Bijlage 3 Jaarrapport 2024 RBG
Tekst van het document
De compensatie over het jaar 2024 is ook in deze jaarrekening opgenomen. De financiële afhandeling KOTA is inmiddels vier jaren bezig. De uiterste termijn om aan te melden als gedupeerde is bepaald op 31 december 2023. De verantwoordelijke Staatssecretaris heeft qua afhandeling toegezegd om in 2027 klaar te zijn. Er is een discrepantie in de te ontvangen compensatie uitvoeringskosten en de daadwerkelijke tijdbesteding. De toewijzers zijn qua tijd makkelijker administratief te bewerken dan de uiteindelijke afwijzers. In 2021/2022 heeft de RBG vooral van de belastingdienst toewijzers ontvangen. Tot en met 2024 zijn er inmiddels 2.638 afwijzers ontvangen. De verwachting is dat de komende jaren nog meer afwijzers zullen komen. In overleg met onze accountant is eind 2022 een bestemmingsreserve ingesteld om zo de jaarlast van kosten en compensatie over de periode 2023-2027 te spreiden.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
27
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
In totaal is tot en met december 2024 een bedrag van € 1.285.200 gedeclareerd via de deelnemers, t.w. - Compensatie uitvoeringskosten ‘21-‘24 gemeenten € 183.000 - Compensatie uitvoeringskosten ’21-’24 waterschappen € 1.102.200 Reserve “Bestandsoptimalisatie” In 2024 zijn extra werkzaamheden uitgevoerd voor structurering van de subjectenadministratie. Eind 2024 is nog sprake van een voorraad te onderzoeken leegstand niet-woningen. Mogelijk zal een deel na controle alsnog op aanslag komen. De controle is in principe onderdeel van het dagelijks werk, maar de voorraad is nu te groot om tijdig te kunnen opleggen. Om de voorraad te verkleinen zal in 2025 een deel van de reserve worden gebruikt voor de inhuur van deskundig personeel. Bij de nieuwe werkwijze tabelbedrijven (nieuwe toepassing tabel afvalwatercoëfficiënten) worden bedrijven ingedeeld in klasse 8, tenzij afvalwateronderzoek een lagere/hogere klasse aantoont. Deze afwijking van klasse 8 moet worden vastgelegd in het belastingsysteem en worden beschikt. Voor de administratieve werkzaamheden zal in 2025 en een deel in 2026 een deel van de reserve worden ingezet voor de inhuur van deskundig personeel.
Terugbetaald aan deelnemers Het nog te bestemmen resultaat 2023 ad. € 1.010.300 is volgens het bestuursbesluit van 16 mei 2024 teruggestort naar de deelnemers.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
28
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Voorzieningen Voorziening arbeidsgerelateerde verplichtingen a) WW-uitkeringen/transitievergoedingen Als overheidsinstantie is de RBG risicodrager met betrekking tot WW- en bovenwettelijke WWuitkeringen. Dit betekent dat als medewerkers worden ontslagen of als tijdelijke aanstellingen niet worden verlengd, de RBG voor maximaal 38 maanden de WW-uitkering en eventueel bovenwettelijke WW aan het UWV moet vergoeden. Stand per 1-1-2024: Af: Onttrekking 2024
€ 27.500 € 26.200 -/-
Met een medewerker is een RVU-verplichting aangegaan in 2023 die begin 2025 eindigt. Stand per 31-12-2024:
€
1.300
b) Voorziening jubilea In het kader van het Waterschapsbesluit dienen toekomstige jubilea-uitkeringen voorzien te worden. Op basis van een model van onze accountant is, rekening houdend met leeftijd en dienstjaren, berekend hoeveel toekomstige jubilea-kosten uitgekeerd moeten worden. Op basis van het huidige personeelsbestand is de voorziening bepaald op € 273.400. Stand per 1-1-2024:
€ 261.000
Er is in 2024 ca. € 30.800 aan jubilea-uitkeringen uitbetaald ten laste van deze voorziening. Af: Uitgaven 2024 Bij: toevoeging uit exploitatie
€ 30.800 -/€ 43.200
Stand per 31-12-2024:
€ 273.400
c) Voorziening IKB-verlof Via het individueel keuzebudget kunnen medewerkers extra verlof kopen. Het gekochte IKB-verlof kent geen vervaltermijn. Medewerkers kunnen het verlof inzetten om zorgtaken uit te voeren, eerder met pensioen te gaan, een sabbatical op te nemen of anderszins met verlof te gaan. Dit gebeurt in overleg met de leidinggevende en als het werk het toelaat. Het gekochte verlof dat nog niet is opgenomen per 31-12-2024 wordt verantwoord in een voorziening. Stand per 1-1-2024: Bij: toevoeging uit exploitatie
€ 379.700 € 69.500
Stand per 31-12-2024:
€ 449.200
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
29
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Langlopende schulden Geldleningen bij binnenlandse banken Saldo geldleningen per 1-1-2024 Af: aflossingen
€ 184.600 € 184.600
Saldo geldleningen per 31-12-2024
€ nihil
Bovenstaande geldlening is bij de Nederlandse Waterschapsbank in 2014 aangetrokken om de verbouwing van het kantoorpand te Schiedam te financieren. Deze lening wordt in 10-jaarlijkse annuïteiten afgelost met een rentepercentage van 1,88%. De deelnemers van de Regionale Belasting Groep staan garant voor deze lening (volgens artikel 32 van de gemeenschappelijke regeling). In 2024 is de laatste aflossing gedaan en daarmee is de lening beëindigd. Van deze geldlening is een bedrag van € 700 voor rentekosten toe te rekenen aan 2024, die in deze jaarrekening zijn verwerkt. Netto-vlottende schulden < 1 jaar en overlopende passiva bedragen in €
Netto-vlottende schulden < 1 jr
31-12-2024
31-12-2023
en overlopende passiva
Netto-vlottende schulden < 1 jr Schulden aan leveranciers
436.600
Te betalen belastingen, sociale en pensioenpremies
634.600 1.071.200
665.900 639.000 1.304.900
Overlopende passiva Vooruitontvangen bedragen
928.000
2.431.000
Nog te betalen bedragen
140.500
348.000
Totaal
1.068.500
2.779.000
2.139.700
4.083.900
