Accountantsverslag 2022 gemeente Schiedam

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/24

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen Naleving van de Europese aanbestedingsregels

Erfpacht

Uw gemeente voert in het kader van de controle op de naleving van de Europese aanbestedingsregels jaarlijks een uitgebreide ‘spendanalyse’ uit, die in samenspraak met ons tot stand komt en waarbij de organisatie voorbereidende werkzaamheden uitvoert op basis van onze selecties.

In onze voorgaande rapportages hebben wij gerapporteerd over achterstanden die zijn ontstaan in het herzieningsproces van erfpachtgronden die vanaf 2020 herzien hadden moeten worden. Als gevolg van deze achterstanden zijn de ramingen in de meerjarenbegroting gebaseerd op schattingen.

Wij constateren, overeenkomstig voorgaande jaren, in 2022 een verdere afname in de omvang van de onrechtmatigheden als gevolg van het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels. Uit de controle 2022 is een rechtmatigheidsfout gebleken van in totaal circa € 0,5 miljoen die volledig betrekking heeft op contracten die reeds in voorgaand jaar als onrechtmatig zijn aangemerkt. (2021: circa € 1,2 miljoen).

Als onderdeel van onze interim-controle hebben wij gesproken over de voortgang van de inhaalslag. De afdeling geeft aan dat er is gestart met een inhaalslag maar dat dit minder snel gaat dan gedacht mede als gevolg van het besluit over een afwijkende vorm van het herzieningspercentage, het ontbreken van een administrateur voor het erfpacht bedrijf, toegenomen activiteiten zoals herzieningen in het Schiedistrict en het karakter van de administraties (Key2Finance financieel en op boekjaar versus HTA contractregister en onafhankelijk van boekjaren). . De achterstanden bestaan per heden derhalve nog steeds. Het is derhalve van belang om de achterstanden in te lopen en hier een realistische planning voor op te stellen.

Door uw gemeente is nog een aantal belangrijke vervolgstap te zetten om de onrechtmatigheden verder terug te dringen. •

Opvolgen van geconstateerde onrechtmatigheden door het opzeggen van overeenkomsten en/of initiëren van een aanbesteding voor contracten waarvan reeds bekend is dat deze onrechtmatig is.

Ondanks de getroffen maatregelen kan uw gemeente in de praktijk, door de complexiteit van de materie en regelgeving, en de hoeveelheid bij dit proces betrokken personen, toch relatief gemakkelijk een verkeerde aanbestedingsprocedure kiezen. Hierdoor blijft de arbeidsintensieve repressieve controle door uw Verbijzonderde Interne Controle van belang. Daarbij moet in ieder geval expliciet na gegaan worden of een opdracht via de juiste procedure ‘in de markt’ is gezet.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Wij constateren dat er beperkt voortgang is gerealiseerd en er bij het opmaken van de jaarrekeningcontrole nog geen inzicht bestaat in de te verwachte financiële effecten en is dit als PM post opgenomen onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Daarnaast is bij aanvang van de jaarrekeningcontrole geconstateerd dat er sprake is van verschillen tussen de financiële administratie en de sub administratie HTA, daardoor heeft het relatief veel tijd gekost (van de afdeling F&C) om verschillen uit te zoeken de hieruit voortvloeiende correcties te verwerken. Wij vragen uw aandacht voor het inlopen van de achterstanden en opvolgen van de openstaande aanbevelingen. Daarnaast bevelen wij aan om te onderzoeken op welke wijze de aansluiting tussen uw financiële administratie en sub administratie kan worden geborgd. Voorzieningen Voorziening verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantieuren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantieuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levensen carriereplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantieuren verjaren niet. Er is bij verlofsparen sprake van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, waardoor een voorziening gevormd zal moeten worden. Uw gemeente heeft deze voorziening in de jaarrekening 2022 getroffen.

Bijlagen

230694C5FB/EB/25

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen Stroomopwaarts en SiSa (inclusief Tozo)

Stroomopwaarts niet via SiSa

Uw gemeente voert een aantal regelingen uit zoals Bekostingsregeling opvang ontheemden Oekraine, Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp toeslagenproblematiek, Participatiewet, Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004, Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) en Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire.

