Bijlage 3 Jaarrapport 2024 RBG

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Jaarrapport 2024

Regionale Belasting Groep Spoorstraat 7 Postbus 4083 3102 GB Schiedam www.derbg.nl

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

1

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Inhoudsopgave

Jaarverslag

Voorwoord

3

1.

Inleiding

4

1.1

Programmaverantwoording

9

2.

Paragrafen

9

2.1

Bedrijfsvoering

9

2.2

Financiering

10

2.3

Weerstandsvermogen

11

2.4

Onttrekkingen overige bestemmingsreserves en voorzieningen

14

2.5

Verbonden partijen

17

2.6

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen

17

2.7

EMU-saldo

17

2.8

Incidentele lasten en baten

17

2.9

Openbaarheid

19

Jaarrekening

1.1

Balans

20

1.2

Waarderingsgrondslagen

21

1.3

Toelichting op de balansposten

22

1.4

Exploitatierekening naar programma

32

1.5

Product Belastingheffing

33

1.6

Product Invordering

37

1.7

Exploitatierekening naar kosten- en opbrengstensoorten

41

1.8

Toelichting op de kosten- en opbrengstensoorten

42

Overige gegevens - Wet Normering Topinkomens

48

- Controleverklaring

50

- Vaststelling

51

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

2

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Jaarverslag 2024 Voorwoord Per 1 januari 2025 bestond de RBG 15 jaar. Voor u ligt de 15e jaarrekening van de RBG. Het jaar 2024 is het laatste realisatiejaar van onze missie-visie “De RBG 2.0 onderscheidend in Belastingen” voor de periode 2020 – 2025. Het sturen op kwaliteit en klantgerichtheid is steeds een belangrijke pijler. In 2025 zullen we, daar waar nodig, onze visie bijstellen aan de actualiteit van onze samenleving en de gewenste dienstverlening door onze deelnemers. Als organisatie hebben wij continu aandacht voor ontwikkelingen en veranderingstrajecten om ervoor te zorgen dat we tevreden deelnemers en klanten blijven behouden. Het is weer gelukt om te voldoen aan alle prestaties die aan ons zijn gevraagd bij de uitvoering van de heffing en invordering per deelnemer. Deze eisen zijn ook opgenomen in het zogenaamde prestatiecontract dat voor iedere deelnemer is aangegaan. In het jaar 2024 hebben we een extra ster gekregen van de Waarderingskamer voor de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ). Gemeenten en uitvoeringsorganisaties die gedurende meerdere jaren stabiel het oordeel “goed” gekregen, krijgen het maximaal aantal sterren van vijf. Wij zijn trots dat we dit in 2024 hebben behaald. Ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 na wijziging is in totaal ca. € 1 miljoen voordeel ontstaan.

Dit voordeel wordt, zoals gebruikelijk, teruggestort naar onze deelnemers. Voor een toelichting op dit positieve verschil, waarvan een deel incidenteel, verwijs ik naar de jaarrekening 2024. In 2024 hebben we, wegens pensionering, afscheid genomen van zowel de directeur als de bestuursvoorzitter van de RBG. Een dankwoord is op zijn plaats voor hun inzet voor de RBG. Bovenal wil ik alle collega’s van de RBG bedanken voor hun betrokkenheid bij de goede prestaties van de RBG in de afgelopen jaren. Ik wens u veel leesplezier met ons jaarverslag 2024.

J.F. Kooistra directeur

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

3

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

1. Inleiding Financieel resultaat op hoofdlijnen Het resultaat van de bedrijfsvoering voor bestemming is € 522.800 positief. Na bestemming van diverse geplande toevoegingen en onttrekkingen is het te bestemmen resultaat in totaal € 519.500 positief (zie onderstaande specificatie). In deze jaarrekening wordt bij de vaststelling een aantal voorstellen gedaan om onttrekkingen en een toevoeging aan reserves te doen. Het saldo van deze onttrekkingen en toevoeging bedraagt € 482.300 en wordt hierna gespecificeerd. Na verwerking van deze posten ontstaat er een positief resultaat van € 1.001.800, dat zal worden teruggestort naar de deelnemers.

Exploitatierekening RBG 2024 Begroting Primair 2024

Begroting na wijziging 2024

Jaarrekening

Jaarrekening

2024

2023

Werkelijke lasten projectkosten afschaffing kwijtschelding HHD en HHSK Incidentele lasten Totaal lasten

€ 18.735.100 € 350.000 € € 19.085.100

€ 19.141.400 € 350.000 € € 19.491.400

€ 19.271.800 € 301.200 € 28.000 € 19.601.000

€ 18.332.300 € 327.900 € 25.300 € 18.685.500

Werkelijke baten projectbijdrage afschaffing kwijtschelding HHD en HHSK Incidentele baten Te dekken uit bijdragen deelnemers

€ 3.072.800 € 350.000 € € 15.662.300

€ 3.372.800 € 350.000 € € 15.768.600

€ 3.718.400 € 350.000 € 318.400 € 15.214.200

€ 3.824.600 € 450.000 € 317.800 € 14.093.100

Deelnemersbijdragen

€

16.074.900

€

15.737.000

€

15.737.000

€

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

€

-412.600

€

31.600

€

-522.800

€ -1.007.200

- toevoeging aan bestemmingsreserve bedrijfsvoering - toevoeging aan bestemmingsreserve matchingskosten - onttrekking aan bestemmingsreserve huurcompensatie kantoorpand - onttrekking aan bestemmingsreserve Implementatie waarderen - onttrekking aan bestemmingsreserve tegengaan problematische schulden - onttrekking aan bestemmingsreserve Bedrijfsvoering - onttrekking aan bestemmingsreserve aanbestedingen - onttrekking aan bestemmingsreserve uitvoeringskosten KOTA

€ € € € € € € €

100.000 550.000 -62.100 -175.300

€ € € € € € € €

100.000 550.000 -62.100 -87.100 -170.000 -143.300 -219.100

€ € € € € € € €

100.000 550.000 -62.100 -74.700 -170.000 -120.800 -219.100

€ € €

100.000 250.000 -149.000

€

-105.800

€ €

1.900 -175.300

Saldo geraamde toevoegingen en onttrekkingen €

412.600

€

-31.600

€

3.300

€

-78.200

-

€

-

€

-519.500

€ -1.085.400

€ € € € € € € €

241.600 40.000 -22.500 -12.400 -65.200 -4.100 -11.200 -648.500

€

175.200

€ € €

-12.700 -14.400 -55.500

€

-17.500

-482.300

€

75.100

Gerealiseerd resultaat Voorstel bestemmingsreserves - toevoeging aan bestemmingsreserve Bestandsoptimalisatie - toevoeging aan bestemmingsreserve Uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire - toevoeging aan bestemmingsreserve Samenwerking gemeenten - onttrekking aan bestemmingsreserve Aanbestedingen - onttrekking aan bestemmingsreserve Implementatie waarderingssysteem - onttrekking aan bestemmingsreserve Bestandsoptimalisatie - onttrekking aan bestemmingsreserve Bedrijfsvoering - onttrekking aan bestemmingsreserve Samenwerking gemeenten - onttrekking aan bestemmingsreserve Matching invorderingsopbrengst

€

Saldo voorgestelde toevoegingen en onttrekkingen €

Totaal resultaat voorstel te bestemmen regulier Totaal resultaat bestemming afschaffing kws waterschappen Totaal resultaat voorstel te bestemmen totaal

€ € €

-

€

-

€

-

€ € €

-

€ -953.000 € -48.800 € -1.001.800

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

4

15.100.300

€ -888.200 € -122.100 € -1.010.300

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Nog te besluiten onttrekkingen/toevoegingen ten laste van het resultaat 2024 (zie vaststelling blz. 51) Voor een inhoudelijke toelichting op de reserves wordt verwezen naar de toelichting bij de passiva vanaf blz. 26.

