikte afkortingen .....................................................................................................57
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 2
1.
Jaarrekening 2024
1.1
Samenvatting jaarrekening
Tabel 1: totaalstaat gemeentelijke bijdrage Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie
Recapitulatie ontvangsten gemeentelijke bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -619.875 -465.018 -320.000 -249.584 -121.375 -94.917 -178.500 -120.517 254.598 24.402 487.389 476.736 -176.121 -13.900 -56.670 -438.434 0 199.387 0 127.431 0 46.657 0 25.299 -2.160.300 -1.841.631 -1.262.700 -1.153.341 -467.800 -345.865 -429.800 -342.425 -5.204.750 -4.851.678 -3.397.750 -3.147.638 -934.632 -781.328 -872.368 -922.712 -7.730.327 -6.934.538 -4.493.061 -3.946.396 -1.699.928 -1.189.353 -1.537.338 -1.798.789 -795.789 -546.664 -510.576 261.450
Noot:- is voordelig Tabel 2: niet uit de verlies en winst blijkende vorderingen van de gemeenten op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten Verschil begroot en realisatie Rijksdeclaratie niet gebundeld deel Eindafrekening 2024 Uitvoeringskosten TOZO via SISA* Afrekening TOZO ontvangsten 2024** Afrekening RIJK Wet Inburgering*** BTW Compensatie Totaal
Bijdr. Kompas -795.789 0 -795.789 -450 188.086 0 -346.892
-955.045
Bijdr. Beekdaelen
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
-546.664 0
-510.576 0
261.450 0
-546.664
-510.576
261.450
0 119.367
0 43.518
-450 25.201
-225.054
-55.865
-65.973
-652.351
-522.923
220.228
*Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering. **Ontvangsten op terugvoderingen TOZO levensonderhoud en/of Bedrijfskredieten moeten door gemeenten aan het Rijk worden terugbetaald. ***voorschriften m.b.t. bestedingen inburgering; https://www.divosa.nl/publicaties/wet-inburgering-vraag-en-antwoord/wet-inburgering-vraag-en-antwoord#verantwoording
Noot:- is voordelig
De gewijzigde begroting 2024 vormt de basis voor deze jaarrekening. Arbeidsparticipatie: Over het jaar 2024 zien we voor alle onderdelen van arbeidsparticipatie dat we binnen budget zijn gebleven. Klanten die wij nu nog in het bestand hebben, hebben meestal een (veel) grotere afstand tot de arbeidsmarkt. Ten behoeve van deze groep moet meer tijd en geld ingezet worden om te ontdekken wat zij kunnen en het aantal uren te bepalen dat zij kunnen werken. Na het vinden van een betaalde baan worden werkgever en werknemer vaak ondersteund, de een door het verstrekken van een loonkostensubsidie, de ander via jobcoaching. Inkomen gebundeld deel: Voor de gemeenten Beekdaelen en Simpelveld is het resultaat op het BUIG budget over 2024 positief. Dit komt voornamelijk door de stijging van de rijksbijdrage. De gemeente Voerendaal heeft een negatief resultaat op het BUIG budget over 2024. Dit wordt met name veroorzaakt door een stijging van de klantaantallen. Inkomen niet-gebundeld deel: Het niet-gebundelde deel bevat enkel nog ontvangsten in het kader van verstrekte Tozo uitkeringen ten behoeve van levensonderhoud of bedrijfskrediet. Zorg: De lasten voor het product Zorg zijn in 2024 voor Beekdaelen licht gestegen, maar blijven binnen de begroting. Bij de gemeenten Simpelveld en Voerendaal zien we een daling van de lasten voor het product zorg.
Dit wordt met name veroorzaakt door een afname van de kosten voor statushouders.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 3
Bedrijfsvoering: De realisatie van dit product is ruim binnen de begroting gebleven. Kostenbewustzijn en -reductie, met name met het ravijnjaar in het vooruitzicht, speelt hierbij een grote rol en krijgt steeds meer aandacht.
Financiering
Naast het verbinden van voorwaarden aan financiële beheershandelingen is het noodzakelijk om procedures op te stellen over de rechtmatigheid van uitgaven en het bewaken van de voortgang. De kaderstelling voor de jaarafrekening is vastgelegd in: • • • • • • • • •
inkoopvoorwaarden; beleidsregels inkoop en aanbesteding; intern controleplan; controleverordening ex artikel 213 gemeentewet; aanbestedingsbeleid het treasurystatuut; Wet Fido; de financiële verordening ex artikel 212 gemeentewet; het controleprotocol;
Sinds de oprichting is Kompas bezig geweest met de inrichting van een instrumentarium voor treasurymanagement. Treasurymanagement voor kleine publieke organisaties heeft voornamelijk betrekking op het proces van plannen, bewaken en sturen van (toekomstige) geldstromen met als doel: • de tijdige beschikbaarheid van middelen; • het optimaliseren van kosten en opbrengsten; • het beperken van risico’s van financiële activa en passiva; • het handhaven van een solide financiële balanspositie. Treasury krijgt steeds meer bestuurlijke betekenis. Het belangrijkste punt daarbij is het beperken van risico’s door voorwaarden te verbinden aan het aangaan en verstrekken van leningen, het verlenen van garanties en het uitzetten van gelden. Door de beperkte omvang van de geldstromen van Kompas en de gezonde liquiditeitspositie is er weliswaar tot op heden geen sprake van het aangaan en verstrekken van leningen en dergelijke, maar het is toch van belang (en een wettelijk vereiste) dat de kaders zijn vastgesteld. Naast het voorwaardenscheppend kader om financiële risico’s te voorkomen ligt voor kleine organisaties de meerwaarde van treasurymanagement in het managen van geldstromen en het voeren van saldobeheer. De financieringsbehoefte van een organisatie wordt bepaald door ontwikkelingen in de exploitatie en balans.
Planning, bewaking en sturing van geldstromen en saldo geschiedt, in overeenstemming met het bepaalde in artikel 7 van het treasurystatuut, aan de hand van een liquiditeitsplanning. Kompas bezit geen vaste activa en maakt geen gebruik van vaste financieringsmiddelen.
1.2
Rechtmatigheid en Getrouwheid
Vanaf verslagjaar 2023 dient het Dagelijks Bestuur (DB) te rapporteren over de uitgevoerde rechtmatigheidscontroles. Deze rapportage zal samen met de rapportage over de eindejaarscontrole door de accountant plaatsvinden. Bevindingen zullen worden gespecificeerd naar proces, aard van de fout of onduidelijkheid en bedrag. Het dagelijks bestuur is verplicht om onrechtmatigheden toe te lichten in de bedrijfvoeringsparagraaf van het jaarverslag, indien de geconstateerde onrechtmatigheid de verantwoordingsgrens overschrijdt. Daarom beperkt het DB zich niet alleen tot het geven van een toelichting louter bij het overschrijden van de verantwoordingsgrens. Het DB rapporteert derhalve alle bevindingen omtrent de financiële rechtmatigheid boven de rapportagetolerantie in de paragraaf bedrijfsvoering met een toelichting vanuit haar actieve informatieverstrekking richting het Algemeen Bestuur. Op grond van artikel 213 van de gemeentewet moeten de accountants van gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen een getrouwheidsonderzoek uitvoeren naar de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit is nader uitgewerkt in het Besluit accountantscontrole Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 4
decentrale overheden (BADO). Dit besluit geldt onverkort ook voor gemeenschappelijke regelingen. De accountant moet bij de jaarrekening een controleverklaring over de getrouwheid verstrekken. Deze vorm van accountantscontrole bepaalt de manier waarop binnen de gemeenschappelijke regeling moet worden omgegaan met de invulling en uitvoering van wet- en regelgeving, inclusief de door het bestuur vast te stellen verordeningen en besluiten. De wijze waarop de interne regelgeving wordt nageleefd is mede afhankelijk van het beleid dat binnen de organisatie tot dusver gangbaar was en de interpretaties die daarbij werden gehanteerd.
