312023001.25.351 Gemeente Schagen - Accountantsverslag 2024
Tekst van het document
Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2024 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van materiële fraude. Uit onze werkzaamheden blijkt dat uw gemeente nog niet beschikt over een (actuele) frauderisicoanalyse. Wij benadrukken dat het van belang is en blijft om regelmatig (minimaal eens per jaar) inzichtelijk te maken of sprake is van frauderisico’s en wanneer dat het geval is aan te geven op welke wijze u deze zult beheersen. Wij hebben het college daarom geadviseerd om, met voorrang, een start te maken met het uitwerken van een frauderisicoanalyse.
Bevestiging onafhankelijkheid
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de ViO, dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de raad. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij gemeente Schagen in 2024 voldoende is gewaarborgd en bevestigen wij dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Schagen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
Controleverschillen
Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten
Bedragen
Rechtmatigheidsfouten inzake specifieke uitkeringen Rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten in de controle
€0
Getrouwheidsfouten Getrouwheidsfouten
N.v.t.
Totaal getrouwheidsfouten in de controle
€0
312023001.25.351 - 28
Aard van de onzekerheden
Bedragen
Onzekerheden sociaal domein – ZIN Jeugdwet
€ 1.018.000
Onzekerheden sociaal domein – ZIN Wmo
€ 186.000
Totaal onzekerheden in de controle
€ 1.204.000
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten en onzekerheden, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
Inzicht in onze tijdsbesteding
In het rapport “In het publieke belang” van de NBA zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan, inclusief een inschatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier). Uren geraamd
Uren besteed
Tekenend accountant
128
120
Overige teamleden
816
972
312023001.25.351 - 29
6.
Verplichte tabel SiSa
312023001.25.351 - 30
6. Verplichte tabel SiSa Geen fouten en onzekerheden met betrekking tot de SiSabijlage 2024
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 onder Single information, Single audit (SiSa) vallen. Wij doen dit met een tabel, die ook opgenomen moet worden als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa is de tabel leeg als er geen bevindingen zijn. Hierna treft u deze tabel aan. Fouten en onzekerheden 2024 Nr Volgnr Specifieke uitkering of overig
B2
1
B2
2
C7C C7C C62
1 2 1
C62
2
C92
1
C92
2
D8 D8
1 2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Investering stedelijke vernieuwing (ISV) II Investering stedelijke vernieuwing (ISV) II Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
312023001.25.351 - 31
D14
1
D14
2
D19 D19 D22
1 2 1
D22
2
E27B
1
E27B
2
E44B
1
E44B
2
E84
1
E84
2
G2
1
G2
2
G2
3
G2
4
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
312023001.25.351 - 32
G3
1
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
Fout
G3
2
G3
3
G3
4
G3
5
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
Fout
G3
6
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G3
7
Fout
G3
8
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Onzekerheid
312023001.25.351 - 33
G3
9
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
Fout
G3
10
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
1
Fout
G4
2
G4
3
G4
4
G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
G4
14
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 2_gemeentedeel 2024 Tozo 2_gemeentedeel 2024 Tozo 3_gemeentedeel 2024 Tozo 3_gemeentedeel 2024 Tozo 4_gemeentedeel 2024 Tozo 4_gemeentedeel 2024 Tozo 5_gemeentedeel 2024 Tozo 5_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
312023001.25.351 - 34
G4
15
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de Fout hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
G4
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de Onzekerheid hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
G10 G10 G12
1 2 1
G12
2
G12
3
G12
4
G13 G13 G13
1 2 3
G13
4
Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
312023001.25.351 - 35
H4
1
H4
2
H12
1
H12
2
H30
1
H30
2
H35B H35B J32 J32 J55 J55 J56 J56 J85 J85 J94
1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1
J94
2
J105 J105
1 2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 20242025 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 20242025 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Aanpak energiearmoede Aanpak energiearmoede Regeling huisvesting aandachtsgroepen Regeling huisvesting aandachtsgroepen Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling
specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
312023001.25.351 - 36
K28
1
K28
2
M16 M16
1 2
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend Goedkeurend
312023001.25.351 - 37
312023001.25.351 - 38