RA5171 - gemeente Roosendaal - Accountantsverslag 2025

Deze begrotingsonrechtmatigheden passen voor € 7 miljoen binnen het vooraf gestelde beleid en zijn daarmee acceptabel. Het college en de gemeenteraad hebben in de financiële verordening afspraken gemaakt over wanneer overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten en investeringsbudgetten (kredieten) in een begrotingswijziging aan de gemeenteraad voorgelegd moeten worden. Afgesproken is dat deze tijdig gemeld zijn indien deze in de jaarrekening toegelicht worden. Wij zijn van mening dat e.e.a. toereikend toegelicht is in de jaarrekening en dat de overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten en investeringsbudgetten (kredieten) rechtmatig zijn. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Als laatste dient het college een uitspraak te doen over de naleving van bepalingen die in wet- en regelgeving zijn opgenomen met betrekking tot misbruik en oneigenlijk gebruik. Hiervoor stelt het college vast welke verplichte handhaving noodzakelijk is en welke maatregelen binnen de gemeente genomen zijn om dit te kunnen uitvoeren. Tevens stelt het college vast of de getroffen maatregelen werken. Indien geconstateerd wordt dat beleid niet bestaat of niet wordt nageleefd dan wordt dit toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Alleen daadwerkelijke afwijkingen als gevolg van misbruik worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

De gemeente Roosendaal heeft geen afwijkingen gerapporteerd als gevolg van misbruik en oneigenlijk gebruik. Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording in uw jaarrekening een getrouw beeld geeft en dat gemeente Roosendaal toereikende werkzaamheden heeft uitgevoerd om de in de rechtmatigheidsverantwoording genoemde onrechtmatigheden te onderbouwen. 4.3 Rechtmatigheidsverantwoording (2) ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL26 8 crediteuren hebben meerdere IBAN Geen transacties met landen met een verhoogd corruptierisico 29 verschillende crediteuren met hetzelfde IBAN Geen transacties in het weekend Data-analyse op uitgevoerde betalingen Ten aanzien van de betalingsorganisatie hebben wij met behulp van data-analyse mogelijke risicovolle betalingen in kaart gebracht. Onder risicovolle betalingen vallen bijvoorbeeld betalingen naar buitenlanden met een hoger corruptierisico, of betalingen aan een crediteur met meerdere rekeningnummers. Wij hebben data- analyse uitgevoerd om na te gaan of er indicaties bestaan voor mogelijk frauduleuze uitgaande betalingen. De uitkomsten zijn hiernaast schematisch weergegeven. Uit de analyse van de banktransacties blijkt dat:  ontvangen bedragen afkomstig zijn uit Nederland.  uitgaande betalingen (buiten de batchbetalingen) zijn voornamelijk gedaan naar wederpartijen in Nederland.

Er zijn geen betalingen aan landen buiten Europe verricht.  naast salarisbetalingen geen niet verklaarbare betalingen hebben plaatsgevonden naar het bankrekeningnummers van medewerkers;  alle batchbetalingen zijn geautoriseerd door bevoegde personen;  geen uitgaande betalingen op een weekenddag zijn gedaan;  een beperkt aantal crediteuren heeft meerdere IBAN-nummers en enkele crediteuren hebben hetzelfde IBAN-nummer. Deze dubbelingen zijn allemaal verklaarbaar uit reguliere wijzigingen, zijn door ons getoetst en vormen geen indicatie voor een verhoogd risico. Op basis van de uitgevoerde data-analyse op de banktransacties bevestigen wij onze initiële inschatting van een normaal (laag) risico op de betaalorganisatie en is geen indicatie voor een verhoogd risico aanwezig. Banktransacties 4.4 Data-analyse Bij Af

ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL27 Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2025 niet meer bedragen dan € 246.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling. Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 van gemeente Roosendaal niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2025 van gemeente Roosendaal voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

Gemeente Roosendaal leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na Wij hebben vastgesteld dat gemeente Roosendaal de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) heeft nageleefd. Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn en voldoen aan de eisen in de BBV voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. De paragraaf bedrijfsvoering geeft beperkt inzicht in frauderisico’s en acties in het kader van frauderisicobeheersing In onze controleverklaring rapporteren wij over de risico-inschatting, onze verrichte werkzaamheden en materiële bevindingen ten aanzien van fraude. Wij hebben aandacht besteed aan de toelichtingen die de gemeente Roosendaal heeft opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt (procesmatig) ingegaan op de jaarlijkse actualisering van de frauderisicoanalyse en interne beheersingsmaatregelen die getroffen zijn om eventuele frauderisico’s te voorkomen. Daarnaast wordt kort aangegeven dat er in 2025 bij de verantwoordelijke organen geen signalen bekend zijn dat er sprake is van vermoedens van fraude of onregelmatigheden. Het inzicht dat deze paragraaf biedt is daarmee verbeterd ten opzichte van voorgaand boekjaar.

De paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ geeft beknopt inzicht in het vermogen om risico’s uit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen Naast het onderwerp fraude hebben wij in onze controleverklaring gerapporteerd over het vermogen van gemeente Roosendaal om risico’s uit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Gemeente Roosendaal heeft in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een beschrijving van de risico’s en de totstandkoming en omvang van het weerstandsvermogen opgenomen. Deze voldoet aan de te stellen eisen. Gemeente Roosendaal leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na, wel hebben wij enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden. 4.5 BBV , WNT en SiSa (1) 28 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL 4.5 BBV, WNT en SiSa | (2) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) wordt nageleefd. Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2025 | worden verantwoord zijn enkele fouten en onzekerheden geconstateerd. Naleving van de (publicatieverplich tingen) | WNT | In | bi jlage | 1 | van | de | No ta | Verwa chti ngen | Acco unta ntsco ntro le | 2025 | wordt De | W et | norm eri ng | bezoldiging | topfunctionarissen | publieke | en | semipublieke | ingegaan | op | de | Wet | Inburg eri ng | 2021.

| Vanaf | 1 | januari | 2022 | is | het | nieuw e sector (WNT)is | met | i ngang | van | 2013van | toepassing | . Doe lste lli ng van | de w et is | te | inburgeringsstelsel | ingegaan | waarin | de | Wet | Inburg eri ng | 2021 | wordt | uitg evoer d verhinderen dat i nstelli ngen | in de publieke en semi publi eke | sectoren rechtens in | door | gemeenten | en | vera nt woord | in | de | SiSa-bijlage | 2025. | Uit | onz e staat | zijn | bovenmatige | bezoldigingen | to e | te | kennen. | Voor | gemeente | Roosendaal | werkzaamheden | ten | aanzien | van | de | bestedi ng en | 2025 | en | opvolging | IB | signalen geldt dat de gem eentes ecretaris en de (plaatsvervangend en int erim-) griffier als | uit | eerdere | jaren | volgen | geen | co nt rolev erschi llen | en/of | onzek erheden. | In | opzet topf unctiona ris | worden | aangemerkt. | De | alg eme ne | bezoldiging | voor | een zijn voldoende | maatregelen | opgenomen om het | M&O- | risico te | mitigeren. topf unctiona ris | mag | voor | 2025 | niet | meer | bedragen | dan | € | 246. | 000 | per | jaar. | De ext erne | accounta nt is belast met de contro le op de naleving | van de | WNT door de instelli ng. | Ov erschrijdi ng | van | de | bezoldigingsnorm | wordt | aangem erkt | a ls | een onverschuldigde | betaling, | die door | de | to pf unctio naris | terugbetaald | moet | worden | aan | de | inst elli ng.

| Gebeurt dit | ni et , | dan | is | BDO | als | acco untant | wettelijk | verplicht | om | bij | het | mi nisteri e me ldi ng | te | do en | van | deze | onv erschuldigde | b eta li ng. | Wij | hebben | t evens | een me ldi ngsp li c ht | indi en | u | geen | of | o njuiste | geg evens | heef t | gepubliceerd | in | de jaarrek eni ng. | Wij | hebben | vastgesteld | dat | de | bezoldigingen | ov er | 2025 | van gemeente | Roosendaa l | ni et | strijdig | zijn | met | de | WNT | en | da t | de | jaarrek ening | 2025 van gemeente | Roosendaal voldoet aan de | publicatiev erpli chti ngen | van de | WNT. SiSa-bijlage Wij | hebben | de | in | de | SiSa-bijlage | van | de | jaarrek ening | 2025 | genoem de | specifieke uitk eri ngen | gecontroleerd | m et | i na cht nemi ng | van | de | Nota | v erwa chti ng acco untantscontro le | SiSa | 2025. | Op | grond | van | ons | o nderzo ek | hebben | wij | bij | uw specifi eke | uitk eri ngen | geen | fo ut en | en/of | o nzek erheden | g eco nstat eerd | di e | de voor SiSa geldende | rapporteringstoleranti e | overschrijden | (zie ook bijlage 5.1). ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL29  conservatief  neutraal  optimistisch, maar aanvaardbaar Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college en directie schattingen moet maken.

