8. Werkplein Aanbieding Jaarstukken 2024

Hieronder per regel één Welke regeling betreft het? gemeente(code) selecteren en in Vul in Tozo 1, 2, 3, 4 of 5 de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Besteding (jaar T) levensonderhoud

Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking

Baten (jaar T) levensonderhoud

Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (aflossing)

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/01 1 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo1 2 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo2 3 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo3 4 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo4 5 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo5 6 061655 Gemeente Halderberge Tozo1 7 061655 Gemeente Halderberge Tozo2 8 061655 Gemeente Halderberge Tozo3 9 061655 Gemeente Halderberge Tozo4 10 061655 Gemeente Halderberge Tozo5 11 061709 Gemeente Moerdijk Tozo1 12 061709 Gemeente Moerdijk Tozo2 13 061709 Gemeente Moerdijk Tozo3 14 061709 Gemeente Moerdijk Tozo4 15 061709 Gemeente Moerdijk Tozo5 16 061674 Gemeente Roosendaal Tozo1 17 061674 Gemeente Roosendaal Tozo2 18 061674 Gemeente Roosendaal Tozo3 19 061674 Gemeente Roosendaal Tozo4 20 061674 Gemeente Roosendaal Tozo5 21 060840 Gemeente Rucphen Tozo1 22 060840 Gemeente Rucphen Tozo2 23 060840 Gemeente Rucphen Tozo3 24 060840 Gemeente Rucphen Tozo4 25 060840 Gemeente Rucphen Tozo5 26 060879 Gemeente Zundert Tozo1 27 060879 Gemeente Zundert Tozo2 28 060879 Gemeente Zundert Tozo3 29 060879 Gemeente Zundert Tozo4 30 060879 Gemeente Zundert Tozo5 31 32 100

Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/02

Aard controle R Indicator: G4B/03 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Aard controle R Indicator: G4B/04 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Aard controle R Indicator: G4B/05 € 775 € 167 € 153 € 163 €0 € 265 €0 € 312 €0 €0 € 375 -€ 49 € 240 €0 € 14 € 7.896 € 84 € 11.780 € 294 €0 € 938 € 477 € 575 €0 € 23 € 402 € 82 € 295 € 45 € 85

Aard controle R Indicator: G4B/06 € 4.420 € 66.682 € 11.798 € 2.102 € 3.468 € 7.519 € 35.917 € 6.731 €0 €0 € 8.561 € 41.067 € 7.134 €0 € 3.654 € 11.209 € 56.306 € 15.924 € 1.104 € 803 € 4.642 € 38.770 € 7.171 €0 €0 € 6.571 € 27.095 € 4.292 €0 € 2.238

73

Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G4B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Hieronder verschijnt de keuze Baten (jaar T) regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) kapitaalverstrekking (overig) conform de keuzes gemaakt bij G4B/02 Deel openbaar lichaam

Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/07 1 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo1 2 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo2 3 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo3 4 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo4 5 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo5 6 061655 Gemeente Halderberge Tozo1 7 061655 Gemeente Halderberge Tozo2 8 061655 Gemeente Halderberge Tozo3 9 061655 Gemeente Halderberge Tozo4 10 061655 Gemeente Halderberge Tozo5 11 061709 Gemeente Moerdijk Tozo1 12 061709 Gemeente Moerdijk Tozo2 13 061709 Gemeente Moerdijk Tozo3 14 061709 Gemeente Moerdijk Tozo4 15 061709 Gemeente Moerdijk Tozo5 16 061674 Gemeente Roosendaal Tozo1 17 061674 Gemeente Roosendaal Tozo2 18 061674 Gemeente Roosendaal Tozo3 19 061674 Gemeente Roosendaal Tozo4 20 061674 Gemeente Roosendaal Tozo5 21 060840 Gemeente Rucphen Tozo1 22 060840 Gemeente Rucphen Tozo2 23 060840 Gemeente Rucphen Tozo3 24 060840 Gemeente Rucphen Tozo4 25 060840 Gemeente Rucphen Tozo5 26 060879 Gemeente Zundert Tozo1 27 060879 Gemeente Zundert Tozo2 28 060879 Gemeente Zundert Tozo3 29 060879 Gemeente Zundert Tozo4 30 060879 Gemeente Zundert Tozo5 31 32 100