Schulden aan leveranciers (crediteuren) De RBG hanteert, volgens de algemene inkoopvoorwaarden, een betalingstermijn van 30 dagen. Eind 2024 bedraagt het crediteurensaldo € 436.600. Medio februari 2024 was het saldo teruggelopen tot ongeveer € 68.800 met facturen die nog niet akkoord zijn voor betaling. Te betalen belastingafdrachten, sociale- en pensioenpremies Deze post betreft het verschil tussen de berekende en de daadwerkelijke afdrachten loonbelasting en sociale verzekeringspremies van december. Dit bedrag zal in 2025 geëffend worden. Vooruit ontvangen bedragen De bijdrage van onze deelnemers in de exploitatiekosten van de RBG dient uiterlijk op de eerste dag van ieder kwartaal te zijn overgemaakt. Twee deelnemers hebben de eerste kwartaalbijdrage 2025 vóór eind december 2024 betaald. De totaal vooruit ontvangen deelnemersbijdrage bedraagt € 928.000.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
30
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Nog te betalen bedragen De post nog te betalen (€ 140.500) bestaat uit diverse posten, zoals
Afrekening postbezorging december 2024 Diverse facturen inhuur december 2024 Onderzoek ondersteuning belastingen Zuidplas
€ € €
14.900 65.600 11.200
Niet uit balans blijkende verplichtingen Dit betreft de leasekosten van drie auto’s met een resterende looptijd van respectievelijk 12, 54 en 60 maanden. De jaarlijks te betalen leasekosten bedragen € 44.000. Voor de huur van het kantoorpand Spoorstraat te Schiedam is een meerjarig huurcontract afgesloten. Het huidige contract loopt tot 1 juni 2029. De jaarlijks te betalen huurkosten bedragen circa € 500.000.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
31
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
1.4 Exploitatierekening naar programma en kostendrager Exploitatie naar programma
Begroting 2024 primair Baten
Lasten
Begroting 2024 na wijziging Saldo
Baten
Lasten
Realisatie 2024 Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Omschrijving programma: Heffen en Invorderen
€ 19.497.700 € 19.085.100 € 412.600 € 19.459.800 € 19.491.400 € -31.600 € 20.123.800 € 19.601.000 €
522.800
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
€ 19.497.700 € 19.085.100 € 412.600 € 19.459.800 € 19.491.400 € -31.600 € 20.123.800 € 19.601.000 €
522.800
Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves
€ €
650.000 € 650.000 €
-3.300 -3.300
Gerealiseerd resultaat
€ 19.735.100 € 19.735.100 €
- € 20.141.400 € 20.141.400 €
- € 20.770.500 € 20.251.000 €
519.500
Begroting 2024 Primair
Begroting 2024 na wijziging
Jaarrekening 2024
Jaarrekening 2023
Verschil tov Begroting na wijz. 2024
Lasten Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering Project kwijtschelding HHD+HHSK Totaal Lasten
€ 12.689.600 € 6.045.600 € 350.000 € 19.085.200
€ 13.125.600 € 6.015.800 € 350.000 € 19.491.400
€ 13.327.600 € 5.944.200 € 301.200 € 19.573.000
€ 13.072.100 € 5.260.200 € 327.900 € 18.660.200
€ € € €
-202.000 71.600 48.800 -81.600
Baten Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering Project kwijtschelding HHD+HHSK
€ € €
€ € €
€ € €
€ € €
15.165.500 4.051.900 450.000
€ € €
-30.700 -605.300 -
Totaal Baten
€ 19.497.800
€ 19.459.800
€ 20.095.800
€ 19.667.400
€
-636.000
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
€
-412.600
€
31.600
€
-522.800
€ -1.007.200
€
554.400
Mutatie in bestemmingsreserve Kostendrager: belastingheffing Kostendrager: invordering
€ €
24.100 388.500
€ €
-261.600 230.000
€ €
-234.900 238.200
€ €
-30.300 -47.900
€ €
-26.700 -8.200
Gerealiseerd resultaat
€
-
€
-
€
-519.500
€ -1.085.400
€
519.500
237.400 € 237.400 €
Kostendrager
650.000 € -412.600 € 650.000 € -412.600 €
16.086.400 3.061.400 350.000
681.600 € 681.600 €
15.773.400 3.336.400 350.000
650.000 € 650.000 €
31.600 € 31.600 €
15.804.100 3.941.700 350.000
646.700 € 646.700 €
In de volgende paragrafen wordt een toelichting gegeven op de twee kostendragers van de RBG. In de toelichting op kostensoort (1.8) worden de drie interne begrotingswijzigingen toegelicht. De verdeling van de kosten en opbrengsten naar de beleidsproducten geschiedt op basis van onderstaande verdeelsleutels: Kostendrager Kostendrager Kostenplaats
Verdeelsleutel
belasting-
Kostendrager
Kostendrager
belasting-
invordering
Invordering
heffing
2024
heffing
Lasten Heffen
percentage
Invorderen
percentage
100%
Gegevensbeheer
percentage
100%
Klanteninformatie
percentage
50%
Middelen
o.b.v. fte in %
63%
Managementteam
o.b.v. fte in %
63%
Project KWS
percentage
€
1.441.700
€
2.917.800
€
1.441.700
€
7.255.800
€
7.255.800
50% 37%
€
1.657.100
€
828.600
€
5.488.600
€
3.477.800
37%
€
510.800
€
323.700
100%
€
301.200
100%
€ 2.917.800 €
828.500
€ 2.010.800 €
187.100
€
301.200
Baten Deelnemersbijdragen
percentage
100%
Invorderingsopbrengst percentage Overige baten
percentage
Financieringsbaten
percentage
Project KWS
percentage
50%
€
15.737.000- €
15.737.000- €
100%
€
3.584.200- €
-
€ 3.584.200-
-
100%
€
290.400- €
-
€
50%
€
134.200- €
100%
€
350.000-
€
522.800- €
290.400-
67.100- €
67.100-
€
350.000-
2.476.500- € 1.953.700
Hierna wordt per kostendrager een toelichting gegeven.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
32
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
1.5 Kostendrager: Belastingheffing De kostendrager belastingheffing betreft het opleggen van aanslagen gemeentelijke - en waterschapsbelastingen, waaronder zuiverings-, watersysteem- en wegenheffing, OZB-heffing en afvalstoffenheffing, rioolrechten, leges, toeristen- en precariobelasting. Daarnaast behoort ook de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken tot dit product, en ook het verwerken van verzoek- en bezwaarschriften en het voeren van beroepsprocedures. Gegevensbeheer is een belangrijke taak ten behoeve van belastingheffing. Onder gegevensbeheer worden alle bronnen geschaard die door middel van contracten en overeenkomsten worden gebruikt. Gezien het belang van de kwaliteit van de gegevens worden met gegevensleveranciers afspraken gemaakt over de te leveren en terug te leveren informatie voor het proces. Verder is met de waterschappen en gemeenten afgesproken welke kwaliteitseisen zij stellen aan de registraties, omdat de gegevens die beheerd worden door de RBG, ook tot de kerngegevens van andere waterschaps- en gemeenteprocessen behoren.