Bepaalde schattingen kennen een schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college en directie bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het college en directie. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een, voor onze controle, belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of optimistisch hebben aangemerkt. POST IN DE JAARREKENING BEDRAG (x € 1.000) BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR TOELICHTING SCHATTING Waardering van de materiële vaste activa 280.231  Het schattingselement bij de materiële vaste activa heeft met name betrekking op de beoordeling van een mogelijke duurzame waardevermindering. In het kader hiervan hebben wij gerichte controlewerkzaamheden verricht. Op basis van deze werkzaamheden hebben wij geen bevindingen geconstateerd. Wij achten dit schattingselement derhalve neutraal. Daarnaast is sprake van een schattingselement bij de bepaling van de levensduur, die leidt tot de afschrijvingen.

Ook ten aanzien hiervan hebben wij op basis van onze werkzaamheden vastgesteld dat deze als neutraal kan worden aangemerkt. Waardering van de grondexploitaties 36.551  Naar ons oordeel zijn de schattingen die ten grondslag liggen aan de waardering van de grondexploitaties optimistisch, maar aanvaardbaar. De gehanteerde uitgangspunten zijn niet in alle gevallen toereikend onderbouwd. Wij achten de waardering van de grondexploitaties als geheel aanvaardbaar. Voor onze bevindingen verwijzen we naar paragraaf 4.2. De schattingsposten in de jaarrekening 2025 van gemeente Roosendaal zijn over het algemeen realistisch van aard. 4.6 Relevante schattingsposten (1) 30 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL 4.6 Relevante schattingsposten (2) De schattingsposten in de jaarrekening 2025 | van gemeente Roosendaal zijn over het algemeen realistisch van aard. BEOORDELING POST IN DE JAARREKENING | BEDRAG(x € 1.000)HUIDIG TOELICHTING SCHATTING BOEKJAAR Met | de | invoe rin g | v an | het | nieuwe | pensioenstelsel | is | besloten | dat | de | APPA-pensioenaanspraken | van | pol it ie ke ambtsdragers in een pensioenfonds ondergebracht moeten zijn op u it e rlij k 1 januari 2028. | Gemeente Roosendaal heeft | door | een | externe | part ij | de | omvang | van | de | APPA-voorziening | per | 31 | december | 2025 | laten | berekenen.

| Wij hebben | v astg e st el d | dat | bij | de | berekening | de | ju ist e | uitgangspunten | zij n | gehanteerd, | o. | a. | de | rekenrente van Waardering van de APPA-voorziening | 2,954% | , | de | dekkingsgraad | van | 122, | 2% | en | het | aantal | deelnemers | (volledigheid). | Wij | hebben | vastgesteld | dat (wethouders-pensioenen) | 6.228 | gemeente | Roosendaal | zowe l | de | aanspraken | ouderdomspensioen | als | nabestaandenpensioen | in | de | voorzie n ing opgenomen | heeft. | We | hebben | niet | kunnen | vaststellen | dat | voor | ervaringssterfte | en | partnerfrequentie | de | juiste uitgangspunten | zijn | gehanteerd, | echter | dit | past | binnen | een | te | accepteren | schattingsonzekerheid. | Wel verwachten | we | dat | in | 2026 | en | 2027 | de | uitgangspunten | voor | de | bepaling | van | de | APPA-voorzie n ing | kunnen wijzige n , | o. | a. | als | gevolg | van | de | installatie | van | een | nieuw | college | en | ontwikkelingen | in | de | actuariële uitgangspunten. Betreft | voorzie n ing | g root | onderhoud | gebaseerd | op | de | meerjaren | onderhoudsplannen | voor | de | gemeentelijke Juistheid en volledigheid van de | gebouwen | en | buitensportaccommodaties. | In | 2025 | is | de | voorziening | g root | onderhoud | beheerkalender | omgezet onderhoudsvoorzieningen | 4.661 | naar | een | bestemmingsreserve.

