986049 Bijlage 7 Oud, model en nieuw financiele verordening
Tekst van het document
Toelichting: In separate nota wordt dit onderwerp door de raad voorzien van kaders. We stellen voor om de begroting en de jaarstukken niet verder uit te breiden, de verplichte onderdelen volstaan.
Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van de begroting en de jaarstukken op de verplichte onderdelen op grond van artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
Artikel 23 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig)
art.nr. VNG modelverordening 23 Onderhoud kapitaalgoederen 23.1 [Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen van de begroting en de jaarstukken naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 12 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op: a. […].] 23.2 Burgemeester en wethouders bieden de raad ten minste eens in de [aantal] jaar een onderhoudsplan openbare ruimte aan. Het onderhoudsplan openbare ruimte geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair. De raad stelt het onderhoudsplan openbare ruimte vast. 23.3 Burgemeester en wethouders bieden de raad ten minste eens in de [aantal] jaar een rioleringsplan aan. Het rioleringsplan geeft het kader weer voor het beheer van het watersysteem, waaronder het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud. De raad stelt het rioleringsplan vast. 23.4 Burgemeester en wethouders bieden de raad ten minste eens in de [aantal] jaar een onderhoudsplan gebouwen aan. Het onderhoudsplan gebouwen bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen. De raad stelt het onderhoudsplan gebouwen vast.
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 23 Onderhoud kapitaalgoederen 23.1 Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen van de begroting en de jaarstukken op de verplichte onderdelen op grond van artikel 12 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. 23.2
Burgemeester en wethouders bieden de raad ten minste eens in de 4 jaar een beleidsnota activeren, waarderen en afschrijven investeringen aan. De raad stelt de nota vast.
Toelichting: Het voorstel is om de paragraaf te beperken tot de verplichte onderdelen – de gegevens welke ingevuld dient te worden in het model is in de kolom nieuwe verordening voorgesteld.
In separate nota wordt dit onderwerp door de raad voorzien van kaders. Artikel 24 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig)
art.nr. VNG modelverordening 24 Financiering 24 [Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf financiering van de begroting en de jaarstukken naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op: a. […].]
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 24 Financiering 24 Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf financiering van de begroting en de jaarstukken op de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
Toelichting: Het voorstel is om de paragraaf te beperken tot de verplichte onderdelen. Artikel 25 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig)
art.nr. VNG modelverordening 25 Bedrijfsvoering 25 Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op: a. de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten; b. de kosten van inhuur derden; c. de huisvestingskosten; d. de automatiseringskosten; e. de budgetten voor de raad, de griffie, de rekenkamer en de accountant; f. een toelichting op alle afwijkingen in rechtmatigheid, die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen [, voor zover deze de rapportagegrens, zoals bedoeld in artikel 10 overschrijden of voldoen aan [kwalitatieve criteria rapportagegrens]] en eventueel welke maatregelen worden genomen om
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 25 Bedrijfsvoering 25 Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op:
a. een toelichting op alle afwijkingen in rechtmatigheid, die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen, voor zover deze de rapportagegrens, zoals bedoeld in artikel 10 overschrijden of voldoen aan kwalitatieve criteria rapportagegrens en eventueel welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen;
deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen; g. een overzicht van en toelichting op nietfinanciële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de Wet financiering decentrale overheden en de bijbehorende ministeriële regelingen, als deze voorkomen; h. rapportage van het veelvuldig niet naleven van normen uit de gids proportionaliteit en/of slechte documentatie of naleving hiervan, als deze voorkomen; i. geconstateerde fraude door eigen medewerkers, als dit voorkomt, en j. […].
b. een overzicht van en toelichting op nietfinanciële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de Wet financiering decentrale overheden en de bijbehorende ministeriële regelingen, als deze voorkomen.
Toelichting: Het voorstel is om deze paragraaf – naast de verplichte onderdelen – uit te breiden met de toelichtingen vanuit de rechtmatigheidsverantwoording voor zover deze de rapportagegrens overschrijden en Wet financiering decentrale overheden als deze voorkomen. De niet overgenomen leden worden geborgd via de beleidsindicatoren, de normenkader en/of de kadernota rondom rechtmatigheidsverklaring. In de huidige paragraaf staat al een vijftal voorgeschreven beleidsindicatoren die raken aan hierboven opgenomen onderdelen: formatie, bezetting, apparaatskosten, externe inhuur en overhead. Artikel 26 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig)
art.nr. VNG modelverordening 26 Verbonden partijen 26 [Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf verbonden partijen van de begroting en de jaarstukken naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 15 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op: a. […].]
