Programmabegroting 2024 gemeente Schiermonnikoog DEF
Tekst van het document
Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
Totaal baten
0
0
0
0
0
0
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.002.17.5 Burgerparticipatie
0
-10.000
-5.000
-5.000
-5.000
-5.000
Totaal lasten
0
-10.000
-5.000
-5.000
-5.000
-5.000
LASTEN Omschrijving
- 77 -
4.2 Bestuur SDG Doelen
Wat willen we bereiken?
Wat gaan we daarvoor doen?
Doel 11 Duurzame steden en
Het behoud van een zelfstandige
Bestuurskracht: Eigen
gemeenschappen.
gemeente.
organisatie en samenwerken Omdat wij zeggenschap willen houden over ons eigen eiland, is het voor ons van cruciaal belang dat wij een zelfstandige gemeente blijven. Wij beseffen dat deze wens door onze schaalgrootte een prijs heeft. Wij hebben een kernorganisatie nodig, die kwalitatief en kwantitatief de taken aan kan. Daarnaast willen wij door slim samen te werken de kosten van onze organisatie beperken. Eigen organisatie Bestuur Door het bijzondere karakter en ligging van onze gemeente, steekt de bestuurslast in uitzonderlijke mate uit boven de gebruikelijke bestuurslast in andere gemeenten met dezelfde inwonersklasse. De provincie heeft dit onderkend en heeft de gemeente ingedeeld in inwonertalklasse 2 voor het tijdvak vanaf 1 september 2021 tot 1 januari 2027. De omvang van de formatie van de wethouders is in deze bestuursperiode 2022-2026 uitgebreid van 2 keer 0,65 fte naar 2 keer 0,8 fte.
- 78 -
SDG Doelen
Wat willen we bereiken?
Wat gaan we daarvoor doen?
Doel 16.Ontvankelijke, inclusieve,
Constructieve samenwerking met
Samenwerken
participatieve en representatieve
de andere Waddeneilanden.
Wij werken samen met de andere
besluitvorming op alle niveaus
Waddeneilanden via een
garanderen
gemeenschappelijke regeling. Wij werken samen aan het programma de Wadden, dat in 2021 is vastgesteld. In 2022 is een meerjaren uitvoeringsplan opgesteld. Via een aanvraag Regiodeal proberen we van het Rijk en de provincies Fryslân en NoordHolland cofinanciering te bemachtigen. Op minder beleidsgevoelige terreinen (Bedrijfsvoering) proberen wij zoveel mogelijk te komen tot eensluidende uitvoering. Ook daartoe worden vanuit de GR de Wadden DVO’s afgesloten met bijvoorbeeld Leeuwarden (ICT) en tussen eilanden onderling (met Ameland: onderwijs). Zie in dit verband ook de paragraaf bedrijfsvoering. Behoud voldoende betrokkenheid In de komende tijd zullen verschillende visies moeten worden ontwikkeld, dan wel belangrijke beleidsbeslissingen moeten worden genomen. Het is van groot belang de processen om te komen tot deze visies/beleidsbeslissingen zodanig vorm te geven en de inwoners daarover zodanig te informeren dat zij zich betrokken kunnen voelen bij het wel en wee van Schiermonnikoog. Wij kiezen daarbij voor een open houding en maximale transparantie. Dat kan bij voorbeeld via specifieke informatieavonden.
- 79 -
Verbonden Partijen in dit thema Verbonden partij
Bijdrage aan gemeentelijke doelen
GR De Waddeneilanden
Bestuurlijke samenwerking en belangenbehartiging Waddengerelateerde en eiland specifieke zaken, gericht op behoud van zelfstandigheid. Samenwerking op ondersteunende taken zoals ICT, financiën en P&O.
Wat mag het kosten? BATEN Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
wethouders
387.235
4.853
0
0
0
0
6.003.25.8 Verkiezingen
0
0
4.000
0
-800
5.000
0
21.000
0
0
0
0
Omschrijving 6.001.15.0 Burgemeester en
6.005.10.0 Bestuurlijke samenwerking 6.922.15.2 Stelposten
0
0
-83.200
-83.200
0
0
387.235
25.853
-79.200
-83.200
-801
4.999
Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.001.10.6 Gemeenteraad
-193.054
-204.109
-209.069
-211.271
-211.117
-210.964
-785.557
-422.152
-434.528
-420.774
-420.105
-431.725
6.002.10.0 Representatie
-19.457
-17.200
-17.500
-17.800
-17.800
-17.800
6.002.15.0 Communicatie
-17.321
-38.071
-40.353
-40.403
-40.403
-40.403
6.002.20.0 Ondersteuning B&W
-63.256
-71.609
-76.347
-76.347
-76.347
-76.347
6.003.25.8 Verkiezingen
-11.046
-11.228
-10.552
-10.552
-12.537
-11.552
samenwerking
-127.810
-141.063
-118.462
-118.462
-118.462
-118.462
6.005.10.1 GR De Waddeneilanden
-69.022
-107.640
-86.653
-89.195
-91.809
-94.501
6.006.10.6 Raadsgriffier
-66.569
-64.895
-79.193
-79.233
-79.273
-79.273
6.006.15.6 Raadsondersteuning
-29.510
-38.596
-39.662
-40.162
-40.662
-41.262
Totaal baten
LASTEN
6.001.15.0 Burgemeester en wethouders
6.005.10.0 Bestuurlijke
6.922.15.2 Stelposten 6.960.10.2 Saldi kostenplaatsen Totaal lasten
0
-58.788
-65.216
-108.377
-227.758
-244.685
-37.331
150
61
-72.112
-162.426
-255.986
-1.419.932
-1.175.201
-1.177.474
-1.284.688
-1.498.699
-1.622.960
- 80 -
4.3 Dienstverlening SDG Doelen
Wat willen we bereiken?
