5. BWB Aanbieding ontwerp Programmabegroting 2025

012456114789  9  9    !"#$ %&'()*(+,-.&&'/ 4645657505859:;<<5=52 ?'@,-1,-+ C2:D56E66;F61GG1H5F6;:I2FJKJLMLN

01/2,'3,-2/ > A)(B3/ O1E6I=LMLP

Q51RS:H54:TT6U VI56HIW;2:X12F:T45;2:D56E>66;F61GG1H5F6;:I2FLMLN52S5:G556W1652E564E5R:I5<LMLY>LMLZ5 V5:41F5=IW[45H54:TT6S55<:;ELLG116:LMLPH54=;:52;G45\5112TX;;6:5=5FF525 0=4R;==5F5;2:X12F:T45;2:D56E>E6;F61GG1H5F6;:I2F:56I2<;6G1:I5U0=4F5G552:56114[6IWF:TG5: 45\5112HI54I2FX1245C2:D56E>E6;F61GG1H5F6;:I2FLMLN45F5=5F52S5I4TD\I524DIW\5112:5 =5X56525 ?'(1,-+]+-&^-)33)_,^-&(`'^/abac d5;2:D56E>E6;F61GG1H5F6;:I2FLMLN52S5:G556W1652E564E5R:I5<LMLY>LMLZeSI562145;2:D56E> H5F6;:I2FfX;6G:41G52G5:45[14562;:1454:16:X12456g7>RhR=T45d5;2:D56E>H5F6;:I2FI4 ;EF54:5=4;EH14I4X12S5:J54=TI:J5F6;:I2F52i5612:D;;64I2FF5G552:52eJJif5 d5;2:D56E>H5F6;:I2FX;;6LMLNI4X56F5=IW[H116G5:4I5X12LMLP5d5JKJ6IRS:\IRS;E45 TI:X;56I2FX12F5G552:5=IW[552D1:564RS1E4H5=14:I2F525245K5:KCj5656kW12T16ILMLPI445 lK5:S56D116456I2FE6;R54[;4:52X56F;54I2F52KCj52J68mX12[61RS:50=4F5X;=FSI56X12D;6452 E6;R54[;4:52X56F;54I2F52=1F56X14:F54:5=45dI:=5I4::;:552112\I52=IW[X;;6455=X;;645 F5G552:525 d51T:;2;G5;2:DI[[5=I2F52e=;;2>52E6IW4;2:DI[[5=I2F52E6;4TR:I54:IWFI2Ff\IW2X56D56[:;EH14I4 X1245[14562;:1LMLN5 n,̀'.1òp,+-&*,@B-,/,'/_,q)'@,r̀'^ d5H5S1245=I2FX124566;F61GG1H5F6;:I2FJKJLMLNUI2R=T4I5<TI:F5H61RS:5\I524DIW\52UXI24:

E=11:4I245X56F1456I2FX12S5:41F5=IW[4H54:TT6X1245JKJ;ELkWT2ILMLP5d5H5S1245=I2F4;;6 S5:1=F5G552H54:TT6X1245JKJ4:11:F5E=124X;;6NWT=ILMLP5 CEH14I4X1216:I[5=YZK5:F5G5524RS1EE5=IW[565F5=I2F52D;64:45;2:D56E>66;F61GG1H5F6;:I2F :D11=<D5[52X;;641:\IW:56e45<I2I:I5X5fX14:4:5==I2F112S5:1=F5G552H54:TT6X1245JKJD;64: 112F5H;4521124561452X1245455=25G5245F5G552:5252112S5:1=F5G552H54:TT6X12S5: K1:564RS1EJ61H12:45d5=:1X56\;24525V5:X56\;5[11245455=25G564I4;GTI:56=IW[PWT2ILMLP 11245JKJST2\I524DIW\5112:5=5X56525

01245678595  715 1275565  5555 5 64 5515 5691 056 45556855 5558 75488695 65715 1275!565 145675 655"65614 5051# 5"6561$ 6  %15 6 5114 575615465 559 "8 "8! 55 55556 855 165"5 6515 5691056 558 1"5565195 415 5"65615588 &'()**+&',- 54615 51295685 .51295 64 5/555 "!!512950551 515 5691056  15 575

D

6855



23456789: * ; 56!68656810)&)+ ) <85 456555681)&)+ =>?@AB3>C8945678 5 6#  8554  6555565 58 56  0515 "18 6155556

Begroting 2025 Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant

INHOUDSOPGAVE BESTUURLIJKE SAMENVATTING ........................................................................................................5 1.

Algemene beschouwingen ............................................................................................................6

2.

Financiële beschouwingen ............................................................................................................7

I

BELEIDSBEGROTING 2025 ............................................................................................................8 Algemeen ..............................................................................................................................................9 Programmaplan ................................................................................................................................. 12 Paragrafen ......................................................................................................................................... 30

II

FINANCIËLE BEGROTING 2025 .................................................................................................. 39 1.

Algemeen .................................................................................................................................... 40

2.

Baten en lasten begroting 2025 – 2028...................................................................................... 41

3.

Toelichting op de baten en lasten 2025 ...................................................................................... 43

3.

Uiteenzetting financiële positie ................................................................................................... 56

4.

EMU-saldo .................................................................................................................................. 57

5.

Overzicht baten en lasten per taakveld ...................................................................................... 58

Bijlagen .............................................................................................................................................. 59

Begroting 2025

2

VOORWOORD De BWB heeft in 2023 laten zien uitgegroeid te zijn tot een robuuste organisatie. De transformatie van onze applicaties en de organisatorische uitdagingen waarmee dat gepaard is gegaan liggen achter ons. We hebben de mogelijkheden van machine learning vroegtijdig gezien en onze waarderingsapplicatie voorzien van deze functionaliteit. Daarnaast waren we in staat om werkprocessen verder te automatiseren door gebruik te maken van Robotic Process Automation (RPA). De organisatie was er dus klaar voor toen, na de aanslagen van februari, de bezwaarschriften in groten getale binnenstroomden. De BWB kreeg tweeëneenhalf keer zoveel bezwaarschriften te verwerken als voorgaande jaren. Door de inzet van de nieuwe technieken, het uitwerken van een gedegen plan en, daar waar nodig, bij te sturen is het de organisatie gelukt om de enorme werkvoorraad op tijd te hebben verwerkt. Het gevoel van urgentie binnen de organisatie was hoog. Voor heilige huisjes was geen plaats meer, innovatie was het credo.

Samen met de Vereniging van Nederlandse Gemeenten is vanuit de sector de druk hoog opgevoerd om de ongebreidelde groei van de No-Cure-No-Pay bedrijven tegen te gaan. De BWB heeft een aanzienlijke rol gespeeld in deze lobby. Per 1 januari 2024 is de “Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM” van kracht. Deze wet verlaagt de proceskostenvergoedingen tot een acceptabel niveau. Burgers kunnen nog steeds een beroep doen op professionele ondersteuning, maar van grote overwinsten is geen sprake meer. Tevens worden de vergoedingen niet langer uitbetaald aan de bedrijven, maar aan de burgers zelf. Maar zorgen zijn er ook. Want de kans is aanzienlijk dat de Hoge Raad de verlaging van de proceskostenvergoedingen weer terug gaat draaien. De nieuwe wet, samen met de inmiddels relatief gematigde stijging van de huizenprijzen, leiden t.o.v. vorig jaar wel tot veel minder waardebezwaren, lagere proceskostenvergoedingen en lagere uitvoeringskosten. Dit zou een meer dan welkome ontwikkeling zijn. Want ook binnen de BWB wordt met argusogen gekeken naar de ontwikkelingen rond het gemeentefonds voor de jaren 2026 en daarna. Onze deelnemers mogen van de BWB verwachten dat we ons, zoals we dat sinds de oprichting doen, in blijven spannen om het kostenniveau te verlagen. De structurele krapte op de arbeidsmarkt versterkt de noodzaak om in te blijven zetten op innovatie en LEAN-werken.

