Agendabundel

• In 2022 hebben we te maken met eenmalige transitie kosten voor ICT. Deze zijn deels onder deze noemer begroot, deels onder advieskosten en deels onder onvoorzien. Advieskosten en onvoorzien • De verhuizing en inrichting van de vier verdiepingen in de Airborne Tower is in een relatief korte tijd gerealiseerd. Dit is natuurlijk mede te danken aan de door ons ingeschakelde architect- en projectbureau, maar ook aan de juridische afspraken. De opdracht hebben we verleend op basis van turn-key oplevering tegen vaste prijs en opleverdatum. Hiervoor in ruil is een risico-en aanneem-fee afgesproken. Dit leidt dit jaar eenmalig tot verhoging van onze advieskosten. • Voor de overgang naar een nieuwe ICT-omgeving hebben we veel externe expertise ingehuurd, omdat we deze kennis niet in huis hebben. Voor beheer van the cloudomgeving zal ook die specialistische kennis blijvend worden ingehuurd. • Post onvoorzien zal ten opzichte van de initiële begroting fors toenemen. De ICTontvlechting met De Connectie is dusdanig gecompliceerd, dat veel (extern ingehuurde) inspanning nodig is om ons bij te staan. Daarnaast worden ons de nodige frictiekosten in rekening gebracht. • Deze meerkosten worden uiteindelijk gedekt met de incidentele vrijval uit de huur en andere begrotingsposten.

Bodemtaken Vooruitlopend op het van kracht worden van de Omgevingswet en de daaraan gekoppelde overheveling van bodemtaken van de Provincie naar de gemeenten, zijn in de initiële begroting omzet en kosten apart opgenomen, voor het inzicht en mogelijke overdracht gedurende het jaar. De feitelijke overdracht begint nu bekend te worden. Wij hebben die wijzigingen nu opgenomen in de (concept) werkplannen voor 2023. De initieel geraamde € 0,5 miljoen zijn overgeheveld naar de personeelskosten, omdat we dit jaar zelf het werk niet uitvoeren.

Begrotingsactualisatie ODRA 2022 pag. 9

Overhead. In de geactualiseerde begroting zal het percentage overhead stijgen van 26% naar 27%. Voornamelijk door de toename van incidentele kosten voor de verschillende transities. Ten opzichte van 2021 blijft een dalende trend in het percentage overhead. Overhead specificatie (indirecte kosten) x € 1.000

realisatie overhead 2021

directe kosten 2021

init. begr. overhead 2022

directe kosten 2022

Subtotaal personeel

3.449

12.967

2.878

13.905

16.784

3.318

114

832 883 203 383

698 828 409 248

36 2.225

40 140 595 10 784

832 883 203 269 119 2.575

1.381 1.609

1.500 4.184

5.674

13.752

5.453

15.514

20.967

29,2%

70,8%

26,0%

74,0%

Overige overhead Huisvesting en facilitair ICT Advieskosten Stelselkosten Programmakosten Onvoorzien en overig Subtotaal overige overhead Totaal totale kosten % van de totale kosten

868 842 270 208

totaal kosten 2022

act. begr. overhead 2022

directe kosten 2022

totaal kosten 2022

14.407

17.725

303 2.486

116 929 0 1.045

698 828 409 364 929 304 3.532

5.805

15.452

21.257

27,3%

72,7%

Begrotingsactualisatie ODRA 2022 pag. 10

2 Balans wijzigingen We hebben twee redenen voor wijzigen van de balans in deze geactualiseerde Begroting. De eerste betreft de Jaarrekening 2021, die in april 2022 is vastgesteld. De effecten die we nu meenemen zijn met name de reserves en voorzieningen die in de Jaarrekening zijn gevormd. Tweede reden zijn de investeringen die in 2022 plaatsvinden; inrichting van het kantoor, lening en ICT-investeringen. De afschrijfkosten die voortkomen uit de investeringen zijn door ons verwerkt in de begroting huisvesting en ICT. Zie hoofdstuk 1. Omdat vergelijking met de geprognosticeerde Balans 2022 in de initiële begroting van weinig toegevoegde waarde is, wordt hieronder alleen de nieuwe geprognosticeerde Balans ultimo 2022 weergegeven in relatie tot de Eindbalans 2021 (Beginbalans ‘22).