1.3
Rechtmatigheidsonderzoek
Het begrip rechtmatigheid Voor de reikwijdte van het begrip rechtmatigheid gaan we uit van de definities uit het BADO. Dit besluit is indirect ook van toepassing op gemeenschappelijke regelingen. Het begrip rechtmatigheid wordt op de volgende wijze afgebakend: • Beheershandelingen. Onder beheershandelingen zijn opgenomen: financiële handelingen zoals transacties, overdrachten, financieringen en vermogensmutaties. Ook niet- financiële handelingen maken deel uit van de beheershandelingen en vallen onder de verantwoordelijkheid van het Algemeen Bestuur. • Alleen relevante wet- en regelgeving wordt getoetst. Voor de externe wet- en regelgeving heeft de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) een minimumlijst opgesteld. Voor de interne regelgeving gelden de kaders in het controleprotocol van het Algemeen Bestuur. • We blijven binnen de goedkeurings-/rapporteringstolerantie. Zoals geformuleerd in de verordening ex artikel 213 gemeentewet worden alleen de baten en lasten en de balansmutaties die qua omvang relevant zijn in ht rechtmatigheidsonderzoek betrokken. Aandacht voor rechtmatigheid De aandacht voor rechtmatigheid is een uitdaging voor onze organisatie, omdat daardoor zowel de eigen regels en voorschriften tegen het licht worden gehouden als de feitelijke uitvoeringsorganisatie onder de loep wordt genomen.
Een afweging van de rechtmatigheidsaspecten zoals deze in de loop der jaren in de eigen verordeningen en besluiten maar ook in de uitvoeringsorganisatie zijn opgebouwd, biedt kansen om een en ander doelmatiger en wellicht ook doeltreffender in te richten. Dit doorlichtingsproces zal telkens weer de aandacht vragen. De feitelijke stand van zaken komt jaarlijks in beknopte vorm tot uitdrukking in de rechtmatigheidsverantwoording van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Ten aanzien van deze rechtmatigheidsverantwoording heeft het algemeen bestuur een controleprotocol vastgesteld. Het rechtmatigheidsonderzoek is gebaseerd op dit controleprotocol. Het dagelijks bestuur dient een oordeel te geven over de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen. Hiervoor zijn drie criteria toegevoegd te weten: • • •
Het begrotingscriterium Het criterium misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) Het voorwaardencriterium.
Begrotingscriterium
Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht zoals geregeld in de gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen bestuur geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan het algemeen bestuur. Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 5
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
De werkelijke uitgaven per programma zijn afgezet tegen de begrote uitgaven. Daarbij wordt beoordeeld in hoeverre de begroting wordt overschreden en in welke mate hiervoor adequate toelichtingen zijn opgenomen, respectievelijk of de overschrijdingen binnen het bestaande beleid van Kompas passen. Tabel 3: Uitgaven realisatie Versus Begroot
Totaal uitgaven producten
Bijdr. Kompas Gew. Begr. Realisatie 619.875 465.018 11.626.200 12.461.884 0 23.815 2.160.300 1.860.079 5.204.750 4.851.678 19.611.125 19.662.474 -51.349
Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie M&O-criterium (misbruik en oneigenlijk gebruik)
Kompas moet effectieve maatregelen nemen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. In het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening vindt verantwoording plaats over de opzet, de naleving en de werking van het M&O-beleid. De accountant toetst de controles en evaluaties hiervan en beoordeelt of naar aanleiding van de uitkomsten in de organisatie de juiste maatregelen zijn genomen. In verschillende verordeningen en besluiten is een M&O-beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en oneigenlijk gebruik worden genomen. Daarbij is de veronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijkste procedures (Participatiewet ca.) reeds adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouwheid van de financiële verantwoording. De accountant zal er in zijn onderzoek op toezien dat het M&O-beleid, gelet op de mogelijkheden die er zijn, voldoende actueel en toereikend is. Is dit niet het geval, dan bestaat een verhoogd risico bij de rechtmatige naleving van de wet- en regelgeving. Bij het onderzoek van de accountant zal worden beoordeeld of de procedures om te voldoen aan het M&O-criterium in opzet toereikend zijn en of de werking van deze procedures toereikend is.
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
Beoordeeld is of in de processen, verordeningen en het beleidskader voldoende waarborgen zijn opgenomen die misbruik en oneigenlijk gebruik tegengaan. Op alle relevante beleidsmatige onderdelen zijn de relevante M&O-aspecten opgenomen in beleid en beheer. Vooral in de verordeningen rondom de Participatiewet zijn voldoende maatregelen getroffen die M&O beperken. In de bedrijfsvoering zijn eveneens diverse waarborgen in de procedures (salarisadministratie, aanbestedingsregels) opgenomen die de beperking van M&O waarborgen. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2024 voldaan aan het M&O-criterium.
Voorwaardencriterium
Besteding en inning van gelden door Kompas zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden, gemeentelijke regelgeving en de eigen besluiten van Kompas. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op: • de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project; • de heffings- en/of declaratiegrondslag; • normbedragen (denk aan hoogte en duur); • de bevoegdheden; • het voeren van een administratie; • het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken; • aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d. Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 6
Controleaanpak, uitvoering en bevindingen
Op basis van een uitgevoerde risicoanalyse is geïnventariseerd aan welke interne en externe wet- en regelgeving Kompas dient te voldoen, inclusief een inschatting van de aanwezigheid van voorwaarden voor beheershandelingen, het financiële belang en de politieke gevoeligheid. De volledigheid van de risicoanalyse is beoordeeld op basis van professional judgement (van de accountant), de notulen van de vergaderingen van het algemeen bestuur en de richtlijnen van de VNG. De VNG heeft een minimumlijst van te toetsen externe wet- en regelgeving vastgesteld. De opgenomen wet- en regelgeving in de opgestelde risicoanalyse voldoen aan deze minimumlijst. Daarnaast zijn ook de nieuwe notities van de commissie BBV voor zover relevant voor Kompas in acht genomen. Een ander beoordelingscriterium is de goedkeurende controleverklaring voor de jaarrekening 2024. In de processen voor de uitvoering van de door ons uitgevoerde (wettelijke) regelingen hebben in 2024 geen essentiële wijzigingen plaatsgevonden, zodat de controleverklaring voor 2024 mede garanties geeft voor de getrouwheid in 2024. Conclusie: op basis van de genomen maatregelen en de daaruit voortvloeiende werkzaamheden is over 2024 voldaan aan het voorwaardencriterium.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 7
1.4
Externe en interne regelgeving en risicoanalyse
De risicoanalyse bij de jaarrekening is bedoeld om aandachtspunten te bepalen voor financiële kaderstelling en beheersing. Daarnaast geeft de risicoanalyse sturing aan de accountantscontrole. Waar risico’s worden gedetecteerd zijn ook beheersmaatregelen te verwachten (interne controle, fiscale controle enzovoort). In het kader van planning en control ligt het voor de hand dat over die beheersmaatregelen wordt gerapporteerd. Daarmee houdt het bestuur grip op de risico’s. In het licht van de accountantscontrole is de sturende werking van de risicoanalyse als volgt te typeren: de accountant steunt op de interne beheersmaatregelen en de (interne) controles op de werking daarvan. Bij het ontbreken daarvan zal de accountant aanvullend onderzoek verrichten om de getrouwheid vast te stellen. De interne beheersing geeft de accountant voldoende zekerheid om hierop te kunnen steunen voor zijn onderzoek.