De belangrijkste taken, die worden uitgevoerd, zijn: • Verwerking kadastrale informatie, WOZ en BRP; • Verwerking overige basisregistraties en inkomende data; • Opleggen waterschaps- en gemeentebelastingen; • Bepalen en beschikken van WOZ-waarden; • Accountmanagement en contractbeheer; • Buitendienst controle; • Data-analyse, uitvoeren van verbandcontroles; • Systeemanalyse en functioneel applicatiebeheer. Doel • Het juist, volledig en tijdig bepalen van de waarde van onroerende zaken; • Het juist, volledig en tijdig opleggen van de aanslagen; • Het juist, volledig, tijdig, en gemotiveerd afhandelen van verzoeken en bezwaar- en beroepschriften. Effect De klant begrijpt de belastingaanslag en is mede daardoor bereid de aanslag te betalen. Kritische succesfactoren • Juistheid, volledigheid en actualiteit van de brongegevens; • Volledigheid aanslagoplegging; • Doorlooptijd afhandeling bezwaar- en beroepschriften. Financiën Kostendrager belastingheffing
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2024
2024
2024
2023
Primair
Verschil
Na wijziging
Lasten
€
12.689.600
Baten
€
16.086.400- €
Mutatie in reserves
€
24.100
Nettolasten
€
€
13.125.600
€
13.327.600
€
13.072.100
€
202.000-
15.773.400- €
15.804.100- €
15.165.500- €
30.700
€
261.600- €
234.900- €
30.300- €
26.700-
3.372.700- €
2.909.400- €
2.711.400- €
2.123.700- €
198.000-
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
33
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Prestaties Belastingaanslagen De aanslagoplegging gemeentelijke belastingen en de verzending waardebeschikkingen zijn in 2024 goed verlopen. In 2024 heeft de RBG vrijwel dezelfde planning aangehouden als in eerdere jaren. Dit betekent dat voor de gemeentelijke deelnemers de primaire kohieren afgerond zijn in het eerste kwartaal en voor de waterschappen vóór 31 juli 2024. In de loop van 2025 wordt het restant van de aanslagen waterschapsbelastingen over 2024, in afwachting van WOZ-beschikkingen van gemeenten, nog opgelegd via een suppletoir kohier. Wij moeten nog 5.500 WOZ-waarden over 2024 ontvangen. Wij hebben een volledig overzicht van de ontbrekende waarden en staan frequent in contact met de WOZ-coördinatoren van die gemeenten over de levertermijn. Wij constateren dat in 2024 meer waarden zijn aangeleverd dan in de voorgaande jaren, een goede ontwikkeling. De particuliere klanten die nog geen WOZ-waarde 2024 hebben ontvangen van hun gemeente hebben van de RBG wel de gebruikersaanslagen ontvangen. Bij deze aanslagen is een brief gevoegd, waarin wij toegelicht hebben dat de aanslag over het betreffende belastingjaar in twee delen wordt verstuurd. Op deze wijze vermijden wij cumulatie van aanslagbedragen.
De aanslagen zuiveringsheffing bedrijven worden veelal achteraf (na afloop van het belastingjaar) geregeld op grond van aangiften, heffingsadviezen, waterbankgegevens (waterverbruik opgave nutsbedrijven), de gebruikersgegevens bij WOZ-leveringen van de gemeenten en de gegevens van het Nederlands Handelsregister. De vervuilingswaarden van de meetbedrijven krijgen wij van de waterschappen aangeleverd en deze worden vervolgens direct in een definitieve aanslag door ons verwerkt. In 2024 hebben wij de definitieve aanslagen van de meetbedrijven over 2022 volledig afgerond en is ook grotendeels het belastingjaar 2023 geregeld. De aangiften toeristenbelasting Delft, Vlaardingen en Schiedam worden in principe per kwartaal verzonden. Zoals gebruikelijk worden de aanslagen van het 4e kwartaal in het eerste kwartaal van het volgende jaar opgelegd. De incidentele aanslagen worden in principe maandelijks verstuurd. Het totaal aantal verstuurde aanslagen particulieren en bedrijven bedroeg 1.042.400. Waardering Onroerende Zaken - Waarderingskamer Voor het belastingjaar 2024 heeft de Waarderingskamer ingestemd met het versturen van de beschikbare taxatiewaarden van de WOZ-beschikkingen voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. Voor de drie deelnemende gemeenten wordt van de Waarderingskamer sinds het jaar 2018 het oordeel “Goed” verkregen.
Sinds 2024 beschikken we over het maximaal aantal van 5 sterren. Bezwaarschriften Alle bezwaarschriften worden beantwoord met inachtneming van de wettelijke termijnen. Voor gemeenten is deze afdoeningstermmijn in de RBG-praktijk verkort. Immers, de RBG streeft ernaar om alle WOZ-bezwaarschriften binnen zes weken en dus niet binnen de wettelijke termijn van een kalenderjaar af te handelen. Voor de overige bezwaren wordt een termijn van maximaal twaalf weken aangehouden.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
34
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Bezwaarschriften WOZ Over heel 2024 ontvingen wij ruim 3.100 bezwaarschriften. Over 2023 hebben wij 4.639 bezwaarschriften ontvangen. De daling van het aantal bezwaarschriften is als volgt te verklaren: • •
Het verdienmodel voor NCNP-bureaus is wettelijk aan banden gelegd. De reclameactiviteiten van deze bureaus zijn daardoor minder dan vorig jaar geworden, waardoor het aantal bezwaarschriften is gedaald; De waardestijging was dit jaar veel lager dan vorig jaar (4% om 13%), dit geeft minder aanleiding tot het indienen van een bezwaarschrift.
Landelijk beeld De afname van het aantal WOZ-bezwaarschriften is bij alle belastingkantoren merkbaar. Afgehandelde bezwaarschriften Wij hebben hetzelfde percentage bezwaarschriften afgehandeld als in 2023. De laatste bezwaarschriften konden niet afgehandeld worden vóór 31 december 2024 omdat nog stukken zijn opgevraagd bij de klant of wij wachten nog op een nadere motivering van de bezwaarschriften. Deze klanten hebben een verdagingsbrief ontvangen. Naar verwachting worden deze bezwaarschriften in het 1e kwartaal van 2025 afgehandeld. No-cure-no-pay-bureaus Het aandeel in de WOZ-bezwaarschriften van deze bureaus is in 2024 ongeveer 68%. Voor Delft zijn in 2024 1.271 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 882 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. Voor Vlaardingen zijn in 2024 859 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 657 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. Voor Schiedam zijn in 2024 1.010 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn voor 816 objecten bezwaarschriften ingediend door een ‘no-cure-no-pay-bedrijf’ en andere gemachtigden. In totaal is van 451 objecten de waarde (deels) verlaagd als gevolg van gegronde bezwaren. Dit betreft 0,32% van het totaal aantal WOZ-objecten (140.614).