Hieronder verschijnt de gemeente(code) conform de keuzes gemaakt bij G4B/01

Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/08

Hieronder verschijnt de keuze regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) conform de keuzes gemaakt bij G4B/02

In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 100

Wet inburgering 2021_ Deel openbaar lichaam 2024

Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/12 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo1 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo2 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo3 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo4 060777 Gemeente Etten-Leur Tozo5 061655 Gemeente Halderberge Tozo1 061655 Gemeente Halderberge Tozo2 061655 Gemeente Halderberge Tozo3 061655 Gemeente Halderberge Tozo4 061655 Gemeente Halderberge Tozo5 061709 Gemeente Moerdijk Tozo1 061709 Gemeente Moerdijk Tozo2 061709 Gemeente Moerdijk Tozo3 061709 Gemeente Moerdijk Tozo4 061709 Gemeente Moerdijk Tozo5 061674 Gemeente Roosendaal Tozo1 061674 Gemeente Roosendaal Tozo2 061674 Gemeente Roosendaal Tozo3 061674 Gemeente Roosendaal Tozo4 061674 Gemeente Roosendaal Tozo5 060840 Gemeente Rucphen Tozo1 060840 Gemeente Rucphen Tozo2 060840 Gemeente Rucphen Tozo3 060840 Gemeente Rucphen Tozo4 060840 Gemeente Rucphen Tozo5 060879 Gemeente Zundert Tozo1 060879 Gemeente Zundert Tozo2 060879 Gemeente Zundert Tozo3 060879 Gemeente Zundert Tozo4 060879 Gemeente Zundert Tozo5

Aantal besluiten kapitaalverstrekking (jaar T)

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Aard controle R Indicator: G4B/09 € 198 € 1.883 € 642 € 66 € 74 € 62 € 1.254 € 248 €0 € 74 € 21 € 1.301 € 457 €0 € 107 € 35 € 2.779 € 88 € 55 € 176 € 105 € 1.300 € 684 €0 €0 € 41 € 1.020 € 196 €0 € 93

Aard controle R Indicator: G4B/10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aard controle R Indicator: G4B/11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Levensonderhoud - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud Tozo in jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire

Levensonderhoud- Mutaties (dotaties en vrijval) voorziening dubieuze debiteuren (jaar T) als gevolg van kwijt te schelden schulden levensonderhoud Tozo i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire

Kapitaalverstrekkingen Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekkingen Tozo in jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/13

Hieronder per regel één Besteding (jaar T) gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden). Deel openbaar lichaam

Aantal besluiten levensonderhoud (jaar T)

Aard controle R Indicator: G4B/14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aard controle D2 Indicator: G4B/15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aard controle R Indicator: G4B/16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Baten (jaar T) (exclusief Rijk)

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Indicator: G10B/01 Indicator: G10B/02 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 535.260 €0 2 061655 Gemeente Halderberge € 341.848 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk € 430.119 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal € 701.630 €0 5 060840 Gemeente Rucphen € 197.966 €0 6 060879 Gemeente Zundert € 169.955 €0 7 8 20

Aard controle R Indicator: G10B/03

74

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_deel openbaar lichaam 2024

Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden).

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire

Deel openbaar lichaam

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: G12B/01 Indicator: G12B/02 Indicator: G12B/03 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 1.082 €0 2 061655 Gemeente Halderberge €0 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk €0 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal €0 €0 5 060840 Gemeente Rucphen €0 €0 6 060879 Gemeente Zundert €0 €0 7 8 20 Onderwijsroute_ deel openbaar lichaam 2024 Hieronder per regel één Bestedingen onderwijsroute Baten onderwijsroute (jaar T) Bestedingen overige gemeente(code) selecteren en in (jaar T) (exclusief Rijk) voorzieningen (jaar T) de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam

Baten overige voorzieningen (jaar T) (exclusief Rijk)

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Indicator: G13B/01 Indicator: G13B/02 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 90.859 €0 2 061655 Gemeente Halderberge € 28.050 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk € 33.631 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal € 82.357 €0 5 060840 Gemeente Rucphen € 14.989 €0 6 060879 Gemeente Zundert € 9.900 €0 7 8 100

Aard controle R Indicator: G13B/03

Aard controle R Indicator: G13B/04 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Aard controle R Indicator: G13B/05 €0 €0 €0 €0 €0 €0

75

Overige gegevens

76

10. Controleverklaring

De controleverklaring van de accountant wordt separaat aangeleverd.

