Document · PDF

1382535-E-BWB-Ontwerp Begroting 2026 BWB (Geanonimiseerd).pdf

Gemeenteraad 5 juni 2025, gemeente RoosendaalBij agendapunt: 4: INGEKOMEN STUKKEN, SCHRIFTELIJKE VRAGEN, LIJST MET TOEZEGGINGEN EN MOTIELIJST16.303 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

digitalisering

blijven impact hebben

werkprocessen

aanpassingsvermogen zijn

vervolgopleidingen volgen. Procesoptimalisatie

mogen

medewerkers van

werkprocessen.

onze

ondersteunen

zich verder te verdiepen in de

het gebied

robotisering worden

repetitieve

taken

van

verder gaande

geïntegreerd in

verminderen.

Dit

vraagt

medewerkers. We brengen de komende jaren in kaart welke nieuwe competenties nodig

investeren in de scholing van medewerkers

hierop voorbereid te zijn. Daarnaast zetten we in op een

cultuur van permanente verbetering waarin medewerkers actief bijdragen aan innovatie en efficiëntie binnen de ,

organisatie. Digitalisering van Personeelsprocessen De digitalisering

van

personeelsprocessen wordt verder doorgezet. Het nieuwe personeelssysteem Youforce

van

Visma Raet gaat per 1 januari 2026 live. Dit systeem ondersteunt efficiëntere en geautomatiseerde HR-processen waardoor de administratieve handelingen verminderen en medewerkers beter gefaciliteerd worden. Huisvestiging en Thuiswerkfaciliteiten Het hybride werken is inmiddels verankerd binnen de bedrijfsvoering. In 2025 wordt het bedrijfspand aangepast om beter

aan te

gewijzigde

sluiten situatie

de huidige manier

toetsen.

van

werken. Er zal

Medewerkers

blijven

een

nieuwe RI&E worden uitgevoerd

daarnaast

gefaciliteerd

met

een

deze

budget

voor

thuiswerkvoorzieningen zodat zij ook gezond en veilig kunnen blijven thuiswerken. ,

Wet DBA en risicobeheersing De

Wet

Deregulering

beoordeling

arbeidsrelaties

(Wet

DBA) vervangt sinds 2016 de Verklaring

Arbeidsrelatie (VAR) en heeft als doel schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Onder de Wet DBA kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers niet langer volstaan met een VAR-verklaring om aan te tonen dat er geen sprake

is van een dienstbetrekking. In plaats daarvan geldt dat beide partijen de aard van hun

samenwerking en de daarbij behorende contracten zorgvuldig moeten toetsen aan de geldende wet- en regelgeving. De

belangrijkste

verzekeringen

risico’s betreffen mogelijke

naheffingen van

premies

sociale

als de Belastingdienst achteraf vaststelt dat er feitelijk sprake was van een (fictieve)

dienstbetrekking.

Begroting 2026

loonbelasting

Om deze risico’s te beperken gaan wij de volgende maatregelen nemen: ,

Overeenkomsten en werkinstructies Wij maken gebruik van modelovereenkomsten die door de Belastingdienst zijn beoordeeld of voldoen aan

de richtlijnen van de Wet DBA. Daarnaast zorgen wij dat de feitelijke uitvoering van de

werkzaamheden in lijn is met de afspraken in de overeenkomst

om te voorkomen dat er toch sprake

is van een gezagsverhouding of verplichting tot persoonlijke arbeid. 2.

Periodieke evaluatie Wij evalueren regelmatig de contracten en de werkrelaties met onze opdrachtnemers. Hierbij letten wij op eventuele veranderingen in de aard van de werkzaamheden en de mate van zelfstandigheid

om tijdig bij te sturen als de situatie wijzigt.

CAO SGO en loonontwikkeling De huidige cao loopt tot en met 31 maart 2025. Ten tijde van het opstellen van de begroting 2026 waren de

onderhandelingen

voor

een

nieuwe

cao

nog

niet

afgerond. Het laatst bekend

bod

van

werkgeversbond betreft een looptijd van 24 maanden (tot en met 31 maart 2027). De werknemersbond daarentegen stelt een kortere looptijd voor van 21 maanden (tot en met 31 december 2026).

Op het gebied van lonen stelt de werkgeversbond voor om per 1 april 2025 een stijging van 25% door te ,

voeren , gevolgd door een verhoging van

1% per 1 oktober 2025. Vervolgens staat per 1 april 2026 een

loonstijging van 12% gepland en wordt op 1 oktober 2026 een eenmalige bruto uitkering van € 200 ,

uitgekeerd. Tot slot stijgen de lonen op 1 januari 2027 met 14%. ,

De werknemersbond heeft een hoger loonbod voorgesteld

bestaande uit een verhoging van 5% per

1 april 2025 en 4% per 1 januari 2026. Bovendien pleiten zij voor de invoering van een automatische prijscompensatie

met ingang van een nog nader te bepalen datum. Dit zou resulteren in een voordeel

€ 80. 000 ten opzichte van de in de kadernota opgenomen 58% en 38%.

van ongeveer

Naast de loonontwikkeling zijn er diverse aanpassingen die van invloed kunnen zijn op de begroting. De thuiswerkvergoeding

wordt

verhoogd

van

€ 215

naar

€ 240. Daarnaast zijn er diverse overige ,

wijzigingen met zeer beperkte financiële effecten zoals het toevoegen van doelen aan het Individueel ,

Keuzebudget

de indexatie van de BHV-vergoeding en afspraken over de Regeling Vervroegd Uittreden.

Informatiebeveiliging In opzet en bestaan is bij de BWB de informatiebeveiliging op orde gebracht. Er is een vastgesteld

informatiebeveiligingsbeleid. Hand in hand hiermee gaat de borging van het gebruik binnen de organisatie van dit beleid en deze procedures

(werking). Hiervoor is inmiddels een Information Security Management

Systeem (ISMS) ingericht wat het mogelijk maakt om met behulp van de PDCA-cirkel de processen continu te controleren en te verbeteren. Het ISMS maakt het voor de directeur en het managementteam ook mogelijk om sturing te geven aan dit proces.

Begroting 2026

Daarnaast

wordt sturing

langs

gegeven

overlegstructuren

zoals

deze

zijn

vastgesteld

in het

informatiebeveiligingsplan. De basis hiervoor vormt het tweewekelijkse informatieoverleg waar de Functionaris Gegevensbescherming senior

medewerker

documentaire

de Chief Information Security Officer de informatiebeheerder ,

Informatievoorziening en de manager

Ondersteuning deel van

uitmaken. Er zijn ook overlegstructuren ingericht met de afdeling ICTS van de gemeente Breda

die de

IT-systemen van de BWB in beheer heeft.

