8. BWB Aanbieding jaarstukken BWB 2023

De BWB heeft significant minder bezwaren toegekend in 2023, onzeker is of de NCNP-bureaus als gevolg hiervan meer in beroep zullen gaan. Het (budgettaire) effect hiervan in 2024 is niet betrouwbaar vast te stellen (ook omdat mogelijk het aantal bezwaren in 2024 kan dalen).

I

€ 265.000

50%

€ 132.500

S

€ 160.000

25%

€ 40.000

S

€ 750.000

7,5%

€ 56.250

Risico’s met betrekking tot bedrijfsvoering De economie zorgt voor een krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor is het moeilijker en vergt het meer tijd om cruciale functies ingevuld te krijgen. Invullen vacatures (aangepast)

Door aanpassingen in de werving en selectie slaagt de BWB erin de meeste vacatures toch ingevuld te krijgen. Dit uit zich in een hogere bezettingsgraad. De functie van taxateur vormt hierop een uitzondering. Dit is aanleiding om het risico te verlagen.

Risico’s met betrekking tot automatisering Aansprakelijkheid in verband met de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)

De uitvoering van de AVG is voor een data gestuurde organisatie als de BWB extra risicogevoelig. Ondanks getroffen maatregelen blijft het risico van bijvoorbeeld een datalek aanwezig.

Totaal benodigde weerstandscapaciteit

€ 228.750

75

Vervallen risico’s Risico

I(ncidenteel)

Toelichting

S(tructureel)

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

Risico’s primaire proces Niet tijdige en/of onjuiste informatie

Voor het juist en volledig opleggen is het beschikken over tijdige en juiste informatie een basisvoorwaarde. Onjuiste data-aanlevering en koppelingen zorgen voor een risico voor het juist op kunnen leggen van aanslagen. 2021 is het eerste jaar waarin met de nieuwe belastingapplicatie gewerkt wordt, dit kan voor een verhoogd risico zorgen.

I/S

€ 100.000

30%

€ 30.000

I

€ 750.000

5%

€ 37.500

S

€ 50.000

30%

€ 15.000

Risico’s met betrekking tot automatisering Implementatie belastingapplicatie

De belangrijkste applicatie van de relatief complexe informatie-architectuur van de BWB is inmiddels geïmplementeerd. Deze implementatie gaat gepaard met kinderziektes, dit zorgt voor onzekerheden in de uitvoering. De applicatie is inmiddels grotendeels opgeleverd en werkt steeds beter.

Risico’s met betrekking tot bedrijfsvoering Flexibiliteit personeelsbestand

Veranderende werkzaamheden binnen de BWB -door zowel interne als externe ontwikkelingen- zorgen voor andersoortige functies dan wel voor een flexibele invulling hiervan in de toekomst.

Totaal vervallen weerstandscapaciteit

€ 82.500

76

Voorstel Aan Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Vaststelling jaarstukken 2023

Datum 5 april 2024

Inleiding Hierbij treft u de jaarstukken 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant aan. De voorliggende jaarstukken bestaan uit een jaarverslag en een jaarrekening. In overeenstemming met artikel 32 van de “Gemeenschappelijke regeling” onderzoekt het Algemeen Bestuur de rekening en stelt haar vóór 15 juli van het jaar volgend op het jaar waarop de rekening betrekking heeft vast. De vastgestelde jaarstukken over 2023 dienen voor 15 juli 2023 aan de toezichthouder, zijnde Gedeputeerde Staten van de provincie Noord-Brabant, te zijn toegezonden. Toelichting Met de jaarstukken 2023 wordt zowel beleidsmatig als financieel verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid en beheer over het jaar 2023 van de BWB. Met dit voorstel en de bijlagen wordt beoogd het Algemeen Bestuur enerzijds voor te stellen de jaarstukken 2023 te laten vaststellen en anderzijds de hoogte van de bijdragen van de deelnemers voor 2023 definitief te laten bepalen. Van de vaststelling van deze jaarstukken 2023 doet het Dagelijks Bestuur mededeling aan de raden van de deelnemende gemeenten en het Algemeen Bestuur van het Waterschap. Rekeningresultaat 2023 De jaarrekening 2023 sluit met een voordelig resultaat van afgerond € 1.351.0000 (6,4% van de begroting).

Bij de tweede bestuursrapportage werd een positief resultaat verwacht van € 670.000 exclusief proceskostenvergoedingen en verrekening voorzieningen. De griffie en proceskosten laten een voordeel zien van € 527.000. Voor een toelichting verwijzen we u naar de jaarstukken. Resultaatbestemming en vorming algemene reserve Het DB biedt aan het AB een voorstel aan tot resultaatbestemming bij de jaarrekening. Naar aanleiding van de ontvangen richtlijnen van de deelnemers wordt voorgesteld het jaarrekeningresultaat na bestemming zijnde € 1.351.000 als volgt te besteden: € 200.000 voor de vorming van een beperkte algemene reserve en 1.151.000 te verrekenen met de deelnemers op basis van de vastgestelde kostenverdeelsystematiek. De voorwaarden voor de reserve zijn opgenomen als bijlage bij dit voorstel.

Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van het boekjaar 2023 legt het dagelijks bestuur een rechtmatigheidsverantwoording af via de jaarstukken. Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden is vastgesteld dat alle financiële beheershandelingen in 2023 rechtmatig tot stand zijn gekomen. Een inhoudelijke toelichting hierop is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering – onderdeel rechtmatigheid (pagina 37 en verder). De formele verklaring is opgenomen in hoofdstuk 10 (pagina 74). Er zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd. Accountantscontrole – nu geen controleverklaring Het wetgevingstraject rondom de rechtmatigheids-verantwoording is nog niet afgerond, omdat het BBV en het BADO nog niet zijn aangepast voor de rechtmatigheidsverantwoording. Consequentie hiervan is dat op dit moment voor de accountant een voldoende uitgewerkte basis om een controleverklaring af te geven bij de jaarrekening (waarin een rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen) ontbreekt. De verwachting is op dit moment dat niet voor eind april 2024 een controleverklaring bij de jaarrekening van de BWB kan worden verstrekt. Het concept-accountantsverslag is toegevoegd aan de stukken, de accountant is aanwezig op de AB-vergadering voor een toelichting. De besluitvorming is als gevolg van deze ontwikkeling aangepast.

Het AB wordt voorgesteld de jaarstukken 2023 vast te stellen onder voorbehoud van de goedkeuring door de accountant. Indien wijzigingen in wet- en regelgeving gevolgen hebben voor de jaarstukken en/of het oordeel van de accountant dan wordt de jaarrekening in het volgende AB opnieuw voorgelegd ter besluitvorming.

Voorstel Het Algemeen Bestuur wordt voorgesteld: 1. de jaarstukken 2023 vast te stellen onder voorbehoud van goedkeuring door de accountant en daarmee ingevolge het 6e lid van artikel 32 van de Gemeenschappelijke Regeling ons Dagelijks Bestuur décharge te verlenen; 2. een algemene reserve in te stellen onder de voorwaarden zoals opgenomen in de bijlage; 3. het jaarrekeningresultaat na bestemming zijnde € 1.351.000 als volgt te besteden: € 200.000 te storten in de algemene reserve en € 1.151.000 te verrekenen met de deelnemers op basis van de vastgestelde kostenverdeelsystematiek.

Besluit Van Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Jaarrekening 2023

Datum 5 april 2024

Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking WestBrabant; gelezen: het voorstel met boven aangehaald onderwerp; gezien: de beraadslagingen op voornoemde datum; gelet op: artikel 31, 32 en 33 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; besluit: 1. de jaarstukken 2023 vast te stellen onder voorbehoud van goedkeuring door de accountant en daarmee ingevolge het 6e lid van artikel 32 van de Gemeenschappelijke Regeling ons Dagelijks Bestuur décharge te verlenen; 2. een algemene reserve in te stellen onder de voorwaarden zoals opgenomen in de bijlage; 3. het jaarrekeningresultaat na bestemming zijnde € 1.351.000 als volgt te besteden: € 200.000 te storten in de algemene reserve en € 1.151.000 te verrekenen met de deelnemers op basis van de vastgestelde kostenverdeelsystematiek.

Aldus vastgesteld op 5 april 2024. Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; de secretaris,

de voorzitter,

drs. P.C.A.M. Stoffelen

C.J.A. van Dorst MBA

Bijlage Algemene reserve

Type

Algemene reserve

Doel van de reserve

Bufferfunctie; om afwijkingen tussen de geraamde en werkelijke loon- en prijsontwikkeling op te kunnen vangen.

Stand van de reserve

Minimale en maximale omvang reserve

5/4/2024 € 200.000 Minimale omvang: Er wordt geen minimale omvang vastgesteld. Maximale omvang: Er wordt geen maximale omvang vastgesteld. De omvang van de reserve wordt afgestemd op het doel. Om de beperkte negatieve afwijkingen van de afgelopen vijf jaar op te kunnen vangen is de hoogte bij de jaarrekening 2023 vastgesteld op € 200.000. Stortingen in de algemene reserve vinden enkel plaats uit een positief jaarrekeningresultaat op basis van een besluit van het algemeen bestuur, indien dit voor géén van de deelnemers leidt tot een verhoging van de deelnemersbijdrage.

Dotatie Het aandeel van de individuele deelnemer in de reserve blijft behouden. Het percentage van de nacalculatorische deelnemersbijdrage vormt de basis voor de dotatie.

Onttrekking

Onttrekkingen aan de reserve vinden plaats op basis van een besluit van het algemeen bestuur, dit zal via een begrotingswijziging plaatsvinden (vastgesteld vóór 31 december van het lopende boekjaar). Het verloop van de algemene reserve en het aandeel van de individuele deelnemer in de reserve blijft behouden.

Looptijd

Er is geen looptijd vastgesteld.