Beroepen In totaal is in 2024 in 429 gevallen beroep ingesteld tegen een uitspraak van de RBG. Het aantal ingediende beroepschriften is ten opzichte van 2023 (246) gestegen. Een groot deel van de beroepen is ingediend door no-cure-no-pay-bureaus. Van 70 procedures is in 2024 een uitspraak gedaan. Voor 24 gevallen is een schikking getroffen en er zijn 20 beroepen ingetrokken. Een beroep is ongegrond verklaard, nul gegrond en 10 beroepen niet ontvankelijk. Het restant van de beroepsprocedures moet nog worden afgedaan. De WOZ-procedures hebben het grootste aandeel in het totaal, namelijk 351 (ca. 82%). Tegen de aanslag zuiveringsheffing zijn 28 procedures gestart, voor de watersysteemheffing 8 procedure en tegen overige aanslagen 42. Van de beroepen 2023 zijn er nog 41 in behandeling bij de rechtbanken.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
35
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Bij het gerechtshof Den Haag zijn 14 hoger beroep procedures gestart in 2024 (in 2023 – 34). De meeste hoger beroepsprocedures hebben betrekking op de proceskostenvergoeding. Er zijn 2 cassatiezaken ingesteld, die beiden nog in behandeling zijn.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
36
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
1.6 Kostendrager: Invordering De kostendrager invordering betreft het innen van de belastingaanslagen bij de klanten en het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken. De belangrijkste taken in dit proces zijn: • Bijhouden belastingdebiteurenadministratie; • Bijhouden financiële administratie/betalingsverwerking en vervullen kasfunctie; • Verzenden van aanmaningen, loon- en overheidsvorderingen; • Betekenen van dwangbevelen; • Beslagleggen en executoriale verkopen; • Behandeling van verzoeken en administratieve beroepschriften kwijtschelding; • Beoordelen invorderbaarheid en voorstellen oninbaar verklaring. Doel • Het volledig, juist en tijdig incasseren van de belastingaanslagen; • Het volledig, juist, tijdig en gemotiveerd afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken en administratieve beroepschriften tegen een afwijzing kwijtschelding. Effect • De klant betaalt de belastingaanslag tijdig en volledig; • De klant die een verzoek tot kwijtschelding heeft ingediend én voor kwijtschelding van de belastingschuld in aanmerking komt, wordt kwijtschelding verleend. Kritische succesfactoren • Volledigheid en tijdigheid incasso/ invordering; • Doorlooptijd afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Financiën: Kostendrager invordering
Begroting
Begroting
Jaarrekening
Jaarrekening
2024
2024
2024
2023
Primair
Verschil
Na wijziging
Lasten
€
6.045.600
€
Baten
€
3.061.400- €
6.015.800
Project KWS
€
-
€
-
Mutatie in reserves
€
388.500
€
230.000
Nettolasten
€
3.372.700
€
2.909.400
€
€
71.600
3.941.700- €
4.051.900- €
605.300
€
48.800- €
122.100- €
48.800
€
238.200
€
47.900- €
€
2.191.900
€
3.336.400- €
5.944.200
€
5.260.200
1.038.300
€
8.200717.500
Prestaties Klanten kunnen een verzoek om kwijtschelding indienen zolang de vordering openstaat of tot drie maanden na de volledige betaling. In de laatste twee kwartalen van het jaar komen veel verzoeken binnen n.a.v. de invorderingsmaatregelen (bellen/mailen/aanmanen etc.). Het verzoek toetsen wij eerst via het Inlichtingenbureau (ILB). Een positieve toetsing leidt tot een toewijzing van het verzoek om kwijtschelding. Bij een negatieve toetsing krijgen de klanten een (verkort) informatieformulier toegezonden voor een inkomens- en vermogenstoets. Kwijtschelding in euro’s tot en met 4e kwartaal 2024 HHD HHSK Delft Schiedam Vlaardingen € 7.616.600 € 3.050.000 € 1.679.000 € 1.223.500 € 946.800 Primaire begroting Verleend over 2024 € -5.461.595 € -2.528.664 € -1.515.323 € -947.194 € -919.096 € -388.492 € -131.651 € -112.326 € -94.439 € -94.987 Nog te verwachten kws € -5.850.087 € -2.660.315 € -1.627.649 € -1.041.633 € -1.014.083 Jaarrekening 2024 € 389.685 € 51.351 € 181.867 € -67.283 € 1.766.513 Verschil t.o.v. begroting
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
37
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Toelichting KWS verzoeken 2024 Het aantal aanvragen is in 2024 t.o.v. 2023 gestegen met ± 7.000. Dit is volledig veroorzaakt door de toename van de afgewezen verzoeken. Wij hebben deze stijging van afwijzingen geanalyseerd en geconstateerd dat 85% van deze klanten afgewezen worden omdat zij het informatieformulier niet hebben geretourneerd, ondanks een rappel. De vragen die wij stellen volgt op de mededeling van het ILB dat de klant mogelijk een te hoog inkomen/vermogen heeft om in aanmerking te komen voor kwijtschelding. Aangezien het aantal toegewezen beroepschriften zeer beperkt is gebleven in 2024 (254 stuks), is de afwijzingsgrond in grote mate terecht gekozen door ons. Aantallen toe- en afwijzingen kwijtschelding in 2024 deelnemer Toetsing Nieuw ingediende verzoeken Inlichtingenbureau Toew. HHSK Delft Schiedam Vlaardingen HHD (incl. DVS) Totaal
14.705 2.412 1.904 1.912 30.079 44.784
Afw. 6.427 2.855 1.341 1.279 16.670 23.097
Ter vergelijking de cijfers over 2023 Totaal
45.509
16.080
Toew. 4.315 1.802 766 714 10.775 15.090
Toetsing na beroep Afw. Toew. 31 56 40 86 14 11 18 23 144 198 175 254
14.408
108
170
Totaal Afw. 6.458 2.895 1.355 1.297 16.814 23.272
Toew. 19.076 4.300 2.681 2.649 41.052 60.128
16.188
60.087
Oudere Belastingjaren Kwijtschelding kan altijd (en meermalen) aangevraagd worden door onze klanten, zolang het aanslagbedrag open staat. Ook mag kwijtschelding nog aangevraagd worden tot drie maanden na volledige betaling van de belastingaanslag. Dit betekent dat voor alle vorderingen van oudere belastingjaren ook in 2024 kwijtschelding aangevraagd mocht worden (bijvoorbeeld gelijktijdig met het verzoek om kwijtschelding voor het belastingjaar 2024). De toetsing hiervan is altijd: het huidig inkomen en vermogen. Kwijtschelding in euro's over oudere belastingjaren t/m december 2024 HHD HHSK Delft Schiedam Vlaardingen € 942.394 € 316.320 € 306.683 € 286.500 € 235.903 Balanspost 31-12-23 € -242.591 € -95.389 € -128.811 € -72.136 € -72.624 Verleend in 2024 € -67.500 € -85.000 € -120.000 € -65.000 Nog te verwachten KWS € -380.000 € -622.591 € -162.889 € -213.811 € -192.136 € -137.624 Jaarrekening € 319.803 € 153.431 € 92.872 € 94.364 € 98.279 Verschil t.o.v. begroting Toelichting In 2025 gaan wij nog kwijtscheldingsverzoeken over de oudere belastingjaren (2023 en ouder) toewijzen, de raming is terug te vinden in de regel nog te verwachten KWS. Voor deze prognose hebben wij het gemiddeld verleende kwijtscheldingspercentage van de afgelopen drie jaren als uitgangspunt genomen.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
38