Openbaarheidsparagraaf (Woo) De Wet

Open Overheid (Woo)

ingangsdatum

1 mei

2022

legt aan

bestuursorganen een

aantal

verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om zeventien benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle categorieën tegelijk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid tijdens het schrijven van dit onderdeel Openbaarheid. In 2026 zullen we zorgen dat we voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën te publiceren.

Control & Rechtmatigheid Vanaf boekjaar 2023 is het wettelijk verplicht dat het Dagelijks Bestuur verantwoording aflegt over de rechtmatigheid. Rechtmatigheid gaat over handelen in overeenstemming met de geldende regels en besluiten. In 2022 zijn de voorbereidingen voor de verantwoording van start gegaan.

Om onrechtmatigheden te beheersen en controleren maken we gebruik van het drie-lijnenmodel. Daarbij worden fouten zoveel mogelijk voorkomen in de eerste lijn collega's of toetsers kijken mee voordat een ,

besluit wordt genomen. De tweede lijn controleert dossiers achteraf via een steekproef en de derde lijn kijkt of dit systeem goed is ingericht. Hiermee onderzoekt en verbetert de organisatie continu de rechtmatigheid van het eigen handelen. Met de bevindingen uit de organisatie stelt het Dagelijks Bestuur de verantwoording op.

Begroting 2026

Niet van toepassing zijnde paragrafen

Binnen de BWB

zijn de onderstaande

in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde

paragrafen niet van toepassing: ,

Paragraaf lokale heffingen

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen

Paragraaf verbonden partijen

Paragraaf grondbeleid

BWB

voert belastingtaken

uit voor haar

deelnemers

(waterschap en gemeenten)

maar

het

heffingenbeleid en de lastendruk vallen onder de verantwoordelijkheid van de deelnemers en niet onder deze paragraaf. De BWB heeft zeer beperkt kapitaalgoederen in eigendom. Het kantoorpand wordt gehuurd op basis van een meerjarig contract , zoals toegelicht onder " Niet in de balans opgenomen verplichtingen." Daarnaast

heeft de BWB geen verbonden partijen en is grondontwikkeling geen onderdeel van haar taken.

Begroting 2026

FINANCIËLE BEGROTING 2026

1. ALGEMEEN Inleiding De financiële begroting geeft inzicht in algemene uitgangspunten waarop de geraamde baten en lasten van de verschillende programma’s tot stand zijn gekomen. Verder zijn , volgens de voorschriften van de

BBV

deze geraamde baten en lasten voor het jaar 2026 en voor het meerjarenperspectief 2027 - 2029

inzichtelijk gemaakt. In de toelichting op de baten en lasten zijn niet alleen de verschillen ten opzichte van de begrotingscijfers

aangegeven , maar

aangegeven. Tenslotte is op

zijn ook

de incidentele

baten

lasten in een

overzicht

hoofdlijnen de financiële positie van de BWB uiteengezet.

Financiële uitgangspunten In de (besluitvorming omtrent) de kadernota 2026 - 2029 zijn algemene

geformuleerd

kaders en uitgangspunten

die gehanteerd worden bij het samenstellen van de programmabegroting voor het jaar

2026 en voor het meerjarenperspectief 2027 - 2029. Algemene financiële kaders De volgende algemene en financiële kaders worden gehanteerd: De begroting en het meerjarenperspectief dienen meerjarig structureel en reëel in evenwicht te zijn. Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers tenzij het AB hierin afwijkend besluit. ,

De begroting dient te voldoen aan het BBV

waarbij onder andere aandacht is voor:

Overzicht van incidentele baten en lasten;

Een specificatie van baten en lasten per programma;

Opnemen van (prestatie) indicatoren in de begroting;

Verwachte stand begin en eind begrotingsjaar van eigen en vreemd vermogen;

De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.

Financieel technische uitgangspunten Bij het opstellen van het financiële gedeelte van de begroting en het financieel meerjarenperspectief zijn de financieel -technische uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de kadernota 2026 - 2029.

Begroting 2026

2. BATEN EN LASTEN BEGROTING 2026

–

2029

Overzicht van baten en lasten 2026 Naam Programma (× € 1. 000)

Lasten 2026

Saldo per programma

Baten 2026

Mutaties

Saldo na bestemming

reserves

Waarderen

5. 247

Heffen

2. 769

Invordering

2. 425

Subtotaal programma’s

10. 441

Overhead

10. 693

140

10. 553

Treasury

350

347

Bijdrage deelnemers

20. 727

Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

10. 776

21. 217

Totaal exploitatie

21. 217

Begrotingsresultaat 2026 Totaal exploitatie

Begroting 2026

21. 217

10. 441

Overzicht meerjarenperspectief baten en lasten 2026 Naam Programma (× € 1. 000)

–

2029

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Waarderen

5. 747

5. 412

5. 247

5. 622

5. 972

6. 334

Heffen

2. 494

2. 647

2. 769

2. 897

3. 009

3. 125

Invordering

2. 256

2. 501

2. 425

2. 536

2. 634

2. 736

Subtotaal programma’s

10. 497

10. 560

10. 441

11. 055

11. 615

12. 195

Kosten overhead

8. 992

10. 723

10. 693

11. 055

11. 390

11. 737

Treasury

Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

8. 998

10. 808

10. 776

11. 142

11. 480

11. 830

Totaal lasten exploitatie

19. 495

21. 368

21. 217

22. 197

23. 095

24. 025

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

LASTEN

Naam Programma (× € 1. 000) BATEN Waarderen

Heffen

Invordering

Subtotaal programma’s

Opbrengst overhead

295

165

140

146

151

156

Treasury

471

430

350

358

366

374

19. 850

20. 773

20. 727

21. 693

22. 578

23. 495

Bijdrage deelnemers Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

20. 616

21. 368

21. 217

22. 197

23. 095

24. 025

Totaal baten exploitatie

20. 616

21. 368

21. 217

22. 197

23. 095

24. 025

Resultaat

1. 121

voor

bestemming

Mutaties in reserves Resultaat

Begroting 2026

bestemming

1. 121

3. TOELICHTING OP DE BATEN EN LASTEN 2026 Algemeen Voordat

wordt

ingegaan op de confrontatie

tussen de begroting

2025

2026 voor de diverse

programma’s wordt eerst inzicht gegeven in de uiteindelijke verwerking ten opzichte van de kadernota 2026. Er worden enkele componenten beschreven die in de verdere cijfers zijn verwerkt.

Kadernota 2026

Omschrijving (× € 1. 000)

Begroot 2026

Verschil

Deelnemersbijdrage primaire begroting 2025

20. 773

Correctie looncompensatie 2025

PM (-)

Correctie prijscompensatie 2025

-19

Correctie overige baten 2025

-50

-145

145

Correctie besparingen 2025

Mutatie proceskostenvergoedingen bezwaar Deelnemersbijdrage 2025

20. 773

en beroep

o. b. v. geactualiseerde

waarderen

kaders*

PM (-)

20. 863

20. 699

164

Loon- prijs- en productiecompensatie 2026 - 2029

830

598

232

Besparingen 2026 – 2029

-427

-253

-174

-15

Overige baten 2026 - 2029

Proceskostenvergoedingen bezwaar

en beroep

Deelnemersbijdrage 2026 *) Zal naar verwachting de basis vormen

voor

t. b. v. belastingen

-332

20. 934 de eerste bestuursrapportage 2025.