Wat gaan we daarvoor doen?
Doel 16.7 Ontvankelijke, inclusieve, De missie van onze organisatie is
Als organisatie zijn we in het kader
participatieve en representatieve
dat wij toegevoegde waarde bieden
van dienstverlening aan onze
besluitvorming op alle niveaus
aan onze gemeenschap en de
inwoners gericht op het vinden van
garanderen.
gasten op Schiermonnikoog. De
een oplossing; als iets niet kan,
toegevoegde waarde blijkt uit de
zoeken we naar een mogelijk
kernwaarden van onze organisatie
alternatief.
en onze mensen: -
dienstbaar: wij doen een stapje extra voor onze klanten;
-
eenvoudig: wij zoeken simpele oplossingen voor ingewikkelde problemen;
-
eigen: wij kiezen onze eigentijdse, vertrouwde werkwijze zonder onze onafhankelijkheid te verliezen.
Doel 16.10 Publieke toegang tot
In het kader van de dienstverlening
informatie en beschermen van
bieden we een verdere
fundamentele vrijheden, volgens de
flexibilisering van openingstijden en
nationale wetgeving en
bereikbaarheid. Ook is onze
internationale overeenkomsten
website als informatiemedium
garanderen.
verder ontwikkeld.
Overzicht uniforme beleidsindicatoren: Uniforme beleidsindicatoren
Eenheid
Bronjaar
Schiermonnikoog
Nederland
Formatie Bezetting
Fte per 1.000 inwoners
2021
26.53
n.v.t.
Fte per 1.000 inwoners
2021
23.95
n.v.t.
Apparaatskosten
Kosten per inwoner
2020
3.116,00
n.v.t.
Externe inhuur
Kosten als % van totale
2020
4,75
n.v.t.
loonsom + totale kosten inhuur externen
- 81 -
Leeswijzer uniforme beleidsindicatoren: Uniforme beleidsindicatoren
Toelichting
Formatie
Het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari, uitgedrukt in fte per 1.000 inwoners.
Bezetting
Het gaat hier om het werkelijk aantal fte dat werkzaam is (inclusief boventallige werknemers), dus niet om de toegestane formatieve omvang uit het formatieplan. Het aantal fte wordt uitgedrukt per 1.000 inwoners.
Apparaatskosten
Apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten e.d. voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur.
Externe inhuur
Dit betreft losse inhuur van bv. adviesbureaus. Het uitbesteden van taken zoals financiën, P&O valt niet onder externe inhuur.
Wat mag het kosten? BATEN Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
28.194
25.899
33.741
32.949
33.934
35.824
28.194
25.899
33.741
32.949
33.934
35.824
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.003.10.8 Burgerlijke stand
-28.162
-23.197
-24.370
-24.400
-24.400
-24.400
6.003.15.8 Uitvoering GBA
-18.092
-11.277
-12.113
-12.113
-12.113
-12.113
-12.703
-13.600
-14.482
-14.492
-14.492
-14.492
-2.288
-1.733
-8.765
-8.230
-5.891
-6.836
-61.245
-49.807
-59.730
-59.235
-56.896
-57.841
Omschrijving 6.004.10.8 Lasten en baten secretarieleges burgerzaken Totaal baten
LASTEN Omschrijving
6.003.20.8 Rijbewijzen en reisdocumenten 6.004.10.8 Lasten en baten secretarieleges burgerzaken Totaal lasten
- 82 -
4.4 Mutaties reserves programma 4 Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
61.800
265.983
33.000
8.400
0
0
61.800
265.983
33.000
8.400
0
0
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
0
-213.500
0
0
0
0
0
-213.500
0
0
0
0
6.980.14.2 Mutaties reserves programma 4 Totaal baten
LASTEN Omschrijving 6.980.14.2 Mutaties reserves programma 4 Totaal lasten
- 83 -
Recapitulatie programma 4 Burgers en bestuur BATEN Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
0
0
0
0
0
0
4.2 Bestuur
387.235
25.853
-79.200
-83.200
-801
4.999
4.3 Dienstverlening
28.194
25.899
33.741
32.949
33.934
35.824
Totaal baten
415.429
51.752
-45.459
-50.251
33.133
40.823
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
0
-10.000
-5.000
-5.000
-5.000
-5.000
-1.419.932
-1.175.201
-1.177.474
-1.284.688
-1.498.699
-1.622.960
-61.245
-49.807
-59.730
-59.235
-56.896
-57.841
-1.481.177
-1.235.008
-1.242.204
-1.348.923
-1.560.595
-1.685.801
-1.065.748
-1.183.256
-1.287.663
-1.399.174
-1.527.462
-1.644.978
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
61.800
265.983
33.000
8.400
0
0
0
-213.500
0
0
0
0
61.800
52.483
33.000
8.400
0
0
-1.003.948
-1.130.773
-1.254.663
-1.390.774
-1.527.462
-1.644.978
Omschrijving 4.1 Burgerparticipatie
LASTEN Omschrijving 4.1 Burgerparticipatie 4.2 Bestuur 4.3 Dienstverlening Totaal lasten
Geraamde totaal saldo van baten en lasten
Toevoegingen & onttrekkingen aan reserves 4.4 Mutaties reserves programma 4 onttrekkingen 4.4 Mutaties reserves programma 4 toevoegingen Saldo toevoegingen & onttrekkingen aan reserves
Geraamde resultaat
- 84 -
Programma 5 Financiering en belastingen Thema´s binnen dit programma: 5.01 Lokale heffingen 5.02 Algemene uitkering 5.03 Dividend 5.04 Financieringsfunctie 5.05 Overige algemene dekkingsmiddelen 5.06 Overhead 5.07 Heffing VPB 5.08 Onvoorzien 5.09 Saldo van baten en lasten voor bestemming 5.10 Mutaties reserves algemene dekkingsmiddelen 5.11 Saldo van baten en lasten na bestemming
- 85 -
5.01 Lokale heffingen Overzicht uniforme beleidsindicatoren: Uniforme beleidsindicatoren
Eenheid
Bronjaar
Schiermonnikoog
Nederland
Gemiddelde WOZ waarde
Duizend euro
2022
331,00
317,00
Gemeentelijke woonlasten
In Euro’s
2022
675,00
823,00
In Euro’s
2022
869,00
905,00
eenpersoonshuishouden Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden
Leeswijzer uniforme beleidsindicatoren: Uniforme beleidsindicatoren
Toelichting
Gemiddelde WOZ waarde
De gemiddelde WOZ waarde van woningen.
