1 b&w Treasurystatuut 2023
Tekst van het document
kassier
treasurer
vorderingsbeleid
programmarekening
Beleidsplannen treasury
directie college gemeenteraad
6.
7.
Verantwoording treasury activiteiten
Informatie voor derden volgend uit de
bestuursrapportages
treasurer
directie
programmarekening
college
college
administrateur
gemeenteraad
administrateur
derden (CBS)
kwartaal
treasury
10
Hoofdstuk 7 Inwerkingtreding en citeertitel ARTIKEL 19 Inwerkingtreding en slotbepaling 1.
Het "Treasurystatuut 2012" wordt ingetrokken met ingang van de in artikel 20 genoemde datum;
2.
De regeling kan worden geciteerd als "Treasurystatuut 2017 gemeente Rucphen".
Hoofdstuk 8 Besluitvorming ARTIKEL 20 Besluitvorming Burgemeester en wethouders van Rucphen; gelet op: artikel 14 van de Financiële verordening gemeente Rucphen 2017; de betreffende wettelijke bepalingen; besluiten : het Treasurystatuut 2017 gemeente Rucphen vast te stellen te bepalen dat dit treasurystatuut in werking treedt met ingang van 22 augustus 2017 Besloten in de vergadering van burgemeester en wethouders van 22 augustus 2017 de secretaris,
de burgemeester,
C.F.1. Verheien.
mr. M. van der Meer Mohr.
11.
Bijlagen Bijlage 1 Wettelijk kader De wetgeving omtrent de treasuryfunctie is te vinden op de volgende plaatsen: •
Verordening artikel 212 Gemeentewet;
•
Wet Financiering Decentrale Overheden;
•
AMvB houdende de verplichting om een treasurystatuut op te stellen, en regels voor de uitwerking;
•
AMvB m.b.t. het verplicht stellen van financieringsparagrafen voor begroting en jaarrekening;
•
AMvB: "Besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden";
•
Ministeriële regeling: "Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden"; Ministeriële regeling: "Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden" (kasgeldlimiet, renterisiconorm en rapportageverplichtingen) Ministeriële regeling: "Schatkistbankieren decentrale overheden"
Bijlage 2 Credit Ratings Moody en Standard & Poor's zijn in de financiële wereld de toonaangevende agentschappen voor wat betreft het beoordelen van de kredietwaardigheid van bedrijven. Om aan te geven hoe kredietwaardig een bedrijf is hanteren zijn onderstaande "ratings". Overzicht lange termijn ratings Standard Moody
& Poor's
Kwalificatie kredietwaardigheid
Aaa
AAA
Extreem kredietwaardig.
Aa
AA
Zeer kredietwaardig. Veiligheidsmarqes zijn eChl-." "et zo hoog als bij AAA-categorie.
A
A
Zeer kredietwaardig. Er zijn echter factoren aanwezig waardoor afbetaling in de toe-
Baa
BBB
Kredietwaardig, maar gevoelig voor slechte economische tijding.
Ba
BB
Speculatief, matige bescherming van afbetaling aanwezig.
B
B
Heeft momenteel capaciteit voor rente en aflossing, maar is gevoelig voor faillisse-
Caa
CCC
Enige bescherming voor investeerders is aanwezig, maar grote risico's en onzekerheid
Ca
CC
Zeer speculatief, meestal achtergestelde schuld.
C
C
Rentebetalingen zijn reeds gestopt.
komst enig gevaar loopt.
ment. aanwezig.
D
Failliet.
N.B. De - en + ratings (bijvoorbeeld AA-) geven aan dat de rating naar beneden (-) of naar boven (+) neigt. Overzicht korte termijn ratings Standard Moody
& Poor's
Kwalificatie kredietwaardigheid
P-1
A-1+\A-1
Capaciteit voor rente en aflossing is extreem respectievelijk zeer groot.
P-2
A-2
Voldoende capaciteit voor tijdige betaling aanwezig. Echter niet zo groot als in bovenste categorie.
P-3
A-3
NP
B
Adequate capaciteit voor tijdige betalingen aanwezig. Echter kwetsbaar indien de omstandigheden tegenzitten. Speculatief.
C
Capaciteit voor tijdige betalingen is zeer twijfelachtig.
D
Reeds failliet of binnenkort failliet.
12
Bijlage 3 Begrippenlijst Administrateur(s)
zijn door het college aangewezen medewerkers van de afdeling Middelen team Advies en Control die de finale handtekening zet bij de betalingsopdrachten.