20. 727

207

Op basis van de huidige inzichten blijft de deelnemersbijdrage binnen de vastgestelde kaders van de kadernota 2026 - 2029. Waar in de kadernota werd uitgegaan van een bijdrage van € 20.934.000 is de ,

bijdrage voor 2026 vastgesteld op € 20. 727. 000. Dit levert een extra voordeel op van € 207. 000 ten opzicht van de toegestane kaders. De totale deelnemersbijdrage daalt netto met € 46. 000. Loon- en prijsindexatie Voor de jaren 2025 en 2026 is rekening gehouden met aanpassingen vanwege loon- en prijsstijgingen: Voor prijsindexatie geldt een correctie van 32% in 2025 en een verhoging van 22% in 2026; ,

Voor

loonindexatie

is de stijging van

58%

in 2025 (zoals in de kadernota

gehandhaafd en in 2026 is een stijging van 38% toegevoegd. ,

Begroting 2026

opgenomen)

Op het moment van schrijven is er nog geen definitief resultaat van de cao-onderhandelingen. De cijfers uit de kadernota zijn daarom als uitgangspunt gehandhaafd. Hoewel de huidige voorstellen van de FNV en VNG een lager onderhandelingsresultaat suggereren , blijft het exacte effect afhankelijk van de verdere

onderhandelingen. Eventuele definitieve voordelen worden verwerkt in de eerste bestuursrapportage. Voor 2025 leidt de loon- en prijsindexatie tot een daling in de bijdragen van € 69. 000. Voor 2026 is er ook sprake van een verlaging van € 232. 000. Besparingen In de kadernota is vanaf 2026 een besparing opgenomen van € 427. 000. Tijdens de actualisatie bleek dat een deel hiervan al in 2025 gerealiseerd kan worden van € 145. 000. In 2026 wordt aanvullend

€ 253. 000 bespaard wat neerkomt op een totale besparing van € 398. 000. Dit is € 29. 000 minder dan ,

oorspronkelijk begroot. De

besparingen

worden

voornamelijk

gerealiseerd

personeels-

inhuurlasten. Het

is echter

belangrijk op te merken dat niet alle besparingen expliciet zichtbaar zijn. Zo kan bijvoorbeeld het niet indexeren van een budget eveneens als een besparing worden beschouwd. Hierdoor is het verschil van

€ 29. 000 relatief en moet dit worden beoordeeld in samenhang met de lagere stijging in loon- en prijsindexatie. Samen leidt dit tot een positiever beeld dan de oorspronkelijke raming. Proceskosten

Vanaf 2026 worden de proceskosten niet langer opgenomen in de deelnemersbijdrage via de begroting. In plaats daarvan worden deze kosten verrekend met de belastingafdrachten. Hierdoor verdwijnt een post van

€ 332. 000 volledig uit de begroting van zowel waarderen als heffen waarbij de belastingopbrengsten

voor de deelnemers gezamenlijk met hetzelfde bedrag dalen.

Door deze wijziging wordt beoogd schommelingen

in het jaarrekeningresultaat en de begroting te

beperken. Daarnaast zorgt deze aanpak ervoor dat de proceskosten niet langer via een kostenverdeelsystematiek worden verdeeld. In plaats daarvan worden de kosten direct verwerkt bij de deelnemer waarop deze betrekking hebben. Dit leidt tot meer transparantie en een eerlijkere verdeling van de kosten ,

omdat ze specifiek worden toegerekend aan de juiste deelnemer.

Overige effecten Tot slot is er een lichte daling van overige baten. Zo nemen onder andere de renteopbrengsten af door een

dalend

rentepercentage

wat leidt tot een verhoging van de deelnemersbijdrage. Waar

in de

kadernota rekening was gehouden met een dalende overige baat van € 40.000 is dit inmiddels opgelopen ,

tot € 105. 000. Toelichting per onderdeel In de volgende pagina’s worden de wijzigingen in de individuele budgetten verder toegelicht.

Begroting 2026

Verschillen begroting 2026 ten opzichte van begroting 2025 In de verdere toelichting is inzicht gegeven op de belangrijkste verschillen tussen de primaire begroting 2025 en 2026 per programma. Ook is de kolom realisatie 2024 te zien. In de toelichting omtrent de volgende

programma’s wordt alleen ingegaan op wijzigingen van meer dan € 100. 000. Kleinere

wijzigingen worden weergegeven onder ‘overige kleine verschillen’.

Programma Waarderen

€ 165. 000 V

Het programma Waarderen is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2024

Omschrijving (× € 1. 000)

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil

Lasten

5. 747

5. 412

5. 247

165

Loonkosten huidig personeel

3. 486

4. 557

4. 682

125

Inhuur personeel

1. 074

Beheer WOZ-administratie

318

340

335

Taxeren

herwaarderen

187

200

Griffie- en proceskosten waarderen

682

315

Baten

Saldo Waarderen

5. 747

5. 412

285

5. 247

V V

165

Verschillen ( > € 100. 000) De personele lasten binnen het programma Waarden zijn verhoogd met een bedrag van € 125. 000. Het loon- en inhuurbudget wordt echter als geheel gestuurd. Een uitgebreidere toelichting op de totale personele lasten wordt dan ook vermeld onder de paragraaf Personeelslasten. De griffie- en proceskosten waarderen

zijn verlaagd met een bedrag van € 285. 000. Zoals eerder

toegelicht komt de gehele component voor de vergoeding van proceskosten van € 315. 000 vanaf 2026 te vervallen en wordt opgenomen in de belastingadministratie. Daarentegen wordt er € 30. 000 extra opgenomen

voor systeemtechnische

uitvoeringskosten om in te kunnen spelen op de wetswijziging

waarbij betalingen direct aan de rechthebbende worden uitgekeerd.

Overige kleine verschillen De overige verschillen vormen in totaal een afwijking van € 5. 000 voordelig. Er is in de begroting geen rekening gehouden met een eventuele stijging als gevolg van de aanbesteding 360 gradenfoto’s. Dit aanbestedingsrisico is opgenomen in de risico-paragraaf.

