RA5171 - gemeente Roosendaal - Accountantsverslag 2025

28 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

4.5 BBV, WNT en SiSa (2) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) wordt nageleefd. Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2025 worden verantwoord zijn enkele fouten en onzekerheden geconstateerd. Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeente Roosendaal geldt dat de gemeentesecretaris en de (plaatsvervangend en interim-) griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2025 niet meer bedragen dan € 246.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling. Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening.

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 van gemeente Roosendaal niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2025 van gemeente Roosendaal voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. SiSa-bijlage Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening 2025 genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2025. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden (zie ook bijlage 5.1).

In bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025 wordt ingegaan op de Wet Inburgering 2021. Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de SiSa-bijlage 2025. Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2025 en opvolging IB signalen uit eerdere jaren volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen opgenomen om het M&O-risico te mitigeren.

29 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

4.6 Relevante schattingsposten (1) De schattingsposten in de jaarrekening 2025 van gemeente Roosendaal zijn over het algemeen realistisch van aard. Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college en directie schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college en directie bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het college en directie. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een, voor onze controle, belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of optimistisch hebben aangemerkt. BEDRAG (x € 1.000)

POST IN DE JAARREKENING

Waardering van de materiële vaste activa

Waardering van de grondexploitaties

 conservatief

 neutraal

280.231

36.551

BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR

TOELICHTING SCHATTING



Het schattingselement bij de materiële vaste activa heeft met name betrekking op de beoordeling van een mogelijke duurzame waardevermindering. In het kader hiervan hebben wij gerichte controlewerkzaamheden verricht. Op basis van deze werkzaamheden hebben wij geen bevindingen geconstateerd. Wij achten dit schattingselement derhalve neutraal. Daarnaast is sprake van een schattingselement bij de bepaling van de levensduur, die leidt tot de afschrijvingen. Ook ten aanzien hiervan hebben wij op basis van onze werkzaamheden vastgesteld dat deze als neutraal kan worden aangemerkt.



Naar ons oordeel zijn de schattingen die ten grondslag liggen aan de waardering van de grondexploitaties optimistisch, maar aanvaardbaar. De gehanteerde uitgangspunten zijn niet in alle gevallen toereikend onderbouwd. Wij achten de waardering van de grondexploitaties als geheel aanvaardbaar. Voor onze bevindingen verwijzen we naar paragraaf 4.2.

 optimistisch, maar aanvaardbaar

30 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

4.6 Relevante schattingsposten (2) De schattingsposten in de jaarrekening 2025 van gemeente Roosendaal zijn over het algemeen realistisch van aard.

POST IN DE JAARREKENING

Waardering van de APPA-voorziening (wethouders-pensioenen)

BEDRAG (x € 1.000)

6.228

Juistheid en volledigheid van de onderhoudsvoorzieningen

4.661

Juistheid en volledigheid voorziening verkregen middelen van derden

27.310

 conservatief

 neutraal

BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR

TOELICHTING SCHATTING



Met de invoering van het nieuwe pensioenstelsel is besloten dat de APPA-pensioenaanspraken van politieke ambtsdragers in een pensioenfonds ondergebracht moeten zijn op uiterlijk 1 januari 2028. Gemeente Roosendaal heeft door een externe partij de omvang van de APPA-voorziening per 31 december 2025 laten berekenen. Wij hebben vastgesteld dat bij de berekening de juiste uitgangspunten zijn gehanteerd, o.a. de rekenrente van 2,954%, de dekkingsgraad van 122,2% en het aantal deelnemers (volledigheid). Wij hebben vastgesteld dat gemeente Roosendaal zowel de aanspraken ouderdomspensioen als nabestaandenpensioen in de voorziening opgenomen heeft. We hebben niet kunnen vaststellen dat voor ervaringssterfte en partnerfrequentie de juiste uitgangspunten zijn gehanteerd, echter dit past binnen een te accepteren schattingsonzekerheid. Wel verwachten we dat in 2026 en 2027 de uitgangspunten voor de bepaling van de APPA-voorziening kunnen wijzigen, o.a. als gevolg van de installatie van een nieuw college en ontwikkelingen in de actuariële uitgangspunten.



Betreft voorziening groot onderhoud gebaseerd op de meerjaren onderhoudsplannen voor de gemeentelijke gebouwen en buitensportaccommodaties. In 2025 is de voorziening groot onderhoud beheerkalender omgezet naar een bestemmingsreserve. De juistheid en volledigheid van de voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen en buitensportaccommodaties ultimo 2025 achten we neutraal. Wel is er sprake van een formele onrechtmatigheid. Zie volgende pagina voor nadere toelichting en te nemen acties in 2026.