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Aantal verzonden invorderingsstukken Verstuurde dwanginvorderingsstukken in aantallen Aanmaning Dwangbevel per post Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven) Totaal aantal invorderingsstukken
2024 2023 122.307 117.074 37.041 47.050 8.049 12.606 167.397 176.730
Toelichting De verzonden aantallen dwanginvorderingsstukken wijken niet bijzonder af van het vorige jaar. Ontwikkelingen en stand van zaken klantenreacties BALIEBEZOEKEN EN TELEFONISCHE REACTIES Januari t/m december Baliebezoek Waaronder kas- en pinbetalingen Totaal inkomsten Telefonische klantenreacties Totaal aanbod Aantal telefoontjes via zelfservice Aantal telefoontjes beantwoord door medewerkers Totaal beantwoord Aantal zelfservice door klant in % totaal aanbod
Servicenorm (norm = 90%) beantwoord
2024
2023
1.397 425 € 119.291
2.019 443 € 113.527
164.211
167.127
59.684 97.711
61.260 98.273
157.395 38%
159.533 38%
97%
97%
De afname van het aantal bezoekers komt doordat we meer zijn gaan digitaliseren en er geen kwijtscheldingsverzoeken meer aan de balie worden ingeleverd.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
39
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Bij de RBG ingediende “klachten” 2024 In 2024 zijn de volgende klantcontacten geweest: Aantal 1.042.353 83.400 167.397 165.608 1.458.758
Omschrijving Aanslagen Kwijtscheldingsbeschikkingen Incasso documenten verzonden (aanmaning, dwangbevel, hernieuwd bevel) Klantcontacten afgedaan via de telefoon en balie Totaal aantal klantcontacten
Totaal klachten 2024 Deelnemer HHD HHSK Gemeente Delft Gemeente Vlaardingen Gemeente Schiedam Overig Totaal
Beslissing op klacht Klacht
Gelijk
Geen gelijk
In Behandeling
36 22 0 1 0 0 59
4 3 0 0 0 0 7
32 19 0 1 0 0 52
0 0 0 0 0 0 0
Wij hebben dit jaar 36 klachten minder ontvangen dan in 2023. Het laagste aantal in het bestaan van de RBG. Van de 59 klanten die een klacht indienden kreeg 12% gelijk, dit is een halvering van het percentage van het jaar hiervoor.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
40
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
1.7 Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten Begroting
Begroting
2024
2024
Jaarrekening 2024
Jaarrekening 2023
Verschil begroting vs. rekening 2024
Gewijzigd Lasten Rente en afschrijvingen
€
-
€
-
€
700
€
168.500
€
-700
Lonen, premies en overige personeelslasten
€
9.385.400
€
9.701.300
€
8.583.400
€
8.265.000
€
1.117.900
Reiskostenvergoeding
€
202.300
€
202.300
€
223.900
€
184.300
€
-21.600
Opleidingen
€
209.800
€
209.800
€
169.500
€
282.100
€
40.300
Personeel van derden
€
857.300
€
857.300
€
1.396.100
€
1.707.400
€
-538.800
Subtotaal: Personeelslasten
€ 10.654.800
€ 10.438.800
€
597.800
Personeelslasten
€ 10.970.700
€ 10.372.900
Goederen en diensten van derden Druk- en printkosten
€
326.400
€
326.400
€
362.500
€
215.600
€
-36.100
Onderhoud derden
€
1.310.200
€
1.310.200
€
1.550.900
€
1.658.300
€
-240.700
Huur-, service- en facilitaire kosten
€
888.900
€
938.900
€
1.021.200
€
1.066.000
€
-82.300
Kantoorautomatisering en telefonie
€
765.900
€
765.900
€
535.500
€
718.600
€
230.400 -52.700
Portokosten
€
513.400
€
513.400
€
566.100
€
495.400
€
Woz-kosten
€
1.274.700
€
1.274.700
€
1.235.800
€
1.235.800
€
38.900
Bankkosten
€
569.400
€
569.400
€
608.800
€
406.500
€
-39.400
Gegevensverstrekking
€
607.600
€
532.600
€
552.200
€
475.100
€
-19.600
Overige diensten en klanteninformatie
€
1.424.800
€
1.840.200
€
2.352.600
€
1.445.800
€
-512.400
Subtotaal: Goederen en diensten van derden
€
7.681.300
€
8.071.700
€
8.785.600
€
7.717.100
€
-713.900
Bijdragen aan derden
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
Incidentele lasten
€
-
€
-
€
28.000
€
25.300
€
-28.000
Onvoorzien
€
399.000
€
99.000
€
-
€
-
€
99.000
Toevoeging aan voorzieningen
€
-
€
-
€
112.600
€
7.900
€
-112.600
Subtot.: Onvoorzien
€
399.000
€
99.000
€
112.600
€
7.900
€
-13.600
Project kwijtschelding HHD+HHSK
€
350.000
€
350.000
€
301.200
€
327.900
€
48.800
Totaal lasten
€ 19.085.100
€ 19.491.400
€ 19.601.000
€ 18.685.500
€
-109.600
€
22.800
€
72.800
€
134.200
€
130.400
€
-61.400
Opbrengsten dwanginvordering
€
3.950.000
€
4.200.000
€
4.444.200
€
4.701.300
€
-244.200
Toevoeging voorziening dub.debiteuren
€
-900.000
€
-900.000
€
-860.000
€
-1.007.100
€
-40.000
€
3.050.000
€
3.300.000
€
3.584.200
€
3.694.200
€
-284.200
Onvoorzien en toevoeging voorzieningen
Baten Financiële baten Personeelsbaten
Bijdrage van deelnemers
€ 16.074.900
€ 15.737.000
€ 15.737.000
€ 15.100.300
€
-
Bijdrage project kwijtschelding HHD+HHSK
€
350.000
€
350.000
€
350.000
€
450.000
€
-
Incidentele baten
€
-
€
-
€
318.400
€
317.800
€
-318.400
Totaal baten
€ 19.497.700
€ 19.459.800
€ 20.123.800
€ 19.692.700
€
-664.000
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
€
-412.600
€
31.600
€
-522.800
€ -1.007.200
€
554.400
Bestemmingsreserve bedrijfsvoering
€
100.000
€
100.000
€
100.000
€
100.000
€
-
Bestemmingsreserve matchingskosten invorderingsopbrengsten
€
550.000
€
550.000
€
550.000
€
250.000
€
-
Bestemmingsreserve huur
€
-62.100
€
-62.100
€
-62.100
€
-149.000
€
-
Bestemmingsreserve Implementatie waarderen
€
-
€
-87.100
€
-74.700
€
-12.400
€
-
€
-
€
-
Bestemmingsreserve bedrijfsvoering
€
-
€
-170.000
€
-170.000
Bestemmingsreserve Aanbestedingen
€
-
€
-143.300
€
-120.800
€
Bestemmingsreserve uitvoeringskosten KOTA
€
-175.300
€
-219.100
€
-219.100
€
Gerealiseerd resultaat
€
-
€
-
€
-519.500
Toevoeging aan bestemmingsreserves
Onttrekking aan bestemmingsreserves
Bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden
€
-105.800
€
-
1.900
€
-22.500
-175.300
€
-
€ -1.085.400
€
519.500
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
41
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Begrotingsrechtmatigheid In de begroting 2024 (na wijziging) zijn de geraamde lasten 2024 opgenomen. Bestedingen boven het begrotingsbedrag op programmaniveau zijn volgens de comptabiliteits-voorschriften onrechtmatige uitgaven, ook wel begrotingsonrechtmatigheid genoemd. Ook overschrijdingen op investeringskredieten zijn onrechtmatig. De werkelijke lasten voor het programma heffen en invorderen bedragen € 19.601.000 en werkelijke financiële baten (€ 134.200); netto € 19.466.800. Een deel van deze lasten wordt gedekt door onttrekkingen aan bestemmingsreserves. In de begroting 2024, na wijzigingen, waren de geraamde lasten € 19.491.400 en de geraamde financiële baten € 72.800; netto € 19.418.600. In het boekjaar 2024 zijn geen investeringen gedaan. Tegenover de overschrijding van de lasten t.o.v. de begroting staan baten die direct gerelateerd zijn aan deze lasten. Conform het door het Algemeen Bestuur opgestelde controleprotocol onder punt c. van het artikel over het begrotingscriterium is hier sprake van een rechtmatige overschrijding.