Begroting 2026

Programma Heffen

€ 122. 000 N

Het programma Heffen is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2024

Omschrijving (× € 1. 000)

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil

Lasten

2. 494

2. 647

2. 769

122

Loonkosten huidig personeel

2. 209

2. 426

2. 576

150

Inhuur personeel

Kosten BAG

(Controle)kosten gegevensbeheer

158

159

178

Griffie- en proceskosten heffen

Baten

Saldo

2. 494

2. 647

2. 769

122

Verschillen ( > € 100. 000) De personele lasten binnen het programma Heffen zijn verhoogd met een bedrag van € 150. 000. Het loon- en inhuurbudget wordt echter als geheel gestuurd. Een uitgebreidere toelichting op de totale personele lasten wordt dan ook vermeld onder de paragraaf Personeelslasten.

Overige kleine verschillen De overige verschillen vormen in totaal een afwijking van € 28. 000 nadelig. De verlaging van de kosten voor de

BAG is met name opvallend en is het gevolg van een voordelige aanbesteding van de BAG-

applicatie. Daarnaast worden vanaf 2026 de griffie- en proceskosten voor heffen ten laste gebracht van de belastingadministratie. Hierdoor verdwijnen deze posten volledig uit de begroting.

Op het moment van opstellen loopt er nog een beoordeling bij de Rijksdienst voor Identiteitsgegevens (RVIG) over onze uitvraag bij de basisregistratie personen (BRP). Een mogelijk risico is dat de BWB in een hogere

staffel komt te vervallen

met extra kosten tot gevolg. Deze zijn niet opgenomen bij het

opstellen van de begroting maar vormt wel een onderdeel van de risicoparagraaf. ,

Begroting 2026

€ 76. 000 V

Programma Invordering Het programma Invordering is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil

Lasten

2. 256

2. 501

2. 425

Loonkosten huidig personeel

2. 080

2. 311

2. 215

Omschrijving (× € 1. 000)

Inhuur personeel

Financiële invordering

114

131

126

5 V

Dwanginvordering

Baten

Niet te restitueren bedragen

Saldo Invordering

2. 256

2. 501

2. 425

Verschillen ( > € 100. 000) Het programma Invordering bevat geen verschillen groter dan € 100. 000.

Overige kleine verschillen De overige verschillen vormen in totaal een afwijking van € 76. 000 voordelig en bestaan voornamelijk uit loonkosten. De personele lasten binnen het programma Invordering zijn verlaagd met een bedrag van

€ 96. 000. Het loon- en inhuurbudget wordt echter als geheel gestuurd. Een uitgebreidere toelichting op de totale personele lasten wordt dan ook vermeld onder de paragraaf Personeelslasten.

Begroting 2026

Overhead

€ 5. 000 V

Het programma Overhead en financiering is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil

Lasten

8. 992

10. 723

10. 693

Personeel

3. 530

4. 059

4. 272

213

Inhuur derden

228

710

630

Overige personele kosten

444

640

514

126

Bedrijfsvoering

325

387

449

Kantoorkosten

618

706

661

Informatisering/automatisering

1. 924

2. 053

2. 029

Huisvesting

797

818

888

Door te schuiven BTW

1. 126

1. 350

1. 250

100

Baten

295

165

140

Bijdragen loonkosten

Bijdrage garantiesalarissen

112

Bijdrage print en portokosten

Bijdrage overige goederen

112

8. 697

10. 558

10. 553

Omschrijving (× € 1. 000)

en diensten

Saldo Overhead

110

95 -

15 -

N -

5 V

Verschillen ( > € 100. 000) De personele lasten binnen Overhead zijn verhoogd met een bedrag

van

€ 213. 000. Het loon- en

inhuurbudget wordt echter als geheel gestuurd. Een uitgebreidere toelichting op de totale personele lasten wordt dan ook vermeld onder de paragraaf Personeelslasten. De overige personeelskosten zijn verlaagd met € 126. 000. Deze wijziging bestaat voornamelijk uit drie verschillende onderdelen: -

Allereerst is het uitstroombudget verlaagd met € 80. 000 gezien het onvoorziene karakter en het grillige verloop.

Ook het budget ten behoeve van het externe en deskundige personele zaken is verlaagd met € 20. 000 om het beter aan te sluiten bij de realisatie van de afgelopen jaren.

Als laatste is het budget reis- en verblijfkosten verlaagd met € 20. 000. Deze daling is het gevolg van het brede gebruik van de fietsregeling en een afname in het aantal deurwaarders dat aanspraak maakt op dienstreizen.

Begroting 2026

Op basis van de in de begroting 2026 geraamde materiële en inhuurlasten waarover BTW verschuldigd ,

is is de raming van de post door te schuiven BTW verlaagd met € 100. 000 ten opzichte van de begroting ,

2025 tot een totaalbedrag van € 1. 250. 000. Dit bedrag kan door de deelnemers worden teruggevraagd via het Btw-compensatiefonds (BCF). De daling is voornamelijk het gevolg van de dalende inhuurvraag ten opzichte van de personele bezetting.

Overige kleine verschillen De overige kleine afwijkingen met betrekking tot de overheadlasten en -baten zijn uit te splitsen in:

Bedrijfsvoering

€

62. 000 N

Kantoorkosten

€

45. 000 V

Informatisering/automatisering

€

24. 000 V

Huisvesting

€

70. 000 N

Bijdrage garantiesalarissen

€

15. 000 N

Bijdrage overige goederen en diensten

€

10. 000 N

De grootste wijziging betreft die stijging van de huisvestingskosten. Dit heeft onder andere te maken met de gestegen schoonmaakkosten als gevolg van de aanbesteding voor € 25. 000 en een uitbreiding van de investeringen van de herinrichting € 20. 000. Daarnaast stijgt de bedrijfsvoering doordat de controlekosten van de accountant met € 50. 000 zijn verhoogd. Dit om beter aan te sluiten bij de realisatie van 2024

waarbij ook een beperkte verhoging is

opgenomen voor de aanbesteding per controlejaar 2026. Hierbij blijft het risico bestaan dat de uiteindelijke

kosten hoger

kunnen

uitvallen dan

verwacht. Dit aanbestedingsrisico

is opgenomen

in de risico-

paragraaf.

Tot slot worden de print- en portokosten onderdeel van kantoorkosten verlaagd met € 55.000 eveneens ,

gebaseerd op de realisatie van 2024. Hierbij is rekening gehouden met een verdere afname van analoge verzending mede door het stimuleren van digitale verzending in het kader van duurzaamheid. ,

Begroting 2026

Personeelslasten De salarislasten worden direct toegewezen aan de verschillende programma's waarop ze betrekking hebben. Vanaf de begroting 2021 worden de kosten voor ingehuurde medewerkers volledig toegewezen aan het overheadprogramma

en niet meer aan andere programma's. Wanneer er sprake is van inhuur

binnen de programma’s Waarderen

Heffen of Invordering wordt beoordeeld of het totale inhuurbudget ,

hiervoor toereikend is. Bij het opstellen van de jaarstukken worden de werkelijke kosten voor inhuur geboekt ten laste van de betreffende programma's.

