8. Werkplein Aanbieding Jaarstukken 2024
Tekst van het document
Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeid gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht. Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: -
-
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
o
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op door de raad is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.
Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 2% (€ 2.381.756) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
-
Algemeen Hieronder is bij de diverse onderdelen van de vaste activa een toelichting gegeven. Materiële vaste activa IRIS Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV kent de volgende soorten materiële vaste activa: -
investeringen met een economisch nut;
Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut > € 15.000 worden conform de financiële verordening geactiveerd. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen. De afschrijvingstermijnen van de Overige materiële vaste activa zijn: • •
Inventaris: 10 jaar Hard- en software: 4 á 5 jaar
Voor laptops, smartphones en beeldschermen wordt een afschrijvingstermijn van 3 jaar aangehouden. De economische levensduur van deze apparatuur is maximaal 3 jaar De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode en starten in het jaar van de
49
investeringsuitgaven. Hierbij wordt de verkrijgingsprijs gelijkmatig verspreid over de verwachte gebruiksduur (in jaren) van het vaste actief. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. De leeftijd/ouderdom van de vordering (gerekend vanaf het jaar van ontstaan van de vordering) alsmede de CBS-status van de incasso van de vordering bepalen daarbij het verwachte percentage van (mogelijke) oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het algemeen bestuur. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves.
Zodra het algemeen bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een AB-besluit genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeenschappelijke regeling. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van: -
Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten.
De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd. Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
50
5.2 Balans per 31 december 2024 Balans per 31 december 2024 (in euro’s). Balans per 31 december 2024 (in euro's) Activa Vaste Activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
Ultimo 2024 Ultimo 2023 Passiva Vaste Passiva
137.061
Ultimo 2024 Ultimo 2023
Eigen vermogen 105.852 Gerealiseerd resultaat Bestemmingsreserves Voorzieningen Voorziening voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (art. 44 lid 1a Bbv)
Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen
Liquide middelen Banksaldi
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
137.061
7.214.936 11.300.000 5.577.376
625.324
25.837
105.852 Totaal vaste passiva Vlottende Passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 6.178.881 Overige schulden 11.800.000 6.404.321 Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume 493.850 De overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.
4.128.146 2.323.230
2.324.080 745.265
354.641
118.938
6.806.017
3.188.283
14.526.608
14.240.572
1.391.677
4.965.408
2.156.232
2.602.954
14.314
Totaal vlottende activa
24.743.473
24.891.366 Totaal vlottende passiva
18.074.518
21.808.934
Totaal Activa
24.880.534
24.997.218 Totaal Passiva
24.880.534
24.997.218
Vaste activa Het volgend overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige materiële vaste activa. Omschrijving
Boekwaarde 1-1-2024
Laptops Smartphones Vervanging 2 scanners Monitor + docking station Totaal Werkplein
Investeringen Afschrijvingen Bedrag 50.807 130.103 41.395 13.650 4.780 105.852 134.883
Boekwaarde 31-12-2024 74.607 24.061 3.413 1.593 103.674
106.303 17.334 10.237 3.187 137.061
Tabel: Overige materiële vaste activa 2024
Laptops In 2024 zijn volgens planning een flink aantal laptops aangeschaft ter vervanging van de laptops van 2019-2020 welke door een revisie een langere levensduur hebben gekregen.
51
Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Gemeente Etten-Leur Gemeente Halderberge Gemeente Moerdijk Gemeente Roosendaal Gemeente Rucphen Gemeente Zundert Overige
€ € € € € € €
407.931 329.617 4.182.563 1.632.515 314.962 160.756 186.592
Totaal
€
7.214.936
Schatkistbankieren: Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijksschatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, dat afhankelijk is van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Per 1 juli 2022 is het drempelbedrag gewijzigd naar 2,0% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen. Indien het begrotingstotaal hoger is dan € 500 miljoen is de drempel gelijk aan € 10 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 1.000.000.’ De initiële begrotingsomvang 2024 voor het Werkplein bedroeg ruim € 109.957.885. Twee procent hiervan is € 2.199.158. Dit was het drempelbedrag voor 2024. De omvang van de uitzettingen bij ’s Rijksschatkist:
52
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) (1)
(2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1) (1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b) (4c)
Verslagjaar 2.199 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van € 1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € Drempelbedrag 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
629
887
707
584
1.570 -
1.312 -
1.492 -
1.615 -
Verslagjaar 109.958 109.958 -
2.199
Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
57.262
80.683
65.026
53.740
91
91
92
92
629
887
707
584
Overige vorderingen Vorderingen cliëntdebiteuren Gemeente Etten-Leur Gemeente Halderberge Gemeente Moerdijk Gemeente Roosendaal Gemeente Rucphen Gemeente Zundert Overig
€ € € € € € €
976.713 638.476 591.734 1.634.803 435.089 348.882 -5.286
Totaal
€
4.620.409
53
Vorderingen kapitaalverstrekking Gemeente Etten-Leur Gemeente Halderberge Gemeente Moerdijk Gemeente Roosendaal Gemeente Rucphen Gemeente Zundert Overig
€ € € € € € €
120.048 107.146 195.458 192.838 253.162 83.510 4.804
Totaal
€
956.967
Invlechting debiteuren participatiewet Werkplein Waarde bijstandsvordering saldo 1-1-2024
Bruto
Voorz.dub.deb.
Netto
9.205.056
2.808.674
6.396.381
Nieuwe bijstandsvorderingen 2024
1.992.335
1.992.335
Ontvangsten 2024
-2.404.479
-2.404.479
Buiten invorderingstellingen 2024
-818.640
-818.640
Saldo 31-12
7.974.272
1.990.035
Inschatting aanv.dotatie vrz. dub.bijstandsdebiteuren 31-12 Waarde bijstandsvordering saldo balans 31-12-2024
7.974.272
5.984.238
406.379
-406.379
2.396.414
5.577.858
De cliëntdebiteuren werden tot en met het jaar 2016 op de balans van de gemeenten opgenomen. In 2017 heeft de Commissie BBV echter een bindende uitspraak gedaan dat niet de gemeenten, maar de Gemeenschappelijk Regeling (in casus het Werkplein) de juridische eigenaar is van de cliëntdebiteuren. Dit heeft tot gevolg dat de cliëntdebiteuren en de daarbij behorende voorziening dubieuze debiteuren op de balans van het Werkplein moeten worden opgenomen. De waarde van de bijstandsvorderingen waren per 31-12-2023 € 9.205.056. Dit bedrag is in 2024 verhoogd met nieuwe vorderingen (€ 1.992.335) en verlaagd met ontvangsten (€ 2.404.479) en buiten invorderingstellingen (€ 818.640) wegens oninbaarheid. Per saldo wordt de stand per 31-12-2024 € 7.974.272. Hierop is de voorziening dubieuze debiteuren ad € 2.396.414 in mindering gebracht. Per saldo staat een bedrag van € 5.577.858 op de balans van het Werkplein per 31-12-2024. Bij gemeenten staat het bedrag aan vorderingen ad € 5.577.858 als vordering op het Werkplein op de balans (bij Werkplein is dit bedrag opgenomen in de overige schulden onder vlottende passiva). Het bedrag aan dubieuze debiteuren ad € 2.396.414 staat op de gemeentelijke balans als schuld aan het Werkplein. Zoals al eerder aangegeven is een bedrag van € 2.456 buiten invordering gesteld in verband met de kinderopvangtoeslag-affaire.