2.1 Vermogen, bestemmingsfondsen en voorzieningen Reserves Reserves x € 1.000 Algemene reserve BR opleidingen Omgevingswet BR innovatie BR Provincietaken BR Bureau milieumetingen BR mba's Reserves

realisatie toevoeging onttrekking prognose '22 '22 31-12-2022

31-12-2021

470 104 94 92 191 950

64

-9 -64

470 49 92 182 -

64

-222

793

-104 -45

Hierboven geven we de geactualiseerde prognose voor de reserves en bestemmingsfondsen weer. • De toevoeging van € 64.300 betreft het batig saldo van 2021. Ons bestuur heeft uiteindelijk, na zienswijzen door gemeenteraden (en helaas niet unaniem), besloten dat wij dit saldo kunnen toevoegen aan een bestemmingsfonds voor de omzetting van inrichting naar milieubelastende activiteiten (MBA). Een verplichting die Omgevingswet ons oplegt. Deze middelen zullen we dit jaar besteden. • Vanwege uitstel van Omgevingswet zijn ook opleidingsinspanningen doorgeschoven van deels 2020 naar 2022. Onze partners hebben in 2020 een geoormerkt budget ter beschikking gesteld, dat dit jaar zal worden besteed. • Met betrekking tot de innovatiegelden, resterend uit 2021, is vooralsnog een besteding van € 45.000 begroot voor het traject Rijker verantwoorden. In ontwikkeling zijn andere projecten die we dit jaar nog starten, waardoor realisatie mogelijk hoger uitvalt. Dit zal in de Jaarrekening 2022 worden verantwoord. • De reserve Provincie taken heeft nog geen concrete besteding. De reserve voor Bureau milieumetingen is bedoeld voor (vervangings)investeringen van apparatuur. Voorzieningen We hebben vier voorzieningen op de balans opgenomen en in de tabel weergegeven. Geprognosticeerd is een volledige vrijval van Bovenmatig verlof.

Deze voorziening is ontstaan doordat onze medewerkers in coronatijd hun verlof moeilijk hebben kunnen opnemen. De post Frictie heeft betrekking op oude ICT-apparatuur van De Connectie, waarvan zij vinden dat wij die moeten betalen.

Begrotingsactualisatie ODRA 2022 pag. 11

De voorziening Harmonisatie is een langlopende voorziening, ontstaan bij de oprichting van ODRA, bijna 10 jaar geleden. Het dekt de meerkosten in de salarissen van medewerkers die toen zijn overgekomen van de provincie Gelderland. De post Personeel betreft kosten voor individuele trajecten met voormalige ODRAmedewerkers. Voorzieningen x € 1.000

realisatie toevoeging onttrekking prognose 2022

31-12-2021

Harmonisatie Prov. Gelderland Bovenmatig verlof Frictie Personele kosten Voorzieningen

392 158 24 87 661

2022

31-12-2022

-37 -158 -24 -65 -284

-

356 22 378

Investeringen De grootste investering betreft de inrichting van de Airborne Tower. Deze zijn op 1 april 2022 ‘casco’ opgeleverd. De projectontwikkelaar heeft voor het hieronder vermelde bedrag de verdiepingen voorzien van een moderne kantooromgeving, waarbij duurzaamheid en Arbo het uitgangspunt zijn geweest. Onze kantooromgeving is voorzien van automatische Ledverlichting, klimaatoptimalisatie en het meubilair is voor ruim 80% refurbished (hergebruik). De inrichting schrijven we over 15 jaar af. Het meubilair over 10 jaar. Bij de ICT-investeringen is alle mobiele apparatuur (laptops en telefoons) inbegrepen, evenals de technische installaties voor wifi, telefoon en audiovisuele apparatuur in de vergaderruimtes. Dit ondersteunt volledig het thuis- en kantoorwerk via ‘MS-teams’. ICT-apparatuur schrijven we gemiddeld over vier jaar af. Ter dekking van de liquide positie, hebben we een 15-jarige lening afgesloten bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) van € 625.000. De rest van de investeringen financieren we uit de lopende liquiditeiten. Materiële vaste activa x € 1.000