Personeelslasten (× € 1. 000)

Begroot 2025

Begroot 2026

Verschil

Loonkosten

programma

Waarderen

4. 557

4. 682

-125

Loonkosten

programma

Heffen

2. 426

2. 576

-150

Loonkosten

programma

Invordering

2. 311

2. 215

Loonkosten Overhead

3. 709

3. 907

-198

Subtotaal salariskosten

13. 003

13. 380

-377

Garantiesalarissen Overhead

110

Woon-werkverkeer Overhead

155

185

-30

Gratificaties Overhead

Inhuur derden

710

630

Subtotaal overige loonkosten

1. 060

995

Totaal personeelslasten

14. 063

14. 375

-312

In de bovenstaande tabel wordt een totaalbeeld geschetst van de totale personeelslasten in 2026. De stijging van de salarislasten met € 377. 000 ten opzichte van 2025 wordt veroorzaakt door: 1.

Salarisindexatie 2025 en 2026 (€ 490. 000 N)

In de primaire begroting 2025 is rekening gehouden met onderhandelingsresultaat beschikbaar

geen

indexatie van 58%. Zoals eerder vermeld is er nog ,

waardoor deze cijfers nog niet zijn geactualiseerd. Daarnaast is voor

2026 rekening gehouden met een indexatie van 38% ,

een

wat resulteert in een nadeel van € 490. 000.

Formatiewijziging (€ 113. 000 V)

Zoals in de beleidsindicatoren al vermeld wordt er per 2026 een formatie gehanteerd van 1394 fte. De ,

formatiedaling van 29 fte ten opzichte van 2025 inclusief enkele functiewaarderingen resulteert in een ,

daling van € 113. 000. Deze daling vindt voornamelijk plaats binnen het programma Invordering. De daling binnen Innen is vooral het gevolg van subjectgericht werken waardoor dezelfde werklast efficiënter

afgehandeld kan worden. De overige loonkosten dalen met € 65. 000. Een grote wijzigingen betreft onder andere een verlaging van het inhuurbudget met € 80. 000. Deze verlaging is mogelijk doordat de bezetting beter op orde is waardoor ,

de behoefte aan inhuur verder afneemt.

Begroting 2026

€ 78. 000 N

Treasury De post treasury is als volgt te specificeren: Omschrijving (× € 1. 000)

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil

Lasten

2 V

Rentelasten

2 V

Baten

471

430

350

Rentebaten

471

430

350

Saldo Treasury

-465

-425

-347

Overige kleine verschillen De renteopbrengsten zijn de verwachte opbrengsten in 2026 van de bankrekening bij de rekeningcourantverhouding van het Rijk. Er is een inschatting gemaakt dat het rentepercentage gemiddeld 29% ,

bedraagt. De renteopbrengsten nemen hierdoor af naar € 350. 000. Het eventuele extra renterisico wordt opgenomen in de

risicoparagraaf.

Onvoorzien

€ 0

De post onvoorzien is als volgt te specificeren: Omschrijving (× € 1. 000)

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil

Lasten

Onvoorzien

Saldo Onvoorzien

Toelichting De post onvoorzien is na overeenstemming met het DB gehandhaafd op een post van € 80. 000. Het verlagen van budgetten doordat over de gehele linie scherper is geraamd zorgt daarentegen wel voor een stijging in het risico op begrotingsoverschrijdingen.

Begroting 2026

€ 46. 000 N

Bijdragen deelnemers De post bijdrage deelnemers ontwikkelt zich als volgt: Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil

Baten

19. 850

20. 773

20. 727

Bijdragen deelnemers

19. 850

20. 773

20. 727

Saldo Bijdrage deelnemers

19. 850

20. 773

20. 727

Omschrijving (× € 1. 000)

Toelichting De kosten van de BWB worden volledig doorbelast aan de deelnemers. De stijging van de lasten en daling van de baten leidt tot een verlaging van de deelnemersbijdrage met € 46. 000. De daling is verderop gedetailleerd toegelicht.

Specificatie deelnemersbijdrage 2026 Het verloop van de deelnemersbijdrage over de periode 2025 en 2026 geeft onderstaand structureel beeld voor alle deelnemers.

1. 603

1. 805

1. 764

Verschil 2025 Bedrag 41 V

Breda

3. 903

3. 989

4. 199

210 N

-53% ,

253

Dongen

537

615

595

20 V

33% ,

Etten-Leur

943

1. 041

1. 055

14 N

-13% ,

Halderberge

668

736

740

4 N

-05% ,

Loon

700

676

746

70 N

-104% ,

Moerdijk

1. 060

1. 217

1. 122

95 V

78% ,

Oosterhout

1. 356

1. 505

1. 493

12 V

08% ,

Roosendaal

1. 865

2. 038

2. 064

26 N

-13% ,

124

Rucphen

475

528

525

3 V

06% ,

Woensdrecht

528

592

584

8 V

14% ,

Zundert

684

696

722

26 N

-37%

Brabantse Delta

4. 407

5. 335

5. 118

217 V

41%

Totaal deelnemers

18. 729

20. 773

20. 727

46 V

02% ,

Deelnemers (× € 1. 000) Bergen

Begroting 2026

Zoom

Zand

Realisatie 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

2026 % 23%

Compensatie BTW 2026

106

942

Analyse procentuele verschillen per deelnemer Door de actualisatie van de budgetten en productiecijfers zijn er per deelnemer verschillende effecten merkbaar.

Zes deelnemers betalen een hogere

deelnemersbijdrage

bijdrage als gevolg van de totale stijging van de

terwijl zeven deelnemers een lagere bijdrage gaan betalen. De wijzigingen zijn het

gevolg van geactualiseerde productietarieven en de productiecijfers. Met name de hogere bijdragen van de Gemeenten Breda

Loon op Zand en Zundert valt procentueel

hoog uit evenals de lagere bijdragen van de Gemeente Moerdijk en het Waterschap Brabantse Delta. ,

De toelichting richt zich daarom vooral op deze uitschieters. Voor de Gemeenten Breda

Loon op Zand en Zundert wordt de stijging van de bijdragen voornamelijk

veroorzaakt door de stijging van het tarief voor het proces taxeren en herwaarderen dat van € 1226 per ,

object in 2025 stijgt naar € 1430 in 2026. Deze tariefstijging wordt vooral veroorzaakt door een gestegen ,

urenraming. Bij de meeste deelnemers wordt deze stijging gecompenseerd door een daling van de kosten voor het proces

Waardebezwaren. Echter

voor deze drie gemeenten

weegt de tariefstijging voor taxeren en

herwaarderen zwaarder dan de daling in de waardebezwaren. In het geval van de Gemeente Loon op Zand nemen de verwachte waardebezwaren zelfs verder toe wat de totale stijging verder versterkt. ,

Het voordeel voor de Gemeente Moerdijk is grotendeels het gevolg van een daling van het producttarief voor de

BAG. Door een efficiëntere ureninzet en lagere materiële lasten daalt dit tarief van € 604 per ,

BAG-pand in 2025 naar € 373 in 2026. ,

Voor het Waterschap Brabantse Delta vinden er aanzienlijke verschuivingen plaats in de bijdrage per proces. Zo stijgen de kosten van gegevensbeheer basis en zuiveringsheffing voornamelijk als gevolg van

tariefstijgingen. Dit is grotendeels het gevolg van een hogere urenraming voor deze processen om beter aan te sluiten op de urenrealisatie van de

afgelopen jaren die onder andere het gevolg is van tijdige

aanslagverzending. Daartegenover staat een daling van de kosten voor financiële- en dwanginvordering van een

vooral als gevolg

tariefdaling. Deze daling wordt veroorzaakt door een algehele productiestijging waardoor de ,

kosten per eenheid afnemen. De totale productie dwangbevelen van het Waterschap blijft echter relatief gelijk.