Ook wanneer de kansen zich voordoen om verdere kostenverlagingen vóór 2026 te realiseren zullen we dat doen.

Maar voor het optimale resultaat hebben we de besturen van onze deelnemers hard nodig. Beleid en verordeningen zijn de bevoegdheden van onze dertien deelnemers. Dat leidt nu tot zeventien belastingsoorten, 90 verordeningen en 400 tarieven. Die versnippering maakt het proces van belastingheffing complex en versnipperd. De efficiencyslagen die door toepassing van technische innovaties bij de uniforme WOZ wel realiseerbaar zijn, zijn dat onder de huidige omstandigheden niet op het heffingsproces. Elke gemeenteraad maakt, zoals het ook hoort, haar eigen keuzes. Met het oog op verdere kostenverlaging zou het goed zijn wanneer die keuze valt op uniformiteit van verordeningen in de regio. Het bestuur van de BWB heeft aangegeven daarop te willen sturen.

Peter Stoffelen, Directeur

Begroting 2025

3

Leeswijzer De programmabegroting begint met de bestuurlijke samenvatting. In de bestuurlijke samenvatting wordt op hoofdlijnen een algemene en financiële beschouwing gegeven van de begroting 2025.

Onderdeel 1 van de begroting, de beleidsbegroting, bestaat uit twee onderdelen. Het eerste deel is het Programmaplan. In dit plan zijn per programma de voorgenomen beleidsvoornemens toegelicht en de daarbij noodzakelijke kosten geraamd. In het tweede deel zijn de wettelijk verplichte paragrafen opgenomen en toegelicht.

Onderdeel 2 van de begroting omvat de financiële begroting. Hierin is een totaaloverzicht van de baten en lasten voor 2025 en het meerjarenperspectief 2026-2028 gegeven. De belangrijkste verschillen tussen de begrotingscijfers 2024 en 2025 zijn daarin afzonderlijk toegelicht. Tevens bevat dit hoofdstuk een uiteenzetting van de financiële positie van de BWB.

Begroting 2025

4

BESTUURLIJKE SAMENVATTING

Begroting 2025

5

1. ALGEMENE BESCHOUWINGEN We presenteren u de begroting 2025, welke is opgesteld met de inachtneming van de kaders zoals door het algemeen bestuur van de BWB zijn vastgesteld.

De BWB staat sinds haar oprichting borg voor de uitvoering van de aan haar opgedragen taken op het gebied van waarderen, heffen en invorderen van lokale belastingen. Door deze taken gezamenlijk uit te voeren treden voor de deelnemers diverse voordelen op. Het verminderen van kwetsbaarheden in specialistische functies en het verbeteren van de kwaliteit zijn hiervan goede voorbeelden.

Veranderende wet- en regelgeving en behoeftes bij onze deelnemers leiden ertoe dat de eisen die gesteld worden aan de BWB omhooggaan. Dit is onder andere het geval bij informatiebeveiliging en privacy, de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording maar ook op het gebied van informatievoorziening en de wens meer in control te komen.

De begroting 2025 is met de grootst mogelijke zorg opgesteld, maar er zijn posten die inherent onzekerheden bevatten. De belangrijkste ontwikkeling is de wettelijke wijziging met betrekking tot de hoogte van de proceskostenvergoedingen. Deze worden lager vastgesteld, wat leidt tot een aanzienlijk voordeel voor de gemeenten. Het risico dat deze wettelijke wijziging door de Hoge Raad wordt teruggedraaid is opgenomen in de risico-paragraaf.

Begroting 2025

6

2. FINANCIËLE BESCHOUWINGEN Het dagelijks bestuur is erin geslaagd om een meerjarig sluitende begroting 2025 neer te zetten op basis van reële uitgangspunten. Als gevolg hiervan stijgt de deelnemersbijdrage in 2025 met een bedrag van € 373.000 ten opzichte van de primaire begroting 2024. Hieronder is het verloop van de totale begroting geconfronteerd ten opzichte van de, uit de kadernota, gestelde kaders.

Omschrijving (× € 1.000)

Kadernota 2025

Primaire begroting 2024

20.815

20.815

Correctie indexatie 2024

219

414

1.079

884

PM (-745)

-745

21.368

21.368

Tarief- en productiestijging 2025 Proceskosten Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2024 & 2025 Totaal primaire begroting 2025

Begroot 2025

De stijging past binnen de kaders voor loon- en prijsontwikkeling en productiestijging zoals opgenomen in de kadernota 2025. Het algemeen bestuur heeft bij de vaststelling van de kadernota 2025-2028 besloten uit te gaan van de meest actuele gegevens voor de indexatie van loon- en prijsontwikkeling en een nacalculatie uit te voeren op loon- en prijsontwikkeling. Op welke wijze invulling is gegeven aan de (financiële) richtlijnen van de deelnemers is opgenomen in bijlage 2. Op 1 januari 2024 is de “Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM” in werking getreden. Het effect hiervan is € 745.000 voordelig. Het risico dat de verlaging van de proceskostenvergoedingen worden teruggedraaid is opgenomen in de risico-paragraaf.

Begrotingsresultaat 2025 De stijging van de deelnemersbijdrage ten opzichte van de primaire begroting 2024 is als volgt te specificeren: Omschrijving (× € 1.000)

Resultaat

Personele & inhuurkosten

944.000 N

Overige personele kosten

225.000 N

Materiele kosten

21.000 V

Waardebezwaren

745.000 V

Btw-compensatie

150.000 N

Bijdrage

180.000 V

Totaal begroot

373.000 N

Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële begroting van dit boekwerk.

Begroting 2025

7

I

Begroting 2025

BELEIDSBEGROTING 2025

8

ALGEMEEN Deelnemers De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een Gemeenschappelijke Regeling op vrijwillige basis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en twaalf deelnemende gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Loon op Zand, Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert.

Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB:

Begroting 2025

9

Afbakening huidige taken BWB De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers, zoals onder meer de uitvoering van de BAG. Hieronder zijn de taken zoals vastgesteld voor 2024 (peildatum 31-12-2023) opgenomen per deelnemer.