Vervoer Apparatuur ICT en telefonie Inrichting gebouw Software Materiële vaste activa

realisatie 31-12-2021

afschrijving

14 122

404 635 -25

prognose 31-12-2022

14 97

-25

7 141 283

investering

1.039

411 635 141 1.297

Begrotingsactualisatie ODRA 2022 pag. 12

Bijlagen In de navolgende bijlagen hebben we de specificaties opgenomen van de geactualiseerde begroting. Bijlage 1: Betreft de begrote omzet voor ODRA per (is kosten) per klant. Deze komen overeen met de afgesproken werkpakketten voor 2022 + aanvullende opdrachten. Bijlage 2 en 3 geven de geactualiseerde aantallen producten en diensten weer. Bijlage 4 geeft de actualisatie van de gezamenlijke diensten, de projecten en materiele kosten. Detail toelichtingen zijn in dit document achterwege gelaten. Deze zijn bij klanten bekend via de afspraken over de werkpakketten. De algemene lijn is in hoofdstuk 1 en 2 gegeven.

Begrotingsactualisatie ODRA 2022 pag. 13

Bijlage 1; Begrote omzet per klant Baten per klant x € 1.000 Arnhem Doesburg Duiven Lingewaard Overbetuwe Provincie regulier Provincie Bodemtaken Provincie Complexe Handhaving Provincie Aandachtsbedrijven Renkum Rheden Rozendaal Westervoort Zevenaar Subtotaal partners % van de omzet OD Achterhoek OD De Vallei OD Nijmegen OD Noord-Veluwe OD Rivierenland OD Veluwe IJssel Subtotaal OD's

Bouw

Milieu

Totaal

producten producten producten x tarief 2.357 2 10 1.086 18

650 51 2 2 19 4.198

x tarief 870 63 180 435 477 310

x tarief 3.227 65 190 1.521 495 310

Bouw

Milieu

Algemeen

Totaal

diensten diensten

diensten

diensten

x € 92 492 9 4 260 42

x € 92 693 7 51 659 80 323

x € 92 1.838 50 159 1.406 376 597 587 3.488 1.136 412 143 4 30 289 10.515 53%

219 48

x € 92 653 34 103 487 255 274 368 2.320

174 235 7 48 305 3.104

825 286 10 50 324 7.302 37%

57 10 1 1 29 1.172

85 89 2 24 216 4.910

1 18

110

3

1 18 0 3

0

6 30

6 30

110

11 49 59 16 2 16 153

4.198

3.134

7.332

1.282

5.176

0

Subtotaal derden *****) Totaal klanten % van de omzet

1.120 1.136 270 44 1 5 44 4.434 8 17 81 8

45 42 57 57 9 20 58 658

17 131

129 66 140 24 2 33 394 688

7

4.564

11.597

776

112 35%

Gezamenlijke diensten Overige Alle Deel baten Algemeen Totaal partners partners ****) ***) *) **) 193 249 145 587 35 17 13 30 28 13 42 81 72 61 213 117 61 46 107 14 77 27 104 214

55%

*) betreft beheer zones/kaarten/data, keten- en datagedreven toezicht, strafrecht, klantadvies milieu en piketdienst **) betreft klantadvies bouw ***) betreft projectleiding/ondersteuning Omgevingswet, energie, GUOV, circulariteit en innovatiebudget ****) zie specificatie tabel overige baten *****) inclusief 166 duizend euro continueren intensivering bodemtaken

48

368

44 43 7 9 27 436

18 18 18 18 18 18 110

149 100 16 30 85 1.462 7%

7

14 487 2%

Actuele aandeel aandeel bg '22 mil. & bouw baten alg. 5.686 145 390 3.257 992 1.225 587 3.533 1.178 1.385 536 30 110 712 19.766