Risicoanalyse in relatie tot opbouw begroting
De begroting en de jaarrekening van Kompas kennen vier programma’s. Uit de verhouding tot elkaar, gebaseerd op de jaarrekening, blijkt dat voor Kompas het grootste financiële risico zit in de uitvoering van het programma bedrijfsvoering. De uitvoering van dit programma omvat bijna 25% van de totale uitgaven van Kompas. Het risico zit hem met name in het mogelijke personeelsverloop en uitval door langdurige ziekte. Over de risico’s kunnen we stellen dat de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg binnen dezelfde risico-eenheid vallen. Het zijn verschillende producten, maar qua werkproces, wijze van uitbetaling en administratieve organisatie zijn ze gelijk. De conclusie is gerechtvaardigd dat de aanvragen Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ en zorgproducten langs dezelfde weg tot stand komen en dezelfde interne beheersmaatregelen langslopen. De paragraaf bedrijfsvoering is een andere component, waar afzonderlijke beheersmaatregelen op gezet worden. Deze zijn gericht op de Participatiewet en aanverwante wetten. Belangrijk is dat uitvoering plaatsvindt in overeenstemming met de wettelijke bepalingen. Gezien het financiële belang is control vereist. Gezien de administratieve organisatie en de materialiteit ligt de nadruk en daarmee de beheersingsprioriteit bij de Participatiewet. De interne controle is daarop ingericht.
De interne controle bestrijkt de Participatiewet en aanverwante wetten. Voor bedrijfsvoering zijn de Ambtenarenwet en aanverwante regelingen risicovol. Naleving van de wettelijke voorschriften en control zijn van belang. Voor bedrijfsvoering is ook interne controle ingericht.
Risicoanalyse interne regelgeving
Het is daarnaast van belang om in het licht van het financiële belang en de politieke gevoeligheid de verschillende interne regels te bezien in het licht van de risico’s. De conclusie is gelijk aan de conclusie bij de analyse van externe wetgeving. Interne controle en controle op de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg zijn van belang. Het interne controleplan en de uitvoering daarvan zijn belangrijke maatregelen. Gezien de financieringssystematiek dient planning en control ontwikkeld te zijn en tot uitvoering zijn gebracht.
Risicoanalyse bedrijfsvoering
De paragraaf bedrijfsvoering wordt qua risicoduiding in een organisatie als Kompas door twee grote componenten gevoed: enerzijds de salarissen en secundaire arbeidsvoorwaarden en anderzijds de facilitering en automatisering. Gezamenlijk nemen de lasten voor deze componenten het grootste deel van het budget voor de bedrijfsvoering in beslag. Vanuit de materialiteit liggen de factuurcontrole (zeker voor automatisering) en de controle op de personeels- en salarisadministratie als zwaardere controle-elementen voor de hand. De interne controle van bedrijfsvoering is daarop ingericht. Vanaf 2013 zijn we gestart met het zelf uitvoeren van de re-integratieactiviteiten en niet meer alleen de regierol uit te voeren.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 8
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het begrip weerstandsvermogen is gedefinieerd in artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het begrip weerstandsvermogen bevat twee componenten: weerstandscapaciteit en risico’s. De relatie tussen beide wordt het weerstandsvermogen genoemd. Dit is het vermogen om niet-structurele financiële tegenvallers op te kunnen vangen om de taken te kunnen voortzetten. Met weerstandscapaciteit wordt bedoeld alle elementen waarmee tegenvallers kunnen worden bekostigd. Op grond van art. 11 BBV dient deze paragraaf weerstandsvermogen tenminste te bevatten: • • •
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; een inventarisatie van de risico’s; het beleid voor de weerstandscapaciteit en de risico’s.
In onderstaande overzichten gaan we eerst in op de risico’s genoemd in de begroting en daarna kijken we naar deze risico’s in relatie tot de realisatie. Inventarisatie risico’s 2024
1.
Aanvraag vangnet uitkering:
2.
Financieringssystematiek inkomensdeel Participatiewet, openeinderegelingen en arbeidsparticipatie:
3.
Aanbesteding automatisering:
Het eerste risico is of de uitkering toegekend wordt; het tweede risico is of de uitkering volledig toegekend wordt gezien de financiële situatie van het rijk in relatie tot de vele aanvragen vangnetuitkeringen. Als deze vangnet uitkering niet of niet gedeeltelijk toegekend wordt, dienen deze kosten volledig of gedeeltelijk gedragen te worden door de gemeenten. De eerste vereiste voor het indienen van een aanvraag vangnet uitkering is dat er over 2024 een tekort is van meer dan 7,5% van de definitief toegekende gebundelde uitkering. Voor geen van de deelnemende gemeenten is dit het geval over 2024. Het rijksbudget Participatiewet waaruit de uitkeringen betaald moeten worden, het zogenaamde BUIG budget, wordt vastgesteld op basis van historische en objectieve gegevens en is afgeleid van een macrobudget dat het rijk jaarlijks vaststelt aan de hand van onder meer de economische ontwikkelingen. De gemeenten hebben daar geen invloed op. Bij een sterke toename van het aantal uitkeringen is het Buig budget niet toereikend en moet aanvulling komen uit bijdragen van de gemeenten. Uitkeringen volgens Participatiewet, IOAW, IOAZ, BBZ, bijzondere bijstand en verstrekkingen worden op aanvraag verstrekt. Het aantal aanvragen is niet te beïnvloeden en wordt beheerst door externe factoren.
Daartegenover staat de wettelijke plicht van de gemeenten om de uitkeringen en verstrekkingen te doen als daarop recht bestaat. Binnen de automatisering vormt de vervanging van het uitkeringspakket Suites SSD een risico. De levenscyclus van deze software is afhankelijk van veel externe factoren. Het moment waarop het systeem gedateerd raakt is niet vooraf in te schatten.