Begroting 2026

Meerjarenperspectief deelnemersbijdrage 2026 – 2029 Op basis van de algemene financiële uitgangspunten zijn de deelnemersbijdragen in beeld gebracht voor ,

de jaren 2026 tot en met 2029.

Deelnemer (× € 1. 000) Bergen

Begroot 2027

Begroot 2028

Begroot 2029

1. 764

1. 846

1. 922

2. 000

Breda

4. 199

4. 395

4. 574

4. 760

Dongen

595

623

648

674

Etten-Leur

1. 055

1. 104

1. 149

1. 196

Halderberge

740

774

806

839

Loon

746

781

813

846

Moerdijk

1. 122

1. 174

1. 222

1. 272

Oosterhout

1. 493

1. 563

1. 626

1. 692

Roosendaal

2. 064

2. 160

2. 248

2. 340

Rucphen

525

549

572

595

Woensdrecht

584

611

636

662

Zundert

722

756

786

818

Brabantse Delta

5. 118

5. 357

5. 576

5. 801

Totaal deelnemers

20. 727

21. 693

22. 578

23. 495

Zoom

Begroot 2026

Zand

Incidentele baten en lasten Binnen de begroting 2026 zijn er geen incidentele baten en lasten.

Mutaties reserves Er vinden in de begroting 2026 geen mutaties in reserves plaats.

Begroting 2026

4. UITEENZETTING FINANCIËLE POSITIE Algemeen In dit hoofdstuk wordt op hoofdlijnen een uiteenzetting gegeven van de financiële positie van de BWB. In de paragraaf financiering is de financieringsfunctie van de BWB beschreven. Daar is met name aandacht besteed aan treasury

renterisico’s en de kasgeldlimiet. De BWB beschikt bij het opstellen van deze

begroting niet over een algemene reserve.

Geprognosticeerde balans In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Er is rekening gehouden met verwachte investeringen en aflossingen.

Omschrijving (× € 1. 000)

Balans 01-01-‘25

Balans 01-01-‘26

Balans 01-01-‘27

Balans 01-01-‘28

Balans 01-01-‘29

Balans 01-01-‘30

941

1. 063

692

491

365

306

Uitzettingen korte dan 1 jr.

6. 003

9. 237

9. 458

9. 509

9. 485

9. 544

Liquide middelen

3. 476

Overlopende activa

256

Totaal activa

10. 706

10. 556

10. 406

10. 256

10. 106

Omschrijving (× € 1. 000)

Balans 01-01-‘25

Balans 01-01-‘26

Balans 01-01-‘27

Balans 01-01-‘28

Balans 01-01-‘29

Balans 01-01-‘30

Bestemmingsreserves

200

Voorzieningen

295

Vaste schulden langer 1 jr.

600

450

300

150

Schulden korter dan 1 jr.

5. 985

Overlopende passiva

3. 626

Totaal passiva

10. 706

10. 556

10. 406

10. 256

10. 106

ACTIVA Vaste activa Materiele vaste activa Vlottende activa

PASSIVA Vaste passiva

Vlottende passiva

Begroting 2026

5. EMU-SALDO In het BBV wordt middels artikel 23 lid d voorgeschreven dat de ontwikkeling van het EMU-saldo moet ,

worden opgenomen in de begroting en de jaarstukken. Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven van de overheid op transactiebasis (moment van levering) in een bepaalde periode. Om de

overheidsfinanciën in de Eurozone robuust te houden zijn in Europees verband afspraken gemaakt over ,

het toegestane maximale tekort van het EMU-saldo op nationaal niveau. Omdat het EMU-saldo van alle decentrale overheden onderdeel uitmaakt van het EMU-saldo op nationaal niveau is het daarmee ook relevant voor de decentrale overheden om het eigen EMU-saldo te volgen. Hieronder is een berekening van het EMU-saldo weergegeven.

Jaartal (× € 1. 000) Financiële vaste activa Activa Vlottende activa

T-1

T+1

T+2

T+3

2025

2026

2027

2028

2029

Kapitaalverstrekkingen en leningen

Uitzettingen

3. 234

Liquide middelen

-3. 476

Overlopende activa Vaste Passiva Passiva

Vlottende passiva

Vaste schuld

-150

-24

-150

Vlottende schuld

Overlopende passiva

Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en (i)materiële vaste activa EMU-SALDO

Begroting 2026

221

-92

371

201

126

6. OVERZICHT BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD Op grond van artikel 7 lid 3 van de BBV-provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht ,

van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen.

Nr.

Begroting 2026

Naam taakveld (× € 1. 000)

Lasten 0. 10

Mutaties reserves

0. 11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

0. 4

Overhead

10. 693

0. 5

Treasury

0. 64

Belastingen overig

0. 8

Overige baten en lasten

10. 441 80

Totale lasten

21. 217

Baten 0. 10

Mutaties reserves

0. 11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

0. 4

Overhead

140

0. 5

Treasury

350

0. 64

Belastingen overig

0. 8

Overige baten en lasten

20. 727 -

Totale baten

21. 217

Saldo 0. 10

Mutaties reserves

0. 11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

0. 4

Overhead

-10. 553

0. 5

Treasury

347

0. 64

Belastingen overig

0. 8

Overige baten en lasten

10. 286 -80

Totaal saldo

Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV-voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor de BWB is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te rekenen. In dat kader is ervoor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0. 64 Belastingen Overig.

Begroting 2026

BIJLAGEN Bijlage 1: Risicoprofiel BWB over 2026 en volgende jaren De risico’s worden steeds opnieuw beoordeeld bij het opstellen van een P&C-product. Er zijn vier nieuwe risico toegevoegd en één risico is komen te vervallen. Bedragen zijn afgerond op € 5. 000.