77

Bijlagen

78

Staat van personele sterkte STAAT VAN PERSONELE STERKTE Primitieve begroting Organisatie-eenheid

Jaarrekening 2024

Aantal personeelsleden

Aantal formatieplaatsen

Aantal personeelsleden

Aantal formatieplaatsen ingevuld

Verschil

Huidig personeel Directeur

1

1

0

0,00

1

Directiestaf

12

9,13

6

4,78

4,35

Management/Gebiedsverbinders

8

8

3

2,89

5,11

40

35,47

1,63 2,74

Team Diagnose

40

37,1

Team Ontwikkeling

40

36,7

37

33,96

Team Werkpunt

33

27,9

27

25,54

2,36

Team Kwaliteit

39

34,7

40

36,07

-1,37

Team Bedrijfsondersteuning

45

37,88

45

36,13

1,75

198

174,84

17,57

Totaal huidig personeel 218 192,41 Van de beschikbare 192,41 fte zijn er 174,84 vast ingevuld. De rest is ingehuurd. Ultimo 2024 is er een openstaande vacature voor de directeur.

Bij directiestaf wordt 1,65 fe (HRM) ingevuld via Etten-leur. Het secretariaat (2,48 fte) is nu bij Bedrijfsondersteuning ondergebracht. Bij management/gebeidsverbinders is 5,11 minder ingevuld. De 5 managers zijn nu bij de teams zelf toegevoegd.

STAAT VAN PERSONELE LASTEN

Organisatie-eenheid

Gewijzigde begroting Loonkosten

Jaarrekening 2019 Loonkosten

Huidig personeel Directeur (t/m 09-2024)

155.277

Vervangend directeur (vanaf 10-2024)

113.456

41.821

34.368

-34.368

Werkplein

17.623.227

13.362.974

4.260.253

Totaal huidig personeel

17.778.504

13.510.798

4.267.706

In 2024 is de vacature van directeur vanaf oktober 2024 tijdelijk waargenomen door het teamhoofd Kwaliteit In 2024 is 29,4 fte ingehuurd voor reguliere werkzaamheden, waarvan 1,5 vanwege ziekte. In 2024 is 5,75 fte ingehuurd voor projecten (ketensamenwerking, KOT RSD, voorzieningenwijzer e.d), waarvan 3,75 fte voor de bestandsbeheersing. Tijdelijk personeel Inhuur

3.278.272

-3.278.272

Vergoedingen projecten, loonkosten en inhuur

-2.796.598

-2.747.952

-48.646

Totaal tijdelijk personeel

-2.796.598

530.320

-3.326.918

TOTAAL GENERAAL

14.981.906

14.041.118

940.788

79

Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven STAAT VAN GEACTIVEERDE KAPITAALUITGAVEN 2024

in euro's Boekwaarde 1 Investeringen januari 2024

Bijdragen van derden

Desinvesteringen Afschrijvingen

Afwaarderingen

Boekwaarde 31 december 2024

Investeringen met economisch nut

Overige materiële vaste activa

105.852

134.883

103.674

137.061

Totaal investeringen met economisch nut

105.852

134.883

103.674

137.061

Specificatie gemeentelijke bijdragen jaarrekening 2024 Begroting 2024 specificatie gemeentelijke bijdrage WERK & PARTICIPATIE: Participatiebudget(klassiek en nieuwe doelgroepen en begeleiding) INKOMEN: Bijstandsverlening/P-wet Pwet vorderingen debiteuren IOAW bestedingen Verhaal normen IOAW IOAZ bestedingen BBZ uitkeringen BBZ baten BBZ baten Declarabel Invorderingskosten Buig Externe controlekosten (sociaal rechercheur) Onderzoekskosten Loonkostensubsidie Studietoeslag INKOMENSONDERSTEUNING: Bijzondere bijstand Vorderingen debiteuren bijzondere bijstand Collectieve ziektekosten Uitkering maatsch. Part. Webshop Externe adviezen INBURGERING Inburgering Onderwijsroute Extra taken vluchtelingenwerk Totaal programmakosten Uitvoerings- en organisatiekosten Bedrijfsvoeringskosten Uitvoeringskosten Participatiewet Totaal bedrijfsvoeringskosten