Weerstandscapaciteit Kompas heeft voor een beperkt aantal risico’s een bescheiden bestemmingsreserve gevormd. Dit betreft uitgaven voor de bedrijfsvoering. Voor de uitgaven van de programma’s arbeidsparticipatie, inkomen en zorg bouwt Kompas geen weerstandsvermogen op. Deze financiële risico’s worden afgedekt via het weerstandsvermogen van de drie gemeenten. Deze financiële risico’s komen in de jaarrekening tot uitdrukking en komen ten laste van de drie gemeenten, zeker als het gaat om de Participatiewet. Omdat het definitieve budget voor het I-deel Participatiewet pas in oktober van hetzelfde jaar bekend wordt, is gezien de procedure een begrotingswijziging niet meer haalbaar.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 9
Kengetallen financiële positie De financiële positie van Kompas kan in de volgende (landelijk vastgestelde) kengetallen worden weergegeven: Tabel 5 Kengetallen financiële positie
Kengetallen behorend bij jaarrekening Netto schuldenquote en gecorrigeerde netto schuldenquote A Totaal vaste schulden B Totaal netto vlottende schulden C Totaal saldo overlopende passiva D Totaal financiële vaste activa E Totaal uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jr F Totaal liquide middelen G Totaal overlopende activa H Totaal saldo baten
Real 2023
Real 2024
0 -3.417.165 -1.124.956 0 0 4.715.488 26.634 17.915.736
0 -896.560 -1.223.023 0 0 2.226.501 93.083 19.662.474
Solvabiliteitsratio A Totaal eigen vermogen B Totaal passiva
-200.000 -4.742.123
-200.000 -2.319.585
Structurele Exploitatieruimte A Structurele lasten B Structurele baten C Toevoegingen aan reserves D Onttrekkingen aan reserves
17.915.736 17.915.736 0 0
19.662.474 19.662.474 0 0
Jaarverslag 2024 Verloop van de kengetallen Kengetallen: Realisatie 2023 Realisatie 2024 Netto schuldquote -1% -1% Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen -1% -1% Solvabiliteitsratio 4% 9% Structurele expoitatieruimte 0% 0%
•
• • • • •
De netto schuldquote geeft inzicht in de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hiermee wordt een indicatie verkregen in welke mate terugbetalingsverplichtingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldenquote betekent dat het totaal van de schulden lager is dat het totaal van de bezittingen. Kompas heeft geen leningen verstrekt, waardoor de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen gelijk is aan de netto schuldquote. De solvabiliteitsratio is het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal, waarmee het inzicht geeft in de mate waarin Kompas in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio is in 2024 ten opzichte van 2023 gestegen. De structurele exploitatieruimte dient om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte Kompas heeft om de eigen lasten te dragen. Omdat het risico voor het betalen van de lasten bij de gemeenten ligt, is dit voor Kompas nihil. Het kengetal voor grondexploitatie is voor Kompas niet van toepassing. Het kengetal voor belastingcapaciteit is voor Kompas niet van toepassing.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 10
Deze kengetallen geven elk op zich geen inzicht op de financiële positie van Kompas; dit inzicht ontstaat uit de onderlinge samenhang van de kengetallen. De negatieve schuldquote en de solvabiliteitsratio geven aan dat er voor Kompas geen risico bestaat op het niet na kunnen komen van verplichtingen, mede omdat de deelnemende gemeenten hiervoor aansprakelijk zijn. EMU-saldo Europese regelgeving verplicht ons om in de jaarrekening aandacht te schenken aan het EMU-saldo. Dit is van belang omdat het EMU-saldo van alle overheidsinstellingen tezamen het landelijk EMU-saldo vormt. Het EMU-saldo is gedefinieerd als het saldo van alle inkomsten en uitgaven van een overheidsinstelling. Omdat bij Kompas geldt dat alle netto-uitgaven worden afgerekend met de deelnemende gemeenten heeft dit tot gevolg dat de inkomsten ieder jaar gelijk zijn aan de uitgaven; hierdoor is het EMU-saldo van Kompas altijd gelijk aan nul.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 11
Verzamelstaten We hebben er voor gekozen om bij de presentatie van de cijfers zoveel mogelijk aan te sluiten bij de bekostigingssystematiek van het Rijk. Allereerst geven we in paragraaf 3.1 een overzicht op hoofdniveau. Aansluitend gaan we vanaf paragraaf 3.2 in op de cijfers per product. Iedere tabel begint met de totale uitgaven, in de navolgende tabellen wordt ingegaan op de dekkingsstromen (de baten). In hoofdlijn is er sprake van drie dekkingen: ontvangsten van het Rijk, gemeentelijke bijdragen en overige ontvangsten (debiteuren). Op deze manier geven we aan dat de gemeenten het risico lopen indien de aanvraag niet gehonoreerd wordt. Alle tabellen in de verschillende verzamelstaten zijn zo opgebouwd dat de tabellen met de grijze vlakken de uitgaven weergeven. En de tabellen in de witte vlakken geven weer uit welke verschillende financieringsbronnen de kosten gedekt worden.
2.1
Totaaloverzicht programma’s: raming en realisatie
Totaal uitgaven producten Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal Lasten Verschil begroot en realisatie
Recapitulatie uitgaven begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 619.875 465.018 320.000 249.584 121.375 94.917 178.500 120.517 11.626.200 12.461.884 7.384.500 7.830.554 2.184.300 2.187.216 2.057.400 2.444.114 0 23.815 0 23.913 0 0 0 -99 2.160.300 1.860.079 1.262.700 1.164.510 467.800 351.275 429.800 344.294 5.204.750 4.851.678 3.397.750 3.147.638 934.632 781.328 872.368 922.712 19.611.125 19.662.474 12.364.950 12.416.200 3.708.107 3.414.736 3.538.068 3.831.538 -51.349 -51.252 293.371 -293.470
Recapitulatie ontvangsten (niet zijnde gemeentebijdragen) begroot versus realisatie Ontvangsten: debiteuren, Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal dekkingkosten, vrijval reserves/overig Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Inkomen: gebundeld deel -100.000 -262.151 -100.000 -169.351 0 -52.564 0 -40.236 Inkomen: niet-gebundeld deel 0 -35.115 0 -31.976 0 -3.139 0 0 Zorg 0 -18.448 0 -11.169 0 -5.410 0 -1.869 Bedrijfsvoering 0 0 0 0 0 0 0 0 Totaal ontvangsten -100.000 -315.715 -100.000 -212.496 0 -61.113 0 -42.105 Verschil begroot en realisatie 215.715 112.496 61.113 42.105
Recapitulatie rijksbijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Totaal rijks bijdrage Verschil begroot en realisatie
Ontvangsten: gemeentelijke bijdragen Arbeidsparticipatie Inkomen: gebundeld deel Inkomen: niet-gebundeld deel Zorg Bedrijfsvoering Totaal gemeentelijke bijdrage Verschil begroot en realisatie Verschil begroot en realisatie gemeentebijdrage Rijksdeclaratie niet gebundeld deel Eindafrekening 2024
Recapitulatie rijks bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie 0 0 0 0 0 0 0 0 -11.780.798 -12.224.134 -7.771.889 -8.137.940 -2.008.179 -2.120.751 -2.000.730 -1.965.443 0 -188.086 0 -119.367 0 -43.518 0 -25.201 -11.780.798 -12.412.220 -7.771.889 -8.257.307 -2.008.179 -2.164.269 -2.000.730 -1.990.644 631.422 485.418 156.090 -10.086 Recapitulatie ontvangsten gemeentelijke bijdragen begroot versus realisatie Bijdr. Kompas Bijdr. Beekdaelen Bijdr. Simpelveld Bijdr. Voerendaal Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie Gew. Begr. Realisatie -619.875 -465.018 -320.000 -249.584 -121.375 -94.917 -178.500 -120.517 254.598 24.402 487.389 476.736 -176.121 -13.900 -56.670 -438.434 0 199.387 0 127.431 0 46.657 0 25.299 -2.160.300 -1.841.631 -1.262.700 -1.153.341 -467.800 -345.865 -429.800 -342.425 -5.204.750 -4.851.678 -3.397.750 -3.147.638 -934.632 -781.328 -872.368 -922.712 -7.730.327 -6.934.538 -4.493.061 -3.946.396 -1.699.928 -1.189.353 -1.537.338 -1.798.789 -795.789 -546.664 -510.576 261.450 -795.789