Bergen op Zoom

Dongen

Etten-Leur

Halderberge

Loon op Zand

Moerdijk

Oosterhout

Roosendaal

Rucphen

Woensdrecht

Zundert

√

Breda

Onroerende zaakbel. Rioolheffing Afvalstoffenheffing Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting BIZ-heffing Heffingsleges Marktgelden Lijkbezorgingsrechten Havengelden Parkeerbelasting Rioolaansluitrecht Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Watersysteemheffing

Brabantse Delta

Belastingsoort

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√ √ √

√

√

√ √

√

√ √

√

√

√

√

√

√

√ √

√

√ √

√

√

√

√

√

√

√

√ √

√ √

√

√

√ √

√ √ √

√

√

√

√ √ √

Belastingsoort uitgevoerd door de BWB Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening Deelnemer voert de heffing niet uit

Begroting 2025

√

10

√

√

Geprognosticeerde belastingopbrengsten Voor 2025 wordt € 525.814.000 aan belastingopbrengsten verwacht. Bij de berekening van de belastingopbrengsten is uitgegaan van de volgende basisuitgangspunten: •

Het gerealiseerde bedrag (excl. prognoses) in boekjaar 2023 (zie jaarrekening 2023);

•

Een jaarlijkse gemiddelde tariefstijging van 3,8% voor 2024 en 2,5% voor 2025 (conform de Kadernota 2024 - 2028).

De doelstelling van het onderstaande overzicht is om een indicatie te geven van wat de BWB verwacht te gaan heffen voor de deelnemers in het begrotingsjaar 2025. De werkelijkheid kan hier uiteindelijk van afwijken, als individuele per deelnemer afwijkende tarieven worden vastgesteld, taken wegvallen of taken worden toegevoegd.

Prognose belastingopbrengsten biljetbedrag (× € 1.000)

Begroting 2025

Realisatie 2023

86.974

81.746

BIZ (Bedrijven Investering Zone)

979

920

Forensenbelasting

85

80

Hondenbelasting

762

716

4.672

4.391

Lijkbezorgingsrechten

355

334

Marktgelden

137

129

162.855

153.066

Precariobelasting

1.603

1.507

Reclamebelasting

1.477

1.388

Reinigingsrecht

171

161

Rioolheffing

81.271

76.386

(Water)toeristenbelasting

8.200

7.707

Zuiveringsheffing

88.798

83.461

362

340

Watersysteemheffing

87.113

81.877

Totaal belastingopbrengsten biljetbedrag

525.814

494.209

Prognose overige opbrengsten (× € 1.000)

Begroting 2025

Realisatie 2023

Vervolgingskosten

2.246

2.111

Invorderingsrente

241

226

2.487

2.337

Afvalstoffenheffing

Leges

Onroerendezaakbelastingen

Verontreinigingsheffing oppervlaktewater

Totaal overige opbrengsten

Begroting 2025

11

PROGRAMMAPLAN Programma 1: Waarderen 1.

Inhoud programma

De BWB voert voor haar deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen het programma waarderen vindt de marktanalyse plaats en worden objecten gewaardeerd.

Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het gerechtshof. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving

Datum

Wet Waardering Onroerende Zaken

Januari 1995

Uitvoeringsbesluit Wet Waardering Onroerende Zaken

Juli 2007

Besluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet WOZ

Januari 2010

Vraagbaak Waardebepaling Wet WOZ

Oktober 2023

Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM

Januari 2024

2.

Wat willen we bereiken?

De BWB wil in 2025 tenminste de waardering “goed” (4 sterren in de beoordelingssystematiek van de Waarderingskamer) behouden. Deze kwalificatie betekent immers dat de wettelijk toezichthouder op basis van diverse audits constateert dat de processen en werkwijzen binnen de BWB kwalitatief op orde zijn.

Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma waarderen zijn de volgende KPI’s relevant.

Omschrijving

Doelstelling

Oordeel waarderingskamer

Algemeen oordeel GOED van Waarderingskamer.

Tijdige waardebepaling woningen en niet woningen t.b.v. jaarlijkse herwaardering conform norm WAKA

WOZ waardebepaling per 1 december 90% gereed uiterlijk 1 februari 98% gecontroleerd en gereed.

Begroting 2025

12

Omschrijving

Doelstelling 1. Het aantal WOZ-objecten waarbij de waarde met >10% wordt aangepast t.o.v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde. Wordt door Waka als fout aangemerkt. Woningen >10%

Niet woningen >10%

2. De mate waarin (bedrag) de WOZ-waarde wordt aangepast t.o.v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde.

Juiste WOZ waardebepaling

Woningen ≥ 4%

Niet woningen ≥ 4%

3. Het aantal WOZ objecten waarbij de waarde wordt verlaagd t.o.v. het totale aantal WOZ objecten. Woningen 1%

Op 1 december van ieder jaar is 95% van de waarde bezwaren afgehandeld, voor zover deze bezwaren betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend.

Afhandeling WOZ bezwaren

3.

Niet woningen 2%

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

Aantal WOZ-objecten 350.000 300.000

250.000 200.000 334.965

337.800

340.100

Realisatie 2023

Begroot 2024

Begroot 2025

150.000 100.000 50.000 -

Het aantal objecten is conform de gebruikelijke trendmatige groei van 0,75% bijgesteld.

Begroting 2025

13

Waardebezwaren 20.000 18.000 16.000 14.000 12.000 10.000

19.909

8.000 14.010

14.200

Begroot 2024

Begroot 2025

6.000 4.000 2.000 Realisatie 2023

Begroot 2025

Omschrijving

Begroot 2024

Realisatie 2023

Realisatie 2022

WOZ-objecten

340.100

337.800

334.965

321.033

Objecten onder bezwaar

14.200

14.010

19.909

8.246

% aandeel bezwaren t.o.v. WOZ-objecten

4,2%

4,1%

5,9%

2,6%

Objecten onder bezwaar & ingediend door NCNP

7.005

7.005

10.728

4.646

% NCNP t.o.v. alle objecten onder bezwaar

50%

50%

54%

56%

€ 315.000

€ 1.060.000

€ 937.000

€ 1.011.200

Proceskostenvergoeding boekjaar

De realisatie van het aantal waardebezwaren in 2023 is geen aanleiding geweest om het aantal waardebezwaren voor 2025 aan te passen. Het jaar 2023 wordt beschouwd als een atypisch jaar waarin zowel door burgers (vanwege de sterke waardestijging) als door No-Cure-No-Pay (NCNP) massaal bezwaar is ingediend. In het jaar 2024 zal het volledige effect van de, per 1 januari 2024, in werking getreden Wet herwaardering proceskosten WOZ en BPM inzichtelijk worden en zal een conclusie getrokken kunnen worden of de daarin opgenomen beperking van de proceskostenvergoeding voor NCNP's dusdanig is dat daardoor ook substantieel minder bezwaar- en beroepsprocedures aanhangig worden gemaakt.

De BWB staat voor een goede kwaliteit van de waardebepaling en streeft ernaar minimaal deze kwaliteit te behouden. De organisatie zorgt voor een volledig, actueel en betrouwbaar bestand van WOZ-objecten, uitgevoerd met een goed onderbouwde waarderingsmethode door vakbekwame mede-werkers.