Gemeentelijke woonlasten
Het gemiddelde totaalbedrag in euro's per jaar dat een
eenpersoonshuishouden
éénpersoonshuishouden betaalt aan woonlasten.
Gemeentelijke woonlasten
Het gemiddelde totaalbedrag in euro's per jaar dat een
meerpersoonshuishouden
meerpersoonshuishouden betaalt aan woonlasten.
Wat mag het kosten? BATEN Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
82.831
84.753
89.282
94.041
96.646
99.323
405.420
420.171
525.487
550.185
564.270
578.715
116.693
118.627
125.743
132.445
136.114
139.884
6.935.10.2 Forensenbelasting
305.004
351.720
383.678
391.352
399.179
407.162
6.936.10.2 Toeristenbelasting
1.414.061
1.398.503
1.834.540
2.363.547
2.409.113
2.427.654
3.419
1.900
1.900
1.900
1.900
1.900
2.327.428
2.375.674
2.960.630
3.533.470
3.607.222
3.654.638
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
zaken
-37.957
-32.843
-45.785
-51.069
-52.120
-52.892
6.940.10.2 Heffing belastingen
-32.991
-30.620
-100.938
-205.940
-210.127
-214.515
Omschrijving 6.931.10.2 Onroerende zaakbelasting gebruikers 6.932.10.2 Onroerende zaakbelasting eigenaren woningen 6.932.15.2 Onroerende zaakbelasting eigenaren niet-woningen
6.940.15.2 Invordering belastingen Totaal baten
LASTEN Omschrijving 6.930.10.2 Waardering onroerende
6.940.15.2 Invordering belastingen Totaal lasten
-439
-1.995
-2.002
-2.002
-2.002
-2.002
-71.388
-65.458
-148.725
-259.011
-264.249
-269.409
- 86 -
5.02 Algemene uitkering Wat mag het kosten? BATEN Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
4.029.638
4.032.821
4.239.339
4.309.555
4.016.075
4.008.654
4.029.638
4.032.821
4.239.339
4.309.555
4.016.075
4.008.654
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
-2.628
-2.600
-2.650
82.300
82.300
82.300
-2.628
-2.600
-2.650
82.300
82.300
82.300
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.330.10.1 Stedin
1.960
6.760
6.760
6.760
6.760
6.760
6.913.10.2 Beleggingen
16.128
13.417
13.417
13.417
13.417
13.417
Totaal baten
18.088
20.177
20.177
20.177
20.177
20.177
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
0
0
0
0
0
0
6.913.10.2 Beleggingen
-1.105
-1.234
-3.730
-3.730
-3.730
-3.730
Totaal lasten
-1.105
-1.234
-3.730
-3.730
-3.730
-3.730
Omschrijving 6.921.10.2 Uitkeringen uit het gemeentefonds Totaal baten
LASTEN Omschrijving 6.921.10.2 Uitkeringen uit het gemeentefonds Totaal lasten
5.03 Dividend Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
LASTEN Omschrijving 6.330.10.1 Stedin
- 87 -
5.04 Financieringsfunctie Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.005.00.0 Treasury
112.060
148.721
266.975
528.116
512.003
496.651
Totaal baten
112.060
148.721
266.975
528.116
512.003
496.651
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.005.00.0 Treasury
-76.371
-86.857
-261.341
-368.920
-377.218
-369.284
Totaal lasten
-76.371
-86.857
-261.341
-368.920
-377.218
-369.284
LASTEN Omschrijving
5.05 Overige algemene dekkingsmiddelen Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
3.387
0
0
0
0
0
3.387
0
0
0
0
0
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
0
-5.000
-25.000
-25.000
-25.000
-25.000
0
-5.000
-25.000
-25.000
-25.000
-25.000
6.008.00.0 Algemene baten en lasten Totaal baten
LASTEN Omschrijving 6.008.00.0 Algemene baten en lasten Totaal lasten
- 88 -
5.06 Overhead In het Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV wordt onder artikel l, tweede lid onder l de definitie overhead nader geduid. In de toelichting van het Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV is de definitie voor overhead van Vensters voor Bedrijfsvoering gehanteerd als uitgangspunt voor de definitie van overhead binnen het BBV. De Commissie BBV heeft als taak om duidelijkheid te verschaffen wanneer de toepassing van deze definitie in de praktijk tot vragen leidt. Dit heeft geleid tot een notitie overhead waarin beschreven is wat wel en wat niet onder de overhead valt. Overhead bestaat in elk geval uit: 1.
Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch).
2.
Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie.
3.
P&O / HRM.
4.
Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement).
5.
Interne en externe communicatie m.u.v. klantcommunicatie (KCC).
6.
Juridische zaken.
7.
Bestuurszaken en bestuursondersteuning.
8.
Informatievoorziening en automatisering (ICT).
9.
Facilitaire zaken en Huisvesting.
10. Documentaire Informatie Voorziening (DIV). 11. Managementondersteuning primair proces. Overzicht uniforme beleidsindicatoren: Uniforme beleidsindicatoren
Eenheid
Overhead
% van totale lasten
Bronjaar
Schiermonnikoog
Nederland
2021
18,16%
n.v.t.
Leeswijzer uniforme beleidsindicatoren: Uniforme beleidsindicatoren
Toelichting
Overhead
Overheadkosten: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.
Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
0
9.668
0
0
0
0
1.590
1.546
7.748
3.177
34.419
34.419
0
0
0
0
0
0
6.982
0
0
0
0
0
6.000.01.0 Overhead Personeel Publiekszaken 6.000.03.0 Overhead 6.000.10.0 Overhead ICT 6.000.20.0 Overhead Gemeentehuis 6.000.30.0 Overhead Administratie Totaal baten
0
0
0
0
0
0
8.572
11.214
7.748
3.177
34.419
34.419
- 89 -
LASTEN Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
-191.074
-181.795
-188.117
-188.117
-188.117
-188.117
-249.053
-201.212
-175.860
-175.860
-175.860
-175.860
-27.050
-70.614
-12.543
-12.646
-12.795
-12.795
6.000.03.0 Overhead
-258.941
-259.302
-291.775
-262.701
-268.729
-268.052
6.000.10.0 Overhead ICT
-340.831
-363.841
-402.443
-415.305
-426.140
-437.108
6.000.20.0 Overhead Gemeentehuis
-160.300
-164.961
-179.826
-185.519
-187.342
-186.992
Omschrijving 6.000.00.0 Overhead personeel Beleidsteam 6.000.01.0 Overhead Personeel Publiekszaken 6.000.02.0 Overhead Personeel Buitendienst
6.000.30.0 Overhead Administratie Totaal lasten
-336.995
-354.545
-400.845
-457.124
-470.184
-482.549
-1.564.244
-1.596.270
-1.651.409
-1.697.272
-1.729.167
-1.751.473
5.07 Heffing VPB Voor een zeer groot aantal activiteiten van de gemeente Schiermonnikoog geldt dat niet voldaan wordt aan de ondernemingscriteria en dat deze niet belasting- en aangifteplichtig zijn voor de VPB. Er is ofwel sprake van het aanbieden van een “collectief goed” (geen deelname economische verkeer), “normaal vermogensbeheer” of van “structureel verlieslatende activiteiten”. De gemeente moet alleen aangifte doen voor haar belaste activiteiten in het kader van de verkoop afvalstromen en het grondbedrijf, voor zover aanwezig. Het aan deze activiteiten toe te rekenen vermogen moet worden gewaardeerd op de fiscale openingsbalans. De gemeente heeft op dit moment twee grondexploitaties, bij winst hierop is er sprake van vpb-plicht grondexploitaties. De opbrengsten van de verkoop afvalstromen worden opgenomen in de aangifte VPB en het aan deze activiteiten toe te rekenen vermogen wordt gewaardeerd op de fiscale openingsbalans. Het te betalen bedrag aan VPB op het resultaat behaald met de afvalstromen en grondexploitaties is zeer beperkt. Daarom is ervoor gekozen het te betalen bedrag aan VPB als een PM-post te oormerken.
Wat mag het kosten? BATEN Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.942.10.2 Vennootschapsbelasting
0
0
0
0
0
0
Totaal baten
0
0
0
0
0
0
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.942.10.2 Vennootschapsbelasting
1
-750
-750
-750
-750
-750
Totaal lasten
1
-750
-750
-750
-750
-750
Omschrijving
LASTEN Omschrijving
- 90 -
5.08 Onvoorzien Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording worden de gereserveerde middelen voor structureel onvoorzien apart zichtbaar gemaakt in de begroting.
Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
Totaal baten
0
0
0
0
0
0
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
6.922.10.2 Onvoorziene uitgaven
0
-12.500
-12.500
-12.500
-12.500
-12.500
Totaal lasten
0
-12.500
-12.500
-12.500
-12.500
-12.500
LASTEN Omschrijving
5.09 Saldo van baten en lasten voor bestemming Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
Totaal baten
0
0
0
0
0
0
Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
Totaal lasten
0
0
0
0
0
0
LASTEN
- 91 -
5.10 Mutaties reserves algemene dekkingsmiddelen Wat mag het kosten? BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
308.320
69.215
24.672
6.915
6.915
79.769
308.320
69.215
24.672
6.915
6.915
79.769
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
-426.519
-123.000
-134.000
-134.000
-134.000
-90.000
-426.519
-123.000
-134.000
-134.000
-134.000
-90.000
6.980.15.2 Mutaties reserves alg. dekk.midd. Totaal baten
LASTEN Omschrijving 6.980.15.2 Mutaties reserves alg. dekk.midd. Totaal lasten
- 92 -
Recapitulatie programma 5 Financiering en belastingen BATEN Omschrijving
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
5.01 Lokale heffingen
2.327.428
2.375.674
2.960.630
3.533.470
3.607.222
3.654.638
5.02 Algemene uitkering
4.029.638
4.032.821
4.239.339
4.309.555
4.016.075
4.008.654
5.03 Dividend
18.088
20.177
20.177
20.177
20.177
20.177
5.04 Financieringsfunctie
112.060
148.721
266.975
528.116
512.003
496.651
dekkingsmiddelen
3.387
0
0
0
0
0
5.06 Overhead
8.572
11.214
7.748
3.177
34.419
34.419
5.05 Overige algemene
5.11 Saldo van baten en lasten na bestemming
0
-17.263
0
0
0
0
Totaal baten
6.499.173
6.571.344
7.494.869
8.394.495
8.189.896
8.214.539
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
5.01 Lokale heffingen
-71.388
-65.458
-148.725
-259.011
-264.249
-269.409
5.02 Algemene uitkering
-2.628
-2.600
-2.650
82.300
82.300
82.300
LASTEN Omschrijving
5.03 Dividend
-1.105
-1.234
-3.730
-3.730
-3.730
-3.730
5.04 Financieringsfunctie
-76.371
-86.857
-261.341
-368.920
-377.218
-369.284
0
-5.000
-25.000
-25.000
-25.000
-25.000 -1.751.473
5.05 Overige algemene dekkingsmiddelen 5.06 Overhead
-1.564.244
-1.596.270
-1.651.409
-1.697.272
-1.729.167
5.07 Heffing VPB
1
-750
-750
-750
-750
-750
5.08 Onvoorzien
0
-12.500
-12.500
-12.500
-12.500
-12.500
-1.715.735
-1.807.468
-2.106.105
-2.284.883
-2.330.314
-2.349.846
4.783.439
4.763.876
5.388.764
6.109.612
5.859.582
5.864.693
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Raming 2025
Raming 2026
Raming 2027
308.320
69.215
24.672
6.915
6.915
79.769
-426.519
-123.000
-134.000
-134.000
-134.000
-90.000
-118.199
-53.785
-109.328
-127.085
-127.085
-10.231
4.665.239
4.710.091
5.279.436
5.982.527
5.732.497
5.854.462
Totaal lasten
Geraamde totaal saldo van baten en lasten
Toevoegingen & onttrekkingen aan reserves 5.10 Mutaties reserves algemene dekkingsmiddelen - onttrekkingen 5.10 Mutaties reserves algemene dekkingsmiddelen - toevoegingen Saldo toevoegingen & onttrekkingen aan reserves
Geraamde resultaat
- 93 -
GEPROGNOTISEERDE BALANS PER 31 DECEMBER ACTIVA bedragen x € 1.000 Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa
Jaarrekening 31-12-2022
Begroting 31-12-2023
Begroting 31-12-2024
Begroting 31-12-2025
Begroting 31-12-2026
10 7.706 470 8.186
9 8.844 323 9.176
0 17.463 413 17.876
0 16.498 390 16.888
0 16.098 380 16.478
Vlottende activa Voorraden Uitzettingen met looptijd < 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa Totaal vlottende activa
522
-333
-491
-338
0
1.504 3.910 0 5.936
1.178 1.881 0 2.726
1.504 569 214 1.797
1.504 708 1.124 2.999
1.504 893 549 2.946
Balanstotaal activa
14.122
11.902
19.673
19.887
19.424
PASSIVA bedragen x € 1.000
Jaarrekening 31-12-2022
Begroting 31-12-2023
Begroting 31-12-2024
Begroting 31-12-2025
Begroting 31-12-2026
3.976
3.490 52 1.426
3.260
3.267
1.517
1.367
Vaste passiva Eigen vermogen Resultaat begrotingsjaar Voorzieningen Vaste schulden rentetypische looptijd > 1 jaar Totaal vaste passiva
1.482
2.899 66 1.190
5.327 10.785
5.733 9.888
12.642 17.610
14.777 19.554
14.457 19.091
Vlottende passiva Netto vlottende schulden looptijd < 1 jaar Overlopende passiva
333 3.004
254 1.760
333 1.730
333
333
Totaal vlottende passiva
3.337
2.014
2.063
333
333
Balanstotaal passiva
14.122
11.902
19.673
19.887
19.424
- 94 -
PARAGRAFEN LOKALE HEFFINGEN Beleid publiekrechtelijke heffingen Hieronder treft u een beknopte uiteenzetting aan over de omvang van het huidige pakket aan belastingen en het beleid met betrekking tot de jaarlijks vast te stellen tarieven en kwijtschelding van belastingen. Tot slot zijn de effecten van dat beleid vertaald in een overzichtje van de woonlastenontwikkeling 2024 ten opzichte van 2023.
Overzicht belastingen en heffingen Onroerendezaakbelastingen De onroerendezaakbelastingen zijn de belangrijkste gemeentelijke belastingen waarvan de opbrengst tot de algemene middelen behoort en dus naar eigen inzicht kan worden besteed. De mogelijkheid om onroerendezaakbelasting te heffen is vastgelegd in de Gemeentewet. De hoogte van de aanslagen is zowel afhankelijk van de waarde van een pand, zoals die elk jaar wordt bepaald op basis van de Wet waardering onroerende zaken (hierna: Wet WOZ), als van de door de raad vastgestelde tarieven. Er wordt onderscheid gemaakt tussen tarieven voor eigenaren van woningen, eigenaren van niet-woningen en gebruikers van niet-woningen. Aanpassing in begroting 2024: In de begroting 2024 is een correctie voor de gemiste inkomsten OZB 2023 doorgevoerd door een verhoging van het tarief OZB 2024 eigenaren van 20,28% (jaarlijkse indexatie van 1,5% maal correctie stijging WOZ-waarde 2023 van 18,5%). Daarnaast is de verwachte WOZ stijging voor woningen van 5% en voor bedrijven van 3,02% niet gecompenseerd door het verlagen van het OZB tarief. Voor het college hoort hier wel bij, dat voor de mensen met de (te) smalle beurs de kwijtscheldings-regeling goed onder de aandacht moet worden gebracht. Toeristenbelasting De toeristenbelasting is een algemene verblijfsbelasting en daarmee een algemeen dekkingsmiddel.
