Bijlage MPG 2021

Conclusie Een ander effect dat jaarlijks optreedt is dat de contante waarde van iedere grondexploitatie toeneemt (bij ongewijzigde uitgangspunten) als gevolg van het oprenten van het tekort / winst naar eindwaarde. Voor de verlieslatende grondexploitaties wordt hiermee binnen de begroting rekening gehouden. Een deel van een overschrijding is daarmee te verklaren.

In 2020 is er één tussentijdse herziening geweest. Daarnaast hebben de woningbouwimpulsgelden bij Schieveste gezorgd voor een positief verschil van € 2,4 miljoen met een lager benodigde voorziening tot gevolg. Met het afsluiten van Oranjeburgh werd de voorziening voor €5,9 miljoen aangesproken. 28

Per 1-1-2021 bedraagt het saldo op de winstgevende exploitaties € 11,6 miljoen.

9.3

Per 1-1-2021 bedroeg het saldo van de egalisatiereserve € 0,84 miljoen. De mutaties bestaan uit stortingen van de winsten uit de projecten Schieveste fase 5, Spaanse Polder en ’s Graveland Zuid.

Reserves

9.3.2 Risicoreserve binnen weerstandsvermogen

9.3.1 Egalisatiereserve grondbedrijf

Het totale risicoprofiel voor de grondexploitaties komt voort uit de risicoanalyses. Deze risicoanalyses zijn dynamisch, zodat ze aangepast kunnen worden zodra een kans of een risico ontdekt wordt of zodra er iets wijzigt. Periodiek wordt via de zogenaamde Voortgangsrapportage (VGR) en/of de financiële producten(BERAP/TA) aan de portefeuillehouder de laatste stand van zaken doorgegeven. Op deze wijze kan actief gestuurd worden op het beheersen van risico’s en het benutten van kansen. Risicomanagement is het analyseren en beheersbaar maken van risico’s en kansen (positieve risico’s).

De gemeenteraad heeft besloten om een egalisatiereserve grondbedrijf in te stellen om zo de financiële verwevenheid van grondexploitaties te onderbouwen. Dit is één van de bouwstenen om aan te tonen dat alle grondexploitaties samen moeten worden gezien als één ondernemingsactiviteit. Het verwachte verloop van deze reserve wordt verantwoord in het MPG. In hoofdstuk 6 is uitgelegd waarom het grondbedrijf niet belastingplichtig is voor de VPB. In de onderstaande tabel ziet u het verloop van de ‘egalisatiereserve grondbedrijf’ zoals we deze kunnen verwachten op basis van de ramingen die ook ten grondslag liggen aan dit MPG. Onderstaande tabel toont de verwachte stortingen, voortkomend uit de voordelige grondexploitaties. Dit zijn: Parkentree, Schieveste Fase 5, Spaanse Polder en ’s-Graveland Zuid.

Risico’s waarvan wordt ingeschat dat de kans van optreden 50% of hoger is, worden als uitgaven in de grondexploitatie opgenomen. Voor kansen geldt dat zij pas als inkomsten worden opgenomen als zij zeker zijn, bijvoorbeeld door middel van een schriftelijke subsidietoezegging.

Egalisatiereserve grondbedrijf (*in miljoenen) Saldo per 1-1-2020 Mutaties Saldo per 1-1-2021

€ 0,05 € 0,79 € 0,84

Onderstaande tabel geeft het risicoprofiel aan per 1-1-2021.

Het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) schrijft nu voor dat winstneming bij voordelige grondexploitaties op basis van de ‘Percentage Of Completion’ methode plaats moet vinden. Dit jaar wordt wederom winst genomen uit de grondexploitatie Schieveste Fase 5, Spaanse Polder en ’s Graveland Zuid. De gemeente is hiertoe verplicht vanuit regelgeving van het BBV. 29

Benodigd weerstandvermogen (*in miljoenen)

2020

2021

Totale risico's per 1 januari Totale kansen per 1 januari Benodigd weerstandvermogen

€ 3,4 € 1,6 € 3,4

€ 3,3 € 1,0 € 3,3

30