Begroting 2025

14

De Waarderingskamer stelt hoge eisen aan de kwaliteit, continuïteit en efficiency van de WOZ-uitvoering. Het belang van een zorgvuldige uitvoering van de waardebepaling en waardevaststelling is groot, mede omdat de WOZ-waarde inmiddels een breed gebruik kent en bijvoorbeeld ook gebruikt wordt bij de berekening van het aantal punten voor een huurwoning. De voorgeschreven werkwijze beoogt een continue verbetercyclus (PDCA) en daarmee een blijvende tijdsinspanning. Binnen de BWB vormt de waarderingscyclus zoals die door de Waarderingskamer in haar waarderingsinstructie is beschreven het belangrijkste onderdeel van de jaarplanning. Waar mogelijk worden kwaliteit en efficiency steeds verder geoptimaliseerd door deze met een ‘LEAN’ benadering onder de loep te nemen. Optimalisatie vindt ook plaats door aanpassingen in de systemen uit te voeren, nieuwe technieken te onderzoeken en in te zetten en door medewerkers steeds verder in hun vakgebied te laten ontwikkelen. In het bijzonder wordt ook in 2025 weer aandacht geschonken aan het (verder) ontwikkelen van geautomatiseerde oplossingen in het WOZ-proces, zoals in voorgaande jaren met de ontwikkeling van een robot bij de afwikkeling van bezwaren al is ingezet.

No-Cure-No-Pay bureaus Directe communicatie met de burgers en bedrijven is en blijft een speerpunt, zodat zij rechtstreeks bij de BWB, zonder tussenkomst van No-Cure-No-Pay bedrijven, bezwaar indienen. De eerder ingezette maatregelen (zoals de QR-code op het aanslagbiljet) om direct contact te bevorderen worden zoveel mogelijk uitgebreid.

De BWB is direct betrokken bij landelijk overleg over de verdere uitwerking van de maatregelen die beogen de instroom van bezwaar- en beroepschriften van NCNP's in te perken. De rechtsbescherming van burgers en bedrijven staat hierbij vanzelfsprekend op de eerste plaats. In het kader van de hierboven bedoelde maatregelen zet de BWB, samen met de partners, in op een digitale omgeving waarin burgers zelf de secundaire objectkenmerken (zoals de onderhoudstoestand van een woning) kunnen raadplegen en aanpassen. Daarmee verwachten we een groot deel van de bezwaren die we nu ontvangen over de secundaire kenmerken te kunnen voorkomen. Ook de Waarderingskamer is partner in dit traject.

De afgelopen jaren kent het aantal beroepsprocedures een grote stijging. Beroepsprocedures bij de rechtbank zijn langdurige trajecten die regelmatig meer dan twee jaar in beslag nemen van het moment van indiening tot uitspraak. Dit betekent bijvoorbeeld dat ten tijde van het schrijven van deze begroting nog 122 zaken van het belastingjaar 2021, 110 zaken van het belastingjaar 2022 en 559 zaken van het belastingjaar 2023 bij de rechtbank in behandeling zijn. Vanzelfsprekend wordt getracht zaken in der minne te schikken als dat mogelijk is, maar doordat veel van deze zaken door NCNP's zijn ingediend en deze zaken nog onder het ‘oude’ proceskostenvergoedingsregime vallen, wensen de NCNP's veelal niet te schikken omdat dan meer proceskosten opgehaald kunnen worden. De rechtbanken kennen inmiddels forse achterstanden waarvan het niet lijkt dat deze op korte termijn ingelopen worden. Er zijn maatregelen getroffen om de werklast van deze procedures zoveel mogelijk te beperken, maar feit blijft dat deze forse aantallen dossiers veel aandacht van de collega's vragen.

Begroting 2025

15

4.

Wat mag het kosten?

Totale baten en lasten (× € 1.000)

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Personele lasten

4.344

4.230

4.557

4.776

4.977

5.186

Directe materiele lasten

1.461

1.590

855

999

1.148

1.305

Totaal lasten

5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

Directe opbrengsten derden

-

-

-

-

-

-

Totale baten

-

-

-

-

-

-

5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

-

-

-

-

-

-

5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit document.

Begroting 2025

16

Programma 2: Heffen 1.

Inhoud programma

Algemeen Binnen het programma Heffen vindt voornamelijk dataverzameling, databewerking en dataverwerking plaats. Er wordt een zo optimaal mogelijke geautomatiseerde koppeling onderhouden met alle verplichte basisregistraties (onder andere BRP / Kamer van Koophandel / Kadaster) en andere gegevensbronnen van deelnemende gemeenten, waterschap en niet-deelnemende gemeenten. De gegevens vormen de grondslag voor de verschillende belastingsoorten, zoals reclamebelasting, zuiveringsheffing bedrijven, enzovoort. Door het adequaat eenmalig registreren van deze gegevens wordt vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.

De BWB voert ook de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van gebouwen, verblijfsobjecten, openbare ruimten en woonplaatsen. Deze gegevens worden via de Landelijke Voorziening BAG aan externe afnemers geleverd.

Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van plicht gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het gerechtshof.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving

Datum

Verordeningen deelnemende gemeenten

Jaarlijks

Verordeningen waterschap

Jaarlijks

Wet BAG

Januari 2008

Besluit BAG

Maart 2009

Regeling BAG

Juni 2009

Wijzigingswet BAG (BAG 2.0)

Februari 2017

Beleidsregels BWB

Diversen

Besluit aanwijzing heffingsambtenaar BWB 2023

2 December 2022

Mandaatbesluit heffingsambtenaar BWB 2023

2 December 2022

2.

Wat willen we bereiken?

De BWB beschikt over juiste, actuele en volledige gegevens en voert haar werkzaamheden rondom het opleggen van de diverse aanslagen conform de vastgestelde jaarplanning uit.

Voor zover de BWB de bronhouder is voor de BAG is tevens de doelstelling om een goede kwaliteit van de BAG te realiseren en te behouden.

Begroting 2025

17

Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma heffen zijn de volgende KPI’s relevant. Omschrijving

Doelstelling

Tijdige aanslagoplegging

95% van de aanslagen (inclusief waardebeschikking) is uiterlijk in februari door middel van een gecombineerde aanslag, opgelegd voor het huidige belastingjaar. 97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na datum aanslag afgehandeld. Afgehandeld = saldo € 0,00.

Tijdige afhandeling

(Opgelegd -/- Betaald -/- Verminderd -/- Vernietigd -/Kwijtschelding -/- Oninbaar) % tijdige afhandeling bezwaren. 1. 95% bezwaren ingediend in belastingjaar voor half november zijn afgewerkt op 31 december.

Afhandeling heffingsbezwaren

2. 75% bezwaren ingediend in de periode 15 november – 31 december zijn binnen 6 weken afgewerkt.

3.

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

Aantal aanslagen 825.000 750.000 675.000 600.000 525.000 450.000 375.000

793.424

764.200

Realisatie 2023

Begroot 2024

805.400

300.000 225.000 150.000

75.000 -

Begroting 2025

18

Begroot 2025

Aantal aanslagregels 3.300.000

Totaal: 3.042.081

Totaal: 2.977.100

Totaal: 3.032.100

449.077

435.000

455.000

2.593.004

2.542.100

2.577.100

Realisatie 2023

Begroot 2024

Begroot 2025

3.000.000 2.700.000 2.400.000 2.100.000 1.800.000 1.500.000 1.200.000 900.000 600.000 300.000 -

Aanslagregels (excl. beschikkingen)

Beschikkingen

Bezwaren heffen gecategoriseerd 10.000 8.750

9.000 8.000

8.140 7.447

7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000

220

167

Heffingsbezwaren Realisatie 2023

Begroting 2025

Legesbezwaren Begroot 2024

19

Begroot 2025

180

30.000 27.000

18.000

14.660

21.000

16.690

16.829

24.000

15.000

930

880

3.000

860

2.850

2.760

2.849

5.000

6.000

4.260

9.000

5.111

12.000

-

Regels precariobelasting

Regels reclamebelasting

Aanslagen (water)toeristen

Realisatie 2023

Begroot 2024

Regels hondenbelasting

Panden BAG

Begroot 2025

Exoten Waterschap (zuiveringsheffing) 25.000 22.500 20.000 17.500 15.000 12.500

23.945

10.000

20.000

22.000

7.500 5.000 2.500 Realisatie 2023

Begroting 2025

Begroot 2024

20

Begroot 2025

30.300

33.000

30.200

30.327

Exoten Gemeenten

4.