Dat bedrag is als volgt per gemeente: Gemeenten Etten-Leur Halderberge
Buiten invordering ivm KOT- affaire € 1.082 €0
Moerdijk
€ 970
Roosendaal
€ 404
Rucphen
€0
Zundert
€0
Totaal
€ 2.456
54
Liquide middelen Het Werkplein heeft een tweetal bankrekeningen bij de Bank voor Nederlandse gemeenten. Saldo van deze bankrekeningnummers is € 624.702. Met de Bank Nederlandse Gemeenten is vanaf 1 januari 2019 met een open einddatum een kredietfaciliteit van € 2 miljoen afgesproken. Daarnaast bestaat nog een bankrekening bij de Rabobank voor kleine betalingen € 622. Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen/vooruitbetaalde bedragen. Vooruitbetaalde bedragen hebben betrekking op de voorschotten cliënten € 25.837 Vaste passiva Eigen vermogen
€
6.451.371
Gerealiseerd resultaat
€
4.128.142
Het gerealiseerde resultaat van 2023 ad € 2.324.081 is voor een deel uitgekeerd en voor een deel gestort in de bestemmingsreserves Inburgering en Onderwijsroute. Het bedrag van € 746.116 is uitgekeerd aan de gemeenten. In de bestemmingsreserves is een bedrag van € 1.577.965 gestort. In de bestemmingsreserves zat al een bedrag van € 745.265. Bestemmingsreserves
Bestemmingsreserve Saldo per 1-1 2024 Resultaatbestemming voorgaand boekjaar Toevoegingen Onttrekkingen Saldo per 31-12-2024
Inburgering Onderwijsroute 745.265 1.437.249 140.716
Totaal 745.265 1.577.965
2.182.514
2.323.230
140.716
De inburgeringsvoorzieningen (zowel bestemmingsreserve Inburgering als Onderwijsroute) worden bekostigd uit de door het Rijk beschikbaar gestelde middelen. Deze middelen worden voor een inburgeraar over drie jaar beschikbaar gesteld. De uitgaven verlopen dus ook over drie jaar. Dat betekent dat de niet bestede middelen gereserveerd dienen te worden. In deze jaarstukken wordt een voorstel tot resultaatbestemming gedaan om een bedrag van € 3.216.338 te reserveren voor inburgeringsvoorzieningen. Die middelen zullen besteed worden aan voornamelijk leerroutes. Voor de SPUK Onderwijsroute wordt een voorstel gedaan om een bedrag van € 92.697 te onttrekken aan de reserve vanwege de inzet van deze middelen in 2024. Voorgestelde bestemmingsreserve Inburgering
€ 3.216.338
Voorgestelde onttrekking bestemmingsreserve Onderwijsroute
€
Resultaat bedrijfsvoering
€ 1.004.500
Gerealiseerd resultaat
€ 4.128.142
-92.697
55
Voorziening Voorziening voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten.
Voorziening verlof Saldo per 1-1 2024 Toevoegingen Vrijgevallen bedragen Saldo per 31-12-2024
Totaal 118.938 295.924 -60.221 354.641
In de cao is de mogelijkheid tot verlofsparen opgenomen voor medewerkers. Onder verlofsparen vallen de opgespaarde uren die specifiek bedoeld zijn als verlofsparen, maar ook de overmatige bovenwettelijke verlofuren. Dat betekent dat verlof over meerdere jaren kan worden opgenomen. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. Vier medewerkers hebben in 2024 gebruik gemaakt hiervan. Totaal hebben we een bedrag van € 60.221 laten vrijvallen om deze kosten te dekken.
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Crediteuren Af te dragen loonheffing en premies Af te dragen pensioenpremies Betalingen aan klant Af te dragen loonheffing uitkeringen Overig
€ € € € € €
336.190 883.190 181.042 5.565.198 1.979.241 4.370
Totaal
€
8.949.232
Vorderingen cliëntdebiteuren
€
4.620.409
Vorderingen kapitaalverstrekkingen
€
956.967
Totaal overige schulden
€
14.526.608
Overlopende passiva De Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume dienen onder de overlopende passiva te worden verantwoord. Voorzieningen dub debiteuren Debiteuren Suite Dotaties Afrekening mutaties TP kosten in 2024 Afrekening debiteuren 2024 Afrekening programma's 2024 Overige te betalen bedragen
€ -2.396.414 € 7.974.274 € 9.482.082 ############ € -525.183 € -421.347 € -1.093.544 € -978
€ € € € € € € €
2.396.414 -7.974.274 -9.482.082 15.029.762 525.183 421.347 474.349 978
Totaal
€ -2.010.874
€
1.391.679
56
Dit saldo is ruim 3 miljoen lager dan het bedrag op de beginbalans. Dit verschil heeft te maken met de afrekening van de programma’s. In 2023 hebben we 2,3 miljoen euro méér uitgekeerd aan de gemeenten vanwege overschotten op de begroting. Twee miljoen hiervan was op programma inburgering. In 2023 is 2.025.088 terugbetaald aan de gemeenten en in 2024 hebben we 10.587 overschot gehad ten opzichte van de begroting.
De overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen. Verloop vooruitontvangen bedragen Stand 01-01-2024 Correctie aflossing bedrijfskapitaal 2023 Vooruitontvangen bedragen 1e kw 24 Totaal afrekening 2023 Mutaties 2024 Ontvangen voorschotten Overige overlopende passiva Totaal mutaties 2024 Stand 31-12-2024
Mutaties
Saldo -2.602.954
-452.465 1.673.934 1.221.469 -711.100 -63.647 -774.747 -2.156.232
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Langlopende financiële verplichtingen Het Werkplein Hart van West-Brabant is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hierna volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: a. Huurovereenkomst locatie Etten-Leur. Huurovereenkomst t/m 31 december 2024 is niet in de huidige hoedanigheid verlengd. I.v.m. de verbouwing van de locatie Roosendaalseweg 4 is een nieuwe overeenkomst in de maak. Naar alle waarschijnlijkheid zal dit een contract met een looptijd van 10 jaar zijn (vanaf 1 januari 2025). IRIS b. Dienstverleningsovereenkomst ondersteunende diensten (gemeente Etten-Leur), circa € 379.224 per jaar. Dit betreft de ondersteuning op het gebied van financiën, personeel & organisatie. Deze overeenkomst is gestart op 1 januari 2015 voor een looptijd van 5 jaar en wordt steeds stilzwijgend verlengd met 5 jaar. Vanaf 2020 is er een overeenkomst met gemeente Roosendaal voor KCC-telefonie (€ 58.305,50 per jaar) en enkele afzonderlijke taken zoals inkoopadviezen. Deze overeenkomst wordt vanaf 2025 steeds stilzwijgend verlengd voor 1 jaar met een opzegtermijn van 3 maanden. c.
Onderhoudsovereenkomst programmatuur betaalsysteem (Suite) (circa € 235.825 per jaar). Looptijd is 4 jaar vanaf februari 2019. Binnen de overeenkomst is de afspraak gemaakt dat na de looptijd van 4 jaar het Werkplein de mogelijkheid heeft om, met een maximum van 6 jaar, het contract telkens met 1 jaar te verlengen. Tot op heden heeft deze jaarlijkse verlening plaatsgevonden. Eind 2028 stopt deze overeenkomst.
Het Werkplein beschikt over een groot aantal inhuurcontracten die het Werkplein is aangegaan. Het uitgangspunt is om contracten korter dan een jaar aan te gaan. Gebeurtenissen na balansdatum Er is geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum.
57
6 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting In 2024 bedroegen de totale lasten van het Werkplein € 119.087.819. De baten bedroegen € 123.215.960. Er is sprake van een voordelig resultaat van € 4.128.146. Hiervan is € 1.004.500 resultaat op de bedrijfsvoering. In de programmaverantwoording is voor de programma’s Werk en Participatie, Inkomen, Inkomensondersteuning en Inburgering in de paragraaf 3.1.4 (“Wat mag het kosten?”) een analyse opgenomen van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de gerealiseerde baten en lasten. De plustaken (Tozo, Leefgeld Oekraïners, Energietoeslag, Alleenverdienersproblematiek, Voorzieningenwijzer en de KOT) worden daar ook toegelicht. In de jaarrekening is voor het programma Bedrijfsvoering een analyse opgenomen in de volgende paragraaf (6.1Toelichting kosten bedrijfsvoering). De analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening is opgenomen in de programmaverantwoording. Deze analyse maakt onderdeel uit van de jaarstukken. Er is in 2024 geen gebruik gemaakt van de post onvoorzien ad € 50.000. Overzicht van baten en lasten jaarrekening 2024 Programma's:
Begroting 2024 Baten
Saldo
5.909.886
5.909.886
1.014.962
70.392.642
69.377.680
618.705
9.250.354
8.631.649
3.295.967
3.295.967
Programma Werk en Participatie Programma Inkomen Programma Inkomensondersteuning
Begroting 2024 na wijziging
Lasten
Programma Inburgering
Baten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
7.236.869
7.236.869
113.147
7.133.231
7.020.084
1.203.764
78.618.890
77.415.125
1.029.802
79.179.531
78.149.729
655.670
10.571.158
9.915.488
753.544
10.275.197
9.521.653
5.610.483
5.610.483
2.383.559
2.383.559
185.393
185.393
259.786
253.005
276.250
276.250
276.516
276.516
829.100
813.376
Onderwijsroute Extra taken vluchtelingenwerk
221.963
Jaarrekening 2024
Lasten
221.963
Tozo regelingen
6.781
-
4.240 15.723
-4.240
Leefgeld Oekrainers
879.375
879.375
Energietoeslag
285.600
285.600
286.400
286.400
Alleenverdienersproblematiek
119.475
119.475
11.539
11.539 98.711.621
Subtotaal programma's
1.633.667
89.070.812
87.437.145
1.859.434
103.783.493
101.924.059
1.923.238
100.634.858
Programma Bedrijfsvoering
2.236.483
20.768.617
18.532.134
3.396.598
21.772.394
18.375.796
1.081.665
18.452.961
17.371.296
Totaal
3.870.150
109.839.429
105.969.279
5.256.032
125.555.887
120.299.855
3.004.902
119.087.819
116.082.917
Saldo
Baten
18.375.796
18.375.797
Begroting 2024
Algemene dekkingsmiddelen:
Begroting 2024 na wijziging
Gemeentelijke bijdragen Programma's: Bedrijfsvoering
Baten 18.532.134
18.532.134
Lasten
18.375.796
Jaarrekening 2024 Lasten
Saldo 18.375.797
Programma Werk en Participatie
5.909.886
5.909.886
7.236.869
7.236.869
7.020.084
7.020.084
Programma Inkomen
69.377.680
69.377.680
77.415.125
77.415.125
78.149.729
78.149.729
Programma Inkomensondersteuning
8.631.649
8.631.649
9.915.488
9.915.488
9.521.653
9.521.653
Programma Inburgering
3.295.967
3.295.967
5.610.483
5.610.483
5.599.896
5.599.896
185.393
185.393
160.308
160.308
276.250
276.250
276.516
276.516
Onderwijsroute Extra taken vluchtelingenwerk
221.963
221.963
Tozo regelingen
-4.240
-4.240
Leefgeld Oekrainers
879.375
879.375
813.376
813.376
Energietoeslag
285.600
285.600
286.400
286.400
Alleenverdienersproblematiek
119.475
119.475
11.539
11.539
120.299.855
120.211.058
120.211.058
Totaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
105.969.279 109.839.429
105.969.279 109.839.429
-
120.299.855 125.555.887
Gerealiseerd resultaat
125.555.887
-
123.215.960
119.087.819
4.128.142
4.128.142
Tabel: Overzicht van Baten en Lasten per programma 2024
In dit document wordt een voorstel gedaan aan het Algemeen Bestuur om van het gerealiseerd resultaat een bedrag van € 3.216.338 te storten in de bestemmingsreserve Inburgering en een bedrag van € 92.697 te onttrekken aan de bestemmingsreserve Onderwijsroute. In de baten bij programma bedrijfsvoering (ad € 3.396.598) zijn ook bijdragen van de gemeenten gepresenteerd. Het betreft bijdragen ten behoeve van de plustaken, ad € 374.097 in de jaarrekening. In de gewijzigde begroting gaat het om een bedrag van € 485.017. Wij hebben hiervoor gekozen, omdat de onderliggende lasten in de bedrijfsvoering zijn verwerkt. 58
Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves geweest in 2024.