Reserve “Bestandsoptimalisatie” Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse (buiten)controleactiviteiten die in coronatijd niet of minder konden plaatsvinden. De uitvoering vindt in 2024 en 2025 plaats. Stand per 1-1-2024

€ 300.000

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023

€ 14.400 -/-

Stand per 31-12-2024

€ 285.600

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2024

€ 65.200 -/-

Reserve “Uitbreiding samenwerking gemeenschappelijke regeling” Deze bestemmingsreserve is ingesteld ter dekking van projectkosten voor gemeentelijke samenwerking. Stand per 1-1-2024

€ 71.800

Stand per 31-12-2024

€ 71.800

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2024 • Toevoeging opbrengsten 2024

€ 11.200 -/€ 40.000

Reserve “Matching invorderingsopbrengst” Het betreft een reserve voor vervolgacties na het betekenen van dwangbevelen. Stand per 1-1-2024

€ 1.202.600

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Toevoegen volgens begroting 2024

€ 17.500 -/€ 550.000

Stand per 31-12-2024

€ 1.735.100

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2024

€ 648.500 -/-

Reserve “Uitvoeringskosten hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire” Het betreft een reserve voor de uitvoering van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in de periode 2023-2027. Stand per 1-1-2024

€ 701.200

Al besloten: Toevoeging aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Onttrekking aan de reserve 2024

€ 175.200 € 219.100 -/-

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

5

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Stand per 31-12-2024

€ 657.300

Nog te besluiten:

•

Toevoeging opbrengsten 2024

€ 241.600

Reserve “Bedrijfsvoering” Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. In 2024 is deze reserve gebruikt voor de verbouwing van de 4e etage zoals vastgesteld in de gewijzigde begroting 2024. Stand per 1-1-2024

€ 129.600

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Toevoeging volgens begroting 2024 Onttrekking aan de reserve o.b.v. gewijzigde begroting 2024

€ 55.500 -/€ 100.000 € 170.000 -/-

Stand per 31-12-2024

€

Nog te besluiten: • Onttrekking kosten 2024

4.100

€ 4.100 -/-

Reserve “Aanbestedingen” Het betreft een reserve voor implementatie van automatiseringsprojecten na uitgevoerde Europese aanbestedingen. Stand per 1-1-2024

€ 143.300

Onttrekking aan de reserve o.b.v. gewijzigde begroting 2024

€ 120.800 -/-

Stand per 31-12-2024

€ 22.500

Nog te besluiten: • Vrijval i.v.m. opheffen reserve

€ 22.500 -/-

Reserve “Implementatie Waarderingssysteem” Het betreft een reserve voor de implementatie van een nieuw waarderingssysteem dat na een Europese aanbesteding is geselecteerd. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. In 2024 heeft de afronding van het project plaatsgevonden waarna de reserve kon worden gesloten. Stand per 1-1-2024

€ 99.800

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Onttrekking aan de reserve o.b.v. de begroting 2024

€ 12.700 -/€ 74.700 -/-

Stand per 31-12-2024 Nog te besluiten: • Vrijval i.v.m. opheffen reserve

€ 12.400

€ 12.400 -/-

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

6

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

•

Terugstorten positief resultaat naar deelnemers

Het resultaat na bestemming (€ 1.001.800) zal worden teruggestort naar de deelnemers. Het resultaat na bestemming kwijtschelding (€ 48.800) wordt verdeeld over de twee waterschappen op basis van de werkelijke uitvoeringskosten 2024 van de afschaffing kwijtschelding zuiveringsheffing van Delfland en Schieland en de Krimpenerwaard. Het restantvoordeel (€ 953.000) wordt volgens de totale kostenverdeling respectievelijk voor 12,3% toebedeeld aan de gemeente Delft, 8,5% aan de gemeente Vlaardingen, 8,7% aan de gemeente Schiedam en 70,5% aan de twee waterschappen. Conform bestuurlijke afspraken wordt dit aandeel van 70,5% in de verhouding 2/3 voor Delfland en 1/3 voor Schieland en de Krimpenerwaard verdeeld. Het voorstel is om de volgende bedragen over 2024 terug te storten: totaal

project

regulier

resultaat

kws

resultaat

Delft

€

117.200

€

Vlaardingen

€

81.000

€

117.200 * 81.000 *

Schiedam

€

82.900

€

82.900 *

Delfland

€

480.400

Schieland en de Krimpenerwaard

€ €

32.500 16.300

€

447.900

240.300

€ €

€

224.000

1.001.800

€

48.800

€

953.000

* De gemeenten worden separaat geïnformeerd over hun aandeel in de doorschuif btw.

Belastingopbrengsten deelnemers In totaal is in het boekjaar 2024 een hogere netto-belastingopbrengst van ca. € 46 miljoen opgelegd ten opzichte van de realisatie 2023. Ten opzichte van de ramingen in de vastgestelde begrotingen van de deelnemers is netto ca. € 10 miljoen meer opgelegd en zijn € 5,6 miljoen hogere inkomsten over voorgaande jaren gerealiseerd. Vooral bij de twee waterschappen zijn de werkelijke kosten van kwijtschelding in 2024 lager dan de begrote bedragen voor 2024. De belastingopbrengsten per deelnemer zijn in het volgende overzicht weergegeven.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