Derivaten
zijn financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico's te sturen en financieringskosten te minimaliseren.
Drempelbedrag
is een minimumbedrag dat gemiddeld buiten de schatkist mag worden gehouden.
Wet Fido
Wet Financiering decentrale overheden.
G-rekening
Een g-rekening is een geblokkeerde bankrekening waarmee alleen de loonheffingen en de btw aan de belastingdienst betaald kunnen worden.
Garantie
een borgstelling waarbij de gemeente Rucphen zich tegenover een geldverstrekker verbindt één of meerdere vorderingen van een geldverstrekker op een debiteur te voldoen indien de debiteur niet aan zijn betalingsverplichtingen voldoet.
Garantieproducent
zijn beleggingsproducten waarbij de uitgevende (financiële) instelling garandeert dat op de afloopdatum de hoofdsom wordt uitgekeerd.
Kasgeldlening
opname of uitzetting van geldmiddelen voor korte termijn (tot 12 maanden).
Kasgeld limiet
is het maximum van de kortlopende financieringspositie op basis van de Wet Fido (wordt berekend aan de hand van een wettelijk vastgesteld percentage van het begrotingstotaal aan het begin van het jaar).
Kassier
zijn functionarissen die verantwoordelijk zijn voor het dagelijkse beheer van tegoeden van de gemeente Rucphen en het genereren van betalingsvoorstellen.
Liquiditeitsbehoefte
is de behoefte aan geldmiddelen.
Liquiditeitenplanning
een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven.
Liquiditeitsprognose
een meerjarige prognose van in- en uitgaande geldstromen, voortvloeiende uit de gemeentelijke investeringen, verstrekking van leningen aan derden en de financiering daarvan en de belegging van overtollige middelen.
Medium term notes
zijn verhandelbare leningen met een looptijd tussen de vijf en tien jaar. Qua structuur zijn het feitelijk gewone obligaties, alleen is de coupure doorgaans groter en/of is de looptijd korter.
Onderhandse geldleningen
leningen waarbij de voorwaarden van de lening in onderling overleg met de geld gevende partij worden vastgesteld.
Publieke taak
gemeenten kunnen uitsluitend leningen aangaan, middelen uitzetten en garanties verlenen voor de uitoefening van de publieke taak. De Wet Fido geeft aan het begrip publieke taak een beperkte invulling. Bankachtige activiteiten worden hiertoe niet gerekend en zijn verboden. Overigens is het de raad van de gemeente Rucphen die het kader van de publieke taak, binnen de normen van de Wet Fido, bepaalt.
Rating
classificatie van de kredietwaardigheid van een persoon of bedrijf.
Rekening-courant
lopende rekening bij een bank
13
Rentabiliteit
Onder rendabiliteit of rentabiliteit verstaat men de verhouding tussen een inkomen (winst) en het vermogen dat dit inkomen heeft verdiend.
Renterisiconorm
het maximumbedrag conform de Wet Fido waarover in enig jaar renterisico mag worden gelopen als gevolg van aflossing en renteherziening gebaseerd op een wettelijke vastgesteld percentage van het totaal van de vaste schuld bij aanvang van het jaar.
Rentetypische looptijd
het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare constante rentevergoeding.
Rentevisie
toekomstverwachting over de renteontwikkeling.
Risicoprofiel
geeft aan in welke mate een organisatie risico's loopt.
Schatkistbankieren
Schatkistbankieren is bedoeld voor instellingen die een wettelijke of publieke taak uitvoeren en hiervoor gelden van het Rijk ontvangen. Dit houdt in dat zij de publieke gelden aanhouden bij het ministerie van Financiën. Publiek geld verlaat de schatkist niet eerder dan noodzakelijk is voor de uitvoering van die publieke taak.
Solvabiliteitsratio van 0%
status die door een bancaire toezichthouder in een lidstaat van de Europese Economische Ruimte (EER, lidstaten van de Europese Unie uitgebreid met Noorwegen, IJsland en Liechtenstein) aan het schuldpapier van een instelling kan worden toegekend.
Solvabiliteit
de mate waarin de organisatie op lange termijn aan zijn financiële verplichtingen kan voldoen.
Treasurer
medewerker afdeling Middelen team Advies en Control die zorg draagt voor de uitvoering van alle treasury-activiteiten.
Vaste schuld
het gezamenlijk bedrag van de schuld uit hoofde van geldleningen met een oorspronkelijke rentetypische looptijd van één jaar of langer, en de voor een termijn van één jaar of langer ontvangen waarborgsommen.