-546.664
-510.576
0
0
0
0
-795.789
-546.664
-510.576
261.450
Bijdr. Simpelveld
Bijdr. Voerendaal
261.450
Niet uit de Verlies en Winst blijkende vorderingen van de gemeente op derden niet uit de balans blijkende ontvangsten Verschil begroot en realisatie Rijksdeclaratie niet gebundeld deel Eindafrekening 2024 Uitvoeringskosten TOZO via SISA* Afrekening TOZO ontvangsten 2024** Afrekening RIJK Wet Inburgering*** BTW Compensatie Totaal
Bijdr. Kompas -795.789 0 -795.789 -450 188.086 0 -346.892
-955.045
Bijdr. Beekdaelen -546.664 0
-510.576 0
261.450 0
-546.664
-510.576
261.450
0 119.367
0 43.518
-450 25.201
-225.054
-55.865
-65.973
-652.351
-522.923
220.228
*Buiten de kosten van verstrekkingen in het kader van LO of BK heeft de gemeente recht op een vergoeding per genomen besluit in het kader van de TOZO als tegemoetkoming in de kosten van de uitvoering. **Ontvangsten op terugvoderingen TOZO levensonderhoud en/of Bedrijfskredieten moeten door gemeenten aan het Rijk worden terugbetaald. ***voorschriften m.b.t. bestedingen inburgering; https://www.divosa.nl/publicaties/wet-inburgering-vraag-en-antwoord/wet-inburgering-vraag-en-antwoord#verantwoording
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 12
In de verantwoordingslasten is de door leveranciers in rekening gebrachte inkoop-btw inbegrepen. Op grond van de zogenaamde transparantiemethode wordt de BTW (voor zover compensabel) doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. De door Kompas betaalde BTW kan door de Kompas gemeenten bij de belastingdienst worden teruggevorderd
2.2
Detailoverzicht programma arbeidsparticipatie: raming en realisatie
Programma arbeidsparticipatie begroting versus realisatie Uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat Beekdaelen 320.000 249.584 70.416 V Simpelveld 121.375 94.917 26.458 V Voerendaal 178.500 120.517 57.983 V Kompas 619.875 465.018 154.857 V Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr. Realisatie Resultaat -320.000 -249.584 -70.416 V -121.375 -94.917 -26.458 V -178.500 -120.517 -57.983 V -619.875 -465.018 -154.857 V
N= Nadelig V=Voordelig
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 13
2.3
Detailoverzicht programma inkomen gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen gebundeld Programma inkomen (gebundeld deel) begroting versus realisatie A Resultaat Gew. Begr. Realisatie Uitgaven gebundeld -446.055 N 7.384.500 7.830.555 Beekdaelen -2.916 N 2.184.300 2.187.216 Simpelveld -386.714 N 2.057.400 2.444.114 Voerendaal -835.685 N 11.626.200 12.461.885 Kompas Debiteur ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
B Resultaat Gew. Begr. Realisatie 69.351 V -169.351 -100.000 52.564 V -52.564 0 40.236 V -40.236 0 162.151 V -262.151 -100.000
Budget rijksbijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
C Resultaat Gew. Begr. Realisatie 366.051 V -7.771.889 -8.137.940 112.572 V -2.008.179 -2.120.751 -35.287 N -2.000.730 -1.965.443 443.336 V -11.780.798 -12.224.134
Vangnetuitkering Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
E Resultaat Gew. Begr. Realisatie 10.654 N 476.735 487.389 -162.221 V -13.900 -176.121 381.764 N -438.434 -56.670 230.197 N 24.401 254.598
Resultaat (gem.bijdr) Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
F Resultaat Gew. Begr. Realisatie 10.654 N 476.735 487.389 -162.221 V -13.900 -176.121 381.764 N -438.434 -56.670 230.197 N 24.401 254.598
Resultaat
Realisatie 0 0 0 0
0 0 0 0
D 0N 0N 0N 0N
Resultaat % tekort t.o.v rijksbijdrage Gew. Begr. Realisatie 0,41% N 5,86% 6,27% Beekdaelen -8,11% V -0,66% -8,77% Simpelveld 19,47% N -22,31% -2,83% Voerendaal 1,96% N 0,20% 2,16% Kompas F=D+E A=B+C+D+E N= Nadelig V=Voordelig Nb; In de gewijzigde begroting 2024 is, in overleg met de gemeenten Voerendaal en Simpelveld geen bedrag opgenomen voor debiteurenontvangsten. Op verzoek van de gemeente Beekdalen werd € 100.000 opgenomen.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 14
Programma inkomen (gebundeld deel) gemeentebijdrage % afgezet t.o.v. rijksbijdrage % verschil begroot realisatie rijksbijdrage gemeentebijdrage resultaat Beekdaelen -8.286.239 625.034 -7,54% Simpelveld -2.120.751 -13.900 0,66% Voerendaal -1.817.144 -586.733 32,29% Kompas -12.224.134 24.401 -0,20% Noot; gemeenten dienen een tekort van 7,5% van het budget zelf te dragen
Het gebundeld deel van het programma inkomen omvat de Participatiewet-, IOAW-, IOAZ-uitkeringen en de BBZ 2004 uitkering voor levensonderhoud ondernemers.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 15
2.4
Detailoverzicht programma inkomen niet-gebundeld deel: raming en realisatie
Programma inkomen niet gebundeld Programma inkomen (niet-gebundeld deel) begroting versus realisatie Uitgaven niet gebundeld incl. Tozo Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen 25.000 26.702 -1.702 N Simpelveld 25.000 3.652 21.348 V Voerendaal 10.000 10.384 -384 N Kompas 60.000 40.738 19.262 V Debiteur ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Tozo ontvangsten Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Budget rijksbijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
0 0 0 0
Realisatie Resultaat B -31.976 31.976 V -3.139 3.139 V 0 0V -35.115 35.115 V
0 0 0 0
Realisatie Resultaat B -119.367 119.367 V -43.518 43.518 V -25.201 25.201 V -188.086 188.086 V Realisatie
0 0 0 0
Resultaat 0 0 0 0
C 0V 0V 0V 0V
N= Nadelig V=Voordelig
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 16
2.5
Detailoverzicht programma zorg: raming en realisatie
Programma zorg Programma zorg begroting versus realisatie Uitgaven Zorg Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Beekdaelen 1.262.700 1.164.510 98.190 V Simpelveld 467.800 351.275 116.525 V Voerendaal 429.800 344.294 85.506 V Kompas 2.160.300 1.860.079 300.221 V Ontvangsten debiteuren Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas
Gew. Begr.
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -1.262.700 -1.153.341 -109.359 V -467.800 -345.865 -121.935 V -429.800 -342.425 -87.375 V -2.160.300 -1.841.631 -318.669 V A=B+C
2.6
0 0 0 0
Realisatie Resultaat B -11.169 11.169 V -5.410 5.410 V -1.869 1.869 V -18.448 18.448 V
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering : raming en realisatie
Programma bedrijfsvoering Programma bedrijfsvoering begroting versus realisatie Kompas uitgaven Gew. Begr. Realisatie Resultaat A Kompas 5.204.750 4.851.678 353.072 V Overige ontvangsten Kompas
Begroot
Gemeentebijdrage Beekdaelen Simpelveld Voerendaal Kompas N= Nadelig V=Voordelig
Gew. Begr. Realisatie Resultaat C -3.397.750 -3.147.638 -250.112 V -934.632 -781.328 -153.304 V -872.368 -922.712 50.344 N -5.204.750 -4.851.678 -353.072 V A=B+C
Realisatie 0
Resultaat 0
B -1 N
*I.v.m. afronding kan het resultaat afwijken Verklaring van de formule A=B+C; Kolom A = het resultaat van de gemeente bijdragen uit kolom B plus de overige ontvangsten uit kolom C.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 17
3.