7

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

geraamd

werkelijk

werkelijk

verschil

2024

2024

2023

geraamd - rek 2024

HHD Bruto-OPBRENGST

€

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

-/- kwijtschelding

€

-/- oninbaar Netto-OPBRENGST

Opbrengst voorgaande jaren

298.195.100

€

299.444.800

€

277.703.100

€

€

192.300

€

159.500

€

192.300

-7.616.600

€

-5.781.600

€

-5.505.900

€

1.835.000

€

-3.605.900

€

-3.331.600

€

-2.522.100

€

274.300

€

286.972.600

€

290.523.900

€

269.834.600

€

3.551.300

€

-2.157.394

€

-836.600

€

-1.488.000

€

1.320.794

Bruto-OPBRENGST

€

131.318.700

€

136.529.300

€

121.129.200

€

5.210.600

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

390.000

€

371.000

€

479.600

€

-19.000

-/- kwijtschelding

€

-3.050.000

€

-2.661.100

€

-2.531.100

€

388.900

-/- oninbaar

€

-1.584.400

€

-1.362.300

€

-671.800

€

222.100

Netto-OPBRENGST

€

127.074.300

€

132.876.900

€

118.405.900

€

5.802.600

Opbrengst voorgaande jaren

€

-627.104

€

516.200

€

1.235.200

€

1.143.304

Bruto-OPBRENGST

€

67.878.300

€

69.107.200

€

64.406.000

€

1.228.900

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

4.532.400

€

2.064.372

€

1.688.366

€

-2.468.028

-/- kwijtschelding

€

-1.679.400

€

-1.628.300

€

-1.611.000

€

51.100

-/- oninbaar

€

€

-420.500

€

-258.200

€

-420.500

Netto-OPBRENGST

€

70.731.300

€

69.122.772

€

64.225.166

€

-1.608.528

Opbrengst voorgaande jaren

€

-252.183

€

2.135.865

€

3.304.968

€

2.388.048

Bruto-OPBRENGST

€

43.496.800

€

45.746.600

€

41.768.300

€

2.249.800

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

2.843.300

€

3.346.905

€

3.219.897

€

503.605

-/- kwijtschelding

€

-946.800

€

-1.014.100

€

-994.200

€

-67.300

-/- oninbaar

€

-254.900

€

-247.100

€

-303.300

€

7.800

Netto-OPBRENGST

€

45.138.400

€

47.832.305

€

43.690.697

€

2.693.905

Opbrengst voorgaande jaren

€

-110.900

€

372.496

€

471.918

€

483.396

Bruto-OPBRENGST

€

42.392.800

€

42.980.600

€

41.359.500

€

587.800

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

€

1.991.400

€

1.427.041

€

1.586.642

€

-564.359

-/- kwijtschelding

€

-1.223.500

€

-1.042.200

€

-958.300

€

181.300

-/- oninbaar

€

€

-399.600

€

-380.300

€

-399.600

Netto-OPBRENGST

€

43.160.700

€

42.965.841

€

41.607.542

€

-194.859

Opbrengst voorgaande jaren

€

-130.400

€

123.267

€

183.799

€

253.667

-

1.249.700

HHSK

Delft

-

Vlaardingen

Schiedam

totaal RBG Bruto-OPBRENGST

-

geraamd 2024

werkelijk 2024

werkelijk 2023

verschil

€

592.648.800

€

600.646.819

€

552.861.004

€

7.998.019

-/- kwijtschelding

€

-14.516.300

€

-12.127.300

€

-11.600.500

€

2.389.000

-/- oninbaar

€

-5.445.200

€

-5.761.100

€

-4.135.700

€

-315.900

Netto-OPBRENGST

€

572.687.300

€

582.758.419

€

537.124.804

€

10.071.119

Opbrengst voorgaande jaren

€

-3.277.981

€

2.311.227

€

3.707.886

€

5.589.208

Bruto-OPBRENGST Leges ed.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

8

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

1.1 Programmaverantwoording De RBG hanteert één programma, namelijk het programma Heffen en Invorderen van belastingen. Binnen dit programma zijn de producten Belastingheffing en Invordering opgenomen. De uitwerking van dit programma en haar producten is in de jaarrekening verwerkt in de hoofstukken 1.4, 1.5 en 1.6.

2. Paragrafen In de verslaggevingsvoorschriften worden diverse paragrafen voorgeschreven. De op de RBG van toepassing zijnde paragrafen worden hierna toegelicht.

2.1

Bedrijfsvoering

Algemeen Door de deelnemers worden eisen aan onze dienstverlening gesteld. Deze zijn opgenomen in het prestatiecontract. De deelnemers zijn door middel van een vast rapportageschema op de hoogte gehouden van de verrichte dienstverlening in 2024. In de bestuurlijke vergaderingen en de ambtelijke accounthoudersoverleggen is op basis van de vier kwartaalrapportages periodiek gerapporteerd over de resultaten in het prestatiecontract. Bestuursvergaderingen Het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur hebben in 2024 respectievelijk drie en zes keer vergaderd. Naast de vaststelling van de kaderbrief 2025, de begroting 2025 en de jaarrekening 2023 (inclusief managementletter) waren de belangrijkste onderwerpen: -

rapportages hersteloperatie toeslagen kinderopvang 2023 normenkader 2024 en een wijziging van het algemeen mandaatbesluit 2024 jaarrapportage behandeling klachten 2023 jaarrapportage 2023 interne controle en controleplan 2024 jaarrapportage 2023 AVG en informatiebeveiliging reglement van orde AB en DB protocol gegevensuitwisseling et deelnemers oninbaar verklaren belastingaanslagen 2023 stand van zaken toetreden gemeente Zuidplas notitie rechtmatigheidsverantwoording Conversie begroting 2025 van BBVW naar BBV voortgang wet Open Overheid Wijziging GR RBG

Missie en visie RBG We willen onderscheidend zijn op het gebied van heffen en invorderen van lokale belastingen. In onze visie richten we ons op vier hoofdlijnen: - Wij sturen op kwaliteit en zijn klantgericht. - Wij willen op een maatschappelijk verantwoorde, eigentijdse en pragmatische wijze onze taak uitvoeren. - Wij hebben bevlogen en vakkundige medewerkers. - Wij optimaliseren de schaalvoordelen van de organisatie door samenwerking met andere belastingsamenwerkingen en stimuleren groei vanuit maatschappelijk oogpunt.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

9

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Klanten en deelnemers moeten erop kunnen vertrouwen dat de RBG juiste, tijdige en betrouwbare aanslagen oplegt en dat de inning goed verloopt. Een goede kwaliteit van geleverde diensten is een voorwaarde voor een klantgerichte organisatie. We zullen onze klant altijd centraal stellen. Als klanten vragen hebben, kunnen ze via diverse kanalen contact opnemen met de RBG en worden ze snel en deskundig geholpen. We willen dat klanten een positief gevoel overhouden als zij aan de dienstverlening van de RBG denken. Om dit te bereiken, hebben wij continu aandacht voor vernieuwing van onze werkprocessen. We maken gebruik van de mogelijkheden die ontwikkelingen op het gebied van digitalisering, data en dienstverlening bieden. We zijn op zoek naar beproefde (nieuwe) methoden en technieken die onze uitvoering kunnen verbeteren. Ook investeren we in bevlogen en vakkundige medewerkers, deze zijn voorwaardelijk om tevreden klanten en deelnemers te hebben. We willen een aantrekkelijke werkgever zijn die medewerkers een uitdagende werkomgeving biedt. Daarnaast blijft de intentie van de RBG om te groeien. In 2025 wordt verwacht dat er een toetredingsverzoek tot de gemeenschappelijke regeling RBG wordt gedaan door de gemeente Zuidplas. In de loop van 2025 zal onze visie worden geactualiseerd en worden vastgesteld. Formatie 2024 In 2024 bedroeg de vaste formatie 112,7 f.t.e.

De formatie blijft per 1-1-2025 ongewijzigd. Het streefquotum van het Ministerie van OCW is om 33% vrouwelijke leidinggevenden in topfuncties bij (semi)publieke organisatie te hebben. Bij de RBG wordt 30 % van de bezette leidinggevende functies door een vrouw ingevuld. De verhouding man-vrouw bij de RBG bedraagt per 31-12-2024: 40-60%.

2.2

Financiering

Algemeen De Regionale Belasting Groep (RBG) is een gemeenschappelijke regeling van de hoogheemraadschappen van Delfland en van Schieland en de Krimpenerwaard en de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. De RBG conformeert zich tot en met het jaar 2024 voor de financiële rapportages aan het Waterschapsbesluit (BBVW). Met ingang van 1-1-2025 zal de RBG de richtlijnen van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) gaan hanteren. Voor het aantrekken van vreemd vermogen/rekening-courantkredieten is de RBG gehouden aan de financieringsvoorschriften, zoals die zijn vastgesteld in de „Wet financiering decentrale overheden” (Wet Fido) en het treasurystatuut RBG. Leningen De RBG heeft één 10-jaars annuïtaire lening lopen bij de Nederlandse Waterschapsbank (NWB) tegen een rentepercentage van 1,88%. De nominale waarde van de lening is € 1,7 miljoen en deze is gebruikt voor de financiering van de verbouwing van het kantoorpand in Schiedam in 2014. In 2024 heeft de laatste aflossing plaatsgevonden waardoor deze lening in 2024 is beëindigd. De Wet Fido heeft tot doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden. Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking:  de kasgeldlimiet ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met kort geld (< 1 jaar);

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

10

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025



de renterisiconorm ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met lang geld (> 1 jaar).