Van derden verkregen middelen ten aanzien van riolering en afvalstoffen zijn niet vrij besteedbaar. De voorziening bevat naast het resultaat van de betreffende activiteiten (gesloten systeem) ook een voorziening voor de hiermee gemoeide investeringen. Op basis van deze werkzaamheden hebben wij geen bevindingen geconstateerd. De juistheid en volledigheid van de voorziening achten we neutraal.

 optimistisch, maar aanvaardbaar

31 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

4.6 Belangrijke schattingsposten (3) Overige aandachtspunten van uit de controle Voorzieningen groot onderhoud De gemeente heeft ultimo 2025 voor € 4,6 miljoen (2024: € 12 miljoen) aan onderhoudsvoorzieningen ter egalisering van kosten verantwoord in de jaarrekening. Ten opzichte van voorgaand boekjaar is de voorziening groot ‘onderhoud beheerkalender’ omgezet naar een bestemmingsreserve vanwege het niet meer voldoen aan de verslaggevingsvereisten (BBV). Op basis van de geldende regelgeving heeft de gemeente vervolgens een termijn van maximaal twee jaar om alsnog te voldoen aan de vereisten voor het vormen van een onderhoudsvoorziening, waarna de bestemmingsreserve weer kan worden omgezet naar een voorziening. Besluitvorming door de gemeenteraad is hiervoor nodig. De gehandhaafde onderhoudsvoorzieningen ultimo 2025 zien toe op gemeentelijke gebouwen en buitensportaccommodaties. De onderliggende beheerplannen van deze voorzieningen zijn vijf jaar oud en daarmee passend binnen de regels vanuit het BBV. Bij de vaststelling van deze beheerplannen en instellen van de voorziening heeft de gemeenteraad aangegeven dat evaluatie in 2025 en vervolgens iedere 4 jaar dient plaats te vinden. Deze evaluatie heeft tot op heden niet plaatsgevonden. Deze onvolkomenheid classificeren wij als een formele onrechtmatigheid.

U heeft deze onrechtmatigheid toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering en paragraaf kapitaalgoederen. Ook voor deze onderhoudsvoorzieningen is het van belang om de beheerplannen te actualiseren in 2026, en deze voor akkoord aan te bieden aan de gemeenteraad, teneinde de voorzieningen te mogen handhaven in de jaarrekening over 2026.

Het opstellen van de onderhoudsplannen, en de doorvertaling daarvan naar de onderhoudsvoorzieningen, is een bewerkelijk proces. Deze voorzieningen zijn een belangrijke schattingspost in de jaarrekening. Bovendien stelt het BBV hier specifieke eisen aan. Om tot een voorziening te komen moet deze aan de volgende randvoorwaarden voldoen:  De voorziening dient door de organisatie getoetst te worden aan de definities en vereisten zoals gesteld in het BBV. Voldoen de opgenomen componenten in de voorziening aan de door het BBV gestelde voorwaarden voor groot onderhoud?  De voorziening dient gedegen onderbouwd te worden met onderliggende onderhoudsplannen, welke periodiek herzien dienen te worden. De onderhoudsplannen dienen per component te zijn opgebouwd. Belangrijk hierbij is dat de componenten ook daadwerkelijk tot uitvoering worden gebracht en hiervoor in de voorziening voldoende saldo aanwezig, zodat de specificatie van de voorziening aansluit op de daadwerkelijke uitvoering.  De afgelopen jaren zijn de prijzen van vele goederen significant gestegen. De gemeente indexeert het prijspeil jaarlijks. Het is van belang na te gaan of dit een passende indexatie is in het huidig economisch klimaat.

32 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5. Bijlagen

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage

34 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Fout

-

-

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Onzekerheid

-

-

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Fout

-

-

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Onzekerheid

-

-

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

Fout

-

-

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

Onzekerheid

-

-

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

Fout

-

-

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

Onzekerheid

-

-

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Fout

-

-

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Onzekerheid

-

-

E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

Fout

-

-

E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

Onzekerheid

-

-

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa E44B tussen medeoverheden)

Fout

-

-

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa E44B tussen medeoverheden)

Onzekerheid

-

-

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 20222023

Fout

-

-

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 20222023

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door E104 bovenplanse infrastructuur

35 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door E104 bovenplanse infrastructuur

Onzekerheid

-

-

Regeling specifieke uitkering E120 verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

Fout

-

-

Regeling specifieke uitkering E120 verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