Bijdrage specifieke taken 2024 Tozo Energietoeslag Energietoeslag UITVOERINGSKOSTEN Leefgeld Oekrainers Leefgeld Oekrainers UITVOERINGSKOSTEN KOT ROOSENDAAL UITVOERINGSKOSTEN Voorzieningenwijzer UITVOERINGSKOSTEN Alleenverdienersproblematiek Alleenverdienersproblematiek UITVOERINGSKOSTEN Specifieke bijdrage per gemeente

Etten-Leur

Halderberge

€

1.081.954

€

€ € € € € € € € €

12.527.210 -265.613 445.958 1.090 24.764 4.901 -1.951 5.616

€ € € € € € € € €

776.260 € 8.077.362 -111.781 352.884 -18.689 36.084 32.150 -15.744 -3.467 624

Moerdijk

Roosendaal

643.803 €

3.583.239

€

31.618.999 -408.632 1.182.262 -2.616 105.223 94.619 -35.298 -1.195 4.870

€ € € € € € € € €

€ € € € € € € € €

8.941.190 -86.668 582.993 -822 69.146 21.710 -2.526 -12.033 1.017

€ € € € € € € € €

Rucphen

Zundert

727.860 €

206.968 €

5.701.003 -21.790 264.934 -647 26.092 -662 -18.437 2.123

€ € € € € € € € €

Totaal

7.020.084

3.499.614 -31.901 193.019 -24 78.959 15.730 8.422 -2.630 -

€ € € € € € € € €

70.365.377 -926.385 3.022.049 -22.797 316.593 188.974 -40.907 -39.712 14.250

€

24.533 €

21.494 €

7.131

€

80.392 €

22.722 €

1.569

€

157.841

€ € €

14.593 € 1.038.450 € 55.260 €

10.881 € 501.585 € 32.805 €

6.928 € 543.613 € 25.696 €

28.451 € 1.935.941 € 72.759 €

4.047 € 412.097 € 13.459 €

€

1.200.403

€

790.251 €

832.754 €

2.851.310

€

604.321 €

-1.497 € 417.475 € 1.904 € € 349.023 €

63.403 4.849.161 201.883 6.628.061

€

-135.142

€

-98.308 €

-106.787

-305.444

€

-67.731 €

-40.131 €

-753.544

€ € €

780.291 € 263.649 € 3.693 €

351.754 € 151.027 € 2.700 €

313.261 € 102.106 € 1.817 €

1.180.196 € 50.660 7.907 €

239.992 € € 2.227 €

€ € € €

1.159.051 € 61.956 € 52.062 € 18.342.728 €

802.777 € 37.140 € 42.789 € 11.772.577 €

854.012 € 37.181 € 46.565 € 12.822.086 €

1.831.761 € -6.999 € 83.860 € 43.952.263 €

518.798 € 24.843 € 25.949 € 8.481.198 €

152.546 € 43.006 € 305 € € 433.498 € 6.187 € 25.291 € 5.357.333 €

3.018.041 610.447 18.648 5.599.896 160.308 276.516 100.728.185

€ € €

3.232.903 € 77.252 € 3.310.155 €

2.118.867 € 52.186 € 2.171.054 €

2.360.458 € 53.187 € 2.413.645 €

7.769.332 € 174.439 € 7.943.771 €

1.452.422 € 40.334 € 1.492.755 €

1.019.360 € 25.057 € 1.044.417 €

17.953.342 422.455 18.375.797

€ € € € €

Etten-Leur -4.122 € 49.800 € 5.504 € € €

Halderberge -1.639 € 24.000 € 3.538 € € €

42.638 € 3.656 €

27.410 € 1.737 €

Roosendaal 10.351 € 113.300 € 12.943 € 460.770 € 6.708 € 39.996 100.269 € 6.141 €