Kasgeldlimiet 2024 De kasgeldlimiet geeft aan tot welk bedrag lagere overheden hun activiteiten met kort geld mogen financieren. Voor gemeenschappelijke regelingen is de norm bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal. Voor het begrotingsjaar 2024 was dit: 8,2% van € 19.491.400 = € 1.598.000 (afgerond). Deze limiet is in 2024 niet overschreden. De RBG heeft een rekening-courantverhouding met de NWB van maximaal € 1.306.000. Renterisiconorm De renterisiconorm bindt de looptijd van leningen aan een minimum. De Wet Fido omschrijft deze norm als maximale herfinanciering van bestaande leningen van 20% per jaar voor gemeenschappelijke regelingen. Voor de RBG is de maximale renterisiconorm berekend op € 340.000 (20% van € 1,7 miljoen). In 2024 bedroeg de verplichte aflossing € 184.600 en zijn er per 31-12-204 geen leningen in portefeuille meer met renteherziening, zodat ruim onder de renterisiconorm is gebleven. Liquiditeitspositie De exploitatiekosten worden voor een belangrijk deel gefinancierd uit de bijdrage van de deelnemers. Deze bijdrage wordt per kwartaal ontvangen van de deelnemers en is gebaseerd op de liquiditeitsprognose van de begroting. Risicobeheer De RBG zal alleen geld aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen financiering plaatsvindt voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd.

Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico’s inzichtelijk te maken en te beheersen. De belastingopbrengsten die de RBG int voor haar deelnemers vallen buiten de financieringsparagraaf (zie ook het treasurystatuut van de RBG). De inningsrekeningen die de RBG beheert, worden dagelijks afgeroomd naar de deelnemers.

2.3

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

De RBG loopt bij het uitoefenen van haar taken risico’s. Onder risico wordt in deze paragraaf verstaan de kans dat een onzekere gebeurtenis plaatsvindt, waarbij schade ontstaat en waarvan de verwachte financiële omvang van de schade nog niet is vast te stellen. De RBG is bekend met de risico’s die gelopen worden bij de uitvoering van de werkprocessen. Op een groot aantal onderdelen zijn maatregelen getroffen om deze risico’s tot een minimum te beperken. Dat is vooral gebeurd waar de risico’s het grootst (kans en impact) zijn. Op basis van een risico-inventarisatie in de processen en een inventarisatie van beveiligingsrisico’s worden de beheersmaatregelen periodiek onderzocht en zo nodig aangescherpt. Voor het opvangen van eventuele tegenvallers is geen weerstandsvermogen beschikbaar gesteld door de deelnemers. In het algemeen bestuur van 26 april 2018 is naar aanleiding van een discussienota besloten voorlopig geen eigen weerstandsvermogen voor de RBG in te stellen. Positieve rekeningresultaten worden teruggestort naar de deelnemers. Voor tegenvallers in de exploitatierekening kan de post onvoorzien van de exploitatiebegroting worden ingezet.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

11

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Op grond van artikel 32, derde lid, van de Gemeenschappelijke regeling RBG, zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de RBG te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemers zelf maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. Met betrekking tot de jaarrekening 2024 onderkennen wij de volgende financiële risico’s: 1. Claims van derden De RBG is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid door onzorgvuldig handelen. 2.

Regeling vermoeden misstand en inbreuk op Unierecht

Het doel van de regeling is om te voorkomen dat er - ambtelijk of bestuurlijk – misstanden binnen de RBG zijn die de (financiële) belangen van de RBG (en daarmee van de deelnemers) kunnen schaden. Een misstand is een handeling of een nalatigheid waardoor een wettelijk voorschrift wordt geschonden, een gevaar voor de volksgezondheid optreedt, de veiligheid van personen in het geding is, of het milieu of het goede functioneren van de overheid of de organisatie geschaad wordt, en waarbij het maatschappelijk belang in het geding is. Een inbreuk op het Unierecht is een handeling of nalatigheid die onrechtmatig is en betrekking heeft op de in de richtlijn genoemde domeinen van het Unierecht, zoals bijvoorbeeld: • overheidsopdrachten; • bescherming van de persoonlijke levenssfeer en persoonsgegevens en beveiliging van netwerken informatiesystemen. Het belangrijkste in dit soort situaties is: het vroegtijdig signaleren van de misstand of een inbreuk. De ‘Regeling vermoeden misstand en inbreuk op Unierecht’ voorziet hierin. Als het gaat om het vermijden van financiële risico’s kan ook de controller een positieve rol spelen. Vanuit zijn onafhankelijke positie en specifieke adviesfunctie kan hij een eigen bijdrage leveren aan het voorkomen van situaties die de (financiële) belangen van de RBG en daarmee de belangen van de deelnemers kunnen schaden.

Daarom is de rol en positie van de controller in de organisatie expliciet vastgelegd in de ‘Regeling controller’. 3. Frauderisicoanalyse Onder frauderisico verstaan we: het risico dat met opzet handelingen worden verricht, door eigen personeel of derden, waardoor de RBG en daarmee de deelnemers financiële schade oplopen. Er zijn grofweg een tweetal onderdelen in de RBG-organisatie waar fraude aan de orde zou kunnen zijn: het belastingproces en de financiële administratie. De RBG heeft mogelijke situaties waarin fraude zich voor zou kunnen doen geïnventariseerd en maatregelen beschreven om de risico’s op fraude tot een minimum te beperken. De frauderisicoanalyse is onderdeel van het risicomanagement. Samen met de accountant worden de restrisico’s geïnventariseerd en beschreven. 4. Integriteit De RBG besteedt nadrukkelijk aandacht aan het thema integriteit. Het afleggen van de ambtseed maakt jaarlijks vast onderdeel uit van het integriteitsprogramma. Alle medewerkers doen ook jaarlijks mee aan workshops of e-learning, waar diverse dilemma’s worden besproken en aan de medewerkers fraudegevoelige situaties worden voorgelegd. In 2024 is o.a. aandacht besteed aan de leerlijn privacy en security.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

12

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

5. Informatiebeveiliging en privacy Vanwege de grote afhankelijkheid van een goed functionerende ICT-infrastructuur en de eisen (ook door derden) die aan de betrouwbaarheid daarvan worden gesteld, heeft de RBG een informatiebeveiligingsbeleid vastgesteld. In dit plan zijn maatregelen opgenomen die noodzakelijk zijn (en soms ook wettelijk verplicht) om een betrouwbare werking van onze informatiesystemen zoveel mogelijk te garanderen. Onderwerpen zoals o.a. beveiliging van de toegang, privacy persoonsgegevens, DigiD- beveiligingscertificaat en certificering van onze leveranciers komen in dit beleid aan de orde. De RBG heeft een systeem voor informatiebeveiliging. Dit Information Security Management System (ISMS) bestaat voor een deel uit IT-onderdelen. Daarnaast komen gedrag van medewerkers, standaardprocedures en bedrijfsrichtlijnen aan de orde. Het ISMS is gekoppeld aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Dit systeem is voor de meeste maatregelen geïmplementeerd en is in 2024 verder aangevuld. Door het inrichten van een ISMS en het uitvoeren van verplichte activiteiten, kan de RBG ook aantonen dat het aandacht besteedt aan informatiebeveiliging. In het privacybeleid is rekening gehouden met de bepalingen uit de Wet Meldplicht Datalekken en de Europese Algemene verordening gegevensbescherming (AVG).