Actuele risico’s I(ncidenteel) S(tructureel)

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

€ 160. 000

25%

€ 40. 000

Schijnzelfstandigheid/ handhaving wet DBA (nieuw)

Een zzp’er kan achteraf door de Belastingdienst worden aangemerkt als werknemer. Handhaving speelt vanaf 2026. Dit kan leiden tot nabetaling van loonheffingen boetes en rente en arbeidsrechtelijke gevolgen. De BWB werkt in 2025 aan maatregelen om de risico’s zoveel als mogelijk te beheersen. De functie van taxateur vormt hierin een knelpunt (deze zijn nodig voor de uitvoering van primaire processen maar vacatures worden niet geheel ingevuld).

€ 1. 000. 000

25%

€ 250. 000

Aanbestedingsrisico (nieuw)

In de loop van 2025 worden een aantal contracten aanbesteed. Het financiële effect hiervan is niet betrouwbaar in te schatten.

€ 150. 000

50%

€ 75. 000

Kosten digitaal berichtenverkeer worden substantieel hoger door overschrijding staffel (nieuw)

De kosten van het digitaal berichtenverkeer (GBA) worden gefactureerd op basis van een staffelstelsel. Doordat de BWB tegen de staffelgrens aanzit leidt een geringe volumetoename direct tot een onevenredig hogere kostenpost.

€ 150. 000

50%

€ 75. 000

Aansprakelijkheid in verband met de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)

De uitvoering van de AVG is voor een data gestuurde organisatie als de BWB extra risicogevoelig. Ondanks getroffen maatregelen blijft het risico van bijvoorbeeld een datalek aanwezig.

€ 750. 000

75%

€ 55. 000

Risico

Toelichting De economie in combinatie met de demografische ontwikkeling zorgt voor een krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor is het moeilijker en vergt het meer tijd om cruciale functies ingevuld te krijgen.

Invullen vacatures

Begroting 2026

Door aanpassingen in de werving en selectie slaagt de BWB erin de meeste vacatures toch ingevuld te krijgen. Dit uit zich in een hogere bezettingsgraad. De functie van taxateur vormt hierop een uitzondering.

Daling renteopbrengsten (nieuw)

In de begroting 2026 zijn rentebaten opgenomen voor een bedrag van € 350. 000. Als gevolg van ontwikkelingen op de kapitaalmarkt kan de rente zakken waarmee de opbrengsten achterblijven bij de begroting. Een verlaging van de rente met 01% resulteert in circa € 12. 000 lagere baten. In aanvulling hierop onderzoekt de minister van Financiën of hij de rentevergoeding voor het verplicht schatkistbankieren met 02%punt kan verlagen ten opzichte van de rente waartegen de staat zelf leent. Ook wil hij het bodemtarief van 0% afschaffen zodat negatieve rentes in de toekomst mogelijk worden. ,

€ 350. 000

35%

€ 125. 000

Totaal benodigde weerstandscapaciteit

€ 620. 000

Vervallen risico’s Risico

Toelichting

I(ncidenteel) S(tructureel)

Financiële

Hoogte proceskostenvergoedingen (vervallen)

De “Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM” is sinds 01-01-2024 van kracht. Deze wet verlaagt de proceskostenvergoedingen deze verlaging heeft de BWB verwerkt in de begroting 20252028. Er is een kans dat de Hoge Raad de verlaging van de proceskostenvergoedingen weer terug gaat draaien waarmee het voordeel op dit budget zoals verwerkt in de begroting zou vervallen.

€ 744. 000

Kans

Berekend risico

50%

€ 372. 000

Totaal vervallen weerstandscapaciteit

Begroting 2026

omvang

€ 372. 000

Bijlage 2: Richtlijnen deelnemers Door de deelnemers zijn de onderstaande (aanvullende) financiële richtlijnen vastgesteld. Per richtlijn is aangegeven op welke wijze hier bij de uitwerking in de begroting mee is omgegaan.

We verwachten van het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling dat zij een structureel sluitende

meerjarenbegroting

waarin

vier

jaar

vooruit

wordt

gekeken

aanbiedt

aan

deelnemers. De Gemeenschappelijke Regeling vermeldt duidelijk de uitgangspunten die gebruikt zijn voor de begroting voor het komende jaar. In de begroting voor het komende jaar neemt de

Gemeenschappelijke Regeling ook een overzicht op met de bijdragen voor de komende vier jaar per deelnemer.

Uitwerking Een structureel sluitende meerjarenbegroting is het uitgangspunt uit de kadernota en verwerkt in de begroting 2026

een

meerjarenperspectief van deelnemersbijdrage is opgenomen

in de

Specificatie deelnemersbijdrage 2026 op pagina 57. 2.

De begroting wordt opgesteld op basis van ongewijzigd beleid. Er worden dus geen nieuwe taken

of uitbreiding van bestaande taken in de primitieve begroting opgenomen behalve als dit eerder ,

door het Algemeen Bestuur is besloten. Uitwerking De begroting komt tot stand tot stand op basis van de ramingen zoals deze zijn opgenomen in de

laatst

vastgestelde

meerjarenbegroting

(2025-2028)

waarop

een

nacalculatie

wordt

uitgevoerd. Tot bestaand beleid behoort de uitvoering van het takenpakket zoals opgenomen in de beleidsbegroting.

Het AB heeft geen besluiten

genomen

over

(financiële) effecten van

ontwikkelingen waarmee de uitgangspunten voor de begroting ongewijzigd zijn. 3.

De begroting bevat een overzicht met het verloop van aanwezige reserves. In dit overzicht is te zien wanneer de reserve wordt ingezet en voor welk bedrag per jaar. Hierin wordt ook het doel van de reserve omschreven. Wanneer een reserve 2 jaar

of langer niet wordt ingezet dan legt

of vrijval van deze

Gemeenschappelijke

Regeling

instandhouding

reserve

in de

besluitvorming bij de ontwerpbegroting voor. Het uitgangspunt is dat deze reserve op dat moment vrijvalt. Wordt er niet besloten tot vrijval dan geeft de Gemeenschappelijke Regeling in de ontwerpbegroting de planning en het doel van de uitgaven voor deze reserve opnieuw aan. Via de ontwerpbegroting worden de gemeenteraden in de gelegenheid gesteld hierop een zienswijze in te dienen. Uitwerking Zie opmerking onder richtlijn 4.