Rucphen -4.103 € 22.100 € 2.570 € 62.273 € 602 €

€ €

Moerdijk -2.467 € 46.500 € 4.052 € 290.334 € 5.203 € € 31.392 € 5 €

Zundert -2.260 € 30.700 € 1.633 € € € € 12.651 € €

Totaal -4.240 286.400 30.240 813.376 12.513 39.996 234.273 11.539

€

8.155 €

10.330

€

€

105.630 €

65.377

€

€

7.405 € 382.424

€

19.913 € €

21.415

€

5.500

€

4.270

771.893

€

108.855 €

46.994

€ €

57.075 1.481.172

80

-Flynth Heliumstraat 64 2718 SL ZOETERMEER telefoon (088) 236 80 00 e-mail Audit@flynth.nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Werkplein Hart van WestBrabant Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling Werkplein Hart van West-Brabant te Etten-Leur gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Werkplein Hart van West-Brabant per 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit 1. het overzicht van baten en lasten over 2024; 2.

de balans per 31 december 2024;

3.

de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024;

4.

de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en

5.

de bijlage met het overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 3 april 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van WestBrabant zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende geschikt is als basis voor ons oordeel.

Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. ViVN.Vfl.d. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.

7Flynth Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - toelichting inzake fouten in rechtmatigheidsverantwoording jaar 2023 Wij vestigen de aandacht op de toelichting in de jaarrekening 2024 inzake fouten in de rechtmatigheidsverantwoording 2023, die na vaststelling van de jaarrekening 2023 bekend zijn geworden op pagina 71. Het dagelijks bestuur heeft toegelicht dat in de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening 2023 de rechtmatigheidsfouten (bestaande uit € 5.194.629 aan fouten ten aanzien van het begrotingscriterium) voor een bedrag ad € 2.215.607 te laag zijn weergegeven. Rekening houdend met deze rechtmatigheidsfouten bedroeg de omvang van de in de jaarrekening 2023 verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen in totaal € 7.410.236. Dit bedrag overschrijdt de verantwoordingsgrens voor jaarrekening 2023 ad € 2.476.588. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.190.878. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 100.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve-, SiSa-, of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: •

Het jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

•

Bijlagen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

670016522/JH/0655

2

Flynth Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële- verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa.

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.

Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico's dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

670016522/JH/0655

3

7Flynth Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van het algemeen bestuur, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader 2024 dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 juni 2024 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling. Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 3 april 2023, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •

het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel-belang-bevat als-cievelg-van-fottten-of-frattde, het-in-reactie-op-deze-risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

•

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

670016522/JH/0655

4

-Flynth Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling; •

het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

•

het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controleinformatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de Gemeenschappelijke Regeling;

•

het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Zoetermeer, 2 april 2025 Flynth Audit B.V.

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

drs. D.J. Han RA

670016522/JH/0655

5

Gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant Accountantsverslag controle 2024

werkpleid

-Flynth

Gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant T.a.v. het algemeen bestuur Roosendaalseweg 4 4875 AA ETTEN-LEUR kenmerk

670016522/JH/0656

behlI andeld door dr$. D.J. Han RA

Heliumstraat 64 2718 SL ZOETERMEER telefoon (088) 236 80 00 e-mail Audit@flynth.nl

datum

2 april 2025

onderwerp

Accountantsverslag 2024

Geacht leden van het algemeen be tuur, Wij hebben het genoegen u via dit ccountantsverslag de resultaten te presenteren van onze controle van de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regeling Wer plein Hart van West-Brabant (hierna: het Werkplein) voor het boekjaar geëindigd op 31 december 2024. Wij hebben onze controle verricht ir overeenstemming met hetgeen is uiteengezet in onze opdrachtbrief. Deze rapportage beschrijft op hooft lijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij bespreken deze rapportage tijd ns de bijeenkomst op 7 april 2025 met het algemeen bestuur. Eventuele vragen worden dan beantwoord. De bevindingen en be chouwingen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden. Mocht u nog vragen hebben, aarzel u dan niet om contact met ons op te nemen.

Met vriendelijke groet, Flynth Audit B.V.

drs. D.J. Han RA Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekenin nummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. WVAV Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.