Binnen de RBG wordt naast het implementeren van diverse maatregelen veel aandacht besteed aan bewustwording bij het personeel hoe om te gaan met de bescherming van persoonsgegevens. Ook worden Data Protection Impact Assessments (DPIA) uitgevoerd. Een DPIA geeft inzicht in de risico’s die een verwerking oplevert voor betrokkenen en in de maatregelen die de RBG moet nemen om die risico’s af te dekken (zie voor verdere details de aparte jaarrapportage 2024 informatiebeveiliging en privacy). 6. ICT-audit en DiGiD-assesment In het belang van een goed ingerichte en beveiligde automatiseringsomgeving wordt twee jaarlijks een ICT-audit uitgevoerd op de afgesproken ICT- beheersingsmaatregelen. In 2023 is o.a. gewerkt aan de interne en zelfcontrole op ICT-maatregelen. Een extern adviesbureau heeft in 2023 de audit uitgevoerd. Een goedgekeurde IT-audit draagt bij aan een efficiëntere controle door onze accountant en geeft een goed beeld hoe risico’s in beheersmaatregelen zijn afgedekt of verbeterd moeten worden. De audit heeft ook een aantal verbetervoorstellen opgeleverd. In 2025 staat de volgende IT-audit gepland. Een DigiD ICT-beveiligingsassessment is een controle van de betrouwbaarheid van een webapplicatie. Deze controle is gericht op het volledige stelsel van maatregelen en procedures.

Via DigiD kunnen burgers via onze digitale balie (MijnRBG) met een beveiligde verbinding toegang krijgen. Deze toegang moet veilig en betrouwbaar zijn. In het assessment wordt getoetst of we aan de eisen voldoen. De RBG heeft in 2024 wederom een goedkeuring ontvangen.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

13

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

2.4

Onttrekkingen overige bestemmingsreserves en voorzieningen

De volgende onttrekkingen en/of toevoegingen aan reserves en voorzieningen hebben conform begroting 2024 of volgens besluitvorming van het algemeen bestuur in 2024 plaatsgevonden. Bestemmingsreserve Reserve “Bedrijfsvoering” Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse kleine projecten binnen de bedrijfsvoering. In 2024 is deze reserve gebruikt voor de verbouwing van de 4e etage zoals vastgesteld in de gewijzigde begroting 2024. Stand per 1-1-2024

€ 129.600

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Toevoeging volgens begroting 2024 Onttrekking aan de reserve o.b.v. gewijzigde begroting 2024

€ 55.500 -/€ 100.000 € 170.000 -/-

Stand per 31-12-2024

€

4.100

Reserve “Matchingskosten” Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren. Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. Stand per 1-1-2024

€ 1.202.600

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Toevoegen volgens begroting 2024

€ 17.500 -/€ 550.000

Stand per 31-12-2024

€ 1.735.100

Reserve “Huurcompensatie kantoorpand Schiedam” Bij de vaststelling van de jaarrekening 2014 heeft het algemeen bestuur de bestemmingsreserve huurcompensatie kantoor Schiedam ingesteld. In de huurovereenkomst (looptijd tot juni 2024) voor het kantoorpand Schiedam is de RBG met de gemeente Schiedam een huurcompensatie van 43,5 maand overeengekomen. Het totaal van de reserve zal evenredig over de looptijd van de huurovereenkomst vrijvallen aan de exploitatie. In 2024 heeft de laatste vrijval plaatsgevonden waarna de reserve kan worden gesloten. Stand per 1-1-2024

€ 62.200

Onttrekking aan de reserve volgens begroting 2024

€ 62.200 -/-

Stand per 31-12-2024

€ nihil

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

14

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Reserve “Aanbestedingen” Het betreft een reserve voor implementatie van automatiseringsprojecten na uitgevoerde Europese aanbestedingen. Stand per 1-1-2024

€ 143.300

Onttrekking aan de reserve o.b.v. gewijzigde begroting 2024

€ 120.800 -/-

Stand per 31-12-2024

€ 22.500

In 2021 is een nieuw contract afgesloten voor een integraal belastinginformatie systeem en een digitale klantenbalie. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. De afronding zou in 2023 plaatsvinden maar een aantal eisen konden niet eerder dan in 2024 worden ingewilligd. Decharge is medio 2024 verleend. De implementatie van kantoorautomatisering is in 2022 gestart en zou in 2023 worden afgerond. Ook hier was spraken van een aantal eisen die niet afdoende waren opgeleverd. Decharge heeft plaatsgevonden medio 2024. Beide projecten zijn financieel afgerond. De bestemmingsreserve is hiermee beëindigd. Reserve “Uitvoeringskosten hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire” Het betreft een reserve voor de uitvoering van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in de periode 2023-2027. Stand per 1-1-2024

€ 701.200

Al besloten: Toevoeging aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Onttrekking aan de reserve 2024

€ 175.200 € 219.100 -/-

Stand per 31-12-2024

€ 657.300

Reserve “Implementatie Waarderingssysteem” Het betreft een reserve voor de implementatie van een nieuw waarderingssysteem dat na een Europese aanbesteding is geselecteerd. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. In 2024 heeft de afronding van het project plaatsgevonden waarna de reserve kon worden gesloten. Stand per 1-1-2024

€ 99.800

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023 Onttrekking aan de reserve o.b.v. de begroting 2024

€ 12.700 -/€ 74.700 -/-

Stand per 31-12-2024

€ 12.400

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

15

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Reserve “Bestandsoptimalisatie” Het betreft een reserve voor de uitvoering van diverse controleactiviteiten waaronder leegstand van bedrijven. De verdere uitvoering vindt in 2025 e.v. plaats. Stand per 1-1-2024

€ 300.000

Al besloten: Onttrekking aan de reserve o.b.v. de jaarrekening 2023

€ 14.400 -/-

Stand per 31-12-2024

€ 285.600

Voorzieningen Naast de voorziening dubieuze invorderingsdebiteuren heeft de RBG drie voorzieningen voor arbeidsgerelateerde verplichtingen. Eén voorziening is ter dekking van mogelijke aanspraak op WWuitkering. Een tweede voorziening is ingesteld om de kosten van toekomstige jubileumverplichtingen van het huidige personeel op te vangen. De derde voorziening is ingesteld voor het gekochte IKB-verlof door personeel RBG. Zie voor een nadere toelichting en specificatie van de voorzieningen de toelichting op de passiva (blz.29).

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

16

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

2.5

Verbonden partijen

Vanuit het publiek belang kunnen banden worden aangegaan met derden, de zogenaamde verbonden partijen. Als de RBG hierbij een bestuurlijk en/of een financieel belang heeft, is er sprake van een verbonden partij. Momenteel heeft de RBG geen verbonden partijen. De RBG is lid van de werkgeversvereniging waterschappen om de cao voor waterschappen van toepassing te kunnen verklaren. Het lidmaatschap is ingegaan per 1 januari 2019. Lid worden van de werkgeversvereniging was een keuze van elk waterschap en elke sectorvolger (de RBG is een sectorvolger). Een vereniging wordt gevormd door leden die ambitie en doelstellingen delen en verwachten deze gezamenlijk beter te kunnen realiseren dan ieder voor zich.

2.6

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen

Het doel van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is het voorkomen van ongewenst hoge beloningen in de publieke en semipublieke sector. De WNT verplicht organisaties in de publieke sector in hun jaarverslag de jaarlonen van (top)functionarissen te vermelden. De WNT verbiedt dat organisaties aan haar topfunctionarissen salarissen uitbetalen die hoger zijn dan 100% van het gemiddelde jaarloon van een minister. In totaal betreft dit voor 2024 een bedrag van afgerond € 233.000 (de som van jaarloon, sociale premies en variabele vergoedingen). In de toelichting op de exploitatierekening naar kosten en opbrengstensoorten wordt een opgave gedaan van de functionarissen die onder de WNT vallen (zie blz. 48).