Vermogenswaarde
het geheel van de in geld uitgedrukte waarde van de bezittingen aan goederen en vorderingen (activa en passiva).
Vlottende schuld
het gezamenlijk bedrag van: •
de opgenomen gelden met een oorspronkelijke rentetypische looptijd van korter dan één jaar;
•
de schuld in rekening-courant;
•
de voor een termijn van korter dan één jaar ter bewaring in de kas gestorte gelden van derden, en
•
overige geldleningen die geen onderdeel uitmaken van de vaste schuld; verminderd met het gezamenlijk bedrag van: o
de contante gelden in kas;
o
de tegoeden in rekening-courant, en
o
de overige uitstaande gelden met een rentetypische looptijd van korter dan één jaar.
14
Bijlage 4 Voorwaarden voor borgstellingen Voorwaarden voor de aanvrager en het verzoek tot borgstelling • • • • • • • • • • •
• • • • •
Een verzoek tot borgstelling dient gemotiveerd ingediend te worden t.a.v. het college van burgemeester en wethouders. Het doel waarvoor de borgstelling wordt verleend moet passen binnen de regelgeving en het gemeentelijke beleid uit hoofde van de publieke taak. De te financieren zaken moeten in overwegende mate ten goede komen aan de inwoners van de gemeente Rucphen. Het doel is niet te realiseren zonder gemeentelijke borgtocht. De lening moet worden bestemd voor het doel waarvoor deze is aangegaan. Er kunnen aanvullende zekerheden worden gevraagd. Bij een onroerende zaak kan dat het recht van hypotheek of recht van opstal zijn. Bij een roerende zaak kan dat het recht van pand zijn. Het college kan vooraf eisen stellen ten aanzien van de administratie en de controle daarop. Zonder toestemming van het college is de geldnemer niet toegestaan nieuwe geldleningen, rekening courantovereenkomsten of borgtochten aan te gaan dan wel gelden uit te lenen. De geldnemer verbindt zich al die maatregelen te nemen welke het college nuttig en nodig acht ter waarborging van de financiële belangen van de gemeente. Als de omvang of het belang van de borgstelling daartoe aanleiding geeft, kunnen aanvullende voorwaarden door het college van burgemeester en wethouders worden gesteld.
Indien de gemeente als borg wordt aangesproken voor de betaling van rente en aflossing van de geborgde lening, blijft deze betaling als schuld op de geldnemer rusten, vermeerderd met de op het moment van aanspraak geldende rente. Het college dient direct te worden geinformeerd indien substantiële financiële tegenvallers in de exploitatie dreigen op te treden. Het onroerend goed moet voldoende, d.w.z. tegen herbouw-/vervangingswaarde, verzekerd zijn. Zonder voorafgaande toestemming van het college is het de geldnemer niet toegestaan onroerende zaken te vervreemden, te bezwaren dan wel te veranderen van bestemming. De exploitatie van de aanvrager moet de jaarlijkse lasten kunnen dragen (de aanvrager moet voldoende kredietwaardig zijn). De te financieren zaken moeten essentieel zijn voor het voorbestaan of het in voldoende mate kunnen functioneren van de aanvrager.
Voorwaarden voor de geldgever •
De geldgever is verplicht zijn bestaande of toekomstige zekerheden eerst uit te winnen, alvorens de gemeente aan te spreken. Ten behoeve van een eventuele toekomstige regresvordering zal de gemeente in de rechten van de geldgever tegen de schuldenaar treden. De gemeente wordt van rechtswege bevrijd van alle uit de borgtocht voortvloeiende verplichtingen, wanneer de geldgever een of meer van die zekerheden geheel of gedeeltelijk prijsgeeft, tenzij en voor zover het college hiervoor vooraf schriftelijke toestemming verleent aan de geldgever.
•
De geldgever dient erop toe te zien, dat, indien het object waarvoor de financiering is aangetrokken wordt
•
De geldgever dient aan de gemeente jaarlijks een opgave te verstrekken van het schuldrestant van de
•
Bij ingebrekestelling van de schuldenaar dient de schuldeiser hiervan tegelijkertijd aan het college medede-
•
De geldgever zal de faciliteiten betreffende de geldlening niet verhogen zonder dat het college vooraf
vervreemd, de betreffende geldlening wordt afgelost en de garantie daardoor komt te vervallen. lening. ling te doen. schriftelijk toestemming heeft verleend.
15