Wat mag het kosten?

Totale baten en lasten (× € 1.000) Personele lasten

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2.097

2.342

2.426

2.542

2.649

2.760

263

209

221

226

231

236

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

Directe opbrengsten derden

-

-

-

-

-

-

Totale baten

-

-

-

-

-

-

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

-

-

-

-

-

-

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

Directe materiele lasten Totaal lasten

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit document.

Begroting 2025

21

Programma 3: Invordering 1.

Inhoud programma

Algemeen De BWB is op het gebied van de invordering verantwoordelijk voor het gehele proces, vanaf het verwerken van de betaling tot aan het leggen van beslagen en een eventuele executieverkoop. Onder het programma Invordering valt ook de behandeling van de (verzoeken om) kwijtschelding en wordt meegewerkt aan schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen. Nadat de aanslagen zijn verzonden zorgt invordering ervoor dat alle betalingen worden verwerkt en dat de maandelijkse incasso’s worden uitgevoerd. Gedurende het proces worden verzoeken om kwijtschelding ingeboekt en afgehandeld.

Als betaling of reactie uitblijft start het (dwang)invorderingstraject. De praktijk heeft uitgewezen dat door het gehele dwangproces zelf uit te voeren er een maximaal resultaat wordt behaald met een minimaal percentage oninbaar. Het (dwang)invorderingstraject wordt tijdelijk opgeschort als een belastingschuldige bezwaar maakt tegen de aanslag, een verzoek om kwijtschelding indient, verzoekt om een betalingsregeling of schuldhulpverlening heeft aangevraagd. Hierdoor kan de doorlooptijd, om een aanslag volledig af te handelen, vertragen.

*Het is belangrijk om te vermelden dat de genoemde percentages gebaseerd zijn op het belastingjaar 2023 en niet het productiejaar 2023.

Begroting 2025

22

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving

Datum

Leidraad invordering BWB (2023)

31 Maart 2023

Incassoreglement BWB (2023)

1 Januari 2023

Besluit aanwijzing invorderingsambtenaar

1 Januari 2018

Mandaatbesluit invorderingsambtenaar 2023

1 Januari 2023

Verordeningen deelnemende gemeenten en waterschap

Jaarlijks

2.

Wat willen we bereiken?

Het primaire doel is om het invorderingsproces zo efficiënt en gericht mogelijk te doorlopen en een optimaal resultaat te behalen. Om dit te bereiken, wordt de beschikbare informatie efficiënt ingezet en worden er constant resultaatmetingen gehouden. Op deze manier kan het invorderingsproces continue worden geoptimaliseerd om een maximaal resultaat te behalen.

We bewegen mee met de veranderende regelgeving rondom de invordering. De BWB houdt de ontwikkelingen op dit gebied dan ook nauwlettend in de gaten en past haar werkwijze waar nodig aan.

Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma innen zijn de volgende KPI’s relevant.

Omschrijving

Doelstelling

Oninbaar

5 jaar na datum aanslag bedraagt het % oninbaar, t.o.v. het bedrag aan opgelegde aanslagen, maximaal 0,8% % openstaand 2 jaar na datum aanslag ≤ 0,5%

Tijdige betaling aanslag

Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken

Begroting 2025

Berekening % = openstaand bedrag x-jaar t.o.v. bruto opgelegd x-jaar (o.b.v. datum aanslag). 80% van de kwijtscheldingsverzoeken is < 16 weken afgehandeld.

23

3.

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

40.000

45.000

40.000

50.000

41.376

Invorderingsproces

40.000 35.000

1.500

5.000

500

770

7.500

10.000

8.000

15.000

13.119

20.000

14.000

25.000

13.500

18.095

30.000

Aanmaningen

Dwangbevelen Realisatie 2023

Hernieuwde bevelen

Begroot 2024

Beslag

Begroot 2025

Het invorderingsproces wordt uitgevoerd volgens de vastgestelde wet- en regelgeving. Onze prioriteit is ervoor te zorgen dat betalingen en automatische incasso's tijdig worden verwerkt. Indien betalingsregelingen worden overeengekomen, houden we toezicht op de naleving. Bovendien behandelen we verzoeken van bewindvoerders, curatoren en schuldhulpverleners. We zijn ook verantwoordelijk voor het tijdig afhandelen van ontvangen kwijtscheldingsverzoeken en ingediende beroepen met betrekking tot kwijtschelding, in overeenstemming met de wettelijke termijnen. Om de burger zoveel mogelijk te ontlasten, toetsen we de kwijtscheldingsverzoeken altijd eerst digitaal bij Stichting Inlichtingenbureau (ILB).

Voor opgelegde aanslagen die niet binnen de gestelde betaaltermijn(en) zijn voldaan, start het invorderingstraject. De dwanginvordering werkt informatie gestuurd waarbij op basis van de informatie bepaald wordt welke (vervolg) stappen moeten plaatsvinden.

Gedurende het gehele invorderingsproces wordt er altijd op ingezet om tot een structurele oplossing te komen. Hierbij wordt rekening gehouden met de situatie van de belastingschuldige. Kan deze of wil deze niet betalen? Daarnaast wordt er ook beoordeeld welke middelen aanwezig zijn bij de belastingschuldige. In beginsel zetten we in om in een vroeg stadium in contact te komen met belastingschuldige en hiermee een zogenaamd dwangtraject te voorkomen.

Begroting 2025

24

4.

Wat mag het kosten?

Totale baten en lasten (× € 1.000) Personele lasten

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

1.905

2.165

2.311

2.422

2.524

2.630

164

223

190

195

199

204

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

Directe opbrengsten derden

-

-

-

-

-

-

Totale baten

-

-

-

-

-

-

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

-

-

-

-

-

-

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

Directe materiele lasten Totaal lasten

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit document.

Begroting 2025

25

Overhead en overige: Directie en bedrijfsvoering 1.

Inhoud programma

Algemeen De directie, de staffuncties en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot ICT, facilitair, interne controle, beleid, inkoop, financiën, communicatie en de HRM werkzaamheden. De werkzaamheden, met uitzondering van de HRM-werkzaamheden en de controller die direct onder de directie vallen, worden uitgevoerd binnen team ondersteuning. Binnen directie en ondersteuning zijn tevens de baten en lasten van de interne financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdrage deelnemers) verantwoord.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving

Datum

Gemeenschappelijke regeling BWB

1 Maart 2010

Mandaat en volmacht-regeling

25 Januari 2021

Besluit Begroting en Verantwoording

1 Februari 2003

Treasurystatuut GR Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)

1 Juli 2011

Nota reserves en voorzieningen 2024

26 Januari 2024

Inkoop en aanbestedingsbeleid BWB

24 Maart 2023

Financiële Verordening Belastingsamenwerking West Brabant 2023

27 Oktober 2023

Controleverordening 2021 Belastingsamenwerking West Brabant 2023

27 Oktober 2023

Verordening 2021 onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid Belastingsamenwerking West Brabant

22 Januari 2021

Nota waarderen en afschrijving activa 2021

21 Oktober 2021

Regeling budgethouders Belastingsamenwerking West-Brabant 2022

24 Juni 2022

Archiefverordening

23 Juli 2017

Informatiebeveiligingsbeleid

2 December 2022

2.