2.7

EMU-saldo

De RBG is niet gehouden aan de EMU-regels. De effecten van de RBG behoren tot uitdrukking te komen in de individuele bijdragen aan de RBG in de begrotingen en jaarrekeningen van de deelnemers.

2.8

Incidentele lasten en baten

Volgens artikel 4.30 van het Waterschapsbesluit (BBVW) dient inzicht te worden gegeven in de incidentele baten en lasten. Dit is één van de toezichtcriteria die de provincie gebruikt om te bepalen of een organisatie materieel en financieel in evenwicht is. Hiervan is sprake als de structurele baten en lasten in evenwicht zijn. Voor een juist beeld van de financiële positie worden daarom de incidentele componenten uit het saldo geëlimineerd (zie in de jaarrekening onder kosten- en opbrengstensoorten). In 2024 waren er de volgende incidentele baten: Kinderopvangtoeslagaffaire Als gevolg van de hersteloperatie toeslagen kinderopvang heeft de RBG namens haar deelnemers belastingschulden kwijtgescholden en/of terugbetaald in 2024. Wij krijgen van de Belastingdienst door middel van periodieke aanleveringen de namen van de (getoetste) gedupeerden. In 2024 hebben wij ca. 500 nieuwe dossiers aangeleverd gekregen en zijn er 3.600 aanvragen als gedupeerde klanten afgewikkeld. De volledige afronding van de hersteloperatie kan tot en met 2027 doorlopen. Tot en met december 2024 zijn ca. 12.900 dossiers van gedupeerden bij de RBG afgewikkeld naar aanleiding van berichtgeving van de Belastingdienst. In totaal dienen nog ruim 2.600 aanvragen (binnen het gebied van de RBG) te worden beoordeeld door de Belastingdienst per 31-12-2024.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

17

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

De effecten op de opbrengsten van de deelnemers zijn in de specifieke belastingverantwoordingen inclusief accountantsverklaring aan de deelnemers verantwoord. De effecten voor de exploitatierekening van de RBG hebben betrekking op de invorderingsopbrengst en de uitvoeringskosten. De verleende kwijtschelding aan gedupeerden heeft plaatsgevonden over de jaren 2013-2020. De compensatie van het Rijk betreft de jaren 2016-2020.

Incidentele lasten kinderopvangtoeslagaffaire - Kwijtschelding invorderingsopbrengst 2013-2020

€

28.000

Totaal lasten

€ 28.000

Incidentele baten kinderopvangtoeslagaffaire - Compensatie kwijtschelding invorderingsopbrengst 2024 € -

Compensatie uitvoeringskosten 2024 gemeenten Compensatie uitvoeringskosten 2024 waterschappen Subtotaal compensatie uitvoeringskosten

€ € €

76.900 32.300 209.300 241.600

Totaal baten

€ 318.400

De compensatie voor de uitvoeringskosten is gebaseerd op het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en de overeengekomen normvergoeding tussen de VNG, de Unie van Waterschappen en het Rijk. De compensatie m.b.t. de uitvoeringskosten (€ 241.600) wordt aan de bestemmingsreserve uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire toegevoegd. Zie toelichting bij de bestemmingsreserves (vanaf blz. 26).

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

18

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

2.9

Openbaarheid

Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De wet geeft regels over het actief openbaar en toegankelijkheid maken van overheidsinformatie en moet ervoor zorgen dat deze beter vindbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. Het belangrijkste verschil tussen de Woo en de huidige Wob is de actieve openbaarmaking. De Woo verplicht overheden zo veel mogelijk informatie in een vroegtijdig stadium actief (ongevraagd) openbaar te maken. Voor passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek) volgt de Woo vrijwel geheel de Wob. Het wetsartikel in de Woo dat per categorie aangeeft welke gegevens verplicht actief openbaar moeten worden gemaakt is nog niet volledig in werking getreden. Dit zal op een nog te bepalen moment en in fasen via koninklijke besluiten gebeuren. Het gaat daarbij om de volgende categorieën: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Wet- en regelgeving; Organisatiegegevens; Vergaderstukken en verslagen; Bestuursstukken; Stukken van adviescolleges; Convenanten; Jaarplannen en -verslagen; Wob/Woo-verzoeken; Onderzoeken; Beschikkingen; Klachten.

De RBG maakt de informatiecategorieën 1, 2, 3, 4, 7, 8 en 11 al (actief) openbaar (3 en 4 alleen voor zover het betreft de agenda, stukken en verslagen van het AB). Per 1 november 2024 zijn de categorieën 1, 2 en 3 (3 alleen voor de Staten-Generaal) bij Koninklijk Besluit verplicht gesteld. Categorie 5 (Stukken van adviescolleges) is voor de RBG niet van toepassing, aangezien in de GR RBG geen adviescolleges zijn ingesteld. De overige nog niet verplichte categorieën worden op een later tijdstip bij Koninklijke Besluiten gefaseerd verplicht gesteld. Woo contactfunctionaris In 2022 is de verplichte Woo contactfunctionaris door het dagelijkse bestuur van de RBG aangewezen. Deze functionaris dient o.a. burgers op een laagdrempelige en klantvriendelijke wijze te informeren over de beschikbaarheid van de informatie en burgers te helpen met hun vragen over publieke informatie bij de RBG.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

19

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Jaarrekening 1.1.

Balans bedragen in € Omschrijving 31-12-2024

31-12-2023

ACTIVA VASTE ACTIVA: Immateriële vaste activa

0

0

Materiële vaste activa

0

0

Financiële vaste activa

0

0 0

0

VLOTTENDE ACTIVA: Uitzettingen looptijd < 1 jaar

1.086.700

1.606.900

Kortlopende vorderingen

2.809.800

2.404.700

Overlopende activa

362.200

271.700

Liquide middelen

1.913.200

4.449.300

Totaal ACTIVA

6.171.900

8.732.600

6.171.900

8.732.600

2.788.800

2.710.500

PASSIVA VASTE PASSIVA: EIGEN VERMOGEN Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat * mutatie bestemmingsreserves * nog in te stellen reserves * nog te bestemmen resultaat

-482.300

75.100

0

0

1.001.800

1.010.300

VOORZIENINGEN VASTE SCHULDEN > 1 JAAR

519.500

1.085.400

3.308.300

3.795.900

723.900

668.200

0

184.600

VLOTTENDE PASSIVA: Netto-vlottende schulden < 1 jr

1.071.200

Overlopende passiva

1.068.500

Totaal PASSIVA

1.304.900 2.779.000 2.139.700

4.083.900

6.171.900

8.732.600

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

20

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

1.2

Waarderingsgrondslagen

Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Waterschapsbesluit daarvoor geeft. De RBG heeft bij de oprichting gekozen om deze verslaggevingsvoorschriften (BBVW) te volgen. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening en de resultaatbepaling De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume is een voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen in overeenstemming met de voorschriften van het Waterschapsbesluit. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen.

De afschrijving van het geactiveerde object vangt aan bij ingebruikname van het gerelateerde materiële vaste actief. Er wordt in gehele jaren afgeschreven. De RBG hanteert voor het kantoorpand een annuïtaire afschrijvingsmethode waarbij onder een bedrag van € 120.000 niet geactiveerd wordt. De afschrijvingstermijn voor het verbouwen van het kantoorpand bedraagt 10 jaar. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Binnen de vorderingen worden ook de belastingdebiteuren gerekend voor het aandeel Invorderingsopbrengst. Uitgangspunt is dat alle bevoegdheden op het terrein van invordering worden benut om de vorderingen te innen. Als alle mogelijkheden tot invordering zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Op basis van het betreffende debiteurensaldo en de ouderdom van de vordering is een risicoanalyse gemaakt. Voor het risico van oninbaarheid is een voorziening getroffen welke op de debiteuren in mindering is gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.