| De | juistheid | en | volledigheid | van | de | voorziening | g root | onderhoud | gemeentelijke gebouwen | en | buitensportaccommodaties | ultimo | 2025 | achten | we | neutraal. | Wel | is | er | sprake | v an | een | formele onrechtmatigheid. Zie volgende pagina voor nadere toelichting en te | nemen | acties in 2026. Van | derden | verkregen | middelen | ten | aanzien | van | riol e ring | en | afvalstoffen | zijn | niet | vrij | besteedbaar. | De Juistheid en volledigheid voorziening | voorziening | bev at | naast | het | resultaat | van | de | betreffende | act ivite it en | (gesloten | systeem) | ook | een | voorziening verkregen | middelen | van derden | 27.310 | voor | de | hiermee | gem oe ide | investeringen. | Op | basis | van | de ze | werkzaamheden | hebben | wij | geen | bevindingen geconstateerd. De juistheid en volledigheid van de voorziening achten we neutraal.  conservatief |  | neutraal |  | optimistisch, | maar aanvaardbaar ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL31 Voorzieningen groot onderhoud De gemeente heeft ultimo 2025 voor € 4,6 miljoen (2024: € 12 miljoen) aan onderhoudsvoorzieningen ter egalisering van kosten verantwoord in de jaarrekening. Ten opzichte van voorgaand boekjaar is de voorziening groot ‘onderhoud beheerkalender’ omgezet naar een bestemmingsreserve vanwege het niet meer voldoen aan de verslaggevingsvereisten (BBV).

Op basis van de geldende regelgeving heeft de gemeente vervolgens een termijn van maximaal twee jaar om alsnog te voldoen aan de vereisten voor het vormen van een onderhoudsvoorziening, waarna de bestemmingsreserve weer kan worden omgezet naar een voorziening. Besluitvorming door de gemeenteraad is hiervoor nodig. De gehandhaafde onderhoudsvoorzieningen ultimo 2025 zien toe op gemeentelijke gebouwen en buitensportaccommodaties. De onderliggende beheerplannen van deze voorzieningen zijn vijf jaar oud en daarmee passend binnen de regels vanuit het BBV. Bij de vaststelling van deze beheerplannen en instellen van de voorziening heeft de gemeenteraad aangegeven dat evaluatie in 2025 en vervolgens iedere 4 jaar dient plaats te vinden. Deze evaluatie heeft tot op heden niet plaatsgevonden. Deze onvolkomenheid classificeren wij als een formele onrechtmatigheid. U heeft deze onrechtmatigheid toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering en paragraaf kapitaalgoederen. Ook voor deze onderhoudsvoorzieningen is het van belang om de beheerplannen te actualiseren in 2026, en deze voor akkoord aan te bieden aan de gemeenteraad, teneinde de voorzieningen te mogen handhaven in de jaarrekening over 2026. Het opstellen van de onderhoudsplannen, en de doorvertaling daarvan naar de onderhoudsvoorzieningen, is een bewerkelijk proces.

Deze voorzieningen zijn een belangrijke schattingspost in de jaarrekening. Bovendien stelt het BBV hier specifieke eisen aan. Om tot een voorziening te komen moet deze aan de volgende randvoorwaarden voldoen:  De voorziening dient door de organisatie getoetst te worden aan de definities en vereisten zoals gesteld in het BBV. Voldoen de opgenomen componenten in de voorziening aan de door het BBV gestelde voorwaarden voor groot onderhoud?  De voorziening dient gedegen onderbouwd te worden met onderliggende onderhoudsplannen, welke periodiek herzien dienen te worden. De onderhoudsplannen dienen per component te zijn opgebouwd. Belangrijk hierbij is dat de componenten ook daadwerkelijk tot uitvoering worden gebracht en hiervoor in de voorziening voldoende saldo aanwezig, zodat de specificatie van de voorziening aansluit op de daadwerkelijke uitvoering.  De afgelopen jaren zijn de prijzen van vele goederen significant gestegen. De gemeente indexeert het prijspeil jaarlijks. Het is van belang na te gaan of dit een passende indexatie is in het huidig economisch klimaat. Overige aandachtspunten van uit de controle 4.6 Belangrijke schattingsposten (3) ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL32 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage 5.