Begroting 2026

De bijdrage van de deelnemende

in de begroting voor het komende

gemeenten

jaar stijgt

maximaal met de geldende Cao-indexering overige Cao-afspraken en de prijsontwikkeling uit de ,

meest recente circulaire. Voor het opstellen van zowel de kaderbrief als de begroting gebruikt de

Gemeenschappelijke Regeling de dan meest recente circulaire voor zowel de loon- als de prijsindex. Hiervoor gebruiken we de meest recente ramingen zoals opgenomen in het Centraal Economisch Plan van het Centraal Plan Bureau. Voor de loonontwikkeling wordt hierbij ‘de index van de loonvoet sector

overheid’ gevolgd en voor de prijsontwikkeling ‘de index van de netto

materiele consumptie’. De verbonden partij geeft bij de kaderbrief en de begroting een specificatie van de

weer

verhouding lonen/prijzen in haar

exploitatiebegroting. Voor

het opvangen van

afwijkingen tussen de indexeringen die in de begroting zijn opgenomen en de werkelijke Caoindexering

overige Cao-afspraken en de werkelijke prijsontwikkeling houdt de verbonden partij

een beperkte algemene reserve aan om de

bedrijfsvoering in het lopende boekjaar te kunnen

continueren zonder dat hiervoor een beroep moet worden gedaan op de deelnemers en een zienswijzenprocedure

moet

worden

gevolgd.

Uiteraard

wijzigt de deelnemersbijdrage

wanneer er wijzigingen zijn in de kwantiteit van de dienstverlening die de deelnemers

ook

afnemen.

Uitwerking Voor loonontwikkeling is uitgegaan van de loonvoetsector overheid (+38% in 2026). Voor prijzen ,

is gerekend met de index “prijs overheidsconsumptie

netto materieel (imoc)” (+22% in 2026). ,

Deze percentages zijn per jaar gedifferentieerd toegepast Bij de jaarrekening 2023 is een reserve gevormd van € 200. 000 ten behoeve van het opvangen van verschillen in de geraamde

werkelijke loon- en prijsontwikkeling. Voorgesteld wordt deze in stand te houden. Bij het opstellen van de begroting is rekening gehouden met de meest recente productieontwikkeling.

Een besluit van het Algemeen Bestuur van een verbonden partij tot instelling van een algemene reserve is goed

gemotiveerd

besluit

Algemeen

van

deelnemende

het

gemeenten

onderbouwd Bestuur

bij de

wordt

en voorzien een

van bijbehorende

zienswijzemogelijkheid

spelregels. Op dit geboden

aan

conceptbegroting(swijziging). De algemene reserve wordt

aangevuld tot de maximale hoogte zoals vastgesteld door het Algemeen

Bestuur. Voor het

bepalen van de omvang van de (beperkte) algemene reserve kan het Algemeen Bestuur een advies vragen aan de accountant

maar de algemene reserve bedraagt niet meer dan 8% van de

totale lasten in de begroting (uitgangspunt

is en blijft dat de weerstandscapaciteit bij de

deelnemers wordt aangehouden). Uitwerking Dit maakt onderdeel uit van de besluitvorming bij de jaarrekening 2023. Een reserve is gevormd van

€ 200. 000 ten behoeve van het opvangen van verschillen in de geraamde en werkelijke loon-

en prijsontwikkeling. Voorgesteld wordt deze in stand te houden.

Begroting 2026

Een positief jaarrekeningresultaat wordt uitgekeerd aan de deelnemers. De Gemeenschappelijke Regeling

kan

hier alleen

van

afwijken door

een

duidelijk en

gemotiveerd

voorstel voor

resultaatbestemming voor te leggen aan het Algemeen Bestuur welke daar ook een besluit over ,

neemt. Uitwerking Dit is het uitgangspunt het AB ontvangt bij de jaarrekening een voorstel tot resultaatbestemming. ,

In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing beschrijft de Gemeenschappelijke Regeling de risico’s met de meeste impact en de getroffen beheersingsmaatregelen. Ook geeft de Gemeenschappelijke Regeling inzicht in de benodigde weerstandscapaciteit. Uitwerking Zie de uitwerking in de verplichte paragrafen

paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risico-

beheersing. Aanvullende financiële richtlijnen De

gemeenteraden

Roosendaal Rucphen ,

van ,

Bergen op Zoom

Breda

Etten-Leur

Halderberge

Moerdijk

Oosterhout

Woensdrecht en Zundert hebben aanvullende richtlijnen meegegeven in verband

met de verwachte neerwaartse bijstelling van het Gemeentefonds in 2026. Alle deelnemers benadrukken het belang van financiële beheersing in de begroting 2026 vanwege de verwachte daling van het Gemeentefonds. Het doel is het beheersen van bijdragen van de deelnemende gemeenten aan de BWB. De Gemeenschappelijke Regeling wordt verzocht de bijdragen voor 2026 te beheersen door het beperken

of gelijk houden van de deelnemersbijdrage aan het niveau van 2025. De gemeenteraad van Breda verzoekt in de kadernota en de begroting 2026 de beleidsinhoudelijke keuzes en daar uit voortvloeiende effecten als de bijdrage van de gemeente/deelnemers gelijk blijft dan ,

wel daalt met 5% 10% en 15% ten opzichte van de bijdrage voor 2025. ,

Uitwerking De scenario’s zijn opgenomen in de kadernota. De begroting is uitgewerkt binnen de uitgangspunten dat de BWB verantwoordelijk blijft voor de opgedragen taken zonder verlaging van de kwaliteit. Hierbij is ingezet op een beperking van de stijging van de deelnemersbijdragen. Zie voor het uiteindelijke resultaat de financiële beschouwingen pagina 8.

Begroting 2026

Bijlage 3: Besluitvorming algemene reserve Besluitvorming algemene reserve Type

Algemene

Doel

Bufferfunctie: om afwijkingen tussen de geraamde en werkelijke loon- en prijsontwikkeling op te kunnen vangen.

Verloop

reserve

Stand per 26-02-2025

Geraamde onttrekking 2026

Geraamde toevoeging 2026

Verwachtte stand 31-12-2026

€ 200. 000

Geen

€ 200. 000

Minimale omvang: Er wordt geen minimale omvang vastgesteld. Minimale- en maximale omvang

Maximale omvang: Er wordt geen maximale omvang vastgesteld. De omvang van de reserve wordt afgestemd op het doel. Om de beperkte negatieve afwijkingen van de afgelopen vijf jaar op te kunnen vangen is de hoogte bij de jaarrekening 2023 vastgesteld op € 200. 000. Stortingen in de algemene reserve vinden enkel plaats uit een positief jaarrekeningresultaat op basis van een besluit van het Algemeen Bestuur indien dit voor géén van de deelnemers leidt tot een verhoging van de deelnemersbijdrage. ,

Dotatie

Onttrekking

Het aandeel van de individuele deelnemer in de reserve blijft behouden. Het percentage van de nacalculatorische deelnemersbijdrage vormt de basis voor de dotatie. Onttrekkingen aan de reserve vinden plaats op basis van een besluit van het Algemeen Bestuur. Dit zal via een begrotingswijziging plaatsvinden (vastgesteld vóór 31 december van het lopende boekjaar). Het verloop van de algemene reserve en het aandeel in de reserve blijft behouden.

Looptijd

Begroting 2026

Er is geen looptijd vastgesteld.

van

de individuele deelnemer

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.roosendaal.nl/api/v1/meetings/1763/documents/48404