2

Inhoudsopgave

Hoofdstuk 1

Bestuurlijke samenvatting

Hoofdstuk 2

Jaarrekening

Hoofdstuk 3

Jaarverslag

Hoofdstuk 4

Significante risico's

Hoofdstuk 5

Interne beheersing

Hoofdstuk 6

Externe ontwikkelingen

Inleiding

Samenvatting

Jaarrekening

Bijlage A

(On)gecorrigeerde bevindingen

Bijlage B

SiSa — Fouten en onzekerheden 2024

Bijlage C

Onafhankelijkheid

Bijlage D

Onze communicatie met u

Jaarverslag

Significante risico's

Go

Interne beheersing

et

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670016522/JH/0656

3

4-Flynth

Bestuurlijke samenvatting

670016522/JH/0656

4

"Flynth

Bestuurlijke samenvatting Onze controle Wij hebben de accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van het Werkplein afgerond. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring voor de getrouwheid, onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door het algemeen bestuur. Verder hebben we geen indicaties van fraude en/of niet-naleving van wet- en regelgeving. De gehanteerde materialiteit bedraagt € 1.190.878. De bevindingen in onze rapportage zijn opgenomen vanaf € 100.000.

•

Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële onjuistheden.

Samenvatting

De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het BBV wordt nageleefd. Jaarrekening

Jaarverslag

Belangrijkste bevindingen

Significante risico's

Belangrijkste aandachtspunten 2025

Controlebevindingen

Naar aanleiding van onze controle over het boekjaar 2024 willen wij, vanuit onze natuurlijke adviesfunctie de volgende aandachtspunten voor 2024 benoemen:

Er is geen sprake van ongecorrigeerde controlebevindingen. Rechtmatigheidsverantwoording

4:i

1. Rechtmatigheidsverantwoording verder doorontwikkelen.

In de jaarrekening 2024 is voor het tweede jaar de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen.

Externe ontwikkelingen

2. Stroomlijnen van het afsluitproces/financial reportingproces rondom het opstellen van de jaarstukken.

Het dagelijks bestuur concludeert dat er geen fouten en onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens aanwezig zijn. Wij kunnen instemmen met deze conclusie en constateren dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft.

3. Opvolging geven aan de bevindingen in de managementletter.

Interne beheersing

@.)

Bijlagen

Daarnaast gaan wij, vanwege het toenemende belang van digitale vastleggingen het komend jaar de aandacht voor uw inrichting van applicaties verscherpen.

670016522/JH/0656

5

/41111E-Flynth /

Jaarrekening

670016522/JH/0656

6

"Flynth

Jaarrekening — Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordingsen rapportagegrens

We hebben vastgesteld dat in de financiële verordening de verantwoordingsgrens is opgenomen ter hoogte van 2%. In de financiële verordening heeft u verder een rapportagegrens opgenomen van € 100.000. Het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze controleverklaring hanteert een percentage van 1% voor fouten, waardoor uw verantwoording lagere zekerheid verschaft.

Normen en toetsingskader

Het normenkader heeft u geactualiseerd op basis van wijzigingen in wet- en regelgeving en is vastgesteld op 24 juni 2024. Uw inventarisatie van regelgeving bestaat uit externe en gemeentelijke regelgeving. We constateren dat u de actualisatie nauwkeurig heeft uitgevoerd en het normenkader aansluit op de geldende externe en gemeentelijke regelgeving. Het operationaliseren van het normenkader is een taak van het dagelijks bestuur en wordt vastgelegd in een toetsingskader. In het toetsingskader is per wet/regeling/verordening vastgelegd welke artikelen relevant zijn voor de toetsing. U heeft ervoor gekozen geen toetsingskader vast te stellen, waardoor de operationalisatie van het normenkader niet inzichtelijk is voor u. Op basis van de kadernota rechtmatigheid bent u niet verplicht het toetsingskader vast te stellen, maar we adviseren u het toetsingskader wel vast te stellen vanuit een oogpunt van transparantie en inzicht.

Begrotingscritium

We constateren in uw paragraaf bedrijfsvoering dat de begrotingsoverschrijding op de lasten € 636.100 is. Deze begrotingsoverschrijding is acceptabel binnen de gestelde criteria van de financiële verordening. Afwijkingen op de baten en onderschrijdingen op de lasten zijn overeenkomstig uw financiële verordening tijdig gemeld. Hiermee zijn er geen onrechtmatigheden ten aanzien van het begrotingscriterium geconstateerd. Uit onze werkzaamheden zijn we niet tot een ander oordeel gekomen dan het dagelijks bestuur. De afwegingen van het dagelijks bestuur zijn in lijn met de criteria zoals vastgesteld in de financiële verordening.