1.8
Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten
Hieronder worden diverse posten uit de exploitatierekening nader toegelicht, als er sprake is van significante verschillen. De toelichting is geschreven ten opzichte van de begroting 2024 na (interne) wijziging. Toelichting verschillen begroting 2024 versus jaarrekening 2024
Personeelskosten
voordeel € 597.8900
a) Salarissen en inhuur
Voordeel € 579.100
Net als in 2023 zijn in 2024 diverse medewerkers met pensioen gegaan. Diverse vacatures zijn in 2024 met inhuurkrachten ingevuld. De geraamde post inhuur die normaliter gebruikt wordt om pieken in de uitvoering tijdig op te kunnen vangen, wordt daardoor nu overschreden met € 538.800. Deze overschrijding wordt gedekt met een voordelig verschil van € 1.117.900 als gevolg van vacatures. In 2024 hebben wij ook weer een aantal vacatures kunnen invullen met vast personeel. Diverse werving en selectieprocessen zullen in 2025 worden voortgezet. De projectmatige inhuur (o.a. aanbestedingen, implementatie automatisering) is ten laste gebracht van de nog beschikbare bestemmingsreserves. Bij het opstellen van de kadernota 2026 zal worden onderzocht of er sprake kan zijn van aanpassing van de formatie of het inhuurbudget. b) Opleidingen
Voordeel € 40.300
In 2023 is bewust meer aandacht gegeven aan centrale opleidingen en trainingen zoals het adoptieproces naar Microsoft Teams, E-learning informatiebeveiliging, privacy en integriteit en klantgericht incasseren. In 2023 was in totaal € 282.100 uitgegeven. In 2024 is het aantal centrale opleidingen beperkt en is er meer aandacht voor individuele opleidingen. Er is sprake van een incidenteel voordeel van € 40.300. c) Reiskostenvergoeding
Nadeel € 21.600
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
42
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Druk- en printkosten
nadeel € 36.100
Het nadeel wordt voornamelijk veroorzaakt door herstelwerkzaamheden van de datahack bij Addcomm. Om de additionele kosten (o.a. brieven naar klanten) van de datahack bij Addcomm te compenseren, is een claim van € 62.000 ingediend bij Addcomm. Deze claim is nog niet gehonoreerd en ook nog niet in de jaarrekening 2024 worden verwerkt. In de loop van 2025 zal duidelijk worden of onze claim wordt gehonoreerd. De eerste fase van het project klantcommunicatie (zie post onvoorzien) is grotendeels afgerond.
Onderhoud derden
nadeel € 240.700
De overschrijding van het budget in 2024 met € 230.000 is grotendeels ingecalculeerd vanwege hogere kosten voor Centric in de eerste twee nieuwe contractjaren. In de totale contractperiode passen de kosten binnen het jaarlijkse beschikbare budget. De administratieve software Exact heeft een upgrade naar een hogere versie in de Cloud. De eenmalige conversiekosten bedragen € 27.000. Door deze upgrade zullen onze kosten voor het gebruik van Citrixlicenties in de toekomst dalen.
Huur-, service- en facilitaire kosten
nadeel € 82.300
De overschrijding worden grotendeels veroorzaakt door ten opzichte van voorgaande jaren fors gestegen servicekosten (voornamelijk energiekosten). Samen met eigenaar en medehuurders wordt ingezet om energiebesparing door te voeren. We verwachten met deze inspanning dat er sprake is van een incidenteel nadeel in 2024.
Kantoorautomatisering
voordeel € 230.400
Er zijn meerdere oorzaken voor dit voordeel: - Er is een creditnota ontvangen van € 63.000 voor werkplekdienstverlening over het jaar 2023 vanwege ontevredenheid bij de implementatie en ten onrechte gefactureerde kosten. - Er zijn nieuwe voordelige contracten afgesloten voor bedrijfs- en klantentelefonie. - In de oorspronkelijke raming was gerekend met rente en afschrijving voor de implementatie kosten voor de nieuwe werkplekdienstverlening. In werkelijkheid zijn deze kosten ten laste van de bestemmingsreserve aanbestedingen geboekt. Een deel van de voordelen zullen worden verwerkt in de op te stellen begroting 2026.
Portokosten
nadeel € 52.700
Onder deze post zijn extra portokosten verantwoord door verstuurde brieven over de informatiebeveiligingsissue bij Addcomm.
WOZ-kosten
voordeel € 38.900
De waterschappen betalen aan het Rijk een bijdrage in de kosten voor de uitvoering van de Wet WOZ voor de waardering van gebouwde objecten. Deze bijdrage voor Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard maakt vanaf de start van de RBG in 2010 onderdeel uit van de exploitatierekening van de RBG. De Unie van Waterschappen heeft zich actief ingezet op een verlaging van de bijdrage van de waterschappen in de totale WOZ-kosten. Uit het Coalitieakkoord bleek dat deze inzet ook succes heeft gehad. In de kabinetsperiode 2022 t/m 2025 is jaarlijks € 10 miljoen beschikbaar gesteld. Het totale voordeel voor de in de RBG deelnemende waterschappen bedraagt ca. € 1,1 miljoen en was al in de begroting verwerkt. De factuur van het ministerie van BZK is in augustus 2024 ontvangen. Het voordeel van € 38.900 op deze post is veroorzaakt door een andere verdeling van de kosten via de Unie van Waterschappen.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
43
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Bankkosten
nadeel € 39.400
In de meerjarenbegroting 2024-2028 hadden we het budget voor bankkosten verhoogd met € 200.000 vanwege het aanbieden van steeds meer betalingsmogelijkheden. Daarnaast had de NWB Bank de kosten van automatische Incasso van € 0,06 per incasso verhoogd naar € 0,10. Doordat het aantal automatische incasso’s per maand verder is toegenomen, is er een jaarlijks structureel nadeel ontstaan van € 39.400.