Bijlagen 34 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR. | SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG | FOUT OF ONZEKERHEID | FINANCIËLE OMVANG IN € | TOELICHTING FOUT/ONZEKERH EID D8 | Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) | Fout | - | - D8 | Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) | Onzekerheid | - | - Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 D14 | gerelateerde onderwijsvertragingen | Fout | - | - Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 D14 | gerelateerde onderwijsvertragingen | Onzekerheid | - | - D21 | Specifieke uitkering Impuls Jo ngerencultuur | Fout | - | - D21 | Specifieke uitkering Impuls Jo ngerencultuur | Onzekerheid | - | - Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale D23 | bibliotheekvoorzieningen | Fout | - | - Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale D23 | bibliotheekvoorzieningen | Onzekerheid | - | - E3 | Subsidieregeling sanering verkeerslawaai | Fout | - | - E3 | Subsidieregeling sanering verkeerslawaai | Onzekerheid | - | - E20 | Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021 | Fout | - | - E20 | Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021 | Onzekerheid | - | - Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa E44B | tussen medeo verheden) | Fout | - | - Tijdelijke

impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa E44B | tussen medeo verheden) | Onzekerheid | - | - Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022- E84 | 2023 | Fout- | - Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022- E84 | 2023 | Onzekerheid- | - Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door E104 | bovenplanse infrastructuur | Fout | - | - 35 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR. | SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG | FOUT OF ONZEKERHEID | FINANCIËLE OMVANG IN € | TOELICHTING FOUT/ONZEKERH EID Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door E104 | bo venplanse infrastructuur | Onzekerheid- | - Regeling specifieke uitkering E120 | verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030 | Fout | - | - Regeling specifieke uitkering E120 | verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030 | Onzekerheid | - | - F20 | Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden | Fout | - | - F20 | Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden | Onzekerheid | - | - Gebundelde uitkering o p gro nd van artikel 69 G2 | Participatiewet_gemeentedeel 2025 | Fout | - | - Gebundelde uitkering o p gro nd van artikel 69 G2 | Participatiewet_gemeentedeel 2025 | Onzekerheid- | - Gederfde baten die vo o rtvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader

van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering G2 | Participatiewet in | jaar | T_gemeentedeel 2025 | Fout | - | - Gederfde baten die vo o rtvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering G2 | Participatiewet in | jaar | T_gemeentedeel 2025 | Onzekerheid | - | - Gebundelde uitkering o p gro nd van artikel 69 G2A | Participatiewet_totaal 2024 | Fout- | - Gebundelde uitkering o p gro nd van artikel 69 G2A | Participatiewet_totaal 2024 | Onzekerheid- | - ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL36 Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID G2A Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024 Fout - - G2A Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024 Onzekerheid - - G3 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 Fout - - G3 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 Fout - - G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 Fout - - G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de

hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Fout - - ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL37 Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G3 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Fout - - G3 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G3A Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004

(uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024 Fout - - G3A Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024 Onzekerheid - - G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T- 1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 Fout - - G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T- 1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 Onzekerheid - - G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T- 1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 Fout - - G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T- 1 (exclusief BOB)_totaal 2024 Onzekerheid - - ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL38 Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage NR.

SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Fout - - G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Onzekerheid - - G3A BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Fout - - G3A BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 Onzekerheid - - G4 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G4 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G4 Tozo 2_gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Tozo 2_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - -

G4 Tozo 3_gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Tozo 3_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL39 Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID G4 Tozo 4_gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Tozo 4_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G4 Tozo 5_gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Tozo 5_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Onzekerheid - - G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Fout - - G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel

2025 Onzekerheid - - G4A Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024 Fout - - G4A Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024 Onzekerheid - - G4A Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024 Fout - - G4A Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024 Onzekerheid - - ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL40 Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID G4A Tozo 2_totaal 2024 Fout - - G4A Tozo 2_totaal 2024 Onzekerheid - - G4A Tozo 3_totaal 2024 Fout - - G4A Tozo 3_totaal 2024 Onzekerheid - - G4A Tozo 4_totaal 2024 Fout - - G4A Tozo 4_totaal 2024 Onzekerheid - - G4A Tozo 5_totaal 2024 Fout - - G4A Tozo 5_totaal 2024 Onzekerheid - - G4A Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024 Fout - - G4A Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024 Onzekerheid - - G4A Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van

achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2024 Fout - - G4A Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2024 Onzekerheid - - 41 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR. | SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG | FOUT OF FINANCIËLE TOELICHTING ONZEKERHEID | OMVANG IN € | FOUT/ONZEKERH EID G10 | Wet inburgering_ gemeentedeel 2025 | Fout | - | - G10 | Wet inburgering_ gemeentedeel 2025 | Onzekerheid | - | - G10A | Wet inburgering_ Totaal 2024 | Fout | - | - G10A | Wet inburgering_ Totaal 2024 | Onzekerheid | - | - Gederfde baten die vo o rtvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzo ndere bijstand in het kader van de G12 | hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in | jaar T_ | gemeentedeel 2025 | Fout | - | - Gederfde baten die vo o rtvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzo ndere bijstand in het kader van de G12 | hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in | jaar T_gemeentedeel 2025 | Onzekerheid | - | - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar G12 |