Wat willen we bereiken?

De betrokken medewerkers en organisatieonderdelen die onder team Ondersteuning vallen, staan ten dienste van de teams die de primaire processen uitvoeren. Zij ondersteunen de organisatie, faciliteren deze en helpen mee verbeteringen aan te brengen waar nodig.

Baseline Informatiebeveiliging Overheid en Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB) In 2025 wordt voortgeborduurd op de beweging die eerder ingezet is om meer in control te komen. Deze intensivering heeft als doel om enerzijds de BIO verder te implementeren bij de BWB. Anderzijds om invulling te geven aan de uitbreiding van taken binnen de AO/IB.

Kritische prestatie indicatoren (KPI's) De BWB is in 2023 gestart met het actualiseren van de KPI's. Deze worden in 2024 ter besluitvorming voorgelegd aan het bestuur, na vaststelling wordt hierover gerapporteerd via de P&C-cyclus. Er is voor gekozen de oude KPI's niet op te nemen in de begroting 2025.

Begroting 2025

26

3.

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB) In 2023 is een intern controleplan vastgesteld wat is ingericht op twee doelstellingen: het afleggen van een rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur over het gevoerde beleid en daarnaast het versterken van de administratieve organisatie en interne beheersing over alle processen van de BWB. In 2025 komt de focus, net als in 2024, meer te liggen op de tweede doelstelling waarbij proces voor proces de administratieve organisatie wordt beoordeeld, en waar nodig geactualiseerd. Verbijzonderde interne controles worden ingesteld (en uitgevoerd) op basis van een risicoanalyse waarbij het uitgangspunt is zoveel mogelijk procesgericht te controleren, verdeeld over het jaar.

Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) Om te voldoen aan de BIO heeft de BWB de afgelopen jaren veel vooruitgang geboekt. In 2022 en 2023 is het beleidsmatige kader geactualiseerd, in 2023 zijn daarnaast op basis van het informatiebeveiligingsplan de gap’s opgelost. In 2025 zullen de informatiebeveiligingsprocessen worden uitgevoerd op basis van een normale (beheersmatige) situatie waarbij op basis van de PDCA-cirkel naar continue verbetering wordt gestreefd.

4.

Wat mag het kosten?

Totale baten en lasten (× € 1.000)

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Overhead Personele lasten

3.495

4.382

4.769

4.998

5.208

5.427

Organisatiekosten

5.600

5.588

5.954

6.097

6.237

6.380

Totale lasten

9.095

9.970

10.723

11.095

11.445

11.807

Vergoeding loonkosten

264

85

110

115

120

125

Opbrengsten derden

133

140

55

56

57

58

Totaal baten

397

225

165

171

177

183

8.698

9.745

10.558

10.924

11.268

11.624

Totale lasten

-

-

-

-

-

-

Totale baten

-

-

-

-

-

-

Saldo VPB

-

-

-

-

-

-

8.698

9.745

10.558

10.924

11.268

11.624

-

-

-

-

-

-

8.698

9.745

10.558

10.924

11.268

11.624

Saldo Overhead

Vennootschapsbelasting

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 43 van dit document.

Begroting 2025

27

5.

Beleidsindicatoren Indicator

Jaarrekening 2023

Eenheid

Begroting 2024

Begroting 2025

Formatie*

Fte

143,3 fte

143,3 fte

142,3 fte

Bezetting*

Fte**

126,4 fte

123,0 fte

132,5 fte

Apparaatskosten*

Totale lasten

19.608.000

20.815.000

21.368.000

Externe inhuur

Lasten als % van totale loonsom + externe inhuur

15,5%

5,3%

5,2%

Overhead

% van totale lasten

46,4%

47,9%

50,2%

*

De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1.000 inwoners, zoals voorgeschreven door de BBV. Een berekening per 1.000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.

**

Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari van het vorig jaar.

Begroting 2025

28

Dekkingsmiddelen: Directie en bedrijfsvoering 1. Inhoud programma De dekkingsmiddelen vormen de basis om de uitgaven in het kader van de verschillende programmaonderdelen te dekken. In voorgaande paragrafen is per programma toegelicht, wat we in 2023 hebben bereikt. De dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderdelen: bijdrage deelnemers, treasury en onvoorzien. De bijdrage van de deelnemers wordt met een vastgestelde berekeningswijze aan de deelnemers toegerekend.

2. Wat mag het kosten? Totale baten en lasten (× € 1.000)

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Treasury Totale lasten

7

6

5

5

5

5

Totale baten

357

190

430

440

450

460

Saldo Treasury

-350

-184

-425

-435

-445

-455

Totale lasten

-

80

80

84

88

92

Totale baten

-

-

-

-

-

-

Saldo onvoorzien

-

80

80

84

88

92

Bijdrage deelnemers

19.933

20.400

20.773

21.733

22.639

23.582

Saldo bijdrage deelnemers

-19.933

-20.400

-20.773

-21.733

-22.639

-23.582

Saldo voor bestemming

-20.283

-20.504

-21.118

-22.084

-22.996

-23.945

Onvoorzien

Bijdrage deelnemers

Mutaties reserves Saldo na bestemming

Begroting 2025

-

-

-

-

-

-

-20.283

-20.504

-21.118

-22.084

-22.996

-23.945

29

PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt inzicht gegeven in de weerstandscapaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene, financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen beoordelen, dient er inzicht te zijn in de omvang en achtergronden van de aanwezige weerstandscapaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.

Inventarisatie weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Het weerstandsvermogen bestaat – bij het opstellen van deze begroting – uit de post onvoorzien, welke in de begroting is opgenomen voor € 80.000.

Risicobeheersing Om een juist beeld van de financiële positie van de BWB te krijgen, is het noodzakelijk dat helder is met welke risico’s de samenwerking kan worden geconfronteerd. Onder risico wordt in dit verband verstaan ‘een niet door de BWB te beïnvloeden gebeurtenis, onvoorspelbaar en onafwendbaar als deze zich voordoet, met veelal financiële of materiële gevolgen die niet specifiek af te dekken zijn’. De BWB streeft ernaar om risico’s zoveel mogelijk te ondervangen door zorgvuldigheid in de uitvoering van procedures, het treffen van beheersmaatregelen en de benodigde verzekeringen af te sluiten. Op grond van artikel 31, lid 4 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen naar derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de risico’s voor rekening van de deelnemers komen.

Risicoanalyse Het is van belang periodiek een analyse van de risico’s te maken, welke de financiële zelfstandigheid van functioneren van de samenwerking in gevaar kunnen brengen. De risico’s zoals bekend bij het opstellen van de begroting 2025 zijn toegelicht in bijlage 1.

