11. BWB Definitieve Jaarstukken BWB 2023 en controleverklaring

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevinding In het kader van de rechtmatigheidsverantwoording wordt onderscheid gemaakt naar bruto afwijkingen en formeel onrechtmatige afwijkingen. De bruto afwijkingen vloeien voort uit onderschrijding van lasten en overschrijding van baten ten opzichte van de begroting. Vanuit het BBV moeten deze vermeld worden. Naast de bruto afwijkingen worden de formele begrotingsonrechtmatigheden onderscheiden. Op basis van de gemeentewet betreft dit de overschrijding van lasten, investeringskredieten en ongeautoriseerde reservemutaties. De strekking van het rechtmatigheidsoordeel moet worden gebaseerd op de bruto afwijkingen. Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties onrechtmatig tot stand gekomen zijn op basis van de gestelde verantwoordingsgrens. Conform gemaakte afspraken in de financiële verordening en de bestaande praktijk om te rapporteren over het budgettaire verloop via de P&C-cyclus wordt het algemeen bestuur tijdig geïnformeerd over begrotingsafwijkingen. Hierdoor mogen deze afwijkingen als acceptabel aangemerkt worden. In de jaarstukken is een uitgebreide analyse en toelichting opgenomen over de afwijkingen van de gerealiseerde baten en lasten ten opzichte van de begroting. De omvang van de bruto afwijkingen bedraagt in totaal € 1.351.000 en overschrijden de gestelde grens van de bovengenoemde 1%.

Jaarstukken 2023

76

Rechtmatigheidsverantwoording (x € 1.000) Criterium & aard Begrotingscriterium Onderschrijding van lasten, welke tijdig via de jaarstukken aan het bestuur worden gemeld en verklaard. Overschrijding van baten, welke tijdig via de jaarstukken aan het bestuur worden gemeld en verklaard.

Bruto afwijking

Geaccepteerd

Formeel onrechtmatig

1.351

1.351

-

1.257

1.257

-

94

94

-

1.351

1.351

-

Voorwaardencriterium Geen bevindingen M&O criterium Geen bevindingen Saldo bevindingen

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Jaarstukken 2023

77

BIJLAGEN Bijlage 1: Risicoprofiel BWB over 2023 en volgende jaren De risico’s worden steeds opnieuw beoordeeld. Er is één nieuw risico toegevoegd, één risico is aangepast en drie risico’s zijn komen te vervallen.

Actuele risico’s Risico

I(ncidenteel)

Toelichting

S(tructureel)

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

I

€ 265.000

50%

€ 132.500

S

€ 160.000

25%

€ 40.000

S

€ 750.000

7,5%

€ 56.250

Risico’s primaire proces

Stijging beroepen WOZ (nieuw)

De BWB heeft significant minder bezwaren toegekend in 2023, onzeker is of de NCNP-bureaus als gevolg hiervan meer in beroep zullen gaan. Het (budgettaire) effect hiervan in 2024 is niet betrouwbaar vast te stellen (ook omdat mogelijk het aantal bezwaren in 2024 kan dalen).

Risico’s met betrekking tot bedrijfsvoering De economie zorgt voor een krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor is het moeilijker en vergt het meer tijd om cruciale functies ingevuld te krijgen. Invullen vacatures (aangepast)

Door aanpassingen in de werving en selectie slaagt de BWB erin de meeste vacatures toch ingevuld te krijgen. Dit uit zich in een hogere bezettingsgraad. De functie van taxateur vormt hierop een uitzondering. Dit is aanleiding om het risico te verlagen.

Risico’s met betrekking tot automatisering Aansprakelijkheid in verband met de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)

De uitvoering van de AVG is voor een data gestuurde organisatie als de BWB extra risicogevoelig. Ondanks getroffen maatregelen blijft het risico van bijvoorbeeld een datalek aanwezig.

Totaal benodigde weerstandscapaciteit

Jaarstukken 2023

€ 228.750

78

Vervallen risico’s Risico

I(ncidenteel)

Toelichting

S(tructureel)

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

I/S

€ 100.000

30%

€ 30.000

I

€ 750.000

5%

€ 37.500

S

€ 50.000

30%

€ 15.000

Risico’s primaire proces

Niet tijdige en/of onjuiste informatie

Voor het juist en volledig opleggen is het beschikken over tijdige en juiste informatie een basisvoorwaarde. Onjuiste data-aanlevering en koppelingen zorgen voor een risico voor het juist op kunnen leggen van aanslagen. 2021 is het eerste jaar waarin met de nieuwe belastingapplicatie gewerkt wordt, dit kan voor een verhoogd risico zorgen.

Risico’s met betrekking tot automatisering

Implementatie belastingapplicatie

De belangrijkste applicatie van de relatief complexe informatiearchitectuur van de BWB is inmiddels geïmplementeerd. Deze implementatie gaat gepaard met kinderziektes, dit zorgt voor onzekerheden in de uitvoering. De applicatie is inmiddels grotendeels opgeleverd en werkt steeds beter.

Risico’s met betrekking tot bedrijfsvoering

Flexibiliteit personeelsbestand

Veranderende werkzaamheden binnen de BWB -door zowel interne als externe ontwikkelingen- zorgen voor andersoortige functies dan wel voor een flexibele invulling hiervan in de toekomst.

Totaal vervallen weerstandscapaciteit

Jaarstukken 2023

€ 82.500

79

Belastingsamenwerki ng West-Brabant

Besluit Van Het Algemeen Bestuur van de BWB Onderwerp Vaststelling gewijzigde jaarstukken 2023

Datum 5 juli 2024

Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West­ Brabant; gelezen: het voorstel met boven aangehaald onderwerp; gezien: de beraadslagingen op voornoemde datum; gelet op: artikel 31, 32 en 33 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; besluit: 1. de jaarstukken 2023 vast te stellen en daarmee ingevolge het se lid van artikel 32 van de Gemeenschappelijke Regeling ons Dagelijks Bestuur décharge te verlenen; 2. de kostentoerekening naar de deelnemers over 2023, zoals in de jaarstukken opgenomen, vast te stellen.

Aldus vastgesteld op 5 juli 2024, Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant;

de secretaris,

de plaatsvervangend voorzitter,

drs. P.C.A.M. Stoffelen

K. van den Berg