De mogelijkheid om toeristenbelasting te heffen is vastgelegd in de Gemeentewet. De belasting is gebaseerd op de gedachte, dat binnen de gemeente personen verblijven, die daar niet woonachtig zijn, maar wel gebruik maken van de (algemene) gemeentelijke voorzieningen. De belasting kan dan ook worden gezien als een tegemoetkoming in de kosten van de gemeente voor de instandhouding van die voorzieningen. De belasting kent een tarief voor het houden van dagverblijf en een tarief voor het houden van nachtverblijf tegen vergoeding. Degene die verblijf biedt, is belastingplichtig en gerechtigd de belasting te verhalen op de persoon of personen die verblijf houden.
- 95 -
Aanpassing in begroting 2024: Voor het innen van de toeristenbelasting hanteren wij de forfaitaire systematiek. Onderzoek heeft uitgewezen dat de bezettingsgraad van de verblijfsaccommodaties die wij momenteel hanteren veel lager is dan de werkelijke bezettingsgraad. We kiezen er daarom voor om het forfaitair tarief te verhogen van 44% naar 75% voor de hotels, pensions, vakantiehuizen en B&B’s en van 30% naar 40% voor de groepsaccommodaties en kampeerterreinen. Voorwaarde hierbij dat de belastingplichtigen de mogelijkheid wordt geboden om ook aangifte te doen op basis van werkelijke overnachtingen per persoon. Het tarief van de toeristenbelasting zal met de jaarlijkse indexatie van 1,5% verhoogd worden. De speciale regeling voor schoolreisjes blijft behouden. We hanteren de forfaitaire systematiek voor het jaar 2024. Tegelijkertijd onderzoeken we of we kunnen komen tot een systematiek waarbij alle bezoekers tot (zo mogelijk) digitale afdracht komen, zodat die afdracht ook volledig bij de gemeente terecht komt. Ook willen we kijken of er belasting kan worden geheven door deze te koppelen aan de hoogte van de verhuurprijzen/overnachtingsprijzen, bijvoorbeeld door een percentage. Toeristen die in staat zijn een hogere huur te betalen, betalen dan ook meer belasting dan mensen die een lager overnachtingstarief betalen.
Het uitvoeren van het onderzoek, de besluitvorming daarover en vervolgens doorvoeren in de belastingverordening kost tijd. Dit biedt dus sowieso geen oplossing voor 2024, maar wellicht wel voor de jaren daarna. Forensenbelasting De forensenbelasting wordt geheven van een natuurlijke persoon die voor hemzelf of zijn gezin op meer dan negentig dagen per kalenderjaar een gemeubileerde woning binnen de gemeente beschikbaar houdt (tweede woning). De mogelijkheid om forensenbelasting te heffen is vastgelegd in de Gemeentewet. Bijkomende eis is, dat diegene geen hoofdverblijf houdt binnen de gemeente waar de woning is gelegen. De belasting is gekoppeld aan de hoogte van de WOZ-waarde van de woning. Dat is dezelfde waarde die wordt gebruikt voor de onroerendezaakbelastingen. Afvalstoffenheffing De afvalstoffenheffing is een bestemmingsheffing. De opbrengst vloeit niet naar de algemene middelen, maar dient ter dekking van de kosten van afvalinzameling en –verwerking van huishoudelijke afvalstoffen. Het uitgangspunt is dat deze kosten inclusief de kosten van kwijtschelding volledig worden gedekt uit de opbrengst van de afvalstoffenheffing (100% kostendekking). In de tariefstelling wordt onderscheid gemaakt tussen een- en meerpersoonshuishoudens.
Hiermee wordt invulling gegeven aan het principe “de vervuiler betaalt.” De mogelijkheid om afvalstoffenheffing in te stellen is vastgelegd in de Wet Milieubeheer. Rioolheffing De kosten voor het beheren en in stand houden van het rioolstelsel worden door middel van de rioolheffing verhaald op de gebruikers van woningen en niet-woningen die op dat stelsel (in)direct zijn aangesloten. De gemeente heeft naast de zorgplicht voor gemeentelijk afval- en hemelwater ook de zorgplicht voor grondwater. Ook voor de rioolheffing geldt dat dit een zogenaamde bestemmingsheffing is. De opbrengst van de rioolheffing, met als uitgangspunt 100% kostendekking wordt gebruikt om de voorzieningen, die dienen voor de uitvoering van genoemde zorgplicht, te bekostigen. De mogelijkheid om een rioolheffing in te voeren is vastgelegd in de Gemeentewet.