6.1 Toelichting kosten bedrijfsvoering Bij de begroting voor 2024 zijn door de gemeenteraden een aantal financiële begrotingsuitgangspunten aangegeven. Hier wordt de navolging daarvan aangegeven.:
Nr.
Richtlijn begroting
Toepassing
Financieel
1 2 3
4 5 6
We verwachten van het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) dat zij een structureel sluitende meerjarenbegroting 20242027 aanbiedt aan de deelnemers. De GR vermeldt duidelijk de uitgangspunten die gebruikt zijn voor de begroting 2024. In de begroting 2024 neemt de GR ook een overzicht op met de bijdragen (2024 t/m 2027) per deelnemer.
De begroting voor 2024 was sluitend. In de bijlagen is de gemeentelijke bijdragen voor 2024 opgenomen.
De begroting wordt opgesteld op basis van ongewijzigd beleid. Er worden dus geen nieuwe taken of uitbreiding van bestaande taken in de primitieve begroting opgenomen, behalve als dit eerder door het (Algemeen) Bestuur is besloten.
In de begroting voor 2024 was geen nieuw beleid opgenomen.
De begroting bevat een overzicht met het verloop van de (bestemmings)reserves. In dit overzicht is te zien wanneer de reserve wordt ingezet en voor welk bedrag per jaar. Hierin wordt ook het doel van de reserve omschreven. Wanneer een reserve 2 jaar of langer niet wordt ingezet, dan legt de GR deze reserve in de besluitvorming bij de ontwerpbegroting voor. Het uitgangspunt is dat deze reserve op dat moment vrijvalt. Wordt er niet besloten tot vrijval dan geeft de GR in de ontwerpbegroting de planning en het doel van de uitgaven voor deze reserve opnieuw aan.
In deze paragraaf is het verloop van de bestemmingsreserves voor de WI 2021 en onderwijsroute opgenomen. Dit heeft een dynamisch verloop en is onder andere afhankelijk van de instroom asielzoekers en de daaruit voortkomende statushouders.
De bijdrage van de deelnemende gemeenten in de begroting 2024 stijgt maximaal met de geldende cao-indexering en de prijsontwikkeling uit de septembercirculaire 2022 (of een actuelere circulaire). Ook wijzigt de bijdrage wanneer er wijzigingen zijn in de kwantiteit van de dienstverlening die de deelnemers afnemen.
De begroting 2024 is eenmaal (1e begrotingswijziging 2024) aangepast. De loonkosten zijn op basis van de CAO 2024-2025 aangepast.
In de ontwerpbegroting worden de mogelijkheden beschreven om de bijdrage van de deelnemende gemeenten te verminderen, bijvoorbeeld door besparingen voor te stellen of beleidsinhoudelijke keuzes aan te geven.
De begroting 2024 is eenmaal aangepast aan de gewijzigde omstandigheden (Toename Buig door stijging minimumloon en extra taken gemeenten)
Een positief resultaat wordt uitgekeerd aan de deelnemers. De GR kan hier alleen van afwijken door een duidelijk en gemotiveerd voorstel voor
Het positieve resultaat bedrijfsvoering wordt aan de gemeenten uitgekeerd.
59
resultaatbestemming voor te leggen aan het Algemeen Bestuur.
7
In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing beschrijft de GR de risico’s met de meeste impact en de getroffen beheersingsmaatregelen.
De risico’s zijn in paragraaf 4.4 toegelicht.
Aanvullende financiële richtlijnen begroting 2024
1 2 3 4
De op het Werkplein HvWB betrekking hebbende ramingen en effecten van de ketensamenwerking worden herkenbaar in een afzonderlijke paragraaf in de begroting 2024 opgenomen. Het Werkplein HvWB zorgt ervoor dat haar begroting op dit punt aansluit bij de begrotingen van het WVS en de ISD Brabantse Wal.
Zie paragraaf 2.1.5
Het Werkplein maakt een onderbouwde meerjarige prognose van het aantal bijstandontvangers per gemeente.
Dit is in de begroting voor 2024 opgenomen.
Het Werkplein neemt in de bijlagen van de begroting een overzicht op met het verloop van de vaste en tijdelijke formatie sinds 2015. Hieruit blijkt welke mutaties er sinds 2015 in de formatie zijn doorgevoerd en met welke reden en de besluitvorming hierover.
Dit is in de begroting voor 2024 opgenomen.
Het Werkplein verschaft in de diverse P&Cdocumenten inzicht in de stand van de vorderingen en de voorziening dubieuze debiteuren.
Dat is in de jaarrekening 2024 opgenomen.
De kosten van bedrijfsvoering bedroegen in 2024 € 18.452.961. De baten bedrijfsvoering bedroegen € 1.081.665 De algemene dekkingsmiddelen zijn 18.375.797. Per saldo is er sprake van een voordelig resultaat van € 1.004.500 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024.
60
Kosten Bedrijfsvoering
Jaarrekening 2023
Begroting 2024 Begroting 2024 na wijziging
Jaarrekening 2024
Verschil
Lasten Loonkosten
16.071.197
16.855.098
17.778.504
14.834.970
-2.943.534
Overige loonkosten
328.770
379.344
374.742
352.466
-22.276
Overige personeelskosten
378.182
342.949
376.216
444.086
67.870
Organisatiekosten
192.910
133.939
146.163
73.224
-72.939
Ondersteunende diensten
633.133
647.909
394.169
387.124
-7.045
Huisvestingskosten
472.422
434.200
486.115
452.333
-33.782
Facilitaire kosten
389.642
336.857
369.681
338.870
-30.811
Financiën
-41.613
72.761
98.261
101.433
3.172
Juridische kosten
14.883
17.500
35.000
5.846
-29.154
Communicatie
72.842
13.670
13.670
58.806
45.136
ICT kosten
1.223.479
1.484.390
1.649.873
1.403.803
-246.070
Onvoorzien
0 19.735.848
50.000 20.768.617
50.000 21.772.394
0 18.452.961
-50.000 -3.319.433
Totaal lasten Baten Rentebaten Bijdrage plustaken gemeenten Bijdrage gemeenten uitvoering Energietoeslag Bijdrage gemeenten uitvoering leefgeld Oekrainers Vrijval reservering uitvoeringskosten Tozo 2020-2022 Baten overig Doorberekende loonkosten*
600.000
570.196
-29.804
132.382
260.772
274.269
13.497
406.462
30.240
30.240
0
12.582
20.898
12.513
-8.385
171.140
0 75.000
287.918 2.236.483
2.236.483
Bijdrage uitvoering alleenverdieners Vrijval reserve DIV/archief Vrijgevallen jaarresultaat org.ontw.