Uit het accountantsverslag blijkt dat bij de controle . naast de fout zoals hiervoor benoemd ook fouten zijn geconstateerd inzake de rechtmatigheid van verstrekte energietoeslagen. De omvang van de fout is € 690.300. De exacte oorzaak kunnen wij, omdat deze bij SOW zijn geconstateerd door een andere accountant, niet vaststellen. Wel is het onze observatie dat bij nieuwe regelingen die wegens spoed snel tot stand zijn gekomen (zoals in voorgaande jaren Tozo) vatbaarder zijn voor fouten en onzekerheden omdat hiervoor op het moment van invoeren nog geen formele processen en controlemaatregelen zijn ingericht. De voorgenoemde fouten zijn onderdeel van de totale bestedingen die zijn opgenomen in de jaarrekening van gemeente Schiedam en werken derhalve door in de jaarrekening van de gemeente Schiedam en is een totale afwijking € 980.113 in onze oordeelsvorming betrokken en als fout opgenomen in de bijlage van ongecorrigeerde controleverschillen.

Het uitvoeren van voorgenoemde regelingen is een taak van de gemeenten. De verantwoording over de bestedingen vindt plaats via de SiSa-bijlage. U heeft het uitvoering uitbesteed aan Stroomopwaarts, die op 31 mei 2023 de verantwoording en de controleverklaring hierbij heeft verstrekt aan de gemeente. Uit het accountantsverslag blijkt dat bij de controle fouten zijn geconstateerd ten aanzien van IAOW ten bedrage van € 289.813. Deze bestedingen zijn opgenomen in de jaarrekening van gemeente Schiedam en werken derhalve door in de jaarrekening van de gemeente Schiedam en is de afwijking in onze oordeelsvorming betrokken en als fout opgenomen in de bijlage van ongecorrigeerde controleverschillen. Als onderdeel van de controle van de SiSa-bijlage stellen wij de aansluiting vast met de gewaarmerkte SiSa-bijlage van Stroomopwaarts én voeren wij een review uit bij de accountant van Stroomopwaarts, om na te gaan of de uitkeringen uit hoofde van regelingen op de juiste wijze en rechtmatig zijn verstrekt. De Nota verwachtingen accountantscontrole schrijft daarnaast voor dat wij een kwalitatieve toets moeten verrichten op uw beleid inzake Misbruik en Oneigenlijk (M&O) beleid voor de Tozo-regeling.. Wij hebben vastgesteld dat Stroomopwaarts het M&O-beleid heeft nageleefd, waarmee is voldaan aan deze kwalitatieve vereiste. Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

SiSa onzekerheid Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3) De gemeente Schiedam heeft de ontvangen subsidie ad € 247.971 verstrekt aan een derde partij ter compensatie van de exploitatietekort als gevolg van corona. De subsidie wordt definitief vastgesteld op basis van het definitieve exploitatie tekort van locaties over de perioden november - december 2021 en januari 2022. Deze derde partij beschikt nog niet over de controleverklaring van haar accountant op basis waarvan de gemeente Schiedam de rechtmatigheid van de verstrekking vaststellen. In overleg met het ministerie en de gemeente is deze uitkering als onzeker aangemerkt in het kader van de SiSa en ook voor de daarmee samenhangende baten in de jaarrekening van gemeente Schiedam. . Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/26

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2022 voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben bij onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij – naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening – vanuit het belang en begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen en analyses. Wij onderkennen in het kader van de kwaliteit en transparantie van de jaarstukken de volgende aandachtspunten: 1. De kwaliteit van de toelichtingen en analyses is afgelopen jaar verbeterd, om meer inhoudelijk in te gaan op de oorzaak van afwijkingen. Oorzaakanalyses kunnen worden versterkt. Verschillen zijn veelal cijfermatig verklaard, maar waardoor de afwijking is veroorzaakt en al dan niet eerder was te voorzien, blijkt in de meeste gevallen niet. 2. Een logische vervolgstap is het meer integreren van doelen en euro’s in de beleidscyclus c.q. de kadernota’s en vervolgens de begroting en jaarrekening. Het college werkt in de begroting 2024 toe naar een herziening van de gemeentelijke doelen en de daarbij behorende prestatie indicatoren. 3.