•

_

Inleiding

Samenvatting

Jaarrekening

_U

Jaarverslag

Significante risico's

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670016522/JH/0656

7

Artlynt

Jaarrekening — Rechtmatigheidsverantwoording Voorwaarden en M&O criterium

We constateren dat naast het begrotingscriterium ook in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting is opgenomen o er het voorwaarden criterium en misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium. U heeft geen rechtma igheidsafwijkingen en/of onduidelijkheden geconstateerd. Onze conclusi van uw werkzaamheden is dat de toelichting een getrouw beeld geeft van de rechtmatighei sverantwoording op basis van de daarvoor uitgevoerde werkzaamheden.

Foutherstel 2023

Inleiding

In de jaarreke ing 2023 is in de rechtmatigheidsverantwoording per abuis een bedrag van € 5,2 min aan begrotingsafw .kingen toegelicht. Het totaalbedrag aan begrotingsafwijkingen dient € 7,4 min te zijn en wijkt hiermee mate ieel af.

Samenvatting

In de rechtmatigheidsverantwoording van de jaarrekening 2024 is een extra toelichting opgenomen over het foutherstel van de rechtmatigheidsverantwoording 2023.

Jaarrekening

In lijn met de BA Audit Alert 48 is hiertoe in onze controleverklaring een paragraaf ter benadrukking van bepaalde aan elegenheden opgenomen. Deze paragraaf doet verder geen afbreuk aan ons oordeel.

OP

Jaarverslag

Significante risico's

Interne beheersing

de

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670016522/JH/0656

1

8

FIynt h

Jaarrekening — Uw belangrijkste schattingen samengevat Algemeen

Bij het opstellen van de jaarrekening maakt het dagelijks bestuur belangrijke schattingen. We hebben de schattingen die bij het opstellen van de jaarrekening 2024 zijn gemaakt geëvalueerd. Onderstaande tabel geeft een overzicht van onze bevindingen met de bijbehorende motivering. Inleiding

Belangrijk schattingen

Onze beoordeling

•• •• ••

2023

Waardering van de materiële vaste activa

Voorziening verlof

Waardering debiteuren

Samenvatting

Toelichting

2024

De afschrijvingstermijnen zijn vergelijkbaar met voorgaand jaar en de termijnen die wij bij andere gemeenschappelijke regelingen zien. Er zijn geen indicaties dat de afschrijvingstermijnen niet zijn afgestemd op de economische levensduur van de activa.

De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd en op een consistente wijze berekend. Aan de voorziening liggen toereikende berekeningen en onderbouwingen ten grondslag.

Minimaal jaarlijks wordt de voorziening voor dubieuze debiteuren geactualiseerd. Wij kunnen ons vinden in de wijze waarop de voorziening voor de diverse soorten vorderingen bepaald is.

E

Jaarrekening

Jaarverslag

Significante risico's

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

•

= controleverschil

670016522/JH/0656

= Optimistisch

•

= Evenwichtig

9

•

= Voorzichtig

-Flynth

Jaarrekening — Nadere toeli hting Wijziging in overige wet- en regelgeving

In de jaarrekening 2024 zijn geen stelsel- of schattingswijzigingen verwerkt. Het Werkpi in heeft de jaarrekening verder opgesteld volgens de verslaggevingsvereisten van het besluit beg oting en verantwoording (BBV). Inleiding

Bevestiging van het DB

Wij hebben het dagelijks bestuur ter confirmatie een schriftelijke bevestiging gevraagd aangaande zijn verantwoor elijkheden inzake de financiële verslaggeving. Van het dagelijks bestuur is een onderteken e schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen.

Reikwijdte van de controle

Er zijn gee meningsverschillen met het management noch het dagelijks bestuur geweest en er waren geen beper ingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze contr leopdracht door de medewerkers en het dagelijks bestuur de volledige medewerking verleend e hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Wet Normering Topinkomens (WNT)

Wij wijzen erop dat een wettelijke verplichting is om het jaarverslag openbaar te maken. Openbaar aking kan gebeuren door het plaatsen van uw jaarverslag op uw website. Binnen de WNT gelden specifieke regels voor de samenloop van uitvoerende topfuncties bij verschillen e WNT-instellingen. In overeenstemming met het controleprotocol WNT hebben wij geen controlewo zaamheden uitgevoerd op de naleving van deze anticumulatieregeling. Dit is net als in voorgaand jaren in de controleverklaring tot uitdrukking gebracht.