137.372
2.236.483 173.205
70.981 87.593
0 62.372 -2.236.483 57.075
0
-116.130 0
Totaal baten
3.405.541
2.236.483
0 3.396.598
1.081.665
0 -2.314.933
Saldo van lasten en baten
16.330.307
18.532.134
18.375.796
17.371.296
-1.004.500
Etten-Leur
3.013.095
3.338.306
3.310.155
3.310.155
0
Halderberge
1.992.895
2.189.505
2.171.054
2.171.054
0
Moerdijk
2.219.206
2.434.200
2.413.645
2.413.645
0
Roosendaal
7.415.027
8.011.426
7.943.771
7.943.771
0
Rucphen
1.413.876
1.505.403
1.492.755
1.492.755
0
Zundert
1.022.446
Totaal bijdragen gemeenten
17.076.546
1.053.293 18.532.133
1.044.417 18.375.797
1.044.417 18.375.797
0 0
1.004.501
-1.004.500
Bijdragen gemeenten
Resultaat
746.238
Tabel: Overzicht van Baten en Lasten Bedrijfsvoering 2024 * Doorberekende loonkosten betreffen loonkosten die van de bedrijfsvoering worden doorbelast naar programma Werk en Participatie. Wij zien deze doorbelasting niet meer als baten maar als verlaging van de kosten in de jaarrekening 2024.
In de hierboven genoemde baten zijn ook bijdragen van de gemeenten gepresenteerd. Het betreft bijdragen ten behoeve van de plustaken, ad € 374.097 in de jaarrekening. In de gewijzigde begroting gaat het om een bedrag van € 485.017. Wij hebben hiervoor gekozen, omdat de onderliggende lasten in de bedrijfsvoering zijn verwerkt.
61
Toelichting gewijzigde begroting 2024 ten opzichte van de begroting 2024 De 3 grootste wijzigingen zijn: •
•
•
De toename loonkosten € 923.406 zijn gebaseerd op een kleine formatie-uitbreiding en extra inzet op plustaken zoals de voorzieningenwijzer en alleenverdienersproblematiek. Daarnaast is sprake van een cao-loonsverhoging voor het jaar 2024. De daling van de ondersteunende diensten € 253.740 is toe te schrijven aan de overgang van het secretariaat en de financieel ondersteuner financiële administratie vanuit gemeente EttenLeur naar het Werkplein. De toename van de ICT-kosten € 165.483 wordt veroorzaakt door de samenwerking op informatiegebied bij de ICT WBW deelnemers en een afrekening 2023 van ICT WBW voor extra kosten infrastructuur en bedrijfsvoering.
Toelichting resultaat ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 Loonkosten/inhuur € 2.943.534 voordeliger. Voor een groot deel, € 2.314.933 heeft het te maken met de presentatie. In de primaire en gewijzigde begroting deden we de doorbelaste loonkosten aan programma werk en participatie opnemen in de baten. In de presentatie mogen we met dit bedrag de baten niet meer verhogen en dus brengen we de doorbelaste kosten in mindering op de lasten. Op de loonkosten resteert er € 707.051 voordeliger. De loonkosten zijn lager uitgevallen als gevolg van: •
•
• • • •
Voor het team Werkpunt en Inburgering is voor de functie van regiehouder rekening gehouden met een extra formatie van 1,5 i.v.m. de extra taakstelling statushouders. Dat geldt ook voor de administratieve ondersteuning waar 2 formatieplaatsen voor zijn begroot. Deze zijn niet ingevuld in 2024. Hierdoor is een voordeel ontstaan van € 293.900. Binnen team Kwaliteit zijn een aantal formatieplaatsen van medewerkers die met pensioen zijn gegaan nog niet ingevuld en binnen applicatiebeheer zijn diverse vacatures pas later ingevuld. Hier is een voordeel ontstaan van € 198.270 Het begrote budget voor inhuur bij team bedrijfsondersteuning is niet benut omdat de inhuur hier niet duurder bleek uit te vallen dan de reguliere loonkosten. Het voordeel betreft hier € 76.672. Binnen team Ontwikkeling staan nog ruim 1,5 formatieplaatsen open. Dit levert een voordeel op van € 138.000 Voor alle teams zien we door tussentijdse personeelswijzigingen en lagere inschaling een voordeel in de loonkosten ontstaan. Een nadelig effect zijn de loonkosten van de gebruikersondersteuner die oorspronkelijk opgenomen was in de begroting onder de ICT kosten. (€ 60.000) en het opnemen van een voorziening voor verlofsparen en de RVU-regeling (€ 235.702)
Overige loonkosten € 22.276 voordeliger Het voordeel heeft voornamelijk te maken met lagere kosten voor thuiswerkvergoeding € 20.500. We zien dat steeds meer medewerkers na de corona periode weer naar kantoor toe komen. Overige personeelskosten € 67.870 nadeliger De overige personeelskosten betreffen de kosten van opleidingen, personeelsvereniging, arbozorg en representatieve kosten. In 2024 zijn er echter ook kosten verantwoord inzake projecten die uitgevoerd zijn door de Young Professionals (€ 8.400) voor alle medewerkers van het Werkplein. Er zijn in het kader van de vitaliteit, stoelmassages aangeboden (€ 4.872). In 2024 zijn diverse coaching- en loopbaantrajecten ingezet (€ 37.500). In 2024 is o.a. een nieuwjaarslunch en een najaarsbarbecue
62
georganiseerd wat extra kosten met zich heeft meegebracht (€ 8.593) De opleidingskosten zijn € 2.800 hoger uitgevallen. Organisatiekosten € 72.939 voordeliger Dit betreft voornamelijk de kosten van het onderzoek naar de hoofdstructuur/formatie van het Werkplein. Er is nog wel een adviesbureau ingezet maar omdat deze een grote link heeft met de opleidingen zijn deze onder de overige personeelskosten verantwoord (€ 46.600). In 2023 is een verplichting opgenomen inzake het onderzoek naar sociale veiligheid. In dit onderzoek zijn minder werkzaamheden tot uiting gekomen waardoor we er een lagere kostenpost uit voortgekomen is (€ 24.859). Ondersteunende diensten € 7.045 voordeliger Dit betreft de dienstverlening voor HRM en financiële ondersteuning. Huisvestingskosten € 33.782 voordeliger Voor de locatie Dunantstraat Roosendaal zijn geen huurkosten meer gerealiseerd. (€ 24.085) Facilitaire kosten € 30.811 voordeliger Qua facilitaire kosten vallen de frankeerkosten € 10.427 lager uit. De kantoorartikelen en printkosten vallen ongeveer € 3.000 lager uit. De kosten van lidmaatschappen € 4.200 hoger. Daarentegen hebben we een voordelig verschil bij de kosten voor archiefbeheer en regionaal archief (19.000) Financiële kosten € 3.172 nadeliger Dit betreft nog een doorloop van de opstartkosten van de nieuwe accountant die vanaf boekjaar 2023 de controle uitvoert.