Gegevensverstrekking
nadeel € 19.600
Een aantal kosten voor opvraging van gegevens wordt via het Rijk gefinancierd, zoals bijvoorbeeld het BRP berichtenverkeer en de kosten NHR, en bij de RBG in rekening gebracht. In de bijgestelde begroting 2024 hadden we gerekend met een structureel verlaging van de kosten van € 75.000. In de werkelijkheid was de besparing € 55.000.
Overige diensten en klanteninformatie
nadeel € 512.400
a) Nadeel op onttrekking aan reserves b) Restant verschil = voordelig
€ 654.100 € 87.500
a) Volgens de comptabiliteitsvoorschriften (i.c. de BBVW) dienen uitgaven die betrekking hebben op bestaande reserves in eerste instantie via de exploitatie te worden verantwoord. Onder deze post is dat gebeurd voor: • • • • •
de matchingskosten invorderingsopbrengst de kosten van bestandsoptimalisatie de verbouwingskosten 4e verdieping saldo regiebijdrage en onderzoekskosten Zuidplas de kosten van implementatie aanbestedingen totaal
€ 648.500 € 65.200 € 174.100 € 28.800 -/€ 195.500 € 1.054.500
Via resultaatbestemming (zie blz. 49) worden deze kosten ten laste van de bestaande bestemmingsreserves gebracht. Er was een onttrekking geraamd van € 400.400 (nadeel € 654.100). b) Het voordelige restant verschil van € 87.500 is voornamelijk te herleiden naar de volgende post: De post uitbetaalde proceskosten door bezwaar en beroep heeft een voordeel van € 80.000. In 2023 hebben we € 328.000 en in 2024 € 269.000 aan proceskosten betaald. Diverse beroepen 2024 en zelfs een aantal beroepen 2023 (zie blz. 35) zijn nog niet behandeld bij de rechtbank, terwijl wel het budget was verhoogd naar € 350.000. In 2025 zullen we bezien of de getroffen landelijke maatregelen via regelgeving om het verdienmodel van NCNP-bureaus te beteugelen, resulteren in lagere proceskosten.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
44
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Toevoeging aan voorzieningen
nadeel € 112.600
De RBG heeft een drietal voorzieningen met arbeidsgerelateerde verplichtingen. Er is een voorziening getroffen voor aanspraken op WW/wachtgelduitkeringen. Een andere voorziening is ingesteld om toekomstige ambtsjubilea te bekostigen. Voor de dekking van vervangingskosten bij het opnemen van IKB-verlof is een derde voorziening ingesteld. In 2024 is € 43.200 toegevoegd aan de voorziening ambtsjubilea. In de voorziening IKB-verlof is een bedrag toegevoegd van € 69.400. Er is sprake van een incidenteel nadeel. De werkelijke lasten worden rechtstreeks op de voorzieningen geboekt.
Onvoorzien / begrotingswijzigingen
voordeel € 99.000
De post onvoorzien bestond in de primaire begroting 2024 uit twee posten: een reguliere post onvoorzien van € 250.000 en de post onvoorzien beroepsprocedure kwijtschelding van € 300.000. Het bedrag van € 300.000 is in de 1e begrotingswijziging gebruikt als dekking voor o.a. de kosten van de CAO loonstijging, omdat de invoeringsdatum van de wettelijke beroepsprocedure wederom was uitgesteld. De reguliere post onvoorzien van € 250.000 is via een interne begrotingswijziging als volgt ingezet: • Accountantskosten 2024 + € 11.000 • Verhuizing MER-ruimte kantoorpand + € 65.000 • Project klantcommunicatie + € 75.000
Baten Financiële baten voordeel € 61.400 De RBG stelt jaarlijks een liquiditeitsplanning op als onderdeel van de begroting. Op basis van deze planning worden de bijdragen van de deelnemers per begin van elkaar kwartaal ontvangen. Een belangrijk onderdeel van deze planning is de te betalen Rijksfactuur (ca. € 2 miljoen t.b.v. gegevenslevering zoals bijv. de WOZ-waarden). Normaliter te betalen in het 1e kwartaal van enig jaar, maar in 2024 is de factuur eind augustus ontvangen en betaald. Op ons banksaldo wordt rente ontvangen (gemiddeld 3,9 %). In de (gewijzigde) begroting waren rentebaten rekening courant opgenomen van € 73.000. In werkelijkheid is € 134.200 aan rentebaten ontvangen van de NWB bank. Bij de kadernota 2026 zullen we bepalen of we de rentebaten moeten verhogen of de deelnemersbijdragen per kwartaal moeten bijstellen.
Opbrengst dwanginvordering
voordeel € 244.200
De kosten van vervolging zijn met ingang van 1 januari 2024 verhoogd. In de 1e wijziging van de begroting 2024 is rekening gehouden met een stijging van de geraamde opbrengst met € 250.000 als gevolg van deze verhoogde kosten van vervolging. In de werkelijkheid is er sprake van een extra toename van € 115.000. In de oorspronkelijke en in de 1e wijziging van de begroting 2024 is overigens geen rekening gehouden met het effect van de tariefstijgingen van de deelnemers op de vervolgingskosten. De kosten van incassostukken worden in ranges van aanslagbedragen bepaald. Door de tariefstijgingen 2024 zijn incassostukken in een hogere kostenrange gekomen. Dit heeft een meeropbrengst invordering opgeleverd van ongeveer € 130.000. Bij het opstellen van kadernota 2026 en begroting 2026 zullen we rekening houden met dit effect.
Voorziening dubieuze debiteuren
voordeel € 40.000
Het risico van dubieusheid van niet betalende debiteuren kosten dwanginvordering is voor het jaar 2024 berekend op gemiddeld 57,5%. De toevoeging aan de voorziening is € 40.000 hoger dan geraamd.
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
45
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Dit komt o.a. door een lager percentage oninbaar. De debiteurenpositie van de opbrengst dwangvordering is overigens door de invorderingsacties gedaald ten opzichte van eind 2023 van € 2,85 miljoen naar € 2,46 miljoen (zie ook blz. 22). De (bruto-)opbrengst invordering 2023 is met € 244.200 toegenomen ten opzichte van de begroting 2024. Ten opzichte van de nettobegroting 2024 is er sprake van een voordeel van € 284.200.