Detailoverzicht programma bedrijfsvoering: verdeling kosten
Te verdelen bruto kosten
Begroot
Totaal lasten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
Realisatie
5.204.750
Totaal ontvangsten bedrijfsvoering Conform verdeelsleutel toe te rekenen naar:
Begroot 65% 18% 17% 100%
gemiddeld aantal klanten 2024 Begroot Realisatie 423 423 116 105 109 124 648 652
Realisatie 65% 16% 19% 100%
353.072
-
5.204.750
Verdeelsleutel
- gemeente Beekdaelen: - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal: - ISD Kompas:
4.851.678
-
Te verdelen netto kosten
Resultaat
0
4.851.678
353.072
verschil
11 154Begroot
Realisatie
Resultaat
Verdeling nettokosten A. Verdeling lasten
5.204.750 3.397.750 934.632 872.368
- gemeente Beekdaelen: - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal :
4.851.678 3.147.638 781.328 922.712
353.072 250.113 153.303 -50.343
B. Verdeling ontvangsten
-
-
0
- gemeente Beekdaelen: - gemeente Simpelveld: - gemeente Voerendaal :
-
-
0 0 0
C. Verdeling nettokosten naar gemeenten Gemeente Beekdaelen: Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal
5.204.750
4.851.678
353.073
3.397.750 934.632 872.368
3.147.638 781.328 922.712
250.113 153.303 -50.343
In de gemeenschappelijke regeling onder artikel 23 lid 2 hebben de gemeenten afgesproken dat de apparaatskosten voor het basispakket door Kompas toegerekend worden naar rato van het gemiddeld aantal cliënten in het lopend jaar. Verdeling BTW t.b.v. BTW compensatiefonds Kompas-gemeenten Verdeelsleutel BTW: Verdeling BTW op basis van het gemiddeld aantal klanten2024 Aantal klanten 423 105 124 652
Gemeente Beekdaelen Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
BTW compensabel 225.054 55.865 65.973 346.892
Resultaat programma bedrijfsvoering rekening houdend met de BTW
Gemeente Gemeente Beekdaelen Gemeente Simpelveld Gemeente Voerendaal Totalen
Resultaat zonder corr. BTW Compensabele BTW 250.113 153.303 50.343353.072
225.054 55.865 65.973 346.892
Resultaat met corr. BTW 475.167 209.168 15.630 699.964
Kompas kan zelf geen btw verrekenen, omdat Kompas niet btw plichtig is. De gemeenten kunnen echter btw verrekenen via het zogenaamde btw compensatiefonds. (BCF). De btw zoals opgenomen in de tabel kan Kompas verrekenen via het BCF van de drie deelnemende gemeenten. Dit levert per saldo een voordeel op voor de gemeenten bij de berekening van de bedrijfsvoering kosten.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 18
Balans per 31 december 2024 & Winst- en verliesrekening 2024
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 19
4. 4.1
Jaarrekening Balans
Balans: Activa Jaarrekening:
2024 31-12-23 31-dec 2023
Balans per 31 december 2024 Activa Balans
Vlottende activa
Activa 31-12-24 31-dec 2024
4.742.123
2.319.585
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
17.831
78.063
Liquide middelen
403.743
405.316
Overlopende activa
4.320.549
1.836.204
Totaal Activa:
4.742.123
2.319.585
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 20
Balans: Passiva Jaarrekening:
2024 31-12-23 31-dec 2023
Balans per 31 december 2024 Passiva Balans
Passiva 31-12-24 31-dec 2024
Vaste Passiva
-200.000
-200.000
Eigen vermogen
-200.000
-200.000
Vlottende Passiva
-4.542.121
-2.119.583
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
-3.417.166
-896.560
Overlopende passiva
-1.124.956
-1.223.023
Totaal Passiva:
-4.742.123
-2.319.585
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 21
4.2
Winst- en verliesrekening
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
2024
Lasten Lasten Werkelijke Lasten 2023
bedragen in euro's 31-12-24 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2024 Lasten 2024
Prim. raming Lasten 2024
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen
Totaal:
112.574
173.400
320.000
249.584
112.574
173.400
320.000
249.584
Persoonlijke Budgetten
52.558
75.400
87.000
79.446
Onderzoekskosten
29.444
36.000
42.000
47.159
Overige overhead
7.935
62.000
46.000
47.737
Doorbelastingen bedrijfsvoering
0
0
0
0
Participatiebudget: inburgering
22.638
0
145.000
75.243
60.498
80.500
121.375
94.917
Totaal lasten arbeidsparticipatie
60.498
80.500
121.375
94.917
Persoonlijke Budgetten
17.712
49.500
54.500
34.586
Onderzoekskosten
10.662
9.000
14.375
10.980
Overige overhead
4.913
22.000
20.000
15.566
Doorbelastingen bedrijfsvoering
0
0
0
0
Participatiebudget: inburgering
27.212
0
32.500
33.786
49.584
96.000
178.500
120.517
Totaal lasten arbeidsparticipatie
49.584
96.000
178.500
120.517
Persoonlijke Budgetten
17.660
46.500
54.000
26.736
Onderzoekskosten
8.693
22.500
23.500
11.768
Overige overhead
4.618
27.000
25.000
48.227
Doorbelastingen bedrijfsvoering
0
0
0
0
Participatiebudget: inburgering
18.613
0
76.000
33.786
222.657
349.900
619.875
465.018
Totaal lasten arbeidsparticipatie
Simpelveld
Voerendaal
Totaal:
Totaal:
Totaal: lasten programma arbeidsparticipatie
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 22
Programma arbeidsparticipatie Jaarrekening:
Baten
2024
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2023
Prim. raming Baten 2024
Gewijz. raming Baten 2024
Werkelijke Baten 2024
Programma arbeidsparticipatie Beekdaelen
Totaal:
-112.574
-173.400
-320.000
-249.584
-112.574
-173.400
-320.000
-249.584
Dekking participatiebudget: reintegratie
263.483
-173.400
405.031
-249.584
Dekking participatiebudget: inburgering
-376.057 -376.057 0 0 0
0 0 0 2 0
-725.031 -725.031 0 0 0
0 0 0 0 0
-60.498
-80.500
-121.375
-94.917
-60.498
-80.500
-121.375
-94.917
50.112
-80.500
-121.375
-94.917
-110.610
0
0
0
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie
0
0
0
0
Bijdrage gemeente
0
0
0
0
-49.584
-96.000
-178.500
-120.517
-49.584
-96.000
-178.500
-120.517
Dekking participatiebudget: reintegratie
81.389
-96.000
-178.500
-120.517
Dekking participatiebudget: inburgering
Bijdrage gemeente
-130.973 -130.973 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
Totaal: baten programma arbeidsparticipatie
-222.656
-349.900
-619.875
-465.018
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie
6.688.00.210
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie Bijdrage gemeente
Simpelveld
Totaal:
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie Dekking participatiebudget: reintegratie (geoormerkt budget reïintegratie) Dekking participatiebudget: inburgering
Voerendaal
Totaal:
Totaal rijksbijdrage arbeidsparticipatie