18 18 18 18 18 18 110

368

436

3.128 12 14 1.514 74 214 219 93 42 755 68 3 2 62 6.199

2.558 133 376 1.743 918 1.011 368 3.440 1.136 630 468 27 107 650 13.566

149 103 159 45 21 58 535

29% 1% 2% 16% 5% 6% 3% 18% 6% 7% 3% 0% 1% 4% 100%

Uren

producten

diensten

4.436 95 259 2.045 698 313

19.976 544 1.727 15.283 4.092 6.491 6.375 37.909 12.348 4.481 1.555 46 328 3.144 114.298

Totaal baten WP's 2022 5.669 146 397 3.261 994 1.220 550 3.533 1.178 1.388 538 31 106 715 19.726

12 64

1.401 721 1.524 256 24 360 4.286

138 94 96 36 9 44 417

8% 10% 66% 25% 124% 32% 28%

7.474

427

72%

10.292

126.058

20.570

2%

1.090 714 19 72 487 10.228

149 103 159 45 21 58 535

7

40

735

1.579

527

21.035

8%

3%

222 balans vrijval 21.257 Totaal 7,7 7,7

%

Aantal

8 35 3 6

735 6.199

14.836

gemiddeld kengetal (inclusief PCH) gemiddeld kengetal (exclusief PCH)

% 0% 0% -2% 0% 0% 0% 7% 0% 0% -1% 0% 3% 0% 0%

Bijlage 2; Producten en Diensten overzicht Omschrijving dienst *)

Aantal producten 2022

Baten 2022 per product x 1.000

€ 1.196 € 368 € 1.288 € 92 € 920 € 828 € 2.116 € 2.024 € 1.012 € 767 aandeel bouw aandeel milieu/alg

8 40 59 1.383 451 1.368 484 55 172 4.020 3.275 745

€ 10 € 15 € 76 € 127 € 415 € 1.133 € 1.024 € 111 € 174 € 3.085 2.299 786

0% 1% 1% 34% 11% 34% 12% 1% 4% 100% 81% 19%

9 23 48 8 10 6 2 9 4 12 7,4

229 229 93 1.107 98 609 1.882 1.620 290 115 6.272 1.658 4.614

€ 190 € 485 € 411 € 815 € 90 € 336 € 346 € 1.341 € 107 € 127 € 4.247 1.900 2.348

6% 6% 2% 28% 2% 15% 47% 40% 7% 3% 100% 26% 74%

€ 712 10.292 aandeel bouw 7.889 aandeel milieu/alg 2.403 *) De vergelijking met de realisatie 2021 ontbreekt vanwege de de implementatie van de nieuwe PDC 2022

€ 7.332 € 4.198 € 3.134

57% 43%

Taakveld Omschrijving product Programma 1. Vergunningverlening Intrekken omgevingsvergunning mba Intrekkingsbesluit BRIKS Maatwerk milieu Meldingen behandelen Besluit bouwen en leefomgeving Meldingen mba Omgevingsvergunning BRIKS cat 1 /gevolgklasse 1 Omgevingsvergunning BRIKS cat 2 /gevolgklasse 2 Omgevingsvergunningen milieubelastende activiteiten Vergunning vuurwerkontbrandingen Totaal (+ gemiddelden)

Programma 2. Toezicht en Handhaving Controle asbest/sloop Controle BRIKS / gevolgklasse 2 Bbl Controle BRIKS / gevolgklasse 3 Bbl Controle BRIKS categorie 1 Handhavingscontrole Hercontrole milieu Klachtbehandeling Preventieve controle mba Rapportageverplichting overig Toezicht vuurwerkevenementen Totaal (+ gemiddelden)

Milieu Bouw Milieu Bouw Milieu Bouw Bouw Milieu Milieu

Bouw Bouw Bouw Bouw Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu Milieu

Totaal producten

Begrotingsactualisatie ODRA 2022

Kengetal 2022

Kostprijs 2022

13 4 14 1 10 9 23 22 11 8,3

€ 828 € 2.116 € 4.416 € 736 € 920 € 552 € 184 € 828 € 368 € 1.104 € 677 aandeel bouw aandeel milieu/alg 7,8

%

Taakveld

Programma 1. Vergunningverlening Advies omgevingskwaliteit Advies omgevingsvergunningen en meldingen mba Begeleiden initiatief BRIKS Begeleiden initiatief milieu Beoordelingen Bbl Juridische expertise vergunningen Omgevingsvergunning BRIKS cat 3 /gevolgklasse 3 Omgevingsvergunning complexe bedrijven ODRA Subtotaal