T_gemeentedeel 2025 | Fout | - | - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar G12 | T_gemeentedeel 2025 | Onzekerheid | - | - Gederfde baten die vo o rtvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzo ndere bijstand in het kader van de hersteloperatie G12A | kinderopvangtoeslagaffaire in jaar | 2024 | Fout | - | - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden G12A | Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 | Onzekerheid | - | - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september G12A | 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 | Fout | - | - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september G12A | 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 | Onzekerheid | - | - G13 | Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025 | Fout | - | - G13 | Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025 | Onzekerheid | - | - 42 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR.

| SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG | FOUT OF FINANCIËLE TOELICHTING ONZEKERHEID | OMVANG IN € | FOUT/ONZEKERH EID Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel G13 | 2025 | Fout | - | - Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel G13 | 2025 | Onzekerheid | - | - G13A | Besteding/baten onderwijsroute_totalen 2024 | Fout | - | - G13A | Besteding/baten onderwijsroute_totalen 2024 | Onzekerheid | - | - G13A | Bestedingen/baten overige voorzieningen_ totalen 2024 | Fout | - | - G13A | Bestedingen/baten overige voorzieningen_ totalen 2024 | Onzekerheid | - | - H4 | Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 | Fout | - | - H4 | Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 | Onzekerheid | - | - Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten H10 | jeugdhulp 2020 | Fout | - | - H10 | Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020 | Onzekerheid | - | - H20 | Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021 | Fout | - | - H20 | Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021 | Onzekerheid | - | - H21 | Specifieke uitkering cliëntondersteuning | Fout | - | - H21 | Specifieke uitkering cliëntondersteuning | Onzekerheid | - | - H26B | Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp | Fout | - | - H26B | Regeling specifieke uitkering

randvoorwaardelijke functies jeugdhulp | Onzekerheid | - | - 43 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. NR. | SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG | FOUT OF FINANCIËLE TOELICHTING ONZEKERHEID | OMVANG IN € | FOUT/ONZEKERH EID Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, H30 | cultuurparticipatie en de sociale basis 2023 | -2026 | Fout | - | - Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, H30 | gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en | de sociale basis 2023-2026 | Onzekerheid | - | - H35B | Specifieke uitkering IZA-doelen 2023- | 2026 | Fout | - | - H35B | Specifieke uitkering IZA-doelen 2023- | 2026 | Onzekerheid | - | - H39 | Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024 | Fout | - | - H39 | Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024 | Onzekerheid | - | - H43 | Regeling specifieke uitkering frictiekosten gesloten jeugdhulp | Fout | - | - H43 | Regeling specifieke uitkering frictiekosten gesloten jeugdhulp | Onzekerheid | - | - J9 | Specifieke uitkering wo ningbo uwimpuls | Fout | - | - J9 | Specifieke uitkering wo ningbo uwimpuls | Onzekerheid | - | - J17 | Realisatiestimulans | Fout | - | - J17 | Realisatiestimulans |

Onzekerheid | - | - J32 | Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen | Fout | - | - J32 | Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen | Onzekerheid | - | - J55 | Aanpak energiearmoede | Fout | - | - J55 | Aanpak energiearmoede | Onzekerheid | - | - ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENTE ROOSENDAAL44 Bij de controle van de SiSa-bijlage zijn geen materiele bevindingen geconstateerd. 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID J94 Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Fout - - J94 Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Onzekerheid - - J100 Regeling kansrijke wijk Fout - - J100 Regeling kansrijke wijk Onzekerheid - - J109 Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting Fout - - J109 Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting Onzekerheid - - J210B Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Fout - - J210B Meerjarige regeling specifieke

uitkering flexibele inzet woningbouw Onzekerheid - - K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Fout - - K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Onzekerheid - - M16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Fout - - M16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Onzekerheid - - ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 - <KLANTNAAM>45