Begroting 2025

30

Bepalen risicoprofiel Het totale financiële risico afgezet tegen de kans dat een dergelijk risico zich voordoet, geeft een beeld over het risicoprofiel van de BWB (Risico = Kans x Gevolg). In bijlage 1 zijn de hiervoor benoemde risico’s financieel vertaald. Concreet levert dit een risicoprofiel op van € 600.750 voor het jaar 2025.

Het genoemde risicoprofiel dient normaliter te worden afgedekt door de aanwezige weerstands-capaciteit van de organisatie. De weerstandscapaciteit waarover de BWB nu beschikt, is de in de begroting opgenomen post onvoorzien tot een bedrag van € 80.000. Als zich in de praktijk een risico aandient wat de weerstandscapaciteit overstijgt, zal dit door de deelnemers zelf moeten worden afgedekt. In dat kader is het belangrijk dat het bestuur zich bewust is van de mogelijke risico’s die horen bij de uitvoering van het beheer en het beleid van de BWB.

Financiële kengetallen Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Realisatie 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Netto schuldquote

-4,0%

6,5%

1,1%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-4,0%

6,5%

1,1%

Solvabiliteitsratio

18,8%

0,0%

0,0%

Structurele exploitatieruimte

6,4%

0,0%

0,0%

Kengetallen

Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen en geeft daarmee een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossing op de exploitatie. Een percentage onder 90% wordt gezien als minst risicovol. De BWB zit hier ruim onder.

Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hierbij afgezet tegen het vreemd vermogen. Doordat de BWB bij het opstellen van deze begroting geen eigen vermogen heeft, is dit kengetal op begrotingsbasis 0%.

Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Doordat de structurele lasten en baten voor het begrotingsjaar aan elkaar gelijk zijn, is dit kengetal 0%.

De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige informatiewaarde voor de BWB geven.

Begroting 2025

31

Paragraaf 2: Financiering Algemeen Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is vastgelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille bevat. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelast, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.

Treasurybeheer en -beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -

Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

-

Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s;

-

Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

-

Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.

Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.

Risicoprofiel De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo automatisch aangezuiverd of afgeroomd naar een saldo van € 0 in het kader van schatkistbankieren.

Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.

Begroting 2025

32

Omschrijving (× € 1.000)

2025

A Renterisico

2026

2027

2028

150

150

150

150

-

-

-

-

150

150

150

150

B Rente risiconorm

4.274

4.469

4.653

4.845

Begrotingstotaal

21.368

22.344

23.266

24.225

20%

20%

20%

20%

4.124

4.319

4.503

4.695

Renteherziening Aflossing

Percentage voor berekening norm C Ruimte onder risiconorm

De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt dat de BWB de komende jaren geen renterisico zal lopen.

Kasgeldlimiet Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te vermenigvuldigen met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor de berekening van de kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende gegevens ingevuld.

Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (× € 1.000)

Vlottende schuld

A. Gemiddeld vlottend overschot

Vlottende middelen -

2.497

Netto vlottende schuld of overschot 2.497

Ultimo kwartaal 1

-

Ultimo kwartaal 2

-

Ultimo kwartaal 3

-

Ultimo kwartaal 4

-

B. Berekening kasgeldlimiet

1.752

Begrotingstotaal

21.368

Percentage regeling

8,2%

C. Ruimte onder kasgeldlimiet

4.249

Gemiddeld vlottend overschot (A)

2.497

Kasgeldlimiet (B)

1.752

Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2024 € 1.752.000. Gelet op het verwachtte netto vlottende tekort aan financieringsmiddelen resteert voor het begrotingsjaar een financiële ruimte onder de kasgeldlimiet € 4.249.000.

Begroting 2025

33

Renteresultaat Treasury In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht opgesteld.

Omschrijving (× € 1.000)

2025

A Externe rentelasten over korte en lange financiering

-5

B Externe rentebaten

430

Saldo externe rentebaten

425

C Interne eigen rente

-

D Toerekening rente via renteomslag

-

Renteresultaat op taakveld treasury

425

Begroting 2025

34

Paragraaf 3: Bedrijfsvoering Ontwikkeling productie De BWB heeft de ontwikkeling van de productiekwantiteiten tot en met 2025 in kaart gebracht, evenals de vertaling naar personele behoefte. De regio West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven van 0,7% à 0,8% per jaar. Er wordt in de begroting dan ook rekening gehouden met de trendmatige groei in het aantal huishoudens van 0,75% per jaar.

Personeel Personeel / Strategische personeelsplanning Op basis van de strategische personeelsplanning heeft de BWB inzichtelijk wat de komende jaren de uitstroom van haar medewerkers gaat zijn. De kritische functies zijn in beeld gebracht en waar nodig wordt tijdig actie ondernomen. Dit om te zorgen dat de kennis behouden wordt en de vacatures tijdig zijn ingevuld. Wanneer dit niet lukt kiest de BWB voor gerichte inhuur van medewerkers.

Wel zien we dat het binnenhalen van specifieke expertise op een aantal gebieden lastig is. Dit betekent dat nieuwe collega’s intern worden opgeleid in samenwerking met externe partners. Dit zal de komende jaren naar verwachting alleen maar toenemen.

Arbeidsmarktcommunicatie / Employer branding De krapte op de arbeidsmarkt zal de komende jaren aanhouden. Om hierop in te spelen gaat de BWB haar arbeidsmarktcommunicatie en employer branding verbeteren. Dit heeft als doel om enerzijds de BWB te presenteren als aantrekkelijke werkgever maar ook in beeld te hebben hoe we onze doelgroepen kunnen benaderen. Hiervoor gaan we een externe partner zoeken.

Werkprocessen HRM / aanbesteding personeels- en salarisadministratie De BWB gaat in 2025 verder met het digitaliseren van de personeelsprocessen. Hierbij zal wel rekening gehouden moeten worden met de aankomende aanbesteding van het personeels- en salarispakket. De huidige dienstverlener stopt per 1 januari 2026. Deze aanbesteding zal gezamenlijk worden opgepakt met meerdere organisaties uit de regio.

Duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en werkdruk Voor de BWB zijn duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en werkdruk aangewezen als belangrijke HRthema’s. Dit is onder andere ingegeven door de gehouden risico-inventarisatie en -evaluatie (RI&E), het Medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) en de cao-afspraken. Door het inzetten van artificial intelligence en het verbeteren van de werkprocessen, door het LEAN-project, verwacht de BWB grote stappen te zetten in het verminderen van de werkdruk. Deze ontwikkelingen vragen flexibiliteit van onze medewerkers. Door het aanbieden van gerichte opleidingen en het betrekken van de medewerkers bij deze plannen verwachten we hier goed op in te kunnen spelen.

Begroting 2025

35

Huisvestiging en thuiswerkfaciliteiten Het hybride werken is inmiddels ingeburgerd in de bedrijfsvoering van de BWB. Om dit verder te ontwikkelen zal het huidige bedrijfspand in 2024 worden verbouwd om het zodoende beter te laten aansluiten op de huidige wensen. Ook gaan onze medewerkers worden gefaciliteerd middels het verstrekken van een budget voor de aanschaf van thuiswerkfaciliteiten, om op een gezonde en veilige manier thuis te kunnen werken.

Cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (SGO) Zoals eerder beschreven zijn er in de lopende cao, afspraken gemaakt over de thema’s vitaliteit en werkdruk. De BWB gaat deze thema’s dan ook verder oppakken.