De voorziening jubilea is tegen de contante waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. Netto-vlottende schulden < 1 jaar en de overlopende passiva De netto-vlottende schulden < 1 jaar en de overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

21

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

1.3 Toelichting op de balansposten Toelichting op de vaste activa Immateriële vaste activa De RBG heeft in 2024 geen immateriële vaste activa. Materiële vaste activa De RBG heeft in 2024 geen materiële vaste activa. Financiële vaste activa De RBG heeft in 2024 geen financiële vaste activa.

Toelichting op Vlottende activa bedragen in €

Uitzettingen looptijd < 1 jaar

31-12-2024

31-12-2023

Debiteuren invordering

2.463.700

2.850.400

af: voorziening dubieuze debiteuren

-1.417.000

-1.710.000

40.000

466.500

0

0

1.086.700

1.606.900

Debiteuren algemeen Uitzetting looptijd < 1 jaar Totaal Uitzettingen looptijd < 1 jaar

De debiteuren invordering betreffen de openstaande vorderingen van invorderings-activiteiten die de RBG heeft verricht. Van de openstaande vorderingen is per ultimo 2024 op basis van ouderdom en risico bepaald welk deel vermoedelijk oninbaar zal worden geleden. Van het nog openstaande bedrag wordt 57,5% vermoedelijk oninbaar geraamd. a) Voorziening dubieuze debiteuren dwanginvordering Stand per 1-1-2024 Af: Oninbaar geleden posten over oude jaren Bij: toevoeging ten laste van exploitatie Stand per 31-12-2024

€ 1.710.000 € -/- 1.153.000 € 860.000 € 1.417.000

De oninbaar geleden posten van het belastingjaar 2024 (in totaal een bedrag van € 168.100) zijn gecorrigeerd op de invorderingsopbrengst 2024. Alle oudere posten zijn ten laste van de voorziening dubieuze debiteuren gebracht. Het totaal aan openstaande dwanginvorderingposten bedraagt € 2.463.700. Rekening houdend met een oninbaar percentage van 57,5% (samengesteld percentage gebaseerd op een ouderdomsanalyse van openstaande vorderingen) dient de voorziening € 1.417.000 te bedragen. Om de voorziening op dit niveau te brengen is € 860.000 aan de voorziening toegevoegd.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

22

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Belastingdebiteuren deelnemers Hoewel geen onderdeel van de jaarrekening van de RBG wordt onderstaand inzicht gegeven in de belastingdebiteuren van de deelnemers. De deelnemers krijgen jaarlijks een specifiek door de accountant goedgekeurde belastingverantwoording.

Totaal

Stand openstaande vorderingen per 31-12-2023 Opbrengst deelnemers Invorderingskosten RBG € 40.127.200 € 2.850.400 €

Totaal 42.977.600

Totaal

Stand openstaande vorderingen per 31-12-2024 Opbrengst deelnemers Invorderingskosten RBG € 40.058.500 € 2.463.700 €

Totaal 42.522.200

Het debiteurensaldo van de deelnemers is ten opzichte van 2024 vrijwel gelijk gebleven. In 2024 is overigens een fors hoger bedrag aan aanslagen opgelegd dan in 2023 (ruim € 47 miljoen meer: € 600,6 miljoen in 2024 tegenover € 552,8 miljoen in 2023). In 2024 is de cashflow voor onze deelnemers toegenomen, doordat minder oninbaar is geleden en minder is kwijtgescholden. b) debiteuren algemeen Onder de post debiteuren algemeen heeft de RBG per 31-12-2024 één factuur ter waarde van totaal € 40.000 openstaan van niet belastingdebiteuren. Dit betreft een factuur voor uitgevoerde regiewerkzaamheden niet-woningen aan de toekomstige deelnemer gemeente Zuidplas. Dit bedrag zal overigens worden toegevoegd aan de bestemmingsreserve samenwerking gemeenten.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

23

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Sinds eind 2013 zijn decentrale overheden verplichte deelnemers aan schatkistbankieren. Vanaf dat moment zijn alle decentrale overheden, waaronder gemeenschappelijke regelingen, verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Tegelijkertijd met de wet is de ministeriële regeling schatkistbankieren decentrale overheden van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat ook de verplichting voor decentrale overheden om een bankrekening aan te houden die gekoppeld kan worden aan de schatkist. In onderstaande tabel is de berekening van het drempelbedrag voor het schatkistbankieren per kwartaal weergegeven.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar Drempelbedrag 10.105 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden 5.210 4.103 2.604 3.061 middelen Ruimte onder het drempelbedrag 4.894 6.002 7.501 7.044 Overschrijding van het drempelbedrag Berekening drempelbedrag Verslagjaar Begrotingstotaal verslagjaar 552.400 Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 500.000 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven 52.400 gaat Drempelbedrag = € 10 miljoen bij begrotingstotaal boven € 500 miljoen + Drempelbedrag 10.105 0,2% van het deel boven 500 miljoen. Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden 474.143 373.363 239.538 281.592 middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal 91 91 92 92 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden 5.210 4.103 2.604 3.061 middelen

In dit overzicht is te zien dat de gemiddelde stand in rekening-courant in 2024 ruim onder het drempelbedrag van € 10.105.000 gebleven is.

Kortlopende vorderingen Overige vorderingen (af te romen via inningsrekening deelnemers) De betalingen van de invorderingsopbrengst en de verrekening van de kosten van betalingsverkeer vindt plaats via de inningsrekeningen. Deze inningsrekeningen worden periodiek afgeroomd naar de deelnemers. Per 31-12-2024 dient een deel van de betaalde invorderingsopbrengst nog te worden verrekend. Per saldo heeft de RBG op 31-12-2024 een tegoed van € 2.809.800 op onze vijf deelnemers.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

24

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Overlopende activa bedragen in €

Overlopende activa

31-12-2024

31-12-2023

Nog te ontvangen bedragen

325.300

247.500

Vooruitbetaalde bedragen

36.900

24.200

362.200

271.700

Totaal overlopende activa

Nog te ontvangen bedragen Het grootste deel van het vorderingsbedrag (€ 318.400) heeft betrekking op de compensatie kinderopvangtoeslagaffaire, die of nog te ontvangen is van de Belastingdienst of van onze eigen deelnemers voor de uitvoeringskosten ervan. Vooruitbetaalde bedragen Eind 2024 zijn vier facturen vooruitbetaald met een totaalbedrag van € 36.900.