Onzekerheid

-

-

F20

Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden

Fout

-

-

F20

Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden

Onzekerheid

-

-

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2024

Fout

-

-

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2024

Onzekerheid

-

-

36 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024 Fout

-

-

G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024 Onzekerheid

-

-

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

Fout

-

-

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 Onzekerheid

-

-

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Fout

-

-

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

37 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

G3 G3 G3 G3A G3A G3A G3A

G3A

G3A

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Onzekerheid BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Fout BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Onzekerheid Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024 Fout Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024 Onzekerheid BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 Fout BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 Onzekerheid BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige

betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 Fout BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T1 (exclusief BOB)_totaal 2024 Onzekerheid

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

38 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

G4

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

G4

Tozo 2_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G4

Tozo 2_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G3A

G3A G3A G3A G4 G4 G4

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

39 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

G4A Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024

Fout

-

-

G4A Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024

Onzekerheid

-

-

G4A Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024

Fout

-

-

G4A Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024

Onzekerheid

-

-

G4 G4

G4

G4

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

40 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

G4A Tozo 2_totaal 2024

Fout

-

-

G4A Tozo 2_totaal 2024

Onzekerheid

-

-

G4A Tozo 3_totaal 2024

Fout

-

-

G4A Tozo 3_totaal 2024

Onzekerheid

-

-

G4A Tozo 4_totaal 2024

Fout

-

-

G4A Tozo 4_totaal 2024

Onzekerheid

-

-

G4A Tozo 5_totaal 2024

Fout

-

-

G4A Tozo 5_totaal 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud G4A in jaar 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud G4A in jaar 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op G4A kapitaalverstrekking in jaar 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op G4A kapitaalverstrekking in jaar 2024

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

41 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

G10 Wet inburgering_ gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G10 Wet inburgering_ gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

G10A Wet inburgering_ Totaal 2024

Fout

-

-

G10A Wet inburgering_ Totaal 2024 Onzekerheid Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de G12 hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Fout Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de G12 hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Onzekerheid Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar G12 T_gemeentedeel 2025 Fout Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar G12 T_gemeentedeel 2025 Onzekerheid Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie G12A kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Fout Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden G12A Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Onzekerheid Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september G12A 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Fout Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet

Inburgering van 13 september G12A 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Onzekerheid

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

G13 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

Fout

-

-

G13 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

Onzekerheid

-

-

42 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel G13 2025 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel G13 2025

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

G13A Besteding/baten onderwijsroute_totalen 2024

Fout

-

-

G13A Besteding/baten onderwijsroute_totalen 2024

Onzekerheid

-

-

G13A Bestedingen/baten overige voorzieningen_ totalen 2024

Fout

-

-

G13A Bestedingen/baten overige voorzieningen_ totalen 2024

Onzekerheid

-

-

H4

Fout

-

-

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten H10 jeugdhulp 2020

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

H10 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020

Onzekerheid

-

-

H20 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021

Fout

-

-

H20 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021

Onzekerheid

-

-

H21 Specifieke uitkering cliëntondersteuning

Fout

-

-

H21 Specifieke uitkering cliëntondersteuning

Onzekerheid

-

-

H26B Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp

Fout

-

-

H26B Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp

Onzekerheid

-

-

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

H4

43 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, H30 cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, H30 gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

FOUT OF ONZEKERHEID

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Fout

-

-

H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Onzekerheid

-

-

H39 Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024

Fout

-

-

H39 Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024

Onzekerheid

-

-

H43 Regeling specifieke uitkering frictiekosten gesloten jeugdhulp

Fout

-

-

H43 Regeling specifieke uitkering frictiekosten gesloten jeugdhulp

Onzekerheid

-

-

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

Fout

-

-

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

Onzekerheid

-

-

J17

Realisatiestimulans

Fout

-

-

J17

Realisatiestimulans

Onzekerheid

-

-

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Fout

-

-

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Onzekerheid

-

-

J55

Aanpak energiearmoede

Fout

-

-

J55

Aanpak energiearmoede

Onzekerheid

-

-

44 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL

5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG

FOUT OF ONZEKERHEID

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Fout Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Onzekerheid

J100

Regeling kansrijke wijk

J94

FINANCIËLE OMVANG IN €

TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID

-

-

-

-

Fout

-

-

Regeling kansrijke wijk Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering J109 volkshuisvesting Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering J109 volkshuisvesting Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet J210B woningbouw Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet J210B woningbouw Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor K28 klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor K28 klimaat- en energiebeleid

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

Fout

-

-

Onzekerheid

-

-

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Fout

-

-

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Onzekerheid

-

-

J100

45 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 - <KLANTNAAM>