Communicatie € 45.136 nadeliger In de begrotingstabel zijn de budgetten voor communicatie en juridische kosten met elkaar verwisseld. Dat geeft vertekende voor- en nadelen t.o.v. de werkelijke realisatie. Bij communicatie is er sprake van een nadeel van € 23.806. Dit is te wijden aan de werving voor de vacature van directeur (€ 9.000) en diverse drukwerkkosten voor o.a. de voorzieningenwijzer en kerstkaarten die aan onze inwoners zijn verstuurd (€ 15.859). Juridische kosten € 29.154 voordeliger In de begrotingstabel zijn de budgetten voor communicatie en juridische kosten met elkaar verwisseld. Dat geeft vertekende voor- en nadelen t.o.v. de werkelijke realisatie. Bij juridische kosten is er sprake van een voordeel van € 7.824. Dit komt door minder zittingen van de bezwarencommissie, onder meer door minder bezwaarschriften en minder complexe bezwaarschriften. ICT-kosten € 246.070 voordeliger De lagere kosten komen voornamelijk door: •
• • • •
In de raming is rekening gehouden met gebruikersondersteuning en werkplekbeheer ad € 60.000. Hiervoor is uit ons bestand een medewerker aangetrokken. Die kosten zijn verantwoord onder de loonkosten. Een inlener i.v.m. het project samenwerking informatie is onder de loonkosten inhuur personeel verantwoord (22.400). Voor het project Samenwerking informatie zijn minder uitgaven gedaan dan geraamd (€ 49.000). Project heeft nog een doorloop in 2025. Lagere afschrijvingskosten i.v.m. een lagere investering in 2024 (€ 10.058) Latere start Implementatie Azure (€ 70.433) 63
•
Project teamsbellen (€ 27.576)
Baten De baten/ontvangsten zijn in 2024 € 2.314.933 nadeliger uitgevallen. Dit bestaat voornamelijk uit: De doorbelasting vanuit bedrijfsvoering naar programma Werk en Participatie hebben we wel gedaan maar in plaats van deze als zowel baten als lasten op te nemen in de bedrijfsvoering hebben we voor € 2.236.483 de lasten verlaagd. De rentebaten zijn bijna € 30.000 lager uitgevallen dan geraamd. De bijdragen voor de uitvoeringskosten van de alleenverdienersproblematiek zijn lager uitgevallen (€ 116.130) aangezien de daadwerkelijke aanvragen achterblijven op de prognoseaantallen en gezien de complexiteit van de aanvraag nog niet alle betrokken inwoners persoonlijk benaderd zijn. De bijdragen voor de werkgroep KOT (Kinderopvangtoeslag) zijn hoger uitgevallen op basis van de daadwerkelijke inzet (€ 13.497) Van Flex West-Brabant is € 51.972 aan betaalde fees over 2023 ontvangen. Bijdrage gemeenten De verwachte lasten voor 2024 zijn al bij de 1e begrotingswijziging 2024 met € 1.003.777 verhoogd. Dat was voornamelijk vanwege de cao voor samenwerkingsverbanden en gemeenten en een aantal plustaken waaronder de uitvoeringskosten voor de voorzieningenwijzer. De verwachte baten zijn in de 1e begrotingswijziging verhoogd met € 1.160.115. De bijdragen van de gemeenten werden verlaagd met € 156.338.
6.2 Incidentele baten en lasten In de jaarrekening is sprake van enkele incidentele lasten en baten. Hieronder worden deze posten vermeld. Incidentele lasten en baten
Baten
Lasten
Bedrijfsvoering:
Baten
Lasten
Bijdrage gemeenten uitvoering leefgeld Oekrainers Bijdrage gemeenten uitvoering Energietoeslag
12.513
12.513
30.240
30.240
Bijdrage gemeenten uitvoering Alleenverdieners problematiek Biijdrage gemeente Roosendaal KOT
57.075
57.075
39.996
39.996
Bijdrage Samenwerking informatie
42.046
42.046
Bijdrage derden
10.847
10.847
Voorziening verlofsparen/RVU
235.702
Totaal
192.717
428.419
Tabel: Incidentele baten en lasten 2024
Leefgeld Oekrainers UITVOERINGSKOSTEN Etten-Leur Halderberge Moerdijk Roosendaal Rucphen Zundert Totaal bijdragen gemeenten
Jaarrekening 2023 0 170 5.908 5.993 510 0 12.581
Begroting 2024 na wijziging 0 0 7.869 11.610 1.419 0 20898
Jaarrekening 2024
Mutaties
0 0 5.203 6.708 602 0 12513
0 0 -2.666 -4.902 -817 0 -8.385
64
Tabel: Uitvoeringskosten Leefgeld Oekraïners 2024
Energietoeslag UITVOERINGSKOSTEN Etten-Leur Halderberge Moerdijk Roosendaal Rucphen Zundert Totaal bijdragen gemeenten
Jaarrekening 2023 71.653 47.365 52.864 176.714 33.523 24.343 406.461
Begroting 2024 na wijziging 5.504 3.538 4.052 12.943 2.570 1.633 30240
Jaarrekening 2024
Mutaties
5.504 3.538 4.052 12.943 2.570 1.633 30240
0 0 0 0 0 0 0
Tabel: Uitvoeringskosten Energietoeslag 2024
Alleenverdienersproblematiek UITVOERINGSKOSTEN Etten-Leur Halderberge Moerdijk Roosendaal Rucphen Zundert Totaal
Begroting 2024 na wijziging
Jaarrekening 2024
Verschil
15.505 28.705 22.105 83.155 11.380 12.355
8.155 10.330 7.405 21.415 5.500 4.270 57075
-7.350 -18.375 -14.700 -61.740 -5.880 -8.085 -116130
173.205
Tabel: Uitvoeringskosten Alleenverdienersproblematiek 2024
KOT ROOSENDAAL Roosendaal Totaal bijdragen gemeenten
Jaarrekening 2023 132.382 132.382
Begroting 2024 na wijziging
Jaarrekening 2024
Verschil
26.400 26.400
39.996 39.996
13.596 13.596
Tabel: Kosten ondersteuning gemeente Roosendaal Kinderopvangtoeslag 2024
• • • • • • • •
De incidentele baten betreffen de volgende zaken: Met de gemeente Roosendaal zijn afspraken gemaakt over de inzet van personeel in de werkgroep Kinderopvang toeslagaffaire (€ 39.996). Vanwege de mogelijkheid tot verlofsparen is in 2024 een storting ad € 235.702 nodig. Voor de uitvoering van de energietoeslag zijn € 30.240 aan kosten gemaakt. Deze zijn door de gemeenten vergoed. Voor gemeenten betalen we het leefgeld van de Oekraïners uit. Daarvoor betalen zij beperkte uitvoeringskosten van € 12.513 Voor de uitvoering van de alleenverdienersproblematiek zijn € 57.075 aan kosten gemaakt. Deze zijn door de gemeenten vergoed. In 2024 is sprake geweest van een tijdelijke detachering van 1 medewerker € 10.847. In het kader van de samenwerking Informatie hebben een aantal doorbelastingen plaatsgevonden naar de andere deelnemers € 42.046
65
6.3 Informatie wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Het voor het Werkplein Hart van West-Brabant toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.