Voor diverse activiteiten (zoals sociaal domein) heeft de gemeenteraad ‘systeembesluiten’ genomen om werkelijke resultaten te verrekenen met hiervoor gevormde bestemmingsreserves. Het verrekenen van resultaten met reserves loopt als 'rode draad' door de jaarstukken heen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Wij hebben vastgesteld dat deze mutaties rechtmatig zijn (passen binnen de raadsbesluiten ter zake), maar het veelvuldig verrekenen van resultaten met reserves komt het inzicht in de begrote en werkelijke resultaten niet ten goede. Wij adviseren het aantal ‘systeembesluiten’ tot een minimum te beperken. Uw gemeente geeft dit inzicht in deze mutaties door de toelichtingen op de mutaties in de reserves. 4. Het voorspellend vermogen van de begroting en tussentijdse informatievoorziening blijft – mede gezien het eerder genoemde voordeel van € 21,2 miljoen ten opzichte van begroting na wijziging – een belangrijk aandachtspunt. Adequate oorzaakanalyses (zie 1) en minder tussentijdse verrekeningen met reserves (zie 2) komen naar onze mening ten goede aan het inzicht in de afwijkingen tussen begroting en realisatie, en dragen daarmee bij aan het doorontwikkelen van de voorspellende waarde van de begroting en tussentijdse informatievoorziening. 5. Het uitgangspunt is dat toelichtingen en analyses plaatsvinden op de bruto lasten en baten. In diverse gevallen zijn deze echter gebaseerd op het saldo van baten en lasten (netto), waardoor mede door de tussentijdse verrekening met reserves diverse afwijkingen hierdoor onderbelicht of niet (geheel) verklaard zijn.

De uitdaging van het college en de organisatie voor de jaarrekening 2023 is om de in de gemeente aanwezige en beschikbare kennis en inzichten zodanig centraal te verzamelen en bundelen dat hiermee de toelichtingen en analyses de gewenste kwaliteitsimpuls krijgen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/27

Interne beheersing

230694C5FB/EB/28

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2022 Boardletter 2022, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2022 van 27 januari 2023. In de boardletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2022 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen.

Wij merken op dat het aantal memoriaalboekingen desondanks nog steeds groot is. Voor een deel zijn deze niet te voorkomen omdat dit samenhangt met de inrichting van de financiële pakket en handmatige memoriaalboekingen vanuit sub administraties die niet een automatische koppelingen hebben met de financiële administratie zoals de activa module.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken. Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: •

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity incidenten.

•

Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. De uitvoering van de interne controles – waarbij bijvoorbeeld voor inkopen data-analyse is ingezet – is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle bij maximaal gebruik van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Als gevolg van het (vooralsnog) onvoldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook voor de jaarrekeningcontrole 2022 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen.

Voor onze inhoudelijke bevindingen en de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze voorgaande boardletters. Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk kunnen reduceren in vergelijking met 2021. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de inzet van data-analyse.

Bijlagen

230694C5FB/EB/29

Overige aangelegenheden

230694C5FB/EB/30

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Onze communicatie met het management Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Schiedam een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/31

Bijlagen

230694C5FB/EB/32

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

€ 980.113

€ 980.113

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

€ 980.113

€ 980.113

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels EU-aanbesteding

€ 666.996

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 1.647.109

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2022 en het normenkader 2022, dat op 18 april 2023 is vastgesteld door het college van B&W.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/33

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid Getrouwheid

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid:

€ 247.971

€ 247.971

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid:

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 247.971

€ 247.971

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:

N.v.t.

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

N.v.t.

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):

N.v.t.

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

247.971

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2022 en het normenkader 2022, dat op 18 april 2023 is vastgesteld door het college van B&W.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/34

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/35

230694C5FB/EB/36

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid N.v.t.

Financiële omvang € .000

N.v.t.

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

A12B

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

A13

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

A14

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

A17

Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C28

Bijdrage pilot goed verhuurderschap

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C47

Volkshuisvesting

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Code

SiSa-regeling

A5

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme

A9

€ .000

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Toelichting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/37

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang € .000

Toelichting

C55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C56

Regeling huisvesting aandachtsgroepen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

C80

Specifieke uitkering Schiedam/Bevoegdheden VvE’s bij verduurzaming

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

D19

Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Code Subtotaal

€ .000

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/38

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang € .000

Toelichting

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G3A

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4

Tozo 2_ gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Code Subtotaal

€ .000

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/39

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang € .000

Toelichting

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

Subtotaal G4

Tozo 3_gemeentedeel 2022

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2022

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2022

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2021

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2021

G4A

Tozo 2_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4A

Tozo 3_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4A

Tozo 4_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4A

Tozo 5_totaal 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

€ .000

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/40

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang € .000

Toelichting

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar 2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G12A

Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_2021

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

N.v.t.

€ .000

N.v.t.

H25

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

Onzekerheid

€ 247.971

Wij verwijzen naar pagina 8 en 26 van ons accountantsverslag voor nadere toelichting op de geconstateerde onzekerheid.

Code Subtotaal

€ 247.971

Totaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/41

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Schiedam Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Schiedam in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Schiedam te rouleren.

Bijlagen

230694C5FB/EB/42

Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Schiedam

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Schiedam Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Schiedam Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

230694C5FB/EB/43

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.