Bouw Milieu Bouw Milieu Bouw Algemeen Bouw Milieu aandeel bouw aandeel milieu/alg

Aantal uren Baten 2022 per 2022 dienst x 1.000

292 2.633 1.315 2.290 2.204 2.320 2.684 13.738 7.243 6.495

Programma 2. Toezicht en Handhaving Bestuursdwang uitvoeren Algemeen 250 Controle bestaande bouw en RO Bouw 4.312 Controle bodemsanering Milieu 5.808 Controle complex bedrijf Milieu 9.649 Controle graven in de bodem onder de IW Milieu 2.619 Handhavingsbesluit nemen Algemeen 10.316 Handhavingscontrole - PCH Milieu 670 Hercontrole milieu - PCH Milieu 1.410 Juridische expertise handhaving Algemeen 4.990 Keten- en data gedreven toezicht - PCH Milieu 795 Klachtbehandeling - PCH Milieu 2.028 Preventieve controle mba - PCH Milieu 657 Projectcontrole Milieu 2.504 Rapportageverplichting EPRTR Algemeen 1.101 Rapportageverplichting overig - PCH Milieu 1.572 Rapportbehandeling bedrijfsmelding en melding ongewoon voorval Milieu 1.464 Transportcontrole Milieu 250 Subtotaal 50.395 aandeel bouw 4.312 aandeel milieu/alg 46.083 Programma 3. Advies Adviesrapport leefomgeving Milieu 9.642 Afhandeling Woo-verzoeken Algemeen 465 Beoordeling saneringsevaluatie Bouw 2.380 Meetadviesrapport leefomgeving Milieu 8.255 Meten luchtkwaliteit langs wegen Milieu 2.168 Subtotaal 22.910 aandeel bouw 2.380 aandeel milieu/alg 20.530 Programma 5.

Algemeen en Projecten Beleids- en bestuursondersteuning Algemeen 2.745 Detachering Algemeen 1.556 Faciliteren participatietraject Milieu 1.876 Partnerspecifieke werkafspraken Algemeen 1.046 Programma- en projectmanagement Algemeen 16.443 Programma- en projectmedewerking Algemeen 14.750 Strafrecht - PCH Milieu 600 Subtotaal 39.015 aandeel milieu/alg 39.015 Totaal uren 126.058 aandeel bouw 13.935 aandeel milieu/alg 112.123 *) de vergelijking met de realisatie 2021 ontbreekt vanwege de de implementatie van de PDC 2022 **) inclusief externe communicatie (aandachtsbedrijven) ***) inclusief kennisontwikkeling en omgevingsscans (aandachtsbedrijven)

pag. 15

%

€ 27 € 242 € 121 € 211 € 203 € 213 € 247 € 1.264 € 666 € 598

2% 19% 10% 17% 16% 17% 20% 100% 53% 47%

€ 23 € 397 € 534 € 888 € 241 € 949 € 62 € 130 € 459 € 73 € 187 € 60 € 230 € 101 € 145 € 135 € 23 € 4.636 € 397 € 4.240

2% 31% 42% 70% 19% 75% 5% 10% 36% 6% 15% 5% 18% 8% 11% 11% 2% 100% 9% 91%

€ 887 € 43 € 219 € 759 € 199 € 2.108 € 219 € 1.889

70% 3% 17% 60% 16% 100% 10% 90%

€ 253 € 143 € 173 € 96 € 1.513 € 1.357 € 55 € 3.589 € 3.589 € 11.597 € 1.282 € 10.315

20% 11% 14% 8% 120% 107% 4% 100% 100% 11% 89%

Bijlage 3; Gezamenlijke diensten en projecten en materiele baten Omschrijving gezamenlijke dienst