Kosten afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard voordeel € 48.800 De verenigde vergaderingen van het hoogheemraadschap van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard hebben besloten om de kwijtscheldingregeling voor de zuiveringsheffing woonruimten af te schaffen vanaf 2017. Voor de aanslag ingezetenenomslag is wel kwijtschelding mogelijk. Voor de RBG levert de afschaffing van kwijtschelding meer werk op. In de begroting is vanaf 2019 een structureel budget opgenomen voor uitvoering van werkzaamheden (voor communicatie, telefoongesprekken, huisbezoeken en incasso-activiteiten) bij de RBG. Dit budget wordt gefinancierd door de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard. Mee- en tegenvallers worden ook met deze waterschappen verrekend. De totale kosten in 2024 bedragen € 301.200. Op basis van deze kosten worden de voordelige verschillen tussen begroting en jaarrekening met Delfland (€ 32.500) en met Schieland en de Krimpenerwaard (€ 16.300) verrekend via de bestemming jaarrekeningresultaat (zie overzicht exploitatierekening 2024 op blz. 4 en 8). De specificatie van deze projectkosten is opgenomen in het volgende overzicht: Financiële rapportage Project KWS Budget
Exploitatie
verschil
2024
t/m december 2024
t.o.v begroting
Communicatie en afhandeling klantreacties Beveiliging aan de balie Huisbezoeken Incassotraject
€
90.000
€
67.100
€
22.900
€
90.000
€
93.100
€
-3.100
€
60.000
€
58.800
€
1.200
€
110.000
€
82.200
€
27.800
Totaal Kosten KWS
€
350.000
€
301.200
€
48.800
Bijdrage HHD+HHSK
€
350.000
€
350.000
€
-
Saldo
€
-
€
48.800
€
48.800
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
46
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Toevoeging bestemmingsreserve In de begroting 2024 zijn de volgende toevoegingen geraamd: • •
aan de reserve bedrijfsvoering aan de reserve matchingskosten
€ 100.000 € 550.000
Onttrekking bestemmingsreserves Via een onttrekking aan de bestemmingsreserve vallen bedragen vrij aan de exploitatie: • • • • •
bestemmingsreserve huurcompensatie bestemmingsreserve implementatie waarderen bestemmingsreserve bedrijfsvoering bestemmingsreserve aanbestedingen bestemmingsreserve kinderopvangtoeslagaffaire
€ 62.100 € 74.700 € 170.000 € 120.800 € 219.100
Incidentele lasten en baten Voor de incidentele lasten en baten zie de toelichting op pagina 17. • •
Incidentele lasten Incidentele baten
Nadeel Voordeel
€ 28.000 € 318.400
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
47
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Wet normering topinkomens (WNT) De Wet normering topinkomens verbiedt dat bestuurders in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. De WNT-norm voor 2024 is € 233.000. De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als: 1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen; 2. de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikten aan dat orgaan en; 3. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding. Bij de RBG is er sprake van een directeur en een dagelijks bestuur als hoogste uitvoerende orgaan en een algemeen bestuur als toezichthoudende orgaan. Vanwege pensionering van de oude directeur is de invulling van de functie per 23 april 2024 gewijzigd. Gegevens 2019 bedragen x € 1
De heer J.F. Kooistra 2024
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling
2023
Directeur 23/04 – 31/12
N.v.t.
Omvang dienstverband in fte
1,00
N.v.t.
Gewezen topfunctionaris
nee
N.v.t.
Fictieve Dienstbetrekking
nee
N.v.t.
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 95.100
N.v.t.
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 13.700
N.v.t.
Subtotaal
€ 108.800
N.v.t.
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 161.100
N.v.t.
Bezoldiging
-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
€ 108.800
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Gegevens 2019 bedragen x € 1
De heer H.B. Sigmond 2024
2023
Functiegegevens
Directeur
Directeur
Aanvang en einde functievervulling
01/01 – 22/04
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband in fte
1,00
1,00
Gewezen topfunctionaris
nee
nee
Fictieve Dienstbetrekking
nee
nee
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 64.700
€ 164.600
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 7.300
€ 22.400
Subtotaal
€ 72.000
€ 187.000
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 72.000
€ 223.000
N.v.t.
N.v.t.
€ 72.000
€ 187.000
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
48
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
De leden van het algemeen/dagelijks bestuur van de Regionale Belasting Groep zijn voor onbepaalde tijd benoemd: Samenstelling algemeen bestuur - Drs. A.J.B. van der Klugt - P. Ouwendijk - Drs. B. Bikkers - Ir. M.A. Huijsmans - Drs. A.J.M. Laan - Dr. J. Verdoold
Functie
Salaris
Periode
- R. Tieman
Voorzitter Plaatsvervangend voorzitter Lid Lid Lid Lid Lid
Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd
Geheel 2024 Geheel 2024 Geheel 2024 Geheel 2024 Geheel 2024 Geheel 2024 Geheel 2024
Samenstelling dagelijks bestuur - Drs. A.J.B. van der Klugt - P. Ouwendijk - Drs. A.J.M. Laan
Voorzitter Plaatsvervangend voorzitter Lid
Onbezoldigd Onbezoldigd Onbezoldigd
Geheel 2024 Geheel 2024 Geheel 2024
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
49
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Controleverklaring
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
50
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025
Vaststelling Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep; gelet op de artikelen 34 t/m 36 van de Gemeenschappelijke regeling RBG en artikel 10 van de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie RBG;
besluit ■
het Jaarrapport 2024 vast te stellen;
■
Jaarresultaat 2024
■
de volgende toevoegingen aan en onttrekkingen uit reserves te doen vanuit het positief resultaat voor bestemming ad € 519.500
-
toevoegen aan de bestemmingsreserve o de reserve uitvoeringskosten KOTA o de reserve Samenwerking gemeenten
-
■
€ 519.500
onttrekking aan de bestemmingsreserve o de reserve samenwerking gemeenten o de reserve aanbestedingen o de reserve implementatie waarderen o de reserve bedrijfsvoering o de reserve bestandsoptimalisatie o de reserve matchingskosten
€ 241.600 € 40.000
-/-/-/-/-/-/-
€ 11.200 € 22.500 € 12.400 € 4.100 € 65.200 € 648.500
het positief resultaat na toevoegingen en onttrekkingen ad € 1.001.800 als volgt terug te storten: aan het hoogheemraadschap van Delfland aan het hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard aan de gemeente Delft aan de gemeente Vlaardingen aan de gemeente Schiedam
€ 480.400; € 240.300; € 117.200; € 81.000; € 82.900.
Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep in de openbare vergadering van 16 mei 2025. Het algemeen bestuur van de Regionale Belasting Groep, directeur,
voorzitter,
J.F. Kooistra
P. Ouwendijk
Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep
51
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.