- 96 -
Lijkbezorgingsrechten Op basis van deze belastingverordening worden rechten geheven voor het gebruik van de gemeentelijke begraafplaatsen en de daarmee samenhangende diensten. Zowel het gebruik als de aard van de af te nemen diensten kennen veel verschijningsvormen, die in de bij de verordening behorende tarieventabel met naam en toenaam limitatief zijn opgesomd. Een recht is geen algemene belasting. Om een recht te mogen heffen dient er een individualiseerbare prestatie van de gemeente jegens de burger te staan. Daarnaast geldt dat de begrote bate van de rechten de begrote lasten niet mogen overstijgen (opbrengstlimiet). Liggelden jachthaven Met ingang van 1 januari 2024 wordt het liggeld door de Stichting jachthaven vastgesteld en niet meer door de gemeente. De jaarlijkse update van de verordening komt hiermee te vervallen. De verordening liggelden kan ingetrokken worden. Leges Vanaf 1 januari 2024 gaat de nieuwe Omgevingswet in. De Omgevingswet regelt alles voor de ruimte waarin we wonen en werken. Deze nieuwe wet bundelt en maakt regels eenvoudiger. Met behulp van 1 digitaal loket wordt het makkelijker om ruimtelijke projecten te starten. Dit heeft impact op de legesplichtige activiteiten. Onzeker is wat het financiële effect van de nieuwe wet is. Er zijn wel onderzoeken gedaan, maar het blijven ramingen.
De diensten waarvoor leges worden geheven, zijn in de Legesverordening op samenhang geclusterd. • Hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening; • Hoofdstuk 2 Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning; • Hoofdstuk 3 Dienstverlening vallend onder de Europese Dienstenrichtlijn. Onder Hoofdstuk 1 vallen met name de legestarieven voor diensten van Burgerzaken (paspoorten, rijbewijzen en huwelijksvoltrekkingen). Onder Hoofdstuk 2 vallen de legestarieven voor diensten die verleend worden onder de noemer ‘omgevingsvergunning’ (voorheen bouwvergunning). Onder Hoofdstuk 3 vallen de legestarieven voor diensten die uitsluitend verleend worden aan ondernemers zoals de drank- en horecavergunning, de evenementenvergunning en de vergunning voor seksbedrijven.
Tarieven en kwijtscheldingsbeleid In de Notitie Financieel Kader 2023–2026 is in algemeenheid bepaald, dat de tarieven van de belastingen, heffingen en rechten jaarlijks worden verhoogd met 2%. Er gelden echter uitzonderingen: - Voor de onroerendezaakbelastingen bedraagt die verhoging normaal 1,5%. Maar besloten is om voor het jaar 2024 de onroerendezaakbelastingen voor woningen te verhogen met 20,28%. Voor onroerendezaak-belastingen niet-woningen is de verhoging wel 1,5%. - Voor de rioolheffing, afvalstoffenheffing, lijkbezorgingsrechten en leges geldt dat een kostendekking van 100% wordt aangehouden. Kwijtscheldingsbeleid Met het hanteren van een kwijtscheldingsregeling geeft de gemeente een deel van zijn burgers de mogelijkheid om voor een lagere belastingaanslag in aanmerking te komen. De ruimte om een eigen gemeentelijk kwijtscheldingsbeleid te voeren is beperkt. De criteria waaraan kwijtscheldingsverzoeken getoetst worden, zijn op
- 97 -
rijksniveau vastgesteld. Wel mogen gemeenten zelf bepalen van welke belastingen zij kwijtschelding verlenen en welk deel van de belastingaanslag wordt kwijtgescholden. De aanslagen onroerendezaakbelastingen, afvalstoffenheffing en rioolheffing komen in principe voor kwijtschelding in aanmerking. De gemeente Schiermonnikoog maakt gebruik van de ruimst mogelijke normen voor kwijtschelding, namelijk de 100% bijstandsnorm en de 100% AOW-norm. Ook bij de vermogenstoets wordt de ruimst mogelijke extra vermogensvrijstelling gebruikt. Het bedrag aan te verlenen kwijtscheldingen is geraamd op € 4.000. Tarieven In de begroting staat jaarlijks een overzicht van de opbrengsten van de lokale heffingen, te weten de belangrijkste belastingen, rechten en heffingen (leges). Het tarief van iedere lokale heffing wordt in het najaar door middel van een apart raadsvoorstel vastgesteld. Met inachtneming van hetgeen hiervoor onder hoofdstuk 1 is gezegd over de beleidskaders waarbinnen in algemeenheid beslissingen worden genomen over tariefontwikkelingen, zijn hierna de precieze effecten daarvan voor het jaar 2024 ten opzichte van 2023 opgenomen. Belasting soort
Tarief 2023
Tarief 2024
Mutatie 2024
OZB eigenaar woningen*
0,0817%
0,0983%
20,28%
OZB eigenaar niet-woning
0,2194%
0,2227%
1,50%
OZB gebruiker
0,1766%
0,1792%
1,50%
Forensenbelasting
0,2793%
0,2849%
2,00%
Dagverblijf
€ 2,15
€ 2,19
2,00%
Nachtverblijf
€ 1,89
€ 1,93
2,00%
Nachtverblijf schoolreis
€ 1,79
€ 1,83
2,00%
Eenpersoonshuishouden
€ 253,37
€ 258,41
1,99%
Meerpersoonshuishouden
€ 330,23
€ 336,80
1,99%
Div.
Div.
5,85%
Toeristenbelasting
Afvalstoffenheffing
Lijkbezorgingsrechten Rioolheffing a.
Vast bedrag:
-
0 tot en met 50m3
€ 28,37
€ 28,94
2,00%
-
51 tot en met 250m3
€ 56,86
€ 58,00
2,00%
-
250m3 en meer
€ 143,37
€ 146,24
2,00%
b.