Informatiebeveiliging In opzet en bestaan is bij de BWB de informatiebeveiliging op orde gebracht. Er is een vastgesteld informatiebeveiligingsbeleid. Hand in hand hiermee gaat de borging van het gebruik binnen de organisatie van dit beleid en deze procedures (werking). Hiervoor is inmiddels een Information Security Management Systeem (ISMS) ingericht wat het mogelijk maakt om met behulp van de PDCA-cirkel de processen continu te controleren en te verbeteren. Het ISMS maakt het voor de directeur en het managementteam ook mogelijk om sturing te geven aan dit proces.

Daarnaast wordt sturing gegeven langs de overlegstructuren zoals deze zijn vastgesteld in het informatiebeveiligingsplan. De basis hiervoor vormt het tweewekelijkse informatieoverleg waar de Functionaris Gegevensbescherming, de Chief Information Security Officer, de informatiebeheerder, de senior medewerker documentaire Informatievoorziening en de manager Ondersteuning deel van uitmaken. Er zijn ook overlegstructuren ingericht met de afdeling ICTS van de gemeente Breda, die de IT-systemen van de BWB in beheer heeft.

Openbaarheidsparagraaf (Woo) De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo.

Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om zeventien benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle categorieën tegelijk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid tijdens het schrijven van dit onderdeel Openbaarheid. In 2025 zullen we zorgen dat we voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën te publiceren.

Begroting 2025

36

Control & Rechtmatigheid Vanaf boekjaar 2023 is het wettelijk verplicht dat het dagelijks bestuur verantwoording aflegt over de rechtmatigheid. Rechtmatigheid gaat over handelen in overeenstemming met de geldende regels en besluiten. In 2022 zijn de voorbereidingen voor de verantwoording van start gegaan.

Om onrechtmatigheden te beheersen en controleren maken we gebruik van het drie-lijnenmodel. Daarbij worden fouten zoveel mogelijk voorkomen in de eerste lijn, collega's of toetsers kijken mee voordat een besluit wordt genomen. De tweede lijn controleert dossiers achteraf via een steekproef en de derde lijn kijkt of dit systeem goed is ingericht. Hiermee onderzoekt en verbetert de organisatie continu de rechtmatigheid van het eigen handelen.

Met de bevindingen uit de organisatie stelt het dagelijks bestuur de verantwoording op.

Begroting 2025

37

4.

Niet van toepassing zijnde paragrafen

Binnen de BWB zijn de onderstaande, in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde paragrafen, niet van toepassing: -

Paragraaf lokale heffingen

-

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen

-

Paragraaf verbonden partijen

-

Paragraaf grondbeleid

De BWB verzorgt de uitvoering van de belastingtaken voor haar deelnemers (waterschap en gemeenten). De aspecten die in beeld gebracht moeten worden bij de paragraaf lokale heffingen vallen daar in principe niet onder. Het heffingenbeleid, lastendruk en dergelijke behoren namelijk onder de verantwoording van de deelnemers.

De BWB heeft verder geen kapitaalgoederen in eigendom. Zij huurt het kantoorpand op basis van een meerjarig huurcontract van derden. Bij het onderdeel “niet in de balans opgenomen verplichtingen” is een en ander toegelicht.

Begroting 2025

38

II FINANCIËLE BEGROTING 2025

Begroting 2025

39

1. ALGEMEEN Inleiding De financiële begroting geeft inzicht in algemene uitgangspunten waarop de geraamde baten en lasten van de verschillende programma’s tot stand zijn gekomen. Verder zijn, volgens de voorschriften van de BBV, deze geraamde baten en lasten voor het jaar 2025 en voor het meerjarenperspectief 2026-2028 inzichtelijk gemaakt. In de toelichting op de baten en lasten zijn niet alleen de verschillen ten opzichte van de begrotingscijfers aangegeven, maar zijn ook de incidentele baten en lasten in een overzicht aangegeven. Tenslotte is op hoofdlijnen de financiële positie van de BWB uiteengezet.

Financiële uitgangspunten In de (besluitvorming omtrent) de kadernota 2025 - 2028 zijn algemene kaders en uitgangspunten geformuleerd, die gehanteerd worden bij het samenstellen van de programmabegroting voor het jaar 2025 en voor het meerjarenperspectief 2026 - 2028.

Algemene financiële kaders De volgende algemene en financiële kaders worden gehanteerd: •

De begroting en het meerjarenperspectief dienen meerjarig structureel en reëel in evenwicht te zijn.

•

Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers, tenzij het AB hierin afwijkend besluit.

•

De begroting dient te voldoen aan het BBV, waarbij onder andere aandacht is voor: -

Overzicht van incidentele baten en lasten

-

Een specificatie van baten en lasten per programma

-

Opnemen van (prestatie) indicatoren in de begroting

-

Verwachte stand begin en eind begrotingsjaar van eigen en vreemd vermogen

-

De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.

Financieel technische uitgangspunten Bij het opstellen van het financiële gedeelte van de begroting en het financieel meerjarenperspectief zijn de financieel -technische uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de kadernota 2025-2028.

Begroting 2025

40

2. BATEN EN LASTEN BEGROTING 2025 – 2028 Overzicht van baten en lasten 2025 Naam Programma (× € 1.000)

Lasten 2025

Saldo per programma

Baten 2025

Mutaties reserves

Saldo na bestemming

Waarderen

5.412

-

5.412

N

-

5.412

N

Heffen

2.647

-

2.647

N

-

2.647

N

Invordering

2.501

-

2.501

N

-

2.501

N

Subtotaal programma’s

10.560

-

10.560

N

-

10.560

N

Overhead

10.723

165

10.558

N

-

10.558

N

Treasury

5

430

425

V

-

425

V

Bijdrage deelnemers

-

20.773

20.773

V

-

20.773

V

Vennootschapsbelasting

-

-

-

-

-

80

-

80

N

-

80

N

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

10.808

21.368

10.560

V

-

10.560

V

Totaal exploitatie

21.368

21.368

-

-

-

-

-

-

-

-

21.368

21.368

-

-

-

Post onvoorzien

Begrotingsresultaat 2025 Totaal exploitatie

Begroting 2025

41

Overzicht meerjarenperspectief baten en lasten 2025 – 2028 Naam Programma (× € 1.000)

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

LASTEN Waarderen

5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

Heffen

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

Invordering

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

Subtotaal programma’s

10.234

10.759

10.560

11.160

11.728

12.321

Kosten overhead

9.095

9.970

10.723

11.095

11.445

11.807

Treasury

7

6

5

5

5

5

Vennootschapsbelasting

-

-

-

-

-

-

Post onvoorzien

-

80

80

84

88

92

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

9.102

10.056

10.808

11.184

11.538

11.904

Totaal lasten exploitatie

19.336

20.815

21.368

22.344

23.266

24.225

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Naam Programma (× € 1.000) BATEN Waarderen

-

-

-

-

-

-

Heffen

-

-

-

-

-

-

Invordering

-

-

-

-

-

-

Subtotaal programma’s

-

-

-

-

-

-

Opbrengst overhead

397

225

165

171

177

183

Treasury

357

190

430

440

450

460

19.933

20.400

20.773

21.733

22.639

23.582

Vennootschapsbelasting

-

-

-

-

-

-

Post onvoorzien

-

-

-

-

-

-

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage