1382535-E-BWB-Ontwerp Begroting 2026 BWB (Geanonimiseerd).pdf
Tekst van het document
Belastingsamenwerking
West-Brabant
Aan de raad
van
de gemeente
Postbus
5000
4700
ROOSENDAAL
KA
Roosendaal
(geanonimiseerd) Onderwerp
Datum
Ontwerp Programmabegroting
BWB
2026
7
april 2026
Geacht bestuur,
Hierbij ontvangt u de ontwerp-Programmabegroting 2026 en het meerjarenperspectief 2027-2029. Het dagelijkse bestuur heeft op 21 maart 2025 besloten om deze aan u voor te leggen. Als
gemeenteraad/algemeen bestuur krijgt programmabegroting 2026 de gelegenheid
deze
aanbieding van de Ontwerpzienswijze aan te leveren.
U met uw
Ontwerp-programmabegroting 2026 De begroting 2026 is opgesteld binnen de kaders zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur van de BWB. In onderdeel Il van de begroting zijn de financiële beschouwingen opgenomen waarin de relatie met de kadernota 2026-2029 nader wordt toegelicht. Sinds haar
oprichting staat de BWB borg voor de uitvoering van de aan haar opgedragen taken op het gebied van waarderen, heffen en invorderen van lokale belastingen. Door deze gezamenlijke uitvoering ontstaan voordelen voor de deelnemers, zoals het verminderen van kwetsbaarheden in specialistische functies en het verbeteren van de kwaliteit. De eisen
de BWB
aan
nemen
informatiebeveiliging, privacy, accountantscontrole,
en
toe, onder andere als gevolg de
invoering
de behoefte
van
veranderende wet-
en
rechtmatigheidsverantwoording, informatievoorziening en control.
de
betere
aan
van
de
regelgeving,
Financiële
beschouwing Op verzoek van de deelnemers zijn de bijdragen zoveel mogelijk beheerst. Binnen dat kader dagelijks bestuur een realistische begroting opgesteld, met ruimte voor toekomstige efficiencyverbetering en het inspelen op de vergrijzing van de beroepsbevolking.
heeft het
Door scherpere ramingen en de inzet van leanmethodieken en innovatie is de formatie verlaagd, zonder concessies te doen aan dienstverlening. De begroting is gebaseerd op reële uitgangspunten. Het
weerstandsvermogen blijft beperkt algemene reserve (€ 200.000).
Bredaseweg 4872
LA
211
Etten-Leur
Postbus
502
4870
Etten-Leur
AM
T: 076
-
en
529
bestaat
8300
uit een
i
post onvoorzien (€ 80.000)
Dbwbrabant.nl
en
www.bwbrabant.nl
een
Een
belangrijke wijziging is de overheveling van de proceskostenvergoedingen naar de belastingadministratie, waarmee beoogd wordt schommelingen in begroting en jaarrekening beperken. De
te
van
deelnemersbijdrage voor 2026 is vastgesteld op € 20.727.000 en blijft daarmee binnen de kaders de kadernota (€ 20.934.000). Na correctie voor de overheveling van € 332.000 resulteert dit in
een
netto voordeel
van
€ 674.000.
Zienswijzeprocedure en behandeling De behandeling van de Programmabegroting BWB 2026, inclusief uitgebrachte zienswijzen, vindt plaats in de vergadering van het dagelijks bestuur van de BWB op 20 juni 2025. De behandeling door het algemeen bestuur van de BWB staat gepland voor 4 juli 2025. Op
basis
gemeenschappelijke regelingen wordt de ontwerp-Programmabegroting zij (definitieve) vaststelling aan het algemeen bestuur van de BWB wordt aangeboden aan de raden van de deelnemende gemeenten en aan het algemeen bestuur van het Waterschap Brabantse Delta verzonden. Het verzoek aan de deelnemers is om uiterlijk 11 juni 2025 aan de BWB hun zienswijze aan te leveren. Op deze wijze kan het dagelijks bestuur hiervan kennisnemen voorafgaande aan de vergadering van het algemeen bestuur. van
artikel 68 Wet
twaalf weken voordat
ter
Wij verzoeken u uw zienswijze uiterlijk 11 juni 2025 per email te sturen naar het Algemeen bestuur van de Belastingsamenwerking West-Brabant via het emailadre: (geanonimiseerd) bwbrabant.nl ter
(geanonimiseerd)
attentie
van
Indien
u naar
(geanonimiseerd)
aanleiding van deze brief vragen heeft, kunt u contact opnemen laatsvervangend directeur Belastingsamenwerking West-Brabant,
(geanonimiseerd)
via
Met
vriendelijke groet,
Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, namens deze
(geanonimiseerd) M.S.A. van
Leeuwen
Plaatsvervangend
directeur
Bijlagen: 1. Ontwerp-Programmabegroting
Afschriften
verzonden van
2026
naar:
College Burgemeester -__Ambtelijk regiefunctionaris -
BWB
en
wethouders
met
(geanonimiseerd) |
telefonisch te bereiken
Begroting 2026 Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant
INHOUDSOPGAVE BESTUURLIJKE SAMENVATTING . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 1.
Algemene beschouwingen
. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .
7
2.
Financiële beschouwingen
. . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .
8
I
BELEIDSBEGROTING 2026 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Algemeen
. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . ..
Programmaplan
Paragrafen
11
. .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. .
15
. .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . ..
33
FINANCIËLE BEGROTING 2026 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
II 1.
Algemeen
2.
Baten en lasten begroting 2026 – 2029
.. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
46
3.
Toelichting op de baten en lasten 2026
.. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . .
48
4.
Uiteenzetting financiële positie
. .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. .
60
5.
EMU-saldo
. . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. .
61
6.
Overzicht baten en lasten per taakveld
Bijlagen
Begroting 2026
.. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. .
45
.. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
62
. . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . ..
63
2
VOORWOORD In 2026 treedt een vernieuwd belastingstelsel voor de waterschappen in werking. De wet is inmiddels goedgekeurd
,
en de voorbereidingen
voor de implementatie zijn in volle gang. In 2025 worden
de
benodigde veranderingen doorgevoerd om de systemen en processen tijdig gereed te maken voor de uitvoering. Het Waterschap Brabantse Delta en de BWB treden hier gezamenlijk in op.
Gemeenten zitten als gevolg van een daling van het gemeentefonds met 9% financieel in zwaar weer. ,
,
Om een sluitende begroting te kunnen presenteren wordt gesneden in de eigen bedrijfsvoering maar ook ,
in voorzieningen en dienstverlening aan de inwoners en bedrijven. Vanzelfsprekend hebben ook de verbonden partijen inclusief de BWB ,
,
een taakstelling meegekregen voor 2026 en de jaren daarna. In de
voorliggende begroting is daar invulling aan gegeven. De
BWB
voert
de
financiële
taakstelling
door
zonder
aanpassingen
aan
het
takenpakket.
Vanzelfsprekend blijven we alle belastingsoorten voor de deelnemers opleggen en blijven we de BAG en de WOZ uitvoeren. Geen kerntakendiscussie dus
,
maar de BWB werkt wel continu aan de
efficiency van
haar bedrijfsvoering. Dat zit in ons DNA. LEAN werken robotiseren en het steeds meer toepassen van ,
kunstmatige intelligentie veranderen de bedrijfsvoering van de BWB.
Steeds slimmer werken helpt ons om de financiële taakstelling te realiseren. Maar voor de langere termijn misschien nog belangrijker is dat het de BWB-organisatie toekomstbestendig maakt. Over enkele jaren begint de grote uitstroom van ervaren medewerkers en op de arbeidsmarkt zal om iedere gekwalificeerde kracht worden gevochten. De BWB wil daar niet van afhankelijk zijn en zet in op innovatie. Inmiddels is AI een toverwoord geworden. Deze technologie
dringt overal in door
,
dus ook
in de
bedrijfsvoering van de BWB. Maar we weten nog niet concreet hoe hoe snel en wanneer. De BWB was ,
de eerste
belastingorganisatie die een AI-module in haar waarderingsapplicatie heeft aangeschaft.
Inmiddels
onderzoeken
waardebezwaren
,
we
mogelijkheden
om
maar ook bij de herwaardering
de module
niet
alleen bij de afhandeling
van
de
zelf in te zetten. In 2025 wordt verder ingezet op de
ontwikkeling en implementatie van AI om de processen van de BWB niet alleen efficiënter maar ook klantvriendelijker te maken. Daarbij leveren we niet in op informatieveiligheid en privacy. Elke stap die we zetten doen we zorgvuldig en in een gepast
tempo. De nieuwe technologieën en technieken werken alleen goed wanneer de
datakwaliteit van zeer hoog niveau is. Daarom blijven we investeren in die kwaliteit. De inspanningen die we daarvoor verrichten zijn voor de meeste belanghebbenden onzichtbaar , maar o zo noodzakelijk.
Begroting 2026
3
A Belastingsamenwerking
West-Brabant
de
Onze toezichthouder,
Waarderingskamer,
gezien
BWB
haar werk
met
in 2023
hebben
afgehandeld, terwijl
heeft
de BWB
vorig jaar de hoogst haalbare waardering toegekend: Vijf sterren. Voor de medewerkers
ze
groot respect gekeken
van
de BWB
is dat
een
bewijs
van en
een
de
hoge
termijn.
(geanonimiseerd)
2026
de
de
kwaliteit
grote kroon op
verbeteren,
Plaatsvervangend
naar
directeur
kwaliteit
die
zodat
BWB
ons
wij
manier waarop
werk.
van
de
hoeveelheid
waardebezwaren
herwaardering jaar op jaar is gestegen. Daarom
En
voor
leveren.
lets
niet alleen
wij de enorme
uitstekend
verricht. Ze
hebben
vernieuwen
Begroting
heeft
dat de
de deelnemers, de om
klaar is
te
voor
burgers
koesteren.
komend
jaar,
We
en
bedrijven is het
blijven vooruitkijken,
maar
ook
voor
langere
Leeswijzer De programmabegroting begint met de bestuurlijke samenvatting. In de bestuurlijke samenvatting wordt op
hoofdlijnen een algemene en financiële beschouwing gegeven van de begroting 2026.
Onderdeel 1 van de begroting de beleidsbegroting bestaat uit twee onderdelen. Het eerste deel is het ,
,
Programmaplan. In dit plan zijn per programma de voorgenomen beleidsvoornemens toegelicht en de daarbij noodzakelijke
kosten geraamd. In het tweede
deel zijn de wettelijk verplichte paragrafen
opgenomen en toegelicht.
Onderdeel 2 van de begroting omvat de financiële begroting. Hierin is een totaaloverzicht van de baten en lasten voor 2026 en het
meerjarenperspectief 2027-2029 gegeven. De belangrijkste verschillen tussen
de begrotingscijfers 2025 en 2026 zijn daarin afzonderlijk toegelicht. Tevens bevat dit hoofdstuk een uiteenzetting van de financiële positie van de BWB.
Begroting 2026
5
BESTUURLIJKE SAMENVATTING
Begroting 2026
6
1. ALGEMENE BESCHOUWINGEN We presenteren u de begroting 2026 welke is opgesteld met de inachtneming van de kaders zoals door ,
het Algemeen Bestuur van de BWB zijn vastgesteld. In de financiële beschouwingen wordt aangegeven hoe de begroting zich verhoudt tot de kadernota 2026
-
2029 dit is in onderdeel II van de deze begroting ,
in detail uitgewerkt. De BWB staat sinds haar oprichting borg voor de uitvoering van de aan haar opgedragen taken op het gebied van waarderen heffen en invorderen van lokale belastingen. Door deze taken gezamenlijk uit te ,
voeren
treden voor de deelnemers diverse voordelen op. Het verminderen van kwetsbaarheden in
specialistische functies en het verbeteren van de kwaliteit zijn hiervan goede voorbeelden. Veranderende wet- en regelgeving en behoeftes bij onze deelnemers leiden ertoe dat de eisen die gesteld worden aan de BWB omhooggaan. Dit is onder andere het geval bij informatiebeveiliging en privacy invoering van de rechtmatigheidsverantwoording
,
,
de
accountantscontrole maar ook op het gebied van
informatievoorziening en de wens meer in control te komen. Een belangrijke verandering
,
die in deze begroting 2026 is verwerkt
,
betreft de overheveling van de
proceskostenvergoedingen naar de belastingadministratie. Het totale risicoprofiel van de BWB is licht toegenomen. Een toelichting hierop is opgenomen beheersing.
Begroting 2026
7
in de paragraaf
weerstandsvermogen
& risico-
2. FINANCIËLE BESCHOUWINGEN Het Dagelijks Bestuur heeft zich tot het uiterste ingespannen om een begroting te overleggen op basis van reële uitgangspunten waarbij de stijging van de deelnemersbijdrage zoveel als mogelijk wordt beperkt
én er ruimte is om in de toekomst de efficiency te verbeteren en de gevolgen van de vergrijzing van de beroepsbevolking op te kunnen vangen. Binnen deze uitgangspunten is de door de deelnemers gewenste 0-lijn dicht benaderd. Budgetten aanvullende
zijn scherper
geraamd
verlaging doorgevoerd.
in ieder geval naar een Een
reëel niveau en waar mogelijk is een
concreet effect is de verlaging van het aantal fte’s. De
bijstellingen zijn mede mogelijk door de inzet van leanmethodieken en innovatie. De verlaging van de
formatie gaat niet gepaard met gedwongen ontslagen ook wordt de dienstverlening niet ingeperkt. ,
Hoewel er sprake is van een verlaging van budgetten is de begroting nog steeds op reële uitgangspunten ,
gebaseerd. Hierbij is beoordeeld welke risico’s de BWB loopt deze zijn opgenomen in de risico-paragraaf. ,
Het risicoprofiel van de BWB is effectief gestegen. Het vermogen om deze risico’s op te vangen is beperkt deze wordt gevormd door de post onvoorzien (€ 80. 000) en de algemene reserve (€ 200. 000).
,
Tot slot is er beperkt ruimte in de begroting behouden om in de toekomst verder te kunnen innoveren. Dit is belangrijk om in te kunnen spelen op de vergrijzing (krimp van de beroepsbevolking) en de wens om de efficiëntie in werkprocessen verder te verhogen.
Op basis van de huidige inzichten blijft de deelnemersbijdrage binnen de vastgestelde kaders van de kadernota 2026 - 2029. Waar in de kadernota werd uitgegaan van een bijdrage van € 20.934.000
,
is de
bijdrage voor 2026 vastgesteld op € 20. 727. 000. Deelnemers moeten er wel rekening mee houden dat als gevolg van de overheveling van het budget voor proceskostenvergoedingen van € 332. 000 naar de belastingadministratie de belastingopbrengsten effectief dalen. Het totale effect voor de meerjarenbegrotingen van de deelnemers is netto € 674. 000 voordelig. In de meerjarenbegroting 2025 – 2028 was de benodigde bijdrage van de deelnemers voor 2026 geraamd op
€ 21. 733. 000. In de ontwerpbegroting 2026 komt deze uit op € 20.727.000 een verschil van € 1. 006. 000. ,
Na correctie voor de overheveling
van
€ 332. 000 aan proceskostenvergoeding naar de belasting-
administratie resteert een netto daling van € 674. 000.
Begroting 2026
8
Kadernota 2026
Omschrijving (× € 1. 000)
Begroot 2026
Verschil
Deelnemersbijdrage primaire begroting 2025
20. 773
Correctie looncompensatie 2025
PM (-)
Correctie prijscompensatie 2025
50
-19
69
Correctie overige baten 2025
40
90
-50
-145
145
Correctie besparingen 2025 en beroep
o. b. v. geactualiseerde
waarderen
PM (-)
kaders*
-
-
Mutatie proceskostenvergoedingen bezwaar Deelnemersbijdrage 2025
20. 773
-
-
-
20. 863
20. 699
164
Loon- prijs- en productiecompensatie 2026 - 2029
830
598
232
Besparingen 2026 - 2029**
-427
-253
-174
15
-15
,
Overige baten 2026 – 2029 Proceskostenvergoedingen bezwaar
-
en beroep
Deelnemersbijdrage 2026 *) Zal naar verwachting de basis vormen
t. b. v. belastingen
-332
-332
20. 934 voor de eerste bestuursrapportage 2025.
20. 727
**) In de kadernota is een besparing opgenomen van € 360.000 deze is verhoogd met 50% productiekwantiteiten 2026 – 2029 (€ 134. 000). Kortom: € 360. 000 + € 67. 000 = € 427. 000). ,
van
-
207 de Ontwikkeling
De stijging past binnen de kaders zoals vastgesteld in de kadernota. Op welke wijze verder invulling is gegeven aan de (financiële) richtlijnen van de deelnemers is opgenomen in bijlage 2.
Begrotingsresultaat 2026 De stijging van de deelnemersbijdrage ten opzichte van de begroting 2025 is als volgt te specificeren: Omschrijving (× € 1. 000)
Resultaat
Personele kosten
377
N
Inhuurkosten
80
V
Overige personele kosten
111
V
Materiele kosten
95
N
Waarde-
332
V
Btw-compensatie
100
V
Overige bijdrage
105
N
Totaal deelnemersbijdrage
46
V
en heffingsbezwaren
Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële begroting van dit boekwerk.
Begroting 2026
9
I
Begroting 2026
BELEIDSBEGROTING 2026
10
ALGEMEEN Deelnemers De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een Gemeenschappelijke Regeling op vrijwillige basis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en twaalf deelnemende gemeenten
,
te weten Bergen op Zoom
,
Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen ,
,
,
Breda ,
,
Dongen
,
Etten-Leur
,
Halderberge
Woensdrecht en Zundert.
Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB:
Begroting 2026
11
,
Loon
op
Zand
,
Afbakening huidige taken BWB De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet
WOZ. Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers zoals ,
onder meer de uitvoering van de BAG. Hieronder zijn de taken zoals vastgesteld voor 2025 (peildatum 31 december 2024) opgenomen per deelnemer.
B
B
ra ab n st e
Belastingsoort
eB r eg n o
re ad
√
√ √ √
BIZ-heffing Heffingsleges
√ √ √
√
Begroting 2026
oL o n o
l ed r eb r eg
eL u r
√ √
√ √ √
√ √ √
√
√ √ √
√
√ √ √
√ √
M
√
O
o e r
t
n
d
√ √ √ √ √ √
oR o s e n aad
o s et r oh u
d ikj
p aZ
√ √ √ √ √ √
√
√ √ √ √ √
√ √
√
R
W
u c
p
eh n
l
√ √ √
√
uZ n ed r
o e n s red c
t
ht
√ √ √
√ √ √
√ √ √
√
√ √
√
√
√
√
√ √
√ √ √
Marktgelden Lijkbezorgingsrechten Havengelden Parkeerbelasting Rioolaansluitrecht
Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Watersysteemheffing
aH
o m
√ √ √
Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting
E
ett n -
p oZ
eD alt
Onroerende zaakbel. Rioolheffing Afvalstoffenheffing
oD n eg n
√ √ √
Belastingsoort uitgevoerd door de BWB Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening Deelnemer voert de heffing niet uit
12
√ √ √
√
√
Geprognosticeerde belastingopbrengsten 2026
Voor
wordt
€ 559. 518. 000 aan
belastingopbrengsten
verwacht.
Bij de
berekening
van
de
belastingopbrengsten is uitgegaan van de volgende basisuitgangspunten: Het gerealiseerde bedrag (excl. prognoses) in boekjaar 2024 (zie jaarrekening 2024); Een jaarlijkse gemiddelde tariefstijging van 32% voor 2025 en 22% voor 2026 (conform de kadernota ,
2026
-
,
2029).
De doelstelling van het onderstaande overzicht is om een indicatie te geven van wat de BWB verwacht te gaan heffen voor de deelnemers in het begrotingsjaar 2026. De werkelijkheid kan hier uiteindelijk van
afwijken als individuele per deelnemer afwijkende tarieven worden vastgesteld taken wegvallen of taken ,
,
worden toegevoegd.
Prognose belastingopbrengsten biljetbedrag (× € 1. 000)
Begroting 2026
Realisatie 2024
92. 913
88. 094
BIZ (Bedrijven Investering Zone)
956
906
Forensenbelasting
92
87
Hondenbelasting
685
649
2. 838
2. 691
Lijkbezorgingsrechten
284
269
Marktgelden
129
122
170. 382
161. 545
Precariobelasting
1. 255
1. 190
Reclamebelasting
1. 552
1. 471
Reinigingsrecht
182
173
Rioolheffing
84. 120
79. 757
(Water)toeristenbelasting
9. 587
9. 090
Zuiveringsheffing
97. 842
92. 767
595
564
Watersysteemheffing
96. 106
91. 121
Totaal belastingopbrengsten biljetbedrag
559. 518
530. 496
Afvalstoffenheffing
Leges
Onroerendezaakbelastingen
Verontreinigingsheffing oppervlaktewater
Begroting 2026
13
Daarnaast is door het Bestuur besloten om per 2026 de proceskostenvergoeding voor zowel Waarderen als Heffen via de belastingadministratie te laten lopen. Deze post vormt dan geen onderdeel meer van de
bedrijfsvoering en wordt opgenomen in de belastingverantwoording. De omvang en invulling is nog niet concreet en wordt nog verder afgestemd met de deelnemers. Om deze reden is de onderstaande post toegevoegd als PM-post.
Prognose overige opbrengsten en kosten (× € 1. 000)
Begroting 2026
Realisatie 2024
Vervolgingskosten
2. 273
2. 155
Invorderingsrente
313
297
Proceskostenvergoeding
PM
Totaal overige opbrengsten
Begroting 2026
2. 586
14
-
2. 452
PROGRAMMAPLAN Programma 1: Waarderen 1.
Inhoud programma
De BWB voert voor haar deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen
het programma
Waarderen
vindt de
permanent
marktanalyse plaats en worden
objecten
gewaardeerd. Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en
afdoen van waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank
of het gerechtshof. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer , de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet
WOZ.
Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Wet Waardering Onroerende Zaken Uitvoeringsbesluit Wet Waardering Onroerende Zaken Besluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet WOZ Vraagbaak Waardebepaling Wet WOZ Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2.
Datum 01-1995 07-2007 01-2010 10-2023 01-2024
Wat willen we bereiken?
De BWB wil in 2026 tenminste de waardering “goed” (5 sterren in de beoordelingssystematiek van de
Waarderingskamer) behouden. Deze kwalificatie betekent immers dat de wettelijk toezichthouder op basis van diverse audits constateert dat de processen en werkwijzen binnen de BWB kwalitatief meerjarig op orde zijn.
Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma waarderen zijn de volgende KPI’s relevant.
Omschrijving
Doelstelling
Oordeel waarderingskamer
Algemeen oordeel GOED
Tijdige waardebepaling woningen en niet woningen ten behoeve van jaarlijkse herwaardering conform norm WAKA
WOZ-waardebepaling per 1 december 90% gereed uiterlijk 1 februari 98% gecontroleerd en gereed
Begroting 2026
15
van
Waarderingskamer.
Omschrijving
Doelstelling 1. Het aantal WOZ-objecten waarbij de waarde met > 10% wordt aangepast t. o. v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde. Wordt door Waka als fout aangemerkt. Woningen > 10%
Niet woningen > 10%
2. De mate waarin (bedrag) de WOZ-waarde wordt aangepast t. o. v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde.
Juiste WOZ-waardebepaling
Woningen Niet woningen ≥ 4% ≥ 4% 3. Het aantal WOZ-objecten waarbij de waarde wordt verlaagd t. o. v. het totale aantal WOZ objecten. Woningen 1%
Niet woningen 2%
Op 1 december van ieder jaar is 95% van de waarde bezwaren afgehandeld voor zover deze bezwaren betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend.
Afhandeling WOZ bezwaren
,
Wat gaan we daarvoor doen in 2026?
3.
Aantal WOZ-objecten 350. 000 300. 000 250. 000 200. 000 337. 678
340. 100
342. 800
Realisatie 2024
Begroot 2025
Begroot 2026
150. 000 100. 000 50. 000 -
Het aantal objecten is conform de gebruikelijke trendmatige groei van 075% bijgesteld. ,
Begroting 2026
16
Waardebezwaren 15. 000 13. 500 12. 000 10. 500 9. 000 7. 500
14. 200
14. 410
Begroot 2025
Begroot 2026
6. 000 9. 998
4. 500 3. 000 1. 500 -
Realisatie 2024
Begroot 2026
Omschrijving
Begroot 2025
Realisatie 2024
Realisatie 2023
WOZ-objecten
342. 800
340. 100
337. 678
334. 965
Objecten onder bezwaar
14. 410
14. 200
9. 998
19. 909
% aandeel bezwaren t. o. v. WOZ-objecten
42% ,
42% ,
30% ,
59%
Objecten onder bezwaar & ingediend door NCNP
7. 205
7. 005
6. 287
10. 728
% NCNP t. o. v. alle objecten onder bezwaar
50%
50%
63%
54%
Vervallen
€ 315. 000
€ 677. 000
€ 937. 000
Proceskostenvergoeding boekjaar
,
De realisatie van het aantal waardebezwaren in 2024 is geen aanleiding geweest om het aantal waardebezwaren voor 2026 aan te passen. Het jaar 2024 wordt beschouwd als een relatief normaal jaar waarin zowel door burgers als door No-Cure-No-Pay (NCNP) minder bezwaren zijn ingediend dan in 2023. In het jaar 2026 zal het volledige effect van de per 1 januari 2024 in werking getreden Wet herwaardering ,
,
proceskosten WOZ en BPM inzichtelijk worden en zal een conclusie getrokken kunnen worden of de daarin opgenomen beperking van de proceskostenvergoeding voor NCNP's dusdanig is dat daardoor ook substantieel meerjarig minder bezwaar- en beroepsprocedures aanhangig worden gemaakt. ,
De BWB
heeft eind 2024 de hoogst mogelijke beoordeling (5 sterren) van de toezichthouder
Waarderingskamer
,
gekregen. Deze beoordeling staat voor een
17
de
meerjarig goede kwaliteit van de
waardebepaling. De BWB streeft ernaar deze kwaliteit en bijbehorende beoordeling te behouden.
Begroting 2026
,
De organisatie zorgt voor een volledig actueel en betrouwbaar bestand van WOZ-objecten uitgevoerd ,
,
met een goed onderbouwde waarderingsmethode door vakbekwame medewerkers. De Waarderingskamer stelt hoge eisen aan de kwaliteit continuïteit en efficiency van de WOZ-uitvoering. Het belang van ,
een zorgvuldige uitvoering van de waardebepaling en waardevaststelling is groot , mede omdat de WOZ-
waarde inmiddels een breed gebruik kent en bijvoorbeeld ook gebruikt wordt bij de berekening van het aantal punten voor een huurwoning. De voorgeschreven werkwijze beoogt een continue verbetercyclus (PDCA) en daarmee een blijvende tijdsinspanning. Binnen de BWB vormt de waarderingscyclus zoals die door de Waarderingskamer in haar waarderingsinstructie is beschreven het belangrijkste onderdeel van de jaarplanning. Waar mogelijk worden kwaliteit en efficiency steeds verder geoptimaliseerd door deze met een ‘LEAN’ benadering onder de loep te nemen. Optimalisatie vindt ook plaats door aanpassingen in de systemen uit te voeren nieuwe technieken te onderzoeken en in te zetten en door medewerkers steeds verder in hun ,
vakgebied te laten ontwikkelen. In het bijzonder wordt ook in 2026 weer aandacht geschonken aan het
(verder) ontwikkelen van geautomatiseerde oplossingen in het WOZ-proces De afgelopen jaren is al ingezet op de ontwikkeling van robots ter ondersteuning van het proces van bezwaar en beroep. Inmiddels zijn er vijf robots die het proces van bezwaar en beroep ondersteunen; deze wordt uitgebreid met een robot die ook de binnenkomende processtukken automatisch aan de juiste dossiers kan koppelen. Deze robot is naar verwachting in 2026 volledig operationeel.
No-Cure-No-Pay bureaus Directe communicatie met de inwoners en bedrijven is en blijft een speerpunt de BWB
,
zonder tussenkomst van No-Cure-No-Pay bedrijven
,
,
zodat zij rechtstreeks bij
bezwaar indienen. De eerder ingezette
maatregelen (zoals de QR-code op het aanslagbiljet) om direct contact te bevorderen worden zoveel mogelijk uitgebreid. De BWB is betrokken bij landelijk overleg over de verdere uitwerking van de maatregelen die beogen de instroom van bezwaar- en beroepschriften van NCNP's in te perken en bij overleg waarin nieuwe vormen van contact met onze inwoners worden besproken en –later- ook in pilots kunnen worden
beproefd. De
rechtsbescherming van burgers en bedrijven staat hierbij vanzelfsprekend op de eerste plaats. In het kader van de hierboven bedoelde maatregelen zet de BWB
,
samen
met de partners
,
in op een
digitale omgeving waarin burgers zelf de secundaire objectkenmerken (zoals de onderhoudstoestand van een woning) kunnen raadplegen en aanpassen. Daarmee verwachten we een groot deel van de bezwaren
die we nu ontvangen over de secundaire kenmerken te kunnen voorkomen. Ook de Waarderingskamer is partner in dit traject.
Begroting 2026
18
De afgelopen jaren kent het aantal beroepsprocedures een grote stijging. Beroepsprocedures bij de rechtbank zijn langdurige trajecten die regelmatig meer dan twee jaar in beslag nemen van het moment van indiening tot uitspraak. Dit betekent bijvoorbeeld dat ten tijde van het schrijven van deze begroting nog 74 zaken van het belastingjaar 2021 , 34 zaken
van het belastingjaar 2022 , 260 zaken
van het
belastingjaar 2023 en 196 zaken van het belastingjaar 2024 bij de rechtbank in behandeling zijn.
Vanzelfsprekend wordt getracht zaken in der minne te schikken als dat mogelijk is maar doordat veel ,
van deze zaken door NCNP's zijn ingediend , wensen de
NCNP's veelal niet te schikken omdat dan meer
proceskosten opgehaald kunnen worden. De rechtbanken kennen inmiddels forse achterstanden waarvan het niet lijkt dat deze op korte termijn ingelopen worden. Er zijn maatregelen getroffen om de werklast van deze procedures zoveel mogelijk te beperken maar feit blijft dat deze forse aantallen dossiers veel aandacht van de collega's vragen. ,
4.
Wat mag het kosten?
Totale baten en lasten (× € 1. 000)
Realisatie 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Personele lasten Directe materiele lasten
4. 560 1. 187
4. 557 855
4. 682 565
5. 045 577
5. 382 590
5. 731 603
Totaal lasten
5. 747
5. 412
5. 247
5. 622
5. 972
6. 334
Directe opbrengsten derden Totale baten Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5. 747
5. 412 -
5. 747
5. 247 -
5. 622 -
5. 412
5. 247
5. 972 -
6. 334 -
5. 622
5. 972
-
6. 334
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2025 en 2026 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting
(onderdeel toelichting op baten en lasten) op pagina 48 van dit ,
document.
Begroting 2026
19
Programma 2: Heffen 1.
Inhoud programma
Algemeen Binnen het programma Heffen vindt voornamelijk dataverzameling
,
databewerking en dataverwerking
plaats. Er wordt een zo optimaal mogelijke geautomatiseerde koppeling onderhouden met alle verplichte basisregistraties (onder andere BRP / Kamer van Koophandel (Nederlands Handelsregister) / Kadaster) en
andere
gemeenten.
gegevensbronnen De
reclamebelasting
gegevens ,
van
vormen
deelnemende
gemeenten
de
voor
grondslag
zuiveringsheffing bedrijven
,
de
,
waterschap
verschillende
en
niet-deelnemende
belastingsoorten
,
zoals
enzovoort. Door het adequaat eenmalig registreren van
deze gegevens wordt vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt. De BWB voert ook de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van gebouwen , verblijfsobjecten , openbare ruimten en woonplaatsen. Deze gegevens worden
via de Landelijke Voorziening BAG aan externe afnemers geleverd. Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en
afdoen van plicht gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het
gerechtshof. Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Verordeningen deelnemende gemeenten Verordeningen waterschap Wet BAG Besluit BAG Regeling BAG Wijzigingswet BAG (BAG 2. 0) Beleidsregels BWB Besluit aanwijzing heffingsambtenaar BWB 2023 Mandaatbesluit heffingsambtenaar BWB 2023 2.
Datum Jaarlijks Jaarlijks 01-2008 03-2009 06-2009 02-2017 Diversen 02-12-2022 02-12-2022
Wat willen we bereiken?
De BWB beschikt over juiste actuele en volledige gegevens en voert haar werkzaamheden rondom het ,
opleggen van de diverse aanslagen conform de vastgestelde jaarplanning uit. Voor zover de BWB de bronhouder is voor de BAG is tevens de doelstelling om een goede kwaliteit van de BAG te realiseren en te behouden.
Begroting 2026
20
Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma heffen zijn de volgende KPI’s relevant. Omschrijving
Doelstelling
Tijdige aanslagoplegging
95% van de aanslagen (inclusief waardebeschikking) is uiterlijk in februari door middel van een gecombineerde aanslag opgelegd voor het huidige belastingjaar. ,
97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na datum aanslag afgehandeld. Afgehandeld = saldo € 000.
Tijdige afhandeling
,
(Opgelegd -/- Betaald -/- Verminderd -/- Vernietigd -/Kwijtschelding -/- Oninbaar) % tijdige afhandeling bezwaren. 1. 95% bezwaren ingediend in belastingjaar voor half november zijn afgewerkt op 31 december. 2. 75% bezwaren ingediend in de periode 15 november – 31 december zijn binnen 6 weken afgewerkt.
Afhandeling heffingsbezwaren
3.
Wat gaan we daarvoor doen in 2026?
Aantal aanslagen 825. 000 750. 000 675. 000 600. 000 525. 000 450. 000 375. 000
809. 553
805. 400
821. 800
Realisatie 2024
Begroot 2025
Begroot 2026
300. 000 225. 000 150. 000 75. 000 -
Begroting 2026
21
Aantal aanslagregels 3. 300. 000 3. 000. 000
Totaal:3. 032. 100
Totaal:2. 898. 570
455. 000
352. 212
2. 700. 000
Totaal:2. 906. 500 355. 000
2. 400. 000 2. 100. 000 1. 800. 000 1. 500. 000 1. 200. 000
2. 546. 358
2. 577. 100
2. 551. 500
Realisatie 2024
Begroot 2025
Begroot 2026
900. 000 600. 000 300. 000 -
Aanslagregels (excl. beschikkingen)
Beschikkingen
Bezwaren heffen gecategoriseerd 9. 000 8. 140 8. 000
7. 500
7. 341
7. 000 6. 000 5. 000 4. 000 3. 000 2. 000 1. 000
165
180
-
Heffingsbezwaren Realisatie 2024
Begroting 2026
Legesbezwaren Begroot 2025
22
Begroot 2026
170
Exoten Gemeenten
88 8. 03
33. 000
00 3. 03
30. 000 27. 000 24. 000 21. 000 3 1. 4 4 1
18. 000 15. 000
06 6. 41
0 0. 4 4 1
12. 000 9. 000 6. 000
2 11 . 5
0 00 . 5
0 11 . 5
4 8. 9 2
3. 000
0 58 . 2
0 37 . 2
88 0. 1
03 9
00 1. 1
-
Regels precariobelasting
Regels reclamebelasting
(water)toeristen
Aanslagen
Realisatie 2024
Begroot 2025
Regels hondenbelasting
Panden BAG
Begroot 2026
Exoten Waterschap (zuiveringsheffing) 27. 000 24. 000 21. 000 18. 000 15. 000 12. 000
25. 000
24. 854 22. 000
9. 000 6. 000 3. 000 -
Realisatie 2023
Begroting 2026
Begroot 2024
23
Begroot 2025
00 9. 03
4.
Wat mag het kosten?
Totale baten en lasten (× € 1. 000)
Realisatie 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Personele lasten Directe materiele lasten Totaal lasten
2. 285 209 2. 494
2. 426 221 2. 647
2. 576 193 2. 769
2. 700 197 2. 897
2. 808 201 3. 009
2. 920 205 3. 125
Directe opbrengsten derden
-
-
-
-
-
-
Totale baten
-
-
-
-
-
-
Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming
2. 494
2. 647 -
2. 494
2. 769 -
2. 897 -
2. 647
2. 769
3. 009 -
3. 125 -
2. 897
3. 009
-
3. 125
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2025 en 2026 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting
(onderdeel toelichting op baten en lasten) op pagina 48 van dit ,
document.
Begroting 2026
24
Programma 3: Invordering 1.
Inhoud programma
Algemeen De BWB is verantwoordelijk voor het volledige invorderingsproces van de verwerking van betalingen tot ,
en met het leggen van beslagen en een eventuele executieverkoop. Binnen dit programma vallen ook de
behandeling van (verzoeken om)
kwijtschelding en de samenwerking
trajecten en faillissementsprocedures. Nadat de aanslagen zijn verzonden
binnen schuldhulpverlenings,
zorgt invordering ervoor dat
alle betalingen correct worden verwerkt en dat de maandelijkse incasso’s worden uitgevoerd. Daarnaast worden verzoeken om kwijtschelding geregistreerd en afgehandeld. Wanneer betaling of reactie uitblijft start het (dwang)invorderingstraject. We streven naar een zo hoog ,
mogelijk invorderingsresultaat met het oog op de situatie van de belastingschuldige door een zorgvuldige ,
en gestructureerde aanpak. Hierbij wordt ingezet op tijdige signalering , passende maatregelen en waar
mogelijk maatwerkoplossingen. Het (dwang)invorderingstraject wordt tijdelijk opgeschort wanneer een belastingschuldige
bezwaar
maakt
tegen
de
aanslag
,
een
verzoek
om
kwijtschelding
een
,
betalingsregeling indient of schuldhulpverlening aanvraagt. Dit kan de doorlooptijd van de volledige
afhandeling van een aanslag vertragen.
*Het is belangrijk om te vermelden dat de genoemde percentages gebaseerd zijn op het productiejaar 2024 op
en
het belastingjaar 2024. Het aantal beslagleggingen betreft het aantal aanslagen waarvoor beslag is gelegd.
Begroting 2026
25
niet
Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Leidraad invordering BWB (2024) Incassoreglement BWB (2023) Besluit aanwijzing invorderingsambtenaar Mandaatbesluit invorderingsambtenaar 2023 Verordeningen deelnemende gemeenten en waterschap 2.
Datum 12-07-2024 01-01-2023 01-01-2018 01-01-2023 Jaarlijks
Wat willen we bereiken?
Het primaire doel is om het invorderingsproces zo efficiënt en doelgericht mogelijk te doorlopen en een optimaal resultaat te behalen. Hiervoor wordt de beschikbare informatie effectief ingezet en worden voortdurend resultaatmetingen uitgevoerd. Zo kan het invorderingsproces continu worden verbeterd en geoptimaliseerd. Daarnaast speelt BWB flexibel in op veranderende regelgeving rondom invordering. Ontwikkelingen op dit gebied worden nauwlettend gevolgd zodat de werkwijze waar nodig tijdig kan worden aangepast. ,
Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma innen zijn de volgende KPI’s relevant.
Omschrijving
Doelstelling
Oninbaar
5 jaar na datum aanslag bedraagt het % oninbaar t. o. v. het bedrag aan opgelegde aanslagen maximaal 08% ,
,
,
% openstaand 2 jaar na datum aanslag ≤ 05% ,
Tijdige betaling aanslag
Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken
Begroting 2026
Berekening % = openstaand bedrag x-jaar t. o. v. bruto opgelegd x-jaar (o. b. v. datum aanslag). 80% van de kwijtscheldingsverzoeken is < 16 weken afgehandeld.
26
3.
Wat gaan we daarvoor doen in 2026?
Invorderingsproces 50. 000 45. 000
6 96 . 2 4
0 52 . 2 4
0 00 . 0 4
40. 000 35. 000 30. 000 25. 000
7 97 . 7 1
20. 000
0 00 . 8 1
0 00 . 4 1
15. 000
72 5. 8
10. 000
00 5. 8
00 5. 7
03 8. 5
5. 000
00 5. 1
00 0. 5
-
Aanmaningen
Dwangbevelen Realisatie 2024
Hernieuwde bevelen
Begroot 2025
Beslag
Begroot 2026
Het invorderingsproces wordt uitgevoerd conform de geldende wet- en regelgeving met als prioriteit het ,
tijdig verwerken van overeengekomen bewindvoerders
,
,
betalingen
automatische
en
incasso’s. Wanneer
betalingsregelingen
worden
wordt actief toezicht gehouden op de naleving. Daarnaast worden verzoeken van curatoren
en schuldhulpverleners
zorgvuldig
behandeld. Ook de afhandeling
van
kwijtscheldingsverzoeken en ingediende beroepen met betrekking tot kwijtschelding gebeurt binnen de wettelijke termijnen. Om de administratieve last voor burgers te minimaliseren
,
worden kwijtscheldings-
verzoeken in eerste instantie digitaal getoetst bij Stichting Inlichtingenbureau (ILB). Voor aanslagen die niet binnen de gestelde betaaltermijnen zijn voldaan dwanginvordering
is informatiegestuurd:
op basis
van
,
start het invorderingstraject. De
beschikbare gegevens wordt bepaald welke
(vervolg)stappen noodzakelijk zijn. Hierbij wordt gebruikgemaakt van een combinatie van interne data en externe informatiebronnen om een zo volledig mogelijk beeld te krijgen van de financiële situatie van de belastingschuldige. Dit stelt ons in staat om efficiënt en gericht te handelen met aandacht voor zowel een ,
rechtvaardige invordering als de mogelijkheden tot maatwerk in individuele situaties. Waar mogelijk worden betalingsregelingen getroffen maar indien nodig worden ook dwangmaatregelen ingezet ,
beslaglegging op inkomen
Begroting 2026
,
bankrekeningen of bezittingen.
27
,
zoals
Gedurende het gehele invorderingsproces wordt ingezet op een structurele en duurzame oplossing
,
waarbij rekening wordt gehouden met de situatie van de belastingschuldige. Kan of wil deze niet betalen? Naast de betalingsbereidheid wordt ook beoordeeld welke financiële middelen beschikbaar zijn. De voorkeur
ligt bij vroegtijdig contact
met
de belastingschuldige
om
tijdig inzicht te krijgen in de
omstandigheden en eventuele knelpunten. Dit helpt om vroeg in het proces oplossingsrichtingen te verkennen
,
zoals betalingsregelingen of verwijzing naar schuldhulpverlening
,
en
waar mogelijk
een
dwangtraject te voorkomen. Door deze werkwijze wordt niet alleen het resultaat verbeterd maar wordt ,
ook bijgedragen aan het voorkomen van problematische schulden.
4.
Wat mag het kosten?
Totale baten en lasten (× € 1. 000)
Realisatie 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Personele lasten Directe materiele lasten
2. 080 176
2. 311 190
2. 215 210
2. 321 215
2. 414 220
2. 511 225
Totaal lasten Directe opbrengsten derden
2. 256
Totale baten Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming
2. 501
2. 536
2. 634
2. 736
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. 256
2. 501 -
2. 256
2. 425
-
2. 425 -
2. 536 -
2. 501
2. 425
2. 634 -
2. 736 -
2. 536
2. 634
-
2. 736
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2025 en 2026 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting
(onderdeel toelichting op baten en lasten) op pagina 48 van dit ,
document.
Begroting 2026
28
Overhead en overige: Directie en bedrijfsvoering 1.
Inhoud programma
Algemeen De directie de staffuncties en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire ,
proces
zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot ICT
facilitair
,
interne controle
werkzaamheden directie vallen
,
,
,
beleid
,
inkoop
,
financiën communicatie en de HRM werkzaamheden. De
,
,
met uitzondering van de HRM-werkzaamheden en de controller die direct onder de
worden uitgevoerd binnen team Ondersteuning. Binnen directie en ondersteuning zijn
tevens de baten en lasten van de interne financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdrage
deelnemers) verantwoord. Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Gemeenschappelijke regeling BWB Mandaat en volmacht-regeling Besluit Begroting en Verantwoording Treasurystatuut GR Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) Nota reserves en voorzieningen 2024 Inkoop en aanbestedingsbeleid BWB Financiële Verordening Belastingsamenwerking West-Brabant 2023 Controleverordening 2021 Belastingsamenwerking West-Brabant 2023 Verordening 2021 onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid Belastingsamenwerking West-Brabant Nota waarderen en afschrijving activa 2021 Regeling budgethouders Belastingsamenwerking West-Brabant 2022 Archiefverordening Informatiebeveiligingsbeleid 2.
Datum 23-04-2024 25-01-2021 01-02-2003 05-07-2024 26-01-2024 24-03-2023 01-11-2024 27-10-2023 22-01-2021 21-10-2022 18-10-2024 23-07-2017 02-12-2022
Wat willen we bereiken?
De betrokken medewerkers en organisatieonderdelen die onder team Ondersteuning vallen
,
staan ten
dienste van de teams die de primaire processen uitvoeren. Zij ondersteunen de organisatie
,
faciliteren
deze en helpen mee verbeteringen aan te brengen waar nodig.
3.
Wat gaan we daarvoor doen in 2026?
Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB) Jaarlijks wordt een controleplan vastgesteld waarin twee doelstellingen centraal staan: het afleggen van een rechtmatigheidsverantwoording door het Dagelijks Bestuur over het gevoerde beleid en daarnaast
het versterken van de administratieve organisatie en interne beheersing over alle processen van de BWB. In 2026 komt de focus meer
te liggen op de tweede doelstelling waarbij proces voor proces
administratieve organisatie wordt beoordeeld
,
en waar
de
nodig geactualiseerd. Verbijzonderde interne
controles worden uitgevoerd op basis van een risicoanalyse waarbij het uitgangspunt is zoveel mogelijk procesgericht te controleren.
Begroting 2026
29
Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO)
Om
te voldoen aan de BIO1 heeft de BWB
de afgelopen jaren veel vooruitgang geboekt op de
implementatie van de uitgangspunten: In 2022 en 2023 is het beleidsmatige kader geactualiseerd in 2023 ,
en 2024 zijn daarnaast op basis van het
informatie-beveiligingsplan de gap’s opgelost. In 2025 en 2026
zal een doorontwikkeling plaatsvinden naar BIO2. Het verschil tussen BIO1 en BIO2 is dat BIO2 een vertaling is van Europese richtlijn NIS2 en inhoudelijk is er meer sprake van bundeling van meerdere uitgangspunten waar in totaliteit aan moet worden voldaan. ,
4.
Wat mag het kosten?
Totale baten en lasten (× € 1. 000)
Realisatie 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
3. 758 5. 234 8. 992
4. 769 5. 954 10. 723
4. 902 5. 791 10. 693
5. 137 5. 918 11. 055
5. 342 6. 048
5. 556 6. 181
11. 390
11. 737
Vergoeding loonkosten Opbrengsten derden
175 120
110 55
95 45
100 46
104 47
108 48
Totaal baten
295
165
140
146
151
156
8. 697
10. 558
10. 553
10. 909
11. 239
11. 581
Overhead Personele lasten Organisatiekosten Totale lasten
Saldo Overhead Vennootschapsbelasting Totale lasten Totale baten
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo VPB
-
-
-
-
-
-
Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming
8. 697
10. 558 -
8. 697
10. 553 -
10. 558
10. 909 -
10. 553
11. 239 -
11. 581 -
10. 909
11. 239
-
11. 581
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2025 en 2026 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting
(onderdeel toelichting op baten en lasten) op pagina 48 van dit ,
document.
Begroting 2026
30
Beleidsindicatoren
5.
Indicator
Jaarrekening 2024
Eenheid
Begroting 2025
Begroting 2026
Formatie*
Fte
1423 fte
1423 fte
1394 fte
Bezetting*
Fte**
1321 fte
**1325 fte
**1342 fte
Apparaatskosten*
Totale lasten (× € 1. 000) Lasten als % van totale loonsom + externe inhuur % van totale lasten
19. 495
21. 368
21. 217
112% ,
52% ,
45%
461%
502%
504%
Externe inhuur Overhead *
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
De beleidsindicatoren formatie , bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1. 000 inwoners , zoals voorgeschreven door de BBV. Een berekening per 1. 000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten , dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.
**
Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari van het vorig jaar.
Begroting 2026
31
Dekkingsmiddelen: Directie en bedrijfsvoering 1.
Inhoud programma
De
dekkingsmiddelen
vormen
de
basis
om
de
uitgaven
in
het
kader
van
de
verschillende
programmaonderdelen te dekken. In voorgaande paragrafen is per programma toegelicht wat we in 2024 ,
hebben bereikt. De dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderdelen: bijdrage deelnemers treasury ,
en onvoorzien. De bijdrage van de deelnemers wordt met een vastgestelde berekeningswijze aan de
deelnemers toegerekend.
2.
Wat mag het kosten? Realisatie 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Totale lasten Totale baten
6 471
5 430
3 350
3 358
3 366
3 374
Saldo Treasury
-465
-425
-347
-355
-363
-371
Totale baten en lasten (× € 1. 000) Treasury
Onvoorzien Totale lasten Totale baten Saldo onvoorzien
-
80
-
80 -
84 -
87 -
90 -
-
80
80
84
87
90
Bijdrage deelnemers Bijdrage deelnemers
19. 850
20. 773
20. 727
21. 693
22. 578
23. 495
Saldo bijdrage deelnemers
-19. 850
-20. 773
-20. 727
-21. 693
-22. 578
-23. 495
Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming
-20. 315
-21. 118 -
-20. 315
-20. 994 -
-21. 118
-21. 964 -
-20. 994
-22. 854 -
-21. 964
-23. 776 -
-22. 854
-
-23. 776
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2025 en 2026 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting
(onderdeel toelichting op baten en lasten) op pagina 48 van dit ,
document.
Begroting 2026
32
PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In de paragraaf weerstandsvermogen
en risicobeheersing
wordt inzicht gegeven in de weerstands-
capaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene financiële tegenvallers ,
kunnen worden opgevangen beoordelen
,
zonder dat verandering van beleid noodzakelijk
is. Om
dit te kunnen
dient er inzicht te zijn in de omvang en achtergronden van de aanwezige weerstands-
capaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.
Inventarisatie weerstandscapaciteit
Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte aanwendbare
,
niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij gedeelte van
de algemene
reserve
en
de post onvoorzien
die in de begroting
is
opgenomen.
Het weerstandsvermogen bestaat
–
bij het opstellen van deze begroting
–
uit de post onvoorzien welke ,
in de begroting 2026 is gehandhaafd op € 80. 000 en de algemene reserve van € 200. 000.
Verloop reserve Bij de jaarrekening 2023 is een reserve gevormd van € 200. 000 ten behoeve van het opvangen van verschillen in de geraamde
en werkelijke
loon- en prijsontwikkeling. Er zijn geen toevoegingen
of
onttrekkingen in de begroting opgenomen. De besluitvorming van het AB ten aanzien van deze reserve zijn opgenomen in bijlage 3 van deze begroting.
Risicobeheersing
Om een juist beeld van de financiële positie van de BWB te krijgen is het noodzakelijk dat helder is met ,
welke risico’s de samenwerking kan worden geconfronteerd. Onder risico wordt in dit verband verstaan
‘een niet door de BWB te beïnvloeden gebeurtenis voordoet
,
,
onvoorspelbaar en onafwendbaar als deze zich
met veelal financiële of materiële gevolgen die niet specifiek af te dekken zijn’.
De BWB streeft ernaar om risico’s zoveel mogelijk te ondervangen door zorgvuldigheid in de uitvoering van procedures , het
grond van artikel 31
treffen van beheersmaatregelen en de benodigde verzekeringen af te sluiten. Op ,
lid 4 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant
zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen naar derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de
risico’s voor rekening van de deelnemers komen.
Begroting 2026
33
Risicoanalyse Het is van belang periodiek een analyse van de risico’s te maken die de financiële zelfstandigheid en het
functioneren van de samenwerking in gevaar kunnen brengen dan wel bij manifestatie gevolgen hebben ,
voor de deelnemers. De
risico’s zoals bekend bij het opstellen van de begroting 2026 zijn toegelicht in
bijlage 1. Bepalen risicoprofiel Het totale financiële risico afgezet tegen de kans dat een dergelijk risico zich voordoet over het risicoprofiel van de BWB
,
geeft een beeld
(Risico = Kans x Gevolg). In bijlage 1 zijn de risico’s financieel vertaald.
Concreet levert dit een risicoprofiel op van € 620. 000. Genoemd risicoprofiel kan/dient normaliter te worden afgedekt door de aanwezige weerstandscapaciteit van de organisatie. De weerstandscapaciteit waarover de BWB beschikt , is de in de begroting opgenomen
post onvoorzien en de algemene reserve van € 200. 000. Indien zich in de praktijk een risico aandient wat het weerstandsvermogen te boven gaat zal dit door de deelnemers zelf moeten worden afgedekt. In dat kader is het belangrijk dat het bestuur zich bewust is van de mogelijke risico’s die horen bij de uitvoering van het beheer en het beleid van de BWB.
Financiële kengetallen Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Realisatie 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Netto schuldquote
-31% ,
11% ,
27%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
-31% ,
11% ,
27%
Solvabiliteitsratio
158% ,
00% ,
19%
Structurele exploitatieruimte
51%
00%
00%
Kengetallen
,
,
,
,
,
,
Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen en geeft daarmee een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossing op de exploitatie. Een percentage onder 90% wordt gezien als minst risicovol. De BWB zit hier ruim onder.
Begroting 2026
34
Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hierbij afgezet tegen het vreemd vermogen. Doordat de BWB bij het opstellen van deze begroting een beperkte reserve van € 200. 000 aanwezig is is dit kengetal op ,
begrotingsbasis 19%. Een solvabiliteitspercentage van 19% is laag afgezet tegen het gemiddelde voor ,
Gemeenschappelijke
,
Regelingen
(20%-30%).
Dit
vormt
geen
risico gezien
de
afspraken
in de
Gemeenschappelijke Regeling (art. 31 lid 4 De deelnemers dragen er zorg voor dat de BWB te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. ).
Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Doordat de structurele lasten en baten voor het begrotingsjaar aan elkaar gelijk zijn is dit kengetal 0%. ,
De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige
informatiewaarde voor de BWB geven.
Begroting 2026
35
Paragraaf 2: Financiering Algemeen
Op grond van de Wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is vastgelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille bevat. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelast het renteresultaat ,
,
de wijze waarop rente aan investeringen
,
grondexploitaties en taakvelden
wordt toegerekend en de financieringsbehoefte. Treasurybeheer en -beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -
Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;
-
Het tegengaan van ongewenste
financiële risico’s zoals renterisico’s koersrisico’s ,
,
krediet-
risico’s liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s; ,
-
Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;
-
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.
Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de
risico’s zo goed mogelijk worden beheerst. Risicoprofiel De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer
heeft uitsluitend een voorzichtig risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het ,
risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden) koersrisico ,
en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren
bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. toekomstige geldstromen
van
de BWB
Het
(met betrekking tot de
liquiditeitsrisico is zeer beperkt:
de huidige
en
zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo automatisch
aangezuiverd of afgeroomd naar een saldo van € 0 in het kader van schatkistbankieren.
Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van
één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan
te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.
Begroting 2026
36
Omschrijving (× € 1. 000) A
2026
Renterisico
2027 150
Renteherziening B
C
2028 150
-
2029 150
-
-
-
Aflossing
150
150
150
Rente risiconorm
4. 243
4. 439
4. 619
4. 805
Begrotingstotaal
21. 217
22. 197
23. 095
24. 025
Percentage voor berekening norm
20%
20%
20%
20%
Ruimte onder risiconorm
4. 093
4. 289
4. 469
4. 805
-
De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt dat de BWB de komende jaren geen renterisico zal lopen.
Kasgeldlimiet Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 82% te vermenigvuldigen ,
met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor
de berekening van de
kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende gegevens ingevuld.
Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (× € 1. 000)
Vlottende schuld
Vlottende middelen
Netto vlottende schuld of overschot
A. Gemiddeld vlottend overschot
-
4. 384
4. 384
Ultimo kwartaal 1
-
4. 384
4. 384
Ultimo kwartaal 2
-
4. 384
4. 384
Ultimo kwartaal 3
-
4. 384
4. 384
Ultimo kwartaal 4
-
4. 384
4. 384
B. Berekening kasgeldlimiet
1. 740
Begrotingstotaal
21. 217
Percentage regeling
82%
C. Ruimte onder kasgeldlimiet
6. 124
Gemiddeld vlottend overschot (A)
4. 384
Kasgeldlimiet (B)
1. 740
,
Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2026 € 1. 740. 000. Gelet op het verwachtte netto vlottende tekort aan financieringsmiddelen resteert voor het begrotingsjaar een financiële ruimte onder de kasgeldlimiet € 6. 124. 000.
Begroting 2026
37
Renteresultaat Treasury In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten
,
het renteresultaat en de wijze waarop
rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht opgesteld.
Omschrijving (× € 1. 000)
2026
A
Externe rentelasten over korte en lange financiering
-3
B
Externe rentebaten
350
Saldo externe rentebaten
347
C
Interne eigen rente
-
D
Toerekening rente via renteomslag
-
Renteresultaat
Begroting 2026
op
taakveld treasury
347
38
Paragraaf 3: Bedrijfsvoering Ontwikkeling productie De BWB heeft de ontwikkeling van de productiekwantiteiten tot en met 2026 in kaart gebracht evenals de vertaling ,
personele behoefte. De regio West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens
naar en
bedrijven
van
07% ,
à 08% ,
woningen
,
jaar. Er wordt in de begroting dan ook rekening gehouden met de
per
trendmatige groei in het aantal huishoudens van 075% per jaar. ,
Personeel Strategische Personeelsplanning De strategische personeelsplanning (SPP) blijft een belangrijk middel
om
inzicht te krijgen in de uitstroom en de
toekomstige personele behoefte. Kritische functies zijn in beeld gebracht ondernomen
om
kennis te behouden
en
nodig wordt tijdig actie
waar
tijdig in te vullen. Waar dit niet lukt wordt gericht ingezet op
en vacatures
,
externe inhuur.
De krapte op de arbeidsmarkt blijft een uitdaging. Om
aan te sluiten bij potentiële
werknemers
en beter
zichtbaar te
zijn is een nieuwe arbeidsmarktcommunicatiestrategie gelanceerd. De eerste resultaten laten zien dat dit al vruchten ,
afwerpt. De komende
jaren zetten
we
hier verder
in
op
,
met specifieke aandacht
voor
samenwerking met
opleidingsinstituten het aantrekken van stagiaires en trainees om jonge instroom te bevorderen. ,
Duurzame Inzetbaarheid De afspraken uit de cao over vitaliteit en werkdruk in combinatie met een vergrijzend personeelsbestand is duurzame inzetbaarheid een prioriteit. We investeren in vitaliteit en zetten in op het verminderen van
van
werkdruk door middel
digitalisering en procesoptimalisatie. De speerpunten voor vitaliteit en duurzame inzetbaarheid worden mede
bepaald in overleg met de ondernemingsraad rode draden uit de werkgesprekken met medewerkers en de uitkomsten ,
van
het medewerkerstevredenheidsonderzoek en de risico-inventarisatie en -evaluatie (RI&E). De werkgesprekken
vormen een
zodat
we
essentieel middel
om
inzicht te krijgen in wat er speelt bij medewerkers
daarop in kunnen spelen met maatwerkafspraken. Dit alles om
medewerkers te binden
en
boeien
,
met
aandacht
werkplezier
voor
,
een
en
welke behoeften
goede werkgever te zijn
doorgroeimogelijkheden
en
een
er
zijn
en onze
prettige
werkomgeving. Daarnaast is er een nauwe koppeling met het Arbobeleid
,
waaruit interventies voortkomen
om
de gezondheid
en
vitaliteit van medewerkers te bevorderen. Dit beleid richt zich op preventie en het creëren van een veilige en gezonde werkomgeving waarbij fysieke en mentale belasting actief worden gemonitord ,
Begroting 2026
39
en aangepakt.
,
Lean , AI en Verdere Digitalisering Alle medewerkers hebben
een
basisopleiding in Lean gevolgd. Toekomstige nieuwe medewerkers zullen ook
opgeleid worden in de basis Lean opleiding en collega's die de ambitie hebben
om
Lean-methodiek
veranderende werkwijzen hebben
impact
de dagelijkse werkzaamheden. Ook de ontwikkelingen