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 26 Verbonden partijen 26 Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf verbonden partijen van de begroting en de jaarstukken op de verplichte onderdelen op grond van artikel 15 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
Toelichting: Het voorstel is om de paragraaf te beperken tot de verplichte onderdelen. Artikel 27 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig)
art.nr. VNG modelverordening 27 Grondbeleid
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 27 Grondbeleid
27.1
27.2
27.3
27.4
[Burgemeester en wethouders nemen in de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken naast de verplichte onderdelen op grond van artikel van 16 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op: a. […].] Burgemeester en wethouders bieden de 27.1 raad ten minste eens in de 4 jaar een nota grondbeleid aan. De raad stelt de nota grondbeleid vast. De nota grondbeleid bevat in ieder geval: a. de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente; b. te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten; c. het verloop van de grondvoorraad; d. de uitgangspunten voor de verkoopprijzen van gronden; e. de wijze waarop met de toerekening van bovenwijkse voorzieningen wordt omgegaan, en f. […]. Burgemeester en wethouders bieden de raad jaarlijks een grondprijzenbrief aan met een vastgestelde uitgifteprijs voor zowel maatschappelijke grond als intern door te leveren grond. De raad stelt de grondprijzenbrief vast. De voorziening voor verliesgevende grondexploitaties wordt gewaardeerd tegen [contante OF nominale] waarde.
Burgemeester en wethouders bieden de raad ten minste eens in de 4 jaar een nota grondbeleid aan. De raad stelt de nota grondbeleid vast. De nota grondbeleid bevat in ieder geval: a. de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;
b. de uitgangspunten voor de verkoopprijzen van gronden, en c. de wijze waarop met de toerekening van bovenwijkse voorzieningen wordt omgegaan.
27.2
<idem model>
27.3
De voorziening voor verliesgevende grondexploitaties wordt gewaardeerd tegen nominale waarde.
Toelichting: In separate nota wordt dit onderwerp door de raad voorzien van kaders. De gegevens welke ingevuld dient te worden in het model is in de kolom nieuwe verordening voorgesteld. De grondprijzenbrief is reeds voor jaren een goed gebruik van het college. Artikel 28 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig)
art.nr. VNG modelverordening
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel)
12 12
Administratie De opzet en inrichting van de administratie is zodanig dat zij dienstbaar is voor:
Paragraaf 6. Financiële organisatie en financieel beheer 28 Administratie 28 28 De administratie is zodanig van opzet en 28 werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:
a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de afdelingen;
a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de afdelingen;
b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van de vaste activa, voorraden, vorderingen en schulden;
b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van de vaste activa, voorraden, vorderingen, schulden, contracten;
c. het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties;
c. het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties;
d. het verschaffen van informatie over de indicatoren voor de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid;
d. het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid;
e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de programmabegroting en relevante wet- en regelgeving;
e. het afleggen van verantwoording door burgemeester en wethouders aan de raad over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving, en
f. de controle van de registratie van gegevens en van de daaraan ontleende informatie, en voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de programmabegroting en relevante wet- en regelgeving.
f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.
Toelichting: Geen afwijking van het model, model volstaat.
Administratie <idem model>
Artikel 29 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig) div. Financiële organisatie 13 Het college zorgt voor en legt vast:
art.nr. VNG modelverordening 29 Financiële organisatie Burgemeester en wethouders dragen in ieder geval zorg voor:
a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen;
a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen;
b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkheden;
b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkheden;
c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;
c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;
d. de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie.
d. de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; e. de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;
16
Het college draagt zorg voor en legt de interne regels vast voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten.
f. het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten;
17
Het college draagt zorg voor en legt de interne regels vast voor de toekenning van subsidies en steunverlening.
g. het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen; h. het beleid en de interne regels voor het voorkomen van fraude van gemeentelijke
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 29 Financiële organisatie <idem model>
regelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan en i. het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde prestaties en de maatschappelijke effecten zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst. Toelichting: Geen afwijking van het model, model volstaat. Artikel 30 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig) art.nr. VNG modelverordening 14 Interne controle 30 Interne controle 14 Het college zorgt voor de jaarlijkse interne 30.1 Burgemeester en wethouders dragen zorg toetsing van de getrouwheid van de voor de jaarlijkse interne toetsing van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid getrouwheid van de informatieverstrekking van de financiële beheershandelingen. Bij en de rechtmatigheid van de afwijkingen neemt het college maatregelen beheershandelingen. Bij afwijkingen tot herstel. rapporteren burgemeester en wethouders daarover in de rechtmatigheidsverantwoording, zoals beschreven in artikel 25 onder f. Daarnaast informeren burgemeester en wethouders de raad over genomen maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.