Gezamenlijke programma's en projecten

realisatie 2021

init. begr. 2022

Piketdienst

56,0

107,0

106,9

alle partners

Strafrecht

178,7

147,2

147,2

alle partners

Energie

Keten- en data gedreven toezicht

91,1

152,3

170,9

alle partners

Energie label C

Keten- en data gedreven toezicht

39,1

143,9

110,4

alle omgevingsdiensten

EPBD3

alle partners

Circulariteit

Thema

x € 1.000

act. begr. toelichting 2022

Klantadvisering

milieu

6,8

65,4

65,3

Klantadvisering

bouw

396,9

368,0

368,0 bouw partners

133,7

81,2

167,3

alle partners

7,5

alle derden

100,0

100,0

alle partners

22,9 gem. partners

Beheer zones, kaarten en data Beheer zones, kaarten en data Gezamenlijke dienst innovatiebudget

93,3

vanaf 2022 bij Beheer zones, kaarten en data

36,9

nvt

1.318,2 335,8

312,9

Totaal gezamenlijke diensten

1.551,4

1.654,0

1.579,4

*) Zie tabel ….

1.266,5

138,0 pm

Ondermijning

64,1

562,6

138,0

pm

Omgevingswet

RVMK

988,8

194,2

83,0

46,0

46,0

234,7

128,8

128,9

Programma Ondermijning:

23,0

Gezamenlijk deel projecten *)

act. begr. 2022

Programma Omgevingswet:

22,4

Subtotaal

init. begr. 2022

Programma Duurzaamheid:

Gezamenlijke dienst voor algemeen deel van de projecten GUOV ORM

realisatie 2021

x € 1.000

50,6

23,0

Subtotaal

562,6

335,8

312,9

Overige gezamenlijke diensten *)

988,8

1.318,2

1.266,5

1.551,4

1.654,0

1.579,4

Totaal gezamenlijke diensten *) Zie tabel ….

Uitbesteed complexe VV

Baten per klant x € 1.000 Arnhem Lingewaard Overbetuwe Provincie Regulier Provincie Complexe Handhaving Provincie Aandachtsbedrijven Rheden Zevenaar Subtotaal partners

Out of pocket

5 21 14

30 96

340 40

40

380

527

214

7 14 60

87

60

87

Totaal overige baten 35 117 14 214 45 42 7 14 487

45 42

Subtotaal derden Totaal klanten

Wabo, meetdienst en piket *)

bouw 30 96

pag. 16

algemeen

5 21 14 214 45 42

126

7 14 274

87

126

274

127

40

*) betreft Wabo (Arnhem en Lingewaard), meetdienst (provincie), piket en overige baten (derden)

Begrotingsactualisatie ODRA 2022

milieu

46.2 Raadsinformatiebrief Managementbrief accountant 1 Raadsinformatiebrief managementbrief.docx

Raadsinformatiebrief

Onderwerp Raadsinformatiebrief Managementbrief 2022 Adviseur Portefeuillehouder Datum

: Bedrijfsvoering (B. Pelgrum) : Financiën (S. Warmerdam) : 13 december 2022

Aan de Raad Inleiding Bijgaand treft u de managementbrief van de accountant, gericht aan het college. Daarin geeft de accountant de bevindingen en adviezen vanuit de interimcontrole in week 41. De bevindingen zijn tevens gedeeld met een vertegenwoordiging van raad, de controlecommissie op 15 november. Daarbij vindt ook het gesprek plaats over de wijze waarop het college en de organisatie gevolg geeft aan de adviezen en bevindingen van de accountant. Zodat bij eindcontrole voor de jaarrekening te komen tot een financieel getrouw beeld over (rechtmatig) bestede middelen. We adviseren u dit ter kennisgeving aan te nemen. Het college van burgemeester en wethouders,

Kees de Haas a.i., gemeentesecretaris

Ester Weststeijn, burgemeester

Pagina 1 van 1

1 Bijlage 1 Managementbrief 2022 Rozendaal (w.g.).pdf

Managementbrief 2022 Gemeente Rozendaal

Definitief 4 november 2022

Aan het College van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Rozendaal

Bedankt voor uw vertrouwen

Doetinchem, 4 november 2022 324601/HdF/NK

Geacht College, Tot slot willen wij onze dank uitspreken voor de medewerking die ons gedurende de uitvoering van onze werkzaamheden is verleend en de prettige wijze van samenwerking.