Liquide middelen Liquide middelen

31-12-2024

31-12-2023

Banken

1.913.200

4.449.300

Totaal liquide middelen

1.913.200

4.449.300

Voor de bedrijfsvoering van de RBG is één rekening-courantverhouding afgesloten bij de Nederlandse Waterschapsbank. Daarnaast heeft de RBG een inningrekening ten behoeve van de verwerking van internetbetalingen, een rekening voor het schatkistbankieren en een kleine kas. Per 31-12-2024 staan de volgende saldi op de bankrekeningen:

Saldo Liquide middelen Rekening-courant 005 Inningsrekening 678 IDEAL-rekening (ING) Kleine kas RBG Totaal

2024

2023

€ 1.661.100 € 104.500 € 147.300 € 300 € 1.913.200

€ 4.258.400 € 103.600 € 86.900 € 400 € 4.449.300

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

25

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Toelichting op de passiva Eigen vermogen Bestemmingsreserve:

Stand per

Resultaat

Omschrijving

1-1-2024

2023

Reserve uitbreiding samenwerking GR

€

71.800

Reserve huurcompensatie kantoorpand Schiedam €

62.200

Reserve bedrijfsvoering

€

129.600

Reserve aanbestedingen

€

143.300

Reserve Implementatie Waarderingssysteem

€

99.800

€

-12.700

Reserve matchingskosten

€

1.202.600

€

-17.500

Reserve kosten KOTA

€

701.200

€

175.200

Reserve Bestandsoptimalisatie

€

300.000

€

-14.400

Resultaat 2023

€

1.085.400

€ -1.085.400

Terugbetaald aan deelnemers

€-

€

Saldo bestemmingsreserve

€

€

3.795.900

€

-55.500

€

3.795.900

€

€

€

100.000

-

-

Onttrekking

650.000

€

519.500

€

1.169.500

Voorstel resultaat

Stand per

bestemming 2024

1-1-2025

€

71.800

-62.200

€

-

€

-170.000

€

4.100

€

€

-120.800

€

22.500

€

-74.700

€

€

28.800

€

100.600

€

-

-4.100

€

-

€

-22.500

€

-

12.400

€

-12.400

€

-

€

1.735.100

€

-648.500

€ 1.086.600

€

657.300

€

241.600

€

898.900

€

285.600

€

-65.200

€

220.400

€

-

€

-

€ -1.010.300

€

-

€

-

€ -1.657.100

€

2.788.800

€

-482.300

€ 2.306.500

€

519.500

€

-519.500

€

€

3.308.300

€

-1.001.800

€

€

Stand per 31-12-2024

€

550.000

1.010.300

Gerealiseerd resultaat 2024 Totaal eigen vermogen

Toevoeging

-219.100

€ -1.657.100

-

€ 2.306.500

Bestemmingsreserve Reserve “Uitbreiding samenwerking gemeenschappelijke regeling” Deze bestemmingsreserve is ingesteld ter dekking van projectkosten voor gemeentelijke samenwerking. Eind 2023 is een intentieovereenkomst gesloten met de gemeente Zuidplas. In 2024 is onderzocht (aandeel in de onderzoekskosten € 11.200) of toetreding van de gemeente Zuidplas tot de gemeenschappelijke regeling (GR) RBG mogelijk was. Zowel Zuidplas als de RBG zien mogelijkheden om vanaf 2026 te gaan samenwerken binnen de GR. In 2024 heeft de RBG de gemeente Zuidplas ondersteund bij de waardering van niet-woningen. Hiervoor is een vergoeding van € 40.000 afgesproken. Voorgaand wordt via de reserve geadministreerd. Ook in 2025 zal de RBG ondersteuning verrichten voor de gemeente Zuidplas op het gebied van de WOZ. In het eerste kwartaal van 2025 wordt een toetredingsverzoek verwacht van de gemeente Zuidplas. Reserve “Huurcompensatie kantoorpand Schiedam” Bij de vaststelling van de jaarrekening 2014 heeft het algemeen bestuur de bestemmingsreserve huurcompensatie kantoor Schiedam ingesteld. In de huurovereenkomst (looptijd tot juni 2024) voor het kantoorpand Schiedam is de RBG met de gemeente Schiedam een huurcompensatie van 43,5 maand overeengekomen. Het totaal van de reserve zal evenredig over de looptijd van de huurovereenkomst vrijvallen aan de exploitatie.

De laatste vrijval heeft in 2024 plaatsgevonden. De reserve zal per 31-12-2024 worden beëindigd. Reserve “Bedrijfsvoering” Deze reserve is ingesteld om projecten te kunnen uitvoeren. De RBG stelt de klant centraal en hanteert daarbij het principe, digitaal waar het kan en persoonlijk waar nodig. De gedachte is klantvriendelijk en efficiënt plannen en innen van de aanslagen met opbrengstmaximalisatie als leidraad. In eerdere jaren zijn de nodige stappen gezet om het aantal automatische incasso’s te verhogen, onder andere door flexibele automatische incasso aan te bieden. In 2024 zijn kosten van de verbouwing van de 4e etage van ons kantoorpand ten laste van deze reserve gebracht. Het doel van deze verbouwing was vooral om het hybride werken en de verbinding tussen de collega’s beter te faciliteren.

Jaarrapport 2024 Regionale Belasting Groep

26

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 april 2025.

Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 30 Apr 2025

Reserve “Aanbestedingen” In 2021 is een nieuw contract afgesloten voor een integraal belastinginformatie systeem en een digitale klantenbalie. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. De afronding zou in 2023 plaatsvinden maar een aantal eisen konden niet eerder dan in 2024 worden ingewilligd. Decharge is medio 2024 verleend. De implementatie van kantoorautomatisering is in 2022 gestart en zou in 2023 worden afgerond. Ook hier was spraken van een aantal eisen die niet afdoende waren opgeleverd. Decharge heeft plaatsgevonden medio 2024. Beide projecten zijn financieel afgerond. De bestemmingsreserve is hiermee beëindigd. Reserve “Implementatie Waarderingssysteem” Het betreft een reserve voor de implementatie van een nieuw waarderingssysteem dat na een Europese aanbesteding is geselecteerd. De implementatie heeft grotendeels in 2022 plaatsgevonden. In 2024 heeft de afronding van het project plaatsgevonden waarna de reserve kon worden gesloten. Reserve “Matchingskosten” Het betreft een reserve m.b.t. de vervolgacties van vooral dwangbevelopbrengsten die in een toekomstig belastingjaar plaatsvinden: het zogenaamde „matching-principe”. In de tariefstelling van de kosten (waaronder die van het dwangbevel per post) is hier rekening mee gehouden. Immers, het versturen van het dwangbevel is eenvoudig administratief te realiseren.

Vanuit deze opbrengst moet ook het werk ter voorbereiding en uitvoering van een hernieuwde betekeningsronde gedekt worden. Reserve “Uitvoeringskosten kinderopvangtoeslagaffaire (KOTA)” Als gevolg van de hersteloperatie toeslagen kinderopvang heeft de RBG namens haar deelnemers belastingschulden kwijtgescholden en/of terugbetaald tot en met 2024. Wij krijgen van de Belastingdienst door middel van periodieke aanleveringen de namen van de (getoetste) gedupeerden. In 2024 hebben wij ca. 500 nieuwe dossiers aangeleverd gekregen en zijn er 3.600 aanvragen als gedupeerde klanten afgewikkeld. De volledige afronding van de hersteloperatie kan tot en met 2027 doorlopen. Tot en met december 2024 zijn ca. 12.900 dossiers van gedupeerden bij de RBG afgewikkeld naar aanleiding van berichtgeving van de Belastingdienst. In totaal dienen nog ruim 2.600 aanvragen (binnen het gebied van de RBG) te worden beoordeeld door de Belastingdienst per 31-12-2024. De effecten op de opbrengsten van de deelnemers zijn in de specifieke belasting-verantwoordingen inclusief accountantsverklaring aan de deelnemers verantwoord. De compensatie van het Rijk betreft de jaren 2016-2020. De compensatie voor de uitvoeringskosten is gebaseerd op het aantal toegewezen gedupeerden bij de deelnemende gemeenten en de overeengekomen normvergoeding tussen de VNG, de Unie van Waterschappen en het Rijk.