66
Gegevens 2024 bedragen x € 1
M.Does
J.M. Dekker
Functiegegevens5
Directeur Werkplein HvWB
Wnd Directeur Werkplein HvWB
Aanvang6 en einde functievervulling in 2024
01-01 t/m 30-09
01-10 t/m 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7
1
1
Dienstbetrekking?8
ja
ja
98.110
30.663
Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
15.346
4.626
Subtotaal
113.456
35.289
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
174.432
58.568
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11
N.v.t.
N.v.t
Bezoldiging
113.456
35.289
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Gegevens 202314 bedragen x € 1
M. Does
Functiegegevens5
Directeur HvWB
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01-01 t/m 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7
1
Dienstbetrekking?8
ja
Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
118.024
Beloningen betaalbaar op termijn
19.606
Subtotaal
137.630
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10
223.000
Bezoldiging
137.630
67
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder
68
7. Overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld In de herziening van het BBV wordt voorgeschreven dat de colleges (bestuur gemeenschappelijke regeling) de ramingen en realisatiecijfers die zij moeten leveren voor de begrotingsuitvoering, indelen aan de hand van taakvelden, waaraan de bijbehorende baten en lasten moeten worden toegerekend. De gegevens dienen ook gebruikt te worden voor de financiële informatie die gemeenten/Werkplein aan het CBS moeten aanleveren om te voorzien in de informatiebehoefte van het Rijk, de EU en het CBS in verband met landelijke statistieken en ten behoeve van onderzoeksdoeleinden. Onderstaand zijn de realisatiecijfers van 2024 verdeeld naar taakvelden. Uitgangspunten zijn de volgende: •
•
Alle directe kosten worden aan een taakveld toegerekend, denk hierbij aan de kosten van uitkeringen, minimabeleid maar ook re-integratie activiteiten. De kosten van programma Werk en Participatie zijn geheel toegerekend aan Taakveld Arbeidsparticipatie (6.5). De kosten van programma Inkomen en Inkomensondersteuning zijn geheel toegerekend aan Taakveld Inkomensregelingen (6.3). De kosten van Inburgering (inclusief Onderwijsroute en Extra taken vluchtelingenwerk) zijn toegekend aan Taakvels Samenkracht en burgerparticipatie (6.1). Van de bedrijfsvoeringskosten vallen alle kosten onder overhead tenzij een directe relatie met een taakveld hebben. Voor het Werkplein zijn de loonkosten van medewerkers die direct met de uitvoering van de taken arbeidsparticipatie en inkomensregelingen aan die taakvelden toegerekend. De overige loonkosten vallen onder overhead.
Taakveld
Begroting 2024 na Jaarrekening 2024 wijziging
Overhead (0.4)
Samenkracht en burger participatie (6.1)
Inkomens regelingen (6.3)
Arbeids participatie (6.5)
Lasten Programma Werk en Participatie
7.236.869
7.133.231
Programma Inkomen
78.618.890
79.179.531
7.133.231
Programma Inkomensondersteuning
10.571.158
10.275.197
Programma Inburgering
5.610.483
2.383.559
2.383.559
Onderwijsroute
185.393
259.786
259.786
Extra taken vluchtelingenwerk Leefgeld Oekrainers
276.250
276.516
276.516
879.375
829.100
829.100
Energietoeslag
285.600
286.400
286.400
Alleenverdienersproblematiek Bedrijfsvoering:
119.475
11.539
79.179.531 10.275.197
11.539
19.535.911 123.319.404
18.452.961 119.087.819
8.501.329 8.501.329
Bedrijfsvoering Programma Werk en Participatie
19.535.911
19.457.462
19.083.365
7.236.869
7.133.231
Programma Inkomen
78.618.890
79.179.531
Programma Inkomensondersteuning
10.571.158
10.275.197
Inburgering
5.610.483
5.599.896
5.599.896
Onderwijsroute
185.393
167.089
167.089
Extra taken vluchtelingenwerk Leefgeld Oekrainers
276.250
276.516
276.516
879.375
829.100
829.100
Energietoeslag
285.600
286.400
286.400
Alleenverdienersproblematiek Totaal baten
119.475
11.539
123.319.404
123.215.960
19.083.365
6.043.501
90.955.863
7.133.231
0
4.128.142
10.582.036
3.123.641
-3.524.729
-6.052.806
Totaal lasten
2.919.861
3.898.826 94.480.592
6.052.806 13.186.037
Baten
Resultaat
374.097 7.133.231 79.179.531 10.275.197
11.539
Tabel: Overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld 2024
69
8. Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is door het Algemeen Bestuur op 24 juni 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.381.756.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag 636.100 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 2.381.756. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 636.100 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken.
70
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door het Algemeen Bestuur vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het AB zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
Euro's € €
636.100 -
€
-
€ € €
636.100 636.100
€
-
€
-
€ € €
636.100 636.100 -
De niet ‐acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed M&O criterium 6. Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet‐acceptabel
De geconstateerde afwijkingen betreft een begrotingsonrechtmatigheid vanwege overschrijding lasten ad € 636.100. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Foutherstel 2023 In de jaarrekening 2023 hebben wij de begrotingsonrechtmatigheid voor een bedrag van € 5.194.629 weergegeven. Het blijkt dat de begrotingsonrechtmatigheid € 7.410.236 moet zijn. Het verschil hiertussen en daarmee de geconstateerde afwijking is dan € 2.215.607 en is daarmee materieel anders dan in de jaarrekening 2023 toegelicht.