Als onderdeel van de controle van de jaarrekening over het kalenderjaar 2022 van uw gemeente hebben wij een interimcontrole uitgevoerd. Naar aanleiding van deze controle ontvangt u onze bevindingen en aanbevelingen. Deze zijn bedoeld als constructieve input voor de organisatie en het College als onderdeel van het continue proces van het veranderen en verbeteren van de beheersing van uw organisatie. Met een hebben we aangegeven dat de opvolging van deze aanbeveling noodzakelijk is vanuit onze accountantscontrole.

Met vriendelijke groet,

Wij hebben de interimcontrole verricht in overeenstemming met het Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften. Nederlands recht vereist onder andere dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het College. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. Vanaf 2022 zal de accountant een nadere toelichting geven in de controleverklaring inzake de betrokken frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn/haar controleopdracht.

2

Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}

{{esl:Signer2:capture:size(200,65)}}

w.g. dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA

w.g. mevr. H.G.J. de Feiter RA

Inhoudsopgave

Waar bent u naar op zoek?

1. Kernpunten

2. Aandachtspunten Raad

3. Algemene beheersing

4. Beheersing processen

5. Aandachtspunten jaarrekening

6. Ontwikkelingen wetgeving

7. Afsluiting

3

Kernpunten

Samenvatting

Onze kernpunten Top 3 risico’s Strategie en risicoanalyse U wil graag een zelfstandige gemeente blijven. Er wordt geïnvesteerd in energie en klimaat. Burgerparticipatie staat centraal. U investeert in de bedrijfsvoering in informatietechnologie, projectgericht werken en personele ontwikkeling.

Algemene beheersing en planning en control De financiële administratie en de planning en control is ingericht en is bij. Bijzondere aandacht is nodig voor noodzakelijke verantwoordings- en controleinformatie voor de uitbestede diensten en voor de continuïteit van de IT.

1. Lumpsum financiering jeugdzorg Sommige contracten met de jeugdzorg zijn lumpsum gefinancierd. De contracten zijn onduidelijk over de wijze van afrekenen over 2022. Inzicht en duidelijkheid hierover is essentieel voor het opstellen van de jaarstukken.

2. Uitbestede diensten Het verzamelen van verantwoordings- en controle-informatie van de Connectie en de gemeente Rheden vraagt ook bijzondere aandacht. Deze is belangrijk voor het zeker zijn van de juiste en volledige (controle)informatie voor de jaarrekening.

Fraude en continuïteit in controleverklaring Over 2022 rapporteren wij in de controleverklaring over fraude en continuïteit. U bent bezig met een fraudeanalyse.

3. Europese aanbestedingen

Mandatering

De juiste toepassing van de Europese regels is nog niet gebeurd. Deze wordt nog uitgevoerd. Er is een (gering) risico op het onjuist toepassen van deze regels.

Het mandateringsbesluit is aan actualisatie toe. De budgethoudersregeling is actueel.

Rechtmatigheidsverantwoording 2023 De voorbereiding voor de rechtmatigheidsverantwoording is net gestart en vraagt nog de nodige aandacht om op tijd klaar te zijn. 5

Aandachtspunten Raad

Van de Raad hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.

Aandachtspunten Raad

Aandachtspunten en bevindingen 1. Stand van zaken voorbereiding rechtmatigheidsverantwoording In de voorbereiding van de rechtmatigheidsverantwoording onderscheiden wij een aantal stappen. Bij de gemeente Rozendaal staat de voorbereiding van de rechtmatigheidsverantwoording nog in de kinderschoenen. Enerzijds zijn de werkzaamheden niet dusdanig omvangrijk gezien de omvang van de organisatie, anderzijds laat de capaciteit intern onvoldoende toe om de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording te leggen. Wij adviseren u extern in te huren om de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording op te zetten (aanpassing formele documenten, intern controleplan, eerste jaar uitvoering en rapportage) en (mogelijk) ook jaarlijks extern uit te laten voeren. Stap 1. Aanpassing interne regelgeving (verordeningen) Als gevolg van de wetswijziging dienen een aantal documenten te worden aangepast waarin wordt gerefereerd aan de inrichting van de interne en accountantscontrole. De verantwoordelijkheid voor het opstellen van een rechtmatigheidsverantwoording door het College en het oordeel van de accountant dat zich vanaf 2023 beperkt tot getrouwheid, inclusief het oordeel over de opgestelde rechtmatigheidsverantwoording, worden gesplitst.