30.2 Burgemeester en wethouders zorgen voor de systematische controle van de administratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het financieel vermogen van de gemeente met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen ten minste eenmaal in de 4 jaar. Bij afwijkingen in de administratie nemen burgemeester en
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 30 Interne controle 30.1 <idem model>
30.2
Burgemeester en wethouders zorgen voor de systematische controle van de administratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het financieel vermogen van de gemeente met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen ten minste eenmaal in de 4 jaar. Bij afwijkingen in de administratie nemen burgemeester en
wethouders maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.
wethouders maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.
Toelichting: Geen afwijking van het model, model volstaat – de gegevens welke ingevuld dient te worden in het model is in de kolom nieuwe verordening voorgesteld. Artikel 31 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig) 19 19.1
19.2
Intrekken oude verordening en overgangsrecht De Financiële verordening gemeente Schouwen-Duiveland 2012, voor het laatst gewijzigd op 26 mei 2016, wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt en op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar dat samenvalt met het jaar waarin deze verordening in werking treedt. Op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die voor 1 januari 2017 zijn gedaan, blijft de Financiële verordening gemeente Schouwen-Duiveland 2012 van toepassing zoals deze gold op de dag voor de inwerkingtreding van deze verordening.
art.nr. VNG modelverordening Paragraaf 7. Slotbepalingen 31 Intrekking oude regeling De [citeertitel oude verordening] wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt en op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar dat samenvalt met het jaar waarin deze verordening in werking treedt.
art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 31
Intrekking oude regeling De Financiële verordening gemeente Schouwen-Duiveland 2017 wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt.
Toelichting: Met dit voorstel verklaart de raad deze verordening met terugwerkende kracht over 2023 van kracht, ten gunste van de rechtmatigheidsverantwoording welke het college per 2023 afgelegd mag worden. Artikel 32 art.nr. ‘Oude’ verordening (huidig) 20 Inwerkingtreding en citeertitel 20.1 Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2017.
art.nr. VNG modelverordening art.nr. Nieuwe verordening (voorstel) 32 Inwerkingtreding en citeertitel 32 Inwerkingtreding en citeertitel 32.1 Deze verordening treedt in werking op 32.1 Deze verordening treedt in werking op 1 [datum op of na datum inwerkingtreding Wet januari 2023. versterking decentrale rekenkamers].
20.2
Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening gemeente Schouwen-Duiveland 2017.
32.2
Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening financieel beleid, beheer en organisatie [naam gemeente en eventueel jaartal].
32.2
Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Schouwen-Duiveland 2023.
Toelichting: Geen afwijking van het model, model volstaat – de gegevens welke ingevuld dient te worden in het model is in de kolom nieuwe verordening voorgesteld.
Bijlage
Beslisboom financiële besluitvorming
Is er sprake van bestuurlijke gevoeligheid, nieuw beleid of wijziging/uitbreiding van het door de raad vastgestelde beleid
JA
Raadsvoorstel + begrotingswijziging raad
JA
Geen begrotingswijziging
JA
Besluit budgethouder + administratieve begrotingswijziging
JA
Collegevoorstel + begrotingswijziging college
NEE
Vindt de dekking plaats binnen het reguliere daarvoor bestemde budget
NEE
Vindt de dekking plaats via een ander budget binnen hetzelfde taakveld
NEE
Vindt dekking plaats via het budget van een ander taakveld binnen hetzelfde subprogramma
NEE
Gaat het om het beschikbaar stellen van een investeringskrediet
JA
Is het bedrag > € 100.000
NEE
JA
NEE Begrotingswijziging raad via verzamelvoorstel begrotingswijziging
Dekking vindt plaats ten laste van: - Een ander programma of; - Verhoging van baten of; - Begrotingssaldo of; - Een stelpost vanuit de algemene uitkering of; - Een reserve of; - Een niet regulier bestemde voorziening
JA
Raadsvoorstel + begrotingswijziging raad
Is het bedrag > € 50.000 (is nu €25.000)
NEE
Begrotingswijziging raad via verzamelvoorstel begrotingswijziging
JA
Raadsvoorstel + begrotingswijziging raad