71
9. SISA-bijlage bij de jaarrekening
SISA-bijlage bij de jaarrekening Jaarlijks dient middels een bijlage bij de jaarrekening verantwoording te worden afgelegd over de besteding van een aantal specifieke uitkeringen. In deze bijlage zijn hiertoe een aantal kengetallen c.q. bedragen opgenomen. De exact in te vullen gegevens per regeling worden door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties via haar website beschikbaar gesteld.
ocw
Ontvanger
G2B
Juridische grondslag
Uitkeringscode
SZW
Specifieke uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025
Indicator Indicator Hieronder per regel één Besteding (jaar T) algemene gemeente(code) selecteren en in bijstand de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam
Indicator Baten (jaar T) algemene bijstand (exclusief Rijk)
Indicator Besteding (jaar T) IOAW
Indicator Baten (jaar T) IOAW (exclusief Rijk)
Indicator Besteding (jaar T) IOAZ
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd
I.1 Participatiewet (PW)
I.1 Participatiewet (PW)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2024
I.2 Wet inkomensvoorziening I.2 Wet inkomensvoorziening I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte gewezen werknemers (IOAW) werknemers (IOAW) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/01 Indicator: G2B/02 Indicator: G2B/03 Indicator: G2B/04 Indicator: G2B/05 Indicator: G2B/06 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 12.526.454 € 266.410 € 445.959 €0 €0 2 061655 Gemeente Halderberge € 8.069.962 € 117.723 € 352.884 € 18.688 € 36.084 3 061709 Gemeente Moerdijk € 8.941.150 € 86.708 € 582.993 € 821 € 69.146 4 061674 Gemeente Roosendaal € 31.623.119 € 425.627 € 1.182.262 € 2.616 € 105.223 5 060840 Gemeente Rucphen € 5.693.812 € 28.981 € 264.934 € 646 € 26.092 6 060879 Gemeente Zundert € 3.499.626 € 31.731 € 193.019 € 23 € 78.960 7 8 100 Hieronder verschijnt de Baten (jaar T) IOAZ (exclusief Besteding (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) WWIK gemeente(code) conform de Rijk) levensonderhoud levensonderhoud (exclusief (exclusief Rijk) keuzes gemaakt bij G2B/01 Rijk) In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
I.3 Wet inkomensvoorziening I.4 Besluit bijstandverlening I.4 Besluit bijstandverlening I.6 Wet werk en inkomen oudere en gedeeltelijk zelfstandigen 2004 zelfstandigen 2004 kunstenaars (WWIK) arbeidsongeschikte gewezen (levensonderhoud) (Bbz 2004) (levensonderhoud) (Bbz 2004) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/07 Indicator: G2B/08 Indicator: G2B/09 Indicator: G2B/10 Indicator: G2B/11 1 060777 Gemeente Etten-Leur €0 € 24.765 € 12.030 €0 2 061655 Gemeente Halderberge €0 € 32.729 € 25.974 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk €0 € 21.711 € 15.163 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal €0 € 94.620 € 72.419 €0 5 060840 Gemeente Rucphen €0 €0 € 662 €0 6 060879 Gemeente Zundert €0 € 15.724 € 5.269 €0 7 8 100 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) Baten (jaar T) Gederfde baten die Mutaties (dotaties en vrijval) gemeente(code) conform de Loonkostensubsidie o.g.v. art. Loonkostensubsidie o.g.v. art. voortvloeien uit kwijtschelden voorziening dubieuze keuzes gemaakt bij G2B/01 10d Participatiewet 10d Participatiewet (exclusief schulden gebundelde debiteuren als gevolg van kwijt Rijk) uitkering Participatiewet (in te schelden schulden jaar T) i.v.m. de gebundelde uitkering hersteloperatie Participatiewet (jaar T) i.v.m.
kinderopvangtoeslagaffaire de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen I.7 Participatiewet (PW) I.7 Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle D2 Indicator: G2B/12 Indicator: G2B/13 Indicator: G2B/14 Indicator: G2B/15 Indicator: G2B/16 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 1.038.450 €0 €0 € 216 2 061655 Gemeente Halderberge € 501.585 € 1.457 €0 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk € 543.613 €0 € 970 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal € 1.935.942 € 1.157 € 404 €0 5 060840 Gemeente Rucphen € 412.098 €0 €0 €0 6 060879 Gemeente Zundert € 417.475 €0 €0 €0 7 8 100
72
SZW
G3B
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_deel openbaar lichaam 2024
Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004 Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)
Hieronder per regel één Besteding (jaar T) gemeente(code) selecteren en in kapitaalverstrekking de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Deel openbaar lichaam
Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 januari 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)
Baten vanwege vóór 1 januari 2020 verstrekt kapitaal (exclusief Rijk)
Besteding (jaar T) Bob
Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/01 Indicator: G3B/02 Indicator: G3B/03 Indicator: G3B/04 Indicator: G3B/05 Indicator: G3B/06 1 060777 Gemeente Etten-Leur €0 €0 €0 €0 €0 2 061655 Gemeente Halderberge €0 € 5.384 € 2.000 €0 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk €0 € 24.644 € 58.877 €0 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal €0 € 1.151 € 2.312 €0 €0 5 060840 Gemeente Rucphen €0 € 60.865 € 7.951 €0 €0 6 060879 Gemeente Zundert €0 €0 € 25.478 €0 €0 7 8 100 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vanaf 2020 – gemeente(code) conform de onderzoekskosten levensonderhoud (exclusief kapitaalverstrekking (exclusief levensonderhoud en kapitaalverstrekking keuzes gemaakt bij G3B/01 artikel 52, eerste lid, BOB) BOB) kapitaalverstrekkingen (BOB) onderdeel b, Bbz 2004 (Bob) In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Gederfde baten die Gederfde baten die Gederfde baten die Gederfde baten die verantwoordingsinformatie voor voortvloeien uit kwijtschelden voortvloeien uit kwijtschelden voortvloeien uit kwijtschelden voortvloeien uit kwijtschelden die gemeente invullen schulden levensonderhoud van achterstallige betalingen schulden
levensonderhoud van achterstallige betalingen BBZ in (jaar T) (exclusief kapitaalverstrekkingen BBZ in BBZ en achterstallige kapitaalverstrekkingen BBZ in BOB) i.v.m. de hersteloperatie (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m. betalingen (jaar T) i.v.m. de kinderopvangtoeslagaffaire de hersteloperatie kapitaalverstrekkingen BOB hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in( jaar T) i.v.m. de kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/07 Indicator: G3B/08 Indicator: G3B/09 Indicator: G3B/10 Indicator: G3B/11 Indicator: G3B/12 1 060777 Gemeente Etten-Leur €0 €0 €0 €0 €0 2 061655 Gemeente Halderberge €0 €0 €0 €0 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk €0 €0 €0 €0 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal €0 €0 €0 €0 €0 5 060840 Gemeente Rucphen €0 €0 €0 €0 €0 6 060879 Gemeente Zundert €0 €0 €0 €0 €0 7 8 100
SZW
G4B
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_ deel openbaar lichaam 2024