Variabel bedrag: € 1,04
€ 1,06
2,00%
per m3
De opbrengst onroerendezaakbelastingen wordt enerzijds beïnvloed door de WOZ-waardeontwikkeling en anderzijds door de tariefstelling. De verwachting op dit moment is, dat de waarde van de niet woningen nagenoeg ongewijzigd zal blijven ten opzichte van 2023. Voor woningen wordt een waardestijging verwacht van 5%. Normaal wordt rekening gehouden met een opbrengststijging van 1,5%. Voor dit jaar is hiervan afgezien voor woningen. Besloten is om voor woningen een opbrengststijging te hanteren van 20,28%. Voor de volledigheid zei opgemerkt, dat de exacte WOZ-waardeontwikkelingen voor 2024 pas eind dit jaar bekend zullen zijn. Niet ondenkbaar is dat de voorgestelde tarieven dan nog aanpassing behoeven. *
- 98 -
3. Belastingopbrengsten 2024 Onderstaande tabel geeft een samenvatting van de voor het jaar 2024 begrote opbrengsten voor de belastingen, rechten en heffingen van de Gemeente Schiermonnikoog. Belasting soort
Begroting 2024 (opbrengst in €)
OZB eigenaar woningen
525.487
OZB eigenaar niet-woning
125.743
OZB gebruiker
89.282
Toeristenbelasting
1.834.540
Forensenbelasting
383.678
Afvalstoffenheffing
383.868
Rioolheffing
220.036
Lijkbezorgingsrechten
40.692
Leges
208.749
Stelpost minder leges
-15.000
omgevingswet Totaal
3.797.075
4. Kostendekking afvalstoffenheffing, rioolheffing, lijkbezorgingsrechten en leges De geraamde lasten en opbrengsten voor het jaar 2024 bedragen: Afvalstoffen-
Rioolheffing
Lijkbezorgings-
*Leges
heffing €
€
rechten €
€
Toe te rekenen kosten:
298.745
182.128
25.005
158.851
Overhead
30.647
20.393
15.687
92.999
BTW
54.477
26.982
-
-
Totale kosten
383.869
229.503
40.692
251.850
Opbrengst heffingen
383.868
220.036
40.692
208.749
-
9.476
-
-
Onttrekking voorziening** Stelpost minder leges omgevingswet Dekkingspercentage
-15.000 100%
96%
100%
77%
*Leges: We streven naar 100% kostendekking. Zoals in de beschrijving van de heffingen weergegeven, bestaat er nog veel onduidelijkheid over de leges. In de berekening is uitgegaan van de huidige situatie. Wel wordt er reeds rekening mee gehouden dat deze opbrengsten niet geheel haalbaar zijn. Daartoe is een stelpost opgenomen van € 15.000. Bij de indienen van de voorstellen in de raad zullen de nieuwe ontwikkelingen meegenomen worden hetgeen kan resulteren in een aangepaste begroting op dit terrein. ** Onttrekking voorziening rioolheffing: Net als voorgaande jaren onttrekken we in 2024 een bedrag aan de voorziening riolering om zo 100% kostendekking te bereiken. De verwachting is dat in 2025 deze onttrekking niet meer nodig is, vanwege dalende afschrijvingslasten.
- 99 -
5. Woonlastenontwikkeling een- en meerpersoonshuishoudens 2023-2024 Voor een beeld over de ontwikkeling van de woonlasten wordt in de regel onderscheid gemaakt tussen eigenaarbewoners en huurders en daarbinnen weer tussen één- en meerpersoonshuishoudens. Voor beide groepen geldt dat de woonlasten in ieder geval een resultante zijn van tariefontwikkelingen van de afvalstoffenheffing en rioolheffing. Voor de eigenaar-bewoner wordt dat aangevuld met de effecten van de tariefontwikkeling voor de onroerendezaakbelastingen. Het algemene beeld is dat over de hele linie de gemiddelde woonlasten stijgen, ten gevolge van de stijging van de tarieven rioolheffing en met name de tarieven afvalstoffenheffing.
Woonlasten eigenaar-bewoner: Gemiddelde woonlasten eigenaar-bewoner
Eenpersoons-
Meerpersoons-
huishoudens
huishoudens
2024 €
2024 €
Onroerendezaakbelastingen eigenaar*
468
468
Afvalstoffenheffing
258
336
Rioolheffing1)
78
201
Totaal
804
1.005
Gemiddelde woonlasten
2023
2023
Schiermonnikoog €
762
896
Ontwikkeling lokale belastingdruk 2023-2024
5,5%
12%
Schiermonnikoog
Voor het jaar 2023 is uitgegaan van een gemiddelde WOZ-waarde van de woning van € 454.000. Voor het jaar 2024 wordt een gemiddelde WOZ-waarde aangehouden van € 477.000.
Woonlasten huurder Gemiddelde woonlasten huurder
Eenpersoons-
Meerpersoons-
huishoudens
huishoudens
Schiermonnikoog
2024 €
2024 €
Afvalstoffenheffing
258
336
Rioolheffing1)
78
201
Totaal
336
537
Gemiddelde woonlasten
2023
2023
Schiermonnikoog €
330 1,8%
527 1,9%
Ontwikkeling lokale lastendruk 2023-2024
Rioolheffing voor meerpersoonshuishoudens gebaseerd op een waterverbruik van 135 m3 per jaar en voor éénpersoonshuishoudens op 46 m3 per jaar.
6. Vergelijking woonlasten op basis van Atlas van de lokale belastingen Elk jaar publiceert het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (Coelo), een onafhankelijk onderzoeksinstituut verbonden aan de Rijksuniversiteit Groningen, de zogenoemde Atlas van de lokale belastingen. Dat Atlas geeft jaarlijks een overzicht van de heffingen van gemeenten, provincies en waterschappen, waaraan wij voor het jaar 2023 de onderstaande tabellen hebben ontleend.
- 100 -