Samenvatting

E

Jaarrekening

Jaarverslag

Significante risico's

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670016522/JH/0656

10

Jaarverslag

670016522/JH/0656

11

di

A

-Flynth

Jaarverslag — Kwaliteit toelichting Jaarverslag voldoet aan eisen BBV In het BBV zijn diverse vereisten opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan de eisen die het BBV hieraan stelt.

In het BBV zijn diverse eisen opgenomen voor de mate van toelichting in de paragrafen. Wij hebben vastgesteld dat de toelichting in de paragrafen voldoet aan de vereisten vanuit het BBV.

1/4

•

Inleiding

Samenvatting

Jaarrekening

"Pi

Verenigbaarheid jaarrekening en jaarverslag Wij zijn verplicht vast te stellen of wij op grond van de tijdens de controle verkregen informatie onjuistheden of tegenstrjdigheden hebben geconstateerd tussen de jaarrekening en het jaarverslag die gebruikers van de jaarstukken zouden kunnen beïnvloeden. Dit is naar onze mening niet het geval.

Informatiewaarde We hebben de informatiewaarde van uw jaarrekening gebaseerd op de inzichtelijkheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses vanuit het perspectief van het algemeen bestuur. De inzichtelijkheid is toereikend.

Jaarverslag

Significante risico's

Interne beheersing

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

670016522/JH/0656

12

-Flynth

Significante risico's

670016522/JH/0656

13

"Flynth

Jaarrekening — Significante fraude)risico's Omschrijving risico

Aanpak management

Het management bevindt zich in een positie om fraude te plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersing te doorbreken die anderszins effectief lijkt te werken. Het risico is verondersteld in alle entiteiten aanwezig.

Gegeven de aard van het risico waarbij interne beheersing wordt doorbroken kan dit risico niet worden gemitigeerd door middel van interne beheersing.

Het doorbreken van beheersingsmaatregelen door het management is op basis van de controlestandaarden altijd een significant risico. Interne beheersingsmaatregelen, ongeacht hoe goed in opzet en bestaan, kunnen risico's van materiële onjuistheden in de jaarrekening slechts beperken, en niet volledig mitigeren, wegens de inherente beperkingen van interne beheersmaatregelen.

Inleiding

Wij hebben de opzet en implementatie geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het genereren en verwerken van journaalposten en het maken van schattingen. Wij hebben journaalposten geselecteerd op basis van risicocriteria en hierop specifieke controlewerkzaamheden verricht. Deze werkzaamheden omvatten onder meer inspectie van informatie uit brondocumenten. Wij hebben geen significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening geïdentificeerd.

Wij hebben dit risico specifiek onderkend ten aanzien van schattingsposten en ten aanzien van de memoriaalboekingen die worden gemaakt in het afsluitingsproces.

Tevens hebben wij specifieke controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van belangrijke schattingen van het dagelijks bestuur. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het dagelijks bestuur.

Samenvatting

IR)

Jaarrekening

Jaarverslag

ab—

Significante risico's

Interne beheersing Omschrijving risico

Aanpak management

Eigen controlewerkzaamheden

Het frauderisico op onrechtmatige betalingen komt voort vanuit een aantal bevindingen zoals ook opgenomen in de managementletter 2024:

Gegeven de aard van het risico, waarbij interne beheersing wordt doorbroken, kan dit risico niet worden gemitigeerd door middel van interne beheersing.

Wij hebben dit risico kunnen mitigeren door gegevensgerichte detailcontroles uit te voeren, waaronder de aansluiting van het bankrekeningnummer van inkoopfacturen met de daadwerkelijke betaling en een analyse op dubbele bankrekeningnummers bij dezelfde crediteuren.

Er is geen zichtbare controle op de SHA-code van de betaallijst.

Externe ontwikkelingen

Bijlagen

Uit onze werkzaamheden zijn geen indicaties voor frauduleuze betalingen naar voren gekomen.

Er is geen zichtbare controle op de betaallijst.

670016522/J H/0656

14

-Flynt