De aanpassing zal zich voordoen in de volgende documenten: - De financiële verordening - De controleverordening - Het controleprotocol Wij adviseren u deze aanpassingen met ingang van 1 januari 2023 door te voeren. U kunt hierbij de modelverordeningen van de SDU als leidraad gebruiken zodra deze zijn gepubliceerd.

7

Van de Raad hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.

Aandachtspunten Raad

Aandachtspunten en bevindingen 1. Stand van zaken voorbereiding rechtmatigheidsverantwoording Stap 2. Intern controle plan Om de rechtmatigheidsverantwoording een juiste basis te geven is het raadzaam voorafgaand aan de werkzaamheden een intern controleplan op te stellen waarin onder meer aangegeven wordt: - Het theoretisch kader van de verbijzonderde interne controle; - Welke processen worden onderkend en de daarbij behorende risico’s; - Wie is verantwoordelijk voor welk proces; - Wat zijn de hoofdlijnen van de interne controle per proces; - Wie is eindverantwoordelijke voor de verbijzonderde interne controle; - Wie voert de verbijzonderde interne controle uit, wanneer en wat is de organisatorische positie van de interne controleur; - Wat zijn de communicatielijnen over de bevindingen; - Hoe wordt de opvolging van de bevindingen/aanbevelingen bewaakt. Wij adviseren u dit plan op te stellen en door het College te laten vaststellen. Verder adviseren wij u, op basis van de landelijke richtlijnen voor de rechtmatigheidsverantwoording, de volgende interne controles aan het intercontroleplan toe te voegen: - Die op het intern inkoopbeleid; - Die op de overschrijdingen op de drempel van het schatkistbankieren en de renterisiconorm; - Die op de naleving van het beleid van Misbruik en Oneigenlijk gebruik. 8

Van de Raad hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.

Aandachtspunten Raad

Aandachtspunten en bevindingen 1. Stand van zaken voorbereiding rechtmatigheidsverantwoording Stap 3. De uitvoering van de verbijzonderde interne controle De uitvoering van de verbijzonderde interne controle is nog niet formeel belegd. Voor de uitbestede taken aan de Connectie en Rheden blijft Rozendaal verantwoordelijk. De daarvoor uit te voeren werkzaamheden kunnen deels worden uitgevoerd door de betreffende organisaties. Wij adviseren u voor de uitvoering per proces in beeld te brengen wie wat zal gaan doen en dat met de organisaties af te stemmen en onderdeel te maken van de dienstverleningsovereenkomst. Voor de uitvoering is het van belang toetspunten op basis van het proces en het normenkader te bepalen. Daarbij kan gebruik worden gemaakt van software applicaties. Wij adviseren u vooraf te bepalen hoe de vastlegging van de verbijzonderde interne controle zal worden ingezet. De verbijzonderde interne controle van het sociaal domein (WMO, Jeugd, PW) zal door Rheden worden uitgevoerd. Wij adviseren u hiervoor een actualisatie in de dienstverleningsovereenkomst op te nemen waarin de afspraken zijn vermeld over: - Waarvoor is Rheden precies verantwoordelijk en op welke termijn? - Welke informatie levert zij aan Rozendaal op? - Hoe kan Rozendaal de uitgevoerde verbijzonderde interne controle beoordelen?

9

Van de Raad hebben wij 2 aandachtspunten meegekregen.

Aandachtspunten Raad

Aandachtspunten en bevindingen 1. Stand van zaken voorbereiding rechtmatigheidsverantwoording Stap 4. Communicatie van de bevindingen De hoofdlijnen van de uitgevoerde werkzaamheden, de voortgang en de uitkomsten van de verbijzonderde interne controle zullen periodiek gerapporteerd worden aan de organisatie, de gemeentesecretaris en het College. Wij adviseren u de rapportage lijnen en termijnen te bepalen en deze in 2023 in en uit te voeren.

10