6.688.00.212
Dekking particpatiebudget volwasseneducatie 6.688.00.222
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 23
Programma inkomen Jaarrekening:
Lasten
2024
Lasten Werkelijke Lasten 2023
bedragen in euro's 31-12-24 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2024 Lasten 2024
Prim. raming Lasten 2024
Programma inkomen
Totaal:
7.132.737
7.119.400
7.384.500
7.854.469
Programma inkomen: gebundeld deel
7.120.720
7.119.400
7.384.500
7.830.555
Uitkeringen PW
6.412.023
6.442.800
6.673.200
7.125.288
Loonkostensubisidie
322.374
330.000
360.000
414.675
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO BBZ onderzoekskosten
9.167 25.052 59.146
0 5.000 25.000
0 5.000 25.000
0 9.069 26.789
Uitkeringen Ioaw/Ioaz
292.959
316.600
321.300
254.734
Programma Inkomen niet gebundeld (uitsl.verstrekt BK 2020 en later)
12.400
0
0
23.913
-383
0
0
-87
0
0
0
0
2.020.870
2.082.500
2.184.300
2.187.216
Programma inkomen: gebundeld deel
2.021.032
2.072.500
2.184.300
2.187.216
Uitkeringen PW
1.684.999
1.593.000
1.739.800
1.867.320
Loonkostensubisidie
115.217
120.000
155.000
201.339
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO BBZ onderzoekskosten
759 29.905 27.870
36.500 38.000 25.000
36.500 38.000 25.000
0 11.666 3.652
Uitkeringen Ioaw/Ioaz
162.281
260.000
190.000
103.239
0
10.000
0
0
-162
0
0
0
0
0
0
0
Totaal:
1.993.290
1.908.700
2.057.400
2.444.016
Programma inkomen: gebundeld deel
1.990.261
1.908.700
2.057.400
2.444.114
Uitkeringen PW
1.714.308
1.626.200
1.747.400
2.088.267
Loonkostensubisidie
86.531
170.000
135.000
154.457
Uitkeringen Bbz starters Uitkeringen BBZ gevestigden LO BBZ onderzoekskosten Uitkeringen Ioaw/Ioaz
0 26.650 24.448 138.323
15.000 0 10.000 87.500
15.000 0 10.000 150.000
0 8.685 10.482 182.223
0 0
0 0
0 0
-99 0
3.029
0
0
-99
0
0
0
0
11.146.897
11.110.600
11.626.200
12.485.700
Beekdaelen
Tozo Tozo herorientatie
Simpelveld
Totaal:
Programma Inkomen niet gebundeld (uitsl.verstrekt BK 2020 en later) Tozo Tozo herorientatie
Voerendaal
Programma Inkomen niet gebundeld (uitsl.verstrekt BK 2020 en later) Uitkeringen BBZ bedrijfskrediet Tozo Tozo herorientatie
Totaal: lasten programma inkomen
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 24
Programma inkomen Jaarrekening:
Baten
2024
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2023
Prim. raming Baten 2024
Gewijz. raming Baten 2024
Werkelijke Baten 2024
Programma inkomen
Totaal:
-7.132.739
-7.119.400
-7.384.500
-7.854.469
Programma inkomen: gebundeld deel
-7.120.722
-7.119.400
-7.384.500
-7.830.555
Dekking gebundelde uitkering
-6.930.342
-7.039.400
-7.284.500
-7.661.205
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-190.380
-80.000
-100.000
-169.351
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-12.017
0
0
-23.913
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
145.330
0
0
127.430
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-25.827
0
0
-31.976
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020
-131.520
0
0
-119.367
Totaal:
-2.020.870
-2.082.500
-2.184.300
-2.187.216
Programma inkomen: gebundeld deel
-2.021.032
-2.082.500
-2.184.300
-2.187.215
Dekking gebundelde uitkering
-1.970.279
-2.082.500
-2.184.300
-2.134.651
-50.753
0
0
-52.564
162
0
0
0
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
66.092
0
0
46.657
Debiteuren BBZ niet-gebundeld
-9.896
0
0
-3.139
Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers
-56.035
0
0
-43.518
Beekdaelen
Simpelveld
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel Programma inkomen: niet-gebundeld deel
Jaarrekening:
2024
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2023
Prim. raming Baten 2024
Gewijz. raming Baten 2024
Werkelijke Baten 2024
Programma inkomen
Totaal:
-1.993.290
-1.908.700
-2.057.400
-2.444.015
Programma inkomen: gebundeld deel
-1.990.261
-1.908.700
-2.057.400
-2.444.113
Dekking gebundelde uitkering
-1.971.389
-1.908.700
-2.057.400
-2.403.877
Totaal ontvangsten debiteuren gebundeld deel
-18.872
0
0
-40.236
Programma inkomen: niet-gebundeld deel
-3.029
0
0
98
Dekking Niet gebundelde uitkering BBZ
24.072
0
0
25.299
-333
0
0
0
-26.768
0
0
-25.201
-11.146.898
-11.110.600
-11.626.200
-12.485.698
Voerendaal
Debiteuren BBZ niet-gebundeld Tozo Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers 2020 Totaal: baten programma inkomen
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 25
Programma zorg Jaarrekening:
Lasten 2024
Lasten Werkelijke Lasten 2023
bedragen in euro's 31-12-24 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2024 Lasten 2024
Prim. raming Lasten 2024
Programma zorg Beekdaelen
Totaal:
1.131.230
1.149.700
1.262.700
1.164.510
Bijzondere bijstand
157.149
168.700
168.700
149.053
Regulier Armoedebeleid
327.985
372.000
387.000
326.306
Bijzonder Armoedebeleid
-2.799
0
0
0
Schuldhulpverlening
503.037
532.000
542.000
576.716
Statushouders
145.858
77.000
165.000
112.435
405.570
394.800
467.800
351.275
Bijzondere bijstand
39.445
65.800
65.800
37.860
Regulier Armoedebeleid
142.653
142.000
157.000
156.585
Bijzonder Armoedebeleid
-1.267
0
0
0
Schuldhulpverlening
153.233
157.500
165.000
138.976
Statushouders
71.505
29.500
80.000
17.855
374.773
350.300
429.800
344.294
Bijzondere bijstand Regulier Armoedebeleid
38.906 147.604
55.800 155.500
55.800 172.000
39.575 165.750
Bijzonder Armoedebeleid
-421
0
0
-1.000
Schuldhulpverlening
117.375
103.000
119.500
97.968
Statushouders
71.309
36.000
82.500
42.000
1.911.572
1.894.800
2.160.300
1.860.079
Simpelveld
Voerendaal
Totaal:
Totaal:
Totaal: lasten programma zorg
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 26
Programma zorg Jaarrekening:
Baten 2024
Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2023
Prim. raming Baten 2024
Gewijz. raming Baten 2024
-1.131.230
-1.149.700
-1.262.700
-1.164.510
-1.116.809
-1.149.700
-1.262.700
-1.153.341
-14.421
0
0
-11.169
-405.570
-394.800
-467.800
-351.275
-402.118
-394.800
-467.800
-345.865
-3.453
0
0
-5.410
-374.773
-350.300
-429.800
-344.294
-369.491
-350.300
-429.800
-342.425
-5.282
0
0
-1.869
-1.911.574
-1.894.800
-2.160.300
-1.860.078
Werkelijke Baten 2024
Programma zorg Beekdaelen
Totaal:
Dekking product zorg
Gemeentebijdrage zorg Beekdaelen Debiteuren bijzondere bijstand
Simpelveld
Totaal:
Dekking product zorg
Gemeentebijdrage zorg Svd Debiteuren bijzondere bijstand
Voerendaal
Totaal:
Dekking product zorg
Gemeentebijdrage zorg Vdl Debiteuren bijzondere bijstand
Totaal: baten programma zorg
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 27
Programma bedrijfsvoering Jaarrekening:
2024
Lasten Lasten Werkelijke Lasten 2023
Prim. raming Lasten 2024
bedragen in euro's 31-12-24 Gewijz. raming Werkelijke Lasten 2024 Lasten 2024
Programma bedrijfvoering ISD Kompas
Totaal:
4.634.610
4.865.878
5.204.750
4.851.678
Salarissen en overige personeelskosten
3.432.060
3.465.628
3.825.000
3.614.761
Facilitaire zaken en Automatisering
1.084.538
1.216.250
1.194.250
1.099.924
Organisatie -en beheerskosten
136.928
174.000
175.500
142.591
Overige kosten
-18.916
10.000
10.000
-5.598
4.634.610
4.865.878
5.204.750
4.851.678
Totaal: lasten programma bedrijfvoering
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 28
Programma bedrijfsvoering Jaarrekening:
2024
Baten Baten
bedragen in euro's
Werkelijke Baten 2023
Prim. raming Baten 2024
Gewijz. raming Baten 2024
Werkelijke Baten 2024
Programma bedrijfvoering ISD Kompas
Totaal:
-4.634.609
-4.865.876
-5.204.750
-4.851.678
Bijdrage gemeente Beekdaelen
-3.014.527
-3.176.895
-3.397.750
-3.147.638
Bijdrage gemeente Simpelveld
-841.885
-868.619
-934.632
-781.328
Bijdrage gemeente Voerendaal
-778.197
-820.362
-872.368
-922.712
Overige dekking bedrijfsvoering
0
0
0
0
-4.634.612
-4.865.876
-5.204.750
-4.851.678
Totaal: baten programma bedrijfvoering
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 29
5. Overzicht realisatie en voorschot per gemeente Gemeente Beekdaelen
Beekdaelen
31-dec 2024 Te ontvangen Ontvangen Na resultaatbepaling op basis van ontvangst
Rijksbijdrage/gemeentebijdrage
Afrekening
*
Arbeidsparticipatie Gemeentebijdrage participatiebudget reïntegratie Beekdaelen
-249.584
-320.000
70.416 O
Gebundeld WWB I-deel Gemeentebijdrage( eigen bijdrage)
476.735
487.389
-10.654 B
Niet-gebundeld WWB I deel Bbz (zie berekening)* Rijks budget Rijksdeclaratie Gemeentebijdrage
0 0 127.430
0 0 0
0B 0B 127.430 O
Zorg Gemeentebijdrage zorg
-1.153.340
-1.262.700
109.360 O
Bedrijfsvoering Gemeentebijdrage bedrijfsvoering
-3.147.638
-3.397.750
250.112 O
Te ontvangen -3.946.397
Ontvangen -4.493.061
Afrekening 546.662 O
Totaal producten *
O=gemeente ontvangt van Kompas
B=gemeente betaalt aan Kompas
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 30
Gemeente Simpelveld
Simpelveld
31-dec 2024 Te ontvangen Ontvangen Na resultaatbepaling op basis van ontvangst
Rijksbijdrage
Afrekening
*
Arbeidsparticipatie Rijksbijdrage participatiebudget reintegratie Simpelveld
-94.917
-121.375
26.458 O
Gebundeld WWB I-deel Gemeentebijdrage( eigen bijdrage)
-13.900
-176.121
162.221 O
Niet-gebundeld WWB I deel Bbz (zie berekening)* Rijks budget Rijksdeclaratie Gemeentebijdrage
0 0 46.657
0 0 0
0B 0B 46.657 O
Zorg Gemeentebijdrage zorg
-345.865
-467.800
121.935 O
Bedrijfsvoering Gemeentebijdrage bedrijfsvoering
-781.328
-934.632
153.304 O
Te ontvangen -1.189.353
Ontvangen -1.699.928
Afrekening 510.576 O
Totaal producten *
O=gemeente ontvangt van Kompas
B=gemeente betaalt aan Kompas
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 31
Gemeente Voerendaal
Voerendaal
31-dec 2024 Te ontvangen Ontvangen Na resultaatbepaling op basis van ontvangst
Rijksbijdrage
Afrekening
*
Arbeidsparticipatie Rijksbijdrage participatiebudget reintegratie Voerendaal
-120.517
-178.500
57.983 O
Gebundeld WWB I-deel Gemeentebijdrage( eigen bijdrage)
-438.434
-56.670
-381.764 B
0 0 25.299
0 0 0
0 B 0 B 25.299 O
Zorg Gemeentebijdrage zorg
-342.425
-429.800
87.375 O
Bedrijfsvoering Gemeentebijdrage bedrijfsvoering
-922.712
-872.368
-50.344 B
Te ontvangen -1.798.789
Ontvangen -1.537.338
Afrekening -261.450 B
Niet-gebundeld WWB I deel Bbz (zie berekening)* Rijks budget Rijksdeclaratie Gemeentebijdrage
Totaal producten *
O=gemeente ontvangt van Kompas
B=gemeente betaalt aan Kompas
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 32
6. 6.1
Toelichtingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Voorschriften
Bij het opstellen van de jaarrekening zijn de volgende wettelijke en andere voorschriften in acht genomen: • • • • • • •
De gemeenschappelijke regeling Kompas, artikel 25; de wet gemeenschappelijke regelingen, artikel 58; artikel 197 ex gemeentewet; het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; de door het algemeen bestuur vastgestelde financiële verordeningen ex artikel 212 en 213 gemeentewet; het door het algemeen bestuur vastgestelde controleprotocol; de nota interne controle rechtmatigheid en risicoanalyse.
Grondslagen van resultaatsbepaling: Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, tenzij anders wordt vermeld. Voor zover noodzakelijk zijn ten laste van het resultaat voorzieningen getroffen voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang per balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten, en voor kosten te maken in een volgend boekjaar mits deze hun oorsprong vinden in het onderhavige boekjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten. Het
boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. De huidige presentatie van de resultaatbepaling wijkt af van de BBV voorschriften betreffende resultaatbepaling. Hiervoor is gekozen, omdat de huidige presentatie meer informatiewaarde geeft. Fiscale aspecten
In de verantwoordingslasten is de door leveranciers in rekening gebrachte inkoop-btw inbegrepen. Op grond van de zogenaamde transparantiemethode wordt de btw (voor zover compensabel) doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. De door Kompas betaalde BTW kan door de Kompas gemeenten bij de belastingdienst worden teruggevorderd. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Jaarrekening 2024
ISD Kompas Pagina 33
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: − De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; − De financiële rechtmatigheid heeft betrekking op het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 12 december 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijding van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O criterium geldt het M&O beleid van onze organisatie bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik..
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € xxx.xxx,-) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € xx.000,- is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.